MERCADO FOREX

- GANHOS DE CAPITAL;
- REPATRIAO DE RECURSOS FINANCEIROS;
- IMPOSTOS LEGAIS;
- ENVIO E RECEBIMENTOS DE RECURSOS;

08-Out-2015

Alberto Foca Investidor Forax

Vemag58dive@gmail.com

Contedo
1

OBJETIVO ......................................................................................................... 3

2
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4

2.1.7

DECLARANDO IMPOSTO DE RENDA (IRPF) PARA FOREX .......................... 4

Programa da Receita Federal Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira......... 4
Quando Pagar o Imposto Referente aos Ganhos do Forex ................................ 5
Investi $10 Mil no Forex e Agora Quero Sacar Pela Primeira Vez ...................... 5
Investi $10 Mil no Forex e e J Repatriei Tudo. Agora, Quero Retirar Meu
Lucro Mensalmente ............................................................................................ 5
Se a Receita Federal No Tem Como Rastrear Meus Ganhos, Por Que Devo
Declarar O Imposto De Renda Para Forex? ....................................................... 6
Prefiro No Declarar Meus Ganhos No Forex Para O Imposto de Renda. O
Que Fao? ......................................................................................................... 6
Fontes: ............................................................................................................... 6

3
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4

GANHOS DE CAPITAL EM MOEDA ESTRANGEIRA ...................................... 7

Lucros, rendimentos e ganhos de capital ........................................................... 7
Operaes Financeiras ...................................................................................... 7
Tratamento tributrio dos juros recebidos em conta remunerada no exterior ..... 8
Fontes: ............................................................................................................... 8

4
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.1.4
4.1.5

FORMAS DE ENVIAR RECURSOS PARA O EXTERIOR ................................. 9

Como fao para enviar recursos para o exterior ou para receber recursos do
exterior em moeda estrangeira? ......................................................................... 9
Formas de enviar ou receber dinheiro do exterior .............................................. 9
Remessa de Fundos para o Exterior ................................................................ 10
Transferncia de Valores ................................................................................. 11
Fontes: ............................................................................................................. 12

5
5.1.1
5.1.2

MINHA SUGESTO......................................................................................... 13
Opo Um ........................................................................................................ 13
Opo Dois ...................................................................................................... 13

2.1.5
2.1.6

OBJETIVO
O Objetivo deste manual juntar informaes legais para auxiliar aos investidores na
tomada de deciso sobre como enviar e receber recursos financeiros externos proveniente de investimentos no mercado FOREX.
Tambm voc encontrara formas legais de repatriar os valores com ganhos de capital,
como declarar esses valores no imposto de renda, quando e quanto dever pagar de
imposto vigente.

DECLARANDO IMPOSTO DE RENDA (IRPF) PARA

FOREX
Voc comeou a ganhar seu dinheiro honestamente no Forex. Mas seus lucros esto
todos no exterior. E a chegou de repatriar o seu capital para o Brasil.
Exemplo de trader que est repatriando lucro do Forex inferior ao capital investido:
Caso tenha investido $10 mil e agora sua conta de investimento contabilize $13 mil de
saldo, e ento voc decide sacar esses $3 mil de lucro. Sobre esse valor no incidir
nada de imposto de renda. Isso acontece em razo da forma como voc ir declarar
essa movimentao dentro do programa fornecido pela Receita Federal demonstrando
que, na verdade, voc est repatriando o capital, e no o lucro.
Por fim, voc investiu os mesmos $10 mil, j obtm lucros consistentes, j repatriou
os mesmos $10 mil e agora deseja comear a sacar regularmente seus lucros. A
preciso comear a pagar o imposto.

2.1.1

Programa da Receita Federal Ganhos de Capital em Moeda

Estrangeira
Para continuarmos, preciso instalar o programa da Receita Federal que voc encontra no site abaixo:

http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/GanhoCapital/MoedaEstrangeira/default.
htm
Vale lembrar que o programa de um ano serve para o imposto de renda do ano seguinte. Por exemplo, se baixar a verso 2012, ele servir para sua declarao de 2013
com ano base 2012.
Ao abri-lo e fazer seu cadastro inicial, voc usar a opo de rendimentos auferidos
em moeda estrangeira, especificar a aplicao financeira como Forex Saque, por
exemplo, e escolher como natureza a opo de liquidao ou resgate de aplicao
financeira.
Explicando alguns termos do programa, Aquisio o seu investimento inicial, Alienao a retirada que voc fez. Lembrando que os valores so sempre em dlares
americanos. preciso colocar a data do investimento e a data do saque. Essa data de
saque, ou mais precisamente a data que recebe o dinheiro de volta no Brasil, importante porque determina qual a cotao do dlar que voc usar na aba Apurao.

