Relatorio Av 3 Bi 2015 v2

RELATRIODEAVALIAODE
RECEITASEDESPESASPRIMRIAS
3Bimestrede2015
BrasliaDF
Julho/2015
RelatriodeAvaliaodeReceitaseDespesasPrimrias3Bimestrede2015
O RELATRIO DE AVALIAO DE RECEITAS E DESPESAS PRIMRIAS uma publicao

em cumprimento ao disposto no art. 9o da Lei Complementar no 101, de 4 de maio de
2000, Lei de Responsabilidade Fiscal, e no art. 52 da Lei no 13.080, de 2 de janeiro de
2015,LeideDiretrizesOramentriaspara2015.Ocontedopresentenestedocumento
foiproduzidopelasseguintesinstituies:
MINISTRIODOPLANEJAMENTO,ORAMENTOEGESTO
SecretariadeOramentoFederal(*)
DepartamentodeCoordenaoeGovernanadasEmpresasEstatais
MINISTRIODAFAZENDA
SecretariadoTesouroNacional
SecretariadeReceitaFederaldoBrasil
SecretariadePolticaEconmica
(*)CoordenaoTcnica
DistribuioEletrnica
http://www.orcamentofederal.gov.br/orcamentos-anuais/orcamento2015/orcamento-2015/orcamentos_anuais_view?anoOrc=2015
permitida a reproduo total ou parcial do contedo desta publicao, desde que

mencionadaafonte.
BRASIL. Relatrio de avaliao de receitas e despesas primrias: 3 Bimestre de 2015.

SecretariadeOramentoFederal.Braslia.Julhode2015.
MENSAGEMAOSMINISTROS
Braslia,22dejulhode2015.
1.
O art. 9o da Lei Complementar no 101, de 4 de maio de 2000, Lei de
ResponsabilidadeFiscal,LRF,determinaque,severificado,aofinaldeumbimestre,que
a realizao da receita poder no comportar o cumprimento das metas de resultado
primrioounominalestabelecidasnoAnexodeMetasFiscais,osPodereseoMinistrio
Pblico promovero limitao de empenho e movimentao financeira, segundo os
critriosfixadospelaleidediretrizesoramentrias.
2.
O art. 52 da Lei no 13.080, de 2 de janeiro de 2015, Lei de Diretrizes
Oramentrias para 2015, LDO2015, estabelece os critrios requeridos pela LRF,
determinando que o Poder Executivo apure o montante da limitao de empenho e
movimentao financeira necessria e informe aos Poderes Legislativo e Judicirio, ao
MinistrioPblicodaUnioMPUeDefensoriaPblicadaUnioDPU,atovigsimo
segundodiaapsoencerramentodobimestre.
3.
Estedocumentofoipreparadoemcumprimentoao4odoart.52daLDO
2015,oqualdeterminaqueoPoderExecutivoencaminharaoCongressoNacional,aos
Poderes Legislativo e Judicirio, ao MPU e DPU, relatrio que ser apreciado pela
ComissoMistadePlanos,OramentosPblicoseFiscalizao,contendo,dentreoutras
informaes, as memrias de clculo e justificativas das alteraes das projees de
receitasdereceitasedespesasprimrias.
4.
Importa ressaltar que as estimativas constantes deste Relatrio j
consideram os efeitos da proposta encaminhada pelo Poder Executivo ao Congresso
Nacional,dealteraodaLein13.080,de2dejaneirode2015,queDispesobreas
diretrizes para a Elaborao e execuo da Lei Oramentria de 2015, no sentido de
reduzirametaderesultadoprimriodosetorpblicoconsolidadonofinanceiro.
5.
Em obedincia aos normativos supracitados, neste relatrio so
apresentadososparmetrosmacroeconmicosqueserviramdebaseparaasprojeese
as memrias de clculo das novas estimativas de receitas e das despesas primrias de
execuoobrigatria.Essasprojeesindicamanecessidadedereduodoslimitesde
empenho e movimentao financeira de todos os Poderes no montante de
R$8,6bilhes.
Respeitosamente,
EstherDweck
SecretriadeOramentoFederal
MarceloBarbosaSaintive
SecretriodoTesouroNacional
NDICEGERAL
LISTADETABELAS _______________________________________________________ 5
SIGLASEABREVIATURAS __________________________________________________ 6
1. DISPOSIESLEGAIS ___________________________________________________ 7
2. HISTRICO ___________________________________________________________ 8
3. CONTEXTOMACROECONMICO _________________________________________ 8
4. RESULTADODESTAAVALIAO _________________________________________ 10
5. PARMETROS(LDO2015,art.52,4,incisoII) ___________________________ 12
6. ANLISEDASRECEITASPRIMRIAS(LDO2015,art.52,4,incisosI,IVeVI)____ 13
7. ANLISEDASDESPESASPRIMRIASOBRIGATRIAS(LDO2015,art.52,4,incisos
I,IIIeVI)____________________________________________________________ 17
8. DFICITDORGPS(LDO2015,art.52,4,incisoIIIeIV) _____________________ 19
9. MEMRIADECLCULODORESULTADOPRIMRIODASEMPRESASESTATAIS
FEDERAIS(LDO2015,art.52,4,incisoV) _______________________________ 21
10.
BASECONTINGENCIVEL(LDO2015,art.52,1e2) _________________ 21
11.
REDUODOSLIMITESDEEMPENHOEMOVIMENTAOFINANCEIRA _____ 23
12.
EMENDASPARLAMENTARESINDIVIDUAIS(CF,art.166,9,11e17) _____ 23
ANEXOIPARMETROS(LDO2015,art.52,4,incisoII) _____________________ 26
ANEXOIIMEMRIADECLCULODASRECEITASADMINISTRADASPELARFB/MF,
EXCETORECEITASPREVIDENCIRIASeCPS(LDO2015,art.52,4,incisosIeIV) 33
ANEXOIIIESTIMATIVAATUALIZADADOSUPERVITPRIMRIODASEMPRESAS
ESTATAISFEDERAIS(LDO2015,art.52,4,incisoV) _______________________ 42
ANEXOIVMEMRIADASDEMAISRECEITAS(LDO2015,art.52,4,incisoIV) ___ 45
LISTADETABELAS
Tabela1:Demonstrativodanecessidadedelimitaodasdespesasdiscricionrias __________________ 11
Tabela2:DemonstraodaPrevisodoResultadoPrimriodoGovernoCentralapsestaAvaliao ___ 12
Tabela3:Parmetros2015 ______________________________________________________________ 13
Tabela4:ComparativodasReceitasPrimriasedasTransfernciasaosEstadoseMunicpiosporRepartio
deReceita ____________________________________________________________________________ 14
Tabela5:ComparativodoTotalDespesasPrimriasObrigatriasdoGovernoCentral________________ 17
Tabela6:Variaesnasdespesasprimriasobrigatrias _______________________________________ 18
Tabela7:ProjeodaReceitaPrevidenciria ________________________________________________ 20
Tabela8:ProjeodasDespesasdoRGPS ___________________________________________________ 20
Tabela9:ProjeodoDficitdoRGPS ______________________________________________________ 21
Tabela10:Demonstrativodafrustraodasreceitasprimriaslquidasdetransfernciasconstitucionaise
legais________________________________________________________________________________ 22
Tabela11:DemonstrativodaBaseContingencivelTotal ______________________________________ 22
Tabela12:DistribuiodalimitaoentreosPoderes,oMPUeaDPU ____________________________ 23
Tabela13:EmendasImpositivas2015LOAxExecuoObrigatria _____________________________ 24
Tabela14:DemonstraodalimitaodasEmendasImpositivasdeexecuoobrigatria ____________ 24
Tabela15:DemonstraodasEmendasImpositivasdeexecuoobrigatriadisponveisporPoder,MPUe
DPU _________________________________________________________________________________ 25
Tabela16:DetalhamentocorteEmendasImpositivasAvaliaesdo2e3bimestres ______________ 25
SIGLASEABREVIATURAS
ADCT
AtodasDisposiesConstitucionais
Transitrias
ANA
AgnciaNacionaldeguas
CDE:
Conta
de
Desenvolvimento
Energtico
CIDE:
Contribuio de Interveno no
DomnioEconmico
COFINS:
Contribuio para o Financiamento
daSeguridadeSocial
CF
ConstituioFederal
CMO:
Comisso Mista de Planos,
OramentosPblicoseFiscalizao
CN
CongressoNacional
CNPQ
Conselho
Nacional
de
Desenvolvimento Cientfico e
Tecnolgico.
COMPREV:
CompensaoPrevidenciria
CSLL:
Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido
DEST:
Departamento de Coordenao e
GovernanadasEmpresasEstatais
DPU:
DefensoriaPblicadaUnio
EI
EmendasImpositivas
FDA, FDNE e Fundos de Desenvolvimento da
FDCO
Amaznia, do Nordeste e do
CentroOeste
FGTS:
Fundo de Garantia do Tempo de
Servio
FPE:
FundodeParticipaodosEstados
FPM:
Fundo de Participao dos
Municpios
Fundo
Especial
de
FUNDAF:
Desenvolvimento
e
AperfeioamentodasAtividadesde
Fiscalizao
FUNDEB:
Fundo
de
Manuteno
e
Desenvolvimento da Educao
Bsica e de Valorizao dos
ProfissionaisdaEducao
IER:
ndiceEspecficodeReceita
IGPDI:
ndice Geral de Preos
DisponibilidadeInterna
INB
IndstriasNuclearesdoBrasil
IPCA:
ndice de Preos ao Consumidor
Amplo
IPCAE
ndice de Preos ao Consumidor
AmploEspecial
IPVA
Imposto sobre a Propriedade de
VeculosAutomotores
IOF:
Imposto
sobre
Operaes
Financeiras
IPI:
Imposto
sobre
Produtos
Industrializados
IPIEE:
IPO
IR:
IRB
IRPF:
IRPJ:
IRRF:
ITCMD
ITR:
LDO:
LOA:
LRF:
MF:
MP:
MPU:
MPV
PASEP:
PGFN:
PIB:
PIS:
PLOA:
RCL:
REFIS:
RFB:
RGPS:
RP:
SELIC:
SIMPLES:
SOF:
SPE:
STF
STN:
TR
Transferncia do IPI aos Estados

