Manual de Orientacao Da ECF 27 08 2014

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014
Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Atualizao: Agosto de 2014
MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)
ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)...................................................................................................................................................................9

Captulo 1 Informaes Gerais............................................................................................................................................................................................9
Seo 1.1. Introduo.............................................................................................................................................................................................................9
Seo 1.2. Legislao...........................................................................................................................................................................................................11
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF..........................................................................................................................................11
Seo 2.1. Introduo...........................................................................................................................................................................................................11
Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo..................................................................................................................................................................................11
Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento........................................................................................................................................................................12
Seo 2.3.1. Formato dos Campos.......................................................................................................................................................................................12
Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)......................................................................................................13
Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais.................................................................................................13
Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data................................................................................................14
Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo...........................................................................................14
Seo 2.4. Cdigos de Identificao.....................................................................................................................................................................................14
Seo 2.5. Tabelas Externas..................................................................................................................................................................................................16
Seo 2.6. Tabelas Internas...................................................................................................................................................................................................16
Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo.............................................................................................................................................................................16
Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica.............................................................................................................................................................17
Seo 2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos.........................................................................................................................................................17
Captulo 3 Blocos e Registros da ECF..............................................................................................................................................................................18
Seo 3.1. Blocos do Arquivo..............................................................................................................................................................................................18
Seo 3.1.2. Tabela de Registros..........................................................................................................................................................................................19
Seo 3.1.3. Campos dos Registros......................................................................................................................................................................................40
Seo 3.1.4. Tabelas Externas...............................................................................................................................................................................................40
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital
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Seo 3.1.5. Leiaute dos Registros.......................................................................................................................................................................................41

Seo 3.1.5.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias............................................................................................................................................41
Seo 3.1.5.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade.................................................................................................41
Seo 3.1.5.1.2. Registro 0010: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade.................................................................................................46
Seo 3.1.5.1.3. Registro 0020: Parmetros Complementares.............................................................................................................................................51
Seo 3.1.5.1.4. Registro 0030: Dados Cadastrais...............................................................................................................................................................57
Seo 3.1.5.1.5. Registro 0035: Identificao das SCP........................................................................................................................................................58
Seo 3.1.5.1.6. Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF...............................................................................................................................59
Seo 3.1.5.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0..................................................................................................................................................61
Seo 3.1.5.2. Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD................................................................................................................................................62
Seo 3.1.5.2.1. Registro C001: Abertura do Bloco C.........................................................................................................................................................62
Seo 3.1.5.2.2. Registro C040: Identificador da ECD........................................................................................................................................................63
Seo 3.1.5.2.3. Registro C050: Plano de Contas da ECD...................................................................................................................................................64
Seo 3.1.5.2.4. Registro C051: Plano de Contas Referencial.............................................................................................................................................65
Seo 3.1.5.2.5. Registro C100: Centro de Custos...............................................................................................................................................................66
Seo 3.1.5.2.6. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas Patrimoniais.......................................................................67
Seo 3.1.5.2.7. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais.................................................................................................68
Seo 3.1.5.2.8. Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior......................................................................................................69
Seo 3.1.5.2.9. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.......................................................70
Seo 3.1.5.2.10. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.........................................................................70
Seo 3.1.5.2.11. Registro C990: Encerramento do Bloco C...............................................................................................................................................71
Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD...................................................72
Seo 3.1.5.3.1. Registro E001: Abertura do Bloco E..........................................................................................................................................................72
Seo 3.1.5.3.2. Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior....................................................................................................................73
Seo 3.1.5.3.3. Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas.............................................................................................................................................74
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Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior...........................................................75
Seo 3.1.5.3.5. Registro E030: Identificao do Perodo...................................................................................................................................................76
Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD.......................................................................................78
Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento............................................................................79
Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E.................................................................................................................................................80
Seo 3.1.5.4. Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento......................................................................................................................................................80
Seo 3.1.5.4.1. Registro J001: Abertura do Bloco J...........................................................................................................................................................81
Seo 3.1.5.4.2. Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte.......................................................................................................................................82
Seo 3.1.5.4.3. Registro J051: Plano de Contas Referencial..............................................................................................................................................84
Seo 3.1.5.4.4. Registro J100: Centro de Custos................................................................................................................................................................85
Seo 3.1.5.4.5. Registro J990: Encerramento do Bloco J...................................................................................................................................................86
Seo 3.1.5.5. Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais.................................................................................................................................87
Seo 3.1.5.5.1. Registro K001: Abertura do Bloco K.........................................................................................................................................................87
Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio...........................................88
Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo).....................................................89
Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final.........................................................................................................................92
Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento.....................................................................93
Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento.....................95
Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K................................................................................................................................................96
Seo 3.1.5.6. Bloco L: Lucro Lquido................................................................................................................................................................................97
Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L..........................................................................................................................................................97
Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio............................................98
Seo 3.1.5.6.3. Registro L100: Balano Patrimonial........................................................................................................................................................100
Seo 3.1.5.6.4. Registro L200: Mtodo de Avaliao de Estoques..................................................................................................................................127
Seo 3.1.5.6.5. Registro L210: Informativo da Composio de Custos...........................................................................................................................128
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Seo 3.1.5.6.6. Registro L300: Demonstrao do Resultado do Exerccio......................................................................................................................134

Seo 3.1.5.6.7. Registro L400: Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT).........................................................................................................162
Seo 3.1.5.6.8. Registro L410: Totais dos Lanamentos de Ajustes do RTT por Conta Contbil e Centro de Custo......................................................164
Seo 3.1.5.6.9. Registro L990: Encerramento do Bloco L...............................................................................................................................................165
Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
............................................................................................................................................................................................................................................165
Seo 3.1.5.7.1. Registro M001: Abertura do Bloco M.....................................................................................................................................................165
Seo 3.1.5.7.2. Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs............................................................................................166
Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real.....168
Seo 3.1.5.7.4. Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur...............................................................................................................................170
Seo 3.1.5.7.5. Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur..........................................................................................................................................242
Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur........................................................................243
Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil.........................................................................................244
Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento.....................................................245
Seo 3.1.5.7.9. Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs................................................................................................................................246
Seo 3.1.5.7.10. Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs..........................................................................................................................................312
Seo 3.1.5.7.11. Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs.......................................................................314
Seo 3.1.5.7.12. Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil.......................................................................................315
Seo 3.1.5.7.13. Registro M365: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento...................................................316
Seo 3.1.5.7.14. Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A.....................................................317
Seo 3.1.5.7.15. Registro M415: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento...................................................318
Seo 3.1.5.7.16. Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs..............................................................................319
Seo 3.1.5.7.17. Registro M990: Encerramento do Bloco M...........................................................................................................................................320
Seo 3.1.5.8. Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL.........................................................................................................................................................321
Seo 3.1.5.8.1. Registro N001: Abertura do Bloco N.......................................................................................................................................................321
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Seo 3.1.5.8.2. Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real.....322
Seo 3.1.5.8.3. Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos.....................................................324
Seo 3.1.5.8.4. Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao.........................................................................................................................326
Seo 3.1.5.8.5. Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real.....................................................................................331
Seo 3.1.5.8.6. Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais...............................................................................................340
Seo 3.1.5.8.8. Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa.........................................................................................................................343
Seo 3.1.5.8.9. Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real....................................................................................................................346
Seo 3.1.5.8.10. Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa.......................................................350
Seo 3.1.5.8.11. Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa.....................................................................................................................352
Seo 3.1.5.8.12. Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real.................................................................................................................354
Seo 3.1.5.8.17. Registro N990: Encerramento do Bloco N............................................................................................................................................357
Seo 3.1.5.9. Bloco P: Lucro Presumido..........................................................................................................................................................................358
Seo 3.1.5.9.1. Registro P001: Abertura do Bloco P........................................................................................................................................................358
Seo 3.1.5.9.2. Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
............................................................................................................................................................................................................................................359
Seo 3.1.5.9.3. Registro P100: Balano Patrimonial........................................................................................................................................................360
Seo 3.1.5.9.4. Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido......................................................................................376
Seo 3.1.5.9.5. Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido........................................................................................................381
Seo 3.1.5.9.6. Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido.......................................................................................................383
Seo 3.1.5.9.7. Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido............................................................................................................389
Seo 3.1.5.9.8. Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido........................................................................391
Seo 3.1.5.9.9. Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido...........................................................................................................393
Seo 3.1.5.9.10. Registro P990: Encerramento do Bloco P..............................................................................................................................................395
Seo 3.1.5.10. Bloco T: Lucro Arbitrado..........................................................................................................................................................................395
Seo 3.1.5.10.1. Registro T001: Abertura do Bloco T......................................................................................................................................................395
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Seo 3.1.5.10.2. Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbtirado
............................................................................................................................................................................................................................................396
Seo 3.1.5.10.3. Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado.........................................................................397
Seo 3.1.5.10.4. Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado............................................................................................................400
Seo 3.1.5.10.5. Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado........................................................................402
Seo 3.1.5.10.6. Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado..........................................................................................................404
Seo 3.1.5.10.7. Registro T990: Encerramento do Bloco T.............................................................................................................................................406
Seo 3.1.5.11. Bloco U: Imunes e Isentas.........................................................................................................................................................................407
Seo 3.1.5.11.1. Registro U001: Abertura do Bloco U.....................................................................................................................................................407
Seo 3.1.5.11.2. Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas....................408
Seo 3.1.5.11.3. Registro U100: Balano Patrimonial.....................................................................................................................................................409
Seo 3.1.5.11.4. Registro U150: Demonstrao do Resultado.........................................................................................................................................451
Seo 3.1.5.11.5. Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas.........................................................................................................486
Seo 3.1.5.11.6. Registro U182: Clculo da CSLL das Empresas Imunes e Isentas........................................................................................................488
Seo 3.1.5.11.7. Registro U990: Encerramento do Bloco U............................................................................................................................................490
Seo 3.1.5.12. Bloco X: Informaes Econmicas...........................................................................................................................................................491
Seo 3.1.5.12.1. Registro X001: Abertura do Bloco X.....................................................................................................................................................491
Seo 3.1.5.12.2. Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral........................................................................................................................492
Seo 3.1.5.12.3. Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida.......................................494
Seo 3.1.5.12.4. Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida........................497
Seo 3.1.5.12.5. Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas).................................................................................499
Seo 3.1.5.12.6. Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes.........................................................................................502
Seo 3.1.5.12.7. Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas)......................................................................................503
Seo 3.1.5.12.8. Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes.........................................................................................506
Seo 3.1.5.12.9. Registro X340: Participaes no Exterior..............................................................................................................................................507
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Seo 3.1.5.12.10. Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao................................................................................509

Seo 3.1.5.12.11. Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas.................................................................................................511
Seo 3.1.5.12.12. Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao.....................................................................................................513
Seo 3.1.5.12.13. Registro X410: Comrcio Eletrnico...................................................................................................................................................515
Seo 3.1.5.12.14. Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior.....................................................................516
Seo 3.1.5.12.15. Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior......................................518
Seo 3.1.5.12.16. Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior......................519
Seo 3.1.5.12.17. Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico............................................................................................520
Seo 3.1.5.12.18. Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital...........................................................................................................523
Seo 3.1.5.12.19. Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do
Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas..........................................................................................................................................................525
Seo 3.1.5.12.20. Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental.....................................................................................................533
Seo 3.1.5.12.21. Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)..........................................................................................................536
Seo 3.1.5.12.22. Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC)................................................................................................................................538
Seo 3.1.5.12.23. Registro X990: Encerramento do Bloco X..........................................................................................................................................539
Seo 3.1.5.13. Bloco Y: Informaes Gerais....................................................................................................................................................................540
Seo 3.1.5.13.1. Registro Y001: Abertura do Bloco Y.....................................................................................................................................................540
Seo 3.1.5.13.2. Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes....................................................................................541
Seo 3.1.5.13.3. Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabeleciamentos por Atividade Econmiva............................................542
Seo 3.1.5.13.4. Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao........................................................................543
Seo 3.1.5.13.5. Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora.........................................................................................543
Seo 3.1.5.13.6. Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuiao Previdenciria Retidos na Fonte...................................544
Seo 3.1.5.13.7. Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais..................................................................................................................................545
Seo 3.1.5.13.8. Registro Y590: Ativos no Exterior.........................................................................................................................................................546
Seo 3.1.5.13.9. Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular................................................................................................................................547
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Seo 3.1.5.13.10. Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular.....................................................................................549

Seo 3.1.5.13.11. Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas...............................................................................551
Seo 3.1.5.13.12. Registro Y620: Particiao Permanente em Coligadas ou Controladas..............................................................................................552
Seo 3.1.5.13.13. Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento..................................................................................................................................553
Seo 3.1.5.13.14. Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas.................................................................................................................554
Seo 3.1.5.13.15. Registro Y650: Participantes do Consrcio.........................................................................................................................................555
Seo 3.1.5.13.16. Registro Y660: Dados de Sucessoras...................................................................................................................................................555
Seo 3.1.5.13.17. Registro Y671: Outras Informaes.....................................................................................................................................................556
Seo 3.1.5.13.18. Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido).....................................................................................................................558
Seo 3.1.5.13.19. Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)...............................................560
Seo 3.1.5.13.20. Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)..............................................................560
Seo 3.1.5.13.21. Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas..........................................................................................562
Seo 3.1.5.13.22. Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES..........................................................................................................................563
Seo 3.1.5.13.23. Registro Y800: Outras Informaes.....................................................................................................................................................564
Seo 3.1.5.13.23. Registro Y990: Encerramento do Bloco Y..........................................................................................................................................565
Seo 3.1.5.14. Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital..............................................................................................................................................565
Seo 3.1.5.14.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9......................................................................................................................................................565
Seo 3.1.5.14.2. Registro 9900: Registros do Arquivo.....................................................................................................................................................566
Seo 3.1.5.14.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9..............................................................................................................................................567
Seo 3.1.5.15. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital....................................................................................................................................567
Captulo 4 Regras de Validao.......................................................................................................................................................................................568
Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1...................................................................................................................................................569
Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3....569
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ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

Captulo 1 Informaes Gerais
Seo 1.1. Introduo
O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que o definiu da seguinte maneira:
Instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos
empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.
O projeto SPED tem como objetivos principais:
- promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso;
- racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes
rgos fiscalizadores; e
- tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das
operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.
So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles:
- diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente;
- reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;
- uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;
- reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;
- reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte;
- simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria;
- fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias;
- rapidez no acesso s informaes;
- aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;
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- possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;

- reduo de custos administrativos;
- melhoria da qualidade da informao;
- possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;
- disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;
- reduo do "Custo Brasil"; e
- aperfeioamento do combate sonegao.
A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) substitui a Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), a partir do ano-calendrio 2014, com entrega
prevista para o ltimo dia til do ms de julho de 2015 no ambiente do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped).
So obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurdicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido,
exceto:
I - s pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte
(Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
II - aos rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas; e
III - s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB no 1.306, de 27 de dezembro de 2012.
H que se ressaltar que, caso a pessoa jurdica tenha Sociedades em Conta de Participao (SCP), cada SCP dever preencher e transmitir sua prpria ECF, utilizando o
CNPJ da pessoa jurdica que scia ostensiva e um cdigo criado pela prpria pessoa jurdica para identificao de cada SCP de forma unvoca.
Uma das inovaes da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escriturao Contbil Digital (ECD), a utilizao dos saldos e contas da ECD para
preenchimento inicial da ECF. Ademais, a ECF tambm recuperar os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendrio 2015.
Na ECF haver o preenchimento e controle, por meio de validaes, das partes A e B do Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrnico de
Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs). Todos os saldos informados nesses livros tambm sero controlados e, no caso da parte B, haver o batimento de saldos de um ano
para outro.
Finalmente, a ECF apresentar as fichas de informaes econmicas e de informaes gerais em novo formato de preenchimento para as empresas.
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Seo 1.2. Legislao

- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
- Instruo Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Fiscal (ECF).
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF
Seo 2.1. Introduo
A empresa dever gerar o arquivo da ECF com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validao de contedo,
assinatura digital, transmisso e visualizao.
possvel o preenchimento da ECF no prprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edio de campos.
Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo
O arquivo a ser importado para o programa gerador da ECF deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados
(packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC.
Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro.
Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECF, conforme abaixo:
Registro 10 - Nvel hierrquico 1
H trs registros pais: 10, 20 e 70.
Os registros 10 e 70 no tm filhos.
O registro 20 tem dois filhos, 30 e 60. O registro 30, filho de 20, tem, por sua vez, dois filhos, 40 e 50.
Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.
A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros.
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Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| ( Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador
"|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos.
Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | ( Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed)
correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).
Exemplo (campos do registro):
1o
2o
3o
4o
REG
NOME
CNPJ
IE
|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF
|1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo.
Exemplos (contedo do campo):
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda
Campo numrico: 1234,56
|Jos da Silva & Irmos Ltda|
|1234,56|
Campo numrico ou alfanumrico vazio
||
Exemplo (campo vazio no meio da linha):

|123,00||123654788000354|
Exemplo (campo vazio em fim de linha):
||CRLF
Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento
Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.
Seo 2.3.1. Formato dos Campos
ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da
Tabela ASCII) e os no imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII).
NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII).
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NUMRICO SINALIZADO: representados por NS um nico caracter de sinal + ou -, posies 43 e 45 respectivamente da Tabela ASCII, acrescidos de um ou
mais algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. Quando o sinal for omitido, o nmero ser considerado positivo +.
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Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.
Exemplo:
COD_INF
TXT
C
C
65.536
Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais
Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador
decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII).
Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo.
Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,99 |1129989,99|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00% |17,00| ou |17|
18,50% |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
campo vazio ||
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Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data
Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
dd = dia
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2005 |01012005|
11.11.1911 |11111911|
21-03-1999 |21031999|
09/08/04 |09082004|
campo vazio ||
Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo
Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2005 |012005|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
Seo 2.4. Cdigos de Identificao
Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc)
no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.
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Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho):

CNPJ
CPF
NIRE
CEP
N
N
N
N
014
011
011
008
CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110|

CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110|
CPF: 882.440.449-40 |88244044940|
CPF: 002.333.449-40 |00233344940|
campo vazio ||
Exemplos (cdigos de identificao alfanumricos):
IE
IM
C
C
IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|

IE: 04.123.123-7 |041231237|
IM: 876.543.219-21 |00087654321921|
campo vazio ||
Nos campos onde necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (nmero do documento de
arrecadao, nmero do processo, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: "."; "/"; "-", etc).
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto
original.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):
NUM_DA
NUM_PR
OC
C
C
Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|

Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34|
Autenticao do documento de arrecadao: 001-1234/02120512345 |001-234/02120512345|
Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78|
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campo vazio ||
Seo 2.5. Tabelas Externas
So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida
pelo respectivo rgo regulador.
Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.
Seo 2.6. Tabelas Internas
So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no programa gerador da ECF.
Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade
Campo 7: Indicador de Situao Especial (SIT_ESPECIAL)
Cdigo
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Descrio
Normal (sem ocorrncia de situao especial ou evento)
Extino
Fuso
Incorporao/Incorporada
Incorporao/Incorporadora
Ciso Total
Ciso Parcial
Transformao
Desenquadramento de Imune/Isenta
Incluso no Simples Nacional
Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo

Constam no leiaute do arquivo e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.
Exemplo:
IND_DAD
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados
1- Bloco sem dados informados
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Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica

So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pela pessoa jurdica. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria
para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve
existir um correspondente na tabela elaborada pela pessoa jurdica.
Exemplo: Registro 0035 Identificao das SCP
Campo 01 Tipo do Registro (0035)
Campo 02 Identificao da SCP (Cdigo da SCP)
Campo 03 Descrio da SCP
Seo 2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos
So tabelas externas publicadas pela RFB.
Os registros dinmincos so compostos por linhas importadas das tabelas dinmicas. Para cada linha importada, existem campos a mais no registro que podem ser editados.
As linhas das tabelas dinmicas podem ser dos seguintes tipos:
R Rtulo: Utilizado como um label separador na tela
E Editavel
CA Calculado alteravel
CNA - Calculado no altervel
No arquivo para importao, esses registros necessitam somente do preenchimento do cdigo e do valor das linhas do tipo "E". As demais linhas, sero inseridas pelo
prprio sistema.
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Captulo 3 Blocos e Registros da ECF

Seo 3.1. Blocos do Arquivo
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes.
Relao de Blocos:
Bloco
0
C
Nome do Bloco
Abertura e Identificao
Informaes Recuperadas das ECD (bloco recuperado pelo
sistema no importado)
Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos
Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema
no importado)
Plano de Contas e Mapeamento
Saldos das Contas Contbeis e Referenciais
Lucro Lquido
e-LALUR e e-LACS
Imposto de Renda e Contribuio Social (Lucro Real)
Lucro Presumido
Lucro Arbitrado
Imunes ou Isentas
Informaes Econmicas
Apresenta o balano patrimonial das entidades imunes ou isentas. Apura,

quando for o caso, o IRPJ e a CSLL com base no lucro real.
Apresenta informaes econmicas da entidade.
Informaes Gerais
Apresenta informaes gerais da entidade.
Encerramento do Arquivo Digital
Encerra o arquivo digital.
Descrio do Bloco
Abre o arquivo, identifica a entidade e referencia o perodo da ECF.
Recupera, das ECD do perodo da escriturao da ECF, as informaes do
plano de contas e os saldos mensais.
Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas
referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LACS). Calcula os saldos
contbeis de acordo com o perodo de apurao do tributo.
Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas
referencial.
Apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e de resultado por
perodo de apurao e o seu mapeamento para as contas referenciais.
Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio,
os ajustes do RTT, caso existam, e apura o lucro lquido.
Apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (eLALUR) e da CSLL (e-LACS) da Pessoa Jurdica Tributada pelo Lucro Real
- partes A e B.
Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste
anual ou valores trimestrais).
Apresenta o balano patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro
presumido.
Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado.
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Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
Seo 3.1.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
Cdigo de Obrigatoriedade:
O = Obrigatrio
F = Facultativo
OC = Obrigatrio Condicional
FC = Facultativo Condicional
N = No Deve Existir
Cdigo de Ocorrncia:
[0] = no h ocorrncia
[1:1] = 1 ocorrncia
[2:2] = 2 ocorrncias
[0: 12] = de zero a 12 ocorrncias
[1:N] = de uma at n ocorrncias (vrias ocorrncias)
XXXX.Nome:
XXXX = Nmero do registro
Nome = Nome do campo
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Registro
0000
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
0
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade

Obrigatoriedade
Entrada
O
Obrigatoriedade
Sada
O
Ocorrncia
[1:1]
0010
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade
[1:1]
0020
Parmetros Complementares
[1:1]
0030
Dados Cadastrais
[1:1]
0035
Identificao das SCP
OC
Obrigatrio se
0000.TIP_ECF = 1
Se
0000.TIP_ECF = 1
[1:N]
N
Seno, no deve existir.
O
Seno
[0]
[2:2]
0930
Identificao dos Signatrios da ECF
0990
Encerramento do Bloco 0
[1:1]
C001
[1:1]
C040
Abertura do Bloco C Informaes Recuperadas da

ECD
Identificador da ECD
Uso exlcusivo do sistema.
[0:12]
C050
Plano de Contas da ECD
[0:N]
C051
Plano de Contas Referencial
Se
C050.IND_CTA = A
[0:N]
Seno
C100
Centro de Custos
[0]
[0:N]
C150
[0:13]
C155
Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das

Contas Patrimoniais
Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais
[1:N]
C157
Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior
[1:N]
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Registro
C350
C355
C990
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Identificao da Data dos Saldos das Contas de
Resultado Antes do Encerramento
4
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do
Encerramento
1
Encerramento do Bloco C

Obrigatoriedade
Entrada
N
Obrigatoriedade
Sada
[1:N]
[1:1]
[1:1]
[0:N]
Ocorrncia
[1:N]
E001
E010
Abertura do Bloco E Informaes Recuperadas da

ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados
da ECD
Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior
E015
Contas Contbeis Mapeadas
[0:N]
E020
[0:N]
E030
Saldos Finais das Contas da Parte B do e-Lalur da ECF

Imediatamente Anterior
Identificao do Perodo
[0:13]
E155
Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base

nas ECD

.
E355
[1:N]
E990
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do

Encerramento
Encerramento do Bloco E
[1:1]
J001
Abertura do Bloco J Plano de Contas e Mapeamento
[1:1]
J050
Plano de Contas do Contribuinte
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB =
1, 2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
E
(0020.TIP_ECF 2)
N
[1:N]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 OU
0010. APUR_CSLL
0020.TIP_ECF
D) E
2
[1:N]
Seno
[0:N]
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
J100
Centro de Custos
J990
Encerramento do Bloco J
Seno (ECF da SCP)

F
OC
Obrigatrio se
(J050.IND_CTA = A)
E
(J050_COD_NAT = 01 ou 02 ou 03
ou 04)
N
FC
Facultativo se
(0010.FORMA_TRIB = 1 ou 2 ou 3
ou 4)
OU
F
O
K001
K030
Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contbeis e

Referenciais
Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do
IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
J051
OC
1, 2, 3 ou 4)
OU
E
(0020.TIP_ECF
2)
N
Seno (ECF da SCP)
F
Ocorrncia
Se
J050.IND_CTA = A
[1:N]
Seno
[0]
[0:N]
[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 E
0000.TIP_ECF
[1:13]
Se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. APUR_CSLL
[1:4]
Seno
[0]
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Registro
Nivel
Hierrquico
K155
Nome do Registro
Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do
Encerramento do Resultado do Perodo)

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
OC
1, 2, 3 ou 4)
OU
E
(0020.TIP_ECF
K156
Mapeamento Referencial do Saldo Final
K355
Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes

do Encerramento
K356
K990
[1:N]
2)
N
Seno (ECF da SCP)
F
O
OC
1, 2, 3 ou 4)
OU
E
(0020.TIP_ECF
Ocorrncia
[1:N]
[1:N]
2)
N
Seno (ECF da SCP)
F
O
Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas

de Resultado Antes do Encerramento
Encerramento do Bloco K
[1:1]
L001
Abertura do Bloco L Lucro Real
[1:1]
L030

IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
[1:N]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
4
L100
Balano Patrimonial
L200
Mtodo de Avaliao de Estoques
L210
Informartivo da Composio de Custos
N
OC
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B).
N
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
[T01..T04])
OU
B)
N
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
[T01..T04])
OU
B)
N
[1:13]
Seno
[0]
Se
L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual
= B).
[1:N]
Seno
[0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
[T01..T04]) OU
B)
[0:N]
Seno
[0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
[T01..T04]) OU
B)
[0:N]
Seno
[0]
Pgina 26 de 595
Registro
Nivel
Hierrquico
L300
L400

Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Demonstrao do Resultado do Exerccio
Se
L030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a
E ou 0
[0]
Seno
[1:N]
Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT)
L410
Totais dos Lanamentos Fiscais do RTT por Conta

Contbil e Centro de Custo
L990
M001
1
1
F
F
M010
Encerramento do Bloco L
Abertura do Bloco M Livro Eletrnico de Apurao
do Lucro Real (e-Lalur) e Licro Eletrnico de Apurao
da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
Identificao da Conta na Parte B e-Lalur e do e-Lacs
OC
Obrigatrio se
[T01..T04])
OU
B).
N
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E
E 0010. OPT_EXT_RTT =N
N
OC
Obrigatrio se
N
O
O
M030
Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ

e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
N
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
Pgina 27 de 595
Nome do Registro
Ocorrncia
Se
[1:1]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
[1:1]
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
4
M300
Lanamentos da Parte A do e-Lalur
M305
Conta da Parte B do e-Lalur
M310
Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte

A do e-Lalur.
M312
Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta

Contbil
M315
M350
Identificao de Processos Judiciais e Administrativos

Referentes ao Lanamento
Lanamentos da Parte A do e-Lacs
M355
Conta da Parte B do e-Lacs
M360
Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte

A do e-Lacs.
[1:13]
N
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
N
F
Seno
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Pgina 28 de 595
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
[0:1]
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
M362
Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta

Contbil
M365
M410
M415
M500

Lanamentos na Conta da Parte B do e-Lalur e do eLacs Sem Reflexo na Parte A
Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e
do e-Lacs
Obrigatoriedade
Sada
N
OC
Obrigatrio se
N
F
Ocorrncia
Seno
[0]
Se
[1:N]
Seno
[0]
[0:1]
[0:N]
[0:1]
[0:N]
M990
Encerramento do Bloco M
N001
Abertura do bloco N Clculo do IRPJ e da CSLL
N030
Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ

e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
N500
Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as

Compensaes de Prejuzos
N
No deve existir se
PER_APUR = A01 .. A12
O
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
N
O
[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno
[0]
Se
0020. IND_ATIV_RURAL = S
[2:2]
Seno
[1:1]
Pgina 29 de 595
Registro
Nivel
Hierrquico
N600
N610

Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Demonstrao do Lucro da Explorao
Clculo da Iseno e Reduo do Imposto sobre Lucro

Real
OC
Obrigatrio se
(N030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04] OU ([A01..A012]) E (ms
correspondente no 0010. MES_BAL_RED
[1..12] = B) E
0000.IND_LUC_EXP = S
N
OC
Obrigatrio se
N
No deve existir se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] = E.
N615
Informaes da Base de Clculo de Incentivos Fiscais
N616
Informaes das Atividades Incentivadas
Nome do Registro
OC
Obrigatrio se
Existir N030 E 0020.IND_FIN="S"
Exceto se
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
N
O
Ocorrncia
Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
[1:N]
Seno
[0]
Se
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[0]
Seno Se
[1:N]
Seno
[0:N]
Se
N030 e 0020.IND_FIN="S"
Exceto se N030.PER_APUR =
[A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[1:1]
Seno
[0]
[1:3]
Pgina 30 de 595
Registro
N620
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E
N
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04] OU
0010. MES_BAL_RED [1..12] = B).
N
O
N630
Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real
N650
Base de Clculo da CSLL Aps Compensaes das

Bases de Clculo Negativa
N660
Clculo da CSLL Mensal por Estimativa
OC
Obrigatrio se
0010.MES_BAL_RED [1..12] = E
N
Seno, no deve existir
N670
Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real
N990
Encerramento do Bloco N
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04] OU
0010. MES_BAL_RED [1..12] = B)
N
O
Ocorrncia
Se
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a
E
[1:N]
Seno
[0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] e ms
correspondente no 0010.
MES_BAL_RED[1..12] for igual a E ou
0
[0]
Seno
[1:N]
Se 0020. IND_ATIV_RURAL = S
[2:2]
Seno
[1:1]
Se
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] = E
[1:N]
Seno
[0]
Se
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E ou
0
[0]
Seno
[1:N]
[1:1]
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Registro
P001
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco P Lucro Presumido

Obrigatoriedade
Entrada
F
Obrigatoriedade
Sada
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou
7 E
FORMA_TRIB_PER = P
N
OC
Obrigatrio se (0010.TIP_ESC_PRE = C
E ltimo trimestre de
0010.FORMA_TRIB_PER = P)
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
N
O
Se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou
7
[1:4]
Seno
[0]
OC
Obrigatrio se
0020.IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
N
O
Se
0020. IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
[1:1]
Seno
[0]
[1:1]
Ocorrncia
[1:1]
P030
Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ

e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Presumido
P100
Balano Patrimonial
P130
Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro

Presumido
P200
Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido
P230
Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido
P300
Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido
P400
[1:1]
P500
Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no

Lucro Presumido
Clculo da CSLL com Base no Lucro Lquido
[1:1]
P990
Encerramento do Bloco P
[1:1]
T001
1
Abertura do Bloco T Lucro Arbitrado
F
Se
0010.TIP_ESC_PRE = C
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
[1:1]
Seno
[0]
[1:N]
[1:1]
Pgina 32 de 595

Registro
Nivel
Hierrquico
T030
Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ

e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado
T120
T150
Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no

Lucro Arbitrado
Clculo do Imposto de Renda com Base no Lucro
Arbitrado
T170
T181
Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no

Lucro Arbitrado
Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
T990
Encerramento do Bloco T
U001
Abertura do Bloco U Imunes e Isentas
U030

IPRJ e da CSLL das Empressa Imunes e Isentas
U100
Balano Patrimonial
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou
7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
O
Se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou
7
[1:4]
Seno
[0]
OC
Obrigatrio se
N
O
Se
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
OC
Obrigatrio se
N
O
Se
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
OC
Obrigatrio se
[1:N]
[1:1]
Se
[1:4]
Seno
[0]
Se
[1:4]
Pgina 33 de 595
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
U150
Demonstrao do Resultado
U180
Clculo do IRPJ das Empresas Imunes ou Isentas
U182
Clculo da CSLL das Empresas Imunes ou Isentas
U990
Encerramento do Bloco U
X001
Abertura do Bloco X Informaes Econmicas
X280
Atividades Incentivadas - PJ em Geral
Obrigatoriedade
Sada
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
N
O
O
OC
Obrigatrio se
(0020. IND_LUC_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4) OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou
Ocorrncia
Seno
[0]
Se
[1:4]
Seno
[0]
Se
[1:4]
Seno
[0]
Se
[1:4]
Seno
[0]
[1:1]
[1:1]
Se
(0020. IND_LUC_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4) OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou
7 E
Pgina 34 de 595
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
X291
Operaes com o Exterior - Pessoa

Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida.
X292
Operaes com o Exterior - Pessoa No Vinculada/ No

Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
X300
Operaes com o Exterior - Exportaes (Entradas de

Divisas)
X310
X320
Operaes com o Exterior - Contratantes das

Exportaes
Operaes com o Exterior - Importaes (Sadas de
Divisas)
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
7 E
0010.OPT_REFIS = "S" E
0020.IND_RED_ISEN = "S")
N
0010.OPT_REFIS = "S" E
0020.IND_RED_ISEN = "S")
[1:N]
Seno
[0]
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_OP_VINC = "N" E
N
OC
Obrigatrio se
N
O
Se
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_OP_VINC = "N" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_OP_EXT = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
OC
Obrigatrio se
N
Se
[1:N]
Seno
[0]
Pgina 35 de 595
Registro
X330
X340
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Operaes com o Exterior - Contratantes das
Importaes
2
Participaes no Exterior
X350
X390

Obrigatoriedade
Entrada
F
F
Participaes no Exterior - Resultado do Perodo de

Apurao
Origem e Aplicao de Recursos - Imunes ou Isentas
X400
Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao
X410
Comrcio Eletrnico
X420
Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil

e do Exterior
X430
Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos

Recebidos do Brasil e do Exterior
X450
Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e

F
Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Obrigatoriedade
Sada
O
Ocorrncia
1:N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
O
Se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_REND_SERV = "S"
N
OC
Obrigatrio se
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_REND_SERV = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_PGTO_REM = "S"
Pgina 36 de 595
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
X460
Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico
X470
Capacitao de Informtica e Incluso Digital
X480
Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp,

Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do
Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
X490
Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental
X500
Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)
Obrigatoriedade
Sada
0020.IND_PGTO_REM = "S"
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_INOV_TEC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_CAP_INF = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PJ_HAB = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_POLO_AM = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020. IND_ZON_EXP = "S" E
N
Ocorrncia
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_INOV_TEC = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_CAP_INF = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_PJ_HAB = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_POLO_AM = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_ZON_EXP = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Pgina 37 de 595
Registro
X510
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
reas de Livre Comrcio (ALC)

Obrigatoriedade
Entrada
F
X990
Encerramento do Bloco X
Y001
Abertura do Bloco Y Informaes Gerais
Y520
Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No
Residentes
Y540
Y550
Discriminao da Receita de Vendas dos

Estabelecimentos por Atividade Econmica
Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de
Exportao
Y560
Detalhamento das Exportaes da Comercial

Exportadora
Y570
Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e

Contribuio Previdenciria Retidos na Fonte
Y580
Doaes a Campanhas Eleitorais
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020. IND_AREA_COM = "S" E
N
O
Ocorrncia
Se
0020. IND_AREA_COM = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
[1:1]
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
N
O
Se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
[1:2]
Seno
[0]
[1:N]
OC
Obrigatrio se
0020. IND_VEND_EXP = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_COM_EXP = "S" E
N
Se
0020. IND_VEND_EXP = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_COM_EXP = "S" E
[1:N]
FC
Pode ser preenchido se
N
OC
Obrigatrio se
Seno
[0] zero
Se
[0:N]
Seno
[0] zero
Se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E
Pgina 38 de 595
Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada
Y590
Ativos no Exterior
Y600
Identificao de Scios ou Titular
Y611
Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou

Titular
Y612
Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros - Imunes ou

Isentas
Y620
Participao Permanente em Coligadas ou Controladas
Y630
Fundos/Clubes de Investimento
Obrigatoriedade
Sada
0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E
N
[1:N]
Seno
[0]
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
N
O
Se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
[1:N]
Seno
[0:N]
[1:N]
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
N
FC
Pode ser preenchido se
0010.FORMA_TRIB = "8" ou "9"
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_COLIG = "S" E
N
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E
N
Se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
[0:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_PART_COLIG = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
Pgina 39 de 595
Ocorrncia
Registro
Y640
Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Participaes em Consrcios de Empresas

Obrigatoriedade
Entrada
F
Y650
Participantes do Consrcio
Y660
Dados de Sucessoras
Y671
Outras Informaes
Y672
Outras Informaes (Lucro Presumido)
Y680
Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro

Real, Presumido e Arbitrado)
Y681
Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro Real,

Presumido e Arbitrado)
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_CONS = "S" E
N
O
OC
Obrigatrio de
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou
6
N
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
N
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
N
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
N
OC
Obrigatrio se
N
Ocorrncia
Se
0020.IND_PART_CONS = "S" E
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
Se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou
6
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
[1:N]
Seno
[0]
Se
[1:12]
Seno
[0]
Se
[1:12]
Seno
[0]
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Y682
Informaes de Optantes pelo Refis - Imunes ou Isentas
Y690
Informaes de Optantes pelo Paes
Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
N
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_PAES = "S"
N
O
Ocorrncia
Se
[1:12]
Seno
[0]
Se
0010.OPT_PAES = "S"
[1:12]
Seno
[0]
[1:1]
Y990
Encerramento do Bloco Y
9001
Abertura do Bloco 9
[1:1]
9900
Registros do Arquivo
[1:1]
9099
Encerramento do Bloco 9
[1:1]
9999
Encerramento do Arquivo Digital
[1:1]
A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e
encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro
obrigatrio". Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas,
totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por
arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro
Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai.
- "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".
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Seo 3.1.3. Campos dos Registros

Tabela de Campos
Item
Descrio
No
Campo
Indica o nmero do campo em um dado registro.

Indica o mnemnico do campo.
Descrio Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.

Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.
Tipo
Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas.
N Numrico.
C - Alfanumrico.
Tam
Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas
rigorosamente.
A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato.
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres.
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral.
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral.
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente.
Dec
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
Seo 3.1.4. Tabelas Externas
Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.
IBGE
www.ibge.gov.br
Banco Central do Brasil
www.bcb.gov.br
Secretaria da Receita Federal do Brasil
ECT Correios
Departamento de Registro Empresarial e Integrao
www.receita.fazenda.gov.br
www.correios.com.br
www.drei.smpe.gov.br
Tabela de Municpios
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies Financeiras Cosif
Cdigo de Endereamento Postal
Tabela de Qualificao de Assinante
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Seo 3.1.5. Leiaute dos Registros

Seo 3.1.5.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias
Seo 3.1.5.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade
Este registro identifica unicamente uma escriturao no PVA por meio dos seguintes campos:
- CNPJ campo CNPJ do Registro 0000 (CNPJ BSICO 8 primeiras posies);
- 0000.COD_SCP; e
- 0000.DT_FIN.
Considerando a existncia de apenas uma situao especial ou evento no ano:
SITUAO ESPECIAL
OU EVENTO
1 Extino
ESCRITURAES
PRAZO DE ENTREGA
Uma nica ECF com data final igual a data da

situao especial.
At o ltimo dia til do ms subsequente

data da situao especial.
2 Fuso

situao especial.

3 - Incorporao \ Incorporada

situao especial.

4 - Incorporao \ Incorporadora
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
situao especial.
5 - Ciso total
A primeira deve ser entregue at o

ltimo dia til do ms subsequente
A segunda deve ser entregue no prazo
das ECF normais.

EXCEES
Para situaes especiais que ocorrerem entre
janeiro e junho do ano calendrio, a entrega at
o ltimo dia til do ms de julho.
Para situaes especiais que ocorrerem
entre janeiro e junho do ano calendrio, a
entrega at o ltimo dia til do ms de
julho.
No caso de incorporada e incorporadora
estiverem sobre o mesmo controle
societrio desde o ano calendrio anterior
ao evento no necessria a entrega de ECF
de situao especial.
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6 - Ciso parcial
7 Transformao
8 Desenquadramento de Imune/Isenta
9 Incluso no Simples nacional
Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 3 (resultante de transformao). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Duas ECF:
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
preenchido.
Duas ECF:
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
preenchido.

A primeira deve ser entregue at o

ltimo dia ltil do ms subsequente
A segunda deve ser entregue no prazo
das ECF normais.
Para situaes especiais que ocorrerem

entre janeiro e junho do ano calendrio, a
entrega at o ltimo dia til do ms de
julho.
As duas ECF devem ser entregues no

prazo das ECF normais.


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REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA ENTIDADE

Regras de Validao do Registro
Nvel Hierrquico 0
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: [REG]

N
Campo
Rtulo
Descrio
1 REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo 0000.
2 NOME_ESC
Identificao do Tipo de Sped.
Texto fixo contendo LECF.
3 COD_VER
Cdigo da Verso do Leiaute
Cdigo da verso do leiaute conforme ato da RFB.
4 CNPJ
CNPJ
Nmero de inscrio da entidade no CNPJ.
5 NOME
Nome empresarial
Nome empresarial da entidade ou da SCP.
6 IND_SIT_INI_PER
Indicador do incio do perodo
7 SIT_ESPECIAL
Indicador de situao especial e

outros eventos
Indicador do incio do perodo:

0 Regular (incio no primeiro dia do ano)
1 Abertura (incio de atividades no ano calendrio)
2 Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso,
ou realizou incorporao
3 Resultante de Transformao
4 Incio de obrigatoriedade da entrega no curso do ano
calendrio. (Ex. Excluso do Simples Nacional ou
desenquadramento como imune ou isenta do IRPJ)
Indicador de situao especial:
0 Normal (Sem ocorrncia de situao especial ou
evento)
1 Extino
2 Fuso
3 Incorporao \ Incorporada
4 Incorporao \ Incorporadora
5 Ciso Total
6 Ciso Parcial
7 Transformao
8 Desenquadramento de Imune/Isenta;
9 Incluso no Simples Nacional
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
[0000]
Obrigatrio
004
004
[LECF]
Sim
004
Sim
014
Sim
Sim
001
[0; 1; 2; 3; 4]
Sim
001
[0; 1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8; 9]
Sim
Sim
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8 PAT_REMAN_CIS
9 DT_SIT_ESP
Patrimnio Remanescente Em
Caso De Ciso (%)
Data da Situao Especial/
Evento

Patrimnio remanescente em caso de Ciso (%).
Obs.: Necessidade para o controle de saldos na conta da
parte B do LALUR.
Data da situao especial ou evento.
10 DT_INI
Data Inicial
Data inicial das informaes contidas no arquivo.
11 DT_FIN
Data Final
Data final das informaes contidas no arquivo.
12 RETIFICADORA
Escriturao retificadora?
Escriturao retificadora?
S ECF retificadora
N ECF original
Nmero do Recibo da ECF a ser retificada. (hashcode).
13 NUM_REC
Nmero do Recibo Anterior
14 TIP_ECF
Tipo da ECF
15 COD_SCP
Identificao da SCP
Indicador do tipo da ECF:

0 ECF de empresa no participante de SCP como scio
ostensivo
1 ECF de empresa participante de SCP como scio
ostensivo
2 ECF da SCP
Identificao da SCP.
Obs.: S deve ser preenchido pela prpria SCP (no
preenchido pelo scio ostensivo).
Todos os dgitos devem ser preenchidos.
Exemplo: Cdigo da SCP = 1
Preenchimento: 00000000000001
005
02
[0 a 100]
No
008
008
008
001
C
C
41
001
014
No
Sim
Sim
[S; N]
Sim
No
[0; 1; 2]
Sim
No
I Regras de Validao dos Campos:

N
3
Campo
COD_VER
Regras de Validao do Campo

REGRA_LEIAUTE_VIGENTE: Verifica se o leiaute utilizado vlido para o perodo da escriturao.
Tipo
Erro
CNPJ
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do cdigo vlida.
Erro
PAT_REMAN_CIS
REGRA_PAT_REMAN_CIS_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a
6 (Ciso Parrcial).
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_CISAO_PARCIAL: Verifica se o campo est em branco quando SIT_ESPECIAL (Campo
07) for diferente de 6 (Ciso Parrcial).
Erro
Erro
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9
10
11
13
15
DT_SIT_ESP
DT_INI
DT_FIN
NUM_REC
COD_SCP

REGRA_DT_SIT_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) estiver preenchido.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_NORMAL: Verifica se campo est me brnaco quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual
a 0 (Normal = sem situao especial no perodo).
Erro
REGRA_DATA_MINIMA: Verifica se DT_INI (Campo 10) maior que 01/01/2014.
Erro
Erro
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO: Verifica, quando o IND_SIT_INI_PER (Campo 06) igual a 0 (Normal), se DT_INI

(Campo 10) igual a 01/01/XXXX.
Erro
REGRA_SEM_LEIAUTE: Verifica se, para o ano informado, h leiaute disponvel.
Erro
REGRA_INTERPOLACAO_PVA: Verifica se existe no programa da ECF outra escriturao que compreende ou est compreendicda no
perodo da escriturao a ser criada ou importada.
Aviso
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT-FIN (Campo 11) foi preenchido com a data menor que a data informada em DT_INI
(Campo 10).
Erro
REGRA_ANO_DIFERENTE: Verifica se o ano informado em DT-FIN (Campo 11) igual ao ano informado em DT_INI (Campo 10).
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO: Verifica, quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 0 (Normal), se o dia e o ms em
DT_FIN (Campo 11) igual a 31/12.
Erro
Erro
REGRA_EVENTO_ACONTECIMENTO: Verifica:
- Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 1 (Extino), 2 (Fuso), 3 (Incorporao/Incorporada), 4
(Incorporao/Incorporadora), 5 (Ciso Total) ou 6 (Ciso Parcial), se DT_FIN (Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09).
- Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for 7 (Transformao), 8 (Desenquadramento de Imune e Isenta ou 9 (Incluso no Simples
Nacional), se DT_FIN (Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09) 1.
REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO: Verifica, quando o campo RETIFICADORA (Campo 12) igual a S (ECF
Retificadora), se NUM_REC (Campo 13) est preenchido.
Erro
REGRA_DV_RECIBO: Verifica se o nmero do recibo informado vlido.
Erro
REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, quando RETIFICADORA (Campo 12) igual a N (ECF

Original), se NUM_REC (Campo 13) no est preenchido.
REGRA_SCP_OBRIGATORIO: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se COD_SCP (Campo 15) est
preenchido.
Erro
Erro
Erro
Erro
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP Erro
como scio ostensivo) ou 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se COD_SCP (Campo 15) no est
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preenchido.
Seo 3.1.5.1.2. Registro 0010: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade
Apresenta os parmetros fiscais que identificam quais blocos e registros sero preenchidos.
Caso a FORMA_TRIB (Campo 05) seja igual 3 (Presumido/Real) ou 4 (Presumido/Real/Arbitrado) e houver opo pelo REFIS (Campo 03), o perodo tributado pelo
lucro real deve ter somente a forma de apurao trimestral (caso em que se deve utilizar R em FORMA_TRIB_PER Campo 08) ou somente a forma de apurao correspondente
anual/estimativa (caso em que se deve utilizar E em FORMA_TRIB_PER Campo 08).
O plano de contas referencial a ser utilizado segue as seguintes regras:
- Utilizar o plano de contas definido no campo COD_QUALIF_PJ (Campo 07) e OPT_EXT_RTT (Campo 15).
- Se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) no estiver preenchido, verificar o campo APUR_CSLL (Campo 14).
- Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a D (Desobrigada), no tem plano de contas.
- Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a A (Anual) ou T (Trimestral) utilizar o plano de contas de imunes e isentas (CSLL) nos perodos correspondentes.
REGISTRO 0010: PARMETROS DE TRIBUTAO
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
1 REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[0010]
2 HASH_ECF_ANT
ERIOR
Hashcode da ECF do
Perodo Imediatamente
Antrerior
Indicador de Optante pelo
Refis
Hashcode da ECF do perodo imediatamente anterior a ser recuperado.