2.1.2

Quando Pagar o Imposto Referente aos Ganhos do Forex

No exemplo que daremos a seguir, gerado um valor de imposto de renda para Forex
a se pagar. Esse imposto dever ser pago at o ltimo dia til do ms seguinte ao
resgate. Ento, se voc recebeu seu dinheiro no dia 15 de maro, ter at o ltimo dia
til de abril para realizar o pagamento do imposto.

2.1.3

Investi $10 Mil no Forex e Agora Quero Sacar Pela Primeira Vez
O investimento foi feito em 01/01/2012 e o meu primeiro saque de $2 mil caiu na
conta em 15/03/2012. Bom, independentemente de ter lucro ou no, enquanto no
tiver sacado ao menos o valor do capital que apliquei, no preciso pagar nenhum imposto. Sendo assim, vou declarar os 2 mil e ainda ficarei com 8 mil de saldo para declarar sem pagar imposto.
Veja que na aba Apurao no gerou nenhum valor de imposto a pagar.
Faa isso para os prximos saques adicionando novos itens at completar os 10 mil
iniciais.

2.1.4

Investi $10 Mil no Forex e e J Repatriei Tudo. Agora, Quero

Retirar Meu Lucro Mensalmente

Agora abrimos um novo item e deixamos em branco o valor da Aquisio e colocamos

apenas o valor Alienao.
Na Apurao, vemos o clculo do imposto (15% para renda varivel) j calculado pelo
programa. (Cdigo 8523 (Ganhos de capital na alienao de bens e direitos e nas li-

quidaes e resgates de aplicaes financeiras, adquiridos em moeda estrangeira)).

Use o Sicalc, programa da Receita Federal, para gerar sua DARF de pagamento do
imposto devido (Cdigo 8523). Quanto ao cdigo da receita, recomendo sempre consultar a Agenda Tributria porque esses cdigos podem mudar.
E no esquea de colocar o imposto pago no ltimo campo da Apurao (na imagem
acima, ele ainda est zerado, mas dever ser preenchido com o valor de R$ 600,00).
Ao final do ano, voc ter preenchido todas as suas retiradas e poder exportar os
dados para o programa do imposto de renda oficial. Lembre-se que no haver mais
imposto a pagar ou a restituir em cima desse montante, uma vez que a importao
dos dados cair nos rendimentos cuja tributao exclusiva/definitiva.

Dica: mudou o ano, mudou o programa. No continue preenchendo os dados de suas

retiradas feitas a partir de janeiro de 2014 com o programa de 2013.

2.1.5

Se a Receita Federal No Tem Como Rastrear Meus Ganhos, Por

Que Devo Declarar O Imposto De Renda Para Forex?

Primeiro, porque o correto a fazer. Como cidados, temos que cumprir com as leis
do nosso pas. Segundo, se voc vive apenas de Forex, como ir explicar seu padro
de vida se no declara renda alguma? Em algum momento voc estar enrolado com
o Fisco.
Provavelmente eu teria outros motivos para lhe dar, mas apenas por esses dois j d
para imaginar os outros.

2.1.6

Prefiro No Declarar Meus Ganhos No Forex Para O Imposto de

Renda. O Que Fao?
Programe uma viagem para o pas onde esto seus ganhos, saque e gaste seu dinheiro por l. Ou escolha uma corretora que lhe permita fazer saques via carto em mquinas de ATM espalhadas ao redor do mundo. Esses cartes geralmente no tm
identificao.

2.1.7

Fontes:
http://traderpro.com.br/declarando-imposto-de-renda-irpf-para-forex/

GANHOS DE CAPITAL EM MOEDA ESTRANGEIRA

http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/GanhoCapital/MoedaEstrangeira/defa
ult.htm

3.1.1

Lucros, rendimentos e ganhos de capital

Art.394. Os lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior sero computados na determinao do lucro real das pessoas jurdicas correspondente ao balano levantado em 31 de dezembro de cada ano (Lei 9.249, de 1995, art. 25).
1 Os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior sero computados na
apurao do lucro lquido das pessoas jurdicas com observncia do seguinte (Lei

9.249, de 1995, art. 25, 1)

I - os rendimentos e ganhos de capital sero convertidos em Reais de acordo com a
taxa de cmbio, para venda, na data em que forem contabilizados no Brasil;

Fontes: http://cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=rir99l2t4s3c6s1