Exportadores
InitialPublicOffering
ImpostosobreaRendaeProventos
deQualquerNatureza
InstitutodeRessegurosdoBrasil
Imposto sobre a Renda Pessoa
Fsica
Imposto sobre a Renda Pessoa
Jurdica
Imposto sobre a Renda Retido na
Fonte
Imposto sobre Transmisso Causa
MortiseDoao
Imposto sobre a Propriedade
TerritorialRural
LeideDiretrizesOramentrias
LeiOramentriaAnual
LeideResponsabilidadeFiscal
MinistriodaFazenda
Ministrio
do
Planejamento,
OramentoeGesto
MinistrioPblicodaUnio
MedidaProvisria
Programa de Formao do
PatrimniodoServidorPblico
ProcuradoriaGeral da Fazenda
Nacional
ProdutoInternoBruto
ProgramadeIntegraoSocial
ProjetodeLeiOramentriaAnual
ReceitaCorrenteLquida
ProgramadeRecuperaoFiscal
Secretaria da Receita Federal do
Brasil
RegimeGeraldePrevidnciaSocial
IdentificadordeResultadoPrimrio
SistemaEspecialdeLiquidaoede
Custdia
Regime Especial Unificado de
Arrecadao de Tributos e
Contribuies
devidos
pelas
Microempresas e Empresas de
PequenoPorte
SecretariadeOramentoFederal
SecretariadePolticaEconmica
SupremoTribunalFederal
SecretariadoTesouroNacional
TaxaReferencial
1. DISPOSIESLEGAIS
1.
O art. 9o da Lei Complementar no 101, de 4 de maio de 2000, Lei de
ResponsabilidadeFiscal,LRF,dispeque,severificadoaofinaldeumbimestrequearealizao
da receita poder no comportar o cumprimento das metas de resultado primrio
estabelecidasnoAnexodeMetasFiscais,osPoderes,oMinistrioPblicodaUnioMPUea
DefensoriaPblicadaUnioDPUpromovero,poratoprprioenosmontantesnecessrios,
nos trinta dias subsequentes, limitao de empenho e movimentao financeira, segundo os
critriosfixadospelaLeideDiretrizesOramentriasLDO.
2.
A Lei no 13.080, de 2 de janeiro de 2015, Lei de Diretrizes Oramentrias para
2015, LDO2015, por sua vez, estabelece, em seu art. 52, que, caso seja necessrio efetuar
limitao de empenho e movimentao financeira de que trata o art. 9o da LRF, o Poder
ExecutivoapuraromontantenecessrioeinformaracadargooramentriodosPoderes
LegislativoeJudicirio,doMPUedaDPUatovigsimosegundodiaapsoencerramentodo
bimestre.
3.
Adicionalmente,o4docitadoart.52determinaaoPoderExecutivodivulgarna
interneteencaminharaoCongressoNacionalrelatrioqueserapreciadopelaComissoMista
dequetrataoart.166,1o,daConstituio,contendo:
a)amemriadeclculodasnovasestimativasdereceitasedespesasprimriase
a demonstrao da necessidade da limitao de empenho e movimentao financeira nos
percentuaisemontantesestabelecidosporrgo;
b)arevisodosparmetrosedasprojeesdasvariveisdequetratamoinciso
XXIdoAnexoIIeoAnexodeMetasFiscais,ambosdaLDO2015;
c) a justificativa das alteraes de despesas obrigatrias, explicitando as
providnciasqueseroadotadasquantoalteraodarespectivadotaooramentria,bem
comoosefeitosdoscrditosextraordinriosabertos;
d) os clculos relativos frustrao das receitas primrias, que tero por base
demonstrativosatualizadosdequetrataoincisoXIdoAnexoIIdaLDO2015,edemonstrativos
equivalentes, no caso das demais receitas, justificando os desvios em relao sazonalidade
originalmenteprevista;
e) a estimativa atualizada do supervit primrio das empresas estatais,
acompanhadadamemriadosclculosparaasempresasqueresponderempelavariao;e
f) justificativa dos desvios ocorridos em relao s projees realizadas nos
relatriosanteriores.
4.
Cumpreaindaressaltarque,apesardeoart.9odaLRFexigiravaliaodareceita
oramentria,tornasetambmnecessrioproceder,parafinsdeumacompletaavaliaopara
cumprimento das metas, anlise do comportamento das despesas primrias de execuo
obrigatria, uma vez que suas reestimativas em relao Avaliao do 2 bimestre podem
afetaraobtenodoreferidoresultado.
7
2. HISTRICO
5.
A Lei no 13.115, de 20 de abril de 2015, Lei Oramentria Anual de 2015, LOA
2015, foi publicada no dia 22 de abril de 2015, posteriormente ao prazo legal para envio do
Relatrio de avaliao das receitas e despesas primrias relativo ao primeiro bimestre aos
DemaisPoderes,aoMPUeDPU,estabelecidopelo4odoart.52daLDO2015.Dessaforma,
o relatrio no foi elaborado, pois no havia como analisar a variao da reestimativa de
receitasedespesas,jquealeioramentrianohaviasidoaprovada,enemhaviamedidasa
serem tomadas na ocasio, j que o oramento s podia ser executado apenas para as
despesasautorizadasnoart.53daLDO2015,asquaisintegravamaprogramaodoProjetode
LeiOramentriade2015.
6.
Encerrado o 2 bimestre, em cumprimento ao art. 9 da LRF, procedeuse
reviso das estimativas das receitas e despesas primrias, considerandose parmetros
macroeconmicos atualizados e dados realizados at abril de 2015, em sua maioria. O
resultado dessa avaliao indicou a necessidade de reduo dos limites de empenho e de
movimentao financeira, no montante de R$ 70.881,1 milhes, para todos os Poderes. Os
resultados dessa avaliao foram operacionalizados, no mbito do Poder Executivo, pelo
Decreton8.456,de22demaiode2015.
3. CONTEXTOMACROECONMICO
7.
Oprimeirosemestrede2015foidesafiadorparaaeconomiabrasileiraeparaas
contaspblicas.Emfunodevrioschoquesqueocorreramdesdeofinalde2014,ocenrio
macroeconmicomostrouseadversolevandoagrandefrustraodaestimativadereceitas.O
primeiro choque, que se deu ainda em 2014, foi a acentuao da queda do preo das
commodities. Pelo lado domstico, a crise hdrica mais grave da histria do pas combinada
com a crise do setor de construo civil produziu forte incerteza sobre o cenrio
macroeconmico e os indicadores de confiana continuaram a apresentar deteriorao,
levandoaumareduoaindamaisaceleradadaatividadeeconmica.
8.
Dopontodevistaexterno,oFundoMonetrioInternacional(FMI),atualizouem
julhode2015asprojeesdoWorldEconomicOutlookWEO,reduzindoasexpectativasde
crescimento econmico mundial, de 3,5% para 3,3% em 2015, causada pela reviso das
projees de crescimento econmico de vrios pases emergentes. No caso do Brasil, o FMI
espera crescimento de 1,5% para 2015, contra 1,0% divulgado em abril, valor da mesma
ordem de grandeza das expectativas oficiais. J para 2016, o Fundo projeta crescimento de
0,7%,ou0,3p.p.menordoqueaestimativaanterior.
9.
Em relao execuo oramentria de 2015, apesar de todas as medidas
adotadas pelo governo, no se observou, at junho, retorno do supervit primrio para um
nvel que estabilize a dvida pblica. A elevao do supervit primrio parte importante da
estratgiadogovernopararetornarocrescimentoeconmicoaoseupotencialnomdioprazo.
10.
Em termos especficos, parte importante desta dificuldade em avanar em
direometafiscalresidenadeterioraodaarrecadao,explicadaemgrandepartepela
queda na atividade econmica muito acima da estimada ao final do ano passado. Se, como
dito anteriormente, parte da frustrao na arrecadao pode ser explicada pela queda na
atividade econmica acima da estimada ao final do ano passado, h ainda uma parte no
8
capturada pelas projees da RFB. Tal constatao nos faz pensar em outros fatores
explicativosalmdasvariveisconhecidas,taiscomoosimpactosnegativosdareacomodao
nosetordeleoegseareprogramaofiscaldasempresas,luzdeumcenrioaindamuito
incerto.
11.
A meta de supervit primrio do setor pblico consolidado no financeiro para
2015,fixadainicialmenteemR$66,3bilhes,equivalentea1,2%doPIB,foidefinidaquandoda
revisodaLDOemdezembrode2014.Naquelemomento,ogovernoeomercadotrabalhavam
comexpectativadeobtenodeumsupervitprimriode0,19%doPIBem2014ecrescimento
de0,80%doPIBem2015(conformeapontadopelorelatrioFocusde21/11/2014).
12.
Paragarantirqueessametafosseatingida,ogovernoadotouumamploconjunto
demedidasparareduzirdespesasepararecuperaraarrecadao.
13.
Nombitodocontroledosgastos,destacamse:(i)aumentodastaxasdejurosem
diversas linhas de crdito para reduzir os subsdios pagos pelo Tesouro Nacional; (ii)
racionalizaodosgastosdediversosprogramasdegoverno,comrevisodasmetas;(iii)fimdo
subsdioCDEnovalordeR$9,0bilhes;(iv)revisodasregrasdepensopormorteeauxlio
doena e; (v) reviso do seguro defeso, do seguro desemprego e do abono salarial.
Adicionalmente,deveseconsiderarocontingenciamentodasdespesasdiscricionriasnovalor
deR$70,9bilhes.
14.
Comrelaoreceita,destacamseasseguintesmedidas:(i)elevaodaalquota
do IPI para automveis, mveis, laminados e painis de madeira e cosmticos; (ii) PIS/Cofins
sobreimportao;(iii)IOFCrditoparapessoafsica;(iv)PIS/CofinseCIDEsobrecombustveis;
(v) PIS/Cofins sobre receitas financeiras das empresas e; (vi) correo de taxas e preos
pblicos.
15.
Alm disso, foram enviadas propostas legislativas que visam o aumento da
arrecadao: (i) o projeto de Lei 863/2015, que reverte parte da desonerao da folha de
pagamento e; (ii) a Medida Provisria 675, que aumenta a CSLL cobrada das instituies
financeirasde15%para20%.
16.
Apesardetodasessasmedidasadotadaspelogoverno,desdedezembrode2014,
noseobservou,atjunho,retornodosupervitprimrioparaonvelprevistoincialmente,em
funo da grande frustrao da estimativa de receitas, decorrente de vrios choques que
ocorreramdesdeofinalde2014.
17.
Nesse contexto, o Poder Executivo enviou ao Congresso Nacional Projeto de Lei
quealteraaLDO2015nosentidodereduzirametaderesultadoprimrio.Opresenterelatrio
deavaliaobimestraljconsideraoprojetodeleiemquesto.Emtermosnominais,oProjeto
de Lei encaminhado fixa a meta de supervit primrio do setor pblico no financeiro
consolidadopara2015emR$8.747,0milhes,equivalentea0,15%doPIB,sendoR$5.831,0
milhesdoGovernoCentral.
18.
Em relao aos entes subnacionais, sua meta foi alterada de R$ 11.046 milhes
paraR$2.916milhes,havendopossibilidadedecompensaomtuaentreesteseoGoverno
Central, em caso de no alcance de uma das referidas metas. Cabe mencionar que os entes
subnacionaistambmtmobservadoperdasemsuaarrecadaotributria,sejaemrelaoa
receitasprprias,sejaemrelaoatransfernciasrecebidas.
9
19.
Anovametapropostanoalteraoajusteperenenapolticafiscalqueestsendo
implementado. Dada a situao econmica atual do Brasil, uma conteno imediata ainda
maiordasdespesas,paracompensarafortefrustraodereceitas,mostraseinvivel.
20.
Nesse sentido, importante destacar que o Governo Federal continua
determinado em alcanar, no menor prazo possvel, o supervit primrio estrutural que
estabilizeadvidapblicaaolongodosprximosanos.
4. RESULTADODESTAAVALIAO
21.
Emcumprimentoaoart.9o,foramreavaliadasasreceitaseasdespesasprimrias
do Governo Federal, observando a arrecadao das receitas federais e a realizao das
despesas primrias at o ms de junho de 2015, em sua maioria, bem como parmetros
macroeconmicosatualizados,compatveiscomocenrioeconmicovigente.
22.
Em relao aos parmetros macroeconmicos, a previso para 2015 do
crescimento real do PIB foi reduzida de 1,20% para 1,49%, sendo que tal queda impacta o
mercado de trabalho e consequentemente a taxa de crescimento da massa salarial nominal,
que acabou sendo revista de 4,83% para 1,74%. O ndice de inflao (IPCA) passou de 8,26%
para 9,0%. Nesse cenrio semelhante ao de mercado, a estimativa de inflao sugere certa
persistnciaem2015,refletindoorealinhamentodospreosadministradoseadesvalorizao
cambial.AsdemaisprojeesserodemonstradasnaseoParmetrosdesteRelatrio.
23.
Arevisodaestimativadareceitalquidadetransfernciasaestadosemunicpios
demonstra decrscimo de R$ 46,7 bilhes em relao mesma estimativa constante do
RelatriodeAvaliaodasreceitasedespesasprimriasdo2bimestre,comdestaqueparaa
frustrao nas Receitas Administradas pela RFB/MF, inclusive na arrecadao lquida para o
RGPS.
24.
Quanto s despesas primrias de execuo obrigatria, houve acrscimo de
R$ 11,4 bilhes, sendo que os maiores aumentos nas projees dessas despesas foram
observados nasseguintesestimativas:AbonoeSeguroDesemprego,CrditosExtraordinrios,
SentenasJudiciaisePrecatrioseBenefciosdaPrevidncia.
25.
Em relao nova projeo do dficit do RGPS de R$ 88,9 bilhes, apresentou
elevao de R$ 16,1 bilhes, em funo da estimativa de frustrao da receita previdenciria
emR$14,7bilhes,combinadacomoincrementonaprojeodadespesaemR$1,4bilho.
26.
Adicionalmente,conformedetalhadonaseoanteriorconsideraseareduoda
metaderesultadoprimriodosetorpblicoconsolidadonofinanceiro,emR$57,6bilhes,de
formaqueametadoGovernoCentralpassaaserdeR$5,8bilhes.
10
27.
Diante da combinao dos fatores citados, mostrase necessria a reduo dos
limites de empenho e movimentao financeira das despesas discricionrias em relao aos
limitesconstantesdaAvaliaodo2bimestre,conformedemonstradoaseguir:
Tabela
1:
discricionrias
Demonstrativo
da
necessidade
de
limitao
Discriminao
1.ReceitaPrimriaTotal
2.TransfernciasaosEntesSubnacionaisporRepartiodeReceita
3.ReceitaLquidadeTransferncias(12)
4.DespesasObrigatrias(*)
5.AlteraodaMeta
6.Despesasdiscricionrias(345)
das
despesas
R$milhes
Variaesem
relao
Avaliaodo2
Bimestre
(46.391,4)
292,2
(46.683,6)
11.364,4
(49.448,0)
(8.600,0)
6.1.PoderExecutivo
(8.474,6)
6.2.DemaisPoderes
(125,4)
Fonte/Elaborao:SOF/MP.
(*)ConsideraR$15,9milhesdecrditosdosDemaisPoderescontadeexcessodearrecadaoderecursos
prprios.
28.
seguir:
Aps a efetivao dessa avaliao, o resultado primrio ficar como mostrado a
11
Tabela2:DemonstraodaPrevisodoResultadoPrimriodoGovernoCentralapsestaAvaliao
R$milhes
Discriminao
1.ReceitaPrimriaTotal
Avaliaodo2
Bimestre
(a)
Avaliaodo3
Bimestre
(b)
Variaesem
relaoAvaliao
do2Bimestre
1.371.702,5
1.325.311,1
(46.391,4)
213.433,9
213.726,1
292,2
1.158.268,6
1.111.585,0
4.DespesasObrigatrias(*)
847.501,5
858.865,9
11.364,4
5.Despesasdiscricionrias
255.488,1
246.888,1
(8.600,0)
5.1.PoderExecutivo
242.393,9
233.919,3
(8.474,6)
5.2.DemaisPoderes
13.094,2
12.968,7
(125,4)
55.279,0
5.831,0
(49.448,0)
2.TransfernciasaosEntesSubnacionaisporRepartiodeReceita
3.ReceitaLquidadeTransferncias(12)
6.ResultadoPrimrio(345)
(46.683,6)
(*)ConsideraR$15,9milhesdecrditosdosDemaisPoderescontadeexcessodearrecadaoderecursosprprios.
5. PARMETROS(LDO2015,art.52,4,incisoII)
29.
Osprincipaisparmetrosadotadosparaarealizaodapresenteavaliaoforam
elaborados em consonncia com os estimados pelo mercado, e podem ser vistos no quadro
abaixo:
12
Tabela3:Parmetros2015
PROJEESDEPARMETROS2015
Parmetros
PIBreal(%)
Avaliaodo2
Bimestre
(a)
Avaliaodo3
Bimestre
(b)
Variao%
1,20
1,49
23,88
5.833,55
5.831,38
0,04
IPCAacum(%)
8,26
9,00
8,96
IGPDIacum(%)
6,35
7,37
16,06
12,96
13,12
1,25
3,08
3,07
0,20
68,75
66,50
3,27
788,00
788,00
0,00
PIBNominal(R$bilhes)
TaxaOverSELICMdia(%)
TaxadeCmbioMdia(R$/US$)
PreoMdiodoPetrleo(US$/barril)
ValordoSalrioMnimo(R$1,00)
MassaSalarialNominal(%)
4,83
1,74
3,09
Fonte:SPE/MF.
Elaborao:SOF/MP.
30.
AatualizaocompletadosparmetrosencontrasenoAnexoIdesterelatrio.
6. ANLISEDASRECEITASPRIMRIAS(LDO2015,art.52,4,incisosI,IVeVI)
31.
AprojeodasreceitasdaUniosegue,demodogeral,modeloincremental,em
que se utilizam os principais parmetros de projeo das contas pblicas sobre uma base de
clculocompostapelaarrecadaorealizadanoanoimediatamenteanterior,excludasdabase
deprojeoasreceitasextraordinrias.Aplicamseaessabasetambmosefeitosdecorrentes
dasalteraesnalegislaotributria.
32.
A estimativa atual das receitas primrias do Governo Central, lquida de
transferncias, apresentou decrscimo de R$ 46,7 bilhes em relao ao constante da
Avaliaoanterior,conformemostradonatabela4:
13
Tabela 4: Comparativo das Receitas Primrias e das Transferncias aos Estados e Municpios por
RepartiodeReceita
R$milhes
Discriminao
I.RECEITATOTAL
Avaliaodo2 Avaliaodo3
Bimestre
Bimestre
(a)
(b)
Diferena
(c=ba)
1.371.702,5
1.325.311,1
(46.391,4)
ReceitaAdministradapelaRFB/MF,excetoRGPS
ImpostodeImportao
IPI
ImpostosobreaRenda,lquidodeincentivosfiscais
IOF
COFINS
PIS/PASEP
CSLL
CIDECombustveis
OutrasAdministradaspelaRFB/MF
848.328,1
43.760,7
55.880,0
316.231,7
37.768,9
214.908,5
56.216,6
71.001,6
3.600,9
48.959,2
818.877,4
39.851,8
52.968,5
311.145,6
34.771,0
208.625,5
54.622,5
67.376,9
3.578,4
45.937,1
(29.450,7)
(3.908,9)
(2.911,5)
(5.086,1)
(2.997,9)
(6.282,9)
(1.594,0)
(3.624,6)
(22,5)
(3.022,1)
ArrecadaoLquidaparaoRGPS
364.680,4
349.964,2
(14.716,2)
ReceitasNoAdministradaspelaRFB/MF
Concesses
Dividendos
Cont.paraoPlanodeSeguridadedoServidor
CotaPartedeCompensaesFinanceiras
ReceitaPrpria(fontes50e81)
SalrioEducao
ComplementodoFGTS
OperaescomAtivos
DemaisReceitas
158.694,0
18.078,1
15.505,3
11.462,8
32.376,8
14.118,8
19.614,2
4.045,3
7.500,0
35.992,7
156.469,5
18.251,6
17.042,8
11.422,0
31.111,8
14.821,3
19.381,5
4.515,3
3.000,0
36.923,2
(2.224,6)
173,5
1.537,5
(40,8)
(1.265,0)
702,4
(232,7)
470,0
(4.500,0)
930,5
II.TRANSF.AESTADOSEMUNICPIOSPORREPARTIO
DERECEITA
213.433,9
213.726,1
292,2
173.130,9
5.886,3
11.167,6
(5.281,3)
12.743,1
20.176,7
558,7
938,2
172.616,2
6.985,7
11.227,5
(4.241,8)
12.603,4
20.142,0
470,0
908,7
(514,7)
1.099,5
1.158.268,6
1.111.585,0
(46.683,6)
FPE/FPM/IPIEE
SubsdioaosFundosConstitucionais
RepasseTotal
SupervitFundos
SalrioEducao
CompensaesFinanceiras
CIDECombustveis
Demais
III.RECEITALQUIDA(III)
60,0
1.039,5
(139,6)
(34,7)
(88,7)
(29,5)
Fontes:RFB/MF;SOF/MP;STN/MF.
Elaborao:SOF/MP.
14
6.1
ReceitasAdministradaspelaRFB/MF,excetoContribuioparaoRGPS
33.
AmemriadeclculodavariaodetodasasreceitasadministradaspelaRFB/MF
encontrasenoAnexoIIdesterelatrio.
6.2
34.
Avariaodasestimativasdessegrupodereceitaexplicadacomoaseguir.
35.
ReceitasdeConcesses:nessaprojeoestoconsideradasreceitasdeconcesses
j concretizadas e de novas concesses em andamento. As receitas de concesses em
andamento esto estimadas em R$ 12,0 bilhes e consideram as concesses das Usinas
HidreltricasnorenovadaspelaMP579em2012ea13Rodadadoleilodepetrleo.
36.
Dividendoseparticipaes:estareceitaapresentaaumentode9,91%emrelao
aoRelatriodeavaliaoanterior,passandodeR$15,5bilhesparaR$17,0bilhesnesteano.
Esteaumentodecorredaperspectivaderealizaodereceitasextraordinriasprovenientesda
alienao de ativos por empresas estatais em 2015. Como exemplo, citamos o incio do
processodeaberturadecapitaldasuasubsidiriaCaixaSeguridade.Tratasedeofertapblica
secundria de parte das aes da companhia no mercado de capitais, prevista para ser
concludanesteexerccio.Ademais,estprogramadaparaesteanoaalienaodeoutrosativos
de empresas estatais, operaes que tambm traro efeitos positivos sobre as receitas de
dividendosdaUnio.
37.
ContribuioparaoPlanodeSeguridadedoServidor:apequenavariaoexplica
se pela incorporao da arrecadao dos meses de maio e junho, que ficou menor que o
projetado,epelaconsequenterevisodaprojeoatofimdoexerccio.
38.
CotaPartedeCompensaesFinanceiras.Aexplicaodavariaodessegrupode
receitadeveserassimdividida:
a) Recursos do Petrleo ( R$ 1.190,4 milhes): projeo atualizada com os novos
parmetrosmacroeconmicos(cmbioepreomdiodobarrilpetrleo)ereviso
da curva de produo pela ANP (com base no Plano de negcios e Gesto da
Petrobrasde29dejunhode2015).
b) RecursosHdricos/RoyaltiesdeItaipu(R$241,5milhes):aprojeoderecursos
hdricos foi feita pela ANEEL, rgo administrador dessa receita, com a seguinte
justificativaparaaalterao:foramatualizadasasentradasemoperaocomercial
das usinas hidreltricas previstas para 2014/2015, considerando a entrada em
operaoporunidadegeradora(postergaesconsideradasparaaUHEBeloMonte
e UHE Teles Pires). A estimativa dos Royalties de Itaipu, por sua vez, considera o
crescimento real do PIB, justificando a reduo pela queda na previso desse
parmetro.
c) RecursosMinerais(+R$166,9milhes):ocrescimentonaestimativadessareceita
explicase pelo parmetro de inflao utilizado, o Mix IER (55% do IPCA e 45% do
IGPDI),quepassoude7,83%para8,27%.
15
39.
ReceitaPrpria:78%doacrscimo(R$551,1milhes)dizrespeitoarrecadao
de Restituies de Benefcios No Desembolsados do FAT. Outra variao positiva que
merece destaque referese a receita de convnios do CNPQ, proveniente de acordo entre o
Programa Cincia sem Fronteiras e diversas empresas para financiamento de bolsistas no
exterior, no valor de R$ 121,6 milhes, informada pela prpria unidade oramentria. Os
acrscimos foram parcialmente compensados por redues em outras naturezas de receita,
dentre as quais destacase Servios Administrativos, influenciada pelo parmetro de PIB, e
Receita da Indstria Mecnica que, segundo justificativa da INB, segue base contratual
daquelergocomaEletronuclear,edependedocomportamentodoconsumodoselementos
combustveisdentrodosreatoresnuclearesdeAngradosReis,jquepodemvariarconformeo
nmerodeparadas,planejadasouno,bemcomodocronogramadeimplantaodausina,no
casodeAngra3.
40.
SalrioEducao: a reduo explicase pela reviso do parmetro utilizado na
estimativadessareceita:amassasalarialnominal,quepassoude6,04%para1,74%.
41.
Complemento do FGTS: a metodologia de projeo deste item de receita est
descritanoquadroaseguir.
R$milhes
ComplementodoFGTS
Valores
A. Arrecadaojuldez2014
B. MIXIER*(ponderado)
2.057,1
1,0842
C. CrescimentodoPIBreal(Ponderado) 0,9874
D. Arrecadaojanjun2015
2.313,0
E. Estimativajuldez/2015(A*B*C)
2.202,3
F. ProjeoAnual2015(D+E)