(Escriturao da qual os saldos da parte B do e-LALUR foram
recuperados). Campo preenchido automaticamente pelo sistema.
Indicador de Optante pelo Refis
S - Sim
N No
Indicador de Optante pelo Paes
S - Sim
N No
040
001
[S; N]
3 OPT_REFIS
4 OPT_PAES
Rtulo
Indicador de Optante pelo

Paes
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
No
Sim
C
001
[S; N]
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Sim
5 FORMA_TRIB
6 FORMA_APUR
7 COD_QUALIF_PJ
8 FORMA_TRIB_P
ER
9 MES_BAL_RED
Forma de Tributao do
Lucro
Perodo de Apurao do
IRPJ e CSLL
Qualificao da Pessoa
Jurdica
Forma de Tributao no
Perodo
Indicao da Forma de
Apurao da Estimativa
Forma de tributao no perodo

1 Lucro Real
2 Lucro Real/Arbitrado
3 Lucro Presumido / Real
4 Lucro Presumido / Real /Arbitrado
5 Lucro Presumido
6 Lucro Arbitrado
7 Lucro Presumido/Arbitrado
8 Imune de IRPJ
9 Isento do IRPJ
Indicador do perodo de apurao:
T Trimestral
A Anual
Qualificao da pessoa jurdica:
01 PJ em Geral
02 PJ Componente do Sistema Financeiro
03 Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de
Previdncia Complementar
Forma de tributao no perodo considerando para cada trimestre no
formato XXXX onde X igual a:
0 - ZERO (no informado trimestre no compreendido no perodo de
apurao)
R(Real)
P (Presumido)
A (Arbitrado)
E (Real Estimativa)
Indicao da forma de apurao da estimativa mensal, quando
FORMA_APUR (Campo 06) = A, considerando o formato
XXXXXXXXXXXX onde X referente a um ms e igual a:
0 Fora do Perodo: Fora do perodo de apurao/ Forma de tributao
diferente de R ou E
E Receita Bruta: Estimativa com base na receita bruta e acrscimos
B Balano ou Balancete: Estimativa com base no balano ou balancete
de suspenso/reduo
Os meses correspondentes a trimestres marcados no campo

FORMA_TRIB_PER (Campo 08) como diferente de R e E devem
estar preenchidos com zero 0.

-
001
001
Sim
[T; A]
No
[1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8;
9]
[; 01; 02;
03]
002
Sim
-
004
012
[R; P; A; E;
0]
No
[0; E; B]
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No
10 TIP_ESC_PRE
11 TIP_ENT
12 FORMA_APUR_I
13 APUR_CSLL
14 OPT_EXT_RTT
Tipo de Escriturao
Tipo de Entidade da Imune

ou Isenta
Existncia de Atividade
Tributada pelo IRPJ e CSLL
para Imunes ou Isentas
Apurao da CSLL para
Imunes e Isentas
Os meses correspondentes a trimestres marcados no campo

FORMA_TRIB_PER (Campo 08) iguais a R ou E devem estar
preenchidos com E ou B.
Escriturao:
L - Livro Caixa
C Contbil
Preencher somente se FORMA_TRIB (Campo 05) = 5 ou 7
Tipo de Entidade:
01 Assistncia Social
02 Educacional
03 Sindicato de Trabalhadores
04 Associao Civil
05 Cultural
06 Entidade Fechada de Previdncia Complementar
07 Filantrpica
08 Sindicato
09 Recreativa
10 Cientfica
11 Associao de Poupana e Emprstimo
12 Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)
13 Fifa e Entidades Relacionadas
14 CIO e Entidades Relacionadas
15 Partidos Polticos
99 Outras.
SE FORM_TRIB (Campo 05) = 8 ou 9, ENTO TIP_ENT (Campo
12) obrigatrio. SENO, no preencher.
Existncia de atividade no abrangida pela imunidade ou iseno tributada
pela IRPJ e CSLL:
A - Anual
T Trimestral
D Desobrigada
Apurao da CSLL para imunes ou isentas:
A - Anual
T Trimestral
D Desobrigada
SE FORM_TRIB (Campo 05) = 8 ou 9, ENTO APUR_CSLL
(Campo 14) obrigatrio. SENO, no preencher.
Optante pela extino do RTT no ano-calendrio de 2014
Optante pela extino do

RTT no Ano-Calendrio

001
[L; C]
No
002
No
[01; 02; 03;

04; 05; 06;
07; 08; 09;
10; 11; 12;
13; 14; 15;
99]
[A; T; D]
001
No
-
001
001
[A; T; D]
No
[S; N]
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Sim

2014
N
6
Campo
FORMA_APUR

REGRA_FORMA_APUR_VALIDA: Verifica:
- quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a A (Anual), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro
Real/Arbitrado) ou [3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) e OPT_REFIS (Campo 03) igual S]
Tipo
Erro
- quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a T (Trimestral), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro
Real/Arbitrado) ou 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro
Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado).
COD_QUALIF_PJ
FORMA_TRIB_PER
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do
IPRJ), se FORMA_APUR (Campo 06) no foi preenchido.
REGRA_COD_QUALIF_PJ: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) igual a
01 (PJ em geral).
IPRJ), se FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no foi preenchido.
Erro
REGRA_TRIBUT_INVALIDA: Verifica se FORMA_TRIB_PER (campo 08) est preenchido conforme regras abaixo relacionadas:
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 1, ENTO X = 0 ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 2, ENTO X = 0, R, ou A
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N, ENTO X = 0, P ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, E ou
P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, R ou
P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N", ENTO X = 0, A, P ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS ="S" (Campo 03) E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, A,
E ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, A,
R ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 5 , ENTO X = 0 ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 6, ENTO X = 0 ou A
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 7, ENTO X = 0, A ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 8, ENTO no preencher
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 9, ENTO no preencher
Erro
Erro
Erro
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REGRA_TRIBUT_PER_R_E: Verifica se os valores R e E aparecem simultaneamente em FORMA_TRIB_PER (Campo 08).
Erro
REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIRO: Verifica, quando aparecerem R, E ou P em FORMA_TRIB_PER (Campo 08), se o P

aparece primeiro.
Erro
REGRA_FORMA_TRIB_EXISTENTE: Verifica as regras abaixo:

FORMA_TRIB (Campo 05) = 2 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui R OU no possui A
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui R
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui R ou no possui A
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 7 e FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui A
Erro
Erro
9
MES_BAL_RED
REGRA_FORM_TRIB_FORA_PERIODO: Verifica se os trimestres fora do perodo de escriturao so do tipo 0.

REGRA_MES_BAL_RED_OBRIGATORIO: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) foi preenchido, no caso de FORMA_APUR
(Campo 05) igual a A.
Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_TRIMESTRAL: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido, no caso de

FORMA_APUR (Campo 05) igual a T.
Erro
REGRA_MES_BAL_RED_INVALIDO: Verifica se os meses correspondentes a trimestres marcados em FORMA_TRIB_PER (Campo

08) esto preenchidos conforme as regras abaixo:
SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) for diferente de R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0
SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) igual R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0, E ou B
Erro
REGRA_MES_BAL_RED _FORA_PERIODO: Verifica se os meses fora do perodo da escriturao ou arbitrados esto com o tipo
0.
Erro
Erro
10
TIP_ESC_PRE
11
TIP_ENT
IPRJ), se MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido.
REGRA_PREENCHER_TIP_ESC: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se TIP_ESC_PRE (Campo 11) foi
preenchido.
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se TIP_ENT (Campo 12) foi preenchido.
Erro
Erro
Pgina 53 de 595

12
FORMA_APUR_I
13
APUR_CSLL
14
OPT_EXT_RTT

se FORMA_APUR_I (Campo 13) foi preenchido.
Erro
REGRA_APUR_IGUAL: Verifica se FORMA_APUR_I (Campo 13) igual a APUR_CSLL (Campo 14), quando APUR_CSLL
(Campo 14) for diferente de D (Desobrigado).
se APUR_CSLL (Campo 14) foi preenchido.
REGRA_NAO_OPT_RTT: Verifica se o campo est preenchido com N quando 0010.FORMA_TRIB = 6 (Arbitrado), 8 (Imune
de IRPJ) ou 9 (Isento do IRPJ).
Erro
Erro
Erro
Seo 3.1.5.1.3. Registro 0020: Parmetros Complementares

Apresenta os parmetros que identificam quais blocos e registros a serem preenchidos.
REGISTRO 0020: PARMETROS COMPLEMENTARES
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
REG
Tipo de Registro
004
IND_ALIQ_CSLL
PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15%
PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15%

S Sim
N No
Quantidade de SCP da PJ - Scio Ostensivo
de SCP - Total de SCP
Administradora de Fundos e Clubes de
Investimento
S Sim
N No
Participaes em Consrcios de Empresas
S Sim
N No
Operaes com o Exterior
S Sim
001
IND_QTE_SCP
Quantidade de SCP da PJ
IND_ADM_FUN_CLU
Administradora de Fundos e Clubes de

Investimento
5
6
IND_PART_CONS
IND_OP_EXT
Participaes em Consrcios de
Empresas
Operaes com o Exterior
Valores
Vlidos
[0020]
Obrigatrio
[S; N]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
Sim
003
001
001
-
001
Pgina 54 de 595
IND_OP_VINC
IND_PJ_ENQUAD
IND_PART_EXT
10 IND_ATIV_RURAL
11 IND_LUC_EXP
12 IND_RED_ISEN
13 IND_FIN
14 IND_DOA_ELEIT
15 IND_PART_COLIG
16 IND_VEND_EXP
17 IND_ REC_EXT
Operaes com Pessoa

Vinculada/Interposta Pessoa / Pas com
Tributao Favorecida
PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da
IN RFB no 1.312/2012
Atividade Rural
Lucro da Explorao
Iseno e Reduo do Imposto para
Lucro Presumido
FINOR/FINAM/FUNRES
Doaes a Campanhas Eleitorais

Participao Permanente em Coligadas
ou Controladas
PJ Efetuou Vendas a Empresa Comercial
Exportadora com Fim Especfico de
Exportao
Rendimentos do Exterior ou de No

N No
Operaes com Pessoa Vinculada/Interposta
Pessoa / Pas com Tributao Favorecida.
S Sim
N No
PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da IN
RFB no 1.312/2012
S Sim
N No
S Sim
N No
Existncia de atividade rural
S Sim
N No
Existncia de lucro da explorao
S Sim
N No
Iseno e reduo do imposto para lucro
presumido
S Sim
N No
Indicativo da existncia de
FINOR/FINAM/FUNRES
S Sim
N No
Doaes a campanhas eleitorais
S Sim
N No
Participao permanente em coligadas ou
controladas
S Sim
N No
PJ efetuou vendas a empresa comercial
exportadora com fim especfico de
exportao
S Sim
N No
Rendimentos do exterior ou de no
001
[S; N]
Sim
001
[S; N]
Sim
001
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
001
001
001
001
001
-
001
-
001
Pgina 55 de 595
18 IND_ATIV_EXT
19 IND_COM_EXP
20 IND_PGTO_EXT
21 IND_E-COM_TI
22 IND_ROY_REC
23 IND_ROY_PAG
24 IND_REND_SERV
25 IND_PGTO_REM
26 IND_INOV_TEC

Residentes
residentes
S Sim
N No
Ativos no Exterior
Ativos no exterior
S Sim
N No
PJ comercial exportadora
S Sim
N No
Pagamentos ao exterior ou a no residentes
S Sim
N No
Comrcio eletrnico e tecnologia da
informao
S Sim
N No
Royalties recebidos do Brasil e do exterior
S Sim
N No
Royalties pagos a beneficirios do Brasil e
do exterior
S Sim
N No
Rendimentos relativos a servios, juros e
dividendos recebidos do Brasil e do exterior
S Sim
N No
Pagamentos ou remessas a ttulo de
servios, juros e dividendos a beneficirios
do Brasil e do exterior
S Sim
N No
Inovao tecnolgica e desenvolvimento
tecnolgico
S Sim
N No
PJ Comercial Exportadora
Pagamentos ao Exterior ou a No
Residentes
Comrcio Eletrnico e Tecnologia da
Informao
Royalties Recebidos do Brasil e do
Exterior
Royalties Pagos a Beneficirios do Brasil
e do Exterior
Rendimentos Relativos a Servios, Juros
e Dividendos Recebidos do Brasil e do
Exterior
Pagamentos ou Remessas a Ttulo de
Servios, Juros e Dividendos a
Beneficirios do Brasil e do Exterior
Inovao Tecnolgica e
Desenvolvimento Tecnolgico
001
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
-
001
-
001
-
001
-
001
-
001
-
001
-
001
-
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27 IND_CAP_INF
28 IND_PJ_HAB
29 IND_POLO_AM
30 IND_ZON_EXP
31 IND_AREA_COM
Capacitao de Informtica e Incluso

Digital
PJ Habilitada no Repes, Recap, Padis,
PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp,
Retaero, Recine, Resduos Slidos,
Recopa, Copa do Mundo, Retid,
REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
Plo Industrial de Manaus e Amaznia
Ocidental
Zonas de Processamento de Exportao
reas de Livre Comrcio

Capacitao de informtica e incluso
digital
S Sim
N No
PJ habilitada no Repes, Recap, Padis,
PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero,
Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do
Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e
Olimpadas
S Sim
N No
Plo industrial de Manaus e Amaznia
Ocidental
S Sim
N No
Zonas de processamento de exportao
S Sim
N No
reas de livre comrcio
S Sim
N No
001
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
[S; N]
Sim
001
-
001
-
001
-
001
-

N
3
Campo
IND_QTE_SCP
IND_ADM_FUN_CLU
IND_PART_CONS
IND_OP_EXT
Regras de validao do campo

REGRA_SCP_NAO_PREENCHER_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante
de SCP como scio ostensivo) ou 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se IND_QTE_SCP (Campo 03) no
est preenchido.
Tipo
Erro
REGRA_SCP_OBRIGATORIO_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se IND_QTE_SCP
(Campo 03) est preenchido.
Erro
REGRA_QTD_SCP: Verifica se IND_QTE_SCP (Campo 03) igual ao nmero de registros 0035 informados.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ADM_FUN_CLU: Verifica, quando 00010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou
0010_TIP_ENT diferente de 06 (Entidade Fechada de Previdncia Complementar), 11 (Associao de Poupana e Emprstimo) e
12 (Entidade Aberta de Previdncia Complementar Sem Fins Lucrativos), se IND_ADM_FUN_CLU (Campo 04) est preenchido.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_PART_CONS (Campo 05) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
Erro
Erro
Erro
Erro
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IND_OP_VINC
IND_OP_PR_TRANSF
10
IND_PART_EXT
11
IND_ATIV_RURAL
12
IND_LUC_EXP
13
IND_RED_ISEN
14
IND_FIN
15
IND_DOA_ELEIT
16
IND_PART_COLIG
17
IND_VEND_EXP
18
IND_ REC_EXT
19
IND_ATIV_EXT
20
IND_COM_EXP

9 (Isento do IPRJ), se IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N.

REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_VINC (Campo
07) tambm igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_PR_TRANSF
(Campo 08) tambm igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_PART_EXT: Verifica as regras abaixo:
SE 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a
S.
SE [0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) E 0010.OPT_REFIS (Campo
03) igual a N], ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a S.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ATIV_RURAL: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em
Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4
(Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_ATIV_RURAL (Campo 11) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_LUC_EXP: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral)
ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado), se IND_LUC_EXP (Campo 12) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_RED_ISEN: Verifica, quando 0010.OPT_REFIS (Campo 03) diferente de S ou
0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 5 (Lucro
Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se IND_RED_ISEN (Campo 13) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_FIN: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro
Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_FIN (Campo 14) igual a N.
9 (Isento do IPRJ), se IND_DOA_ELEIT (Campo 15) igual a N.
IND_PART_COLIG (Campo 16) igual a N.
9 (Isento do IPRJ), se IND_VEND_EXP (Campo 17) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se
IND_VEND_EXP (Campo 17) igual a N.
IND_REC_EXT (Campo 18) igual a N.
IND_ATIV_EXT (Campo 19) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se
IND_ATIV_EXT (Campo 19) igual a N.
9 (Isento do IPRJ), se IND_COM_EXP (Campo 20) igual a N.
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Pgina 58 de 595
21
IND_PGTO_EXT
22
IND_E-COM_TI
23
IND_ROY_REC
24
IND_ROY_PAG
25
IND_REND_SERV
26
IND_PGTO_REM
27
IND_INOV_TEC
28
IND_CAP_INF
29
IND_PJ_HAB
30
IND_POLO_AM
31
IND_ZON_EXP
32
IND_AREA_COM

REGRA_PREENCHIMENTO_PJ_00: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se

IND_COM_EXP (Campo 20) igual a N.
IND_PGTO_EXT (Campo 21) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_ECOM_TI (Campo 22) igual a N.
IND_ROY_REC (Campo 23) igual a N.
IND_ROY_PAG (Campo 24) igual a N.
IND_REND_SERV (Campo 25) igual a N.
IND_PGTO_REM (Campo 26) igual a N.
9 (Isento do IPRJ), se IND_NOV_TEC (Campo 27) igual a N.
9 (Isento do IPRJ), se IND_CAP_INF (Campo 28) igual a N.
9 (Isento do IPRJ), se IND_PJ_HAB (Campo 29) igual a N.
9 (Isento do IPRJ), se IND_POLO_AM (Campo 30) igual a N.
9 (Isento do IPRJ), se IND_ZON_EXP (Campo 31) igual a N.
9 (Isento do IPRJ), se IND_AREA_COM (Campo 32) igual a N.
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
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Seo 3.1.5.1.4. Registro 0030: Dados Cadastrais

Apresenta os dados cadastrais da entidade.
REGISTRO 0030: DADOS CADASTRAIS
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo 0030
004
2 COD_NAT
Natureza Jurdica
Cdigo da natureza jurdica, conforme tabela do

Sped.
004
3 CNAE_FISCAL
Cdigo da atividade econmica (CNAE-Fiscal),

conforme tabela do Sped.
Endereo
007
4 Endereo
Cdigo da Atividade Econmica (CNAEFiscal)

Endereo
150
5 NUM
Nmero
Nmero
006
6 COMPL
Complemento
Complemento
050
7 BAIRRO
Bairro/Distrito
Bairro/Distrito
050
8 UF
UF
UF, conforme do tabela do Sped.
002
9 COD_MUN
Cdigo do Municpio
Municpio, conforme tabela do Sped.
004
10 CEP
CEP
CEP
008
11 DDD_TEL
DDD do Telefone
DDD do Telefone
004
12 NUM_TEL
Telefone
Telefone
010
Valores
vlidos
[0030]
Obrigatrio
Cdigo de
natureza
jurdica
CNAE-Fiscal
Sim
Sim
Sim
No
Sim
Cdigo de UF
Sim
Cdigo de
Municpio
-
Sim
Sim
Sim
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Sim
Sim
Sim

13 EMAIL
Correio Eletrnico

Correio eletrnico
115
Seo 3.1.5.1.5. Registro 0035: Identificao das SCP

O registro s deve ser utilizado nas ECF das empresas que possuem SCP (scias ostensivas).
REGISTRO 0035: IDENTIFICAO DAS SCP
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_SCP
N
Campo
Rtulo
Descrio
1 REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[0035]
2 COD_SCP
Identificao
Identificao da SCP
014
3 NOME_SCP
Descrio
Descrio da SCP
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
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Sim

Seo 3.1.5.1.6. Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF

Informa os dados dos signatrios da escriturao. So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. Para a assinatura do contabilista s
podem ser utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF).
REGISTRO 0930: IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ECF
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR, REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: IDENT_CPF_CNPJ + COD_ASSIN
Ocorrncia 2
1 REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[0930]
2 IDENT_NOM
Nome Signatrio
Nome do signatrio.
Sim
3 IDENT_CPF_CNPJ
CPF/CNPJ
CPF (11)
CNPJ(14)
Sim
4 IDENT_QUALIF
Qualificao Assinante
Nmero de Identificao do Signatrio:

O tamanho do campo deve ser exatamente o informado
na coluna Tamanho.
Qualificao do assinante, conforme tabela do Sped.
Sim
5 COD_ASSIN
Cdigo Assinante
003
Sim
6 IND_CRC
Inscrio Contabilista
No
7 EMAIL
EMAIL
Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do

Sped.
Nmero de inscrio do contabilista no Conselho
Regional de Contabilidade.
E-mail do signatrio
060
Sim
8 DDD
FONE
DDD do telefone do signatrio
004
Sim
9 FONE
FONE
Telefone do signatrio
010
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 62 de 595
Cdigo
203
204
205
206
207
220
222
223
226
309
312
313
315
401
801
900
900
999

Tabela de Qualificao do Assinante
Descrio 1
Diretor
Conselheiro de Administrao
Administrador
Administrador do Grupo
Administrador de Sociedade Filiada
Administrador Judicial Pessoa Fsica
Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
Administrador Judicial/Gestor
Gestor Judicial
Procurador
Inventariante
Liquidante
Interventor
Titular Pessoa Fsica
Empresrio
Contador
Contabilista
Outros
I Regras de Validao do Registro:

REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro 0930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou
Contabilista) e, no mnimo, um registro 0930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o programa da ECF gera um erro.
REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave IDENT_CPF_CNPJ + COD_ASSIN. Se a regra
no for cumprida, o programa da ECF gera um erro.
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II Regras de Validao dos Campos:
Campo
IDENT_CPF_CNPJ

REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Verifica se a regra de formao do IDENT_CPF_CNPJ (Campo 03) vlida.
Tipo
Erro
IND_CRC
Erro
EMAIL
DDD
FONE
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo IND_CRC (Campo 06) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
(Contador ou Contabilista).
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo EMAIL (Campo 07) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo DDD (Campo 08) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo FONE (Campo 09) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
Erro
Erro
Erro
Seo 3.1.5.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0

REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
1 REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[0990]
2 QTD_LIN
Quantidade de Total de Registros

do Bloco 0
Quantidade total de registros do Bloco 0
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 64 de 595

Seo 3.1.5.2. Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD

O bloco C no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco C no momento da recuperao das ECD.
Seo 3.1.5.2.1. Registro C001: Abertura do Bloco C
REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo C001.
004
Valores
vlidos
[C001]
IND_DAD
Indicador de Movimento
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave C001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.
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Seo 3.1.5.2.2. Registro C040: Identificador da ECD

Identifica as ECD recuperadas pelo sistema. O registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao de ECD.
REGISTRO C040: IDENTIFICADOR DA ECD
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: HASH_ECD
N
Campo
1 REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[C040]
2 HASH_ECD
Hashcode ECD Utilizada
Hashcode ECD utilizada
040
Sim
3 DT_INI
Data de Incio da ECD
Data de inicio da ECD
008
Sim
4 DT_FIN
Data Final da ECD
Data final da ECD
008
Sim
5 IND_SIT_ESP
Indicador de Situao Especial
Indicador de situao especial
001
No
6 CNPJ
Nmero de Inscrio do
Empresrio ou Sociedade
Empresria no CNPJ
Nmero de Ordem do
Instrumento de Escriturao
Nmero de Identificao do
Registro de Empresas da Junta
Comercial
Natureza do livro
Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no

CNPJ
014
Sim
Nmero de ordem do instrumento de escriturao
Sim
Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta

Comercial
011
No
Natureza do livro: finalidade a que se destina o instrumento
080
Sim
10 COD_VER_LC
Cdigo da Verso do Leiaute

Contbil
Cdigo da Verso do Leiaute Contbil
Sim
11 IND_ESC
Indicador da forma de
Indicador da forma de escriturao contbil:
001
[G; R; B]
Sim
7 NUM_ORD
8 NIRE
9 NAT_LIVR
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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escriturao contbil

G - Livro Dirio (Completo sem escriturao auxiliar)

R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao
auxiliar)
B - Livro Balancetes Dirios e Balanos
S Escriturao da SCP Mantida pelo Scio Ostensivo
Seo 3.1.5.2.3. Registro C050: Plano de Contas da ECD

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I050 (plano de contas societrio) das ECD do perodo.
REGISTRO C050: PLANO DE CONTAS DA ECD
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo C050
004
Valores
vlidos
[C050]
DT_ALT
Data atualizao (incluso/ alterao)
008
Sim
COD_NAT
Data de
Atualizao
Cdigo Natureza
Cdigo natureza da conta/grupo de contas
002
Sim
IND_CTA
Tipo de Conta
001
[S; A]
Sim
NVEL
Nvel da Conta
Indicador do tipo de conta:

S - Sinttica (grupo de contas)
A - Analtica (conta)
Nvel da conta analtica/grupo de contas
Sim
COD_CTA
Cdigo Conta
Cdigo da conta analtica/grupo de contas
Sim
COD_CTA_SUP
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior
No
CTA
Cdigo Conta
Superior
Nome da Conta
Analtica
Nome da conta analtica/grupo de contas.
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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Seo 3.1.5.2.4. Registro C051: Plano de Contas Referencial

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I051 (centro de custo e mapeamento para o plano de conta
referencial) das ECD do perodo.
REGISTRO C051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tip
o
C
Tamanh
Valores
Decimal
o
vlidos
004
[C051]
Obrigatri
o
Sim
1 REG
Tipo de Registro
2 COD_ENT_REF
Cdigo da Entidade
002
Sim
3 COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custo
Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de

contas referencial.
Cdigo do centro de custo.
No
4 COD_CTA_REF
Cdigo da Conta
Referencial
Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela

publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF
Sim
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Seo 3.1.5.2.5. Registro C100: Centro de Custos

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I100 (centro de custo) das ECD do perodo.
REGISTRO C100: CENTRO DE CUSTOS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C100]
DT_ALT
Data Alterao
Data da incluso/alterao
008
Sim
COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custos
Cdigo do centro de custos
Sim
CCUS
Nome do Centro de Custos
Nome do centro de custos
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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Seo 3.1.5.2.6. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas Patrimoniais
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I150 (saldos peridicos identificao
do perodo) das ECD do perodo.
REGISTRO C150: SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_INI + DT_FIN
N
REG
Tipo de Registro
DT_INI
Data Saldo Inicial
Data de incio do perodo.
DT_FI
N
Data Saldo Final
Data de fim do perodo.
Campo
Rtulo
Descrio
Tip
o
C
Valores
vlidos
[C150]
Obrigatrio
004
Decima
l
-
008
Sim
008
Sim
Tamanho
Sim
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Seo 3.1.5.2.7. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I155 (detalhes dos saldos contbeis
recuperados) das ECD do perodo.
REGISTRO C155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS RECUPERADOS COM BASE NAS ECD
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
N
Tip
o
C
Tamanh
o
004
Decima
l
-
Valores
vlidos
[C155]
Obrigatri
o
Sim
REG
Tipo de Registro
COD_CTA
Cdigo da Conta
Cdigo da conta analtica
Sim
COD_CCUS
Cdigo Centro
Custos
No
VL_SLD_INI
Valor do Saldo
Inicial
Valor do saldo inicial do perodo
019
02
Sim
IND_VL_SLD_INI
Situao do Saldo
Inicial
001
[D; C]
Sim
VL_DEB
019
02
Sim
VL_CRED
Valor total dos crditos no perodo
019
02
Sim
VL_SLD_FIN
Valor Total dos

Dbitos
Valor Total dos
Crditos
Valor do Saldo Final
Indicador da situao do saldo inicial:

D Devedor
C Credor
Valor total dos dbitos no perodo
Valor do saldo final do perodo
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Situao do Saldo
Final
001
[D; C]
Sim
1
0
LINHA_ECD
Nmero da Linha da
ECD
Indicador da situao do saldo final:

D Devedor
C Credor
Nmero da linha do arquivo ECD
Obs.: utilizado para identificao de possveis de
inconsistncias de saldo.
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
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Seo 3.1.5.2.8. Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registro I157 (transferncia de saldos do plano de contas anterior) das
ECD do perodo.
REGISTRO C157: TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 5
N
Tip
o
C
Tamanh
o
004
Decim
al
-
Valores
vlidos
[C157]
Obrigatri
o
Sim
REG
Tipo de Registro
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
Cdigo Centro Custos
No
VL_SLD_FIN
Valor do saldo Final do perodo transferido
019
02
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Valor Saldo Final

Transferido
Situao Saldo Final
001
[D; C]
No
LINHA_ECD
Nmero da Linha da ECD

D - Devedor
C Credor
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
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Seo 3.1.5.2.9. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I350 (saldos das contas de resultado
antes do encerramento identificao da data) das ECD do perodo.
REGISTRO C350: IDENTIFICAO DA DATA DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 1:4
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_RES
N
1
Campo
REG
Rtulo
Tipo de Registro
Descrio
DT_RES
Data da Apurao do Resultado
Data da apurao do resultado
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
Valores vlidos
[C350]
Obrigatrio
Sim
008
Sim
Seo 3.1.5.2.10. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registros I355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do
encerramento) das ECD do perodo.
REGISTRO C355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
1 REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[C355]
2 COD_CTA
Cdigo da Conta
Cdigo da conta analtica de resultado
Sim
3 COD_CCUS
Centro de Custos
No
4 VL_CTA
Saldo Final
Valor do saldo final antes do lanamento de
019
02
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
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5 IND_VL_CTA
Situao do Saldo
6 LINHA_ECD
Nmero da Linha da ECD

encerramento
D - Devedor;
C - Credor.
001
[D; C]
Sim
Sim
Seo 3.1.5.2.11. Registro C990: Encerramento do Bloco C

REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[C990]
QTD_LIN

do Bloco C
Quantidade total de registros do Bloco C
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
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Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD
O bloco E no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco E no momento da recuperao da ECF no perodo imediatamente anterior e efetuar os clculos
fiscais relativos aos dados recuperados da ECD.
Seo 3.1.5.3.1. Registro E001: Abertura do Bloco E
REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo E001.
004
Valores
vlidos
[E001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave E001 (REG). Se a regra no for
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Seo 3.1.5.3.2. Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior

Este registro armazena as informaes provenientes dos registros L100/L300 ou P100 ou U100 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a
recuperao dos dados atravs da funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior.
REGISTRO E010: SALDOS FINAIS RECUPERADOS DA ECF ANTERIOR
REGRA_DIVERGENCIA_E010_L100; REGRA_DIVERGENCIA_E010_P100; REGRA_DIVERGENCIA_E010_U100
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo E010
004
Valores
Vlidos
[E010]
2 COD_NAT
Natureza da Conta
Natureza da conta
004
3 COD_CTA_REF
Cdigo da conta referencial (analticas e sintticas)
4 DESC_CTA_REF
Cdigo da Conta
Referencial
Descrio
Descrio da conta referencial
5 VAL_CTA_REF
Valor
Valor total da conta referencial
NS
019
02
6 IND_VAL_CTA_REF
Indicador de Sinal
do Valor
Indicador do sinal do valor

C Credor
D Devedor
001
[D; C]
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim

REGRA_DIVERGENCIA_E010_L100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro L100 referentes ao primeiro perodo.
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_DIVERGENCIA_E010_P100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro P100 referentes ao primeiro perodo.
REGRA_DIVERGENCIA_E010_U100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro U100 referentes ao primeiro perodo.
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Seo 3.1.5.3.3. Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas

Este registro armazena as informaes provenientes dos registros K155/K356 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a recuperao dos dados
atravs da funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior.
REGISTRO E015: CONTAS CONTBEIS MAPEADAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
1 REG
Tipo de Registro
Tamanh
o
004
2 COD_CTA
Cdigo da Conta
Cdigo da conta contbil analtica (K155)
3 COD_CCUS
Centro de Custo
Cdigo do Centro de custo
4 DESC_CTA
Descrio
Descrio da Conta
5 VAL_CTA
Valor
Saldo final do registro K156 do ltimo perodo

da ECF
imediatamente anterior, referente a conta contbil e centro de custo
identificados no registro K155 pai.
Indicador do sinal do valor da conta
C Credor;
D Devedor
019
02
6 IND_VAL_CTA
Rtulo
Indicador do Sinal
do Valor das Conta
Descrio
Tipo
Decimal
-
Valores
Vlidos
[E015]
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
001
[D; C]
Sim
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Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior
Recuperao dos saldos finais das contas da parte B do e-LALUR que sero replicados automaticamente pelo sistema para o registro M010/M500.
REGISTRO E020: SALDOS FINAIS DAS CONTAS NA PARTE B DO e-LALUR DA ECF IMEDIATAMENTE ANTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_LAL
N
1 REG
Campo
Rtulo
Tipo de Registro
Descrio
2 COD_CTA_B
Cdigo da Conta da Parte B
3 DESC_CTA_LAL
Descrio
4 DT_AP_LAL
Data de Criao
5 COD_LAN_ORIG
Tipo de Lanamento
6 DESC_LAN_ORIG
7 DT_LIM_LAL
8 TRIBUTO
9 v VL_SALDO_FIN
Descrio
do
Tipo
de
Lanamento
Data Limite para a Excluso,
Adio ou Compensao do
valor Controlado
Tipo de Tributo
Saldo Final
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
Cdigo unvoco atribudo pela empresa

conta no e-Lalur
Descrio do cdigo da conta
Data final do perodo de apurao em que

a conta foi criada
Tipo de lanamento no e-Lalur que deu
origem conta. (conforme tabela de
adies, excluses e compensaes)
Descrio do tipo de lanamento no eLalur que deu origem conta
Data limite para a excluso, adio ou
compensao do valor controlado, se
houver.
Indicador de tributo da adio/excluso:
I Imposto de Renda Pessoa Jurdica
C Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido
A Ambos (IRPJ e CSLL)
Saldo final do perodo anterior
008
10 IND_VL_SALDO_F Indicador do Saldo Final do Indicador de saldo inicial:

v IN
Perodo Anterior
D para prejuzos ou valores que reduzam
008
001
019
001
Valores vlidos
Obrigatrio
[E020]
Sim
Sim
No
No
No
No
No
[I; C; A]
No
No
[D; C]
No
002
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o lucro real ou a base de clculo da
contribuio
social
em
perodos
subsequentes.
C para valores que aumentam o lucro
real ou a base de clculo na contribuio
social em perodos subsequentes.
Seo 3.1.5.3.5. Registro E030: Identificao do Perodo

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado de acordo com os perodos fiscais determinados no Bloco 0:
- Trimestral;
- Anual; ou
- Mensal (para balanos de suspenso e reduo).
REGISTRO E030: IDENTIFICAO DO PERODO
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[E030]
Obrigatrio
1 REG
Tipo de Registro
2 DT_INI
Data do Saldo Inicial
Data de incio do perodo
008
Sim
3 DT_FIN
Data do Saldo Final
Data de fim do perodo
008
Sim
4 PER_APUR
Perodo de Apurao
Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:

A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at
fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
003
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
Sim
Sim
Pgina 79 de 595

A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto

A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at
setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T
OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
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Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS CALCULADOS COM BASE NAS ECD
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
N
004
Decima
l
-
Valores
Vlidos
[E155]
Obrigatri
o
Sim
REG
Tipo de Registro
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
Cdigo Centro Custos
No
VL_SLD_INI
Valor do Saldo Inicial
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
Situao do Saldo Inicial
001
[D; C]
No
VL_DEB
Valor Total dos Dbitos

D - Devedor
C Credor
019
002
Sim
VL_CRED
Valor Total dos Crditos
019
002
Sim
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Situao do Saldo Final

D - Devedor
C - Credor
001
[D; C]
No
Campo
Rtulo
Descrio
Tip
o
C
Tamanho
Pgina 81 de 595

Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C355 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[E355]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
COD_CCUS
Centro de Custos
No
VL_SLD_FIN
Saldo Final
Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN
Situao do Saldo
Final

D - Devedor
C Credor
001
[D; C]
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Pgina 82 de 595

Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E

REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[E990]
QTD_LIN

do Bloco E
Quantidade total de registros do Bloco E
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.4. Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento

Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial. Os registros deste bloco podem ser:
I Digitados;
II Importados;
III Replicados a partir do Bloco E; ou
IV Recuperados da ECF do perodo imediatamente anterior ao perodo da escriturao atual, transmitida via Sped.
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Seo 3.1.5.4.1. Registro J001: Abertura do Bloco J

REGISTRO J001: ABERTURA DO BLOCO J
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo J001.
004
Valores
vlidos
[J001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
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Seo 3.1.5.4.2. Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte

Registro onde deve ser informado o plano de contas da empresa.
REGISTRO J050: PLANO DE CONTAS DO CONTRIBUINTE
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051
Nvel Hierrquico 2
Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo J050
004
Valores
Vlidos
[J050]
DT_ALT
Data de Atualizao
Data de atualizao (incluso/ alterao).
008
Sim
COD_NAT
Cdigo da Natureza
002
[01; 02; 03;

04; 05; 09]
Sim
IND_CTA
Tipo de Conta
001
[S; A]
Sim
NVEL
Nvel da Conta
Cdigo natureza da conta/grupo de contas:

01 Contas do Ativo
02 Contas do Passivo
03 Contas do Patrimnio Lquido
04 Contas de Resultado
05 Contas de Compensao
09 Outras
Indicador do tipo de conta:
S - Sinttica (grupo de contas)
A - Analtica (conta)
Nvel da conta analtica/grupo de contas: Nmero crescente a
partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo,
etc). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel.
Sim
Sim
No
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6
7
Campo
COD_CTA
Rtulo
Cdigo da Conta
Descrio
Exemplo:
Nvel 1 = Ativo
Nvel 2 = Ativo Circuante
Nvel 3 = Disponvel
Nvel 4 = Caixa Geral
Nvel 5 = Caixa
Cdigo da conta analtica/grupo de contas
COD_CTA_SUP
Cdigo
da
Conta Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
CTA
Superior
Nome da Conta
imediatamente superior
Nome da conta analtica/grupo de contas.

C
Sim

REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051: Verifica se existe, pelo menos, um registro J051 caso o IND_CTA (Campo 4) seja igual a A (analtica) e COD_NAT
(Campo 03) igual a 01 (Contas do Ativo), 02 (Contas do Passivo), 03 (Contas do Patrimnio Lquido) ou 04 (Contas de Resultado). Se a regra no for cumprida, a
ECF gera um erro.
II Regras de Validao dos Campos:
N
2
Campo
DT_ALT

REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a 0000.DT_FIN (Campo 11).
Tipo
Erro
NVEL
REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1.
Erro
REGRA_ANALITICA_NIVEL4: Verifica se NVEL (Campo 5) maior ou igual a quatro (4) para uma conta analtica patrimonial.
REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1.
Caso afirmativo, executa a
REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO.
1. REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere
espao.
Erro
Erro
REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, verifica as seguintes
regras:
Erro
COD_CTA_SUP
1.
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS../../../Program
Files
-
(x86)/Programas_SPED/Contabil22/Ajuda/espRegrasNegocio.htm
REGRA_CODIGO_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALI: Verifica se COD_CTA_SUP (Campo 07) existe no plano de
contas (registro J050).
2.
REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo

valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o IND_CTA (Campo 04) deve ser igual a "S" (Sinttica).
3.
REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o

mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o NVEL (Campo 05) deve ser menor que o nvel atual.
Erro
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4.

Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA: Verifica se a conta de
nvel superior tem a mesma natureza (Campo 06 COD_NAT) da subconta.
REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, caso o campo NIVEL (Campo 05) seja igual 1, se o campo
COD_CTA_SUP (Campo 07) no foi informado.
Seo 3.1.5.4.3. Registro J051: Plano de Contas Referencial

Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituio gestora, referenciando com as respectivas contas do plano de contas da pessoa jurdica. Somente
devem ser referenciadas as contas analticas com natureza de conta (J050.COD_NAT) igual a 01 (contas de ativo), 02 (contas de passivo), 03 (patrimnio lquido) e 04
(contas de resultado).
REGISTRO J051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
REGRA_CCUS_UNICO, REGRA_COMPATIBILIDADE_J051_E015
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS

N
Rtulo
REG
Tipo de Registro
COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custo
Cdigo do centro de custo
No
COD_CTA_REF
Cdigo da Conta Referencial
Cdigo da conta no plano de contas referencial definido no

campo 0010.COD_QUALIF_PJ, conforme tabela publicada no
Sped.
Sim
Campo
Descrio
Tip
Valores Obrigatrio
Tamanho Decimal
o
Vlidos
C
004
[J051]
Sim
I Regras de Validao de Registro:

REGRA_CCUS_UNICO: Verifica, quando for utilizado o centro de custos vazios, se os demais filhos (J051) tambm constam no centro de custos vazio. O erro ocorre quando
entre os filhos J051 de um mesmo J050, existem centros de custos diferentes (mais de um) e pelo menos um deles vazio.
II Regras de Validao de Campos:
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COD_CCUS
COD_CTA_REF
Campo

Tipo
REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 02) existe no registro J100 (Centro
de Custos).
REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_REF: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 03) existe no plano de contas referencial.
Erro
REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA: Verifica se conta informada no analtica no plano de contas referencial.
Erro
REGRA_NATUREZA_REF: Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil do registro J050.
Erro
Erro
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Seo 3.1.5.4.4. Registro J100: Centro de Custos

Registro destinado informao dos centros de custos utilizados pela pessoa jurdica.
REGISTRO J100: CENTRO DE CUSTOS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
Rtulo
Campo
REG
Tipo de Registro
DT_ALT
3
4
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
[J100]
008
Sim
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Data da Alterao
Data da incluso/alterao
COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custos
CCUS
Nome do Centro de Custos
Nome do centro de custos
Sim
I Regras de Validao de Campos:

N
2
Campo
DT_ALT

REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a 0000.DT_FIN (Campo 11).
Tipo
Erro
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Seo 3.1.5.4.5. Registro J990: Encerramento do Bloco J

REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[J990]
QTD_LIN

do Bloco J
Quantidade total de registros do Bloco J
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
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Seo 3.1.5.5. Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais

Apresenta os saldos das contas contbeis e referenciais. Os registros deste bloco podem ser:
I Digitados;
II Importados; ou
III Replicados a partir do Bloco E.
Seo 3.1.5.5.1. Registro K001: Abertura do Bloco K
REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo K001.
004
Valores
vlidos
[K001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave K001 (REG). Se a regra no for
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Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO K030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[K030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo K030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao

A00 Anual
fevereiro
setembro
novembro
dezembro
003
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
Sim
Sim
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T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
da escriturao.
Regra:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com
o perodo da ECF. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da
ECF. Gera um aviso.
Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo)
Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de dbitos e os totais de crditos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria
da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), no perodo de apurao. Poder ser preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
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Observaes:
1) Apresentar registros para todas as contas analticas que tenham saldo (societrio) ou movimento no perodo;
2) Campos 05 (IND_VL_SLD_INI) e 09 (IND_VL_SLD_FIN), quando saldos = zero, preencher com D, C;
3) Campos de 04 (VL_SLD_INI), 06 (VL_DEB), 07 (VL_CRED) ou 08 (VL_SLD_FIN), na inexistncia de saldo inicial, final ou de movimentao, preencher com zero, respeitada
a primeira observao.
4) Nos campos 02 (COD_CTA) e 03 (COD_CCUS), informe o cdigo constante do registro J050 e J051 respectivamente.
5) No campo 04 (VL_SLD_INI), informe o valor do saldo da conta no incio do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
6) Nos campos 06 (VL_DEB) e 07 (VL_CRED), informe os valores de movimentao em todo o perodo de apurao (entre K030.DT_INI e K030.DT_FIM).
7) No campo 08 (VL_SLD_FIN) informe o valor do saldo da conta no fim do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
Ateno: os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de encerramento).
REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERODO)
REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED
REGRA_BATIMENTO_K155
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
REG
Tipo de Registro
COD_CTA
Cdigo da Conta
Campo
Rtulo
Descrio
Tip
o
C
C
004
Decima
l
-
Valores
Vlidos
[K155]
Obrigatri
o
Sim
Sim
Tamanho
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COD_CCUS
Cdigo Centro Custos
No
VL_SLD_INI
019
002
Sim
IND_VL_SLD_INI
Situao do Saldo
Inicial
001
[D; C]
No
VL_DEB
019
002
Sim
VL_CRED
019
002
Sim
VL_SLD_FIN
Valor do Total de
Dbitos
Valor do Total de
Crditos

D - Devedor
C Credor
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN

D - Devedor
C Credor
001
[D; C]
No
Situao do Saldo
Final
I - Regras de Validao do Registro:

REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL: Verifica se a conta informada no registro K155 possui J050_COD_NAT (Campo 03) igual a 01 (Contas do
Ativo), 2 (Contas do Passivo) ou 3 (Contas do Patrimnio Lquido). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Verifica se soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro K030
(considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Verifica se soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro K030
(considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Verifica se a soma de VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no
registro K030 (considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_BATIMENTO_K155: Verifica se todos os saldos finais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo anterior so iguais aos
saldos iniciais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo atual. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um erro.
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155: Verifica se os valores utilizados no registro K155 so iguais aos valores calculados do registro E155. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um aviso.
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REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155: Verifica se os campos do registro E155 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K155 para o mesmo
perodo de apurao. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
II - Regras de Validao de Campos:
N
VL_SLD_FIN
REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K156.VAL_CTA_REF_FIN (Campo 03) igual ao VL_SLD_FIN (Campo 08)
do registro K155.
Aviso
IND_VL_SLD_FIN
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual ao valor de VL_SLD_INI (Campo
04) somado aos valores dos campos VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED (Campo 07), considerando os indicadores de saldo devedor e
credor do saldo inicial e do saldo saldo final. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
Erro
Campo
Tipo
Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final

Registro utilizado para mapeamento, por conta referencial, dos saldos finais de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e
Patrimnio Lquido), nos respectivos peerodo de apurao. Registro obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta
referencial no registro J051. Poder ser preenchido das seguintes formas:
REGISTRO K156: MAPEAMENTO REFERENCIAL DO SALDO FINAL
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
Rtulo
N
Campo
REG
Descrio
Tipo de Registro
Tip
o
Tamanh
o
Decima
l
004
Valore
s
Vlido
s
[K156]
Obrigatri
o
Sim
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2
COD_CTA_REF
VL_SLD_FIN
IND_VL_SLD_FIN
Cdigo da
Conta
Referencial
Valor do Saldo
Final
Situao do
Saldo Final

Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme
tabela do Sped
Sim
Valor do Saldo final mapeado
019
002
Sim