3.1.2

Operaes Financeiras

I - Ressalvado o disposto nos itens II e III, o no-residente sujeita-se s mesmas

normas de tributao pelo imposto de renda previstas para os residentes no Brasil, em
relao aos:
a) rendimentos decorrentes de aplicaes financeiras de renda fixa e em fundos de
investimento;
b) ganhos lquidos auferidos em operaes realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas;
c) ganhos lquidos auferidos na alienao de ouro, ativo financeiro, e em operaes
realizadas nos mercados de liquidao futura, fora de bolsa;
d) rendimentos auferidos nas operaes de swap.
II - Os rendimentos auferidos por investidor no-residente, que realizar operaes
financeiras no Brasil de acordo com as normas e condies estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional (CMN) sujeita-se incidncia do imposto de renda s seguintes
alquotas:
a) 10% em aplicaes nos fundos de investimento em aes, swap, registradas ou no
em bolsa, e em operaes nos mercados de liquidao futura, fora de bolsa;

b) 15% nos demais casos, inclusive em operaes de renda fixa, realizadas no mercado de balco ou em bolsa.
Fontes:
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/IRPF/2007/Perguntas/EXTERIOR.htm

3.1.3

Tratamento tributrio dos juros recebidos em conta remunerada no

exterior

O crdito de rendimentos relativos a depsito remunerado realizado em moeda estrangeira, por pessoa fsica residente no Brasil, implica a apurao de ganho de capital
tributvel, desde que o valor creditado seja passvel de saque pelo beneficirio.
A tributao da variao cambial (ganho de capital) nas aplicaes financeiras realizadas em moeda estrangeira com rendimentos auferidos originariamente em reais s
ocorrer no momento da liquidao ou resgate (parcial ou total) da aplicao financeira.
Sobre o valor dos juros creditados, desde que este valor seja passvel de saque pelo
beneficirio, incide o imposto sobre a renda sobre o ganho de capital, sendo o custo
de aquisio igual a zero. Em relao a tais juros, no se aplica a iseno dos ganhos
de capital decorrentes da alienao de bens de pequeno valor (valor igual ou inferior a
R$ 35.000,00).
Os juros decorrentes da aplicao com rendimentos auferidos originariamente em reais, quando no sacados, configuram, para fins do disposto no art. 24 da MP n 2.15835, de 2001, uma nova aplicao e so considerados rendimentos auferidos originariamente em moeda estrangeira, sendo o custo de aquisio destes juros o prprio valor reaplicado.
Se entrarem no Link abaixo tem um exemplo da situao

3.1.4

Fontes:
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/IRPF/2014/perguntao/perguntas/perg
unta-590.html

FORMAS DE ENVIAR RECURSOS PARA O

EXTERIOR

4.1.1

Como fao para enviar recursos para o exterior ou para receber

recursos do exterior em moeda estrangeira?
Voc deve se dirigir a agente autorizado a operar no mercado de cmbio, que pode
ser banco, caixa econmica, sociedade corretora ou sociedade distribuidora de ttulos
e valores mobilirios, corretoras de cmbio ou, ainda, correspondente cambial de uma
dessas instituies, e apresentar a documentao que lhe for solicitada para a realizao da operao de cmbio (para outras informaes sobre os servios que podem ser
prestados pelos correspondentes cambiais, consulte a seo Cmbio operaes com
moeda estrangeira > Mercado de cmbio - definies; para informaes mais gerais
sobre correspondentes, consulte a seo Correspondentes no Pas).

( http://www.bcb.gov.br/?MOEDAESTRANGEIRAFAQ )
Nos casos de transferncia de recursos do exterior para o Brasil, aconselhvel que,
antes de o dinheiro ser enviado do exterior, a pessoa que vai receber o dinheiro (beneficirio) mantenha contato com o agente do mercado de cmbio de sua preferncia,
descrevendo a operao pretendida, para se certificar de que dispe da documentao
exigida pelo agente, alm de verificar as demais condies da operao. importante
destacar que os recursos em moeda estrangeira no iro diretamente para a conta do
beneficirio da ordem de pagamento. Ser necessria uma operao de cmbio entre
aquele que for o beneficirio da ordem e o agente autorizado. Apenas aps a realizao da operao de cmbio, os recursos em moeda nacional estaro disponveis (para
mais informaes, consulte Perfis > Cidado > Perguntas frequentes, cartilhas e notcias > Cartilhas > Cartilha de Cmbio - Envio e recebimento de pequenos valores ;
para mais informaes sobre a formalizao das operaes de cmbio, veja a seo

Mercado de cmbio - definies).

4.1.2

Formas de enviar ou receber dinheiro do exterior

1. Western Union
Rapidez e desembarao burocrtico caracterizam a transferncia de dinheiro pela
Western Union, a mais conhecida empresa de remessas do mundo.

2. Transferncia bancria por ordem de pagamento

Quem optar por mandar dinheiro do exterior atravs de uma transferncia bancria
poder utilizar praticamente qualquer agncia para faz-lo.