4.515,3
*ndicedeInflaoquecombinaIPCAeIGPDI.
42.
Operaes com Ativos: a variao ocorrida nessa estimativa decorre de
reavaliaodemedidasqueserotomadaspelogoverno.
43.
Demais Receitas: o crescimento desse grupo justificase pela previso de
atualizao dos valores de diversas taxas em razo do exerccio de poder de polcia e pela
utilizao,efetivaoupotencial,deserviospblicosprestadosaocontribuinteoupostossua
disposio, totalizando R$ 807,5 milhes, tendo em vista que os valores das taxas que sero
reajustadastendemaequivaleraumvalorrealinferioraodaocasioemqueforaminstitudas
ou corrigidas pela ltima vez, implicando assim no insuficiente financiamento das suas
finalidades.Ademais,considerousearrecadaoregistradaemRecuperaodeDespesasde
Exerccios Anteriores e Restituies de Convnios e medidas a serem propostas pelo
governo,taiscomoIPOdoIRB.Essesacrscimosforamparcialmentecompensadosporqueda
nas estimativas de Laudmios e de Adicional sobre a Tarifa Aeroporturia, dentre outras.
No primeiro caso, a projeo foi revista conforme os valores arrecadados no perodo. J em
relaoaoAdicionalsobreaTarifaAeroporturia,osvaloresconstantesda2avaliao,que
16
haviam sido informados pela unidade oramentria, demonstraramse incompatveis com a