D - Devedor
C Credor
019
002
Sim
I - Regras de Validao de Campos:

N
Campo
COD_CTA_REF
Tipo
Erro
REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 02) informado, foi utilizado no registro J051.
Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica antes do encerramento. Poder ser
preenchido das seguintes formas:
REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
REGRA_CONTA_ANALITICA, REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355, REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
vlidos
[K355]
COD_CTA
Cdigo da Conta
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
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COD_CCUS
Centro de Custos
No
VL_SLD_FIN
019
002
Sim
IND_VL_SLD_FIN

encerramento.
D - Devedor
C Credor
Valor do Saldo
Final
Situao do Saldo
Final
001
[D; C]
Sim
I - Regras de Validao do Registro:

REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um erro.
REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355: Verifica se os valores utilizados no registro K355 so iguais aos valores calculados do registro E355. Se a regra no for
REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355: Verifica se os campos do registro E355 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K355 para o mesmo
perodo de apurao. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
II - Regras de Validao de Campos:
N
COD_CTA
VAL_CTA_REF_FIN
Campo
Tipo
REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_4: Verifica se a conta informada no registro K355 possui J050_COD_NAT (Campo 03) igual
a 04 (Contas de Resultado).
REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K356.VAL_CTA_REF_FIN (Campo 03) igual ao VAL_CTA_REF_FIN
(Campo 04) do registro K355.
Erro
Aviso
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Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os saldo finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica nos respectivos
perodos de apurao. Registro obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051. Poder ser
preenchido das seguintes formas:
REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 4
N
Rtulo
Campo
Descrio
1 REG
Tipo de Registro
2 COD_CTA_REF
3 VL_SLD_FIN
4 IND_VL_SLD_FIN
Situao do Saldo Final
Cdigo da conta no plano de contas

referencial, conforme tabela do Sped
encerramento.
D - Devedor
C - Credor
Tip
o
C
Valores
Vlidos
[K356]
Obrigatrio
004
Decima
l
-
Sim
019
002
Sim
001
[D; C]
Sim
Tamanho
Sim
I - Regras de Validao de Campos:

N
Campo
COD_CTA_REF
Tipo
REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 02) informado, foi utilizado no registro J051.
Erro
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Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K

REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[K990]
QTD_LIN

do Bloco K
Quantidade total de registros do Bloco K
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
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Seo 3.1.5.6. Bloco L: Lucro Lquido

Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L
REGISTRO L001: ABERTURA DO BLOCO L
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo L001.
004
Valores
vlidos
[L001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave L001 (REG). Se a regra no for
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Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
REGISTRO L030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[L030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo L030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao

A00 Anual
fevereiro
setembro
novembro
dezembro
003
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
Sim
Sim
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T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
da escriturao.
Regra:
ECF. Gera um aviso.
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Seo 3.1.5.6.3. Registro L100: Balano Patrimonial

Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O
saldo final ser recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido.
REGISTRO L100: BALANO PATRIMONIAL
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI
REGRA_DIVERGENCIA_REFERENCIAL_REPLICADO
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF
REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
Campo
Rtulo
Ocorrncia 0:N
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L100]
2 CODIGO
Cdigo da conta referecial (analticas e sintticas)
3 DESCRICAO
Descrio
4 TIPO
Tipo de Conta
001
003
5 NIVEL
Nvel da Conta
Define o tipo de conta:

S Sinttica
A Analtica
Nvel da conta.
6 COD_NAT
Natureza da Conta
Natureza da Conta, conforme tabela do Sped
004
7 COD_CTA_SUP
Cdigo conta superior
8 VAL_CTA_REF_INI
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel

imediatamente superior.
Saldo inicial da conta referencial
NS
019
002
9 IND_VAL_CTA_REF_INI
Indicador do Saldo Inicial
001
[D; C]

D - Devedor
C Credor
[S; A]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
No
Sim
Sim
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10 VAL_CTA_REF_FIN
11 IND_ VAL_CTA_REF_FIN
Indicador do Saldo Final

Saldo Final da conta referencial
Somatrio da conta no registro K155/K156
D - Devedor
C Credor
NS
019
002
001
[D; C]
Sim
Sim

REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI: Verifica se VAL_CTA_REF_INI (Campo 08) igual ao somatrio dos saldos iniciais dos registros K155 pai da mesma conta
referencial, multiplicado pelo saldo final do registro K156 dividido pelo saldo final do registro K155 pai. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_DIVERGENCIA_REFERENCIAL_REPLICADO: Verifica, para o primeiro perodo de escriturao, se o saldo fnal do registro E015 igual a
VAL_CTA_REF_INI (Campo 08), e verifica, para cada perodo de escriturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual VAL_CTA_REF_INI (Campo 08),
para a mesma conta referencial. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF: Verifica, para cada perodo da escrturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual a VAL_CTA_REF_INI
(Campo 8), para a mesma conta referencial. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010: Verifica, se os campos do registro L100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra
no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
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III Tabelas Dinmicas:

III.1 L100A PJ em Geral:
Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido
As contas em azul representam as subcontas previstas na Lei no 12.973/2014.
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.0
1
1.01.01.01.0
2
1.01.01.02
1.01.01.02.0
1
1.01.01.02.0
2
1.01.01.04
1.01.01.04.0
1
1.01.01.05
1.01.01.05.0
1
1.01.01.05.0
2
1.01.01.05.0
3
1.01.01.05.2
1
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
Caixa Matriz
Caixa Filiais
DEPSITOS BANCRIOS VISTA
Bancos Conta Movimento - No Pas
Bancos Conta Movimento - No Exterior
NUMERRIOS EM TRNSITO
Numerrios em Trnsito
VALORES MOBILIRIOS - NO PAS
Ttulos para Negociao - No Pas
Ttulos Diponveis para Venda - No Pas
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Pas
Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Pas
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
ORDEM
1
2
3
4
CONTA
TIPO
SUPERIOR
S
S
1
S
1.01
S
1.01.01
NVEL
1
2
3
4
NATUREZA
01
01
01
01
01012014
1.01.01.01
01
01012014
01012014
6
7
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
01012014
1.01.01.02
01
01012014
01012014
9
10
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
01012014
01012014
11
12
A
S
1.01.01.04
1.01.01
5
4
01
01
01012014
13
1.01.01.05
01
01012014
14
1.01.01.05
01
01012014
15
1.01.01.05
01
01012014
16
1.01.01.05
01
Pgina 107 de 595

1.01.01.06
1.01.01.06.0
1
1.01.01.06.0
2
1.01.01.06.0
3
1.01.01.06.2
1
1.01.01.07
1.01.01.07.0
1
1.01.01.99
1.01.01.99.0
1
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.0
1
1.01.02.01.0
2
1.01.02.01.0
3
1.01.02.01.0
4
1.01.02.02
1.01.02.02.0
1
1.01.02.02.0
2
1.01.02.02.0
3
1.01.02.02.0
4
1.01.02.02.0
5
1.01.02.02.2
1
VALORES MOBILIRIOS - NO EXTERIOR

Ttulos para Negociao - No Exterior
Ttulos Diponveis para Venda - No Exterior
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Exterior
Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Exterior
RECURSOS NO EXTERIOR DECORRENTES DE EXPORTAO
Recursos no Exterior Decorrentes de Exportao
OUTRAS DISPONIBILIDADES
Outras Disponibilidades
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no Pas Circulante
Adiantamentos a Fornecedores - no Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios Circulante
Adiantamentos a Terceiros Circulante
DUPLICATAS A RECEBER
Duplicatas a Receber - Clientes - no Pas
Duplicatas a Receber - Clientes - no Exterior
Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no Pas
Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no
Exterior
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Clientes

01012014
17
1.01.01
01
01012014
18
1.01.01.06
01
01012014
19
1.01.01.06
01
01012014
20
1.01.01.06
01
01012014
01012014
21
22
A
S
1.01.01.06
1.01.01
5
4
01
01
01012014
01012014
23
24
A
S
1.01.01.07
1.01.01
5
4
01
01
01012014
01012014
01012014
25
26
27
A
S
S
1.01.01.99
1.01
1.01.02
5
3
4
01
01
01
01012014
28
1.01.02.01
01
01012014
29
1.01.02.01
01
01012014
30
1.01.02.01
01
01012014
01012014
31
32
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01
01012014
33
1.01.02.02
01
01012014
34
1.01.02.02
01
01012014
35
1.01.02.02
01
01012014
36
1.01.02.02
01
01012014
37
1.01.02.02
01
01012014
38
1.01.02.02
01
Pgina 108 de 595

1.01.02.02.2
2
1.01.02.03
1.01.02.03.0
1
1.01.02.03.0
2
1.01.02.03.0
3
1.01.02.03.0
4
1.01.02.03.0
5
1.01.02.03.0
6
1.01.02.03.0
7
1.01.02.03.9
9
1.01.02.04
1.01.02.04.0
1
1.01.02.04.0
2
1.01.02.04.0
3
1.01.02.04.0
4
1.01.02.04.0
5
1.01.02.04.0
6
1.01.02.04.0
7
1.01.02.04.0
8
1.01.02.04.0
9
1.01.02.04.1
(-) Perdas Estimadas em Crditos de Liquidao Duvidosa

TRIBUTOS A RECUPERAR
IPI a Recuperar
ICMS a Recuperar
PIS a Recuperar - Crdito Bsico
PIS a Recuperar - Crdito Presumido
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
CIDE a Recuperar
Outros Impostos e Contribuies a Recuperar
TRIBUTOS A COMPENSAR
IR Retido na Fonte
IRPJ Recolhido por Estimativa
IRPJ Saldo Negativo
CSLL Retida na Fonte
CSLL Recolhida por Estimativa
CSLL Saldo Negativo
PIS/PASEP Retido na Fonte
PIS/PASEP a Compensar
COFINS Retida na Fonte
COFINS a Compensar

01012014
01012014
39
40
A
S
1.01.02.02
1.01.02
5
4
01
01
01012014
41
1.01.02.03
01
01012014
42
1.01.02.03
01
01012014
43
1.01.02.03
01
01012014
44
1.01.02.03
01
01012014
45
1.01.02.03
01
01012014
46
1.01.02.03
01
01012014
47
1.01.02.03
01
01012014
01012014
48
49
A
S
1.01.02.03
1.01.02
5
4
01
01
01012014
50
1.01.02.04
01
01012014
51
1.01.02.04
01
01012014
52
1.01.02.04
01
01012014
53
1.01.02.04
01
01012014
54
1.01.02.04
01
01012014
55
1.01.02.04
01
01012014
56
1.01.02.04
01
01012014
57
1.01.02.04
01
01012014
01012014
58
59
A
A
1.01.02.04
1.01.02.04
5
5
01
01
Pgina 109 de 595

0
1.01.02.04.11
1.01.02.04.1
2
1.01.02.04.1
3
1.01.02.04.1
4
1.01.02.04.1
5
1.01.02.04.1
6
1.01.02.04.1
7
1.01.02.04.1
8
1.01.02.04.9
9
1.01.02.05
1.01.02.05.0
1
1.01.02.05.0
2
1.01.02.07
1.01.02.07.0
1
1.01.02.07.0
9
1.01.02.09
1.01.02.09.0
1
1.01.02.09.0
2
1.01.02.09.0
3
1.01.02.09.0
4
1.01.02.09.2
IPI a Compensar
IOF a Compensar
Imposto de Importao a Compensar
Imposto de Exportao a Compensar
ITR a Compensar
CIDE a Compensar
Contribuio Previdenciria Retida na Prestao de Servios
Contribuio Previdenciria a Compensar
Outros Tributos a Compensar
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS CIRCULANTE
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de Clculo
Negativa
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais
CRDITOS EM CONTENCIOSO CIRCULANTE
Depsitos em Contencioso Circulante
Outros Crditos em Contencioso Circulante
OUTROS CRDITOS CIRCULANTE
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
Ttulos a Receber
Juros a Receber
Demais Crditos a Receber
(-) Perdas Estimadas em Outros Crditos de Liquidao Duvidosa

01012014
60
1.01.02.04
01
01012014
61
1.01.02.04
01
01012014
62
1.01.02.04
01
01012014
63
1.01.02.04
01
01012014
64
1.01.02.04
01
01012014
65
1.01.02.04
01
01012014
66
1.01.02.04
01
01012014
67
1.01.02.04
01
01012014
01012014
68
69
A
S
1.01.02.04
1.01.02
5
4
01
01
01012014
70
1.01.02.05
01
01012014
01012014
71
72
A
S
1.01.02.05
1.01.02
5
4
01
01
01012014
73
1.01.02.07
01
01012014
01012014
74
75
A
S
1.01.02.07
1.01.02
5
4
01
01
01012014
76
1.01.02.09
01
01012014
77
1.01.02.09
01
01012014
78
1.01.02.09
01
01012014
01012014
79
80
A
A
1.01.02.09
1.01.02.09
5
5
01
01
Pgina 110 de 595

1
1.01.02.09.2
2
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.0
1
1.01.03.01.0
2
1.01.03.01.2
1
1.01.03.02
1.01.03.02.0
1
1.01.03.02.0
2
1.01.03.02.0
3
1.01.03.02.0
4
1.01.03.02.0
5
1.01.03.02.0
6
1.01.03.02.2
1
1.01.03.03
1.01.03.03.0
1
1.01.03.03.0
2
1.01.03.03.0
3
1.01.03.03.0
4
1.01.03.03.0
9
1.01.03.03.2
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Outros

Crditos
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
Mercadorias para Revenda
Imveis Destinados Venda
(-) Ajuste Valor Presente Estoques de Mercadorias
ESTOQUES DE PRODUTOS
Insumos (materiais diretos)
Produtos em Elaborao
Produtos Acabados
Insumos Agropecurios
Produtos Agropecurios em Formao
Produtos Agropecurios Acabados
(-)Ajuste Valor Presente Estoques de Insumos, Matrias-Primas e
Material de Embalagem
ESTOQUES (OUTROS)
Servios em andamento
Construes em Andamento de Imveis Destinados Venda
Estoques Destinados Doao
Produtos Agrcolas
Outros Estoques
(-)Ajuste Valor Presente Outros Estoques

01012014
01012014
01012014
81
82
83
A
S
S
1.01.02.09
1.01
1.01.03
5
3
4
01
01
01
01012014
84
1.01.03.01
01
01012014
85
1.01.03.01
01
01012014
01012014
86
87
A
S
1.01.03.01
1.01.03
5
4
01
01
01012014
88
1.01.03.02
01
01012014
89
1.01.03.02
01
01012014
90
1.01.03.02
01
01012014
91
1.01.03.02
01
01012014
92
1.01.03.02
01
01012014
93
1.01.03.02
01
01012014
01012014
94
95
A
S
1.01.03.02
1.01.03
5
4
01
01
01012014
96
1.01.03.03
01
01012014
97
1.01.03.03
01
01012014
98
1.01.03.03
01
01012014
99
1.01.03.03
01
01012014
01012014
100
101
A
A
1.01.03.03
1.01.03.03
5
5
01
01
Pgina 111 de 595

1
1.01.04
1.01.04.01
1.01.04.01.0
1
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.0
1
1.01.05.01.0
2
1.01.05.01.0
9
1.01.09
1.01.09.01
1.01.09.01.2
2
1.01.10
1.01.10.01
1.01.10.01.0
1
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.0
1
1.02.01.01.0
2
1.02.01.01.0
3
1.02.01.01.0
4
1.02.01.01.0
5
1.02.01.01.0
6
1.02.01.01.0
ATIVO BIOLGICO
ATIVO BIOLGICO
Ativo Biolgico Consumvel
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
Alugueis Pagos Antecipadamente
Prmios de Seguros a Apropriar
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS DO CIRCULANTE
(-) Outras Contas Retificadoras do Circulante
ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO PARA VENDA
Ativo No Circulante Mantido Para Venda
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO PRAZO
Clientes - Longo Prazo
Titulos a Receber - Longo Prazo
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas)
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo - Longo Prazo
Valores Mobilirios - No Pas - Longo Prazo

01012014
01012014
102
103
S
S
1.01
1.01.04
3
4
01
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Valores Mobilirios - No Exterior - Longo Prazo

Demais Crditos a Receber - Longo Prazo
(-) Perdas Estimadas em Crditos de Liquidao Duvidosa Realizvel a
Longo Prazo
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Realizvel a
Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras Realizvel a Longo Prazo
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO
Negativa - Longo Prazo
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais - Longo
Prazo
CRDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO
Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
Outros Crditos em Contencioso - Longo Prazo
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE - LONGO PRAZO
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo
Prmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente - Longo Prazo
ATIVO BIOLGICO
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO PAS
Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Valor

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Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Valor
Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Pas - Avaliadas
pelo MEP
gios em Investimentos - no Pas
gios em Investimentos - no Pas - Mais Valia
gios em Investimentos - no Pas - Rentabilidade Futura
gios em Investimentos Gerados at 31/12/2009
(-) Desgios em Investimentos Menos Valia
(-) Desgios em Investimentos Gerados at 31/12/2009
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Pas
Ajuste a Valor Justo Ativo Incorporado na Investida na Aquisio do
Investimento
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO
EXTERIOR
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo
Custo
Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo
Custo
Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Exterior Avaliadas pelo MEP
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(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no

Exterior
PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
Imveis Prprios Propriedades para Investimento
Imveis Objeto de Leasing Financeiro Propriedades para Investimento
(-) Depreciao Acumuladas Propriedades para Investimento
OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei no 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei no 8.200/1991)
Outros Investimentos Permanentes
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos
(-) Outras Contas Retificadoras
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO
Terrenos
Edifcios e Construes
Construes em Andamento - Imvel Prprio
Outras Imobilizaes em Andamento
Benfeitorias em Imveis de Terceiros
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais

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Veculos
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Embarcaes
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1.02.03.01.1
Aeronaves
0
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1.02.03.01.11 Recursos Minerais
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1.02.03.01.1
Florestamento e Reflorestamento
2
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1.02.03.01.1
Softwares Imobilizado
3
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1.02.03.01.1
Direitos Contratuais de Explorao de Florestas
4
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1.02.03.01.1
Outras Imobilizaes por Aquisio
9
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1.02.03.01.2
(-)Depreciao Acumulada
1
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(-)Amortizao Acumulada
2
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(-)Exausto Acumulada
3
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1.02.03.01.2 (-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado
4
Aquisio
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(-)Ajuste Valor Presente Imobilizado
5
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1.02.03.01.2
Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada
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Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada
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1.02.03.01.2
Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada
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IMOBILIZADO LEASING FINANCEIRO
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4

Outras Imobilizaes por Arrendamento
(-) Depreciao, Amortizao ou Exausto de Imobilizados Objeto de
Leasing Financeiro
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Leasing
Financeiro
IMOBILIZADO OBJETO DE TESTE DE RECUPERABILIDADE
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Outras Imobilizados Objeto de Teste de Recuperabilidade
(-)Depreciaes de Imobilizados Objeto de Teste de Recuperabilidade
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel

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4
1.02.05.01.0
5

ATIVO BIOLGICO
Ativo Biolgico de Produo
OUTROS IMOBILIZADOS
Imobilizados Recebidos em Subvenes Governamentais
(-) Redutoras de Imobilizados Recebidos em Subvenes Governamentais
Outros Imobilizados
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e Quotas de Exausto
(-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas e Patentes
Concesses
Direitos Autorais
Fundo de Comrcio
Software ou Programas de Computador

01012014
229
1.02.03.03
01
01012014
01012014
230
231
A
S
1.02.03.03
1.02.03
5
4
01
01
01012014
01012014
232
233
A
S
1.02.03.04
1.02.03
5
4
01
01
01012014
234
1.02.03.05
01
01012014
235
1.02.03.05
01
01012014
236
1.02.03.05
01
01012014
237
1.02.03.05
01
01012014
238
1.02.03.05
01
01012014
239
1.02.03.05
01
01012014
240
1.02.03.05
01
01012014
241
1.02.03.05
01
01012014
01012014
01012014
242
243
244
A
S
S
1.02.03.05
1.02
1.02.05
5
3
4
01
01
01
01012014
245
1.02.05.01
01
01012014
246
1.02.05.01
01
01012014
247
1.02.05.01
01
01012014
248
1.02.05.01
01
01012014
249
1.02.05.01
01
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1.02.05.01.0
6
1.02.05.01.0
7
1.02.05.01.0
8
1.02.05.01.0
9
1.02.05.01.1
0
1.02.05.01.1
9
1.02.05.01.2
0
1.02.05.01.2
1
1.02.05.01.2
2
1.02.05.01.2
3
1.02.05.01.2
4
1.02.06
1.02.06.01
1.02.06.01.0
1
1.02.06.01.0
2
1.02.06.01.0
3
1.02.06.01.2
1
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.0
1
Franquias
Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos
Intangveis Objeto de Teste de Recuperabilidade
Intangveis Recebidos em Subvenes Governamentais
(-) Redutora de Intangveis Recebidos em Subvenes Governamentais
Outros Intangveis
(-)Amortizao do Intangvel
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel Intangvel
(-)Outras Contas Redutoras do Intangvel
(-)Ajuste Valor Presente Intangvel
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO
Despesas Pr-Operacionais ou Pr-Industriais
Despesas com Pesquisas Cientficas ou Tecnolgicas
Demais Aplicaes em Despesas Amortizveis
(-)Amortizao do Diferido
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
SALRIOS E ENCARGOS SOCIAIS - CIRCULANTE
Salrios e Remuneraes a Pagar

01012014
250
1.02.05.01
01
01012014
251
1.02.05.01
01
01012014
252
1.02.05.01
01
01012014
253
1.02.05.01
01
01012014
254
1.02.05.01
01
01012014
255
1.02.05.01
01
01012014
256
1.02.05.01
01
01012014
257
1.02.05.01
01
01012014
258
1.02.05.01
01
01012014
259
1.02.05.01
01
01012014
01012014
01012014
260
261
262
A
S
S
1.02.05.01
1.02
1.02.06
5
3
4
01
01
01
01012014
263
1.02.06.01
01
01012014
264
1.02.06.01
01
01012014
265
1.02.06.01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
266
267
268
269
270
A
S
S
S
S
1.02.06.01
2
2.01
2.01.01
5
1
2
3
4
01
02
02
02
02
01012014
271
2.01.01.01
02
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2.01.01.01.0
Participaes no Resultado a Pagar
2
01012014
2.01.01.01.0
INSS a Recolher
3
01012014
2.01.01.01.0
FGTS a Recolher
4
01012014
2.01.01.01.0
Demais Encargos a Recolher
9
01012014
2.01.01.03
FORNECEDORES CIRCULANTE
01012014
2.01.01.03.0
Fornecedores - No Pas Circulante
1
01012014
2.01.01.03.0
Fornecedores - No Exterior Circulante
2
01012014
2.01.01.03.0
Fornecedores Sujeitos a Ajustes a Valor Presente
3
01012014
2.01.01.03.2 (-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente 1
Fornecedores Circulante
01012014
2.01.01.05
CONTAS A PAGAR CIRCULANTE
01012014
2.01.01.05.0
Adiantamentos de Clientes - no Pas
1
01012014
2.01.01.05.0
Adiantamentos de Clientes - no Exterior
2
01012014
2.01.01.05.1
Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente
0
01012014
2.01.01.05.2 (-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Contas a
1
Pagar Circulante
01012014
2.01.01.07
EMPRSTIMOS OU FINANCIAMENTOS CIRCULANTE
01012014
2.01.01.07.0
Duplicatas Descontadas
1
01012014
2.01.01.07.0
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas Circulante
2
01012014
2.01.01.07.0
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior Circulante
3
01012014
2.01.01.07.0
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
4
01012014
2.01.01.07.0
Arrendamento Mercantil - no Pas Circulante
5
01012014
2.01.01.07.0
Arrendamento Mercantil - no Exterior Circulante
6
01012014

272
2.01.01.01
02
273
2.01.01.01
02
274
2.01.01.01
02
275
276
A
S
2.01.01.01
2.01.01
5
4
02
02
277
2.01.01.03
02
278
2.01.01.03
02
279
2.01.01.03
02
280
281
A
S
2.01.01.03
2.01.01
5
4
02
02
282
2.01.01.05
02
283
2.01.01.05
02
284
2.01.01.05
02
285
286
A
S
2.01.01.05
2.01.01
5
4
02
02
287
2.01.01.07
02
288
2.01.01.07
02
289
2.01.01.07
02
290
2.01.01.07
02
291
2.01.01.07
02
292
2.01.01.07
5
02
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2.01.01.07.1
0
2.01.01.07.2
1
2.01.01.09
2.01.01.09.0
1
2.01.01.09.0
2
2.01.01.09.0
3
2.01.01.09.0
4
2.01.01.09.0
5
2.01.01.09.0
6
2.01.01.09.0
7
2.01.01.09.0
8
2.01.01.09.0
9
2.01.01.09.9
9
2.01.01.11
2.01.01.11.01
2.01.01.11.02
2.01.01.13
2.01.01.13.0
1
2.01.01.13.0
2
2.01.01.13.2
1
2.01.01.13.2
2
2.01.01.13.9
Emprstmos ou Financiamentos Sujeitos a Ajustes a Valor Presente

(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Empr/Financ Circulante
OBRIGAES FISCAIS CIRCULANTE
IPI a Recolher
ICMS e Contribuies a Recolher
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IOF a Recolher
CIDE a Recolher
Tributos Municipais a Recolher
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais Circulante
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais
Circulante
Outros Tributos a Recolher
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS CIRCULANTE
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias - Passivo Circulante
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias - Passivo Circulante
TTULOS DE DVIDA CIRCULANTE
Debntures a Pagar Circulante
Prmio na Emisso de Debntures Circulante
(-) Custos a Amortizar - Debntures Circulante
(-) Desgio a Apropriar - Debntures Circulante
Outros Ttulos de Dvida a Pagar Circulante

01012014
293
2.01.01.07
02
01012014
01012014
294
295
A
S
2.01.01.07
2.01.01
5
4
02
02
01012014
296
2.01.01.09
02
01012014
297
2.01.01.09
02
01012014
298
2.01.01.09
02
01012014
299
2.01.01.09
02
01012014
300
2.01.01.09
02
01012014
301
2.01.01.09
02
01012014
302
2.01.01.09
02
01012014
303
2.01.01.09
02
01012014
304
2.01.01.09
02
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
305
306
307
308
309
A
S
A
A
S
2.01.01.09
2.01.01
2.01.01.11
2.01.01.11
2.01.01
5
4
5
5
4
02
02
02
02
02
01012014
310
2.01.01.13
02
01012014
311
2.01.01.13
02
01012014
312
2.01.01.13
02
01012014
01012014
313
314
A
A
2.01.01.13
2.01.01.13
5
5
02
02
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9
2.01.01.15
PROVISES CIRCULANTE
01012014
2.01.01.15.0
Proviso para o Imposto de Renda
1
01012014
2.01.01.15.0
Proviso para a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
2
01012014
2.01.01.15.0
Proviso para Frias
3
01012014
2.01.01.15.0
Proviso para 13 Salrio
4
01012014
2.01.01.15.0
Provises de Natureza Trabalhista Circulante
5
01012014
2.01.01.15.0
Provises de Natureza Trabalhista - Em Contencioso Circulante
6
01012014
2.01.01.15.0
Provises de Natureza Tributria Circulante
7
01012014
2.01.01.15.0
Provises de Natureza Tributria - Em Contencioso Circulante
8
01012014
2.01.01.15.0
Provises de Natureza Cvel Circulante
9
01012014
2.01.01.15.1
Provises de Natureza Cvel - Em Contencioso Circulante
0
01012014
2.01.01.17
OUTRAS OBRIGAES CIRCULANTE
01012014
2.01.01.17.0
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
1
01012014
2.01.01.17.0
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
2
01012014
2.01.01.17.0
Faturamento para Entrega Futura Circulante
3
01012014
2.01.01.17.0
Juros sobre o Capital Prprio a Pagar Circulante
4
01012014
2.01.01.17.0
Dividendos a Pagar Circulante
5
01012014
2.01.01.17.0
Operaes em Bolsa Circulante
6
01012014
2.01.01.17.0
Outras Contas a Pagar Circulante
9
01012014
2.01.01.17.1
Outras Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente
0
01012014

315
2.01.01
02
316
2.01.01.15
02
317
2.01.01.15
02
318
2.01.01.15
02
319
2.01.01.15
02
320
2.01.01.15
02
321
2.01.01.15
02
322
2.01.01.15
02
323
2.01.01.15
02
324
2.01.01.15
02
325
326
A
S
2.01.01.15
2.01.01
5
4
02
02
327
2.01.01.17
02
328
2.01.01.17
02
329
2.01.01.17
02
330
2.01.01.17
02
331
2.01.01.17
02
332
2.01.01.17
02
333
2.01.01.17
02
334
2.01.01.17
5
02
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2.01.01.17.11
2.01.01.17.2
1
2.01.01.19
2.01.01.19.2
1
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01.0
1
2.02.01.01.0
2
2.02.01.01.0
3
2.02.01.01.0
4
2.02.01.01.0
5
2.02.01.01.0
6
2.02.01.01.0
7
2.02.01.01.0
8
2.02.01.01.0
9
2.02.01.01.1
0
2.02.01.01.11
2.02.01.01.1
2
2.02.01.01.1
3
2.02.01.01.2
1
2.02.01.03
2.02.01.03.0
Subveno Governamental a Apropriar

(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Outras
Contas a Pagar
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO CIRCULANTE
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo Circulante
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO
Fornecedores - No Pas - Longo Prazo
Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
Fornecedores
Credores por Financiamento - Longo Prazo
Ttulos a Pagar - Longo Prazo
Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo
Emprstimos e Financiamentos Sujeitos a Ajustes a Valor Presente
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Empr/Financ Longo Prazo
OBRIGAES FISCAIS - LONGO PRAZO
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais - Longo Prazo

01012014
335
2.01.01.17
02
01012014
01012014
336
337
A
S
2.01.01.17
2.01.01
5
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02
02
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01012014
01012014
01012014
338
339
340
341
A
S
S
S
2.01.01.19
2
2.02
2.02.01
5
2
3
4
02
02
02
02
01012014
342
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02
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343
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02
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344
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02
01012014
345
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02
01012014
346
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02
01012014
347
2.02.01.01
02
01012014
348
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02
01012014
349
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02
01012014
350
2.02.01.01
02
01012014
01012014
351
352
A
A
2.02.01.01
2.02.01.01
5
5
02
02
01012014
353
2.02.01.01
02
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354
2.02.01.01
02
01012014
01012014
01012014
355
356
357
A
S
A
2.02.01.01
2.02.01
2.02.01.03
5
4
5
02
02
02
Pgina 123 de 595

1
2.02.01.03.0
2
2.02.01.03.9
9
2.02.01.05
2.02.01.05.0
1
2.02.01.05.0
2
2.02.01.07
2.02.01.07.0
1
2.02.01.07.0
2
2.02.01.07.2
1
2.02.01.07.2
2
2.02.01.07.9
9
2.02.01.09
2.02.01.09.0
1
2.02.01.09.0
2
2.02.01.09.0
3
2.02.01.09.0
4
2.02.01.09.0
5
2.02.01.09.0
6
2.02.01.09.0
7
2.02.01.11
2.02.01.11.01
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais Longo Prazo

Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias - Longo Prazo
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias - Longo Prazo
TTULOS DE DVIDA - LONGO PRAZO
Debntures a Pagar - Longo Prazo
Prmio na Emisso de Debntures - Longo Prazo
(-) Custos a Amortizar - Debntures - Longo Prazo
(-) Desgio a Apropriar - Debntures - Longo Prazo
Outros Ttulos de Dvida a Pagar - Longo Prazo
PROVISES - LONGO PRAZO
Proviso para o Imposto de Renda sobre Lucros Diferidos
Provises de Natureza Trabalhista - Longo Prazo
Provises de Natureza Trabalhista - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - em Contencioso - Longo Prazo
OUTRAS OBRIGAES - LONGO PRAZO
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo

01012014
358
2.02.01.03
02
01012014
01012014
359
360
A
S
2.02.01.03
2.02.01
5
4
02
02
01012014
361
2.02.01.05
02
01012014
01012014
362
363
A
S
2.02.01.05
2.02.01
5
4
02
02
01012014
364
2.02.01.07
02
01012014
365
2.02.01.07
02
01012014
366
2.02.01.07
02
01012014
367
2.02.01.07
02
01012014
01012014
368
369
A
S
2.02.01.07
2.02.01
5
4
02
02
01012014
370
2.02.01.09
02
01012014
371
2.02.01.09
02
01012014
372
2.02.01.09
02
01012014
373
2.02.01.09
02
01012014
374
2.02.01.09
02
01012014
375
2.02.01.09
02
01012014
01012014
01012014
376
377
378
A
S
A
2.02.01.09
2.02.01
2.02.01.11
5
4
5
02
02
02
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2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.04
2.01.01.11.05
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo

Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Passivo - Longo Prazo
2.01.01.11.21
Contas a Pagar Longo Prazo
2.02.01.11.99 Outras Contas a Pagar - Longo Prazo
2.02.01.13
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO - LONGO PRAZO
2.02.01.13.2
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo No Circulante
1
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS
2.02.01.21.0
Receitas Diferidas
1
2.02.01.21.2
(-) Custos Correspondentes s Receitas Diferidas
1
2.03
PATRIMNIO LQUIDO
2.03.01
CAPITAL SOCIAL
2.03.01.01
CAPITAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAS
2.03.01.01.0
Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas
1
2.03.01.01.2
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Pas
1
2.03.01.02
CAPITAL REALIZADO - DE NO RESIDENTE NO PAS
2.03.01.02.0
Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior
1
2.03.01.02.2
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Exterior
1
2.03.01.10
GASTOS COM EMISSES DE TTULOS PATRIMONIAIS
2.03.01.10.0
(-) Gastos com Emisso de Aes
1
2.03.02
RESERVAS
2.03.02.01
RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.0
gio na Emisso de Aes
1
2.03.02.01.0
Reserva Especial de gio na Incorporao
2
2.03.02.01.0 Alienao de Partes Beneficirias e Bnus de Subscrio

01012014
01012014
01012014
01012014
379
380
381
382
A
A
A
A
2.02.01.11
2.02.01.11
2.02.01.11
2.01.01.11
5
5
5
5
02
02
02
02
01012014
01012014
01012014
383
384
385
A
A
S
2.01.01.11
2.02.01.11
2.02.01
5
5
4
02
02
02
01012014
01012014
386
387
A
S
2.02.01.13
2.02.01
5
4
02
02
01012014
388
2.02.01.21
02
01012014
01012014
01012014
01012014
389
390
391
392
A
S
S
S
2.02.01.21
2
2.03
2.03.01
5
2
3
4
02
03
03
03
01012014
393
2.03.01.01
03
01012014
01012014
394
395
A
S
2.03.01.01
2.03.01
5
4
03
03
01012014
396
2.03.01.02
03
01012014
01012014
397
398
A
S
2.03.01.02
2.03.01
5
4
03
03
01012014
01012014
01012014
399
400
401
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
402
2.03.02.01
03
01012014
01012014
403
404
A
A
2.03.02.01
2.03.02.01
5
5
03
03
Pgina 125 de 595

3
2.03.02.01.11
2.03.02.01.1
2
2.03.02.01.1
3
2.03.02.01.9
9
2.03.02.02
2.03.02.02.0
1
2.03.02.02.0
2
2.03.02.03
2.03.02.03.0
1
2.03.02.03.0
2
2.03.02.03.0
3
2.03.02.03.0
4
2.03.02.03.0
5
2.03.02.03.0
6
2.03.02.03.0
7
2.03.02.03.0
8
2.03.02.03.0
9
2.03.02.03.9
9
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.01.0
Doaes e Subvenes para Investimentos (Reserva constituda at

31/12/2007)
Prmio Recebido na Emisso de Debntures (Reserva constituda at
31/12/2007)
Opes Outorgardas Reconhecidas
Outras Reservas de Capital
RESERVAS DE REAVALIAO
Reavaliao de Ativos Prprios
Reavaliao de Ativos em Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP
RESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Reserva para Contingncia
Reserva de Incentivos Fiscais
Reserva de Lucros para Expanso
Reserva de Lucros a Realizar
Reserva Especial para Dividendo Obrigatrio no Distribudo
Reserva de Prmio na Emisso de Debntures
Reserva para Aumento de Capital (Lei n 9.249/1995, art. 9, 9)
Outras Reservas de Lucros
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL (Lei 11.638/2007)
Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade
01012014
405
2.03.02.01
03
01012014
406
2.03.02.01
03
01012014
407
2.03.02.01
03
01012014
01012014
408
409
A
S
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
01012014
410
2.03.02.02
03
01012014
01012014
411
412
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
413
2.03.02.03
03
01012014
414
2.03.02.03
03
01012014
415
2.03.02.03
03
01012014
416
2.03.02.03
03
01012014
417
2.03.02.03
03
01012014
418
2.03.02.03
03
01012014
419
2.03.02.03
03
01012014
420
2.03.02.03
03
01012014
421
2.03.02.03
03
01012014
01012014
01012014
01012014
422
423
424
425
A
S
S
A
2.03.02.03
2.03
2.03.03
2.03.03.01
5
3
4
5
03
03
03
03
Pgina 126 de 595

1
2.03.03.01.2
1
2.03.04
2.03.04.01
2.03.04.01.0
1
2.03.04.01.1
0
2.03.04.01.2
1
2.03.04.01.2
2
2.03.04.01.9
9
(-) Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade

OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO LQUIDO
Lucros Acumulados e/ou Saldo Disposio da Assemblia
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Prejuzos Acumulados
(-) Aes em Tesouraria
Contas do Patrimnio Lquido No Classificadas

01012014
01012014
01012014
426
427
428
A
S
S
2.03.03.01
2.03
2.03.04
5
3
4
03
03
03
01012014
429
2.03.04.01
03
01012014
430
2.03.04.01
03
01012014
431
2.03.04.01
03
01012014
432
2.03.04.01
03
01012014
433
2.03.04.01
03
Pgina 127 de 595

III.2 L100B Financeiras:
CDIGO
DESCRIO
1
ATIVO
CIRCULANTE E NO CIRCULANTE REALIZVEL A
1.01
LONGO PRAZO
1.01.01
DISPONIBILIDADES
1.01.01.01 Caixa e Bancos
1.01.01.02 Letras do Tesouro Nacional
1.01.02
OPERAES DE CRDITO E FINANCIAMENTO
1.01.02.01 Emprstimos e Ttulos Descontados
1.01.02.02 Financiamentos Rurais
1.01.02.03 Crditos em Moeda Estrangeira
1.01.02.04 Outros Crditos em Moeda Nacional
1.01.02.05 Repasses de Recursos
1.01.02.06 Crditos em Liquidao
1.01.02.07 Contratos de Arrendamento a Receber
1.01.02.08 Correspondentes no Exterior
1.01.02.09 Departamentos no Exterior
1.01.02.10 Outras Operaes de Crdito e Financiamento
1.01.03
OUTROS CRDITOS E VALORES
1.01.03.01 Ttulos de Renda Fixa
1.01.03.02 Ttulos Vinculados Venda ou Revenda
1.01.03.03 Valores em Moeda Estrangeira
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de
1.01.03.04
Clculo Negativa
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos
1.01.03.05
Fiscais
1.01.03.06 Outros Valores e Bens
1.01.03.07 Banco Central - Recolhimentos e Depsitos
1.01.03.08 Depsitos Judiciais
1.01.03.09 Outros Investimentos
1.01.03.10 (-)Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa
1.01.03.11 (-)Outras Provises
1.02
NO CIRCULANTE INVESTIMENTOS
1.02.01
Participaes em Coligadas e Controladas

DT_INI
DT_FIM
01012014
ORDEM
1
TIPO
S
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
S
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
01012014
21
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
22
23
24
25
26
27
28
29
30
CONTA SUPERIOR
NVEL
1
NATUREZA
01
1
1.01
1.01.01
1.01.01
1.01
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01
1.01.03
1.01.03
1.01.03
2
3
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.01.03
01
A
A
A
A
A
A
A
S
S
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1
1.02
4
4
4
4
4
4
4
2
3
01
01
01
01
01
01
01
01
01
Pgina 128 de 595

1.02.02
1.02.03
1.02.04
1.02.05
1.03
1.03.01
1.03.02
1.03.03
1.03.04
1.03.05
1.03.06
1.03.07
1.03.08
1.04
1.04.01
1.04.02
1.04.03
1.05
1.05.01
1.05.02
1.05.03
1.05.04
1.05.05
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.02
2.01.01.03
2.01.01.04
2.01.01.05
2.01.01.06
2.01.01.07
2.01.01.08
Outros Investimentos
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-)Proviso para Perdas em Investimentos
NO CIRCULANTE IMOBILIZADO
Imveis de Uso
Imobilizaes em Curso
Outros Bens de Uso
Bens Arrendados
Bens Destinados a Arrendamento
(-)Depreciao e Amortizao Acumuladas
NO CIRCULANTE INTANGVEL
Direitos por Aquisio de Folhas de Pagamento
Outros Ativos Intangveis
NO CIRCULANTE DIFERIDO
Despesas de Organizao e Expanso
Outros Ativos Diferidos
PASSIVO
CIRCULANTE E NO CIRCULANTE
RECURSOS PARA FINANCIAMENTOS E REPASSES
Depsitos Vista e a Prazo
Ttulos Cambiais
Letras Imobilirias
Credores - Conta Liquidaes Pendentes
Recursos para Repasses
Redescontos e Emprstimos no Banco Central
Dep. Matriz e Congn. no Ext. em Moeda Nacional
Financiamentos Bancrios

01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
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46
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S
S
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1.02
1.02
1.02
1
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1.03
1.03
1.03
1.03
1
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1.04
1.04
1
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1.05
1.05
1.05
1.05
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2.02.03.06
Outras Operaes
OUTROS RECURSOS
Proviso para Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Proviso para Imposto de Renda
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias
Proviso para Pagamentos
Impostos, Taxas e Contribuies a Pagar
Dividendos Propostos ou Lucros Creditados
Contribuies
Obrigaes por Recebimentos de Tributos e Encargos Sociais
Rendas Antecipadas
(-)Despesas Correspondentes s Rendas Antecipadas
Outras Contas
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL REALIZADO
Capital Social Pas
Capital Social - Exterior
(-)Capital a Realizar
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Reavaliao
Reservas de Lucros
Reservas para Aumento de Capital (Lei n 9.249/1995, art. 9,
9)
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes de Avaliao Patrimonial
Lucros Acumulados
(-)Prejuzos Acumulados
(-)Aes em Tesouraria
Outras Contas

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87
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
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A
A
A
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2.01.02
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2.01.02
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95
96
A
A
S
A
A
A
A
A
A
III.3 L100C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar

3
3.01
3.01
3.01
3
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03
03
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03
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3
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3.03
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3
3
03
03
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03
03
03
03
03
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CDIGO
1
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1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.02
1.01.01.03
1.01.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.02.03
1.01.02.04
1.01.02.05
1.01.02.06
1.01.02.07
1.01.02.08
1.01.02.09
1.01.02.10
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.02
1.01.03.03
1.01.03.04
1.01.03.05
1.01.03.06
1.01.04
1.01.04.01
1.01.04.02
1.01.04.03
1.01.04.04
1.01.04.05
DESCRIO
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Valores em Trnsito
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises
Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises
Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes Seguradoras
Crdito das Operaes Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar

ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TIP
O
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A
A
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A
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14
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28
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30
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01012014
01012014
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DT_FI
M
CONTA
SUPERIOR
1
1.01
1.01.01
1.01.01
1.01.01
1.01.01
1.01
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
NVE
L
1
2
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
NATUREZA
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A
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A
A
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A
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1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
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4
4
4
4
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4
4
4
4
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1.01.04.08
1.01.05
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1.01.05.02
1.01.05.03
1.01.05.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios

Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises
1.02.01.05
Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises
1.02.01.06
Tcnicas
1.02.01.07
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.02.01.08
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.02.01.09
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.02.01.10
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
1.02.02
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
1.02.02.01
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
1.02.02.02
Crdito das Operaes Seguradoras
1.02.02.03
Crdito das Operaes Resseguradoras
1.02.02.04
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
1.02.02.05
Crdito das Operaes Capitalizao
1.02.02.06
Outros Crditos Operacionais
1.02.03
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
1.02.03.01
Imposto de Renda a Compensar
1.02.03.02
Contribuio Social a Compensar
1.02.03.03
Crditos de Previdncia Social
1.02.03.04
Cofins a Compensar
1.02.03.05
PIS a Compensar

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32
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34
35
36
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45
A
A
A
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A
A
A
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A
A
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1.01
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1.01.05
1.01.05
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1
1.02
1.02.01
1.02.01
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1.02.01
4
4
4
3
4
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2
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01
01
01
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01
01
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01
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1.02.01
1.02.01
1.02.01
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1.02
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4
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4
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4
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1.02.07
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1.02.07.05
Outros Crditos Tributrios e Previdencirios

Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
INVESTIMENTOS
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
Imveis Destinados a Renda
Outros Investimentos
gio nas Participaes Societrias
(-)Desgios
(-)Outras Contas Redutoras
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Imobilizaes em Curso
Outras Imobilizaes
(-)Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
INTANGVEL
gio nas Participaes Societrias
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-)Amortizao

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1.02.08
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2
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2.01.01
2.01.01.01
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2.01.03.03
2.01.04
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.04.03
2.01.04.04

DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
PASSIVO
CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher
Encargos Trabalhistas
Emprstimos e Financiamentos
Impostos e Contribuies
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros Seguradoras
Seguros e Resseguros Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Capitalizao
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E
VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos

01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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A
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A
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A
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A
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1.02
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1.02.08
1.02.08
1.02.08
2
2.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.01
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01
2.01.03
2.01.03
2.01.03
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3
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A
A
A
A
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2.01.04.05
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2.01.05
2.01.05.01
2.01.05.02
2.01.05.03
2.01.05.04
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2.01.07
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2.01.07.02
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2.01.07.04
2.01.08
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2.02
2.02.01
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2.02.01.03
2.02.01.04
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2.02.01.06
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.02
2.02.02.03
Proviso de Sinistros a Liquidar

Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA
COM COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
Emprstimos e Financiamentos
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses

01012014
01012014
132
133
A
A
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2.01.04
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4
02
02
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01012014
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01012014
01012014
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01012014
01012014
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142
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150
151
152
153
154
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159
160
161
162
163
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A
A
A
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A
A
A
A
S
A
A
A
A
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A
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A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
2.01
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01.05
2.01
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01.06
2.01
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01.07
2.01
2.01.08
2.01.08
2
2.02
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.02
2.02.02
2.02.02
2.02.02
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
2
3
4
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4
4
4
4
3
4
4
4
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02
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2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais

Capitalizao
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E
2.02.03
VIDA EM GRUPO)
2.02.03.01
2.02.03.02
2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA
2.02.04
COM COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
2.02.04.01
2.02.04.02
2.02.04.03
2.02.04.04
Outras Provises
2.02.05
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
2.02.05.01
2.02.05.02
2.02.05.03
2.02.05.04
2.02.05.05
Outras Provises
2.02.06
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
2.02.06.01
2.02.06.02
2.02.06.03
2.02.06.04
Outras Provises
2.02.07
OUTRAS CONTAS
2.02.07.01
Provises Tcnicas Capitalizao
2.02.07.02
Provises Fiscais
2.02.07.03
Provises Trabalhistas
2.02.07.04
Receitas Antecipadas
2.02.07.05
Outros Dbitos
2.03
PATRIMNIO LQUIDO

01012014
01012014
01012014
165
166
167
A
A
A
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4
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4
02
02
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01012014
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01012014
01012014
01012014
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170
171
172
173
174
S
A
A
A
A
A
A
2.02
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
2.02.03
3
4
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4
4
4
4
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02
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01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
01012014
175
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191
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194
195
196
197
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
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A
A
A
A
A
S
2.02
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02.05
2.02
2.02.06
2.02.06
2.02.06
2.02.06
2.02
2.02.07
2.02.07
2.02.07
2.02.07
2.02.07
2
3
02
4
02
4
02
4
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4
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3
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2
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2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.02
2.03.01.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.02
2.03.02.03
2.03.02.04
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Reavaliao
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Lucros ou Prejuzos Acumulados
Outras Contas

01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
01012014
01012014
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01012014
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01012014
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200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
2.03
2.03.01
2.03.01
2.03.01
2.03
2.03.02
2.03.02
2.03.02
2.03.02
2.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03
3
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4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
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Seo 3.1.5.6.4. Registro L200: Mtodo de Avaliao de Estoques

Apresenta o mtodo de avaliao de estoques
REGISTRO L200: MTODO DE AVALIAO DE ESTOQUES
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L200]
2 IND_AVAL_ESTOQ
Mtodo de Avaliao
de Estoques
Mtodo de Avaliao de Estoques:

1 Custo Mdio Ponderado
2 PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai)
3 Arbitramento - art. 296, Inc. I e II, do RIR/99
4 Inventrio Peridico
001
[1; 2; 3; 4]
Obrigatrio
Sim
Sim

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Seo 3.1.5.6.5. Registro L210: Informativo da Composio de Custos

Apresenta a composio dos custos dos produtos fabricao prpra vendidos e custo dos servios prestados no perodo para as empresas que utilizam o inventrio
permanente.
REGISTRO L210: INFORMATIVO DE COMPOSIO DE CUSTOS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CODIGO
Cdigo da Conta
de Custos
Cdigo da conta de custos (analticas) conforme tabela do Sped.
3 DESCRICAO
Descrio
Descrio da conta de custo
4 VALOR
Valor
Saldo final da conta antes do encerramento

O valor deve ser sempre positivo
019
002
Valores
Vlidos
[L210]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.
Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

Funo
Descrio
SOMA
SOMA(REGISTRO(PARAMETROS))
Exemplo
SOMA(X400(1:5)) Somar coluna valor
da tabela X400 das linhas de chave 1 at
chave 5 inclusive.
SOMA(X400()) Somar coluna valor da
tabela X400 de todas as linhas da tabela.
SOMA Palavra reservada

Registro Nome do registro publicado
Parmetros Chave do registro
A Chave do registro pode ser fixa e varivel ou nula:
Varivel: Utilizar dois pontos : para separar o valor inicial e o valor final do campo;
Ex.SOMA(X500(1:5)) = Retornar o valor do somatrio do campo valor do registro X500 do cdigo 1 at o 5 (inclusive)
Fixa: Um dos campos da chave deve permanecer constante.