3. Conta no exterior
Abrir conta em outro pas segue os mesmos requisitos necessrios no Brasil:

4. E-conta
Caso j tenha carto de crdito com a bandeira Visa emitido no exterior

5. Vale postal eletrnico

6. Dinheiro vivo

Fontes: (http://exame.abril.com.br/seu-dinheiro/noticias/seis-formas-enviar-ou-receberdinheiro-exterior-564526)

4.1.3

Remessa de Fundos para o Exterior

Uma das maiores dificuldades encontradas pelos brasileiros para operar Forex o envio de dinheiro para a Corretora no exterior.
As formas de envio so:
- Carto de Crdito
- E-currencys
- Wire Transfer

Carto de Crdito: pode ser usado para pequenas quantias de dinheiro, mas as prprias corretoras limitam o envio por carto de crdito at certo valor ( USD 5.000 ou
10.000, dependendo da corretora), alm disso para grandes valores as taxa no compensam e complicado de declarar pro IR para pagar os tributos. Sendo assim uma
soluo para envio de valores pequenos.

E-currencies, ou moedas eletrnicas: poucas corretoras srias utilizam essas moedas,

a moeda eletrnica de maior confiana o paypal (aceito pela Oanda e FXDD), mas
fica complicado para declarar no IR tambm.

Wire Transfer: a melhor forma, principalmente para quantias acima de $2000.

Teoricamente todo banco deveria oferecer a possibilidade de fazer uma Wire Transfer

( Tele transferncia, Transferncia para o exterior), mas a realidade que poucos

bancos(ou gerentes/caixas) o fazem, e os traders encontram muita dificuldade para
fazer a Wire Transfer por desinformao dos gerentes/caixa. Alguns gerentes dizem
que proibido, outros que o banco no faz esse tipo de transao.

Os bancos que sei que pessoas j fizeram uma WireTransfer com regularidade so: Bradesco, HSBC, Unibanco e Ita.
As taxas variam de banco para banco.
O Bradesco cobra $200 para envio e $20 para recebimento. + IOF
Os outros bancos no sei, se algum tiver a informao deixe nos comentrios.
J fiz pelo banco real e no to complicado quanto parece. o que voc vai precisar :
- Levar o contrato com o Broker, assinado.
- Minuta de Investimento (fornecido pelo banco)
- Comprovante da origem dos fundos (para evitar lavagem de dinheiro).
Leva at 5 dias teis para o dinheiro chegar na corretora.
O processo de saque semelhante, voc ir pagar uma taxa entre $20 a $35 para a corretora, alm da taxa do seu banco.
Os tributos so de 15%, pagos atravs do DARF, citando o cdigo 8523 (Ganhos de capital na
alienao de bens e direitos e nas liquidaes e resgates de aplicaes financeiras, adquiridos em moeda
estrangeira).

Transferncia de Valores

4.1.4
.

O SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication, em ingls)

um tipo de transferncia entre contas-correntes ideal para quem est h mais tempo
fora do Pas e j possui uma conta no exterior. Entretanto, nem todas as agncias
fazem a transao, por isso, necessrio checar a disponibilidade. A operao tarifada tanto para quem envia, quanto para quem recebe o dinheiro, de acordo com valor definido por cada banco.

4.1.5

Fontes:
http://www.infomoney.com.br/minhas-financas/credito/noticia/3472077/transferenciavalores-como-enviar-dinheiro-para-quem-esta-longe

5.1.1

MINHA SUGESTO

Opo Um
1 Abra uma conta numa corretora, veja a opo de operao de debito e credito da
corretora.
Primeiramente existe a necessidade de enviar recursos ao exterior, por meio de transferncia, carto de crdito ou similar (paypall, egold, dentre outros).

2 Transfira dinheiro para essa corretora atravs de remessas internacionais.

- Nesse caso deve usar uma casa de Cmbio. Para valores maiores.
- Pode utilizar o carto de credito brasileiro Internacional (visa, Mastercard, Dinner,
Hipercard, etc.). Cartes administrados no Brasil com operaes permitidas internacionalmente, voc pagar o IOF e Taxas de servios.

3 Abra uma conta no NETELLER / SKRILL carto pr pago internacional.

4 Transfira os valores para o NETELLER no sero cobrados o IOF.

5 No recomendo e no fao transferncia de valores atravs de Boleto Bancrio da

prpria corretora.

5.1.2

Opo Dois
Voc tambm pode abrir uma conta em um banco no exterior, de preferncia no
mesmo pais da corretora,
Realizar transferncia bancaria entre suas contas,
Depois realizar a transferncia da sua conta no exterior para a corretora.