arrecadaoverificadanoperodosubsequente.Essegrupodereceitassermelhordetalhado
noAnexoIVdesteRelatrio.
6.3
TransfernciasaEstadoseMunicpiosporRepartiodeReceita
44.
Nesseitem,avariaoemrelaoaoRelatrioanteriorreflete,demaneirageral,
as alteraes observadas nas projees de receita e o resultado dos fundos regionais. Alm
desseefeitodiretodaarrecadao,soconsideradosacrscimosdecorrentesdatransferncia
devaloresnesteexercciopelaclassificaodereceitapertinenteaoexerccioanterior..
7. ANLISEDASDESPESASPRIMRIASOBRIGATRIAS(LDO2015,art.52,4,
incisosI,IIIeVI)
45.
Ocomparativodasnovasestimativasdototaldasdespesasprimriasobrigatrias
doGovernoCentralemrelaoAvaliaodo2bimestremostradonatabelaaseguir:
Tabela5:ComparativodoTotalDespesasPrimriasObrigatriasdoGovernoCentral
R$milhes
Bimestre
Bimestre
(b)
(a)
Descrio
Benefcios da Previdncia
Pessoal e Encargos Sociais
Abono e Seguro Desemprego
Anistiados
Auxlio CDE
Benefcios de Legislao Especial
Benefcios de Prestao Continuada da LOAS / RMV
Complemento do FGTS
Crditos Extraordinrios
Compensao ao RGPS pelas Desoneraes da Folha
Despesas Custeadas com Convnios/Doaes (Poder Executivo)
Fabricao de Cdulas e Moedas
Complementao ao FUNDEB
Fundo Constitucional do DF
Fundos FDA, FDNE e FDCO
Lei Kandir (LCs n 87/96 e 102/00)
PoderesLegislativo,Judicirio,MPUeDPU
Reserva de Contingncia
Sentenas Judiciais e Precatrios - OCC
Subsdios, Subvenes e Proagro
Transferncia ANA - Receitas Uso Recursos Hdricos
(*)
Transferncia Multas ANEEL (Acrdo TCU n 3.389/2012)
Total
437.472,3
235.583,8
41.955,3
238,0
1.250,0
956,8
42.940,8
5.245,4
1.345,0
22.666,4
1.713,5
800,0
13.287,8
7.085,9
503,0
3.900,0
13.094,2
1,0
8.550,6
20.610,8
327,4
1.067,6
860.595,7
438.850,5
236.208,9
45.811,1
238,0
1.250,0
956,8
43.179,9
5.715,4
4.833,4
22.666,4
1.904,0
800,0
13.287,8
7.085,9
203,0
3.900,0
13.110,1
1,0
9.981,2
20.610,8
298,2
1.067,6
871.960,1
Diferena
(c=ba)
1.378,2
625,1
3.855,8
(0,0)
0,0
0,0
239,1
470,0
3.488,4
0,0
190,5
0,0
0,0
0,0
(300,0)
0,0
15,9
0,0
1.430,6
0,0
(29,2)
0,0
11.364,4
Fontes:SOF/MP;STN/MF.
Elaborao:SOF/MP.
(*)ConsideraajustedeRP,de1para2,novalordeR$16,0milhes,feitopelaPortariaSOFn18,de08demaiode2015,publicadana
Seo1doDOUde11demaiode2015.
46.
A tabela 6 mostra as variaes observadas nas estimativas das despesas
obrigatriaseasexplicaesdesuasvariaesencontramseemseguida.
17
Tabela6:Variaesnasdespesasprimriasobrigatrias
R$milhes
Descrio
Bimestre
Bimestre
(a)
(b)
A)Variaespositivas
Abono e Seguro Desemprego
Crditos Extraordinrios
Sentenas Judiciais e Precatrios - OCC
Benefcios da Previdncia
Pessoal e Encargos Sociais
Complemento do FGTS
BenefciosdePrestaoContinuadadaLOAS/RMV
Despesas Custeadas com Convnios/Doaes (Poder Executivo)
41.955,3
1.345,0
8.550,6
437.472,3
235.583,8
5.245,4
42.940,8
1.713,5
13.094,2
45.811,1
4.833,4
9.981,2
438.850,5
236.208,9
5.715,4
43.179,9
1.904,0
13.110,1
B)Variaesnegativas
Fundos FDA, FDNE e FDCO
Transferncia ANA - Receitas Uso Recursos Hdricos
Total
Diferena
(c)=(b)(a)
11.693,6
3.855,8
3.488,4
1.430,6
1.378,2
625,1
470,0
239,1
190,5
15,9
(329,2)
503,0
327,4
203,0
298,2
(300,0)
(29,2)
11.364,4
Fontes:SOF/MP;STN/MF.
Elaborao:SOF/MP.
47.
Abono e SeguroDesemprego: o aumento verificado nessa projeo se justifica
primordialmente pela alterao das estimativas relativas ao seguro desemprego, j que a
alterao do calendrio de pagamento do Abono Salarial realizada por meio da Resoluo
Codefatn748,de02dejulhode2015,jestavaconsideradanaavaliaoanterior.Oaumento
dovalordaprevisodepagamentodoSeguroDesempregodecorresobretudodasalteraes
ocorridasnaMPVn665,de30dedezembrode2014,emseuprocessodeconversoLein
13.134,de16dejunhode2015.
48.
Crditos Extraordinrios: considera a previso de pagamento de despesas do
exerccioederestosapagardedespesasprimrias,excetoPAC,constantesdasreaberturasde
crditosextraordinrioseespeciaisrealizadaspelosDecretosde28dejaneirode2015ede12
defevereirode2015edaMPVn674,de19demaiode2015.
49.
SentenasJudiciaisePrecatriosOCC:revisodeprojeocomdadosrealizados
acrescidosdepagamentodeRAPreferentenecessidadedecomplementaodepagamentos
deprecatriosrealizadospelostribunaisregionaisfederaisnoexercciode2014,deacordocom
oOfcioCJFOFI2015/02880,de22dejunhode2015doConselhodaJustiaFederal,dirigido
STN.OmotivodessacomplementaosedeveudecisodoSupremoTribunalFederalSTF,
constante dos Autos da Ao Cautelar n 3764/2014, a qual determinou a substituio da
metodologiadecorreodosprecatriospagos,pelaJustiaFederal,entre30deoutubroe28
de novembro de 2014. Essa metodologia considerava a correo pela Taxa ReferencialTR e
excluaosjuroslegais,enquantoadecisoemteladeterminouqueosprecatriosemquesto
deveriamsercorrigidospeloIndiceNacionaldePreosaoConsumidorAmploEspecialIPCAE,
consideradososjuroslegais.
18
50.
Benefciosdaprevidncia:avariaoobservadanessaestimativasedeveaoefeito
dainclusodedadosrealizadosatjunhode2015edasalteraesocorridasnaMPVn664,
de30dedezembrode2014,emseuprocessodeconversoLein13.135,de17dejunhode
2015.
51.
PessoaleEncargosSociais:aalteraoobservadanessaestimativasejustificapela
inclusodedadosrealizadosatjunhode2015.
52.
ComplementodoFGTS:essaprojeoigualaomesmovalorconstantedareceita
demesmonome,mostradanaseo6desteRelatrio,acrescidodeR$1,2bilho,relativoao
cronogramadepagamentoaoFGTS,conformePoratariaSTNno278,de19deabrilde2012..
Sendoassim,tambmfoiinfluenciadaporefeitosdoaumentodaarrecadaoverificadaato
msdejunho.
53.
BenefciosdePrestaoContinuadadaLOAS/RMV:oincrementoobservadonessa
projeosedeveaincorporaodedadosrealizadosatjunhode2015.
54.
Despesas do Poder Executivo custeadas com doaes e convnios: essas so
idnticas s novas estimativas das receitas de mesmo nome, descontados os valores de
doaeseconvniosdosDemaisPoderes.AsreceitascomdoaesestonalinhadeDemais
Receitase,adeconvnios,nalinhadeReceitaPrpria,ambosositensconstantesdogrupode
ReceitasNoAdministradaspelaRFB/MF,comomostradonaseoanteriordesteRelatrio.
55.
PoderesLegislativoeJudicirio,MPUeDPU:tratasedaprevisodaaberturade
crditossuplementarescontadoexcessodearrecadaoderecursosprpriosfinanceirose
nofinanceiros,conforme13,art.52daLDO2015.
56.
Fundos FDA, FDNE e FDCO: a projeo dessa despesa apresenta decrscimo de
R$300,0milhesemrelaoaAvaliaoanterioremdecorrnciadareprogramaodeprojetos
dacarteiradosfundos.
57.
Transferncia ANA Receitas de Uso de Recursos Hdricos: variao igual a da
projeodareceitacorrespondente.
8.
DFICITDORGPS(LDO2015,art.52,4,incisoIIIeIV)
58.
A previso das receitas do RGPS foi reduzida em R$ 14,7 bilhes, enquanto a
estimativa das despesas da previdncia foi majorada em R$ 1,4 bilhes. O que redundou no
aumentodeR$16,1bilhesnodficitdoRGPS.Essesmovimentosocorreramemconsequncia
da atualizao dos parmetros macroeconmicos ao cenrio econmico vigente, dos dados
realizadosatomsdejunhode2015edosefeitosestimadosdasnovasregrasestabelecidas
pela Lei n 13.135, de 17 de junho de 2015, lei de converso da MPV n 664, de 30 de
dezembrode2014,conformecomentadonaseoanterior.Astabelasaseguirdemonstramas
novasprojees.
19
Tabela7:ProjeodaReceitaPrevidenciria
R$milhes
Ms
jan/15
fev/15
mar/15
abr/15
mai/15
jun/15
jul/15
ago/15
set/15
out/15
nov/15
dez/15
TOTAL
Arrecadao
26.057
25.608
25.700
26.324
26.362
26.015
25.832
26.191
26.087
26.121
26.032
44.125
330.455
SIMPLES
3.386
2.803
2.752
2.953
2.865
2.910
2.830
3.071
2.759
3.101
3.638
3.289
36.357
Ressarcimento
Arrecadao
Transferncia Desoneraes
Lquida
RGPS
REFIS
10
5
9
10
9
10
5
10
12
16
23
17
136
5.213
3.071
3.148
3.023
3.058
3.327
3.004
2.984
2.992
3.168
3.042
3.622
39.650
1.675
1.645
1.725
4.188
2.142
2.002
2.050
1.448
1.448
1.448
1.448
1.448
22.666
25.916
26.990
27.038
30.452
28.320
27.610
27.714
27.735
27.314
27.518
28.099
45.258
349.964
Elaborao:SOF/MPeSTN/MF.
59.
AmemriadeclculodessasreceitasseencontranoAnexoIIdesteRelatrio.
Tabela8:ProjeodasDespesasdoRGPS
R$milhes
Ms
jan/15
fev/15
mar/15
abr/15
mai/15
jun/15
jul/15
ago/15
set/15
out/15
nov/15
dez/15
TOTAL
Benefcios
Normais
30.690
32.448
33.041
32.871
34.024
33.149
33.108
36.988
44.723
33.399
37.448
44.955
426.844
Elaborao:SOF/MPeSTN/MF.
Sentenas
Judiciais
739
259
385
540
486
598
541
532
521
706
3.825
509
9.641
COMPREV
138
158
135
153
122
119
257
257
257
257
257
257
2.366
TOTAL
31.568
32.865
33.561
33.564
34.631
33.866
33.906
37.776
45.501
34.361
41.530
45.721
438.851
20
Tabela9:ProjeodoDficitdoRGPS
R$milhes
Discriminao
Bimestre
Bimestre
(a)
(b)
Diferena
(c=ba)
364.680,4
349.964,2
(14.716,2)
BenefciosPrevidencirios
437.472,3
438.850,5
1.378,2
72.791,9
88.886,3
16.094,4
Dficit
Elaborao:SOF/MP
9.
60.
MEMRIADECLCULODORESULTADOPRIMRIODASEMPRESASESTATAIS
FEDERAIS(LDO2015,art.52,4,incisoV)
OAnexoIIIdesteRelatrioapresentaessaMemriadeClculo.
10. BASECONTINGENCIVEL(LDO2015,art.52,1e2)
61.
O art. 9o da LRF estabelece que a limitao de empenho e movimentao
financeira deve ser efetivada mediante ato prprio de cada um dos Poderes Executivo,
Legislativo e Judicirio, do MPU e da DPU, nos montantes necessrios e segundo critrios
fixadosnaLDOvigente.
62.
A LDO2015, por sua vez, determina em seu art. 52 que a limitao ocorra
proporcionalmenteparticipaodecadaPodernabasecontingencivel,definidanos1oe
2o do mesmo artigo. A composio dessa base depende do montante reestimado da receita
primria lquida de transferncias constitucionais e legais que caso apresente frustrao em
relao estimativa contida no PLOA2015 implicar na excluso das atividades dos Poderes
LegislativoeJudicirio,doMPUedaDPUapenasnaproporodetalfrustrao.
63.
A reavaliao das receitas primrias lquidas de transferncias constitucionais e
legais est inferior estimativa contida no PLOA2015, o que implica considerar a regra da
exclusoproporcional,constanteno2odoart.52daLDO2015.Portanto,asatividadesdos
Poderes Legislativo e Judicirio, do MPU e da DPU constantes no PLOA2015 sero reduzidas
em10,0%,proporcionalmentefrustraodareceitalquida,conformetabelaaseguir:
21
Tabela 10: Demonstrativo da frustrao das receitas primrias lquidas de transferncias