Ex. SOMA(L300.valor_r(1:5;I) =
Retornar o valor do somatrio do campo valor_r do registro L300 do cdigo 1 at o 5 (inclusive) somente com o campo
TRIBUTO igual a I - IRPJ
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Nula ou * Deve-se omitir os parmetros. Retorna o somatrio geral do registro.

Ex.: SOMA(X500()) = Retornar o somatrio do campo valor de todo o registro X500.
# Transforma o valor do parmetro informado em diferente.

Ex.(SOMA(X400(#10)))
Soma valor no registro X400 onde o campo VALOR for diferente de 10.
R = Rtulo; E = Editvel; CA = Clculo Altervel; CNA = Clculo No Altervel

CDIGO
1
2
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DESCRIO
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO
PRPRIA VENDIDOS
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Insumos no Mercado Interno
Compras de Insumos no Mercado Externo
Remunerao a Dirigentes de Ligados Produo
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados
Ligados Produo
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de
Empregados Ligados Produo
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Ligados Produo
Outros Gastos com Pessoal Ligado Produo
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio
DT_INI
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ORDE
M
TIPO
FORMATO
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Prestao de Servio Pessoa Jurdica

Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Alimentao do Trabalhador
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na
Produo
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de
Arrendamento Mercantil Financeiro
Encargos de Depreciao e Amortizao de
Imobilizados e Intangveis Objeto de Teste de
Recuperabilidade
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Constituio de Provises
Servios Prestados por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio
Servios Prestados Pessoa Jurdica
Royalties e Assistncia Tcnica PAS
Royalties e Assistncia Tcnica - EXTERIOR
Outros Custos
(-) Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO
PRPRIA VENDIDOS
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Mercadorias no Mercado Interno
Compras de Mercadorias no Mercado Externo
(-)Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS

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CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS

Saldo Inicial de Servios em Andamento
Material Aplicado na Produo de Servios
Remunerao a Dirigentes ligados Produo de
Servios
Ligados Produo de Servios
Empregados Ligados Produo de Servios
Ligados Produo de Servios
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo de
Servios
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio
Locao de Mo-de-obra
Produo de Servios
Recuperabilidade
Encargos de Exausto
Royalties e Assistncia Tcnica PAS
Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR

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Outros Custos
(-)Saldo Final de Servios em Andamento
CUSTO DOS SERVIOS VENDIDOS
Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
TOTAL DOS CUSTOS DAS ATIVIDADES EM
GERAL
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE RURAL
VENDIDOS
Estoques Iniciais de Insumos Agropecurios
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios em
Formao
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios
Acabados
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado
Interno
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado
Externo
Ligados Produo
Empregados Ligados Produo
Ligados Produo
Outros Custos de Pessoal Aplicado na Produo
Agropecuria
Remunerao de Dirigentes
Servios Prestados por Terceiros
Produo

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SOMA(L210(41:66))-L210(67)
71
CNA
NS
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L210(33) +L210(39)+SOMA(L210(68:70))
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Recuperabilidade
Encargos de Exausto
Outros Custos Aplicados na Formao dos Produtos
Agropecurios
(-)Estoques Finais de Insumos Agropecurios
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios em
Formao
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios
Acabados
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE RURAL
VENDIDOS
CUSTOS DE PRODUO
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CNA
NS
96
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CNA
NS
97
SOMA(L210(73:95))-SOMA(L210(96:98))
+L210(99)
L210(71)+L210(100)
Seo 3.1.5.6.6. Registro L300: Demonstrao do Resultado do Exerccio

Apresenta o demonstrativo do resultado do exerccio para o perodo de apurao.
REGISTRO L300: DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L300]
CDIGO
Cdigo da conta referencial de acordo com o tabela do Sped
DESCRICAO
Cdigo da Conta
referencial
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
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TIPO
Tipo da Conta
NIVEL
Nvel da Conta
COD_NAT
Natureza da Conta
COD_CTA_SUP
VALOR
IND_ VALOR
Cdigo da Conta
Superior
Valor do Saldo Final da
Conta Referencial
da Conta Referencial

Define o tipo da conta:
S Sinttica
A Analtica
Nvel da conta
001
[S; A]
Cdigo natureza da conta/grupo de contas:

04 Contas de Resultado
Valor total transferido para a conta referencial
Indicador do sinal do saldo final da conta:
C Credor
D Devedor
003
002
[04]
019
002
001
Sim
No
No
No
Sim
[D; C]
Sim

II Tabelas Dinmicas:
II.1 L300A PJ em Geral:
CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IRPJ E DA CSLL ATIVIDADE GERAL
RESULTADO OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
RECEITA BRUTA
DT_INI
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DT_FI
M
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1
TIP
O
S
2
3
4
5
S
S
S
S
CONTA
SUPERIOR
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
NVE
L
1
NATUREZA
04
2
3
4
5
04
04
04
04
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3.01.01.01.01.01
Receita de Exportao Direta de Mercadorias e Produtos

Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial Exportadora com
3.01.01.01.01.02
Fim Especfico de Exportao
3.01.01.01.01.03 Receita de Exportao de Servios
3.01.01.01.01.04 Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria no Mercado Interno
3.01.01.01.01.05 Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno
3.01.01.01.01.06 Receita da Prestao de Servios no Mercado Interno
3.01.01.01.01.07 Receita da Venda de Unidades Imobilirias
3.01.01.01.01.08 Receita da Locao de Bens Mveis e Imveis
3.01.01.01.01.99 Outras Receitas da Atividade Geral
3.01.01.01.02
DEDUES DA RECEITA BRUTA
3.01.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas
3.01.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
3.01.01.01.02.03 (-) ICMS
3.01.01.01.02.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta
3.01.01.01.02.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta
3.01.01.01.02.06 (-) ISS
3.01.01.01.02.09 (-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios
3.01.01.01.02.10 (-) Ajuste a Valor Presente sobre Receita Bruta
3.01.01.03
CUSTO DOS BENS E SERVIOS
CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS DAS ATIVIDADES EM
3.01.01.03.01
GERAL
3.01.01.03.01.01 Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos
3.01.01.03.01.02 Custo das Mercadorias Revendidas
3.01.01.03.01.03 Custo dos Servios Prestados
3.01.01.03.01.04 Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
3.01.01.03.09
AJUSTE DE ESTOQUES/CLIENTES
3.01.01.03.09.01 Ajuste a Valor Presente de Estoques
3.01.01.03.09.02 Ajuste a Valor Presente de Clientes
3.01.01.03.09.03 Ajuste de Estoque Decorrente de Arbitramento
3.01.01.05
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
3.01.01.05.01
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL
3.01.01.05.01.01 Variaes Cambiais Ativas
3.01.01.05.01.02 Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade
3.01.01.05.01.03 Ganhos em Operaes Day-Trade

01012014
3.01.01.01.01
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A
A
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3.01.01.01.01
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A
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3.01.01.03.01
3.01.01.03
3.01.01.03.09
3.01.01.03.09
3.01.01.03.09
3.01.01
3.01.01.05
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
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3.01.01.05.01.09
3.01.01.05.01.10
3.01.01.05.01.11
3.01.01.05.01.12
3.01.01.05.01.13
3.01.01.05.01.14
3.01.01.05.01.15
3.01.01.05.01.16
3.01.01.05.01.17
3.01.01.05.01.18
3.01.01.05.01.19
3.01.01.05.01.99
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
3.01.01.07.01.02
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04
3.01.01.07.01.05
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08
3.01.01.07.01.09
3.01.01.07.01.10
3.01.01.07.01.11
3.01.01.07.01.12
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio

Outras Receitas Financeiras
Ganhos na Alienao de Participaes Integrantes do Ativo Circulante e do
Ativo Realizvel a Longo Prazo
Resultados Positivos em Participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Resultados Positivos em SCP
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Reverso das Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
Reverso dos Saldos das Provises Operacionais
Prmios Recebidos na Emisso de Debntures
Doaes e Subvenes para Custeio ou Operaes
Receitas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo
Receitas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial
Receitas Financeiras Decorrentes de Ajustes ao Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
Contabilidade
Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos Avaliados pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
Outras Receitas Operacionais
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados
Outros Gastos com Pessoal
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio por Pessoa Jurdica
Locao de Mo-de-obra

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Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei no 8.313/1991)
o
Doaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)

Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei n 9.249/1995, art.13, 2)
Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
Aluguis
Despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes
Propaganda, Publicidade e Patrocnio
Propaganda, Publicidade e Patrocnio de Assoc. Desportivas que Mantenha
Equipe de Futebol Profissional
Multas
Encargos de Exausto
Perdas em Operaes de Crdito
Provises para Frias
Provises para 13 Salrio de Empregados
Proviso para Perda de Estoque
Demais Provises
Gratificaes a Administradores
Royalties e Assistncia Tcnica - no PAS
Royalties e Assistncia Tcnica - no EXTERIOR
Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados
Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas
Bens de Pequeno Valor Unitrio ou de Vida til de at um Ano Deduzidos como
Despesa
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Despesas com Energia Eltrica

Despesas com gua e Esgoto
Despesas com Telefone e Internet
Despesas com Correios e Malotes
Despesas com Seguros
Despesas com Transporte de Pessoal
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL
Variaes Cambiais Passivas
Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade
Perdas em Operaes Day-Trade
Despesas de Juros sobre o Capital Prprio
Despesas de Remunerao de Debntures
Juros com Emprstimos de Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao favorecida
Despesas Financeiras Relativas Arrendamento Mercantil Financeiro
Outras Despesas Financeiras
Prejuzos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Circulante ou
do Ativo No Circulante Realizvel a Longo Prazo
Resultados Negativos em Participaes Societrias
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Resultados Negativos em SCP
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
Despesas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo
Despesas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial
Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente
Despesas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
Contabilidade
Outras Despesas Operacionais
RESULTADO DE OPERAES DESCONTINUADAS
RESULTADO DE OPERAES DESCONTINUADAS DAS ATIVIDADES
EM GERAL
Receitas e Despesas das Operaes Descontinuadas

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RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS

RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM
GERAL
RECEITAS NO OPERACIONAIS
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos do Ativo No Circulante
Investimentos, Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Doaes e Subvenes para Investimentos
Outras Receitas No Operacionais
DESPESAS NO OPERACIONAIS
Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada
pelo Patr.Lquido
Outras Despesas No Operacionais
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS LUCROS
PARTICIPAES DE EMPREGADOS
Participaes de Empregados
Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
Outras Participaes de Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
Participaes de Debntures
Outras Participaes
PROVISO PARA CSLL E IRPJ
Proviso para Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (Atividade Geral)
Proviso para Imposto de Renda - Pessoa Jurdica (Atividade Geral e Rural)
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IRPJ E DA CSLL ATIVIDADE RURAL
RESULTADO OPERACIONAL DA ATIVIDADE RURAL
RECEITA OPERACIONAL LQUIDA DA ATIVIDADE RURAL

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RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE RURAL

Receita da Atividade Rural - Exportao Direta
Receita da Atvidade Rural - Venda a Coml Exportadora com Fim Especfico de
3.11.01.01.01.02
Exportao
3.11.01.01.01.03 Receita da Atividade Rural - Mercado Interno
3.11.01.01.02
DEDUES DA RECEITA BRUTA
3.11.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas
3.11.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
3.11.01.01.02.03 (-) ICMS
3.11.01.01.02.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta
3.11.01.01.02.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta
3.11.01.01.02.06 (-) ISS
3.11.01.01.02.99 (-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios
3.11.01.03
CUSTO DOS BENS E PRODUTOS
3.11.01.03.01
CUSTO DOS BENS E PRODUTOS VENDIDOS DA ATIVIDADE RURAL
3.11.01.03.01.01 Custo dos Bens e Produtos Vendidos da Atividade Rural
3.11.01.03.09
AJUSTE DE ESTOQUES/CLIENTES
3.11.01.03.09.01 Ajuste a Valor Presente de Estoques
3.11.01.03.09.02 Ajuste a Valor Presente de Clientes
3.11.01.03.09.03 Ajuste de Estoque Decorrente de Arbitramento
3.11.01.05
3.11.01.05.01
3.11.01.05.01.01 Variaes Cambiais Ativas
3.11.01.05.01.02 Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade
3.11.01.05.01.03 Ganhos em Operaes Day-Trade
3.11.01.05.01.04 Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
3.11.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras
3.11.01.05.01.06 Ganhos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente
3.11.01.05.01.07 Resultados Positivos em Participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
3.11.01.05.01.08
Patrimnio Lquido
3.11.01.05.01.09 Resultados Positivos em SCP
3.11.01.05.01.10 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
3.11.01.05.01.11 Reverso das Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
3.11.01.05.01.12 Reverso dos Saldos das Provises Operacionais

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3.11.01.07.01.21
3.11.01.07.01.22

Prmios Recebidos na Emisso de Debntures

Doaes e Subvenes para Custeio ou Operaes
Receitas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo
Receitas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial
Receitas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
Contabilidade
Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos Avaliados pelo Mtodo de
DESPESAS OPERACIONAIS DA ATIVIDADE RURAL
Ordenados, Salrios Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados
Outros Gastos com Pessoal
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio
Locao de Mo-de-obra
Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei no 8.313/1991)
o
Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei n 9.249/1995, art.13, 2 )

Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
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Aluguis
Despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes
Propaganda, Publicidade e Patrocnio de Assoc. Desportivas que Mantenha
3.11.01.07.01.27
Equipe de Futebol Profissional
3.11.01.07.01.28 Multas
3.11.01.07.01.29 Encargos de Depreciao
3.11.01.07.01.30 Encargos de Amortizao
3.11.01.07.01.31 Encargos de Exausto
3.11.01.07.01.32 Perdas em Operaes de Crdito
3.11.01.07.01.33 Provises para Frias
3.11.01.07.01.34 Provises para 13 Salrio de Empregados
3.11.01.07.01.35 Proviso para Perda de Estoque
3.11.01.07.01.36 Demais Provises
3.11.01.07.01.37 Gratificaes a Administradores
3.11.01.07.01.38 Royalties e Assistncia Tcnica - no PAS
3.11.01.07.01.39 Royalties e Assistncia Tcnica - no EXTERIOR
3.11.01.07.01.40 Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados
3.11.01.07.01.41 Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas
Bens de Pequeno Valor Unitrio ou de Vida til de at um Ano, Deduzidos
3.11.01.07.01.42
como Despesa
3.11.01.07.01.43 Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo
3.11.01.07.01.44 Despesas com Energia Eltrica
3.11.01.07.01.45 Despesas com gua e Esgoto
3.11.01.07.01.46 Despesas com Telefone e Internet
3.11.01.07.01.47 Despesas com Correios e Malotes
3.11.01.07.01.48 Despesas com Seguros
3.11.01.07.01.49 Despesas com Transporte de Pessoal
3.11.01.09
3.11.01.09.01
3.11.01.09.01.01 Variaes Cambiais Passivas
3.11.01.09.01.02 Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade
3.11.01.09.01.03 Perdas em Operaes Day-Trade
3.11.01.09.01.04 Despesas de Juros sobre o Capital Prprio

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Despesas de Remunerao de Debntures

Juros com Emprstimos de Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao favorecida
Despesas Financeiras Relativas Arrendamento Mercantil Financeiro
Prejuzos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente
Resultados Negativos em Participaes Societrias
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Resultados Negativos em SCP
Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
Despesas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo
Despesas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial
Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente
Despesas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
Contabilidade
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS LUCROS
PARTICIPAES DE EMPREGADOS
Participaes de Empregados
Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
Outras Participaes de Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
Participaes de Debntures
Outras Participaes
PROVISO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL)
(-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (Atividade Rural)

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04
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II.2 L300B Financeiras

CDIGO
3
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3.01.01
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3.01.01.01.01
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3.01.01.01.01.10
3.01.01.01.01.11
3.01.01.01.01.12
DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
RECEITAS OPERACIONAIS
RENDAS DE OPERAES DE CRDITO
Rendas de Adiantamentos a Depositantes
Rendas de Emprstimos
Rendas de Ttulos Descontados
Rendas de Financiamentos
Rendas de Financiamentos a Agentes Financeiros
Rendas de Financiamentos Exportao
Rendas de Financiamentos de Moedas Estrangeiras
Rendas de Financiamentos com Intervenincia
Rendas de Refinanciamentos de Operaes de Arrendamento
Rendas de Financiamentos Rurais - Aplicaes Livres
Rendas de Financiamentos Rurais - Aplicaes Obrigatrias
Rendas de Financiamentos Rurais - Aplicaes Repassadas e
Refinanciadas
Rendas de Refinanciamentos de Operaes com o Governo Federal
Rendas de Financiamentos Agroindustriais
Rendas de Financiamentos de Empreendimentos Imobilirios
Rendas de Financiamentos Habitacionais
Rendas de Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
Rendas de Direitos por Emprstimos de Aes
Rendas de Financiamentos de Conta Margem
Rendas de Financiamentos do PROCAP
Rendas de Direitos por Emprstimos de Ouro
RENDAS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
Rendas de Arrendamentos Financeiros - Recursos Internos
Rendas de Arrendamentos Operacionais - Recursos Internos
Rendas de Arrendamentos Financeiros - Recursos Externos
Rendas de Arrendamentos Operacionais - Recursos Externos
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3.01.01.01.02.04
DT_FI
M
ORDEM
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TIP
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CONTA
SUPERIOR
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3.01.01.01.01
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3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
NVE
L
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3.01.01.01.05.10.05
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Rendas de Subarrendamentos
Lucros na Alienao de Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
Lucros na Alienao de Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
RENDAS DE OPERAES CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
Rendas de Variaes e Diferenas de Taxas
Rendas de Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
RENDAS DE APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
Rendas de Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Rendas de Aplicaes Voluntrias no Banco Central
RENDAS COM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Rendas de Ttulos de Renda Fixa
Rendas de Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
Rendas de Ttulos de Renda Varivel
Rendas de Participaes Societrias
Rendas de Aplicaes em Fundos de Investimentos
Rendas de Aplicaes no Fundo de Desenvolvimento Social
Rendas de Aplicaes em Ttulos de Desenvolvimento Econmico
Rendas de Aplicaes em Ouro
Lucros com Ttulos de Renda Fixa
RENDA COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

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3.01.01.01.06.16.07
Opes Aes
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Intermediao de "Swap"
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
TVM AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
RENDAS DE PRESTAO DE SERVIOS
Rendas de Administrao de Fundos de Investimentos
Rendas de Administrao de Fundos e Programas
Rendas de Administrao de Loterias
Rendas de Administrao de Sociedades de Investimento
Rendas de Assessoria Tcnica
Rendas de Taxas de Administrao de Consrcios
Rendas de Cobrana
Rendas de Comisses de Colocao de Ttulos
Rendas de Corretagens de Cmbio
Rendas de Administrao de Ativos Redescontados
Rendas de Corretagens de Operaes em Bolsas
Rendas de Servios de Custdia
Rendas de Servios Prestados a Ligadas
Rendas de Transferncia de Fundos
Rendas de Pacotes de Servios PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contra-Ordem, Oposio e Sustao de Cheques
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo

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Cheque Visado
01012014
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
01012014
Depsito Identificado
01012014
Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
01012014
Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
01012014
Transferncia por meio de DOC/TED
01012014
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
01012014
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
01012014
Ordem de Pagamento
01012014
Concesso de Adiantamento a Depositante
01012014
Carto de crdito bsico anuidade
01012014
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
01012014
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto
3.01.01.01.06.16.20
de crdito
01012014
3.01.01.01.06.16.21 Pagamento de contas utilizando a funo crdito
01012014
3.01.01.01.06.16.22 Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
01012014
3.01.01.01.06.16.23 Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
01012014
3.01.01.01.06.17
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
01012014
3.01.01.01.06.17.01 Administrao de Fundos de Investimento
01012014
3.01.01.01.06.17.02 Aval e Fiana
01012014
3.01.01.01.06.17.03 Avaliao, Reavaliao e Substituio de Bens Recebidos em Garantia
01012014
3.01.01.01.06.17.04 Cmbio
01012014
3.01.01.01.06.17.05 Carto de Crdito Diferenciado - Anuidade Diferenciada
01012014
3.01.01.01.06.17.06 Carto Pr-Pago
01012014
Corretagem Envolvendo Ttulos, Valores Mobilirios, Derivativos e
3.01.01.01.06.17.07
Custdia
01012014
3.01.01.01.06.17.08 Outros Servios Diferenciados PF
01012014
3.01.01.01.06.18
Rendas de Servios Especiais PF
01012014
3.01.01.01.06.19
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
01012014
3.01.01.01.06.19.01 Cadastro
01012014
3.01.01.01.06.19.02 Contas de Depsitos
01012014
3.01.01.01.06.19.03 Transferncia de Recursos
01012014
3.01.01.01.06.19.04 Operaes de Crdito
01012014
3.01.01.01.06.19.05 Outras Rendas de Tarifas Bancrias PJ
01012014
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Rendas de Outros Servios
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RENDAS DE PARTICIPAES
Rendas de Ajustes de Investimentos no Exterior
Rendas de Ajustes de Investimentos em Coligadas e Controladas
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES
ADQUIRIDAS EM CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA
DE ATIVOS FINANCEIROS
Recuperao de Crditos Baixados como Prejuzo
Rendas de Crditos Decorrentes de Contratos de Exportao
Adquiridos
Recuperao de Encargos e Despesas
Rendas de Aplicao no Exterior
Rendas de Aplicaes em Moedas Estrangeiras no Pas
Rendas de Crditos por Avais e Fianas Honrados
Rendas de Crditos Vinculados ao Crdito Rural
Rendas de Crditos Vinculados ao Banco Central
Rendas de Crditos Vinculados ao SFH
Rendas de Garantias Prestadas
Rendas de Operaes Especiais
Rendas de Repasses Interfinanceiros
Rendas de Crditos Especficos
Ingressos de Depsitos Intercooperativos
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
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Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas

Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de
Valores
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Repasses Interfinanceiros
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
Perdas na Venda de Valor Residual
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Imposto de Renda
Outras
Outras Rendas Operacionais
RECEITAS NO OPERACIONAIS
LUCROS EM TRANSAES COM VALORES E BENS
Lucros na Alienao de Investimentos
Lucros na Alienao de Participaes Societrias
Lucros na Alienao de Valores e Bens
OUTRAS RECEITAS NO OPERACIONAIS
Ganhos de Capital
Rendas de Aluguis
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
Outras Rendas No Operacionais
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DESPESAS DE CAPTAO
Despesas de Depsitos de Poupana
Despesas de Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
Despesas de Depsitos Interfinanceiros
Despesas de Depsitos de Aviso Prvio
Despesas de Depsitos a Prazo
Despesas de Depsitos a Prazo de Reaplicao Automtica
Despesas de Depsitos Judiciais
Despesas de Depsitos Especiais
Despesas de Depsitos de Fundos e Programas
Despesas de Depsitos do FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
Carteira Livre Movimentao
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
Despesas de Aceites Cambiais
Despesas de Letras de Crdito do Agronegcio
Despesas de Letras Imobilirias
Despesas de Letras de Crdito Imobilirio
Despesas de Letras Hipotecrias
Despesas de Letras Financeiras
Despesas de Letras Outras
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO FUNDO GARANTIDOR DE
CRDITOS FGC
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Estrangeira
Em Moeda Nacional
Despesas de Cdulas Pignoratcias de Debntures

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APE - Despesas de Depsitos Especiais

DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS E REPASSES
Despesas de Emprstimos SFH
Despesas de Assistncia Financeira e de Programas Especiais - Banco
Central
Despesas de Emprstimos BNCC
Despesas de Redescontos do Banco Central
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
Recursos do SFH
Despesas de Emprstimos no Pas - Outras Instituies
Despesas de Obrigaes por Emprstimos de Ouro
Despesas de Emprstimos no Exterior
Despesas de Repasses - Tesouro Nacional
Despesas de Repasses - Banco do Brasil
Despesas de Repasses BNDES
Despesas de Repasses CEF
Despesas de Repasses FINAME
Despesas de Repasses FINEP
Despesas de Repasses -Outras Instituies Oficiais
Despesas de Repasses Interfinanceiros
Despesas de Repasses do Exterior
Despesas de Obrigaes com Banqueiros no Exterior
DESPESAS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS
Depreciao de Bens Arrendados
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PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS

Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
DESPESAS DE CMBIO
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
Despesas de Variaes e Diferenas de Taxas
DESPESAS COM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E
INTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Desgios na Colocao de Ttulos
Prejuzos com Ttulos de Renda Fixa
Prejuzos com Ttulos de Renda Varivel
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes Aes
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Prejuzos em Aplicaes em Ouro
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
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Perdas Permanentes
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Despesas de Ajustes em Investimentos no Exterior

Despesas de Ajustes em Investimentos em Coligadas e Controladas
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas de gua, Energia e Gs
Despesas de Aluguis
Despesas de Arrendamento de Bens
Despesas de Comunicaes
Despesas de Contribuies Filantrpicas
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
Despesas de Manuteno e Conservao de Bens
Despesas de Material
Despesas de Pessoal Benefcios
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Outras
Despesas de Pessoal Proventos
Despesas de Pessoal Treinamento
Despesas de Remunerao de Estagirios
Despesas de Processamento de Dados
Despesas de Promoes e Relaes Pblicas
Despesas de Propaganda e Publicidade
Despesas de Publicaes
Despesas de Seguros
Despesas de Servios do Sistema Financeiro
Despesas de Servios de Terceiros
Despesas de Servios de Vigilncia e Segurana
Despesas de Servios Tcnicos Especializados
Despesas de Transporte
Despesas Tributrias
Despesas de Viagem ao Exterior

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Despesas de Viagem no Pas

01012014
Despesas de Multas Aplicadas pelo Banco Central
01012014
Despesas de Taxa de Administrao do Fundo
01012014
Outras Despesas Administrativas
01012014
APROVISIONAMENTOS E AJUSTES PATRIMONIAIS
01012014
DESPESAS DE AMORTIZAO
01012014
Despesas de Amortizao Diferido
01012014
Despesas de Amortizao Intangvel
01012014
Despesas de Depreciao
01012014
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
01012014
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
01012014
Desvalorizao de Ttulos Livres
01012014
Desvalorizao de Crditos Vinculados
01012014
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
01012014
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de
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Valores
01012014
3.01.01.04.08.03.06 Derivativos de Crdito
01012014
3.01.01.04.08.03.07 Provises para Operaes de Crdito
01012014
3.01.01.04.08.03.08 Repasses Interfinanceiros
01012014
3.01.01.04.08.03.09 Provises para Arrendamento Mercantil
01012014
3.01.01.04.08.03.10 Perdas na Venda de Valor Residual
01012014
3.01.01.04.08.03.11 Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
01012014
3.01.01.04.08.03.12 Provises para Outros Crditos
01012014
3.01.01.04.08.03.13 Perdas em Participaes Societrias
01012014
3.01.01.04.08.03.14 Perdas em Dependncias no Exterior
01012014
3.01.01.04.08.03.15 Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
01012014
3.01.01.04.08.03.16 Outras
01012014
3.01.01.04.09
01012014
3.01.01.04.09.01
Despesas de Administrao de Fundos e Programas Sociais
01012014
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS
3.01.01.04.09.02
A CESSO
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3.01.01.04.09.02.01 De Operaes de Crdito
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3.01.01.04.09.02.02 De Operaes de Arrendamento Mercantil
01012014
3.01.01.04.09.02.03 De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
01012014
3.01.01.04.09.02.04 De Outros Ativos Financeiros
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PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE

TRANFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
Amortizao do Resultado Lquido Negativo Decorrente de
Renegociao de Operao de Crdito Cedida
Despesas de Administrao de Loterias
Despesas de Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza - ISS
Despesas de Contribuio ao COFINS
Despesas de Contribuio ao PIS/PASEP
Despesas de Contribuio ao SFH
Despesas de Cesso de Crditos de Arrendamento
Despesas de Cesso de Crditos Decorrentes de Contratos de
Exportao
Despesas de Cesso de Operaes de Crdito
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS
EM RENEGOCIAES
Operaes de Crdito
Operaes de Arrendamento Mercantil
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
Despesas de Juros ao Capital
Despesas de Obrigaes por Fundos Financeiros e de Desenvolvimento
Despesas de Recursos do PROAGRO
Despesas de Operaes Especiais
Despesas com Captao em Ttulos de Desenvilvimento Econmico
Despesas de Obrigaes Diversas
Dispndios de Depsitos Intercooperativos
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E
CONTRIBUIES
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Outros

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DESPESAS NO OPERACIONAIS
PREZUZOS EM TRANSAES COM VALORES E BENS
Prejuzos na Alienao de Investimentos
Prejuzos na Alienao de Participaes Societrias
Prejuzos na Alienao de Valores e Bens
OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS
Perdas de Capital
DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
Outras Despesas No Operacionais
RATEIOS DE RESULTADOS INTERNOS
RATEIOS DE RESULTADOS INTERNOS
Rateios de Resultados Internos
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL
CONTRIBUIO SOCIAL
Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes
Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
IMPOSTO DE RENDA
Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes
Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
PARTICIPAES NO LUCRO
PARTICIPAES NO LUCRO
Administradores e Partes Beneficirias
Empregados
Fundos de Assistncia e Previdncia
Debntures

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425
426
A
S
S
A
A
A
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A
A
A
A
A
S
S
A
S
S
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A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
3.01.01.04.09
3.01.01
3.01.01.05
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
3.01.01.05
3.01.01.05.02
3.01.01.05.02
3.01.01.05.02.02
3.01.01.05.02.02
3.01.01.05.02.02
3.01.01.05.02.02
3.01.01.05.02.02
3.01.01.05.02.02
3.01.01.05.02
3.01.01
3.01.01.06
3.01.01.06.01
3
3.02
3.02.01
3.02.01
3.02.01
3.02
3.02.02
3.02.02
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3
3.03
3.03.01
3.03.01
3.03.01
3.03.01
6
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7
7
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7
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04
04
04
04
04
04
04
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II.3 L300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar

CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02.01
3.01.01.01.01.02.02
3.01.01.01.01.02.03
3.01.01.01.01.02.04
3.01.01.01.01.02.05
3.01.01.01.01.02.06
3.01.01.01.01.02.07
3.01.01.01.01.02.08
3.01.01.01.01.02.09
3.01.01.01.01.02.10
3.01.01.01.01.02.11
3.01.01.01.01.02.12
3.01.01.01.01.02.13
3.01.01.01.01.02.14
3.01.01.01.01.02.15
3.01.01.01.01.02.16
DESCRIO
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA
ABERTA E CAPITALIZAO
PRMIOS GANHOS
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
(-)Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a
Consrcios e Fundos
Variaes das Provises Tcnicas
OUTROS GANHOS
(-)Indenizaes Avisadas
(-)Despesas com Sinistro
(-)Despesas com Benefcios e Resgates
Recuperao de Sinistros
Salvados
Ressarcimentos
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No
Avisados
(-)Despesas de Comisses
Recuperao de Comisses
(-)Outras Despesas de Comercializao
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
Outras Receitas de Seguros
(-)Outras Despesas de Seguros
(-)Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Rendas de Contribuies Retidas Previdncia
Variaes das Provises Tcnicas Previdncia
ORDEM
1
2
3
4
TIP
O
S
S
S
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DT_INI
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DT_FI
M
CONTA
SUPERIOR
NVE
L
1
2
3
4
NATUREZA
04
04
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3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
5
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6
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A
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A
A
A
A
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3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
6
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6
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04
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A
A
A
A
A
A
A
A
A
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3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
6
6
6
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04
04
04
04
04
04
04
04
3
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3.01.01.01.01.02.20
3.01.01.01.01.02.21
3.01.01.01.01.02.22
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3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03.01
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3.01.01.01.01.03.03
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3.01.01.01.01.03.16
3.01.01.01.01.03.17
(-)Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia

(-)Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-)Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas Capitalizao
(-)Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-)Despesas de Comercializao Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Variaes Cambiais Ativas
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Resultados Positivos em participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n
9.532/1997, art. 7)
Receita com Imveis de Renda
Prmios na Emisso de Debntures
Doaes e Subvenes para Investimento
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de
Contabilidade
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art. 5)

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A
A
A
A
A
A
A
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A
A
A
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A
A
A
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3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.03
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04
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Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de
Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais
(Lei n 10.973/2004, art. 19)
01012014
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores
3.01.01.01.01.03.19 Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no
Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
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3.01.01.01.01.03.20 Outras Receitas Operacionais
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3.01.01.01.01.04
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3.01.01.01.01.04.01 Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
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Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a
3.01.01.01.01.04.02
Empregados
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3.01.01.01.01.04.03 Servios Prestados por Terceiros
01012014
3.01.01.01.01.04.04 Encargos Sociais (inclusive FGTS)
01012014
3.01.01.01.01.04.05 Gratificaes a Administradores
01012014
3.01.01.01.01.04.06 Localizao e Funcionamento
01012014
3.01.01.01.01.04.07 Encargos de Depreciao e Amortizao
01012014
3.01.01.01.01.04.08 Publicidade, Propaganda e Publicaes
01012014
3.01.01.01.01.04.09 PIS/Pasep
01012014
3.01.01.01.01.04.10 Cofins
01012014
3.01.01.01.01.04.11 CPMF
01012014
3.01.01.01.01.04.12 Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
01012014
3.01.01.01.01.04.13 Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico
01012014
3.01.01.01.01.04.14 Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
01012014
3.01.01.01.01.04.15 Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa
01012014
3.01.01.01.01.04.16 Doaes a Entidades Civis
01012014
3.01.01.01.01.04.17 Outras Contribuies e Doaes
01012014
3.01.01.01.01.04.18 Multas
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3.01.01.01.01.04.19 Outras Despesas Administrativas
01012014
3.01.01.01.01.04.20 (-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel
01012014
3.01.01.01.01.04.21 (-)Ajuste Negativo a Valor de Mercado
01012014
3.01.01.01.01.04.22 (-)Variaes Cambiais Passivas
01012014
3.01.01.01.01.04.23 (-)Juros Sobre o Capital Prprio
01012014
3.01.01.01.01.04.24 (-)Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
01012014
(-)Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas
3.01.01.01.01.04.25 ou Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25)
01012014

3.01.01.01.01.03.18
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Pgina 171 de 595

3.01.01.01.01.04.26
3.01.01.01.01.04.27
3.01.01.01.01.04.28
3.01.01.01.01.04.29
3.01.01.01.01.04.30
3.01.01.01.01.04.31
3.01.01.01.01.04.32
3.01.01.01.01.04.33
3.01.01.01.01.04.34
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.02
3.01.01.02.03
3.01.01.02.04
3.01.01.02.05
3.01.01.02.06
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.02
3.01.01.03.03
3.01.01.03.04
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01
(-)Outras Despesas Financeiras

(-)Resultados Negativos em Participaes Societrias
(-)Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997,
art. 7)
(-)Despesas com Imveis de Renda
(-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
(-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
(-)Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e
do Intangvel
(-)Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais
de Contabilidade
RESULTADO NO OPERACIONAL
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos
Investimentos, Imobilizado e Intangvel do Ativo Permanente
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
(-)Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
(-)Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao
Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
PARTICIPAES
(-)Participaes de Debntures
(-)Participaes de Empregados
(-)Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
(-)Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
PROVISO PARA CSLL
(-)Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-)Proviso para o Imposto de Renda

01012014
01012014
86
87
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
04
04
01012014
88
3.01.01.01.01.04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
89
90
91
92
A
A
A
A
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
6
6
6
6
04
04
04
04
01012014
93
3.01.01.01.01.04
04
01012014
01012014
94
95
A
S
3.01.01.01.01.04
3.01.01
6
4
04
04
01012014
96
3.01.01.02
04
01012014
01012014
01012014
97
98
99
A
A
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01.02
5
5
5
04
04
04
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A
3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3
3.02
3
3.03
5
5
4
5
5
5
5
2
3
2
3
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
Seo 3.1.5.6.7. Registro L400: Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT).

Pgina 172 de 595

Registro obrigatrio somente para quem no optou pela extino do RTT no ano calendrio de 2014 (0010.OPT_EXT_RTT). Registro ser utilizado apenas em 2014.
REGISTRO L400: AJUSTES DO RTT
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
Rtulo
REG
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[L400]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped.
DESCRICAO
Descrio
Descrio de acordo com tabela publicada no Sped.
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

N
4
Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:

Tipo
Erro
Pgina 173 de 595
CDIGO
DESCRIO
10
Lucro Contbil Geral Antes do IRPJ (L300)

ORDE
M
TIP
O
FORMATO
LINHA ECF
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO (L300("3.01")-L300("3.02.01.01.01.01"))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO (L300("3.01")-L300("3.02.01.01.01.01"))
ENTAO (L300("3.01")-L300("3.02.01"))
ENTAO (L300("3.01")L300("3.02.01"))
SENAO 0
FIM_SE
20
Lucro contbil Rural antes do IRPJ
30
40
50
60
70
80
+ Adies (Ajustes RTT - Geral)

+ Adies (Ajustes RTT - Rural)
- Expurgos (Ajustes RTT - Geral)
- Expurgos (Ajustes RTT - Rural)
Lucro Fiscal - Geral Antes do IRPJ
Lucro Fiscal - Rural Antes do IRPJ
CA
NS
2
3
4
5
6
7
8
CA
E
E
E
E
CA
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
1
2
3
4
5
6
7
8
FIM_SE
FIM_SE
FIM_SE
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO (L300("3.11")-L300("3.12.01.01.01.01"))
SENAO 0
FIM_SE
L400(10)+L400(30)-L400(50)
L400(20)+L400(40)-L400(60)
Seo 3.1.5.6.8. Registro L410: Totais dos Lanamentos de Ajustes do RTT por Conta Contbil e Centro de Custo
Detalhamento das incluses e expurgos relativos ao RTT nas contas referenciais de resultado. Registro ser utilizado apenas em 2014.
REGISTRO L410: LANAMENTOS DE AJUSTES DO RTT
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS + TIPO_LANCAMENTO
Ocorrncia 1:N
Pgina 174 de 595

N
Campo
Rtulo

Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
[L410]
Sim
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA
Cdigo da Conta Analtica
COD_CCUS
TIPO_LANCAMENTO
Cdigo do Centro de
Custos
Tipo de Lanamento
Indicador do tipo de lanamento:

I - Incluso
E- Expurgo
Valor do lanamento
001
VALOR
Valor
019
002
[I; E]
Sim
No
No
No
Pgina 175 de 595

Seo 3.1.5.6.9. Registro L990: Encerramento do Bloco L

REGISTRO L990: ENCERRAMENTO DO BLOCO L
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[L990]
QTD_LIN

do Bloco L
Quantidade total de registros do Bloco L
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
Seo 3.1.5.7.1. Registro M001: Abertura do Bloco M
REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo M001.
004
Valores
vlidos
[M001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave M001 (REG). Se a regra no for
Pgina 176 de 595

Seo 3.1.5.7.2. Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs

Cadastra os saldos iniciais no perodo da escriturao das contas da parte B utilizadas no e-LALUR e no e-LACS. Registro pode ser replicado da ECF anterior, importado
e/ou editado.
REGISTRO M010: IDENTIFICAO DA CONTA NA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS
REGRA_DIVERGENCIA_E020_M010
REGRA_SALDOS_E020_M010
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo M010
004
COD_CTA_B
DESC_CTA_LAL
Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur e

e-Lacs
Descrio da conta
Cdigo da conta da
Parte B
Descrio
DT_AP_LAL
Data de Criao
Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada
008
COD_LAN_ORIG
Cdigo do
Lanamento de
Origem da Conta
Descrio do Tipo
de Lanamento
Data Limite para a
Excluso, Adio ou
Compensao do
Valor Controlado.
Tipo de Tributo
Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do e-Lacs que

deu origem conta.
006
Descrio do tipo de lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do

e-Lacs que deu origem conta.
Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor
controlado, se houver.
008
Indicador de tributo da adio/excluso:

I Imposto de Renda Pessoa Jurdica
C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido;
Saldo inicial no perodo inicial desta escriturao.
Se DT_AP_LAL (Campo 04) for no perodo da escriturao,
ento o valor deve ser zero
DESC_LAN_ORIG
DT_LIM_LAL
8
9
v
10
TRIBUTO
Vl_SALDO_INI
Saldo Inicial
IND_Vl_SALDO_INI
Indicador do Saldo
Indicador de saldo inicial:
001
019
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M010]
Sim
Sim
Sim
Sim
No
No
No
[I; C]
Sim
Sim
002
[D; C]
Sim
Pgina 177 de 595

I
Inicial

D para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base

de clculo da contribuio social em perodos subseqentes.
C para valores que aumentem o lucro real ou a base de clculo
da contribuio social em perodos subseqentes.