constitucionais
e
legais
R$milhes
Discriminao
I.RECEITATOTAL
PLOA
2015
Avaliao3
Bimestre
(a)
(b)
Diferena
(c=ba)
(d=c/a)
1.465.824,5
1.325.311,1
(140.513,4)
9,6%
ReceitaAdministradapelaRFB/MF,excetoRGPS,
lquidadeincentivosfiscais
876.620,5
818.877,4
(57.743,0)
6,6%
392.553,2
349.964,2
(42.589,1)
10,8%
196.650,8
156.469,5
(40.181,3)
20,4%
230.565,7
213.726,1
(16.839,7)
7,3%
1.235.258,7
1.111.585,0
(123.673,8)
10,0%
II.TRANSF.AESTADOSEMUNICPIOS
III.RECEITALQUIDA(III)
Fontes:RFB/MF;SOF/MP;STN/MF
Elaborao:SOF/MP
64.
Atabelaaseguirdemonstraabasecontingenciveltotal,considerandoareduo
proporcionaldasatividadesdosPoderesLegislativoeJudicirio,doMPUedaDPU:
Tabela11:DemonstrativodaBaseContingencivelTotal
R$1,00
DESCRIO
VALORES
A. TotaldeDespesasAprovadasnosOramentosFiscaledaSeguridadeSocial
2.876.676.947.442
B. TotaldeDespesasFinanceiras
1.484.359.685.644
C. TotaldeDespesasObrigatrias(1)
1.191.755.035.191
D. TotaldeDespesasPrimriasDiscricionrias(1) (ABC)
200.562.226.607
E. AtividadesdosPoderesLegislativoeJudicirio,doMPUedaDPUPosioPLOA2015(2)
6.461.805.388
F. DespesascusteadascomrecursosdedoaeseconvniosPosioLOA2015(3)
1.114.681.620
G. BaseContingencivel(DEF)
192.985.739.599
(1)ConsideraoajustedeRP,de1para2,novalordeR$16,0milhes,feitopelaPortariaSOFn18,de08demaiode2015,publicadana
Seo1doDOUde11demaiode2015.
(2)ExclusiveDoaeseConvnios,consideradosnalinhaimediatamenteinferior.Consideraafrustraodereceitademonstradana
Tabela10,conformeart.52,2daLDO2015
(3)ConsideraDoaeseConvniosreferentessatividadesdoPoderLegislativo,Judicirio,MPUeDPU.
22
11. REDUODOSLIMITESDEEMPENHOEMOVIMENTAOFINANCEIRA
65.
Conforme demonstrado neste relatrio, a reviso das estimativas das receitas
primriasedasdespesasobrigatriasindicaanecessidadedereduodoslimitesdeempenho
edemovimentaofinanceiraemR$8,6bilhesemrelaoAvaliaodo2bimestre.
66.
Dessa limitao, R$ 8.474,6 milhes cabem ao Poder Executivo,
R$16,3milhesaoPoderLegislativo,R$78,0milhesaoPoderJudicirio,R$29,0milhesao
MPUeR$2,2milhesDPU,comodemonstraatabela12aseguir:
Tabela12:DistribuiodalimitaoentreosPoderes,oMPUeaDPU
R$1,00
PodereseMPU
PoderExecutivo
CmaradosDeputados
SenadoFederal
TribunaldeContasdaUnio
SupremoTribunalFederal
SuperiorTribunaldeJustia
JustiaFederal
JustiaMilitardaUnio
JustiaEleitoral
JustiadoTrabalho
JustiadoDistritoFederaledosTerritrios
ConselhoNacionaldeJustia
DefensoriaPblicadaUnio
MinistrioPblicodaUnio
ConselhoNacionaldoMinistrioPblico
Total
BaseContingencivel Participao%
Variao
190.171.054.239
98,54
8.474.569.519
2.814.685.360
1,46
125.430.481
215.914.166
45.346.499
103.581.955
52.923.653
73.067.205
559.414.754
14.517.814
430.590.952
422.471.805
62.245.520
134.653.976
48.950.000
646.546.829
4.460.233
0,11
0,02
0,05
0,03
0,04
0,29
0,01
0,22
0,22
0,03
0,07
0,03
0,34
0,00
9.621.757
2.020.771
4.615.910
2.358.430
3.256.085
24.929.132
646.956
19.188.372
18.826.560
2.773.840
6.000.569
2.181.353
28.811.988
198.761
192.985.739.599
100,0
8.600.000.000
12. EMENDASPARLAMENTARESINDIVIDUAIS(CF,art.166,9,11e17)
67.
Conforme os 9, 10, 11 e 17, do art. 166, da CF, as emendas individuais EI
sero aprovadas no limite de 1,2% da Receita Corrente Lquida RCL prevista no PLOA2015,
sendo a metade desse percentual destinada a aes e servios pblicos de sade. Desse
montante aprovado, no entanto, apenas o valor equivalente a 1,2% da RCL realizada no
exercciode2014deexecuoobrigatria.Ainda,emcasodecontingenciamento,essasEIde
execuoobrigatriapoderoserreduzidasematamesmaproporodalimitaoincidente
sobreoconjuntodasdespesasrelativassalneasb,ced,incisoII,4,art.7daLDO2015,
quesoaquelasmarcadascomosidentificadoresderesultadoprimrio(RP)2,3e6,tantono
PLOAcomonaLOA2015.
68.
ARCLconstantedasInformaesComplementaresaoPLOA2015,conformeinciso
IX, Anexo II, da LDO2015, totaliza R$ 808,1 bilhes. A RCL realizada de 2014, publicada por
23
meio da Portaria STN n 33, de 19 de janeiro de 2015, soma R$ 641,6 bilhes. Considerando
esses dados, a tabela 13 a seguir mostra os valores das EI aprovados na LOA2015 em
comparaocomosvaloresdeexecuoobrigatriadessasemendas,abertosporPoder.
Tabela13:EmendasImpositivas2015LOAxExecuoObrigatria
R$1,00
(A)LOA
(B)Execuo
Obrigatria
1,2%daRCLdo
PLOA2015
1,2%daRCLde
2014
Poderes
Diferena
(B)(A)
Legislativo
Judicirio
MPU
DPU
Executivo
0
40.410.900
40.206.900
6.750.000
9.594.474.541
0
32.134.486
31.972.267
5.367.556
7.629.464.059
0
8.276.414
8.234.633
1.382.444
1.965.010.482
TOTAL
9.681.842.341
7.698.938.368
1.982.903.973
69.
Considerandoquealimitaoincidentenoconjuntodasdespesasdiscricionrias,
indicada at este Relatrio, ser de R$ 79.481,1 milhes, e que, o conjunto das despesas
marcadasnaLOA2015comosRP2,3e6detodososPoderessomaR$200,6bilhes,asEIde
execuoobrigatriaspoderoserreduzidasemat39,63%,conformesedemonstraabaixo:
Tabela14:DemonstraodalimitaodasEmendasImpositivasdeexecuoobrigatria
R$ 1,00
Descrio
Valores
A. ContingenciamentoTotalato3bimestre
79.481.051.776
B. DespesasRP2,3e6detodososPoderes(*)
200.562.226.607
C. ProporoContingenciamentosobreasdespesasRP2,3e6
detodososPoderes(A/B)
39,63%
D. TotaldeEmendasParlamentaresIndividuaisdeexecuo
obrigatriaem2015
(1,2%daRCL2014)
7.698.938.368
E. ContingenciamentodasEmendasParlamentaresIndividuais
(C*D)
F. EmendasIndividuaisDisponveis(DE)
3.051.021.767
4.647.916.601
(*)ConsideraajustedeRP,de1para2,novalordeR$16,0milhes,feitopelaPortariaSOFn18,
de08demaiode2015,publicadanaSeo1doDOUde11demaiode2015.
24
70.
PorPoder,MPUeDPU,temseaseguintedemonstraodasEIdisponveis:
Tabela 15: Demonstrao das Emendas Impositivas de execuo obrigatria disponveis por Poder,
MPUeDPU
R$1,00
Poderes
(A)LOA
(B)Execuo
Obrigatria
1,2%daRCLdo
PLOA2015
1,2%daRCLde
2014
(C)Cortede
39,63%sobreas
EIdeExecuo
Obrigatria
Disponvel
(D)=(B)(C)
Legislativo
Judicirio
MPU
DPU
Executivo
0
40.410.900
40.206.900
6.750.000
9.594.474.541
0
32.134.486
31.972.267
5.367.556
7.629.464.059
0
12.734.615
12.670.329
2.127.116
3.023.489.708
0
19.399.871
19.301.938
3.240.441
4.605.974.351
TOTAL
9.681.842.341
7.698.938.368
3.051.021.767
4.647.916.601
71.
Portanto, em relao Avaliao anterior indicase corte adicional de R$ 330,1
milhesconformetabelaaseguir:
Tabela16:DetalhamentocorteEmendasImpositivasAvaliaesdo2e3bimestres
Legislativo
Judicirio
MPU
DPU
Executivo
0
11.356.706
11.299.375
1.896.958
2.696.342.408
0
1.377.909
1.370.954
230.158
327.147.300
R$1,00
CorteTotal
(C)=(A)+(B)
0
12.734.615
12.670.329
2.127.116
3.023.489.708
TOTAL
2.720.895.446
330.126.321
3.051.021.767
Poderes
(A)Corte2
Bimestre
(B)Corte3
Bimestre
72.
Ressaltese, por fim, que metade dessa disponibilidade das EI de execuo
obrigatria dever ser aplicada em aes e servios pblicos de sade, como destacado no
inciodestaseo.
25
ANEXOIPARMETROS(LDO2015,art.52,4,incisoII)
Parmetros Macroeconmicos
Ano
2014
2015
Ano
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Ano
2014
2015
Ano
2014
2015
Ano
2014
2015
Ano
2014
2015
PIB
Var.% Nom
7,05
5,62
Var. % Real
0,1
-1,5
Transformao (Prod.)
Preo
Qte.
5,06
0,29
4,92
-2,39
5,97
2,80
6,07
-4,26
6,31
-6,62
7,05
0,72
6,56
2,71
6,39
2,39
Atividade Industrial (Var. % Mdia)

Bebidas (Prod.)
Fumo (Vendas Internas)
Preo
Qte.
Preo
Qte.
10,10
-0,11
5,12
-1,52
9,12
1,32
11,87
-6,02
6,69
-2,10
10,69
-9,77
6,95
1,11
-0,46
-5,40
11,05
-2,42
9,57
-8,37
7,75
2,82
7,87
-0,07
7,11
3,41
7,89
-5,87
7,05
3,32
7,83
-6,24
Veculos (Vends. Int. Atc.)

Preo
Qte.
0,73
-2,78
-0,67
8,60
1,17
1,54
3,40
-5,87
3,56
-8,47
1,23
7,73
0,13
5,63
-0,23
5,46
Massa Salarial
Nominal
9,94
1,74
Real
3,52
-6,39
IPCA (Var. %)
Mdia
6,33
8,63
Acum.
6,41
9,00
Preo Mdio Petrleo

US$/b
104,78
66,50
INPC (Var. %)
Mdia
Acum.
6,04
6,23
8,78
9,26
Ano
2,35
3,07
IGP-DI (Var. %)
Mdia
Acum.
5,37
3,78
5,93
7,37
Importao sem Combustvel

US$ milhes
189.592
156.629
Cmbio R$/US$ (Mdia)Taxa Over SELIC % a.a.Aplic. Fin. Mdia

Acum. Ano
10,90
13,12
R$ milhes
3.751.876
4.314.991
TJLP
% a.a
Variao mdia
Gasolina A -75% das vendas de gasolina C
leo Diesel
(1.000.000 m)
(1.000.000 m)
Ano
2014
2015
08-jul-15
0,00
25,00
Mdia Diria
Ano
Mdia Diria
Ano
91.159
33,27
164.470
60,03
86.804
31,68
158.090
57,70
26
Produo Industrial
Perodo
jan/14
fev/14
mar/14
abr/14
mai/14
jun/14
jul/14
ago/14
set/14
out/14
nov/14
dez/14
jan/15
fev/15
mar/15
abr/15
mai/15
jun/15
jul/15
ago/15
set/15
out/15
nov/15
dez/15
Indstria - Transformao
Produo
Preos Faturamento
Fsica
92,20
92,90
97,20
96,10
101,50
93,90
103,90
105,70
105,20
108,60
99,00
84,90
85,70
81,90
92,40
86,40
92,93
88,18
96,59
98,26
98,60
102,60
95,08
84,26
269,99
272,29
274,39
275,13
274,22
273,68
273,90
274,62
275,25
276,44
279,80
281,05
281,91
282,67
285,00
289,25
290,78
292,30
293,91
295,48
297,04
298,63
300,26
301,94
312,13
317,18
334,43
331,53
349,01
322,24
356,84
363,97
363,08
376,44
347,34
299,20
302,93
290,29
330,20
313,37
338,84
323,20
355,96
364,07
367,25
384,18
357,98
319,00
Indstria - Bebidas
Produo
Preos Faturamento
Fsica
102,60
97,60
102,70
90,90
93,10
89,20
92,60
90,70
96,50
102,10
106,30
123,50
104,40
91,60
91,10
79,00
92,98
89,08
92,48
90,58
96,37
101,97
106,16
123,34
254,85
255,81
252,35
257,19
254,15
254,43
255,30
256,59
263,07
268,78
271,68
274,48
275,33
279,28
279,60
283,16
287,03
288,99
290,77
292,44
294,10
295,81
297,55
299,34
Vendas
Domsticas
381,92
364,68
378,55
341,47
345,62
331,49
345,32
339,93
370,80
400,83
421,83
495,14
419,86
373,66
372,05
326,74
389,81
376,02
392,76
386,91
414,00
440,57
461,39
539,26
Fumo
Preos
Faturamento
Vendas
Internas
Veculos
Preos Faturamento
55,69
50,33
53,25
53,39
48,87
54,42
50,39
51,84
56,19
54,86
52,21
73,84
42,57
45,53
53,08
47,95
45,04
50,62
46,87
48,22
52,27
51,03
48,56
68,69
299,41
300,38
300,39
299,74
298,65
285,22
285,39
285,26
285,75
286,47
287,69
288,72
290,15
301,62
326,55
329,73
318,52
318,60
320,41
322,40
324,42
326,50
328,62
330,79
192,86
174,86
185,02
185,10
168,79
179,51
166,32
171,04
185,70
181,75
173,71
246,57
142,86
158,82
200,49
182,86
165,93
186,51
173,70
179,81
196,11
192,70
184,58
262,79
247.760
212.316
200.984
243.581
240.594
216.657
242.150
223.232
244.579
254.486
246.803
307.873
208.143
154.923
196.859
183.761
180.314
213.818
238.976
220.306
241.374
251.151
243.568
303.838
161,31
162,78
163,42
164,43
164,85
165,11
165,63
165,64
166,61
167,22
168,48
168,86
169,78
169,14
169,17
170,88
171,21
171,17
171,46
172,10
172,34
172,43
172,55
172,74
387,52
335,10
318,46
388,34
384,57
346,85
388,88
358,52
395,11
412,61
403,18
504,07
342,64
254,07
322,90
304,46
299,33
354,86
397,28
367,62
403,33
419,89
407,50
508,90
-5,40
-8,37
-0,46
9,57
-6,01
0,72
-5,87
-8,47
3,40
3,56
-2,62
-5,20
Variao Mdia Anual (% )

2014
2015
-4,26
-6,62
6,07
6,31
1,50
-0,64
1,11
-2,42
6,95
11,05
8,14
8,31
27
Trabalho
jan/14
fev/14
mar/14
abr/14
mai/14
jun/14
jul/14
ago/14
set/14
out/14
nov/14
dez/14
jan/15
fev/15
mar/15
abr/15
mai/15
jun/15
jul/15
ago/15
set/15
out/15
nov/15
dez/15
Massa Nominal
(R$ milhes)
Massa Real
(R$ milhes)
21.584
21.635
21.581
21.926
21.584
21.728
21.916
22.190
22.528
22.600
26.480
30.209
22.855
22.716
22.557
22.418
21.715
21.791
22.006
22.317
22.643
22.730
26.635
30.371
24.229
24.083
23.815
24.033
23.527
23.631
23.803
24.065
24.322
24.301
28.330
32.119
23.861
23.440
22.921
22.630
21.715
21.791
21.950
22.191
22.428
22.409
26.124
29.618

2014
2015
9,94
1,74
3,52
-6,39
28
Inflao
Perodo
jan/14
fev/14
mar/14
abr/14
mai/14
jun/14
jul/14
ago/14
set/14
out/14
nov/14
dez/14
jan/15
fev/15
mar/15
abr/15
mai/15
jun/15
jul/15
ago/15
set/15
out/15
nov/15
dez/15
2014
2015
IPCA
INPC
IGP-DI
Var. %
ndice
Var. %
ndice
Var. %
ndice
0,55
0,69
0,92
0,67
0,46
0,40
0,01
0,25
0,57
0,42
0,51
0,78
1,24
1,22
1,32
0,71
0,74
0,72
0,41
0,30
0,42
0,46
0,52
0,61
377,43
380,04
383,53
386,10
387,88
389,43
389,47
390,44
392,67
394,32
396,33
399,42
404,37
409,30
414,71
417,65
420,74
423,76
425,49
426,76
428,55
430,51
432,74
435,37
0,63
0,64
0,82
0,78
0,60
0,26
0,13
0,18
0,49
0,38
0,53
0,62
1,48
1,16
1,51
0,71
0,99
0,55
0,35
0,26
0,35
0,42
0,50
0,60
380,46
382,89
386,03
389,04
391,38
392,39
392,90
393,61
395,54
397,04
399,15
401,62
407,56
412,29
418,52
421,49
425,66
428,02
429,53
430,65
432,17
433,99
436,18
438,81
0,40
0,85
1,48
0,45
-0,45
-0,63
-0,55
0,06
0,02
0,59
1,14
0,38
0,67
0,53
1,21
0,92
0,40
0,58
0,40
0,41
0,47
0,51
0,56
0,49
497,07
501,29
508,71
511,00
508,70
505,50
502,72
503,02
503,12
506,09
511,86
513,80
517,24
519,98
526,28
531,12
533,24
536,33
538,46
540,65
543,18
545,94
548,99
551,67
Acum
Mdia
Acum
Mdia
Acum
Mdia
6,41
9,00
6,33
8,63
6,23
9,26
6,04
8,78
3,78
7,37
5,37
5,93
29
Taxa de Juros, de Cmbio e Aplicao Financeira

Perodo
jan/14
fev/14
mar/14
abr/14
mai/14
jun/14
jul/14
ago/14
set/14
out/14
nov/14
dez/14
jan/15
fev/15
mar/15
abr/15
mai/15
jun/15
jul/15
ago/15
set/15
out/15
nov/15
dez/15
Selic
% a.a.
TJLP
% a.a
Cmbio
R$/US$
Mdia
Aplic. Financ.
M4 - (M1 + Poup)
R$ milhes
10,17
10,42
10,65
10,87
10,90
10,90
10,90
10,90
10,90
10,92
11,15
11,58
11,82
12,15
12,58
12,68
13,15
13,25
13,31
13,75
13,98
14,00
14,00
14,00
5,00
5,00
5,00
5,00
5,00
5,00
5,00
5,00
5,00
5,00
5,00
5,00
5,50
5,50
5,50
6,00
6,00
6,00
6,50
6,50
6,50
7,00
7,00
7,00
2,38220
2,38370
2,32610
2,23280
2,22090
2,23550
2,22460
2,26800
2,33290
2,44830
2,54840
2,63940
2,63420
2,81650
3,13950
3,04320
3,06170
3,14940
3,13500
3,15000
3,16500
3,19000
3,20000
3,20000
3.478.373
3.523.817
3.567.734
3.607.756
3.661.904
3.718.326
3.765.419
3.840.392
3.904.303
3.947.123
4.003.892
4.003.478
4.020.237
4.074.969
4.125.793
4.185.861
4.242.821
4.281.400
4.326.242
4.383.623
4.442.088
4.504.490
4.567.758
4.624.612
Variao Mdia Cmbio Mdio

2014
2015
10,90
13,12
0,00
25,00
2,354
3,074
Variao Mdia
9,92
15,01
30
Importaes (US$ milhes)
Perodo
Importaes Subtotal
Sem Combustveis
US$ Milhes
Petrleo - Brent
US$/barril
mdia de perodo
jan/14
fev/14
mar/14
abr/14
mai/14
jun/14
jul/14
ago/14
set/14
out/14
nov/14
dez/14
jan/15
fev/15
mar/15
abr/15
mai/15
jun/15
jul/15
ago/15
set/15
out/15
nov/15
dez/15
16.788
14.464
15.231
15.857
16.864
14.784
16.879
16.327
16.622
16.951
15.113
13.711
14.616
12.354
14.622
12.926
12.324
11.044
12.333
13.805
12.308
14.430
13.716
12.152
107,09
106,92
106,33
109,03
108,57
107,91
107,34
111,07
110,98
99,26
99,97
82,90
83,48
84,07
56,80
56,80
68,19
63,98
63,68
63,04
63,63
64,20
64,80
65,36
2014
2015
Total
Var %
Total
Var %
189.592
156.629
(4,79)
(17,39)
104,78
66,50
-2,21
-36,53
31
Combustveis
Gasolina A -75%
das vendas de
gasolina C
(1.000.000 m)
jan/14
fev/14
mar/14
abr/14
mai/14
jun/14
jul/14
ago/14
set/14
out/14
nov/14
dez/14
jan/15
fev/15
mar/15
abr/15
mai/15
jun/15
jul/15
ago/15
set/15
out/15
nov/15
dez/15
leo Diesel
(1.000.000 m)
2,691
2,575
2,666
2,823
2,787
2,592
2,734
2,778
2,833
3,001
2,653
3,140
2,895
2,332
2,484
2,517
2,382
2,636
2,657
2,707
2,689
2,775
2,611
2,996
2014
2015
2014
2015
Mdia Diria
91.159
86.804
Ano
33,27
31,68

7,25
-4,78
4,566
4,680
4,815
4,885
5,132
4,708
5,187
5,351
5,356
5,733
4,910
4,710
4,733
4,071
5,014
4,739
4,634
4,746
4,866
5,158
5,027
5,256
4,883
4,575
Mdia Diria
164.470
158.090
Ano
60,03
57,70
2,63
-3,88
32
ANEXOIIMEMRIADECLCULODASRECEITAS
ADMINISTRADASPELARFB/MF,EXCETORECEITAS
PREVIDENCIRIASeCPS
(LDO2015,art.52,4,incisosIeIV)
ESTIMATIVADEARRECADAODASRECEITASFEDERAISADMINISTRADASPELASECRETARIA
DARECEITAFEDERALDOBRASIL2015
(ExcetoReceitasPrevidencirias)
NOTAMETODOLGICA09/07/15
CONSIDERAESGERAIS
A presente estimativa de arrecadao dos impostos e contribuies federais administrados
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB (exceto receitas previdencirias) foi elaborada
tomando-se como base a arrecadao efetivamente realizada de janeiro a dezembro de 2014, os
parmetros estabelecidos pela Secretaria de Poltica Econmica SPE em 08/07/15 e as
modificaes na legislao tributria.
Os parmetros bsicos principais de 08/07/15 e respectivas variaes mdias, projetadas
para o ano de 2015 em relao a 2014, foram os seguintes:
ndice Ponderado (55% IPCA e 45% IGP):............................................ 7,42%
PIB: ........................................................................................................-1,49%
Taxa Mdia de Cmbio: ........................................................................ 30,60%
Taxa de Juros (Over):............................................................................ 21,81%
Massa Salarial: .................................................................................. ......1,74%
A arrecadao-base 2014 foi ajustada em funo de atipicidades em relao ao ano de
2015.
base ajustada foram aplicados, ms a ms e por tributo, os indicadores especficos
relativos a preo, quantidade e efeitos decorrentes de alteraes da legislao tributria. Nos
tributos para os quais no se dispe de indicadores especficos e naqueles que se ajustam melhor
aos indicadores gerais, utilizou-se, como indicador de preo, um ndice ponderado (55% IPCA e
45% IGP-DI) e, como indicador de quantidade, o PIB.
O valor da previso de arrecadao bruta, exceto receitas previdencirias, para o perodo
de julho a dezembro de 2015, em consonncia com as premissas citadas anteriormente, resultou
em R$ 390.784 milhes. A esse valor foi acrescido o montante de R$ 51.567 milhes referente a
receitas extraordinrias. Com isso, o valor da previso para o perodo totaliza R$ 442.351
milhes. Adicionada a arrecadao bruta efetiva dos meses de janeiro a junho de 2015 (R$
404.721 milhes), a arrecadao bruta para o ano de 2015 resultou em R$ 847.072 milhes.
Excludas as restituies (R$ 28.059 milhes), a arrecadao lquida correspondente de R$
819.013 milhes.
A seguir, o detalhamento da planilha bsica (anexa) que consolida as planilhas mensais
por tributo.
33
PREVISO DE ARRECADAO DAS RECEITAS ADMINISTRADAS PELA RFB (EXCETO CPSSS E PREVIDENCIRIA) - JULHO A DEZEMBRO DE 2015
Parmetros SPE - Verso: 08/jul/15
CONSOLIDAO DAS PLANILHAS MENSAIS
(A PREOS CORRENTES)
PERODO: JULHO A DEZEMBRO DE 2015
UNIDADE: R$ MILHES
ARRECADAO
ARRECADAO
BASE - 2014
ATPICA
[1]
RECEITAS
BASE
AJUSTADA
[3]
EFEITOS BSICOS (Mdia)

PREO
[4]
QUANT.
[5]
LEGISL.
[6]
PREVISO
2015
[7]
RECEITAS
EXTRAORDIN
RIAS
18.544
18.544
1,3206
0,8239
0,9992
20.161
IMPOSTO SOBRE A EXPORTAO
29
29
1,3174
0,9850
1,0000
37
1,1100
1,0000
1,5729
1,0000
1,0242
29.095
2.959
1.530
3.914
8.472
12.221
245
27
14
23
73
109
29.340
2.985
1.544
3.937
8.544
12.330
1,0230
1,0000
1,0000
1,0000
148.397
13.280
46.285
88.832
45.167
26.271
12.173
5.220
15.267
114
14.419
734
399
195
91
49
163.665
13.394
60.704
89.566
45.567
26.466
12.264
5.269
IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS

I.P.I. - FUMO
I.P.I. - BEBIDAS
I.P.I. - AUTOMVEIS
I.P.I. - VINCULADO IMPORTAO
I.P.I. - OUTROS
IMPOSTO SOBRE A RENDA
I.R. - PESSOA FSICA
I.R. - PESSOA JURDICA
I.R. - RETIDO NA FONTE
I.R.R.F. - RENDIMENTOS DO TRABALHO
I.R.R.F. - RENDIMENTOS DO CAPITAL
I.R.R.F. - RENDIMENTOS DE RESIDENTES NO EXTE
I.R.R.F. - OUTROS RENDIMENTOS
I.O.F. - IMPOSTO S/ OPERAES FINANCEIRAS
I.T.R. - IMPOSTO TERRITORIAL RURAL
CONVENIADO
NO CONVENIADO
26.334
2.865
1.532
2.440
7.783
11.714
218
218
26.552
2.865
1.532
2.440
7.783
11.931
1,0000
1,0000
1,0333
1,3188
1,0753
0,9302
0,9987
0,9869
0,8253
0,9300
20.334
37
(11.894)
98
(11.325)
(667)
(400)
(267)
134.487
12.310
44.069
78.108
42.845
20.510
9.735
5.018
15.556
(773)
14.783
1,0842
0,9850
1,1157
17.615
145
17.760
913
752
161
1,0589
1,0589
1,0589
1,0000
1,0000
1,0000
1,0000
1,0000
1,0000
967
797
170
8
7
1
975
804
172
108.460
2
2
0
1,0815
1,0818
-
146.381
12.212
55.394
78.775
42.845
20.910
9.735
5.285
911
750
160
173
TOTAL
IMPOSTO SOBRE A IMPORTAO
0,9924
0,9853
-
1,0305
1,1599
1,2564
1,0565
1,0052
0,9853
-
1,0000
1,1044
0,9952
0,9846
COFINS - CONTRIBUIO SEGURIDADE SOCIAL
99.528
(3.918)
95.610
1,0827
0,9852
1,0508
107.159
1.302
CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP
26.166
(1.282)
24.884
1,0825
0,9852
1,0347
27.459
419
27.878
CSLL - CONTRIBUIO SOCIAL S/ LUCRO LQUIDO
30.929
(5.730)
25.199
1,0817
0,9853
1,0317
27.708
5.411
33.119
3.196
3.205
1,0000
0,9669
1,0000
3.099
3.099
283
1,0844
0,9850
1,0000
302
305
1,0000
1,0000
1,0000
8.786
2.535
1.606
4.644
28.593
12
28.582
37.380
2.535
1.618
33.226
390.784
51.567
442.351
CIDE - COMBUSTVEIS
CONTRIBUIO PARA O FUNDAF

OUTRAS RECEITAS ADMINISTRADAS
RECEITAS DE LOTERIAS
CIDE-REMESSAS AO EXTERIOR
DEMAIS
TOTAL
283
18.834
2.519
1.241
15.075
(10.709)
17
(10.726)
8.125
2.535
1.241
4.349
383.503
(30.891)
352.613
1,0000
1,3141
1,0841
1,0000
0,9850
0,9851
Discriminao, por tributo, dos efeitos que influenciaram a estimativa de arrecadao

para o perodo de julho a dezembro de 2015.
A)
CORREO DE BASE:
Foi efetuada correo de base em funo, principalmente, de fatores atpicos como as

receitas pontuais ou extraordinrias.
Destaca-se que alguns tributos, notadamente o IRPJ e a CSLL, tiveram uma arrecadao
inferior esperada no perodo de janeiro a junho de 2015. Em funo disso e, pelo fato de tal
comportamento apresentar certa regularidade, adotou-se um ajuste, no sentido de reduzir a base
de arrecadao, com o objetivo de estender, de julho a dezembro de 2015, a trajetria observada
at o ms de junho/15.
1)
IPI-Outros: (+R$ 218 milhes)

Ajuste da base em funo de menores dias teis, em decorrncia da realizao
da Copa do Mundo no Brasil.
2)
IRPF: (+R$ 98 milhes)

Normalizao da base para compatibilizar com as estimativas da PGFN.
3)
IRPJ: (-R$ 11.325 milhes); CSLL: (-R$ 5.730 milhes)

Arrecadao atpica, em agosto/14, em decorrncia de recolhimentos vista
do parcelamento institudo pela lei 12.996/14;
34
Recolhimentos em funo da Lei 12.996/15 Reabertura da Lei 11.941/09

(pagamento vista);
Normalizao da base, com vistas a refletir o comportamento observado da
arrecadao da estimativa mensal do IRPJ/CSLL, at o ms de junho de 2015.
4)
IRRF-Rendimentos do Capital: (-R$ 400 milhes)

Normalizao de base;
5)
IRRF-Outros Rendimentos: (-R$ 267 milhes)

Arrecadao atpica, em agosto/14, em decorrncia de recolhimentos vista
do parcelamento institudo pela lei 12.996/14;
6)
IOF: (-R$ 773 milhes)

Normalizao de base em funo de realizao, at junho de 2015, do IOF
Crdito da Pessoa Jurdica;
7)
ITR: (+R$ 2 milhes)

Normalizao da base para compatibilizar com as estimativas da PGFN.
8)
COFINS: (-R$ 3.918 milhes); PIS/PASEP (-R$ 1.282 milhes)