REGRA_DIVERGENCIA_E020_M010: Verifica se os dados recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010. Se a regra no for cumpriada, a ECF
gera um aviso.
REGRA_SALDOS_E020_M010: Verifica se os saldos recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010.
N
4
Campo
DT_AP_LAL
Vl_SALDO_INI

REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se DT_AP_LAL (Campo 04) menor ou igual a
0000.DT_FIN.
REGRA_DT_AP_ZERO: Verifica, quando DT_AP_LAL (Campo 04) estiver dentro do perodo de
apurao, se Vl_SALDO_INI (Campo 09) igual a zero.
Tipo
Erro
Erro
Pgina 178 de 595

Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
REGISTRO M030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tama
nho
Deci
mal
004
Valores
Vlidos
[M030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao

A00 Anual
fevereiro
setembro
novembro
dezembro
003
[A00; A01; A02;

A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
Sim
Sim
Pgina 179 de 595


T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
da escriturao.
Regra:
ECF. Gera um aviso.
Pgina 180 de 595

Seo 3.1.5.7.4. Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur

Apresenta os lanamentos da parte A do e-LALUR. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada
com base no balano/balancete.
Livro da Parte A
Adio
Adio
Excluso
Excluso
Saldo da Conta da Parte B

Credor
Devedor
Devedor
Credor
Sinal do Lanamento
Devedor
Devedor
Credor
Credor
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
REGISTRO M300: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LALUR

REGRA_VALOR_DETALHADO
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
CODIGO
DESCRICAO
TIPO_LANCAMENTO
Cdigo do lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no

Sped.
Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur, conforme tabela
publicada no Sped.
Indicador do tipo de lanamento conforme tabela publicada pela
RFB:
A- Adio
E- Excluso.
P Compensao de prejuzo
Indicador de relacionamento do lanamento da parte A:
1 - Com Conta da Parte B
2 - Com Conta Contbil
3 Com Conta da parte B e Conta Contbil
4 - Sem Relacionamento
Cdigo do
Lanamento
Descrio
001
IND_RELACAO
Tipo de
Lanamento
Tipo de
Relacionamento
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M300]
Sim
No
No
[A; E; P]
No
[1; 2; 3; 4]
No
Pgina 181 de 595

VALOR
Valor
Valor do lanamento no e-Lalur
019
002
HIST_LAN_LAL
Histrico
Histrico do lanamento no e-Lalur
No
No

REGRA_VALOR_DETALHADO:
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 1 (com conta da parte B) se o VALOR (Campo 07) igual a M305.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 2 (com conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual ao somatrio de M310.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual a M305.VALOR_CTA e igual ao
somatrio de M310.VALOR_CTA.
N
4
Campo
TIPO_LANCAMENTO
IND_RELACAO

REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o
tipo da linha E.
REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando TIPO_LANCAMENTO (Campo 05) for igual a P
(compensao de prejuzo), se IND_RELACAO igual a 1 (com conta da parte B).
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho,
quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho,
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360
filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando
IND_RELACAO (Campo 06) igual a 4 (Com Conta da Parte B).
Tipo
Erro
Erro
Erro
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HIST_LAN_LAL


tipo da linha E.
tipo da linha E.
Erro
III Tabela Dinmica:

III.1 M300A PJ em Geral:
Fomato: NS = Numrico Com Sinal; N = Numrico Sem Sinal
Tipo: R = Rtulo; E = Editvel; CA = Clculo Altervel; CNA = Clculo No Altervel
Tipo_Lanamento: A = Adio; E = Exlcuso; P = Compensao de Prejuzos
DESCRIO
CDIGO
1
ATIVIDADE GERAL
2
Lucro Lquido Antes do IRPJ
3
Ajuste do Regime Tributrio de
Transio RTT
4
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
5
ADIES
6
Custos - Soma das Parcelas No
Dedutveis
7
Despesas Operacionais - Soma das
Parcelas Dedutveis
8
Contribuio Social Sobre o Lucro
Lquido
9
Lucros Disponibilizados no Exterior
10
Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
11
Ajustes Decorrentes de Mtodos Preos de Transferncia
12
Ajustes Decorrentes de Emprstimos
com Pessoas Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
ORDEM
1
2
3
TIPO
R
CA
CA
FORMATO
LINHA
ECF
NS
NS
1
2
L300("3.01") + L300("3.02.01.01.01.02")
01012014
01012014
01012014
4
5
6
CNA
R
E
NS
M300(2) + M300(3)
NS
01012014
NS
01012014
CA
NS
01012014
01012014
9
10
E
E
NS
NS
7
8
01012014
11
NS
01012014
12
NS
10
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
TIPO_LAN
AMENTO
FRMULA
L400(30) - L400(50)
A
A
L300("3.02.01.01.01.01")
A
A
A
A
Pgina 183 de 595

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Ajustes Decorrentes de Operaes com

Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art.
30)
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014
Amortizao de gio nas Aquisies de

Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital
Prprio Pago ou Creditado
01012014

13
NS
11
A
01012014
14
NS
12
01012014
15
NS
13
A
A
01012014
16
17
CA
NS
14
L300("3.01.01.09.01.10")
+L300("3.01.01.09.01.12")
15
A
01012014
18
16
01012014
19
17
Juros sobre Capital Prprio Recebido Investimento Avaliado pelo Mtodo da

01012014
20
18
Reserva Especial - Realizao (Lei n

8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
01012014
21
19
01012014
22
20
A
A
A
A
01012014
23
21
A
01012014
24
22
Pgina 184 de 595

25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35

Perdas de Capital por Variao

Percentual em Participao Societria
01012014
25
23
Desgio Amortizado Anteriormente

Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para
Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de
Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
Remunerao da Prorrogao da
Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas Realizados com
art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos
Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014
26
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N
N
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36


Receitas da Atividade de construo no
mbto do PMCMV
Receitas da Atividade de construo ou
reforma de estabelecimentos de
educao infantil
Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
01012014
Parcela do Aporte de Recursos nos

Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
01012014
Participaes No Dedutveis
Depreciao/Amortizao Incentivada Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
01012014
01012014
42
Depreciao Acelerada Incentivada Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014
42
40
43
Depreciao Acelerada Incentivada Atividade de Hotelaria - Reverso (Lei

n 11.727/2008, art. 1, 3)
01012014
43
41
Depreciao Acelerada - Fabricante de

Veculos e de Autopeas - Reverso (Lei
n 11.774/2008, art. 11, 3)
01012014

Bens de Capital - Reverso(Lei n
11.774/2008, art. 12, 3)
01012014
Depreciao Acelerada - Veculos

Automveis Adquiridos para
Transporte de Mercadorias Reverso(Lei n 12.788/2013, art. 1, I)
01012014
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Depreciao Acelerada - Vages,

Locomotivas, Locotratores e Tnderes Reverso (Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
Depreciao Acelerada - Mquinas,
Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n
12.794/2013, art 4, 4)
Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Demais Hipteses de
Reverso
Perdas Incorridas no Mercado de
Renda Varivel no Perodo de
Apurao, exceto Day-Trade
01012014
47
45
Perdas em Operaes Day-Trade no

Perodo de Apurao
Encargos de depreciao, amortizao e
exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa
jurdica arrendatria (art. 13, 3o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o
e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Despesas financeiras incorridas pela
arrendatria
em
contratos
de
arrendamento mercantil (art. 46 e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
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NS
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A
01012014
Valores decorrentes do ajuste a valor 01012014

presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de
1976 (art. 46 e art. 47, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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A
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A
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Juros e outros encargos para financiar a 01012014

aquisio de ativos qualificados, quando
o respectivo ativo for realizado,
inclusive
mediante
depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou
baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
56
Mais valia de investimentos avaliados 01012014

pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) 01012014
de
investimentos
avaliados
pelo
patrimnio lquido em sociedades
2014).
Realizao do ganho decorrente de 01012014
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A
58
56
59
57
avaliao de ativo ou passivo com base

no valor justo (art. 12, 1 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
60
61
Perda decorrente de avaliao de ativo 01012014

ou passivo com base no valor justo (art.
2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao 01012014
a valor justo na investida, em
investimento
mensurado
pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1 o, do
maio de 2014).
A
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A
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67

Realizao de ajuste positivo decorrente 01012014

de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 2 o, do
maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do 01012014
ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
62
Ajuste a valor presente de elementos do

passivo, j oferecidos tributao (art.
4o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao da diferena positiva
verificada em 31 de dezembro de 2013,
entre o valor de ativo mensurado de
acordo com as disposies da Lei no
6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31 de
dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do
maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade
futura (goodwill) (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo
2014).
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Lucro bruto decorrente da avaliao a

valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao
a valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014

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A
01012014
Despesas pr-operacionais ou pr- 01012014

industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a 01012014
valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho 01012014
de capital subscrio de aes (art. 16,
2014).
Ajuste a valor justo perda de capital 01012014
subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no 01012014
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A
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A
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A
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72
transferido para o patrimnio da

sucessora no caso de ciso (art. 20, 1 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
75
76
Tributao do ganho por compra 01012014

vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
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85
Contrapartida da reduo do gio por

rentabilidade futura (goodwill) (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Pagamento
baseado
em
aes
apropriados como despesa ou custo (art.
2014).
Realizao do ativo intangvel nos
contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014

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A
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01012014
Ajustes na aquisio de participao 01012014

societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao 01012014
divergente do 3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
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Realizao
dos
gastos
com 01012014
desenvolvimento
de
inovao
tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art.
40, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para 01012014
gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de 01012014

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A
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85
A
88
86
mtodos e critrios contbeis por meio

de
lei
comercial
ainda
no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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95
96
Ajustes decorrentes de diferena entre

os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso
de
servios
pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013
2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (IRPJ)
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises
No Dedutveis
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CNA
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(-)Lucros e Dividendos Derivados de

Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
01012014
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NS
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(-)Ajustes por Aumento no Valor de

Patrimnio Lquido
01012014
A
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SOMA (M300(6:91))
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(-)Amortizao de Desgio nas

Aquisies de Investimentos Avaliados
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(-)gio Amortizado Anteriormente

(-)Rendimentos e Ganhos de Capital
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica
e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,
1)
(-)Ganhos de Capital por Variao
(-)Prmio da Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para
Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia
art.5)
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Pesquisa e
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
01012014
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Governamentais para Remunerao de
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
(-)Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei n
12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
(-)Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV
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01012014
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01012014
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ou Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
01012014
113
110
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de

(-)Aporte de Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
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(-)Atividade Audiovisual (Decreto n

3.000/1999, art. 372)
01012014
119
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120
(-)Depreciao Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
01012014
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121
(-)Depreciao Acelerada Incentivada

(Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014
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122
(-)Depreciao Acelerada Incentivada Atividade de Hotelaria (Lei n

11.727/2008, art. 1)
01012014
122
119
(-)Depreciao Acelerada - Fabricante

de Veculos e de Autopeas (Lei n
11.774/2008, art. 11, 1)
01012014

de Bens de Capital (Lei n 11.774/2008,
art. 12, 1)
(-)Depreciao Acelerada - Veculos
Transporte de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
(-)Depreciao Acelerada - Vages,
Locomotivas, Locotratores e Tnderes
(Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
(-)Depreciao Acelerada - Mquinas,
Instrumentos (Lei n 12.794/2013, art.
4)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Demais Hipteses
(-)Exausto Incentivada
(-)Perdas Incorridas no Mercado de
Renda Varivel - Perodos de Apurao
Anteriores
(-)Divulgao Eleitoral Gratuita
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138
(-)Custos e Despesas com Capacitao

de Pessoal - TI e TIC (Lei n
11.774/2008, art. 13-A)
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente
de
operaes
de
arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora
(art. 44, 1o e art. 47, Lei n 12.973, de
(-)Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos
avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
(-)Ganho decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no valor justo
2014).
(-)Realizao da perda decorrente de
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de
01012014
(-)Realizao de ajuste negativo

decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 2o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
maio de 2014).
01012014

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E
01012014
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E
01012014
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E
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135
E
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140
141
142
143
144

(-)Ajuste positivo decorrente

de 01012014
avaliao a valor justo na investida, em
investimento
mensurado
pelo
maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos 01012014
do ativo, j oferecidos tributao (art.
2014).
do passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
139
(-)Diferena negativa verificada em 31 01012014

de dezembro de 2013 entre o valor de
ativo mensurado de acordo com as
disposies da Lei n 6.404, de 1976,
com as alteraes das Leis n 11.638, de
2007, e n 11.941, de 2009, e o valor
mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007
2014).
01012014
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do
maio de 2014).
142
(-)Ajustes
pertinentes
ao 01012014
reconhecimento
do
lucro
bruto
decorrente da avaliao a valor justo
das unidades permutadas (art. 29, V, do
maio de 2014).
144
136
E
140
137
E
141
138
E
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140
E
141
E
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146
147
148
149
150
(-)Custos associados s transaes 01012014

destinadas distribuio primria de
aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido
(art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr- 01012014
industriais (art. 10, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a 01012014
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no 01012014

145
142
E
146
143
E
147
144
E
148
145
E
149
146
E
150
NS
147

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
151
152
153
(-)gio por rentabilidade futura 01012014

(goodwill) decorrente de incorporao,
fuso ou ciso, entre partes no
dependentes (art. 21, Lei n 12.973, de
(-)Realizao do ganho por compra 01012014
vantajosa por alienao do bem (art. 26,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste da diferena dos critrios 01012014
de maio de 2014).
E
151
148
E
152
149
E
153
150
E
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158
159
160
161
(-)Realizao de perdas estimadas por 01012014

reduo ao valor recupervel por
alienao
ou
baixa
do
bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973,
(-)Pagamento baseado em aes 01012014
apropriados liquidao da operao
(art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Receita reconhecida nos contratos de 01012014
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
2014).
(-)Ajustes referentes a cota de 01012014
depreciao divergente do 3o do art.
57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro
de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Gastos com desenvolvimento de 01012014
inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no circulante
intangvel (art. 40, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

154
151
E
155
152
E
156
153
E
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E
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155
E
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E
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157
E
161
158
E
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162
163
(-)Ajustes referentes realizao da 01012014

proviso para gastos de desmontagens
2014).
(-)Ajustes decorrentes de modificao 01012014

162
159
E
163
160
de mtodos e critrios contbeis por

meio de lei comercial ainda no
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
164
165
166
167
168
(-)Ajustes decorrentes de diferena

entre os resultados apurados em moeda
maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de contratos de
concesso
de
servios
pblicos
2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ)
LUCRO REAL ANTES DA
COMPENSAO DE PREJUZOS DO
PRPRIO PERODO DE APURAO
169
01012014
164
161
E
01012014
165
162
E
01012014
01012014
01012014
166
167
168
E
CNA
CNA
N
N
N
163
164
165
M300(4) + M300(92) - M300(167)

01012014
169
CNA
166
(-)Atividade Rural
170
LUCRO REAL APS A

COMPENSAO DOS PREJUZOS
DO PRPRIO PERODO DE
APURAO
E
E
SOMA (M300(94:166))
01012014
170
CNA
SE (M300(168)> 0 E M300(342) < 0)

ENTAO SE ((M300(168) +
M300(342)) > 0)
ENTAO - M300(342)
SENAO M300(168)
FIM_SE
FIM_SE
167
M300(168) - M300(169)
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185
186
187
188
189

COMPENSAO DE PREJUZOS
FISCAIS DE PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
(-)Atividades em Geral
(-)Atividade Rural
LUCRO REAL
LUCRO REAL POSTERGADO DE
PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
ATIVIDADE RURAL
Transio RTT
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
ADIES
Custos - Soma das Parcelas No
Dedutveis
Despesas Operacionais - Soma das
Parcelas Dedutveis
Contribuio Social Sobre o Lucro
Lquido
Ajustes Decorrentes de Mtodos Preos de Transferncia
01012014
171
168
01012014
01012014
01012014
01012014
172
173
174
175
E
E
CNA
E
N
N
N
N
169
170
171
172
01012014
01012014
01012014
176
177
178
R
CA
CA
N
N
N
173
174
L300("3.11")
01012014
01012014
01012014
179
180
181
CA
R
E
175
M300(177) + M300(178)
176
01012014
182
177
01012014
183
CA
178
01012014
01012014
184
185
E
E
N
N
179
180
01012014
186
181

12.249/2010, arts. 24 e 25)
12.1249/2010, art. 26)
1.858-10/1999, art. 30)
01012014
187
182
P
P
M300(170) - M300(172) - M300(173)
L400(40) - L400(60)
A
A
L300("3.12.01.01.01.01")
A
A
A
A
A
01012014
188
183
A
01012014
189
NS
184
A
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191
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196
197
198
199
200
201
202

30)
Patrimnio Lquido
01012014

Patrimnio Lquido
Exterior
01012014

190
NS
185
A
01012014
191
192
CA
NS
186
L300("3.11.01.09.01.10") +
L300("3.11.01.09.01.12")
187
A
01012014
193
188
01012014
194
189

01012014
195
190

8.200/1991, art. 2)
11.196/2005, art. 26, 3)
01012014
196
NS
191
01012014
197
NS
192

01012014
201
NS
196
01012014
202
NS
197
A
A
A
A
01012014
198
NS
193
A
01012014
01012014
199
200
E
E
NS
NS
194
195
A
A
A
A
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209
210
211
212

art.5)
11.770/2008, art. 5)
art.19)
art.21)
Cooperativos
Tributadas pelo RET
Receitas da Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
Receitas da Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil

01012014
203
NS
198
01012014
204
NS
199
A
01012014
205
NS
200
A
01012014
206
NS
201
A
01012014
207
NS
202
A
01012014
01012014
208
209
E
E
NS
NS
203
204
01012014
210
NS
205
A
A
A
01012014
211
NS
206
A
01012014
212
NS
207
A
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213


01012014

para a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
01012014
Depreciao/Amortizao Incentivada Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
01012014
01012014
217
01012014
217
NS
212
218
Depreciao Acelerada Incentivada Atividade de Hotelaria - Reverso (Lei

n 11.727/2008, art. 1, 3)
01012014
218
NS
213

Veculos e de Autopeas - Reverso (Lei
n 11.774/2008, art. 11, 3)
01012014

Bens de Capital - Reverso(Lei n
11.774/2008, art. 12, 3)
01012014
Depreciao Acelerada - Veculos

Transporte de Mercadorias Reverso(Lei n 12.788/2013, art. 1, I)
01012014
Depreciao Acelerada - Vages,

Locomotivas, Locotratores e Tnderes Reverso (Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
Depreciao Acelerada - Mquinas,
Instrumentos - Reverso (Lei n
12.794/2013, art 4, 4)
01012014
214
215
216
219
220
221
222
223
213
NS
208
A
214
NS
209
A
215
216
E
E
NS
NS
210
211
A
A
A
A
219
NS
214
A
220
NS
215
A
221
NS
216
A
222
NS
217
A
01012014
223
NS
218
A
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224
225
226
227
228
229
01012014
Incentivada - Demais Hipteses de
Reverso
Perdas Incorridas no Mercado de 01012014
Renda Varivel no Perodo de
Apurao, exceto Day-Trade
Perdas em Operaes Day-Trade no 01012014
Perodo de Apurao
Ajustes ao lucro lquido decorrente de 01012014
2014).
Despesas financeiras incorridas pela 01012014
arrendatria
em
contratos
de
2014).

224
NS
219
A
225
NS
220
A
226
NS
221
227
NS
222
A
228
NS
223
A
229
NS
224

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
230
231

o respectivo ativo for realizado,
inclusive
mediante
depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou
baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
230
231
E
Mais valia de investimentos avaliados 01012014
2014).
NS
225
NS
226
A
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232
233

de
investimentos
avaliados
pelo
2014).

232
NS
227
233
NS
228

no valor justo (art. 12, 1 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
234
235
236
237
238

2014).
investimento
mensurado
pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1 o, do
maio de 2014).
maio de 2014).
maio de 2014).
234

2014).
238
NS
229
A
235
NS
230
A
236
NS
231
A
237
NS
232
A
NS
233
A
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239
240
241
242
243
244
245

Realizao da diferena positiva 01012014

Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos
dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do 01012014
maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade 01012014
2014).
01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
239
01012014
243

do lucro bruto decorrente da avaliao
a valor justo das unidades permutadas
12.973, de 13 de maio de 2014).

de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a 01012014
NS
234
240
NS
235
A
241
NS
236
A
242
NS
237
A
NS
238
A
244
NS
239
A
245
NS
240
A
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246
247
248

2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).

246
NS
241
A
247
NS
242
A
248
NS
243

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
249
250
251
252
253
254
255

maio de 2014).
de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios 01012014
de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor 01012014
de maio de 2014).
Pagamento
baseado
em
aes 01012014
2014).
Realizao do ativo intangvel nos 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
A
249
NS
244
A
250
NS
245
A
251
NS
246
A
252
NS
247
A
253
NS
248
A
254
NS
249
A
255
NS
250
A
Pgina 208 de 595

256
257
258
259
260
261
262

12.973, de 13 de maio de 2014).
2014).
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de
de 2014).
Realizao
dos
gastos
com 01012014
desenvolvimento
de
inovao
no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art.
40, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para 01012014
gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

256
NS
251
A
257
NS
252
A
258
NS
253
A
259
NS
254
A
260
NS
255
A
261
NS
256
A
262

de
lei
comercial
ainda
no
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
257
A
Pgina 209 de 595

263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276


maio de 2014).
concesso
de
servios
pblicos
2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (IRPJ)
EXCLUSES
No Dedutveis
01012014
263
NS
258
01012014
01012014
01012014
01012014
265
266
267
268
E
CNA
R
E
NS
NS
NS
NS
260
261

Aquisio
01012014
269
NS
263

Patrimnio Lquido
01012014

01012014

(-) Rendimentos e Ganhos de Capital
1.858-10/1999, art. 30)
1)
01012014
272
NS
266
01012014
273
NS
267
01012014
274
NS
268
01012014
275
NS
269
A
01012014
264
NS
259
A
262
SOMA (M300(181:265))
A
A
E
E
270
NS
264
E
271
NS
265
E
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283
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285
286
287
(-) Ganhos de Capital por Variao

Avaliadas pelo Patrimnio Lqido
Investimento
Fechadas de Previdncia
art.5)
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
art. 21)
12.431/2011, arts. 2 e 3)
Tributadas pelo RET
no mbito do PMCMV
01012014

Educao Infantil

277
NS
271
E
01012014
01012014
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E
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NS
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281
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01012014
287
NS
281
E
E
E
E
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288


2 a 4)
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
3.000/1999, art. 372)
01012014
01012014
293
NS
287
(-)Depreciao Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
01012014
294
NS
288
295
(-)Depreciao Acelerada Incentivada

(Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014
295
NS
289
296
(-)Depreciao Acelerada Incentivada Atividade de Hotelaria (Lei n

11.727/2008, art. 1)
01012014
296
NS
290

de Veculos e de Autopeas (Lei n
11.774/2008, art. 11, 1)
01012014

de Bens de Capital (Lei n 11.774/2008,
art. 12, 1)
01012014
289
290
291
292
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297
298
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NS
282
E
01012014
289
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283
E
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290
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284
01012014
291
NS
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01012014
292
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E
E
E
E
E
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305
306
307
308
(-)Depreciao Acelerada - Veculos

Transporte de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
(-)Depreciao Acelerada - Vages,
Locomotivas, Locotratores e Tnderes
(Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
(-)Depreciao Acelerada - Mquinas,
Instrumentos (Lei n 12.794/2013, art.
4)
Incentivada - Demais Hipteses
(-)Exausto Incentivada
(-) Perdas Incorridas no Mercado de
Renda Varivel Perodos de Apurao
Anteriores
(-)Divulgao Eleitoral Gratuita
(-)Custos e Despesas com Capacitao
de Pessoal - TI e TIC (Lei n
11.774/2008, art. 13-A)
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente
de
operaes
de
arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora
(art. 44, 1o e art. 47, Lei n 12.973, de
(-)Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17,
01012014

299
NS
293
E
01012014
300
NS
294
E
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01012014
01012014
303
304
E
E
NS
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E
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01012014
01012014
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E
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NS
NS
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NS
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01012014
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NS
302
E
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311
312
313
314
315
(-)Menos valia de investimentos 01012014

avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no
(-)Ganho decorrente de avaliao de 01012014
ativo ou passivo com base no valor justo
2014).
(-)Realizao da perda decorrente de 01012014
01012014
(-)Realizao de ajuste negativo
decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 2o,
maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente
de 01012014
investimento
mensurado
pelo
maio de 2014).
do ativo, j oferecidos tributao (art.
2014).
do passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

309
NS
303
E
310
NS
304
E
311
NS
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E
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NS
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E
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NS
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E
314
NS
308
E
315
NS
309
E
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316
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318
319
320
321
322

(-)Diferena negativa verificada em 31 01012014

de dezembro de 2013 entre o valor de
disposies da Lei n 6.404, de 1976,
com as alteraes das Leis n 11.638, de
2007, e n 11.941, de 2009, e o valor
mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007
2014).
01012014
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do
maio de 2014).
316
(-)Ajustes
pertinentes
ao 01012014
reconhecimento
do
lucro
bruto
decorrente da avaliao a valor justo
das unidades permutadas (art. 29, V, do
maio de 2014).
(-)Custos associados s transaes 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr- 01012014
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a 01012014
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
318
NS
310
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NS
311
E
NS
312
E
319
NS
313
E
320
NS
314
E
321
NS
315
E
322
NS
316
E
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323
324
(-)Ajuste a valor justo perda realizada 01012014

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no 01012014

323
NS
317
E
324
NS
318

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
325
326
327
328
329
330
331
(-)gio por rentabilidade futura

(goodwill) decorrente de incorporao,
fuso ou ciso, entre partes no
dependentes (art. 21, Lei n 12.973, de
(-)Realizao do ganho por compra
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste da diferena dos critrios
de maio de 2014).
(-)Realizao de perdas estimadas por
alienao
ou
baixa
do
bem
(-)Pagamento baseado em aes
(art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Receita reconhecida nos contratos de
de maio de 2014).
E
01012014
325
NS
319
E
01012014
326
NS
320
E
01012014
327
NS
321
E
01012014
328
NS
322
E
01012014
329
NS
323
E
01012014

12.973, de 13 de maio de 2014).
330
NS
324
E
331
NS
325
E
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332
333
334
335
336
337
338
(-)Ajustes na aquisio de participao

(-)Ajustes na aquisio de participao
2014).
(-)Ajustes referentes a cota de
depreciao divergente do 3o do art.
57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro
de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Gastos com desenvolvimento de
inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no circulante
intangvel (art. 40, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes realizao da
2014).
01012014

332
NS
326
E
01012014
333
NS
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E
01012014
334
NS
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E
01012014
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NS
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E
01012014
336
NS
330
E
(-)Ajustes decorrentes de modificao 01012014

de mtodos e critrios contbeis por
meio de lei comercial ainda no
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
337
(-)Ajustes decorrentes de diferena 01012014

entre os resultados apurados em moeda
maio de 2014).
338
NS
331
E
NS
332
E
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339
340
341
342
(-)Ajustes decorrentes de contratos de

concesso
de
servios
pblicos
2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ)
LUCRO REAL ANTES DA
COMPENSAO DE PREJUZOS DO
PRPRIO PERODO DE APURAO
343
01012014

339
NS
333
E
01012014
01012014
01012014
340
341
342
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
334
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336
01012014
345
346
347
348
LUCRO REAL APS A

COMPENSAO DOS PREJUZOS
DO PRPRIO PERODO DE
APURAO
FISCAIS DE PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
(-)Atividade Rural
LUCRO REAL
SOMA (M300(268:340))
M300(179) + M300(266) - M300(340)
343
CNA
NS
337
344
E
E
01012014
344
CNA
NS
SE (M300(168)< 0 e M300(342)> 0)
ENTAO SE ((M300(168) +
M300(342)) > 0)
ENTAO - M300(168)
SENAO M300(342)
FIM_SE
FIM_SE
338
M300(342) - M300(343)
01012014
345
NS
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01012014
01012014
01012014
346
347
348
E
E
CNA
NS
NS
NS
340
341
342
P
P
M300(344) - M300(346) - M300(347)
Pgina 218 de 595

III.2 M300B Financeiras:
CDIG
DESCRIO
O
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

Ajuste do Regime Tributrio de Transio
RTT
ADIES
Despesas Operacionais - Soma das Parcelas
No Dedutveis
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no
Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de
Transferncias
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com
Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com Tributao Favorecida
(Lei n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
Lquido

ORDE
M
TIPO
FORMATO
01012014
CA
NS
01012014
CA
NS
L400(30) L400(50)
01012014
01012014
3
4
CNA
R
NS
M300(1) + M300(2)
01012014
NS
01012014
01012014
6
7
CA
E
NS
NS
4
5
01012014
NS
01012014
NS
01012014
10
NS
01012014
11
NS
01012014
12
NS
10
01012014
13
NS
11
01012014
14
CA
NS
12
01012014
15
NS
13
01012014
16
NS
14
DT_INI
DT_FIM
LINHA
ECF
TIPO_LAN
AMENTO
FRMULA
L300("3.01")
L300("3.02.01")
A
L300(3.02.01)
A
A
L300("3.01.01.04.06.02")
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17
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado

Juros sobre Capital Prprio Recebidos Investimento Avaliado pelo Mtodo da
8.200/1991, art. 2)

01012014
17
NS
15
01012014
18
NS
16
01012014
19
NS
17
01012014
20
NS
18
01012014
21
NS
19
01012014
22
NS
20
01012014
23
NS
21
01012014
24
NS
22
01012014
25
NS
23
01012014
26
NS
24
27
Realizao de Receitas Originrias de Planos

de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei
n 11.948/2009, art.5)
01012014
27
NS
25
28
Remunerao da Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
01012014
28
NS
26
18
19
20
21
22
23
24
25
26

Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT
ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art. 19-A)
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
Perdas de Capital por Variao Percentual em
Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
Prmios na Emisso de Debntures Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento Destinao Diversa
Pgina 220 de 595

29

Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)
01012014
29
NS
27
30

Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
01012014
30
NS
28
01012014
01012014
01012014
01012014
31
32
33
34
E
E
E
E
NS
NS
NS
NS
29
30
31
32
A
A
A
A
01012014
35
NS
33
01012014
36
NS
34
01012014
37
NS
35
31
32
33
34
35
36
37
Cofns com Exigibilidade Suspensa

Pis/Pasep com Exigibilidade Suspensa
Demais Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Swap
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Termo
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Futuro
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
38
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes

de Aes (Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014
38
NS
36
39
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes

de Ativos Financeiros e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art. 35)
01012014
39
NS
37
40
Ajuste Negativo a Valor de Mercado

Intermediao de Swap (Lei n 10.637/2002,
art. 35)
01012014
40
NS
38
41

Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002, art.
35)
01012014
41
NS
39
42
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Outros

Derivativos (Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014
42
NS
40
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43
Participaes de Debntures Parcela No

Dedutvel
Participaes de Empregados Parcela No
Dedutvel
Participaes de Administradores
Participaes de Partes Beneficirias

01012014
43
NS
41
01012014
44
NS
42
01012014
01012014
45
46
E
E
NS
NS
43
44
A
A
01012014
47
NS
45
01012014
48
NS
46
01012014
49
NS
47
01012014
50
NS
48
51

arrendamento mercantil, na pessoa jurdica
arrendatria (art. 13, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
51
NS
49
52

operaes
de
arrendamento
mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1 o e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
52
NS
50
53
Despesas
financeiras
incorridas
pela
arrendatria em contratos de arrendamento
mercantil (art. 46 e art. 47, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
53
NS
51
54
Valores decorrentes do ajuste a valor presente,

de que trata o inciso III do caput do art. 184 da
Lei no 6.404, de 1976 (art. 46 e art. 47,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
54
NS
52
44
45
46
47
48
49
50
Contribuies para Assistncia ou Previdncia

de Empregados Parcela No Dedutvel
Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art.
17, III e IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso
(Lei n 11.196/2005, art. 31)
Despesa de Arrendamento - Insuficincia de
Depreciao
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55
Juros e outros encargos para financiar a

aquisio de ativos qualificados, quando o
respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao, exausto,
alienao ou baixa (art. 17, 3 o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
55
NS
53
56
Mais valia de investimentos avaliados pelo

patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
56
NS
54
57
gio por rentabilidade futura (goodwill) de

investimentos avaliados pelo patrimnio
lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
57
NS
55
58
Realizao do ganho decorrente de avaliao

de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 12, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
58
NS
56
59
Perda decorrente de avaliao de ativo ou

passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
59
NS
57
60
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor

justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1 o, do
01012014
60
NS
58
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61
Realizao de ajuste positivo decorrente de

investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-A, 2o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
61
NS
59
62
Ajuste a valor presente de elementos do ativo

(art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
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NS
60
63

passivo, j oferecidos tributao (art. 4o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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63
NS
61
64
Realizao da diferena positiva verificada em

31 de dezembro de 2013, entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies da
Lei no 6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de 2009, e o
valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007 (art. 62,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
64
NS
62
65
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei

no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
65
NS
63
66
Reduo do gio por rentabilidade futura

(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
01012014
66
NS
64
67
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor

justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do
01012014
67
NS
65
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68
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro

bruto decorrente da avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 29, V, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
68
NS
66
69
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais

(art. 10, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
69
NS
67
70
Variao cambial passiva - ajuste a valor

presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
70
NS
68
71
Ajuste a valor justo realizao ganho de

capital subscrio de aes (art. 16, 1 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
71
NS
69
72
Ajuste a valor justo perda de capital

subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de
01012014
72
NS
70
73
Menos valia de bem ou direito no transferido

para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 20, 1 o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
73
NS
71
74
Tributao do ganho por compra vantajosa na

incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
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NS
72
75
Tributao do ganho por compra vantajosa

01012014
75
NS
73
76

rentabilidade futura (goodwill) (art. 27, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
76
NS
74
77
Ajuste da diferena dos critrios adotados no

1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 28, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
77
NS
75
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78

recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
78
NS
76
79
Pagamento baseado em aes apropriados

como despesa ou custo (art. 32, Lei n 12.973,
01012014
79
NS
77
80
Realizao do ativo intangvel nos contratos de

concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
80
NS
78
81
Ajustes na aquisio de participao societria

em estgios (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
81
NS
79
82

em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
82
NS
80
83

em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 37, Lei n 12.973,
01012014
83
NS
81
84
Ajustes referentes a cota de depreciao

divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
84
NS
82
85
Realizao dos gastos com desenvolvimento de

inovao tecnolgica quando registrados no
ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 40,
de 2014).
01012014
85
NS
83
86
Ajustes referentes proviso para gastos de

desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
86
NS
84
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87
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos

e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
87
NS
85
88
Ajustes decorrentes de diferena entre os

resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 58,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
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NS
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89
NS
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01012014
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90
91
92
E
CNA
R
NS
NS
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NS
90
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94
NS
91
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95
CA
NS
92
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96
NS
93
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97
NS
94
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98
NS
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99
NS
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NS
97
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
Ajustes decorrentes de contratos de concesso

de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 65, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises No
Dedutveis
Aquisio
Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de
Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao
ou Baixa de Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos
no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes
A
SOMA (M300(5:90))
L300("3.01.01.01.07.02")
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101
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e

Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei
n 11.196/2005, art. 26, 1)

01012014
101
NS
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E
E
NS
NS
100
101
E
E
01012014
105
NS
102
106
(-)Receitas de Subvenes Governamentais

para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
01012014
106
NS
103
107

para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art.21)
01012014
107
NS
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108
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102
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108
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110
111
112
113
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual

em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-)Prmios na Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios
Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na

Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades
Cooperativas
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes
de Aes (Lei n 10.637/2002, art.35)
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114
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes

de Ativos e Mercadorias (Lei n 10.637/2002,
art.35)
01012014
114
NS
111
115
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado

Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002,
art.35)
01012014
115
NS
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116
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros

Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.35)
01012014
116
NS
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NS
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117
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121
122
123

10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 19)
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT
ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
11.196/2005, art. 19-A)
3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n
11.196/2005, art. 31)
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Emprstimos
124

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Ttulos
Descontados
01012014
124
NS
121
125

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos
01012014
125
NS
122
126

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014
126
NS
123
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127

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Imobilirios
01012014
127
NS
124
128

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Arrendamento Mercantil
01012014
128
NS
125
129

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Outros
Crditos
01012014
129
NS
126
130

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes
01012014
130
NS
127
131

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Emprstimos
01012014
131
NS
128
132

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a - Ttulos
Descontados
01012014
132
NS
129
133

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos
01012014
133
NS
130
134

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014
134
NS
131
135

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a - Outros
Crditos
01012014
135
NS
132
136

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a
Renegociaes
01012014
136
NS
133
137

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Emprstimos
01012014
137
NS
134
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138

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b - Ttulos
Descontados
01012014
138
NS
135
139

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos
01012014
139
NS
136
140

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014
140
NS
137
141

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b - Outros
Crditos
01012014
141
NS
138
142

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b
Renegociaes
01012014
142
NS
139
143

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Emprstimos
01012014
143
NS
140
144

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c - Ttulos
Descontados
01012014
144
NS
141
145

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos
01012014
145
NS
142
146

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014
146
NS
143
147

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c - Outros
Crditos
01012014
147
NS
144
148

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c
Renegociaes
01012014
148
NS
145
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149

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Emprstimos
01012014
149
NS
146
150

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III - Ttulos
Descontados
01012014
150
NS
147
151

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos
01012014
151
NS
148
152

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014
152
NS
149
153

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Imobilirios
01012014
153
NS
150
154

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Arrendamento Mercantil
01012014
154
NS
151
155

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III - Outros
Crditos
01012014
155
NS
152
156

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III
Renegociaes
01012014
156
NS
153
157

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Emprstimos
01012014
157
NS
154
158

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV - Ttulos
Descontados
01012014
158
NS
155
159

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos
01012014
159
NS
156
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160

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014
160
NS
157
161

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Imobilirios
01012014
161
NS
158
162

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Arrendamento Mercantil
01012014
162
NS
159
01012014
163
NS
160
01012014
164
NS
161
165

operaes
de
arrendamento
mercantil
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
165
NS
162
166

incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
166
NS
163
167
Menos valia de investimentos avaliados pelo

patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
de 2014).
01012014
167
NS
164
168
Ganho decorrente de avaliao de ativo ou

passivo com base no valor justo (art. 12, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
168
NS
165
163
164

- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV - Outros
Crditos
(-)Rendas de Arrendamento - Supervenincia
de Depreciao
Pgina 233 de 595

169
Realizao da perda decorrente de avaliao de

ativo ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
169
NS
166
170
Realizao de ajuste negativo decorrente de

lquido (art. 24-B, 2o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
170
NS
167
171
Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor

justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
01012014
171
NS
168
172
Ajuste a valor presente de elementos do ativo,

j oferecidos tributao (art. 3o, Lei n 12.973,
01012014
172
NS
169
173
Ajuste a valor presente de elementos do passivo

01012014
173
NS
170
174
Diferena negativa verificada em 31 de

dezembro de 2013 entre o valor de ativo
Lei n 6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis n 11.638, de 2007, e n 11.941, de 2009, e o
valor mensurado pelos mtodos e critrios
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
174
NS
171
175
Reduo de menos valia (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
175
NS
172
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176
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro

bruto decorrente da avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 29, V, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
176
NS
173
177
Custos associados s transaes destinadas

distribuio primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
01012014
177
NS
174
178

(art. 10, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
178
NS
175
179
Variao cambial ativa - ajuste a valor presente

01012014
179
NS
176
180
Ajuste a valor justo - ganho de capital

01012014
180
NS
177
181
Ajuste a valor justo perda realizada de

capital subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
181
NS
178
182
Mais valia de bem ou direito no transferido

ciso (art. 19, 1 o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
182
NS
179
183
gio por rentabilidade futura (goodwill)

decorrente de incorporao, fuso ou ciso,
entre partes no dependentes (art. 21, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
183
NS
180
184
Realizao do ganho por compra vantajosa por

alienao do bem (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
184
NS
181
Pgina 235 de 595

185

1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 28, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
185
NS
182
186
Realizao de perdas estimadas por reduo ao

valor recupervel por alienao ou baixa do
bem correspondente (art. 31, Lei n 12.973, de
01012014
186
NS
183
187

liquidao da operao (art. 32, 1o Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
187
NS
184
188
Receita reconhecida nos contratos de concesso

01012014
188
NS
185
189

em estgios (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
189
NS
186
190

em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
190
NS
187
191

em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 37, Lei n 12.973,
01012014
191
NS
188
192

divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
192
NS
189
193
Gastos com desenvolvimento de inovao

tecnolgica quando registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 40, Lei n 12.973, de
01012014
193
NS
190
Pgina 236 de 595

194
Ajustes referentes realizao da proviso

para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
194
NS
191
195
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos

e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
195
NS
192
196

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
196
NS
193
01012014
197
NS
194
01012014
01012014
198
199
E
CNA
NS
NS
195
196
01012014
200
CNA
NS
197
01012014
01012014
201
202
E
CNA
NS
NS
198
199
01012014
203
NS
200
197
198
199
200
201
202
203
Ajustes decorrentes de contratos de concesso

de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 65, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO
DE PREJUZOS
(-)Compensao de Prejuzos Fiscais
LUCRO REAL
PERODOS DE APURAO ANTERIORES
E
SOMA (M300(93:198))
M300(3) + M300(91) M300(199)
C
M300(200) - M300(201)
Pgina 237 de 595

III.3 M300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar
CDIG
ORDE
DESCRIO
O
M
DT_INI
DT_FIM
TIPO
01012014
CA
1
1
01012014
CA
2
2
Transio RTT
01012014
CNA
3
3
01012014
4
ADIES
4
01012014
E
Despesas Administrativas - Soma das
5
5
Parcelas No Dedutveis
Contribuio Social sobre o Lucro
01012014
CA
6
6
Lquido
01012014
E
7
7
01012014
E
8
8
E
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos 01012014
9
9
de Transferncias
01012014
E
10
10
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014
E
11
Pessoas Situadas em Pas com Tributao
11
Favorecida (Lei n 12.249/2010, art. 26)
01012014
E
12
12
1.858-10/1999, art. 30)
01012014
E
13
13
30)
01012014
CA
14
14
Lquido
01012014
E
15
15
Lquido
01012014
E
16
16
Exterior

FORMATO
NS
LINHA
ECF
TIPO_LAN
AMENTO
FRMULA
L300("3.01") - L300("3.02.01")
NS
NS
NS
2
3
4
NS
NS
NS
6
7
NS
NS
L400(30) - L400(50)
M300(1) + M300(2)
A
L300 ("3.02.01")
A
A
A
A
A
NS
10
A
NS
11
NS
12
A
A
NS
13
L300("3.01.01.01.01.04.27")
NS
14
A
NS
15
A
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20
21
22
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24
25
26
27
28
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio

- Pago ou Creditado
8.200/1991, art. 2)
01012014

Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
Tecnolgica - Reverso da Amortizao/
Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26,
3)
Doaes e Subvenes para Investimento
- Destinao Diversa
art.5)
11.770/2008, art. 5)
01012014

17
01012014
NS
16
NS
17
18
01012014
19
A
E
NS
18
NS
19
20
01012014
22
NS
20
A
E
E
NS
NS
21
22
23
01012014
01012014
01012014
24
25
26
01012014
A
A
NS
23
NS
24
NS
25
NS
26
27
01012014
21
01012014
01012014
A
A
A
A
E
28
NS
27
A
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29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39

10.973/2004, art.19)
01012014

Recursos de Subvenes Governamentais
(Lei n 11.196/2005, art.21)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei
n 10.637/2002, art.35)
Incentivada - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
Proviso para Riscos de Crditos
Duvidosos
Demais Despesas No Dedutveis com
Proviso
jurdica arrendatria (art. 13, 3 o, do
maio de 2014).
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o e
art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014

E
NS
28
29
NS
29
30
01012014
01012014
31
01012014
01012014
33
32
E
E
NS
NS
30
31
E
E
NS
NS
32
33
34
01012014
01012014
01012014
35
36
37
01012014
A
E
NS
34
NS
35
NS
36
NS
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01012014
A
A
A
E
39
NS
38
A
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40
41
42
43
Despesas financeiras incorridas pela 01012014

arrendatria
em
contratos
de
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
caput do art. 184 da Lei n o 6.404, de 1976
(art. 46 e art. 47, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

E
NS
39
40
A
E
NS
40
41

o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17,
redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973,
01012014
Mais valia de investimentos avaliados
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
44
45

no valor justo (art. 12, 1 o, Lei n 12.973,
NS
41
42
NS
42
43
01012014

de
investimentos
avaliados
pelo
NS
43
44
E
45
NS
44
A
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46
47
48
49
50
51
52

13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
Ajuste negativo decorrente de avaliao
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
patrimnio lquido (art. 24-A, 2o, do
maio de 2014).
ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Realizao
da
diferena
positiva 01012014
acordo com as disposies da Lei n o
6.404, de 1976, com as alteraes das Leis
no 11.638, de 2007, e no 11.941, de 2009, e
o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31 de dezembro de
2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do 01012014
maio de 2014).

E
NS
45
46
A
E
NS
46
47
NS
47
48
NS
48
49
A
E
NS
49
50
A
E
NS
50
51
E
52
NS
51
A
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53

(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei n o
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
54

12.973, de 13 de maio de 2014).
55

do lucro bruto decorrente da avaliao a
12.973, de 13 de maio de 2014).
56
57
58
59
60
61

01012014
NS
52
53
01012014
A
E
NS
53
54
01012014

de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor 01012014
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
54
55
NS
55
56
A
E
NS
56
57
A
E
NS
57
58
A
E
NS
58
59
A
E
NS
59
60
61
A
E
NS
60
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maio de 2014).
62
63
64
65
66
67
68
69
70

vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor 01012014
de maio de 2014).
Pagamento
baseado
em
aes 01012014
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ativo intangvel nos 01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
2014).
NS
61
62
A
E
NS
62
63
A
E
NS
63
64
A
E
NS
64
65
A
E
NS
65
66
A
E
NS
66
67
A
E
NS
67
68
A
E
NS
68
69
A
E
70
NS
69
A
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71
72
73
74
75
76
77
78
79
80

divergente do 3o do art. 57 da Lei n o
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de
de 2014).
Realizao
dos
gastos
com 01012014
desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no
circulante intangvel, inclusive por
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos 01012014
de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973,
mtodos e critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no regulamentados
pela Secretaria da Receita da Federal do
Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
resultados apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda nacional
2014).
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES
EXCLUSES
Dedutveis

E
NS
70
71
NS
71
72
NS
72
73
A
E
NS
73
74
01012014
NS
74
75
01012014
A
E
NS
75
76
01012014
01012014
01012014
01012014
77
78
79
80
A
E
CNA
R
E
NS
NS
76
77
NS
78
A
SOMA (M300(5:77))
E
Pgina 245 de 595

01012014
81
Lucros e Dividendos Derivados de

Aquisio
Lquido
01012014
82

1.858-10/1999, art. 30)
1)
Investimento
Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
01012014
Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
01012014
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93

E
NS
79
81
E
CA
NS
80
82
L300("3.01.01.01.01.03.08")
E
NS
81
83
01012014
01012014
01012014
84
85
86
01012014
E
E
NS
82
NS
83
NS
84
NS
85
87
01012014
NS
91
01012014
E
NS
87
89
90
86
88
01012014
01012014
E
E
01012014
E
E
E
NS
NS
88
89
NS
90
92
E
E
E
E
93
NS
91
E
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94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
art. 21)
12.431/2011, arts. 2 e 3)
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
01012014

Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
01012014

3.000/1999, art. 372)
(Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art.
20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito, conforme art. 9 da Lei n
9.430/1996
2014).
01012014

E
NS
92
94
01012014
NS
93
95
01012014
01012014
01012014
96
97
98
E
E
NS
94
NS
95
NS
96
NS
97
99
100
01012014
102
01012014
NS
98
NS
99
E
E
NS
100
NS
101
103
01012014
101
01012014
E
E
E
104
NS
102
E
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105

incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei
106
Menos valia de investimentos avaliados

107
108
109
110
111

01012014
NS
103
105
01012014
Ganho decorrente de avaliao de ativo 01012014

12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da perda decorrente de 01012014
Realizao de ajuste negativo decorrente 01012014
patrimnio lquido (art. 24-B, 2o, do
maio de 2014).
01012014
Ajuste positivo decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art.
24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
12.973, de 13 de maio de 2014).
ativo, j oferecidos tributao (art. 3 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
104
106
NS
105
107
E
E
NS
106
108
E
E
NS
107
109
NS
108
110
E
111
NS
109
E
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112

passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
113

mensurado de acordo com as disposies
da Lei n 6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis n 11.638, de 2007, e
n 11.941, de 2009, e o valor mensurado
pelos mtodos e critrios vigentes em 31
de dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
114
115
116
117
118

E
Custos
associados
s
transaes 01012014
aes
ou
bnus
de
subscrio
12.973, de 13 de maio de 2014).
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial ativa - ajuste a valor 01012014
maio de 2014).
110
112
01012014
Reduo de menos valia (art. 25, do 01012014

maio de 2014).
01012014
12.973, de 13 de maio de 2014).
NS
E
E
NS
111
113
NS
112
114
E
E
NS
113
115
NS
114
116
NS
115
117
E
E
118
NS
116
E
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121
122
123
124
125
126
127
128
Ajuste a valor justo - ganho de capital 01012014

12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda realizada de 01012014
capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de bem ou direito no 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
decorrente de incorporao, fuso ou
ciso, entre partes no dependentes (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho por compra 01012014
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
de maio de 2014).
Realizao de perdas estimadas por 01012014
alienao
ou
baixa
do
bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973, de
Pagamento
baseado
em
aes 01012014
(art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Receita reconhecida nos contratos de 01012014
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).

E
NS
117
119
E
E
NS
118
120
E
E
NS
119
121
E
E
NS
120
122
E
E
NS
121
123
E
E
NS
122
124
E
E
NS
123
125
E
E
NS
124
126
E
E
NS
125
127
E
E
128
NS
126
E
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129
130
131
132
133
Ajustes na aquisio de participao

fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
2014).
divergente do 3o do art. 57 da Lei n o
57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de
de 2014).
no circulante intangvel (art. 40, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes realizao da
2014).