Ajuste da base em funo de menores dias teis, em decorrncia da realizao
da Copa do Mundo no Brasil, com efeito especialmente na Cofins/PIS
importao.
Recolhimentos em funo da Lei 12.996/15 Reabertura da Lei 11.941/09
(pagamento vista);
Normalizao da base com vistas a refletir o comportamento da arrecadao
observado, at o ms de junho de 2015, em alguns setores.
9)
CIDE-Combustveis (+R$ 3.196 milhes)

Incorporao de uma base terica da CIDE, para o perodo de junho a
dezembro de 2014, para refletir a alterao nas alquotas incidentes sobre
diesel e gasolina (Decreto 8.395/15).
10) Outras Receitas Administradas-Receitas de Loterias (+R$ 17 milhes)

Compatibilizao com arquivo da CEF (Caixa Econmica Federal).
11) Outras Receitas Administradas-Demais (-R$ 10.726 milhes)
Arrecadao atpica em decorrncia dos recolhimentos efetuados pelos
contribuintes que aderiram ao parcelamento institudo pela lei 12.996/14;
Arrecadao atpica em funo de antecipao de recolhimentos de
parcelamentos especiais, em decorrncia da Lei 13.043/14.
B)
EFEITO PREO (ponderado de acordo com a participao mensal na
arrecadao-base).
1)
Imposto de Importao: 1,3206; Imposto de Exportao: 1,3174; IPIVinculado Importao: 1,3188; Outras Receitas Administradas-CIDERemessas ao Exterior: 1,3141
Variao da taxa mdia de cmbio.
2)
IPI-Fumo; IPI-Bebidas e Cide-Combustveis: 1,0000

35
O imposto fixo por unidade de medida do produto. Portanto, o preo no

interfere no valor do imposto.
3)
IPI-Automveis: 1,0333
ndice de preo especfico do setor.
4)
IPI-Outros: 1,0753
ndice de preo da indstria de transformao.
5)
IRPF: 1,0815
Cotas (Declarao de Ajuste): crescimento da massa salarial em 2014.
Incorpora variao de preo e de quantidade;
Ganhos em Bolsa: sem variao;
Demais: ndice Ponderado (IER) de 2015.
6)
IRPJ: 1,0818 e CSLL: 1,0817

Declarao de Ajuste: ndice Ponderado (IER) de 2014;
Demais: ndice Ponderado (IER) de 2015.
7)
IRRF-Rendimentos do Trabalho: 1,0305

Setor privado: crescimento da massa salarial;
Setor pblico: variao da folha de pagamento dos servidores pblicos.
Incorpora variao de preo e de quantidade.
8)
IRRF-Rendimentos do Capital: 1,1599

Fundos e Ttulos de Renda Fixa: ponderao da variao da taxa de juros
over (Fundos de Renda Fixa) e do ndice IER (Ttulos de Renda Fixa);
Juros Remuneratrios do Capital Prprio: variao da taxa de juros de longo
prazo - TJLP;
Fundos de Renda varivel: sem variao;
SWAP: Cmbio;
Demais: ndice Ponderado (IER).
9)
IRRF-Rendimentos de Residentes no Exterior: 1,2564

Juros Remuneratrios do Capital Prprio: variao da taxa de juros de longo
prazo - TJLP;
Demais: Cmbio.
10) IRRF-Outros Rendimentos: 1,0565; IOF: 1,0842; ITR: 1,0589; COFINS:

1,0827; PIS/PASEP: 1,0825; FUNDAF: 1,0844; e Outras Receitas
Administradas-Demais: 1,0841
ndice Ponderado (IER).
C)
EFEITO QUANTIDADE (ponderado de acordo com a participao mensal
na arrecadao-base).
1)
I. Importao: 0,8239 e IPI-Vinculado Importao: 0,8253

36
Variao, em dlar, das importaes.

2)
IPI-Fumo: 0,9302
Vendas de cigarros ao mercado interno.
3)
IPI-Bebidas: 0,9987
Produo fsica de bebidas.
4)
Vendas de automveis nacionais ao mercado interno.
5)
IPI-Outros: 0,9300
Produo fsica da indstria de transformao.
6)
IRPF: 0,9924
Cotas (Declarao de Ajuste): crescimento da massa salarial em 2014 j
considerado no efeito-preo;
Ganhos em Bolsa: Sem variao;
Demais: PIB de 2015.
7)
IRPJ: 0,9853 e CSLL: 0,9853

Declarao de ajuste: PIB de 2014;
Demais: PIB de 2015.
8)
IRRF- Rendimentos do Trabalho: 1,0000

Crescimento da massa salarial j considerado no efeito-preo.
9)
IRRF-Rendimentos do Capital: 1,1044

Fundos e Ttulos de Renda Fixa: variao das aplicaes financeiras;
Fundos de Renda varivel: sem variao;
Juros Remuneratrios do Capital Prprio: IER e PIB;
Demais: PIB.
10) IRRF-Rendimentos de Residentes no Exterior: 0,9952

Juros Remuneratrios do Capital Prprio: IER e PIB;
Demais: PIB.
11) I. Exportao: 0,9850; IRRF-Outros Rendimentos: 0,9846; IOF: 0,9850;
COFINS: 0,9852; PIS/PASEP: 0,9852; CIDE-Combustveis: 0,9669;
FUNDAF: 0,9850; Outras Receitas Administradas-CIDE-Remessas ao
Exterior: 0,9850 e Outras Receitas Administradas- Demais: 0,9851
PIB.
D)
EFEITO LEGISLAO (ponderado de acordo com a participao
mensal na arrecadao-base).
1)
I. Importao: 0,9992
37
Atualizao do Reporto;
2)
IPI-Fumo: 1,1100
Regime especial de apurao e recolhimento do IPI (regulamentado por meio
do Decreto 7.555/11).
3)
Prorrogao da reduo de IPI Automveis e recomposio gradual das
alquotas (Decretos 7.971/13 e 8.168/13).
4)
IPI-Outros: 1,0242
Recomposio de alquotas (Decretos 8.116/13 e 8.280/14);
Lei 13.023/2014 Prorrogao dos percentuais de reduo do IPI para bens
de informtica;
Equiparao a industrial de estabelecimentos atacadistas do setor de
cosmticos (Decreto 8.393/15);
5)
IRPF: 1,0052
Correo da tabela do Imposto de Renda da Pessoa Fsica (MP 670/15);
Iseno do IR sobre ganho de capital das pessoas fsicas decorrente da
alienao de aes de empresas com Receita Bruta at R$ 500 milhes e
valor de mercado at R$ 700 milhes Lei 13.043/14;
6)
IRPJ: 0,9853
Alterao das condies de enquadramento no Simples Nacional (Lei
Complementar 147/14);
7)
IRRF-Rendimentos do Trabalho: 1,0230

Correo da tabela do Imposto de Renda da Pessoa Fsica (MP 670/15);
8)
IOF: 1,1157
Alterao das alquotas do IOF Crdito da Pessoa Fsica (Decreto 8.392/15);
9)
COFINS: 1,0508 e PIS/PASEP: 1,0347

Alterao dos limites do Lucro Presumido: R$ 48 Milhes para R$ 78
Milhes (Lei 12.844/13);
REINTEGRA - Regime Especial de Reintegrao de Valores Tributrios para
as Empresas Exportadoras. At 3% sobre o valor da exportao p/
compensao ou ressarcimento Lei 13.043/14, regulamentado pelo Decreto
8.415/2015 (1% em 2015);
Incidncia de PIS/COFINS sobre o "ganho de capital" decorrente de alienao
de participaes societrias Lei 13.043/14.
Aumento das Alquotas do PIS/Cofins sobre combustveis, com efeito na
arrecadao a partir de maro de 2015 (Decreto 8.395/2015);
Alterao das alquotas do PIS/Cofins Importao (Lei 13.137/15);
38
Restabelecimento das alquotas da Contribuio para o PIS/PASEP e da

COFINS incidentes sobre receitas financeiras auferidas pelas pessoas jurdicas
sujeitas ao regime de apurao no-cumulativa;
12)
CSLL: 1,0317
Elevao da alquota das Instituies Financeiras, de 15% para 20%.
E) RECEITAS EXTRAORDINRIAS
Acrescentou-se, a ttulo de receitas extraordinrias, o valor de R$ 51.567 milhes.
Cabe ressaltar que essas receitas no guardam nenhuma relao com qualquer parmetro
nem se processam em perodos regulares e, no caso do presente relatrio, podem ser atribudas
aos seguintes fatores:
a) Medidas de recuperao de dbitos em atraso;
b) Abertura do capital da Caixa Seguridade, subsidiria da Caixa Econmica Federal CEF em fase de constituio.
c) Medidas de regularizao de ativos mantidos no exterior;
d) Operaes com ativos com efeitos positivos na arrecadao tributria da Unio.
39
ESTIMATIVADEARRECADAODASRECEITASFEDERAISADMINISTRADASPELASECRETARIA
DARECEITAFEDERALDOBRASIL2015
(ReceitasPrevidencirias)
NOTAMETODOLGICA09/07/15
I. CONSIDERAES GERAIS
A presente estimativa de arrecadao das contribuies previdencirias administradas
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB foi elaborada tomando-se como base a
arrecadao efetivamente realizada dos meses de janeiro a dezembro de 2014, os parmetros
estabelecidos pela Secretaria de Poltica Econmica SPE em 08/07/15 e as modificaes na
legislao tributria.
Os parmetros bsicos principais de 08/07/15 e respectivas variaes mdias, projetadas
para o ano de 2015 em relao a 2014, foram os seguintes:
ndice Ponderado (55% IPCA e 45% IGP):............................................ 7,42%
PIB: ........................................................................................................-1,49%
Massa Salarial: ................................................................................. .......1,74%
Salrio Mnimo: ................................................................................ ......8,84%
A arrecadao-base 2014 foi ajustada em funo de atipicidades em relao ao ano de
2013.
base ajustada foram aplicados, ms a ms, indicadores especficos relativos a preo,
quantidade e efeitos decorrentes de alteraes da legislao tributria: IER - ndice Ponderado
(55% IPCA e 45% IGP-DI), crescimento do PIB, variao da massa salarial, aumento do salrio
mnimo e do teto previdencirio e desoneraes.
O valor da previso de arrecadao bruta, das contribuies previdencirias, para o
perodo de julho a dezembro de 2015, em consonncia com as premissas citadas, resultou em um
montante de R$ 192.656 milhes. Adicionada a arrecadao bruta efetiva dos meses de janeiro a
junho de 2015 (R$ 174.279 milhes), a arrecadao bruta para o ano de 2015 resultou em R$
366.935 milhes. Excludas a arrecadao de Outras Entidades (Terceiros), as restituies de
contribuio e os ressarcimentos de arrecadao (R$ 39.637 milhes), a arrecadao lquida
correspondente de R$ 327.298 milhes.
A seguir, o detalhamento da planilha bsica que consolida as planilhas mensais por
tributo.
PREVISO DE ARRECADAO DAS RECEITAS ADMINISTRADAS PELA RFB (EXCETO CPSSS E PREVIDENCIRIA) - JULHO A DEZEMBRO DE 2015
Parmetros SPE - Verso: 08/jul/15
CONSOLIDAO DAS PLANILHAS MENSAIS
(A PREOS CORRENTES)
PERODO: JULHO A DEZEMBRO DE 2015
UNIDADE: R$ MILHES
RECEITAS
RECEITA PREVIDENCIRIA
ARRECADAO
ARRECADAO
BASE - 2014
ATPICA
[1]
190.726
(560)
BASE
AJUSTADA
[3]
190.166
EFEITOS BSICOS (Mdia)

PREO
[4]
QUANT.
[5]
1,0176
0,9974
LEGISL.
[6]
0,9981
PREVISO
2015
[7]
192.656
RECEITAS
EXTRAORDIN
RIAS
-
TOTAL
192.656
Discriminao dos efeitos que influenciaram a estimativa de arrecadao da receita

previdenciria para o ano de 2015.
A)
CORREO DE BASE (-R$ 560 milhes):