01012014
NS
127
129
01012014
E
E
NS
128
130
01012014
E
E
NS
129
131
01012014
NS
130
132
01012014
134

Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
135
Ajustes decorrentes de diferena entre os 01012014

resultados apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda nacional
2014).
E
E
NS
131
133
E
E
NS
132
134
E
135
NS
133
E
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138
139
140
141
142

n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES
LUCRO REAL ANTES DA
(-)Compensao de Prejuzos Fiscais
LUCRO REAL
PERODOS DE APURAO
ANTERIORES

01012014
NS
134
136
01012014
01012014
01012014
137
138
01012014
01012014
01012014
140
141
139
E
E
CNA
CNA
NS
NS
NS
135
136
137
SOMA (M300(80:137))
E
CNA
E
NS
NS
NS
138
139
140
M300(139) - M300("140")
E
M300(3) + M300(78) - M300C(138)
142
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Seo 3.1.5.7.5. Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur

Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lalur com a conta da parte B do e-Lalur, de acordo com as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A.
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A.
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A
REGISTRO M305: CONTA DA PARTE B DO e-LALUR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA_B
Cdigo da Conta da
Parte B
Valor Total dos
Lanamentos
Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur

no registro M010
Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta
019
002
VL_CTA
IND_ VL_CTA
Indicador do
Lanamento
Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do

mesmo perodo de apurao da conta na parte B do registro M410.
Indicador do valor total dos lanamentos:
de clculo da contribuio social em perodos subsequentes.
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M305]
Sim
Sim
Sim
[D; C]
Sim
C para valores que aumentam o lucro real ou a base de clculo

na contribuio social em perodos subsequentes.
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N
4
Campo
IND_VL_CTA

REGRA_PEA: Verifica as regras abaixo:
- Se faz adio na parte A (crdito na parte A), debita na conta da parte B.
- Se faz excluso na parte A (dbito na parte A), credita conta da parte B.
- Se compensa prejuzo na parte A (dbito na parte A), credita conta da parte B.
Tipo
Erro
O erro ocorre se o campos M300.TIPO_LANCAMENTO igual a:

- A (adio) e IND_VL_CTA igual a C
- E (excluso) e IND_VL_CTA igual a D
- P (compensao de prejuzos) e IND_VL_CTA igual a D
Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur
Relaciona so lanamentos da parte A do e-Lalur com as contas contbeis.
REGISTRO M310: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LALUR
REGRA_REGISTRO_M312_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
1 REG
Tipo de Registro
Taman
ho
004
2 COD_CTA
Cdigo de Conta
Patrimonial
Cdigo da conta ou subconta contbil onde est registrado o

valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua
identificao (deve existir no J050)
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100)
Valor da conta utilizado no lanamento da parte A
019
002
Indicador do valor da conta utilizado no relacionamento com

o lanamento da parte A
001
3 COD_CCUS
4 VL_CTA
5 IND_VL_CTA
Rtulo
Cdigo do Centro
de Custos
Valor da Conta
Indicado do
Saldo da Conta
Descrio
Tipo
Decimal
Ocorrncia 0:N
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M310]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]
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REGRA_REGISTRO_M312_OBRIGATORIO: Verifica se o registro M312 foi preenchido no caso de VL_CTA (Campo 04), para o mesmo COD_CTA (Campo 02) e
COD_CCUS (Campo 03), for menor que o saldo final da conta em K355.VAL_CTA_REF_FIN ou K155.VL_SLD_FIN no perodo de apurao. Se a regra no for
N
2
COD_CTA
Campo
VL_CTA

REGRA_RELACIONAMENTO_PATRIMONIAL: Verifica se a natureza da conta patrimonial.
Tipo
Aviso
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se VL_CTA (Campo 04) menor ou igual ao saldo

final da conta no perodo menos os outros lanamentos no mesmo perodo de apurao.
Erro
Erro
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se VL_CTA (Campo 04) foi preenchido quando

M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no
perodo igual ao indicador do valor da conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA (Campo
05).
IND_VL_CTA
Erro
Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado todo o saldo da conta contbil.
REGISTRO M312: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LALUR
REGRA_REGISTRO_M312
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: NUM_LCTO

N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo do Registro
Taman
ho
004
NUM_LCTO
Nmero do Lanamento
Nmero do lanamento da ECD do registro

I200
Tipo
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M312]
Sim
Sim
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Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte A.
REGISTRO M315: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M315]
Sim
REG
Tipo de Registro
004
IND_PROC
Tipo do Processo
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Nmero do Processo
Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo
020
Sim
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Seo 3.1.5.7.9. Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs

Apresenta os lanamentos da parte A do e-Lacs. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com
base no balano/balancete.
Livro da Parte A
Adio
Adio
Excluso
Excluso
Saldo da Conta da Parte B

Credor
Devedor
Devedor
Credor
Sinal do Lanamento
Devedor
Devedor
Credor
Credor
Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio
REGISTRO M350: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LACS

REGRA_VALOR_DETALHADO_CSLL
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
1
2
REG
CODIGO
DESCRICAO
TIPO_LANCAMENTO
IND_RELACAO
VALOR
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Tipo de Registro
Cdigo do
Lanamento
Descrio

Cdigo do lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no
Sped.
Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur, conforme tabela
publicada no Sped.
Indicador do tipo de lanamento conforme tabela publicada pela
RFB:
A- Adio
E- Excluso.
P compensao de prejuzo
Indicador de relacionamento do lanamento da parte A:
1 - Com Conta da Parte B
2 - Com Conta Contbil
3 Com conta da parte B e Conta contbil
4 - Sem relacionamento
Valor do lanamento no e-Lacs
C
C
004
-
001
Tipo de
Lanamento
Tipo de
Relacionamento
Valor
001
019
Valores
Vlidos
[M350]
Obrigatrio
No
No
[A; E; P]
No
[1; 2; 3; 4]
No
No
Sim
002
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7
HIST_LAN_LAL
Histrico
Histrico do lanamento no e-Lacs

C
No

REGRA_VALOR_DETALHADO_CSLL:
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 1 (com conta da parte B) se o VALOR (Campo 07) igual a M355.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 2 (com conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual ao somatrio de M360.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual a M355.VALOR_CTA e igual ao
somatrio de M360.VALOR_CTA.
N
4
Campo
TIPO_LANCAMENTO
IND_RELACAO

tipo da linha E.
REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando TIPO_LANCAMENTO (Campo 05) for igual a P
(compensao de prejuzo), se IND_RELACAO igual a 1 (com conta da parte B).
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho,
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho,
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360
filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando
IND_RELACAO (Campo 06) igual a 4 (Com Conta da Parte B).
Tipo
Erro
Erro
Erro
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HIST_LAN_LAL


tipo da linha E.
tipo da linha E.
Erro
III Tabela Dinmica:

III.1 M350A PJ em Geral:
CDIG
DESCRIO
O
1
ATIVIDADE GERAL
2
Lucro Antes da CSLL
3
Transio RTT
4
5
ADIES
6
Provises No Dedutveis
7
Despesas No Dedutveis (Lei n
9.249/1995, art. 13)
8
Encargos de Depreciao, Amortizao e
Exausto e Baixa de Bens - Diferena de
Correo Monetria - IPC/BTNF
9
10
11
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos
de Transferncia
12
12.249/2010, arts. 24 e 25)
13
12.1249/2010, art. 26)
14
1.858-10/1999, art. 30)
ORDEM
1
2
3
TIPO
R
CA
CA
FORMATO
LINHA
ECF
NS
NS
1
2
L300("3.01")
01012014
01012014
01012014
01012014
4
5
6
7
CNA
R
E
E
NS
M350(2) + M350(3)
NS
NS
4
5
01012014
CA
NS
DT_INI
01012014
01012014
01012014
DT_FIM
FRMULA
TIPO_LAN
AMENTO
L400(30) - L400(50)
A
A
A
01012014
01012014
9
10
CA
CA
NS
NS
7
8
01012014
11
CA
NS
01012014
12
CA
NS
10
01012014
01012014
13
14
CA
CA
NS
NS
M300(9)
M300(10)
M300(11)
M300(12)
M300(13)
M300(14)
11
12
Pgina 259 de 595

15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28

30)
Lquido
Lquido
Exterior
8.200/1991, art. 2)
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
11.196/2005, art. 26, 3)
01012014
01012014
01012014

15
16
17
CA
CA
CA
NS
NS
NS
13
CA
NS
16
01012014
19
CA
NS
17
01012014
20
CA
NS
18
01012014
21
CA
NS
19
01012014
22
CA
NS
20
01012014
01012014
24
25
CA
CA
CA
NS
NS
NS
M300(17)
M300(18)
M300(19)
M300(20)
M300(21)
M300(22)
M300(23)
M300(24)
M300(25)
M300(26)
M300(27)
M300(28)
21
22
23
01012014
26
CA
NS
24
01012014
27
CA
NS
25
01012014
28
CA
NS
26
M300(16)
15
18
23
14
01012014
01012014
M300(15)
Pgina 260 de 595

29
30
31
32
33
34
35
36
37
38

art.5)
11.770/2008, art. 5)
art.19)
art.21)
Cooperativos
Tributadas pelo RET
mbito do PMCMV
Educao Infantil
01012014
01012014
01012014
01012014

29
30
31
32
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
27
NS
NS
31
32
01012014
35
CA
NS
33
01012014
01012014
37
38
CA
CA
NS
NS
NS
M300(31)
M300(32)
M300(33)
M300(34)
M300(35)
M300(36)
M300(37)
M300(38)
30
CA
CA
CA
M300(30)
29
33
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01012014
01012014
01012014
M300(29)
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43
44
45
46

para a Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei
n 10.637/2002, art.35, 1)
Depreciao Integral - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)
jurdica arrendatria (art. 13, 3o, do
maio de 2014).
2014).
arrendatria
em
contratos
de
2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014

39
CA
NS
37
M300(39)
01012014
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CA
CA
NS
NS
NS
NS
A
A
M300(52)
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M300(54)
M300(55)
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51
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53

de
investimentos
avaliados
pelo
Realizao do ganho decorrente de
no valor justo (art. 12, 1o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo
2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao
investimento
mensurado
pelo
maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente
maio de 2014).
maio de 2014).
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
45
M300(57)
M300(58)
M300(59)
M300(60)
M300(61)
M300(62)
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61


54

acordo com as disposies da Lei n o
Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos mtodos
e critrios vigentes em 31 de dezembro
de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
maio de 2014).
2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou prindustriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
maio de 2014).
55
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
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NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
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M300(64)
M300(65)
M300(66)
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M300(68)
M300(69)
M300(70)
M300(71)
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72


62

12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra
maio de 2014).
de maio de 2014).
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
de maio de 2014).
de maio de 2014).
Pagamento
baseado
em
aes
2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
63
01012014
01012014
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01012014
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CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
60
M300(72)
M300(73)
M300(74)
M300(75)
M300(76)
M300(77)
M300(78)
M300(79)
M300(80)
M300(81)
M300(82)
61
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73
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75
76
77
78
79

2014).
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de
de 2014).
Realizao
dos
gastos
com
maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos
Ajustes decorrentes de modificao de
de
lei
comercial
ainda
no
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

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79
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
71
M300(83)
M300(84)
M300(85)
M300(86)
M300(87)
M300(88)
M300(89)
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90
91
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93
94
95

n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (CSLL)
EXCLUSES
No Dedutveis
Aquisio
Lquido
1.858-10/1999, art. 30)
1)
Investimento
01012014

80
CA
NS
78
01012014
01012014
01012014
01012014
81
82
83
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CA
CNA
R
CA
NS
NS
79
80
NS
81
01012014
85
CA
NS
82
01012014
01012014
86
87
CA
CA
NS
NS
CA
NS
85
01012014
89
CA
NS
86
01012014
90
CA
NS
87
01012014
91
CA
NS
88
01012014
01012014
01012014
93
94
95
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
M300(91)
SOMA (M350(6:81))
M300(94)
M300(95)
M300(96)
M300(97)
M300(98)
M300(99)
M300(100)
M300(101)
M300(102)
M300(103)
M300(104)
M300(105)
84
88
92
83
01012014
01012014
M300(90)
89
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91
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100
101
102
103
104
105
106

(Lei n 11.948/2009, art.5)
art.19)
art. 21)
Tributadas pelo RET
no mbito do PMCMV
Educao Infantil
2 a 4)
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
01012014
01012014
01012014

96
97
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CA
CA
CA
NS
NS
NS
93
CA
NS
96
01012014
100
CA
NS
97
01012014
101
CA
NS
98
01012014
102
CA
NS
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01012014
104
CA
CA
NS
NS
M300(108)
M300(110)
M300(111)
M300(112)
M300(113)
M300(114)
M300(115)
100
101
01012014
105
NS
102
01012014
106
CA
NS
103
M300(107)
95
99
103
94
01012014
01012014
M300(106)
E
M300(117)
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114

(-)Depreciao Integral (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)
2014).
Ganho decorrente de avaliao de ativo
2014).
Realizao da perda decorrente de
Realizao de ajuste negativo decorrente
maio de 2014).
01012014

107
CA
NS
104
M300(118)
01012014
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NS
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01012014
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CA
NS
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01012014
01012014
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01012014
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114
CA
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
NS
M300(133)
M300(134)
M300(135)
M300(136)
M300(137)
M300(138)
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119
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121
Ajuste positivo decorrente de avaliao

investimento
mensurado
pelo
maio de 2014).
ativo, j oferecidos tributao (art. 3o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de menos valia (art. 25, do
maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
Custos
associados
s
transaes
aes
ou
bnus de
subscrio
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
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NS
NS
NS
NS
NS
NS
112
M300(139)
M300(140)
M300(141)
M300(142)
M300(143)
M300(144)
M300(145)
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131
Despesas pr-operacionais ou prindustriais (art. 10, pargrafo nico, Lei

n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial ativa - ajuste a valor
maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de bem ou direito no
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
2014).
Realizao do ganho por compra
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
de maio de 2014).
Realizao de perdas estimadas por
alienao
ou
baixa
do
bem
Pagamento
baseado
em
aes
(art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014

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131
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
119
M300(146)
M300(147)
M300(148)
M300(149)
M300(150)
M300(151)
M300(152)
M300(153)
M300(154)
M300(155)
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138
139
Receita reconhecida nos contratos de

de maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
2014).
57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de
de 2014).
Gastos
com
desenvolvimento
de
inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel (art.
2014).
2014).
de
lei
comercial
ainda
no
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

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138
139
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
129
M300(156)
M300(157)
M300(158)
M300(159)
M300(160)
M300(161)
M300(162)
M300(163)
130
131
132
133
134
135
136
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140
141
142
143
144

maio de 2014).
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
BASE DE CLCULO ANTES DA
COMPENSAO DE BC NEGATIVA
DO PRPRIO PERODO DE
APURAO
145
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

140
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142
143
144
CA
CA
CA
CNA
CNA
NS
NS
NS
NS
NS
137
147
148
149
150
151
152
153
154
155
M300(165)
139
140
141
M300(166)
SOMA (M350(84:142))
M350(4) + M350(82) - M350(143)

01012014

DE PERODOS ANTERIORES
(-)Base de Clculo Negativa da CSLL de
Perodos Anteriores - Atividades em
Geral
Perodos Anteriores - Atividade Rural
BASE DE CLCULO DA CSLL
ATIVIDADE RURAL
Lucro Antes da CSLL
Transio RTT
ADIES
138
145
CNA
NS
142
(-)Atividade Rural
146
M300(164)
01012014
146
CNA
NS
SE (M350(144)> 0 E M350(293) < 0)

ENTAO SE ((M350(144) +
M350(293))
>
0)
ENTAO - M350(293)
SENAO M350(144)
FIM_SE
FIM_SE
143
M350(144) - M350(145)
01012014
147
NS
144
C
01012014
148
NS
145
01012014
01012014
01012014
01012014
149
150
151
152
CNA
R
CA
CA
NS
146
M350(146) - M350(147) - M350(148)
NS
NS
147
148
L300("3.11")
01012014
01012014
01012014
153
154
155
CA
R
E
NS
149
M350(151) + M350(152)
NS
150
L400("40") - L400("60")
A
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164
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166
167
168
169
170
Despesas No Dedutveis (Lei n

9.249/1995, art. 13)
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos
de Transferncia
12.249/2010, arts. 24 e 25)
12.1249/2010, art. 26)
1.858-10/1999, art. 30)
30)
Lquido
Lquido
Exterior
8.200/1991, art. 2)

01012014
156
NS
151
01012014
157
NS
152
A
A
01012014
01012014
158
159
CA
CA
NS
NS
153
154
01012014
160
CA
NS
155
01012014
161
CA
NS
156
01012014
162
CA
NS
163
CA
NS
158
01012014
164
CA
NS
159
01012014
165
166
CA
CA
NS
NS
CA
NS
162
01012014
168
CA
NS
163
01012014
169
CA
NS
164
CA
NS
M300(186)
M300(187)
M300(188)
M300(189)
M300(190)
M300(191)
M300(192)
M300(193)
M300(194)
M300(195)
M300(196)
161
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170
M300(185)
160
01012014
01012014
157
01012014
01012014
M300(184)
165
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175
176
177
178
179
180
181

11.196/2005, art. 26, 3)
art.5)
11.770/2008, art. 5)
art.19)
01012014
01012014
01012014
01012014

171
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CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
166
168
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CA
NS
170
01012014
176
CA
NS
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01012014
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CA
NS
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01012014
178
CA
NS
173
01012014
01012014
179
180
181
CA
CA
CA
NS
NS
NS
M300(198)
M300(199)
M300(200)
M300(201)
M300(202)
M300(203)
M300(204)
M300(205)
M300(206)
M300(207)
167
01012014
01012014
M300(197)
174
175
176
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art.21)
182
183
01012014
182
CA
01012014
183
CA
Cooperativos
184
01012014
184
CA
Tributadas pelo RET
185
01012014
185
CA
mbito do PMCMV
186
01012014
186
CA
Educao Infantil
187
01012014
187
CA
188
01012014
188
CA
para a Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
189
189
E
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei 01012014
n 10.637/2002, art.35, 1)
190
01012014
190
E
11.196/2005, art. 17, III)
191
01012014
191
CA
2014).
192
01012014
192
CA
arrendatria em contratos de
NS
NS
177
178
NS
179
NS
NS
NS
NS
M300(209)
M300(210)
M300(211)
M300(212)
M300(213)
M300(214)
180
181
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183
NS
184
NS
185
NS
186
NS
M300(208)
187
A
A
M300(227)
M300(228)
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2014).
193
194
195
196
197
198

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
2014).
de investimentos avaliados pelo
2014).
no valor justo (art. 12, 1o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo
2014).
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
193
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196
197
198
CA
CA
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
188
M300(229)
M300(230)
M300(231)
M300(232)
M300(233)
M300(234)
189
190
191
192
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199

199
CA
investimento mensurado pelo
maio de 2014).
200
200
CA
maio de 2014).
201
01012014
201
CA
maio de 2014).
202
01012014
202
CA
2014).
203
01012014
203
CA
Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos mtodos
e critrios vigentes em 31 de dezembro
de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
204
01012014
204
CA
maio de 2014).
205
01012014
205
CA
2014).

NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
194
M300(235)
M300(236)
M300(237)
M300(238)
M300(239)
M300(240)
M300(241)
195
196
197
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199
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210
211
212
213
214
215

(art. 27, 3o, do Decreto-Lei no
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou prindustriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho
2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
de maio de 2014).
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

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215
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
201
M300(242)
M300(243)
M300(244)
M300(245)
M300(246)
M300(247)
M300(248)
M300(249)
M300(250)
M300(251)
202
203
204
205
206
207
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216

01012014
216
CA
de maio de 2014).
217
01012014
217
CA
de maio de 2014).
218
Pagamento baseado em aes
01012014
218
CA
2014).
219
01012014
219
CA
12.973, de 13 de maio de 2014).
220
01012014
220
CA
12.973, de 13 de maio de 2014).
221
01012014
221
CA
222
01012014
222
CA
2014).
223
223
CA
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de
de 2014).
224
Realizao dos gastos com
01012014
224
CA

NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
211
M300(252)
M300(253)
M300(254)
M300(255)
M300(256)
M300(257)
M300(258)
M300(259)
M300(260)
212
213
214
215
216
217
218
219
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maio de 2014).
225
Ajustes referentes proviso para gastos 01012014

225
CA
226
01012014
226
CA
de lei comercial ainda no
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
227
01012014
227
CA
maio de 2014).
228
01012014
228
CA
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
229
01012014
229
CA
Outras Adies
230
01012014
230
CNA
231
01012014
231
R
EXCLUSES
232
01012014
232
CA
No Dedutveis
233
01012014
233
CA
Aquisio
234
01012014
234
CA
Lquido
235
01012014
235
CA
236
01012014
236
CA
NS
NS
NS
NS
220
M300(263)
M300(264)
M300(265)
SOMA (M350(155:229))
M300(268)
M300(269)
M300(270)
M300(271)
M300(272)
223
NS
226
NS
227
NS
M300(262)
222
224
225
NS
221
NS
NS
NS
M300(261)
228
229
230
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237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249

1.858-10/1999, art. 30)
1)
Investimento
(Lei n 11.948/2009, art.5)
art.19)
art. 21)
Tributadas pelo RET
no mbito do PMCMV

01012014
237
CA
NS
231
01012014
238
CA
NS
232
01012014
239
CA
NS
233
01012014
01012014
240
241
CA
CA
NS
NS
CA
CA
NS
NS
236
237
01012014
244
CA
NS
238
01012014
246
CA
CA
NS
NS
M300(275)
M300(276)
M300(277)
M300(278)
M300(279)
M300(280)
M300(281)
M300(282)
M300(284)
M300(285)
M300(286)
239
240
01012014
247
CA
NS
241
01012014
248
CA
NS
242
01012014
249
CA
NS
243
M300(274)
235
242
243
245
234
01012014
01012014
01012014
M300(273)
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251
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253
254
255
256
257
258
259

Educao Infantil
2 a 4)
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-)Depreciao Integral (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)
2014).
2014).
01012014
01012014
01012014

250
251
252
CA
CA
CA
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NS
NS
244
NS
247
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254
CA
NS
248
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255
CA
NS
249
01012014
256
NS
250
01012014
257
CA
NS
251
01012014
259
CA
CA
NS
NS
M300(288)
M300(289)
246
253
258
245
01012014
01012014
M300(287)
E
M300(291)
M300(292)
M300(307)
M300(308)
M300(309)
252
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2014).
260
261
262
263
264
265
Ganho decorrente de avaliao de ativo

2014).
Realizao de ajuste negativo decorrente
maio de 2014).
Ajuste positivo decorrente de avaliao
investimento mensurado pelo
maio de 2014).
ativo, j oferecidos tributao (art. 3o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
260
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263
264
265
CA
CA
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
254
M300(310)
M300(311)
M300(312)
M300(313)
M300(314)
M300(315)
255
256
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258
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266
267
268
269
270
271
272
273

12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
Custos associados s transaes
12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou prindustriais (art. 10, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

266
267
268
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270
271
272
273
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
260
M300(316)
M300(317)
M300(318)
M300(319)
M300(320)
M300(321)
M300(322)
M300(323)
261
262
263
264
265
266
267
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274

01012014
274
CA
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
275
275
CA
2014).
276
Realizao do ganho por compra
01012014
276
CA
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
277
01012014
277
CA
de maio de 2014).
278
01012014
278
CA
alienao ou baixa do bem
279
Pagamento baseado em aes
01012014
279
CA
(art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
280
01012014
280
CA
de maio de 2014).
281
01012014
281
CA
12.973, de 13 de maio de 2014).
282
01012014
282
CA
283
01012014
283
CA

NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
268
M300(324)
M300(325)
M300(326)
M300(327)
M300(328)
M300(329)
M300(330)
M300(331)
M300(332)
M300(333)
269
270
271
272
273
274
275
276
277
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2014).
284
285
286
287
288
289
290
291
292

57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de
de 2014).
Gastos com desenvolvimento de
inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel (art.
2014).
2014).
de lei comercial ainda no
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
DO PRPRIO PERODO DE
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
284
285
286
287
288
289
290
291
292
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CA
CNA
E
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
278
M300(334)
M300(335)
M300(336)
M300(337)
M300(338)
M300(339)
M300(340)
SOMA (M350(232:289))
M350(153) + M350(230) - M350(291)
279
280
281
282
283
284
285
286
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APURAO
293
01012014
293
NS
287
294
295
296
297

DE PERODOS ANTERIORES
Perodos Anteriores - Atividades em
Geral
Perodos Anteriores - Atividade Rural
01012014
294
NS
SE (M350(144)< 0 E M350(292)> 0)
ENTAO SE ((M350(144) +
M350(292)) > 0)
ENTAO - M350(144)
SENAO M350(292)
FIM_SE
FIM_SE
288
M350(292) - M350(293)
01012014
295
NS
289
C
01012014
296
NS
290
01012014
297
CNA
291
C
M350(294) - M350(295) - M350(296)
Pgina 288 de 595

III.2 M300B Financeiras:
CDIG
DESCRIO
O
1
Lucro Lquido Antes da CSLL
2
RTT
3
4
ADIES
Despesas Operacionais - Soma das Parcelas
5
No Dedutveis
6
7
8
9
Transferncias
10
11
12
13
14
15
16

DT_INI
01012014
01012014
DT_FIM
ORDE
M
1
2
01012014
01012014
01012014
3
4
01012014
01012014
01012014
6
7
01012014

Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas
com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014

Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Lquido
01012014

Lquido
Exterior
01012014
8
9
LINHA
ECF
TIPO
FORMATO
CA
CA
NS
NS
CNA
R
CA
NS
NS
CA
CA
CA
NS
NS
NS
4
5
6
CA
NS
CA
NS
NS
01012014
12
13
01012014
CA
NS
10
CA
NS
11
CA
NS
12
14
CA
NS
16
CA
NS
M350(1) + M350(2)
M300(5)
M300(6)
M300(7)
A
A
M300(8)
M300(9)
M300(10)
M300(11)
M300(12)
M300(13)
M300(14)
M300(15)
M300(16)
13
15
01012014
L400(30) - L400(50)
11
01012014
TIPO_LAN
AMENTO
L300("3.01")
10
CA
FRMULA
14
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Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
8.200/1991, art. 2)
01012014

Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos
(Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
01012014

Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica Reverso da Amortizao/ Depreciao
(Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Perdas de Capital por Variao Percentual
Patrimnio Lquido
01012014
01012014
27

Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
28
01012014
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26

17
01012014
CA
NS
15
CA
NS
16
18
01012014
19
CA
NS
17
CA
NS
18
20
CA
NS
22
CA
CA
NS
NS
20
21
23
01012014
01012014
01012014
24
25
26
CA
NS
22
CA
NS
23
CA
NS
24
CA
NS
25
27
28
CA
NS
M300(18)
M300(19)
M300(20)
M300(21)
M300(22)
M300(23)
M300(24)
M300(25)
M300(26)
M300(27)
M300(28)
19
21
01012014
01012014
M300(17)
26
Pgina 290 de 595

10.973/2004, art.19)
01012014

Pesquisadores Empregados em Atividades
de Inovao Tecnolgica em Empresas no
Pas Realizados com Recursos de
11.196/2005, art.21)
Cofns com Exigibilidade Suspensa
Pis/Pasep com Exigibilidade Suspensa
Demais Tributos com Exigibilidade
Suspensa
Cooperativos
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Swap
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Termo (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Futuro (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art.
35)
01012014

Opes de Ativos Financeiros e
Mercadorias (Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014
39
01012014
40

Intermediao de Swap (Lei n
10.637/2002, art. 35)
art. 35)
01012014
41
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38

CA
NS
27
29
CA
NS
01012014
01012014
01012014
01012014
31
32
33
34
35
36
37
01012014
CA
CA
CA
NS
NS
NS
29
30
31
CA
NS
32
CA
NS
33
CA
NS
34
CA
NS
35
CA
NS
36
38
CA
NS
NS
CA
NS
M300(31)
M300(32)
A
A
M300(33)
M300(34)
M300(35)
M300(36)
M300(37)
M300(38)
M300(39)
M300(40)
M300(41)
38
40
41
M300(30)
37
39
CA
28
30
01012014
01012014
01012014
M300(29)
39
Pgina 291 de 595
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53

Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.
35)
Participaes de Debntures Parcela No
Dedutvel
Participaes de Empregados Parcela
No Dedutvel
Participaes de Administradores
Participaes de Partes Beneficirias
Contribuies para Assistncia ou
Previdncia de Empregados Parcela No
Dedutvel
01012014
Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005,
art. 17, III e IV e art. 20)
Despesa de Arrendamento - Insuficincia
de Depreciao
01012014

arrendatria (art. 13, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
financeiro na arrendadora (art. 44, 1 o e
2014).
arrendatria
em
contratos
de
arrendamento mercantil (art. 46 e art. 47,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

CA
NS
40
42
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
43
44
45
46
CA
NS
41
CA
NS
42
CA
CA
CA
NS
NS
NS
43
44
45
47
CA
NS
01012014
49
50
01012014
CA
NS
47
CA
NS
48
CA
NS
49
51
01012014
CA
NS
CA
53
NS
M300(43)
M300(44)
M300(45)
M300(46)
A
A
M300(47)
M300(48)
M300(49)
M300(50)
M300(51)
M300(52)
M300(53)
50
52
01012014
46
48
01012014
M300(42)
51
Pgina 292 de 595

01012014
54

presente, de que trata o inciso III do caput
do art. 184 da Lei n o 6.404, de 1976 (art. 46
e art. 47, pargrafo nico, Lei n 12.973, de
01012014
55

mediante
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3 o,
maio de 2014).
56

patrimnio
lquido
em
sociedades
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
57

redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
01012014
58

avaliao de ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 12, 1o, Lei n 12.973, de
passivo com base no valor justo (art. 13, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
59

CA
NS
52
54
CA
NS
CA
NS
CA
NS
NS
CA
NS
M300(56)
M300(57)
M300(58)
M300(59)
56
58
59
55
57
CA
M300(55)
54
56
01012014
53
55
01012014
M300(54)
57
Pgina 293 de 595

01012014
60
Ajuste negativo decorrente de avaliao a

24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
61

n 12.973, de 13 de maio de 2014).
ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
62
01012014
63

passivo, j oferecidos tributao (art. 4 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
64
Realizao da diferena positiva verificada

em 31 de dezembro de 2013, entre o valor
de ativo mensurado de acordo com as
disposies da Lei no 6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis no 11.638, de 2007, e no
11.941, de 2009, e o valor mensurado pelos
dezembro de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de
65
Reduo de mais valia (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
CA
NS
58
60
01012014
CA
NS
NS
NS
CA
NS
CA
65
NS
M300(62)
M300(63)
M300(64)
M300(65)
62
64
01012014
61
63
01012014
M300(61)
60
62
CA
59
61
CA
M300(60)
63
Pgina 294 de 595

01012014
66

(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
67

valor justo das unidades permutadas (art.
27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
68
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do

lucro bruto decorrente da avaliao a valor
justo das unidades permutadas (art. 29, V,
maio de 2014).
Despesas
pr-operacionais
ou
prindustriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
69

maio de 2014).
01012014
70

capital subscrio de aes (art. 16, 1o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
71

subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973,
01012014
72
01012014
73

transferido para o patrimnio da sucessora
no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973,
na incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
74
CA
NS
64
66
01012014
CA
NS
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
CA
NS
M300(70)
M300(71)
M300(72)
M300(73)
M300(74)
71
73
74
M300(69)
70
72
CA
69
71
CA
M300(68)
68
70
CA
67
69
CA
M300(67)
66
68
CA
65
67
01012014
M300(66)
72
Pgina 295 de 595

01012014
75

2014).
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
76
01012014
77
Ajuste da diferena dos critrios adotados

no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977 em contratos de longo prazo (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
78

maio de 2014).
como despesa ou custo (art. 32, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
79
01012014
80

12.973, de 13 de maio de 2014).
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
81
01012014
82

societria em estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
83

e ciso de empresa no controlada (art. 37,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
84

4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57,
15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de
1964, com redao dada pelo art. 38, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

CA
NS
73
75
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
CA
84
NS
M300(79)
M300(80)
M300(81)
M300(82)
M300(83)
M300(84)
81
83
01012014
80
82
CA
M300(78)
79
81
CA
78
80
CA
M300(77)
77
79
CA
76
78
CA
M300(76)
75
77
CA
74
76
CA
M300(75)
82
Pgina 296 de 595

01012014
85
Realizao dos gastos com desenvolvimento

de inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel, inclusive
por amortizao, alienao ou baixa (art.
40, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
86
01012014
87

Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
88

moeda nacional e a moeda nacional (art.
58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES
EXCLUSES
Dedutveis
Aquisio
01012014

Lquido
01012014
89
90
91
92
93
94
95

CA
NS
83
85
CA
NS
NS
NS
NS
90
91
92
93
01012014
CA
CNA
R
CA
NS
NS
88
89
NS
90
CA
NS
91
94
CA
95
NS
M300(87)
M300(88)
M300(89)
M300(90)
SOMA (M350(5:90))
M300(93)
M300(94)
M300(95)
87
89
01012014
01012014
01012014
01012014
86
88
CA
M300(86)
85
87
CA
84
86
CA
M300(85)
92
Pgina 297 de 595
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies

de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
01012014

(Lei n 11.948/2009, art.5)
01012014
01012014
106

para Pesquisa e Desenvolvimento de
Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
01012014
107

11.196/2005, art.21)
108
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente

na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
01012014
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105

CA
NS
93
96
01012014
01012014
01012014
01012014
97
98
99
100
01012014
CA
NS
94
CA
NS
95
CA
NS
96
CA
NS
97
CA
NS
98
101
CA
NS
103
104
CA
CA
CA
NS
NS
NS
100
101
102
105
CA
NS
NS
CA
NS
M300(98)
M300(99)
M300(100)
M300(101)
M300(102)
M300(103)
M300(104)
E
E
M300(105)
M300(106)
M300(107)
M300(108)
104
107
108
M300(97)
103
106
CA
99
102
01012014
01012014
01012014
M300(96)
105
Pgina 298 de 595

Swap (Lei n 10.637/2002, art.35)
Termo (Lei n 10.637/2002, art.35)
Futuro (Lei n 10.637/2002, art.35)
Opes de Aes (Lei n 10.637/2002,
art.35)
01012014

Opes de Ativos e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art.35)
01012014
114

art.35)
01012014
115

Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002,
art.35)
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
01012014

ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos
(Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
01012014

3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei
n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei
n 11.196/2005, art. 31)
01012014
109
110
111
112
113
116
117
118
119
120
121
122
01012014
01012014
01012014

109
110
111
112
01012014
CA
NS
106
CA
NS
107
CA
NS
108
CA
NS
109
CA
NS
110
113
CA
NS
NS
NS
01012014
117
118
CA
NS
114
CA
NS
115
CA
NS
116
119
01012014
01012014
120
121
122
CA
NS
117
CA
NS
118
CA
NS
119
M300(111)
M300(112)
M300(113)
M300(114)
M300(115)
M300(116)
M300(117)
M300(118)
M300(119)
M300(120)
M300(121)
M300(122)
113
116
01012014
M300(110)
112
115
CA
111
114
CA
M300(109)
Pgina 299 de 595

01012014
123

Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Emprstimos
- Ttulos Descontados
01012014
124

- Financiamentos
- Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
- Financiamentos Imobilirios
01012014
01012014
128

- Arrendamento Mercantil
- Outros Crditos
01012014
129
01012014
130

Renegociaes
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a - Emprstimos
01012014
131

II, a - Ttulos Descontados
01012014
132

II, a - Financiamentos
01012014
133
125
126
127

CA
NS
120
123
CA
NS
NS
CA
NS
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
CA
NS
M300(128)
M300(129)
M300(130)
M300(131)
M300(132)
M300(133)
129
132
133
M300(127)
128
131
CA
127
130
CA
M300(126)
126
129
CA
125
128
CA
M300(125)
124
127
CA
123
126
01012014
M300(124)
122
125
01012014
121
124
CA
M300(123)
130
Pgina 300 de 595

01012014
134

II, a - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
II, a - Outros Crditos
01012014
135

II, a Renegociaes
01012014
136
01012014
137

II, b - Emprstimos
II, b - Ttulos Descontados
01012014
138
01012014
139

II, b - Financiamentos
01012014
140

II, b - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
II, b - Outros Crditos
01012014
141
01012014
142

II, b Renegociaes
II, c - Emprstimos
01012014
143
01012014
144

II, c - Ttulos Descontados

CA
NS
131
134
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
144
NS
M300(139)
M300(140)
M300(141)
M300(142)
M300(143)
M300(144)
140
143
CA
M300(138)
139
142
CA
138
141
CA
M300(137)
137
140
CA
136
139
CA
M300(136)
135
138
CA
134
137
CA
M300(135)
133
136
CA
132
135
CA
M300(134)
141
Pgina 301 de 595

01012014
145

II, c - Financiamentos
01012014
146

II, c - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
II, c - Outros Crditos
01012014
147
01012014
148

II, c Renegociaes
III - Emprstimos
01012014
149
01012014
150

III - Ttulos Descontados
III - Financiamentos
III - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
III - Financiamentos Imobilirios
01012014

III - Arrendamento Mercantil
01012014
154
01012014
155

III - Outros Crditos
151
152
153

CA
NS
142
145
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
CA
NS
CA
NS
NS
155
NS
M300(150)
M300(151)
M300(152)
M300(153)
M300(154)
M300(155)
151
154
CA
M300(149)
150
153
CA
149
152
01012014
M300(148)
148
151
01012014
147
150
CA
M300(147)
146
149
CA
145
148
CA
M300(146)
144
147
CA
143
146
CA
M300(145)
152
Pgina 302 de 595

01012014
156

III Renegociaes
IV - Emprstimos
01012014
157

IV - Ttulos Descontados
01012014
158

IV - Financiamentos
01012014
159
01012014
160

IV - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
01012014
161

IV - Financiamentos Imobilirios
IV - Arrendamento Mercantil
01012014
162

IV - Outros Crditos
(-)Rendas de Arrendamento Supervenincia de Depreciao
financeiro na arrendadora (art. 44, 1 o e
2014).
01012014
163
164
165

CA
NS
153
156
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
164
01012014
CA
NS
161
CA
NS
162
165
M300(160)
M300(161)
M300(162)
M300(163)
M300(164)
M300(165)
160
163
01012014
M300(159)
159
162
CA
158
161
CA
M300(158)
157
160
CA
156
159
CA
M300(157)
155
158
CA
154
157
CA
M300(156)
Pgina 303 de 595

01012014
166

n 12.973, de 13 de maio de 2014).
167

(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
168
01012014
169

avaliao de ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
170

1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
171

24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
172

ativo, j oferecidos tributao (art. 3o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
CA
NS
163
166
01012014
CA
NS
NS
NS
CA
NS
CA
NS
CA
172
NS
M300(169)
M300(170)
M300(171)
M300(172)
168
171
01012014
M300(168)
167
170
01012014
166
169
01012014
M300(167)
165
168
CA
164
167
CA
M300(166)
169
Pgina 304 de 595

01012014
173

passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
174

Leis n 11.638, de 2007, e n 11.941, de 2009,
e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31 de dezembro de
2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
175

Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
176

justo das unidades permutadas (art. 29, V,
maio de 2014).
177

distribuio primria de aes ou bnus
de subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
178
Despesas
pr-operacionais
ou
prindustriais (art. 10, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
01012014
179
CA
NS
170
173
01012014
CA
NS
CA
NS
CA
NS
CA
NS
NS
CA
NS
M300(176)
M300(177)
M300(178)
M300(179)
175
178
179
M300(175)
174
177
CA
173
176
01012014
M300(174)
172
175
01012014
171
174
01012014
M300(173)
176
Pgina 305 de 595

01012014
180

subscrio de aes (art. 16, Lei n 12.973,
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
181
01012014
182

01012014
183

entre partes no dependentes (art. 21, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho por compra vantajosa
por alienao do bem (art. 26, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
184
01012014
185
Ajuste da diferena dos critrios adotados

no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977 em contratos de longo prazo (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
186

reduo ao valor recupervel por alienao
ou baixa do bem correspondente (art. 31,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
187

liquidao da operao (art. 32, 1o Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
01012014
188

12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
189

CA
NS
177
180
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
CA
NS
M300(184)
M300(185)
M300(186)
M300(187)
M300(188)
M300(189)
185
188
189
184
187
CA
M300(183)
183
186
CA
182
185
CA
M300(182)
181
184
CA
180
183
CA
M300(181)
179
182
CA
178
181
CA
M300(180)
186
Pgina 306 de 595

01012014
190

e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
191

e ciso de empresa no controlada (art. 37,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
192

4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57,
16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de
1964, com redao dada pelo art. 38, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
193

no circulante intangvel (art. 40, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
194

para gastos de desmontagens (art. 43, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
195

Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
196

moeda nacional e a moeda nacional (art.
58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

CA
NS
187
190
CA
NS
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
M300(193)
M300(194)
M300(195)
M300(196)
M300(197)
M300(198)
E
Pgina 307 de 595
193
196
CA
Ajustes decorrentes de contratos de 01012014
197
197
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
CA
198
(-)Outras Excluses
198
192
195
CA
M300(192)
191
194
CA
190
193
CA
M300(191)
189
192
CA
188
191
01012014
M300(190)
194
195

199
200
201
202
SOMA DAS EXCLUSES

BASE DE CLCULO DA CSLL ANTES
DA COMPENSAO DE BASE DE
CLCULO NEGATIVA DE PERODOS
ANTERIORES
(-)Compensao de Base de Clculo
Negativa de Perodos Anteriores
01012014
01012014

199
CNA
CNA
NS
NS
196
197
200
01012014
01012014
201
202
SOMA (M350(93:198))
M350(3) + M350(91) - M350(199)
NS
198
CNA
NS
199
C
M350(200) - M350(201)
Pgina 308 de 595

III.3 M300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar
CDIG
ORDE
DESCRIO
O
M
DT_INI
DT_FIM
01012014
1
ATIVIDADE GERAL
1
01012014
2
Lucro Antes da CSLL
2
01012014
3
3
RTT
01012014
4
4
01012014
5
ADIES
5
01012014
6
6
01012014
Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995,
7
7
art. 13)
01012014
8
8
01012014
9
9
01012014
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos
10
10
no Exterior
01012014
11
11
Transferncia
01012014
Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
12
12
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25)
01012014
13
13
01012014
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.85814
14
10/1999, art. 30)
01012014
15
15
01012014
16
16
Lquido

TIPO
CA
CA
CNA
FORMATO
NS
NS
NS
LINHA
ECF
FRMULA
1
2
L300("3.01")
M350(1) + M350C(2)
E
E
E
NS
NS
NS
3
4
5
6
NS
TIPO_LAN
AMENTO
L400(30) - L400(50)
A
A
A
CA
CA
NS
NS
8
9
CA
NS
10
CA
NS
11
CA
NS
M300(8)
M300(9)
M300(10)
M300(11)
M300(12)
M300(13)
M300(14)
12
CA
NS
13
CA
NS
14
CA
NS
15
M300(7)
Pgina 309 de 595


Lquido
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio
Pago ou Creditado
8.200/1991, art. 2)
01012014

ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
11.196/2005, art.19-A)
01012014

Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica Reverso da Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
Perdas de Capital por Variao Percentual
Patrimnio Lquido
01012014
01012014
29
Realizao de Receitas Originrias de Planos

de Benefcios Administrados por Entidades
n 11.948/2009, art.5)
30
01012014
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
CA
NS
16
17
01012014
01012014
18
19
01012014
CA
CA
NS
NS
17
18
CA
NS
19
20
01012014
21
CA
NS
20
CA
NS
21
22
CA
NS
24
CA
CA
NS
NS
23
24
25
01012014
01012014
01012014
26
27
28
CA
NS
25
CA
NS
26
CA
NS
27
CA
NS
28
29
30
CA
NS
M300(16)
M300(17)
M300(18)
M300(19)
M300(20)
M300(21)
M300(22)
M300(23)
M300(24)
M300(25)
M300(26)
M300(27)
M300(28)
22
23
01012014
01012014
M300(15)
29
Pgina 310 de 595

01012014
31

10.973/2004, art.19)
01012014
32

Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da
Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET
01012014
01012014
01012014
01012014
36

01012014
37
Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos

de Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens Reversveis
- Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a
4)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n
10.637/2002, art.35, 1)
11.196/2005, art. 17, III)
01012014
33
34
35
38
39
40

arrendatria (art. 13, 3o, do Decreto-Lei no
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
CA
NS
30
31
CA
NS
35
M300(30)
M300(31)
A
A
31
32
33
34
M300(29)
CA
E
E
NS
NS
NS
32
33
34
NS
35
36
A
E
NS
36
37
01012014
38
39
01012014
NS
37
NS
38
CA
NS
39
40
A
A
M300(38)
Pgina 311 de 595

01012014
41

47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
42
Despesas
financeiras
incorridas
pela
arrendatria em contratos de arrendamento
mercantil (art. 46 e art. 47, Lei n 12.973, de
01012014
43

presente, de que trata o inciso III do caput do
art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 46 e art.
47, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
44

mediante
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3o, do
2014).
45

patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
46

funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico,
de 2014).
CA
NS
40
41
CA
NS
NS
NS
CA
NS
CA
46
NS
M300(41)
M300(42)
M300(43)
M300(44)
44
45
01012014
43
44
01012014
M300(40)
42
43
CA
41
42
CA
M300(39)
45
Pgina 312 de 595

01012014
47
Realizao do ganho decorrente de avaliao

(art. 12, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
48
49
Ajuste negativo decorrente de avaliao a

mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
50

n 12.973, de 13 de maio de 2014).
51
Ajuste a valor presente de elementos do ativo

52

passivo, j oferecidos tributao (art. 4o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
53
Realizao da diferena positiva verificada

em 31 de dezembro de 2013, entre o valor de
disposies da Lei no 6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis no 11.638, de 2007, e no
11.941, de 2009, e o valor mensurado pelos
dezembro de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de
CA
NS
46
47
CA
NS
CA
NS
CA
NS
CA
NS
CA
NS
CA
53
NS
M300(48)
M300(49)
M300(50)
M300(51)
51
52
01012014
M300(47)
50
51
01012014
49
50
01012014
M300(46)
48
49
01012014
47
48
01012014
M300(45)
52
Pgina 313 de 595

01012014
54
Reduo de mais valia (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
55

(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
56
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor

justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o,
de 2014).
57

justo das unidades permutadas (art. 29, V, do
2014).
2014).
01012014
58

de 2014).
01012014
59

capital subscrio de aes (art. 16, 1o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
60

01012014
61
CA
NS
53
54
01012014
CA
NS
CA
NS
CA
NS
NS
NS
NS
CA
NS
M300(55)
M300(56)
M300(57)
M300(58)
M300(59)
59
60
61
58
59
CA
M300(54)
57
58
CA
56
57
CA
M300(53)
55
56
01012014
54
55
01012014
M300(52)
60
Pgina 314 de 595

01012014
62

na incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
63

2014).
01012014
64

rentabilidade futura (goodwill) (art. 27, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
65
01012014
66

1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de
1977 em contratos de longo prazo (art. 28,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
67

maio de 2014).
como despesa ou custo (art. 32, Lei n 12.973,
01012014
68
Realizao do ativo intangvel nos contratos

de concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
69

societria em estgios (art. 35, Lei n 12.973,
01012014
70
01012014
71

societria em estgios incorporao, fuso e
ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
CA
NS
61
62
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
71
NS
M300(64)
M300(65)
M300(66)
M300(67)
M300(68)
M300(69)
69
70
CA
68
69
CA
M300(63)
67
68
CA
66
67
CA
M300(62)
65
66
CA
64
65
CA
M300(61)
63
64
CA
62
63
CA
M300(60)
70
Pgina 315 de 595

01012014
72

ciso de empresa no controlada (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
73

divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de
01012014
74
Realizao dos gastos com desenvolvimento

de inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel, inclusive
por amortizao, alienao ou baixa (art. 40,
de 2014).
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
75
01012014
76

mtodos e critrios contbeis por meio de lei
comercial ainda no regulamentados pela
Secretaria da Receita da Federal do Brasil
2014).
01012014
77

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
CA
NS
71
72
01012014
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
M300(73)
M300(74)
M300(75)
M300(76)
M300(77)
SOMA (M350(5:79))
76
77
CA
concesso de servios pblicos existentes em
78
78
31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
CA
79
Outras Adies
79
01012014
CNA
80
80
01012014
R
81
EXCLUSES
81
M300(72)
75
76
CA
74
75
CA
M300(71)
73
74
CA
72
73
CA
M300(70)
77
78
79
Pgina 316 de 595
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95


Dedutveis
Aquisio
01012014

Lquido
01012014
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de

Lquido
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
01012014

n 11.948/2009, art.5)
01012014

para Pesquisa e Desenvolvimento de
Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
01012014
82
01012014
CA
NS
80
CA
NS
81
83
CA
NS
NS
01012014
01012014
01012014
86
87
88
89
01012014
CA
NS
84
CA
NS
85
CA
NS
86
CA
NS
87
CA
NS
88
90
CA
NS
92
93
CA
CA
CA
NS
NS
NS
90
91
92
94
CA
95
NS
M300(82)
M300(83)
M300(84)
M300(85)
M300(86)
M300(87)
M300(88)
M300(89)
M300(90)
M300(91)
E
E
M300(92)
M300(93)
89
91
01012014
01012014
01012014
M300(81)
83
85
01012014
82
84
CA
M300(80)
93
Pgina 317 de 595


11.196/2005, art. 21)
01012014
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades

Cooperativas
Tributadas pelo RET
01012014
01012014
99

01012014
100

Parceria Pblico-Privada para a Construo
ou Aquisio de Bens Reversveis (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei
n 11.196/2005, art. 19)
01012014
01012014
103

ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
11.196/2005, art.19-A)
104
(-)Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005,

art. 17, III)
01012014
01012014
105

47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
96
97
98
101
102
CA
NS
94
96
01012014
97
98
M300(94)
NS
95
NS
96
NS
97
E
E
99
E
E
NS
98
100
01012014
101
102
E
CA
NS
99
NS
100
NS
101
M300(96)
E
E
103
104
NS
102
CA
NS
103
105
M300(104)
Pgina 318 de 595

01012014
106

n 12.973, de 13 de maio de 2014).
107
Menos valia de investimentos avaliados pelo

patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
108
01012014
109
Realizao da perda decorrente de avaliao

2014).
110

n 12.973, de 13 de maio de 2014).
111

mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
112
Ajuste a valor presente de elementos do ativo,

j oferecidos tributao (art. 3o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
CA
NS
104
106
01012014
CA
NS
NS
NS
CA
NS
CA
NS
CA
112
NS
M300(108)
M300(109)
M300(110)
M300(111)
109
111
01012014
M300(107)
108
110
01012014
107
109
01012014
M300(106)
106
108
CA
105
107
CA
M300(105)
110
Pgina 319 de 595

01012014
113

passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
114

Leis n 11.638, de 2007, e n 11.941, de 2009, e
o valor mensurado pelos mtodos e critrios
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
115
Reduo de menos valia (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
116

justo das unidades permutadas (art. 29, V, do
2014).
117

distribuio primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973,
(art. 10, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
118
01012014
119

de 2014).
CA
NS
111
113
01012014
CA
NS
CA
NS
CA
NS
CA
NS
NS
119
NS
M300(115)
M300(116)
M300(117)
M300(118)
116
118
CA
M300(114)
115
117
CA
114
116
01012014
M300(113)
113
115
01012014
112
114
01012014
M300(112)
117
Pgina 320 de 595

01012014
120

12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
121
01012014
122
Mais valia de bem ou direito no transferido

ciso (art. 19, 1o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
123

entre partes no dependentes (art. 21, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho por compra vantajosa
por alienao do bem (art. 26, Lei n 12.973,
01012014
124
01012014
125

1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de
1977 em contratos de longo prazo (art. 28,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
126
Realizao de perdas estimadas por reduo

ao valor recupervel por alienao ou baixa
do bem correspondente (art. 31, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
127

liquidao da operao (art. 32, 1o Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
maio de 2014).
01012014
128

societria em estgios (art. 35, Lei n 12.973,
01012014
129
CA
NS
118
120
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
CA
NS
M300(123)
M300(124)
M300(125)
M300(126)
M300(127)
M300(128)
126
128
129
125
127
CA
M300(122)
124
126
CA
123
125
CA
M300(121)
122
124
CA
121
123
CA
M300(120)
120
122
CA
119
121
CA
M300(119)
127
Pgina 321 de 595

01012014
130

ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
131

ciso de empresa no controlada (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
132

divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de
01012014
133

tecnolgica quando registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 40, Lei n 12.973,
01012014
134

para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
135

mtodos e critrios contbeis por meio de lei
comercial ainda no regulamentados pela
Secretaria da Receita da Federal do Brasil
2014).
01012014
136

Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
CA
NS
128
130
CA
NS
CA
NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS
M300(132)
M300(133)
M300(134)
M300(135)
M300(136)
M300(137)
E
Pgina 322 de 595
134
136
CA
concesso de servios pblicos existentes em
137
137
31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
CA
138
(-)Outras Excluses
138
133
135
CA
M300(131)
132
134
CA
131
133
CA
M300(130)
130
132
CA
129
131
01012014
M300(129)
135
136

139
140
141
142

COMPENSAO DE BC NEGATIVA DE
PERODOS ANTERIORES
(-)Compensao de Base de Clculo Negativa
da CSLL de Perodos Anteriores

01012014
01012014
139
CNA
CNA
NS
NS
137
138
140
01012014
141
01012014
142
SOMA (M350(82:138))
M350(3) + M350(80) - M350(139)
NS
139
CNA
NS
140
C
M350(140) - M350(141)
Seo 3.1.5.7.10. Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs

Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lacs com a conta da parte B do e-Lacs, de acordo com as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A.
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A.
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A.
REGISTRO M355: CONTA DA PARTE B DO e-LACS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
COD_CTA_B
VL_CTA
Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lacs

no registro M010
Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta
Cdigo da Conta da
Parte B
Valor Total dos
Lanamentos
019
002
IND_ VL_CTA
Indicador do
Lanamento
Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do

mesmo perodo de apurao da conta na parte B do registro M410.
de clculo da contribuio social em perodos subsequentes.
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M355]
Sim
Sim
Sim
[D; C]
Sim
C para valores que aumentam o lucro real ou a base de clculo

na contribuio social em perodos subsequentes.
Pgina 323 de 595


N
4
Campo
IND_VL_CTA

REGRA_PEA: Verifica as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A
Tipo
Erro
O erro ocorre se o campos M300.TIPO_LANCAMENTO igual a:

- A (adio) e IND_VL_CTA igual a C
- E (excluso) e IND_VL_CTA igual a D
- P (compensao de prejuzos) e IND_VL_CTA igual a D
Pgina 324 de 595

Seo 3.1.5.7.11. Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs
Relaciona so lanamentos da parte A do e-Lacs com as contas contbeis.
REGISTRO M360: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LACS
REGRA_REGISTRO_M362_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 4
N
Campo
REG
Tipo de Registro
Taman
ho
004
COD_CTA
Cdigo de Conta
Patrimonial
Cdigo da conta ou subconta contbil onde est registrado o

valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua
identificao (deve existir no J050)
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100)
Valor da conta utilizado no lanamento da parte A
019
002
Indicador do valor da conta utilizado no relacionamento com

o lanamento da parte A
001
COD_CCUS
VL_CTA
IND_VL_CTA
Rtulo
Cdigo do Centro
de Custos
Valor da Conta
Indicado do
Saldo da Conta
Descrio
Tipo
Decimal
Ocorrncia 0:N
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M360]
Sim
Sim
No
Sim
Sim
[D; C]

REGRA_REGISTRO_M362_OBRIGATORIO: Verifica se o registro M362 foi preenchido no caso de VL_CTA (Campo 04), para o mesmo COD_CTA (Campo 02) e
COD_CCUS (Campo 03), for menor que o saldo final da conta em K355.VAL_CTA_REF_FIN ou K155.VL_SLD_FIN no perodo de apurao. Se a regra no for
N
2
COD_CTA
Campo

REGRA_RELACIONAMENTO_PATRIMONIAL: Verifica se a natureza da conta patrimonial.
Tipo
Aviso
VL_CTA
REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se VL_CTA (Campo 04) menor ou igual ao saldo
Erro
Pgina 325 de 595

final da conta no perodo menos os outros lanamentos no mesmo perodo de apurao.

Erro
5
REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se VL_CTA (Campo 04) foi preenchido quando

M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no
perodo igual ao indicador do valor da conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA (Campo
05).
IND_VL_CTA
Erro
Seo 3.1.5.7.12. Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado todo o saldo da conta contbil.
REGISTRO M362: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LACS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: NUM_LCTO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo do Registro
004
NUM_LCTO
Nmero do Lanamento
Nmero do lanamento da ECD do registro

I200
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M362]
Sim
Sim
Pgina 326 de 595

Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte A.
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M365]
Sim
REG
Tipo de Registro
004
IND_PROC
Tipo do Processo
001
[1; 2]
Sim
NUM_PROC
Nmero do Processo
Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo
020
Sim
Pgina 327 de 595

Seo 3.1.5.7.14. Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A
Apresenta os lanamentos em contas da parte B sem reflexos na parte A.
REGISTRO M410: LANAMENTOS NA CONTA DA PARTE B DO e-LALUR e do e-LACS SEM REFLEXO NA PARTE A
REGRA_PREJUIZO_FISCAL
REGRA_BC_NEGATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_LAL + ID_LAN_LAL_B + COD_CTA_LAL_CTP
N
Campo
Rtulo
1 REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[M410]
2 COD_CTA_B
Cdigo da Conta do Lanamento
Cdigo da conta do lanamento (conta da

Parte B)
No
3 VAL_LAN_LALB_PB
Valor do Lanamento
Valor do lanamento
019
002
Sim
4 IND_VAL_LAN_LALB_PB
Indicador do Lanamento
Indicador do lanamento:
CR Crdito
DB Dbito
PF - Prejuzo do exerccio.
BC - Base de clculo negativa da CSLL.
[CR; DB; PF;

BC]
Sim
No
Sim
5 COD_CTA_B_CTP
Cdigo da Conta de
Contrapartida
6 HIST_LAN_LALB
Histrico
7 IND_LAN_ANT
Realizao de Valores cuja

Tributao Tenha Sido Diferida
Descrio
Obs.: O indicador PF refere-se ao prejuzo

apurado no exerccio em curso.
Cdigo unvoco da contrapartida (conta da
Parte B)
No preencher quando:
IND_VAL_LAN_LA_LB_PB for ifual a
PF ou BC.
Histrico do lanamento
Lanamento para realizao de valores cuja
tributao tenha dido diferida:
S Sim
N No
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; N]
Obrigatrio
Sim
Sim
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REGRA_PREJUIZO_FISCAL: Verifica se o somatrio dos lanamentos de prejuzo fiscal igual ao valor da base de clculo do IRPJ. Se a regra no for cumprida, a ECF
gera um erro.
REGRA_BC_NEGATIVA: Verifica se o somatrio dos lanamentos da base de clculo negativa da CSLL igual ao valor da base de clculo da CSLL. Se a regra no for
N
5
Campo
COD_CTA_B_CTP

REGRA_MESMO_TRIBUTO: Se COD_CTA_B_CTP (Campo 05) for preenchido, as contas constantes
do lanamento devem corresponder ao mesmo tributo (M010.TRIBUTO).
Tipo
Aviso
REGRA_NAO_PREENCHER_CTP: Se M410.IND_VAL_LAN_LALB_PB (Campo 04) igual a PF

ou BC, campo COD_CTA_B_CTP (Campo 05) no deve ser preenchido.
Erro
Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte B.
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
Rtulo
Tipo de Registro
IND_PROC
Tipo do Processo
NUM_PROC
Nmero do Processo
Descrio
Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
vlidos
Obrigatrio
[M415]
Sim
001
[1; 2]
Sim
020
Sim
Pgina 329 de 595

Seo 3.1.5.7.16. Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs
Apresenta a viso sinttica do controle de saldos das contas da parte B do e-LALUR e e-LACS. Registro gerado pelo sistema a partir do saldo inicial e das movimentaes.
- Os campos SD_FIM_LAL e IND_SD_FIM do ltimo perodo sero transportados para o E020 da prxima ECF.
- Quando a escriturao for trimestral, o saldo final do perodo ser transportado para o saldo inicial do perodo seguinte.
- O valor do SD_INI_LAL do primeiro perodo ser igual ao saldo inicial do registro M010.
REGISTRO M500: CONTROLE DE SALDOS DAS CONTAS DA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 COD_CTA_B
Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur e

no e-Lacs (deve existir no M010.COD_CTA_B)
Saldo inicial da conta no perodo de apurao
3 SD_INI_LAL
Cdigo da Conta no eLalur ou no e-Lacs

Saldo inicial
019
002
4 IND_ SD_INI_LAL

D para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou
da base de clculo da contribuio social em perodos
subsequentes.
001
5 VL_LCTO_PARTE_A
6 IND_
VL_LCTO_PARTE_A
Lanamentos da Parte B
com Reflexo na Parte A
da Parte B com Reflexo
na Parte A
C para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de

clculo da contribuio social em perodos subsequentes.
Somatrio dos lanamentos da parte B com reflexo na parte A no
perodo.
Indicador do somatrio dos lanamentos da parte B com reflexo
na parte A no perodo:
C para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou
subsequentes.
019
002
001
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[M500]
Sim
Sim
Sim
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
D para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de

Pgina 330 de 595

7 VL_LCTO_PARTE B
8 IND_
VL_LCTO_PARTE B
Lanamentos da Parte B
sem Reflexo na parte A
(entre contas da parte B)
da Parte B sem Reflexo na
Parte A (entre contas da
parte B)

Somatrio dos Lanamentos da parte B sem reflexo na parte A no
perodo (entre contas da parte B).
Indicador do lanamento da parte B sem reflexo na parte A no

perodo (entre contas da parte B):
C para prejuzos ou valores que sero excludo do lucro real ou
subsequentes.
D para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de

Saldo Final da conta no perodo de apurao
9 SD_FIM_LAL
Saldo Final
10 IND_ SD_FIM_LAL
Indicador de saldo Final
Indicador de saldo final:

D para prejuzos ou valores que sero excludo do lucro real ou
subsequentes.
019
002
001
Sim
[C; D]
Sim
Sim
[C; D]
Sim
019
002
001
C para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de

Seo 3.1.5.7.17. Registro M990: Encerramento do Bloco M
REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[M990]
QTD_LIN

do Bloco M
Quantidade total de registros do Bloco M
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 331 de 595

Seo 3.1.5.8. Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL

Seo 3.1.5.8.1. Registro N001: Abertura do Bloco N
REGISTRO N001: ABERTURA DO BLOCO N
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo N001.
004
Valores
Vlidos
[N001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave N001 (REG). Se a regra no for
Pgina 332 de 595

Seo 3.1.5.8.2. Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
REGISTRO N030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[N030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo N030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao

A00 Anual
fevereiro
setembro
novembro
dezembro
003
[A00; A01;
A02; A03;
A04; A05;
A06; A07;
A08; A09;
A10; A11;
A12; T01;
T02; T03;
T04]
Sim
Sim
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T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
da escriturao.
Regra:
ECF. Gera um aviso.
Pgina 334 de 595

Seo 3.1.5.8.3. Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos
Apresenta a base de clculo do IRPJ aps as compensaes de prejuzos.
REGISTRO N500: BASE DE CLCULO DO IRPJ SOBRE O LUCRO RELA APS AS COMPENSAES DE PREJUZOS
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N500]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 335 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

DEBITO
DEBITO(parmetro)
DEBITO(L300(3.01))
Se o resultado do parmetro (item de
tabela ou expresso) for maior que que
zero, retorna o valor; se zero ou menor que
zero, retorna zero.
Parmetros : tabela.coluna(chave primaria)
ou expresso
Exemplo:
DEBITO(L300(3.01)+ L300(3.01))
Se resultado da soma for negativo
retorna zero, se for positivo retorna o
resultado da soma.
CODIGO
DESCRICAO
Valor da base de clculo do IRPJ
Valor da base de clculo do IRPJ - Estimativa com base na receita bruta
FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ = "01")
ENTAO ( DEBITO(M300A("174"))
+DEBITO(M300A("348"))
SENAO (
ENTAO (DEBITO(M300B("202")))
SENAO (
Se (0010.COD.QUALIF_PJ = "03")
ENTAO (DEBITO(M300C("141")))
SENAO (0) FIM_SE
) FIM_SE
) FIM_SE
ORDE
M
1
2
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Seo 3.1.5.8.4. Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao

Apresenta a demonstrao do lucro da explorao.
REGISTRO N600: DEMONSTRAO DO LUCRO DA EXPLORAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N600]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 337 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CREDITO
CREDITO(parmetro)
CREDITO(L300(3.01))
Se o resultado do parmetro (item de
tabela ou expresso) for menor que zero,
retorna o valor sem sinal; se zero ou maior
que zero, retorna zero.
Parmetros : tabela.coluna(chave primaria)
ou expresso
Exemplo:
CREDITO(L300.VALOR(3.01)+
L300(3.01))
Se resultado da soma for positivo
retorna zero, se for negativo retorna o
resultado da soma.
CODIGO
DESCRIO
RECEITA
LQUIDA
POR
ATIVIDADE
1
Receita Lquida da Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni
2
Receita Lquida da Atividade Isenta - Projeto Industrial ou Agrcola
- Sudam/Sudene
3
Receita Lquida da Atividade Isenta - Projeto de Tecnologia Digital
Integrante de Programa de Incluso Digital - Sudam/Sudene
4
Receita Lquida da Atividade Isenta - Transporte Internacional
5
Receita Lquida da Atividade Isenta - Eventos da Fifa
6
FRMULA
ORDEM
1
2
3
4
5
6
Pgina 338 de 595
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Receita Lquida da Atividade Isenta - SPE Prestadoras de Servios a

Eventos da Fifa
Receita Lquida da Atividade Isenta - Eventos do CIO
Receita Lquida da Atividade Isenta - SPE Prestadoras de Servios a
Eventos do CIO
Receita Lquida da Atividade com Reduo de 100% - Padis
Receita Lquida da Atividade com Reduo de 75%
Receita Lquida da Atividade com Reduo de 33,33%
Receita Lquida da Atividade com Reduo de 12,5%
Receita Lquida da Atividade com Reduo por Reinvestimento
Receita Lquida das Demais Atividades
TOTAL DA RECEITA LQUIDA
SOMA(N600("2":"18"))
CLCULO DO LUCRO DA EXPLORAO
Lucro Lquido antes do IRPJ
L300A("3.01")+L300A("3.02.01.01.01.02")+L300A("3.11")
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
L400(30) L400(50) + L400A(40) L400A(60)
Lucro Lquido Aps Ajuste do RTT
SOMA(N600("21":"22"))
Outras Despesas (Lei n 6.404/1976, art. 187, IV)
L300("3.01.03.01.03")
DEBITO(L300("3.02.01.01.01.01")+L300("3.12.01.01.01.01"))
Prejuzos na Alienao de Participaes Integrantes do Ativo
Circulante ou do Ativo Realizvel a Longo Prazo
DEBITO(L300("3.01.01.09.01.09")+L300("3.11.01.09.01.09"))
Resultados Negativos em Participaes Societrias e em SCP
27
28
29
30
31

Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)

Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Ajuste de Receitas de Exportao - Preos de Transferncias
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
DEBITO(L300("3.01.01.09.01.10")+L300("3.11.01.09.01.10")
+L300("3.01.01.09.01.11")+L300("3.11.01.09.01.11")+L300("3.01.01.09.01.12")
+L300("3.11.01.09.01.12")+L300("3.01.01.09.01.18")+L300("3.11.01.09.01.18"))
DEBITO(L300("3.01.01.09.01.01")+L300("3.11.01.09.01.01"))
27
28
29
DEBITO(L300("3.01.01.09.01.13")+L300("3.11.01.09.01.13"))
DEBITO(L300("3.01.01.09.01.13")+L300("3.11.01.09.01.13"))
32
30
31
32
Pgina 339 de 595

33
Ajustes: Reservas de Reavaliao e Especial
33
34
Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e

Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art. 19)
34
35
Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados

em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n
11.196/2005, art. 21)
(-)Outras Receitas (Lei n 6.404/1976, art. 187, IV)
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
(-)Ganhos na Alienao de Participaes Integrantes do Ativo

Circulante ou do Ativo Realizvel a Longo Prazo
(-)Resultados Positivos em Participaes Societrias e em SCP
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas
e Entidades Nacionais.(Lei n 10.973/2004, art. 19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica
em Empresas no Pas.(Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-)Receitas Financeiras Excedentes das Despesas Financeiras
(-)Outras Excluses
LUCRO DA EXPLORAO
DISTRIBUIO POR ATIVIDADE
35
CREDITO(L300("3.01.03.01.01.01"))+ CREDITO(L300("3.01.03.01.01.02"))+
CREDITO(L300("3.01.03.01.01.99"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.06")+L300("3.11.01.05.01.06"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.07")+L300("3.11.01.05.01.07")
+L300("3.01.01.05.01.08")+L300("3.11.01.05.01.08")+L300("3.01.01.05.01.09")
+L300("3.11.01.05.01.09")+L300("3.01.01.05.01.18")+L300("3.11.01.05.01.18"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.10")+L300("3.11.01.05.01.10"))
DEBITO(L300("3.01.01.05.01.01")+L300("3.11.01.05.01.01"))
36
37
38
39
40
41
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.13")+L300("3.11.01.05.01.13"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.18")+L300("3.11.01.05.01.18"))
42
43
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.19")+L300("3.11.01.05.01.19"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.20")+L300("3.11.01.05.01.20"))
44
45
CREDITO(SOMA(L300("3.01.01.05.01.01":"3.01.01.05.01.05"))
+SOMA(L300("3.11.01.05.01.01":"3.11.01.05.01.05"))SOMA(L300("3.01.01.09.01.01":"3.01.01.09.01.06"))-L300("3.01.01.09.01.08")SOMA(L300("3.11.01.09.01.01":"3.11.01.09.01.06"))-L300("3.11.01.09.01.08"))
SOMA(N600("23":"35"))-SOMA(N600("36":"47"))
46
47
48
49
Pgina 340 de 595
50
51
52
53
Parcela Isenta Correspondente Atividade de Ensino Superior

Prouni
Parcela Isenta Correspondente a Projeto Industrial ou Agrcola Sudam/Sudene
Parcela Isenta Correspondente Atividade Integrante de Programa
de Incluso Digital - Sudam/Sudene
Parcela Isenta Correspondente Atividade de Transporte
Internacional
Parcela Isenta Correspondente Eventos da Fifa
54
55
Parcela Isenta Correspondente Atividade de Servios - SPE Eventos da Fifa

Parcela Isenta Correspondente Eventos do CIO
56
57
Parcela Isenta Correspondente Atividade de Servios - SPE Eventos do CIO

Parcela Correspondente Atividade com Reduo de 100% - Padis
58
Parcela Correspondente Atividade com Reduo de 75%
59
60
61
Parcela Correspondente Atividade com Reduo de 33,33%
62
63
Parcela Correspondente Atividade com Reduo de 12,5%
64
65
Parcela Correspondente Atividade com Reduo por

Reinvestimento
Parcela Correspondente s Demais Atividades
66

SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("2")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("3")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("4")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("5")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("6")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("7")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("8")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("9")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("10")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("11")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("12")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("13")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("14")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("15")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("16")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("17")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("18")/N600("19") FIM_SE
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
Pgina 341 de 595

Seo 3.1.5.8.5. Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real
Apresenta o clculo da iseno e reduo do imposto sobre o lucro real.
REGISTRO N610: CLCULO DA ISENO E REDUO DO IMPOSTO SOBRE LUCRO REAL
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N610]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Ocorrncia 1:N
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 342 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

MESES_PERIODO
Descrio:
Retorna o nmero de meses do perodo.
Anual ou Trimestral.
1) Identificar perodo atual
2) identificar as datas de inicio e fim do perodo (perodos fixos). Considerar o inicio e fim da escriturao.(0000.dt_ini e 0000.dt_fin)
3) Calcula o nmero de meses entre as datas do perodo identificado.
4) Deduzir o nmero de arbitramentos. Identificar os meses no arbitrados do perodo atual.
Parmetro: sem parmetros.
Restrio:
Esta funo s pode ser usada com conhecimento do perodo atual.
Exemplo:
Considerando o perodo = T01
e 0000.dt_ini = 28/02/2014 e
0000.dt_fin = 31/12/2014 e
MESES_PERIODO() retorna o nmero 2(dois).
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CODIG
O
DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade de Ensino Superior - Prouni
1
Imposto

FRMULA
SE N600(50) > 0 ENTAO
(
N600(50)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(1)*0,15
ORDEM
2
Adicional
3
4
5
6
7
8
9
10
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Projeto Industrial ou Agrcola - Sudam/Sudene
Imposto
Adicional
SUBTOTAL
ISENAO
SE (M300(174) + M300(348) < N600(48))

ENTAO
SE N500(1) <= (20.000 * MESES_PERIODO())
ENTAO 0
SENO (N600(2)*((N500(1) 20.000
* MESES_PERIODO()) * 0,1) )/N600(19)
FIM_SE
SENAO N600(5)*N600(3)/(M300(174) + M300(348))
FIM_SE
N610(2) + N610(3)
N610(4)*1,00
SE N600(51) > 0 ENTAO
(
N600(51)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(6)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(3)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(51)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(7) + N610(8)
N610(9)*1,00
3
4
5
6
7
8
9
10
Pgina 344 de 595

Lucro da Explorao da Atividade Integrante de Programa de Incluso
Digital - Sudam/Sudene
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Imposto
Adicional
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao da Atividade de Transporte Internacional
Imposto
Adicional
SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos da Fifa
21

SE N600(52) > 0 ENTAO
(
N600(52)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(11)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(52)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(12) + N610(13)
N610(14)*1,00
SE N600(53) > 0 ENTAO
(
N600(53)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(16)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(53)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(17) + N610(18)
N610(19)*1,00
SE N600(54) > 0 ENTAO
(
N600(54)
) SENAO
0
FIM_SE
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Pgina 345 de 595
22
Imposto

N610(21)*0,15
22
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(54)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
23
) FIM_SE
23
SUBTOTAL
24
N610(22) + N610(23)
24
ISENO
25
N610(24)*1,00
25
Lucro da Explorao da Atividade de Servios - SPE - Eventos da Fifa
SE N600(55) > 0 ENTAO
(
N600(55)
) SENAO
0
26
FIM_SE
26
Imposto
27
N610(26)*0,15
27
Adicional
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(55)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
28
) FIM_SE
28
SUBTOTAL
29
N610(27) + N610(28)
29
ISENO
30
N610(29)*1,00
30
Lucro da Explorao de Eventos do CIO
SE N600(56) > 0 ENTAO
(
N600(56)
) SENAO
0
31
FIM_SE
31
Imposto
32
N610(31)*0,15
32
33
Adicional
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
33
(
) SENAO
(
Pgina 346 de 595
Adicional
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios SPE - Eventos do CIO
Imposto
Adicional
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 100% - Padis
Imposto
Adicional
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 75%

N600(56)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(32) + N610(33)
N610(34)*1,00
SE N600(57) > 0 ENTAO
(
N600(57)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(36)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(57)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(37) + N610(38)
N610(39)*1,00
SE N600(58) > 0 ENTAO
(
N600(58)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(41)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(58)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(42) + N610(43)
N610(44)*1,00
SE N600(59) > 0 ENTAO
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
Pgina 347 de 595

(
N600(59)
) SENAO
0
FIM_SE
Imposto
47
N610(46)*0,15
47
Adicional
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(59)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
48
) FIM_SE
48
SUBTOTAL
49
N610(47) + N610(48)
49
REDUO
50
N610(49)*0,75
50
SE N600(60) > 0 ENTAO
(
N600(60)
) SENAO
0
51
FIM_SE
51
Imposto
52
N610(51)*0,15
52
Adicional
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(60)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
53
) FIM_SE
53
SUBTOTAL
54
N610(52) + N610(53)
54
REDUO
55
N610(54)*0,70
55
SE N600(61) > 0 ENTAO
(
N600(61)
) SENAO
0
56
FIM_SE
56
Imposto
57
N610(56)*0,15
57
Pgina 348 de 595

Adicional
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 33,33%
Imposto
Adicional
SUBTOTAL
REDUO
Imposto
Adicional

SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(61)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(57) + N610(58)
N610(59)*0,50
SE N600(62) > 0 ENTAO
(
N600(62)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(61)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(62)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(62) + N610(63)
N610(64)*0,3333
SE N600(63) > 0 ENTAO
(
N600(63)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(66)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(63)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
Pgina 349 de 595

) FIM_SE
69
70
71
72
73
74
75
76
77
SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 12,5%
Imposto
Adicional
SUBTOTAL
REDUO
TOTAL DA ISENO E REDUO
REDUO POR REINVESTIMENTO
N610(67) + N610(68)
N610(69)*0,25
SE N600(64) > 0 ENTAO
(
N600(64)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(71)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
) SENAO
(
N600(64)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(72) + N610(73)
N610(14)*0,125
N610(05) + N610(10)+ N610(15) + N610(20)+
N610(25) + N610(30)+ N610(35) + N610(40)+
N610(45) + N610(50)+ N610(55) + N610(60)+
N610(65) + N610(70)+N610(75)
69
70
71
72
73
74
75
76
77
Pgina 350 de 595

Seo 3.1.5.8.6. Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais
Apresenta informaes da base de clculo de incentivos fiscais.
REGISTRO N615: INFORMAES DA BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
1 REG
Tipo de Registro
2 BASE_CALC
Base de Clculo
Base de clculo dos incentivos fiscais
NS
019
002
PER_INCEN_
FINOR
Percentual do
incentivo FINOR
(at 6%)
Percentual do incentivo FINOR (at 6%)
005
002
VL_LIQ_INCE
N_ FINOR
Valor lquido do
incentivo
Valor lquido do incentivo
NS
019
002
PER_INCEN_
FINAM
Percentual do
incentivo FINAM
(at 6%)
Percentual do incentivo FINAM (at 6%)
005
002
VL_LIQ_INCE
N_ FINAM
Valor lquido do
incentivo
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[N615]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
NS
019
002
Pgina 351 de 595

7
VL_SUBTOTA
L
Subtotal at 6%
Subtotal at 6%
NS
019
002
PER_INCEN_
FUNRES
Percentual do
incentivo FUNRES
(at 9%)
Percentual do incentivo FUNRES (at 9%)
005
002
VL_LIQ_INCE
N_ FUNRES
Valor lquido do
incentivo
NS
019
002
VL_TOTAL
Total dos Icentivos
Total dos Icentivos
NS
019
002
Sim
Sim
Sim
Sim
10

N
2
Campo
BASE_CALC
PER_INCEN_FINOR
4
VL_LIQ_INCEN_ FINOR
5
PER_INCEN_ FINAM

REGRA_BASE_CALC_ZERO: Verifica se BASE_CALC (Campo 02) igual a zero e
PER_INCEN_FINOR (Campo 03) + PER_INCEN_FINAM (Campo 05) + PER_INCEN_FUNRES
(Campo 08) igual a zero.
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6: Verifica se PER_INCEN_FINOR (Campo 03) menor ou igual a
6.
Tipo
Aviso
REGRA_PERCENTUAL: Verifica se o valor informado no campo PER_INCEN_FINOR (Campo 03)

est entre 0 e 100.
REGRA_FINOR_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em VL_LIQ_INCEN_
FINOR (Campo 04) igual ao resultado da multiplicao de PER_INCEN_FINOR (Campo 03) por
BASE_CALC (Campo 02).
Erro
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6: Verifica se PER_INCEN_FINAM (Campo 05) menor ou igual a

6.
Aviso
Aviso
Erro
Pgina 352 de 595
6
VL_LIQ_INCEN_ FINAM
7
VL_SUBTOTAL
8
PER_INCEN_ FUNRES
9
VL_LIQ_INCEN_ FUNRES
10
VL_TOTAL

REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6_GERAL: Verifica se PER_INCEN_FINOR (Campo 03) somado

ao PER_INCEN_FINAM (Campo 05) menor ou igual a 6.
Aviso

est entre 0 e 100.
REGRA_FINAM_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em VL_LIQ_INCEN_
FINAM (Campo 06) igual ao resultado da multiplicao de PER_INCEN_FINAM (Campo 05) por
Erro
REGRA_SUBTOTAL_DIFERENTE: Verifica se VL_LIQ_INCEN_ FINOR (Campo 04) somado ao

VL_LIQ_INCEN_ FINAM (Campo 06) igual ao valor informado no campo VL_SUBTOTAL (Campo
07).
Erro
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_9: Verifica se PER_INCEN_FUNRES (Campo 08) menor ou igual

a 9.
Aviso
REGRA_FUNRES_ESTADO: Verifica, quando

PER_INCEN_FUNRES (Campo 08) igual a zero.
Aviso
0030_UF
diferente
de
ES,
se
Erro

est entre 0 e 100.
REGRA_FUNRES_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em VL_LIQ_INCEN_
FUNRES (Campo 09) igual ao resultado da multiplicao de PER_INCEN_FUNRES (Campo 08) por
Erro
REGRA_TOTAL_DIFERENTE: Verifica se VL_LIQ_INCEN_ FINOR (Campo 04) somado ao

VL_LIQ_INCEN_ FINAM (Campo 06) e somado ao VL_LIQ_INCEN_ FUNRES (Campo 09) igual ao
valor informado no campo VL_TOTAL (Campo 10).
Erro
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6_GERAL: Verifica se PER_INCEN_FINOR (Campo 03) somado

ao PER_INCEN_FINAM (Campo 05) menor ou igual a 6.
Aviso
REGRA_TOTAL_EXCEDE: Verifica se VL_SUBTOTAL (Campo 07) multiplicado por 5/3, somado ao

VL_LIQ_INCEN_ FUNRES (Campo 09), menor ou igual a 20% da BASE_CALC (Campo 02).
Aviso
Erro
Pgina 353 de 595

Seo 3.1.5.8.8. Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa

Apresenta o clculo do IRPJ mensal por estimativa.
REGISTRO N620: CLCULO DO IRPJ MENSAL POR ESTIMATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N620]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 354 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

SE 0010.FORMA_TRIB = 1 (Real)
n = quantidade de meses do incio do perodo at o ms do bal. susp./red inclusive
SE 0010.FORMA_TRIB = 2 (Real/Arbitrado)
n = quantidade de meses do incio do perodo at o ms do bal. susp./red inclusive, excludos os meses correspondentes a trimestres onde houve arbitramento
SE (0010.FORMA_TRIB = 3 (Presumido/Real) OU4 (Presumido/Real/Arbitrado))
n = quantidade de meses a partir do primeiro ms da ficha at o ms do bal. susp./red inclusive, excludos os meses correspondentes a Trimestres onde houve
arbitramento.
CODIG
O
1
2
3
4
5
6
7
DESCRIO
FORMA DE DETERMINAO DA BASE DE CLCULO DO IMPOSTO DE
RENDA
Com Base na Receita Bruta e Acrscimos (S = Sim ou N = No)
Com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou Reduo (S = Sim ou N = No)
Base de Clculo do Imposto de Renda
IMPOSTO DE RENDA APURADO
A Alquota de 15%
Adicional
ORDE
M
FRMULA
1
2
3
4
5
SE (N620(4) > 0) ENTAO
(
N620(4)*0,15
) SENAO
(
0
)
FIM_SE
SE (N620(4) > 0 E N620(2) = N E N620(3)
= S)) ENTAO
(
SE (N620(4) > 20.000 * n) ENTAO
6
7
Pgina 355 de 595

(
(N620(4) 20.000 * n) * 0,10
)
SENAO
(
0
) FIM_SE
)
SENAO SE (N620(4) > 0 E N620(2) = S E
N620(3) = N)) ENTAO
(
SE (N620(4) > 20.000) ENTAO
(
(N620(4) 20.000 * n) * 0,10
)
SENAO
(
0
) FIM_SE
) FIM_SE
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Diferena de IR Devida pela Mudana de Coeficiente sobre a Receita Bruta

DEDUES
(-)Dedues de Incentivos Fiscais
(-)Valor da Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade
(-)Imposto de Renda Devido em Meses Anteriores
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais
(Lei n 9.430/1996, art. 64)
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao
Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-)Imposto de Renda Pago sobre Ganhos no Mercado de Renda Varivel
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR DE SCP
8
9
10
11
SOMA(N620(A01:PERIODO_ANTERIOR();6:8)
) SOMA(N620(A01:PERIODO_ANTERIOR() ;
10:12)
12
13
14
15
16
17
N620(6) + N620(7) + N620(8)

SOMA(N620(10:17)
18
19
Pgina 356 de 595

Seo 3.1.5.8.9. Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real
Apresenta o clculo do IRPJ com base no lucro real.
REGISTRO N630: CLCULO DO IRPJ COM BASE NO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N630]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 357 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

III.1. PJ em Geral:
SE 0010.FORMA_TRIB = 1 (Real)
SE 0010.FORMA_APUR = T (Trimestral)
n = quantidade de meses do trimestre
SENAO
n = quantidade de meses do perodo
SE 0010.FORMA_TRIB = 2 (Real/Arbitrado)
n = quantidade de meses do perodo, excludos os meses correspondentes a trimestres onde houve arbitramento
SE (0010.FORMA_TRIB = 3 (Presumido/Real) OU4 (Presumido/Real/Arbitrado)) E (0010_FORMA_TRIB_PER = E (Real-Estimativa))
n = quantidade de meses a partir do primeiro ms da ficha at o ltimo ms do Perodo (inclusive), excludos os meses correspondentes a Trimestres onde houve
arbitramento.
SE (0010.FORMA_TRIB = 3 (Presumido/Real) OU4 (Presumido/Real/Arbitrado)) E (0010_FORMA_APUR = T (Trimestral))
n = quantidade de meses do Trimestre
CODIGO
DESCRIO
IMPOSTO
SOBRE
O
LUCRO REAL
1
Alquota de 15%
2
Adicional
3
4
5
FRMULA
N500(1) * 0,15
SE N500(1) <= 20.000 * n ENTAO
(
0
) SENAO
(
(N500(1) 20.000 * n) * 0,10
) FIM_SE
DEDUES
(-)Operaes de Carter Cultural e Artstico
ORDEM
1
2
3
4
5
Pgina 358 de 595
6
7
8
9
10
11
12
13
14
(-)Operaes de Aquisio de Vale-Cultura(Lei n

12.761/2012, art. 10)
(-)Programa de Alimentao do Trabalhador
(-)Desenvolvimento Tecnolgico Industrial / Agropecurio
(-)Atividade Audiovisual
(-)Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
(-)Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
(Lei n 12.213/2010, art. 3)
(-)Atividades de Carter Desportivo
(-)Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica PRONON (Lei n 12.715/2012, arts. 1 e 4)
(-)Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)
20
(-)Valor da Remunerao da Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)

(-)Iseno e Reduo do Imposto
(-)Reduo por Reinvestimento
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e
Ganhos de Capital
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos,
Autarquias e Fundaes Federais (Lei n 9.430/1996, art.
64)
21
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais

Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n
10.833/2003, art. 34)
15
16
17
18
19
22
23
24
25

(-)Imposto Pago Incidente sobre Ganhos no Mercado de

Renda Varivel
(-)Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa
(-)Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de
Clculo Estimada
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
SOMA(N630("2":"3"))-SOMA(N630("5":"24"))
24
25
Pgina 359 de 595
26
27

IMPOSTO DE RENDA SOBRE A DIFERENA ENTRE

O CUSTO ORADO E O CUSTO EFETIVO
IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS
DE APURAO ANTERIORES
III.2 Financeiras, Seguradoras, de Capitalizao e Entidades Abertas de Previdncia Complementar:

CODIGO
DESCRIO
FRMULA
IMPOSTO
SOBRE
O
LUCRO
REAL
1
Alquota de 15%
2
N500(1) * 0,15
Adicional
SE N500(1) <= 20.000 * n ENTAO
(
0
) SENAO
(
(N500(1) 20.000 * n) * 0,10
3
) FIM_SE
DEDUES
4
(-)Operaes de Carter Cultural e Artstico
5
(-)Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n
12.761/2012, art. 10)
6
(-)Programa de Alimentao do Trabalhador
7
(-)Atividade Audiovisual
8
(-)Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
9
(-)Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso (Lei n
10
12.213/2010, art. 3)
(-)Atividades de Carter Desportivo
11
12
13
(-)Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica PRONON (Lei n 12.715/2012, arts. 1 e 4)

(-)Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa
com Deficincia - PRONAS/PCD (Lei n 12.715/2012, arts. 3
e 4)
(-)Valor da Remunerao da Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
14
15
26
27
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e
Ganhos de Capital
15
Pgina 360 de 595
16
17
18
19
20
21
22
23
24

16
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e

Fundaes Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64)
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades
da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-)Imposto Pago Incidente sobre Ganhos no Mercado de
Renda Varivel
(-)Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de Clculo
Estimada
SOMA(N630("2":"3"))-SOMA(N630("5":"21"))
IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
17
18
19
20
21
22
23
24
Seo 3.1.5.8.10. Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa
Apresenta a base de clculo da CSLL, aps as compensaes da base de clculo negativa.
REGISTRO N650: BASE DE CLCULO DA CSLL APS AS COMPENSAES DA BASE DE CLCULO NEGATIVA
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N650]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
Pgina 361 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CODIGO
DESCRICAO
Valor da base de clculo da CSLL
FRMULA
ENTAO ( DEBITO(M350A("149"))
+DEBITO(M350A("297"))
SENAO (
ENTAO (DEBITO(M350B("202")))
SENAO (
Se (0010.COD.QUALIF_PJ = "03")
ENTAO (DEBITO(M350C("142")))
SENAO (0) FIM_SE
) FIM_SE
) FIM_SE
ORDE
M
Seo 3.1.5.8.11. Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa

Apresenta o clculo da CSLL mensal por estimativa.
Pgina 362 de 595

REGISTRO N660: CLCULO DA CSLL MENSAL POR ESTIMATIVA

Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N660]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
Pgina 363 de 595

III Tabela Dinmica:
CDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
DESCRIO
FORMA DE DETERMINAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL
Com Base na Receita Bruta e Acrscimos (S = Sim ou N = No)
Com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou Reduo (S = Sim ou N = No)
CLCULO DA CSLL
Base de Clculo da CSLL
CSLL Apurada
DEDUES
(-)Dedues de Incentivos Fiscais
(-)Recuperao de Crdito de CSLL (MP n 1.807/1999, art. 8)
(-)Crditos sobre Depreciao de Bens do Ativo Imobilizado (Lei n 11.051/2004, art.
1)
(-)CSLL Devida em Meses Anteriores
11
12
13
14
15
16
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital (MP n

1.858-6/1999, art. 19)
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei n
9.430/1996, art. 64)
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica Federal
(Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado (Lei n 10.833/2003,
art. 30)
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos Estados, Distrito
Federal e Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33)
ORDE
M
1
2
3
4
5
FRMULA
SE (N660(5) <= 0) ENTAO

(
0
) SENAO SE (0020_IND_ALIQ_CSLL = S) ENTAO
(
N660(5) * 0,15
) SENAO
N660(5) * 0,09
) FIM_SE
SOMA(N660(A01:PERIODO_ANTERIOR();6))
SOMA(N660(A01:PERIODO_ANTERIOR() ;8:10)
SOMA(N660(A01:PERIODO_ANTERIOR();6))
SOMA(N660(A01:PERIODO_ANTERIOR() ;8:11)
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Pgina 364 de 595
17
CSLL A PAGAR
18
CSLL A PAGAR DE SCP

N660(6) SOMA(N660(8:16)
17
18
Seo 3.1.5.8.12. Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real
Apresenta o clculo da CSLL com base no lucro real.
REGISTRO N670: CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO REAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[N670]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 365 de 595

N
4
Campo
VALOR
III Tabela Dinmica:

CDIGO
1

DESCRIO
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido por Atividade
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Adio de Crditos de CSLL sobre Depreciao Utilizados

Anteriormente (Lei n 11.051/2004, art. 1, 7, 11 e 12)
TOTAL DA CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES
(-)Crditos sobre Depreciao de Bens do Ativo Imobilizado (Lei n
11.051/2004, art. 1)
(-)Iseno sobre o Lucro da Explorao
(-)Bnus de Adimplncia Fiscal (Lei n 10.637/2002, art. 38)
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de
Capital (MP n 1.858-6/1999, art. 19)
Tipo
Erro
FRMULA
N650(1)
SE N670(1) <= 0 ENTAO
(
0
) SENAO SE (0020_IND_ALIQ_CSLL = S) ENTAO
(
N670(1) * 0,15
) SENAO
N670(1) * 0,09
) FIM_SE
ORDEM
1
2
3
N670(2) + N670(3)
4
5
6
7
8
9
10
Pgina 366 de 595
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes

Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64)
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao
Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado
(Lei n 10.833/2003, art. 30)
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos
Estados, Distrito Federal e Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33)
(-)CSLL Mensal Paga por Estimativa
(-)Parcelamento Formalizado de CSLL sobre a Base de Clculo
Estimada
CSLL A PAGAR
CSLL A PAGAR DE SCP
CSLL SOBRE A DIFERENA ENTRE O CUSTO ORADO E O
CUSTO EFETIVO
CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
11
12
13
14
15
N670(4) SOMA(N670(6:16)
16
17
18
19
20
Pgina 367 de 595

Seo 3.1.5.8.17. Registro N990: Encerramento do Bloco N

REGISTRO N990: ENCERRAMENTO DO BLOCO N
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[N990]
QTD_LIN

do Bloco N
Quantidade total de registros do Bloco N
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 368 de 595

Seo 3.1.5.9. Bloco P: Lucro Presumido

Seo 3.1.5.9.1. Registro P001: Abertura do Bloco P
REGISTRO P001: ABERTURA DO BLOCO P
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo P001.
004
Valores
vlidos
[P001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave P001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Pgina 369 de 595

Seo 3.1.5.9.2. Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
REGISTRO P030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo P030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
da escriturao.
Sim
[T01; T02;
T03; T04]
003
Sim
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como P
Pgina 370 de 595


ECF. Gera um aviso.
Seo 3.1.5.9.3. Registro P100: Balano Patrimonial
REGISTRO P100: BALANO PATRIMONIAL
REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Ocorrncia 0:N
Descrio
1
2
REG
CODIGO
Tipo de Registro

Cdigo da conta referecial (analticas e sintticas)
C
C
004
-
Valores
Vlidos
[P100]
-
DESCRICAO
Descrio
TIPO
Tipo de Conta

S Sinttica
A Analtica
001
Tipo
Tamanho
Decimal
[S; A]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
Pgina 371 de 595

NIVEL
Nvel da Conta
Nvel da conta.
003
COD_NAT
Natureza da Conta
004
COD_CTA_SUP
VAL_CTA_REF_INI

NS
019
002
IND_VAL_CTA_REF_INI
001
[D; C]
10
VAL_CTA_REF_FIN
NS
019
002
11
IND_ VAL_CTA_REF_FIN
001
[D; C]

D - Devedor
C Credor
D - Devedor
C Credor
No
No
No
Sim
Sim
Sim
Sim

REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010: Verifica, se os campos do registro P100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra
Pgina 372 de 595