Arrecadao atpica, em razo de parcelamentos especiais.
40
B)
EFEITO PREO: 1,0176 (ponderado de acordo com a participao mensal
da arrecadao-base).
Contribuio incidente sobre folha de pagamento: crescimento da massa
salarial. Incorpora variao de preo e de quantidade;
Contribuio incidente sobre receita/faturamento: ndice ponderado (IER).
C)
EFEITO QUANTIDADE: 0,9974 (ponderado de acordo com a participao
mensal da arrecadao-base).
Contribuio incidente sobre folha de pagamento: crescimento da massa
salarial j considerado no efeito preo;
Contribuio incidente sobre receita/faturamento: PIB.
D)
EFEITO LEGISLAO: 0,9981 (ponderado de acordo com a participao
mensal da arrecadao-base).
Contribuio incidente sobre folha de pagamento: aumento do salrio
mnimo e do teto previdencirio, ampliao da abrangncia do Simples
Nacional pela lei complementar 147/14 e desonerao da folha de
pagamento instituda pelas leis 12.715/12, 12.794/13 e 12.844/13 e
prorrogada pela lei 13.043/14 na estimativa foi considerada a aprovao
do PL que altera a sistemtica da desonerao da folha.
Contribuio incidente sobre receita/faturamento: aumento decorrente da
desonerao da folha de pagamento e da ampliao do Simples Nacional
citados anteriormente e do parcelamento concedido pela lei 12.996/14.
41
ANEXOIIIESTIMATIVAATUALIZADADOSUPERVITPRIMRIODAS
EMPRESASESTATAISFEDERAIS(LDO2015,art.52,4,incisoV)
ODecretono8.383,de29dedezembrode2014,aoaprovaroProgramadeDispndios
GlobaisPDGpara2015fixouametadesupervitprimrioparaasempresasestataisfederais,
com a excluso das empresas dos Grupos Petrobras e Eletrobras, em R$ 0,00 (zero reais),
compatvel,portanto,comadeterminaocontidanoart.2odaLeino13.080,de02dejaneiro
de2015,quedispesobreasdiretrizesparaaelaboraodoOramentoGeraldaUniopara
2015(LDO/2015).
O resultado primrio das empresas estatais federais, no conceito acima da linha,
calculado com base no regime de caixa, no qual so consideradas apenas as receitas
genuinamentearrecadadaspelasempresaseabatidastodasasdespesascorrentesedecapital
efetivamente pagas, inclusive dispndios com investimentos. Excluemse as amortizaes de
operaes de crdito e as receitas e despesas financeiras. Para a apurao do resultado
nominal,soconsideradasasreceitaseasdespesasfinanceiras.
Considerando que as receitas e as despesas constantes do Programa de Dispndios
GlobaisPDGdasempresasestataisestoexpressassegundooregimedecompetncia,para
se chegar ao resultado primrio instituiuse a rubrica Ajuste Critrio Competncia/Caixa,
onde so identificadas as variaes das rubricas Contas a Receber, Contas a Pagar e
ReceitaseDespesasFinanceiras.
Os dispndios das instituies financeiras estatais tambm no afetam o resultado
fiscal, uma vez que, por praticarem apenas intermediao financeira, suas atividades no
impactamadvidalquidadosetorpblico.
Comosepodeobservar,oresultadoprimriodasestataispautado,principalmente,na
receita oriunda da venda de bens e servios e nas demais receitas operacionais e no
operacionais. So considerados tambm os ingressos decorrentes de aportes de capital, bem
comodeoutrosrecursosnoresultantesdatomadadeemprstimosefinanciamentosjuntoao
sistemafinanceiro.
Noqueserefereadespesa,osgastosestimadoscomPessoaleEncargosSociaisesto
compatveis com os planos de cargos e salrios de cada empresa estatal e tambm com a
polticasalarialaseradotadapeloGovernoFederalparaasnegociaesdosacordoscoletivos
de trabalho em 2015. A rubrica Materiais e Produtos representa a previso de gastos com a
aquisiodematriasprimas,produtospararevenda,compradeenergia,materialdeconsumo
eoutros.OsdispndioscomServiosdeTerceirosresultamdacontrataodeserviostcnicos
administrativoseoperacionais,gastoscompropaganda,publicidadeepublicaesoficiaisedos
dispndios indiretos com pessoal prprio. Na rubrica Tributos e Encargos Parafiscais, esto
inseridosospagamentosdeimpostosecontribuiesincidentessobreareceita,vinculadosao
resultadoetambmrelacionadosaosdemaisencargosfiscais.OsDemaisCusteioscontemplam
42
dispndioscomopagamentodealuguisemgeral,deprovisesparademandastrabalhistas,
de participao dos empregados nos lucros ou resultados, bem como para a cobertura de
eventuaisdficitsdeplanosdeprevidnciacomplementaretc.NarubricaOutrosDispndiosde
Capital esto includas, principalmente, provises para pagamento de dividendos pelas
empresasestataisdosetorprodutivoeinversesfinanceirasemoutrasempresas,inclusiveem
SociedadedePropsitoEspecficoSPE.NarubricaAjusteMetodolgico,registraseapreviso
de descontos a serem concedidos pela Emgea, no exerccio de 2015, nas renegociaes dos
contratosimobilirios,bemcomoasprovisesparadevedoresduvidosos,ambasconsideradas
peloBacencomodespesasprimrias,e,registrasetambmasamortizaesdeobrigaespor
Itaipu Binacional com entidades fora do sistema financeiro nacional, que tambm no so
captadas pela metodologia de apurao do resultado abaixo da linha do Bacen, alm do
registrodaexclusodogrupamentotodasasempresasdosetorprodutivodoBancodoBrasil
componentes das Demais Empresas, uma vez que o Bacen considera tais empresas no
consolidadoBancodoBrasil,ouseja,soconsideradasinstituiesfinanceirase,comotal,no
integramametaderesultadoprimriodasestatais.
O valor dos investimentos representa os gastos destinados aquisio de bens
contabilizados no ativo imobilizado, necessrios s atividades das empresas estatais do setor
produtivo, excetuados os bens de arrendamento mercantil e os valores do custo dos
emprstimos contabilizados no ativo imobilizado, so considerados tambm benfeitorias
realizadas em bens da Unio e benfeitorias necessrias infraestrutura de servios pblicos
concedidospelaUnio.EssesdispndiosestocompatveiscomoOramentodeInvestimento
constantenaLOA2015.
O resultado primrio de responsabilidade das empresas estatais remanescentes
apresentaequilbrio,conformedemonstradonatabelaaseguir:
DISCRIMINAO
A - ITAIPU (I-II+III-IV) (*)
R$ milhes
% PIB
2.401
0,04
I - Receitas
8.988
0,15
II - Despesas
9.277
0,16
64
0,00
9.213
0,16
83
0,00
Investimentos
Demais Despesas (**)
III - Ajuste Competncia/Caixa
IV - Juros
B - Demais empresas (I-II+III-IV)
(2.607)
-0,04
(2.401)
-0,04
I - Receitas
50.749
0,87
II - Despesas
54.392
0,93
5.379
0,09
Demais Despesas (**)
49.013
0,84
III - Ajuste Competncia/Caixa
1.709
0,03
467
0,01
Investimentos
IV - Juros
RESULTADO PRIMRIO (A+B)
PIBconsiderado:R$5.831.378milhes
Obs.Valorespositivosindicamsuperavit.
(*)EstimativaDEST/MP
(**)IncluiAjusteMetodolgico
43
O resultado de Itaipu Binacional foi estimado pelo Departamento de Coordenao e

GovernanadasEmpresasEstatais,doMinistriodoPlanejamento,OramentoeGesto,uma
vez que, embora a empresa, dada a sua natureza jurdica, no esteja sujeita aos sistemas de
controle brasileiros, seus dados so considerados na meta consolidada das estatais, devido
corresponsabilidadedaUnionaliquidaodesuasdvidas.Cabedestacarquetantoasreceitas
quantoamaioriadosseusdispndiossoindexadospelamoedanorteamericanae,ainda,que
a meta atribuda Itaipu corresponde previso de amortizao de obrigaes junto ao
TesouroNacionalnoexercciode2015.
44
ANEXOIVMEMRIADASDEMAISRECEITAS
(LDO2015,art.52,4,incisoIV)
R$milhes
Descrio
TOTAL"DemaisReceitas"
Avaliaodo2
Bimestre
Avaliaodo
Diferena
3Bimestre
35.992,7
36.923,2
Doaes
OutrasContribuiesEconmicas(Fontes100e172)
1.215,9
3.003,8
1.293,0
3.121,2
TaxaspeloExercciodoPoderdePolcia(Fonte174)
8.648,2
9.160,7
865,4
912,0
OutrasContribuiesSociais(Fonte176)
2.599,1
2.527,3
PensesMilitares
HonorriosAdvocatciosDvidaAtivaPFN
RendasdaSPU
CustasJudiciais
CotaParteAdicFreteRenovaoMarinhaMercante
DPVAT
RESTITUIES
ATAERO
2.522,0
827,4
1.843,8
659,1
3.243,5
4.261,1
607,5
1.574,3
2.606,3
809,8
845,4
651,3
3.253,6
4.261,1
823,4
1.090,9
AlienaodeBens
Outras
46,1
4.075,3
42,1
5.525,0
Justificativa
930,5
77,1 Informaesdasunidadesoramentrias.
117,4 Maiorcrescimento:"ContribuioparaoFomentodaRadiodifusoPblica",devidoao
aumentodondicedeinflaoearrecadaoacimadoesperadonomsdejunho.
512,5 Maiorcrescimento:"MultasPrevistasnaLegislaosobreDefesadosDireitosDifusos
Outros",devidoaoaumentodondicedeinflaoearrecadaoacimadoesperadono
1
TaxasporServiosPblicos(Fonte175)
msdemaio.
46,6 Maiordecrscimo:"TaxadeUtilizaodoSISCOMEX",devidoarrecadaoabaixodo
1
esperadonomsdemaio.
71,8 Maiordecrscimo:"CotaPartedaContribuioSindical",devidoarrecadaoabaixodo
esperadonosmesesdemaioejunho.
84,3 Oacrscimode3%justificasepelarevisodondicedeinflao.
17,6 Arrecadaoabaixodoesperadonosmesesdemaioejunho.
998,5 Projeorevistaconformeosvaloresarrecadadosnoperodo.
7,8 Arrecadaoabaixodoesperadonosmesesdemaioejunho.
10,1 Revisodondicedeinflao.
0,0
215,8 Aestimativaanualconsideraapenasoarrecadadonoexerccio.
483,4 Osvaloresconstantesda2avaliao,quehaviamsidoinformadospelaunidade
oramentria,demonstraramseincompatveiscomaarrecadaoverificadanoperodo
subsequente.
4,0 Arrecadaoesperadaemjunhonoseconfirmou.
1.449,7 Maioracrscimo:"RecuperaodeDespesasdeExercciosAnteriores".Aestimativaanual
deRecuperaodeDespesasdeExercciosAnterioresconsideraapenasoarrecadadono
exerccio.
1,2
Incluiprevisodeatualizaodosvaloresdediversastaxasemrazodoexercciodepoderdepolciaepelautilizao,efetivaoupotencial,deserviospblicosprestadosaocontribuinteoupostossua
disposio,tendoemvistaqueosvaloresdastaxasqueseroreajustadastendemaequivaleraumvalorrealinferioraodaocasioemqueforaminstitudasoucorrigidaspelaltimavez,implicando
assimnoinsuficientefinanciamentodassuasfinalidades.
2
Consideramedidasaserempropostaspelogoverno,taiscomoIPOdoIRB.
45

Relatorio Av 3 Bi 2015 v2

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RELATRIODEAVALIAODE

O RELATRIO DE AVALIAO DE RECEITAS E DESPESAS PRIMRIAS uma publicao

permitida a reproduo total ou parcial do contedo desta publicao, desde que

BRASIL. Relatrio de avaliao de receitas e despesas primrias: 3 Bimestre de 2015.

Transferncia do IPI aos Estados

Aps a efetivao dessa avaliao, o resultado primrio ficar como mostrado a

haviam sido informados pela unidade oramentria, demonstraramse incompatveis com a

Transferncia Multas ANEEL (Acrdo TCU n 3.389/2012)

Tabela 10: Demonstrativo da frustrao das receitas primrias lquidas de transferncias

Atividade Industrial (Var. % Mdia)

Veculos (Vends. Int. Atc.)

Preo Mdio Petrleo

Importao sem Combustvel

Cmbio R$/US$ (Mdia)Taxa Over SELIC % a.a.Aplic. Fin. Mdia

Gasolina A -75% das vendas de gasolina C

Variao Mdia Anual (% )

Variao Mdia Anual (% )

Taxa de Juros, de Cmbio e Aplicao Financeira

Variao Mdia Cmbio Mdio

Importaes (US$ milhes)

Variao Mdia Anual (% )

EFEITOS BSICOS (Mdia)

IMPOSTO SOBRE A EXPORTAO

IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS

IMPOSTO SOBRE A IMPORTAO

COFINS - CONTRIBUIO SEGURIDADE SOCIAL

CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP

CSLL - CONTRIBUIO SOCIAL S/ LUCRO LQUIDO

CONTRIBUIO PARA O FUNDAF

Discriminao, por tributo, dos efeitos que influenciaram a estimativa de arrecadao

Foi efetuada correo de base em funo, principalmente, de fatores atpicos como as

IPI-Outros: (+R$ 218 milhes)

IRPF: (+R$ 98 milhes)

IRPJ: (-R$ 11.325 milhes); CSLL: (-R$ 5.730 milhes)

Recolhimentos em funo da Lei 12.996/15 Reabertura da Lei 11.941/09

IRRF-Rendimentos do Capital: (-R$ 400 milhes)

IRRF-Outros Rendimentos: (-R$ 267 milhes)

IOF: (-R$ 773 milhes)

ITR: (+R$ 2 milhes)

COFINS: (-R$ 3.918 milhes); PIS/PASEP (-R$ 1.282 milhes)

CIDE-Combustveis (+R$ 3.196 milhes)

10) Outras Receitas Administradas-Receitas de Loterias (+R$ 17 milhes)

IPI-Fumo; IPI-Bebidas e Cide-Combustveis: 1,0000

O imposto fixo por unidade de medida do produto. Portanto, o preo no

IRPJ: 1,0818 e CSLL: 1,0817

IRRF-Rendimentos do Trabalho: 1,0305

IRRF-Rendimentos do Capital: 1,1599

IRRF-Rendimentos de Residentes no Exterior: 1,2564

10) IRRF-Outros Rendimentos: 1,0565; IOF: 1,0842; ITR: 1,0589; COFINS:

I. Importao: 0,8239 e IPI-Vinculado Importao: 0,8253

Variao, em dlar, das importaes.

IRPJ: 0,9853 e CSLL: 0,9853

IRRF- Rendimentos do Trabalho: 1,0000

IRRF-Rendimentos do Capital: 1,1044

10) IRRF-Rendimentos de Residentes no Exterior: 0,9952

IRRF-Rendimentos do Trabalho: 1,0230

COFINS: 1,0508 e PIS/PASEP: 1,0347

Restabelecimento das alquotas da Contribuio para o PIS/PASEP e da

EFEITOS BSICOS (Mdia)

Discriminao dos efeitos que influenciaram a estimativa de arrecadao da receita

CORREO DE BASE (-R$ 560 milhes):

Demais Despesas (**)

III - Ajuste Competncia/Caixa

O resultado de Itaipu Binacional foi estimado pelo Departamento de Coordenao e