II Tabelas Dinmicas:
Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido
As contas em azul representam as subcontas previstas na Lei no 12.973/2014.
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.0
1
1.01.01.01.0
2
1.01.01.02
1.01.01.02.0
1
1.01.01.02.0
2
1.01.01.04
1.01.01.04.0
1
1.01.01.05
1.01.01.05.0
1
1.01.01.05.0
2
1.01.01.05.0
3
1.01.01.05.2
1
1.01.01.06
DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
Caixa Matriz
Caixa Filiais
DEPSITOS BANCRIOS VISTA
Bancos Conta Movimento - No Pas
Bancos Conta Movimento - No Exterior
Ttulos para Negociao - No Pas
Ttulos Diponveis para Venda - No Pas
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Pas
Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Pas
DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
DT_FI
M
ORDEM
1
2
3
4
CONTA
TIPO
SUPERIOR
S
S
1
S
1.01
S
1.01.01
NVEL
1
2
3
4
NATUREZA
01
01
01
01
01012014
1.01.01.01
01
01012014
01012014
6
7
A
S
1.01.01.01
1.01.01
5
4
01
01
01012014
1.01.01.02
01
01012014
01012014
9
10
A
S
1.01.01.02
1.01.01
5
4
01
01
01012014
01012014
11
12
A
S
1.01.01.04
1.01.01
5
4
01
01
01012014
13
1.01.01.05
01
01012014
14
1.01.01.05
01
01012014
15
1.01.01.05
01
01012014
01012014
16
17
A
S
1.01.01.05
1.01.01
5
4
01
01
Pgina 373 de 595

1.01.01.06.0
1
1.01.01.06.0
2
1.01.01.06.0
3
1.01.01.06.2
1
1.01.01.07
1.01.01.07.0
1
1.01.01.99
1.01.01.99.0
1
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.0
1
1.01.02.01.0
2
1.01.02.01.0
3
1.01.02.01.0
4
1.01.02.02
1.01.02.02.0
1
1.01.02.02.0
2
1.01.02.02.0
3
1.01.02.02.0
4
1.01.02.02.0
5
1.01.02.02.2
1
1.01.02.02.2
Ttulos para Negociao - No Exterior

Ttulos Diponveis para Venda - No Exterior
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Exterior
Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Exterior
RECURSOS NO EXTERIOR DECORRENTES DE EXPORTAO
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no Pas Circulante
Adiantamentos a Fornecedores - no Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios Circulante
Adiantamentos a Terceiros Circulante
DUPLICATAS A RECEBER
Duplicatas a Receber - Clientes - no Pas
Duplicatas a Receber - Clientes - no Exterior
Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no Pas
Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no
Exterior
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Clientes
(-) Perdas Estimadas em Crditos de Liquidao Duvidosa

01012014
18
1.01.01.06
01
01012014
19
1.01.01.06
01
01012014
20
1.01.01.06
01
01012014
01012014
21
22
A
S
1.01.01.06
1.01.01
5
4
01
01
01012014
01012014
23
24
A
S
1.01.01.07
1.01.01
5
4
01
01
01012014
01012014
01012014
25
26
27
A
S
S
1.01.01.99
1.01
1.01.02
5
3
4
01
01
01
01012014
28
1.01.02.01
01
01012014
29
1.01.02.01
01
01012014
30
1.01.02.01
01
01012014
01012014
31
32
A
S
1.01.02.01
1.01.02
5
4
01
01
01012014
33
1.01.02.02
01
01012014
34
1.01.02.02
01
01012014
35
1.01.02.02
01
01012014
36
1.01.02.02
01
01012014
37
1.01.02.02
01
01012014
01012014
38
39
A
A
1.01.02.02
1.01.02.02
5
5
01
01
Pgina 374 de 595

2
1.01.02.03
TRIBUTOS A RECUPERAR
01012014
1.01.02.03.0
IPI a Recuperar
1
01012014
1.01.02.03.0
ICMS a Recuperar
2
01012014
1.01.02.03.0
PIS a Recuperar - Crdito Bsico
3
01012014
1.01.02.03.0
PIS a Recuperar - Crdito Presumido
4
01012014
1.01.02.03.0
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
5
01012014
1.01.02.03.0
COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
6
01012014
1.01.02.03.0
CIDE a Recuperar
7
01012014
1.01.02.03.9
Outros Impostos e Contribuies a Recuperar
9
01012014
1.01.02.04
TRIBUTOS A COMPENSAR
01012014
1.01.02.04.0
IR Retido na Fonte
1
01012014
1.01.02.04.0
IRPJ Recolhido por Estimativa
2
01012014
1.01.02.04.0
IRPJ Saldo Negativo
3
01012014
1.01.02.04.0
4
01012014
1.01.02.04.0
CSLL Recolhida por Estimativa
5
01012014
1.01.02.04.0
CSLL Saldo Negativo
6
01012014
1.01.02.04.0
PIS/PASEP Retido na Fonte
7
01012014
1.01.02.04.0
PIS/PASEP a Compensar
8
01012014
1.01.02.04.0
COFINS Retida na Fonte
9
01012014
1.01.02.04.1
COFINS a Compensar
0
01012014

40
1.01.02
01
41
1.01.02.03
01
42
1.01.02.03
01
43
1.01.02.03
01
44
1.01.02.03
01
45
1.01.02.03
01
46
1.01.02.03
01
47
1.01.02.03
01
48
49
A
S
1.01.02.03
1.01.02
5
4
01
01
50
1.01.02.04
01
51
1.01.02.04
01
52
1.01.02.04
01
53
1.01.02.04
01
54
1.01.02.04
01
55
1.01.02.04
01
56
1.01.02.04
01
57
1.01.02.04
01
58
1.01.02.04
01
59
1.01.02.04
5
01
Pgina 375 de 595

1.01.02.04.11
1.01.02.04.1
2
1.01.02.04.1
3
1.01.02.04.1
4
1.01.02.04.1
5
1.01.02.04.1
6
1.01.02.04.1
7
1.01.02.04.1
8
1.01.02.04.9
9
1.01.02.05
1.01.02.05.0
1
1.01.02.05.0
2
1.01.02.07
1.01.02.07.0
1
1.01.02.07.0
9
1.01.02.09
1.01.02.09.0
1
1.01.02.09.0
2
1.01.02.09.0
3
1.01.02.09.0
4
1.01.02.09.2
1
IPI a Compensar
IOF a Compensar
Imposto de Importao a Compensar
Imposto de Exportao a Compensar
ITR a Compensar
CIDE a Compensar
Contribuio Previdenciria Retida na Prestao de Servios
Contribuio Previdenciria a Compensar
Outros Tributos a Compensar
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS CIRCULANTE
Negativa
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais
CRDITOS EM CONTENCIOSO CIRCULANTE
Depsitos em Contencioso Circulante
Outros Crditos em Contencioso Circulante
OUTROS CRDITOS CIRCULANTE
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
Ttulos a Receber
Juros a Receber
(-) Perdas Estimadas em Outros Crditos de Liquidao Duvidosa

01012014
60
1.01.02.04
01
01012014
61
1.01.02.04
01
01012014
62
1.01.02.04
01
01012014
63
1.01.02.04
01
01012014
64
1.01.02.04
01
01012014
65
1.01.02.04
01
01012014
66
1.01.02.04
01
01012014
67
1.01.02.04
01
01012014
01012014
68
69
A
S
1.01.02.04
1.01.02
5
4
01
01
01012014
70
1.01.02.05
01
01012014
01012014
71
72
A
S
1.01.02.05
1.01.02
5
4
01
01
01012014
73
1.01.02.07
01
01012014
01012014
74
75
A
S
1.01.02.07
1.01.02
5
4
01
01
01012014
76
1.01.02.09
01
01012014
77
1.01.02.09
01
01012014
78
1.01.02.09
01
01012014
79
1.01.02.09
01
01012014
80
1.01.02.09
01
Pgina 376 de 595

1.01.02.09.2
2
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.0
1
1.01.03.01.0
2
1.01.03.01.2
1
1.01.03.02
1.01.03.02.0
1
1.01.03.02.0
2
1.01.03.02.0
3
1.01.03.02.0
4
1.01.03.02.0
5
1.01.03.02.0
6
1.01.03.02.2
1
1.01.03.03
1.01.03.03.0
1
1.01.03.03.0
2
1.01.03.03.0
3
1.01.03.03.0
4
1.01.03.03.0
9
1.01.03.03.2
1

Crditos
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
Mercadorias para Revenda
Imveis Destinados Venda
(-) Ajuste Valor Presente Estoques de Mercadorias
ESTOQUES DE PRODUTOS
Insumos (materiais diretos)
Produtos em Elaborao
Produtos Acabados
Insumos Agropecurios
Produtos Agropecurios em Formao
Produtos Agropecurios Acabados
(-)Ajuste Valor Presente Estoques de Insumos, Matrias-Primas e
Material de Embalagem
ESTOQUES (OUTROS)
Servios em andamento
Construes em Andamento de Imveis Destinados Venda
Estoques Destinados Doao
Produtos Agrcolas
Outros Estoques
(-)Ajuste Valor Presente Outros Estoques

01012014
01012014
01012014
81
82
83
A
S
S
1.01.02.09
1.01
1.01.03
5
3
4
01
01
01
01012014
84
1.01.03.01
01
01012014
85
1.01.03.01
01
01012014
01012014
86
87
A
S
1.01.03.01
1.01.03
5
4
01
01
01012014
88
1.01.03.02
01
01012014
89
1.01.03.02
01
01012014
90
1.01.03.02
01
01012014
91
1.01.03.02
01
01012014
92
1.01.03.02
01
01012014
93
1.01.03.02
01
01012014
01012014
94
95
A
S
1.01.03.02
1.01.03
5
4
01
01
01012014
96
1.01.03.03
01
01012014
97
1.01.03.03
01
01012014
98
1.01.03.03
01
01012014
99
1.01.03.03
01
01012014
100
1.01.03.03
01
01012014
101
1.01.03.03
01
Pgina 377 de 595

1.01.04
1.01.04.01
1.01.04.01.0
1
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.0
1
1.01.05.01.0
2
1.01.05.01.0
9
1.01.09
1.01.09.01
1.01.09.01.2
2
1.01.10
1.01.10.01
1.01.10.01.0
1
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.0
1
1.02.01.01.0
2
1.02.01.01.0
3
1.02.01.01.0
4
1.02.01.01.0
5
1.02.01.01.0
6
1.02.01.01.0
7
ATIVO BIOLGICO
ATIVO BIOLGICO
Alugueis Pagos Antecipadamente
Ativo No Circulante Mantido Para Venda
ATIVO NO CIRCULANTE
Clientes - Longo Prazo
Titulos a Receber - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas)

01012014
01012014
102
103
S
S
1.01
1.01.04
3
4
01
01
01012014
01012014
01012014
104
105
106
A
S
S
1.01.04.01
1.01
1.01.05
5
3
4
01
01
01
01012014
107
1.01.05.01
01
01012014
108
1.01.05.01
01
01012014
01012014
01012014
109
110
111
A
S
S
1.01.05.01
1.01
1.01.09
5
3
4
01
01
01
01012014
01012014
01012014
112
113
114
A
S
S
1.01.09.01
1.01
1.01.10
5
3
4
01
01
01
01012014
01012014
01012014
01012014
115
116
117
118
A
S
S
S
1.01.10.01
1
1.02
1.02.01
5
2
3
4
01
01
01
01
01012014
119
1.02.01.01
01
01012014
120
1.02.01.01
01
01012014
121
1.02.01.01
01
01012014
122
1.02.01.01
01
01012014
123
1.02.01.01
01
01012014
124
1.02.01.01
01
01012014
125
1.02.01.01
01
Pgina 378 de 595

1.02.01.01.0
8
1.02.01.01.0
9
1.02.01.01.2
1
1.02.01.01.2
3
1.02.01.01.2
4
1.02.01.05
1.02.01.05.0
1
1.02.01.05.0
2
1.02.01.07
1.02.01.07.0
1
1.02.01.07.0
9
1.02.01.09
1.02.01.09.0
1
1.02.01.09.0
2
1.02.01.09.0
9
1.02.01.10
1.02.01.10.0
1
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.0
1
1.02.02.01.0
2
1.02.02.01.0
3

Demais Crditos a Receber - Longo Prazo
(-) Perdas Estimadas em Crditos de Liquidao Duvidosa Realizvel a
Longo Prazo
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Realizvel a
Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras Realizvel a Longo Prazo
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO
Negativa - Longo Prazo
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais - Longo
Prazo
ATIVO BIOLGICO
INVESTIMENTOS
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Valor
Justo

01012014
126
1.02.01.01
01
01012014
127
1.02.01.01
01
01012014
128
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01
01012014
129
1.02.01.01
01
01012014
01012014
130
131
A
S
1.02.01.01
1.02.01
5
4
01
01
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132
1.02.01.05
01
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133
134
A
S
1.02.01.05
1.02.01
5
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135
1.02.01.07
01
01012014
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136
137
A
S
1.02.01.07
1.02.01
5
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01
01
01012014
138
1.02.01.09
01
01012014
139
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01
01012014
01012014
140
141
A
S
1.02.01.09
1.02.01
5
4
01
01
01012014
01012014
01012014
142
143
144
A
S
S
1.02.01.10
1.02
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5
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6
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7
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8
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9
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0
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2
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3
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4
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4
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5
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6
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7
1.02.02.02.0
8
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Custo

Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Valor
Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Pas - Avaliadas
pelo MEP
gios em Investimentos Gerados at 31/12/2009
(-) Desgios em Investimentos Menos Valia
(-) Desgios em Investimentos Gerados at 31/12/2009
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Pas
Ajuste a Valor Justo Ativo Incorporado na Investida na Aquisio do
Investimento
EXTERIOR
Custo
Valor Justo
Custo
Valor Justo

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148
1.02.02.01
01
01012014
149
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151
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01
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152
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01
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153
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01
01012014
01012014
154
155
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01
5
5
01
01
01012014
156
1.02.02.01
01
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157
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01
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158
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01
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159
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01
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160
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01
01012014
161
1.02.02.02
01
01012014
162
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01
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163
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01
01012014
164
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01
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01
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1
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2
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0
1.02.02.10
1.02.02.10.0
1
1.02.02.10.0
2
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3
1.02.02.10.0
4
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1
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2
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3
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4
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5
1.02.03.01.0
6
1.02.03.01.0
7

Exterior
PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
Imveis Prprios Propriedades para Investimento
Imveis Objeto de Leasing Financeiro Propriedades para Investimento
(-) Depreciao Acumuladas Propriedades para Investimento
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei no 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei no 8.200/1991)
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO
Terrenos

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01012014
168
169
A
S
1.02.02.02
1.02.02
5
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01
01
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170
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01
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171
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01
01012014
01012014
172
173
A
S
1.02.02.03
1.02.02
5
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01
01
01012014
174
1.02.02.10
01
01012014
175
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01
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01
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177
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01
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178
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01
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01012014
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179
180
181
A
S
S
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5
3
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1.02.03.01
01
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183
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01
01012014
184
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01
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01
01012014
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01
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3
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9
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2
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8
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2
1.02.03.02.0
3
1.02.03.02.0
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Recursos Minerais
Softwares Imobilizado
Outras Imobilizaes por Aquisio
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado
Aquisio
IMOBILIZADO LEASING FINANCEIRO
Veculos
Embarcaes
Aeronaves

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189
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01
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190
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1.02.03.01
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01
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203
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01
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01012014
204
205
A
S
1.02.03.01
1.02.03
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01
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9
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1
1.02.03.03.2
2
1.02.03.03.2
3
1.02.03.03.2
4
1.02.03.03.2

(-) Depreciao, Amortizao ou Exausto de Imobilizados Objeto de
Leasing Financeiro
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Leasing
Financeiro
IMOBILIZADO OBJETO DE TESTE DE RECUPERABILIDADE
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Outras Imobilizados Objeto de Teste de Recuperabilidade
(-)Depreciaes de Imobilizados Objeto de Teste de Recuperabilidade
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel

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210
1.02.03.02
01
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01
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01
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01012014
217
218
A
S
1.02.03.02
1.02.03
5
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219
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220
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01
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221
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01
01012014
222
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01
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223
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01
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224
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01
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225
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01
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01
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1
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2
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9
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1
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3
1.02.03.05.2
4
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5
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6
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.01.0
1
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2
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3
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4
1.02.05.01.0
5
1.02.05.01.0

ATIVO BIOLGICO
Ativo Biolgico de Produo
OUTROS IMOBILIZADOS
Imobilizados Recebidos em Subvenes Governamentais
(-) Redutoras de Imobilizados Recebidos em Subvenes Governamentais
Outros Imobilizados
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas e Patentes
Concesses
Direitos Autorais
Fundo de Comrcio
Franquias

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01012014
230
231
A
S
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1.02.03
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232
233
A
S
1.02.03.04
1.02.03
5
4
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01
01012014
234
1.02.03.05
01
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235
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236
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01
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237
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01
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238
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01
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239
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01
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240
1.02.03.05
01
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241
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01
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243
244
A
S
S
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5
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01
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249
250
A
A
1.02.05.01
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5
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7
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0
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1
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2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.0
1
2.01.01.01.0

Intangveis Objeto de Teste de Recuperabilidade
Intangveis Recebidos em Subvenes Governamentais
(-) Redutora de Intangveis Recebidos em Subvenes Governamentais
Outros Intangveis
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel Intangvel
(-)Ajuste Valor Presente Intangvel
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
Participaes no Resultado a Pagar

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251
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01
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1.02.05.01
01
01012014
253
1.02.05.01
01
01012014
254
1.02.05.01
01
01012014
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01
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01
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260
261
262
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1.02.05.01
1.02
1.02.06
5
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5
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6
INSS a Recolher
FGTS a Recolher
FORNECEDORES CIRCULANTE
Fornecedores - No Pas Circulante
Fornecedores - No Exterior Circulante
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Fornecedores Circulante
CONTAS A PAGAR CIRCULANTE
Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Contas a
Pagar Circulante
EMPRSTIMOS OU FINANCIAMENTOS CIRCULANTE
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas Circulante
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior Circulante
Arrendamento Mercantil - no Pas Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior Circulante

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2
2.01.01.13.9
Emprstmos ou Financiamentos Sujeitos a Ajustes a Valor Presente

OBRIGAES FISCAIS CIRCULANTE
IPI a Recolher
ICMS e Contribuies a Recolher
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IOF a Recolher
CIDE a Recolher
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais Circulante
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais
Circulante
Outros Tributos a Recolher
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS CIRCULANTE
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias - Passivo Circulante
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias - Passivo Circulante
TTULOS DE DVIDA CIRCULANTE
Debntures a Pagar Circulante
Prmio na Emisso de Debntures Circulante
(-) Custos a Amortizar - Debntures Circulante
(-) Desgio a Apropriar - Debntures Circulante
Outros Ttulos de Dvida a Pagar Circulante

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2.01.01.15
PROVISES CIRCULANTE
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2.01.01.15.0
Proviso para o Imposto de Renda
1
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2.01.01.15.0
Proviso para a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
2
01012014
2.01.01.15.0
Proviso para Frias
3
01012014
2.01.01.15.0
4
01012014
2.01.01.15.0
Provises de Natureza Trabalhista Circulante
5
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2.01.01.15.0
Provises de Natureza Trabalhista - Em Contencioso Circulante
6
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2.01.01.15.0
Provises de Natureza Tributria Circulante
7
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2.01.01.15.0
Provises de Natureza Tributria - Em Contencioso Circulante
8
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2.01.01.15.0
Provises de Natureza Cvel Circulante
9
01012014
2.01.01.15.1
Provises de Natureza Cvel - Em Contencioso Circulante
0
01012014
2.01.01.17
OUTRAS OBRIGAES CIRCULANTE
01012014
2.01.01.17.0
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
1
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2.01.01.17.0
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
2
01012014
2.01.01.17.0
Faturamento para Entrega Futura Circulante
3
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2.01.01.17.0
Juros sobre o Capital Prprio a Pagar Circulante
4
01012014
2.01.01.17.0
Dividendos a Pagar Circulante
5
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2.01.01.17.0
Operaes em Bolsa Circulante
6
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Outras Contas a Pagar Circulante
9
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2
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3
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1
2.02.01.03
2.02.01.03.0

Contas a Pagar
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
Fornecedores
Emprstimos e Financiamentos Sujeitos a Ajustes a Valor Presente
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Empr/Financ Longo Prazo
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais - Longo Prazo

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6
2.02.01.09.0
7
2.02.01.11
2.02.01.11.01
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais Longo Prazo

Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias - Longo Prazo
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias - Longo Prazo
Debntures a Pagar - Longo Prazo
Prmio na Emisso de Debntures - Longo Prazo
(-) Custos a Amortizar - Debntures - Longo Prazo
(-) Desgio a Apropriar - Debntures - Longo Prazo
Outros Ttulos de Dvida a Pagar - Longo Prazo
Proviso para o Imposto de Renda sobre Lucros Diferidos
OUTRAS OBRIGAES - LONGO PRAZO

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358
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2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.04
2.01.01.11.05

Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Passivo - Longo Prazo
2.01.01.11.21
Contas a Pagar Longo Prazo
2.02.01.11.99 Outras Contas a Pagar - Longo Prazo
2.02.01.13
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO - LONGO PRAZO
2.02.01.13.2
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo No Circulante
1
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS
2.02.01.21.0
Receitas Diferidas
1
2.02.01.21.2
1
2.03
PATRIMNIO LQUIDO
2.03.01
CAPITAL SOCIAL
2.03.01.01
CAPITAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAS
2.03.01.01.0
Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas
1
2.03.01.01.2
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Pas
1
2.03.01.02
CAPITAL REALIZADO - DE NO RESIDENTE NO PAS
2.03.01.02.0
Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior
1
2.03.01.02.2
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Exterior
1
2.03.01.10
GASTOS COM EMISSES DE TTULOS PATRIMONIAIS
2.03.01.10.0
(-) Gastos com Emisso de Aes
1
2.03.02
RESERVAS
2.03.02.01
RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.0
gio na Emisso de Aes
1
2.03.02.01.0
Reserva Especial de gio na Incorporao
2
2.03.02.01.0 Alienao de Partes Beneficirias e Bnus de Subscrio

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2.02.01
5
5
4
02
02
02
01012014
01012014
386
387
A
S
2.02.01.13
2.02.01
5
4
02
02
01012014
388
2.02.01.21
02
01012014
01012014
01012014
01012014
389
390
391
392
A
S
S
S
2.02.01.21
2
2.03
2.03.01
5
2
3
4
02
03
03
03
01012014
393
2.03.01.01
03
01012014
01012014
394
395
A
S
2.03.01.01
2.03.01
5
4
03
03
01012014
396
2.03.01.02
03
01012014
01012014
397
398
A
S
2.03.01.02
2.03.01
5
4
03
03
01012014
01012014
01012014
399
400
401
A
S
S
2.03.01.10
2.03
2.03.02
5
3
4
03
03
03
01012014
402
2.03.02.01
03
01012014
01012014
403
404
A
A
2.03.02.01
2.03.02.01
5
5
03
03
Pgina 391 de 595

3
2.03.02.01.11
2.03.02.01.1
2
2.03.02.01.1
3
2.03.02.01.9
9
2.03.02.02
2.03.02.02.0
1
2.03.02.02.0
2
2.03.02.03
2.03.02.03.0
1
2.03.02.03.0
2
2.03.02.03.0
3
2.03.02.03.0
4
2.03.02.03.0
5
2.03.02.03.0
6
2.03.02.03.0
7
2.03.02.03.0
8
2.03.02.03.0
9
2.03.02.03.9
9
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.01.0
Doaes e Subvenes para Investimentos (Reserva constituda at

31/12/2007)
Prmio Recebido na Emisso de Debntures (Reserva constituda at
31/12/2007)
Opes Outorgardas Reconhecidas
Outras Reservas de Capital
RESERVAS DE REAVALIAO
Reavaliao de Ativos Prprios
Reavaliao de Ativos em Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP
RESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Reserva para Contingncia
Reserva de Incentivos Fiscais
Reserva de Lucros para Expanso
Reserva de Lucros a Realizar
Reserva Especial para Dividendo Obrigatrio no Distribudo
Reserva de Prmio na Emisso de Debntures
Reserva para Aumento de Capital (Lei n 9.249/1995, art. 9, 9)
Outras Reservas de Lucros
01012014
405
2.03.02.01
03
01012014
406
2.03.02.01
03
01012014
407
2.03.02.01
03
01012014
01012014
408
409
A
S
2.03.02.01
2.03.02
5
4
03
03
01012014
410
2.03.02.02
03
01012014
01012014
411
412
A
S
2.03.02.02
2.03.02
5
4
03
03
01012014
413
2.03.02.03
03
01012014
414
2.03.02.03
03
01012014
415
2.03.02.03
03
01012014
416
2.03.02.03
03
01012014
417
2.03.02.03
03
01012014
418
2.03.02.03
03
01012014
419
2.03.02.03
03
01012014
420
2.03.02.03
03
01012014
421
2.03.02.03
03
01012014
01012014
01012014
01012014
422
423
424
425
A
S
S
A
2.03.02.03
2.03
2.03.03
2.03.03.01
5
3
4
5
03
03
03
03
Pgina 392 de 595

1
2.03.03.01.2
1
2.03.04
2.03.04.01
2.03.04.01.0
1
2.03.04.01.1
0
2.03.04.01.2
1
2.03.04.01.2
2
2.03.04.01.9
9


Lucros Acumulados e/ou Saldo Disposio da Assemblia
(-) Prejuzos Acumulados
Contas do Patrimnio Lquido No Classificadas
01012014
01012014
01012014
426
427
428
A
S
S
2.03.03.01
2.03
2.03.04
5
3
4
03
03
03
01012014
429
2.03.04.01
03
01012014
430
2.03.04.01
03
01012014
431
2.03.04.01
03
01012014
432
2.03.04.01
03
01012014
433
2.03.04.01
03
Seo 3.1.5.9.4. Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido
Apresenta a demonstrao das receitas incentivas do lucro presumido.
REGISTRO P130: DEMONSTRAO DAS RECEITAS INCENTIVADAS DO LUCRO PRESUMIDO
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[P130]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Pgina 393 de 595


N
4
Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:

CDIG
O
DESCRIO
ATIVIDADE
ISENTA
1
Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 1,6%
2
Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 8%
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
LUCRO PRESUMIDO DA ATIVIDADE ISENTA

Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias
Recuperao de Custos e Despesas
LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO DA ATIVIDADE ISENTA
ATIVIDADE COM REDUO DE 75%
FRMULA
P130(2)*0,016 + P130(3)*0,08 +P130(4)*0,16

+P130(5)*0,32
SOMA(P130(6:8))
Tipo
Erro
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Pgina 394 de 595
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26


LUCRO PRESUMIDO DA ATIVIDADE COM REDUO DE 75%
14
P130(11)*0,016 + P130(12)*0,08 +P130(13)*0,16
+P130(14)*0,32

LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO DA ATIVIDADE COM REDUO DE
75%
SOMA(P130(15:17))
P130(20)*0,016 + P130(21)*0,08 +P130(22)*0,16
+P130(23)*0,32
33
34
35

70%
SOMA(P130(24:26))
P130(29)*0,016 + P130(30)*0,08 +P130(31)*0,16
+P130(32)*0,32
36
37
38
39

50%
SOMA(P130(33:35))
ATIVIDADE COM REDUO DE 33,33%
27
28
29
30
31
32
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
Pgina 395 de 595
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
LUCRO PRESUMIDO DA ATIVIDADE COM REDUO DE 33,33%

40
41
P130(38)*0,016 + P130(39)*0,08 +P130(40)*0,16
+P130(41)*0,32

33,33%
SOMA(P130(42:44))
P130(47)*0,016 + P130(48)*0,08 +P130(49)*0,16
+P130(50)*0,32
60
61
62

25%
SOMA(P130(51:53))
ATIVIDADE COM REDUO DE 12,5%
P130(56)*0,016 + P130(57)*0,08 +P130(58)*0,16
LUCRO PRESUMIDO DA ATIVIDADE COM REDUO DE 12,5%
+P130(59)*0,32
63
64
65

12,5%
SOMA(P130(60:62))
ATIVIDADE COM REDUO POR REINVESTIMENTO
54
55
56
57
58
59
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
Pgina 396 de 595

66
66
67
68

67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
LUCRO PRESUMIDO DA ATIVIDADE COM REDUO POR

REINVESTIMENTO
P130(65)*0,016 + P130(66)*0,08 +P130(67)*0,16

+P130(68)*0,32

LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO DA ATIVIDADE COM REDUO
POR REINVESTIMENTO
SOMA(P130(69:71))
DEMAIS ATIVIDADES
LUCRO PRESUMIDO DAS DEMAIS ATIVIDADES
LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO DAS DEMAIS ATIVIDADES
TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO
82
P130(74)*0,016 + P130(75)*0,08 +P130(76)*0,16

+P130(77)*0,32
SOMA(P130(78:80))
P130(9) + P130(18) + P130(27) + P130(36) +
P130(45) + P130(54) + P130(63) + P130(72) +
P130(81)
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
Pgina 397 de 595

Seo 3.1.5.9.5. Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido

Apresenta a apurao da base de clculo do lucro presumido. Os valores sero recuperados do registro K356 se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a C (contbil). Os valores
devero ser preenchidos se se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a L (livro caixa).
REGISTRO P200: APURAO DA BASE DE CLCULO DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P200]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 398 de 595


N
4
Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
DISCRIMINAO DA RECEITA BRUTA
1
2
Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de
3
1,6%
4
5
8%
6
7
16%
8
9
32%
RESULTADO DA APLICAO DOS PERCENTUAIS SOBRE

A RECEITA BRUTA AJUSTADO
10
11
12
13
14
15
FRMULA
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
SE (((P200("2")+P200("3"))*0,016) + ((P200("4")+P200("5"))*0,08) + ((P200("6")

+P200("7"))*0,16) +((P200("8")+P200("9"))*0,32) > 0)
ENTAO
((P200("2")+P200("3"))*0,016) + ((P200("4")+P200("5"))*0,08) + ((P200("6")
+P200("7"))*0,16) +((P200("8")+P200("9"))*0,32)
SENAO
0
FIM_SE
Rendimentos e Ganhos Lquidos de Aplicaes de Renda Fixa e

Renda Varivel
10
11
12
13
Juros sobre o Capital Prprio

Realizao de Valores cuja Tributao Tenha Sido Diferida
Tipo
Erro
P130("8")+ P130("17")+P130("26")+P130("35")+P130("44")+P130("53")
+P130("62")+P130("71")+P130("80")
14
15
Pgina 399 de 595

16
Multas e Vantagens Decorrentes de Resciso Contratual
16
17
18

17
18
19
20
21
22
23
24
25
26

Demais Receitas e Ganhos de Capital
Ajuste Referente ao RTT - Demais Receitas
(-)Excedente de Variao Cambial (MP n 1.858-10/1999, art. 31)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas
(-)Divulgao Eleitoral e Partidria Gratuita
BASE DE CLCULO DO IMPOSTO SOBRE O LUCRO
PRESUMIDO
19
20
21
22
23
24
25
SOMA(P200("10":"21"))SOMA(P200("22":"25"))
26
Seo 3.1.5.9.6. Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido

Apresenta o clculo da iseno e reduo do lucro presumido.
REGISTRO P230: CLCULO DA ISENO E REDUO DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P230]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
NS
019
002
4
VALOR
Valor
Valor
Sim
No
No
Pgina 400 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIG
O
1
2
DESCRIO
CLCULO DA ISENO E REDUO
Lucro Presumido Ajustado da Atividade
Isenta
Parcela do Lucro Presumido com Iseno do

Imposto de Renda
Imposto
Adicional
FRMULA
SE (P130("9")>0) ENTAO
P130("9")
SENAO
0
FIM_SE
SE (P130("9")>0) ENTAO
(P130("9")*1,00)
SENAO
0
FIM_SE
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO
0
SENAO
P200("26")*0,15*1,00 * (P130("9") / (P200("26") + (P200("22"))))
FIM_SE
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO
ORDEM
1
2
5
Pgina 401 de 595
6
7

0
SENAO
SE (P200("26") <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0
SENAO (P200("26") - (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10 * 1,00 * P130("9") /
(P200("26") + P200("22"))
FIM_SE
FIM_SE
ISENO
P230("4")+P230("5")
Lucro Presumido Ajustado da Atividade com SE (P130("18")>0) ENTAO
Reduo de 75%
P130("18")
SENAO
0
FIM_SE
Parcela do Lucro Presumido com Reduo do SE (P130("18")>0) ENTAO
Imposto de Renda
(P130("18")*0,75)
SENAO
0
FIM_SE
Imposto
10
Adicional
11
12
REDUO
Lucro Presumido Ajustado da Atividade com
Reduo de 70%
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO

0
SENAO P200("26")*0,15*0,75 * (P130("18") / (P200("26") + (P200("22"))))
FIM_SE
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO
0
SENAO
0
SENAO (P200("26") - (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,75 * P130("18") /
(P200("26") + P200("22"))
FIM_SE
FIM_SE
P230("9")+P230("10")
SE (P130("27")>0) ENTAO
P130("27")
SENAO
0
FIM_SE
6
7
10
11
12
Pgina 402 de 595

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22


Imposto de Renda
(P130("27")*0,70)
SENAO
0
FIM_SE
Imposto
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO
0
SENAO P200("26")*0,15*0,70 * (P130("27") / (P200("26") + (P200("22"))))
FIM_SE
Adicional
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO
0
SENAO
SE (P200("26") <= (20000 * MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200("26") - (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,70 * P130("27")
/ (P200("26") + P200("22"))
FIM_SE
FIM_SE
REDUO
P230("14")+P230("15")
Lucro Presumido Ajustado da Atividade com SE (P130("36")>0) ENTAO P130("36") SENAO 0 FIM_SE
Reduo de 50%
Parcela do Lucro Presumido com Reduo do SE (P130("36")>0) ENTAO (P130("36")*0,50) SENAO 0 FIM_SE
Imposto de Renda
Imposto
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO (0) SENAO
P200("26")*0,15*0,50 * (P130("36") / (P200("26") + (P200("22")))) FIM_SE
Adicional
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0)
ENTAO (0)
SENAO
ENTAO 0
/ (P200("26") + P200("22"))
FIM_SE
FIM_SE
REDUO
P230("19")+P230("20")
Reduo de 33,33%
P130("45")
SENAO
0
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Pgina 403 de 595

FIM_SE
23
24
25
26
27
28
29
30

Imposto de Renda
(P130("45")*0,3333)
SENAO
0
FIM_SE
Imposto
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO
0
SENAO P200("26")*0,15*0,3333 * (P130("45") / (P200("26") + (P200("22"))))
FIM_SE
Adicional
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0)
ENTAO (0)
SENAO
ENTAO 0
SENAO (P200("26") - (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,3333 *
P130("45") / (P200("26") + P200("22"))
FIM_SE
FIM_SE
REDUO
P230("24")+P230("25")
Reduo de 25%
P130("54")
SENAO
0
FIM_SE
Imposto de Renda
(P130("54")*0,25)
SENAO
0
FIM_SE
Imposto
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO (0) SENAO
P200("26")*0,15*0,25 * (P130("54") / (P200("26") + (P200("22")))) FIM_SE
Adicional
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0)
ENTAO (0)
SENAO
ENTAO 0
/ (P200("26") + P200("22"))
23
24
25
26
27
28
29
30
Pgina 404 de 595
31
32
33
34

FIM_SE
FIM_SE
REDUO
P230("29")+P230("30")
Reduo de 12,5%
P130("63")
SENAO
0
FIM_SE
Imposto de Renda
(P130("63")*0,125)
SENAO
0
FIM_SE
Imposto
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO
0
SENAO P200("26")*0,15*0,125 * (P130("63") / (P200("26") + (P200("22"))))
FIM_SE
35
Adicional
36
37
REDUO
TOTAL DA ISENO E REDUO
SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0)

ENTAO (0)
SENAO
ENTAO 0
SENAO (P200("26") - (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,125 *
P130("63") / (P200("26") + P200("22"))
FIM_SE
FIM_SE
P230("34")+P230("35")
P230("6")+P230("11")+P230("16")+P230("21")+P230("26")+P230("31")+P230("36")
31
32
33
34
35
36
37
Pgina 405 de 595

Seo 3.1.5.9.7. Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido
Apresenta o clculo do IRPJ com base no lucro presumido.
REGISTRO P300: CLCULO DO IRPJ COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P300]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 406 de 595


N
4
Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:

CDIG
O
DESCRIO
1
BASE DE CLCULO DO IMPOSTO SOBRE O LUCRO PRESUMIDO
2
IMPOSTO APURADO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO
Alquota de 15%
Tipo
Erro
ORDE
M
1
2
FRMULA
P200("26")
SE (P300("1") > 0) ENTAO
P300("1")*0,15
SENAO
0
FIM_SE
0
SENAO
(P300("1") - (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
FIM_SE
Adicional
Diferena de IR Devida pela Mudana de Coeficiente sobre a Receita
5
Bruta
6
DEDUES
7
(-)Iseno de Empresas Estrangeiras de Transporte
8
(-)Iseno e Reduo do Imposto
9
(-)Reduo por Reinvestimento
10
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de
11
Capital
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes
12
Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64)
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades da
13
Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
14
(-)Imposto Pago Incidente sobre Ganhos no Mercado de Renda Varivel
15
SOMA(P300("3":"5")) SOMA(P300("7":"14"))
16
RECEITAS DA ATIVIDADE IMOBILIRIA TRIBUTADAS PELO RET
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Pgina 407 de 595
17
18

IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO

ANTERIORES
17
18
Seo 3.1.5.9.8. Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
Apresenta a apurao da base de clculo da CSLL com base no lucro presumido.
REGISTRO P400: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[P400]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 408 de 595


N
4
Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:

CDIGO
DESCRIO
CLCULO
DA
CSLL
1
2
Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 12%
3
4
5
RESULTADO DA APLICAO DOS PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA
BRUTA AJUSTADO
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Rendimentos e Ganhos Lquidos de Aplicaes de Renda Fixa e Renda Varivel

Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
FRMULA
SE (((P400(2)+P400(3))*0,12) +((P400(4)
+P400(5))*0,32) > 0)
ENTAO
((P400(2)+P400(3))*0,12) +((P400(4)
+P400(5))*0,32)
SENAO
0
FIM_SE
P200(11)
P200(12)
Tipo
Erro
ORDEM
1
2
3
4
5
P200(16)
P200(17)
P200(18)
6
7
8
9
10
11
12
13
14
P200(19)
P200(20)
P200(21)
P200(22)
15
16
17
18
P200(14)
Pgina 409 de 595

19
20
21

P200(23)
19
SOMA(P400(6:17))-SOMA(P400(18:20))
20
21
Seo 3.1.5.9.9. Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
Apresenta o clculo da CSLL com base no lucro presumido.
REGISTRO P500: CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[P500]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 410 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIG
O
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
DESCRIO
CSLL Apurada
Adio de Crditos de CSLL sobre Depreciao Utilizados no Regime de Lucro Real (Lei n
11.051/2004, art. 1, 9)
TOTAL DA CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO
DEDUES
(-)Iseno sobre o Lucro Relativo ao Prouni
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital (MP n 1.858-6/1999,
art. 19)
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64)
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n
10.833/2003, art. 34)
(-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado (Lei n 10.833/2003, art. 30)
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos Estados, Distrito Federal e
Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33)
CSLL A PAGAR
CSLL A PAGAR DE SCP
FRMULA
P400(21)
SE (P500(1) > 0) ENTAO
(SE (0020.IND_ALIQ_CSLL = "S") ENTAO
(P500(1)*0,15)
SENAO (P500(1)*0,09)
FIM_SE
SENAO
0
FIM_SE
SOMA(P500(2:3))
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
P500(4)-SOMA(P500(6:12))
12
13
14
Pgina 411 de 595

15
CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES
Seo 3.1.5.9.10. Registro P990: Encerramento do Bloco P
15
REGISTRO P990: ENCERRAMENTO DO BLOCO P

Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[P990]
QTD_LIN

do Bloco P
Quantidade total de registros do Bloco P
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.10. Bloco T: Lucro Arbitrado

Seo 3.1.5.10.1. Registro T001: Abertura do Bloco T
REGISTRO T001: ABERTURA DO BLOCO T
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo T001.
004
Valores
vlidos
[T001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 412 de 595


REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave T001 (REG). Se a regra no for
Seo 3.1.5.10.2. Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbtirado
REGISTRO T030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS DAS EMPRESAS TRIBUTADAS
PELO LUCRO ARBRITRADO
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo T030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e
data fim da escriturao.
Sim
[T01; T02;
T03; T04]
003
Sim
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado
no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como A
Pgina 413 de 595


ECF. Gera um aviso.
Seo 3.1.5.10.3. Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
Apresenta a apurao da base de clculo do IRPJ com base no lucro arbitrado.
REGISTRO T120: APURAO DA BASE DE CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[T120]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002

Sim
No
No
Pgina 414 de 595

N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
II Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
FRMULA
DISCRIMINAO
DA
RECEITA
BRUTA
1
2
1,92%
3
4
Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 9,6%
5
6
19,2%
7
8
38,4%
9
10
11
12
RESULTADO DA APLICAO DOS PERCENTUAIS SOBRE A
SE (((T120("2")+T120("3"))*0,0192) +((T120("4")
RECEITA BRUTA
+T120("5"))*0,096) +((T120("6")+T120("7"))*0,192) +
((T120("8")+T120("9"))*0,384) +((T120("10)+T120("11"))*0,45)
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Pgina 415 de 595

> 0) ENTAO ((T120("2")+T120("3"))*0,0192) +((T120("4")
+T120("5"))*0,096) +((T120("6")+T120("7"))*0,192) +
((T120("8")+T120("9"))*0,384) +((T120("10)+T120("11"))*0,45)
SENAO
0
FIM_SE
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Rendimentos e Ganhos Lquidos de Aplicaes de Renda Fixa e Renda

Varivel
Saldo dos Valores Cuja Tributao Tenha Sido Diferida
BASE DE CLCULO
13
14
15
16
17
18
19
20
SOMA(T120("12":"23")) SOMA(T120("24":"25"))
21
22
23
24
25
26
Pgina 416 de 595

Seo 3.1.5.10.4. Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
Apresenta o clculo do IRPJ com base no lucro arbitrado.
REGISTRO T150: CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[T150]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 417 de 595


N
4
Campo
VALOR

II Tabela Dinmica:
CDIGO
DESCRIO
BASE
DE
CLCULO
1
IMPOSTO APURADO COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
2
Receita da Atividade Imobiliria
3
(-) Custo da Atividade Imobiliria
4
BASE DE CLCULO ATIVIDADE IMOBILIRIA
5
BASE DE CLCULO TOTAL
6
Alquota de 15%
7
Adicional
8
9
10
11
12
13
Diferena de Imposto de Renda Devida pela Mudana de Coeficiente sobre a Receita

Bruta
DEDUES
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei
n 9.430/1996, art. 64)
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica
Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-)Imposto Pago Incidente sobre Ganhos no Mercado de Renda Varivel
14
15
16
Tipo
Erro
FRMULA
T120("26")
T150(3) T150(4)
DEBITO(T150(1)) + DEBITO(T150(5))
SE (T150("6") > 0) ENTAO
T150("6")*0,15
SENAO
0
FIM_SE
SE (T150("6") <= (20000 * MESES_PERIODO()))
ENTAO
0
SENAO (T150("6") - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10
FIM_SE
ORDEM
1
2
3
4
5
6
8
9
10
11
12
13
14
15
SOMA(T150("7":"9")) - SOMA(T150("11":"15"))
16
Pgina 418 de 595

17
17
18
19
IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO

ANTERIORES
18
19
Seo 3.1.5.10.5. Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
Apresenta a apurao da base de clculo da CSLL com base no lucro arbitrado.
REGISTRO T170: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[T170]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No
Pgina 419 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
2
3
4
5
DESCRIO
CLCULO DA CSLL
RESULTADO DA APLICAO DOS PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA
BRUTA AJUSTADO
6
Rendimentos e Ganhos Lquidos de Aplicaes de Renda Fixa e Renda Varivel
7
8
9
10
11
FRMULA
SE (((T170("2")+T170("3"))*0,12) +((T170("4")
+T170("5"))*0,32) > 0)
ENTAO
((T170("2")+T170("3"))*0,12) +((T170("4")
+T170("5"))*0,32)
SENAO
0
FIM_SE
T120(13)
T120(14)
T120(16)
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Pgina 420 de 595

12
T120(18)
12
13
14

Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
T120(19)
T120(20)
13
14
15
16
17
18
19
20
21

BASE DE CLCULO
T120(21)
T120(22)
T120(23)
T120(24)
T120(25)
15
16
17
18
19
20
21
SOMA(T170("6":"17")) SOMA(T170("18":"20"))
Seo 3.1.5.10.6. Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
Apresenta o clculo da CSLL com base no lucro arbitrado.
REGISTRO T181: CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[T181]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 421 de 595

N
4
Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:

CDIG
O
DESCRIO
1
Receita da Atividade Imobiliria
3
(-) Custo da Atividade Imobiliria
4
BASE DE CLCULO ATIVIDADE IMOBILIRIA
5
6
BASE DE CLCULO TOTAL
CSLL Apurada
8
9
10
11
Adio de Crditos de CSLL sobre Depreciao Utilizados no Regime de Lucro Real (Lei n
11.051/2004, art. 1, 9)
TOTAL DA CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO
DEDUES
Tipo
Erro
FRMULA
T170(21)
T181(3) T181(4)
DEBITO(T181(1)) + DEBITO (T181(5))
SE (T181(6) > 0) ENTAO
(SE (0020.IND_ALIQ_CSLL = "S") ENTAO
(T181(6)*0,15)
SENAO (T181(6)*0,09)
FIM_SE
SENAO
0
FIM_SE
SOMA(T181(7:8))
ORDEM
1
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Pgina 422 de 595
12

13
14
(-)Iseno sobre o Lucro Relativo ao Prouni

(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital (MP n 1.858-6/1999,
art. 19)
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64)
15
16
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n
10.833/2003, art. 34)
(-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado (Lei n 10.833/2003, art. 30)
17
18
19
20
21
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos Estados, Distrito Federal e
Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33)
CSLL A PAGAR
CSLL A PAGAR DE SCP
CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
T181(9)-SOMA(T181(11:17))
Seo 3.1.5.10.7. Registro T990: Encerramento do Bloco T

REGISTRO T990: ENCERRAMENTO DO BLOCO T
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[T990]
QTD_LIN

do Bloco T
Quantidade total de registros do Bloco T
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 423 de 595

Seo 3.1.5.11. Bloco U: Imunes e Isentas

Seo 3.1.5.11.1. Registro U001: Abertura do Bloco U
REGISTRO U001: ABERTURA DO BLOCO U
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo U001.
004
Valores
Vlidos
[U001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave U001 (REG). Se a regra no for
Pgina 424 de 595

Seo 3.1.5.11.2. Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas
REGISTRO U030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[U030]
Obrigatrio
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo U030
DT_INI
008
Sim
DT_FIN
Data do Saldo Final
008
Sim
PER_APUR
Perodo de Apurao
Perodo de apurao (para 0010.APUR_CSLL = A):

A00 Anual
Perodo de apurao (para 0010.APUR_CSLL = T):
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Sim
[A00; T01; T02;

T03; T04]
C
003
Sim

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ECF. Gera um aviso.
Seo 3.1.5.11.3. Registro U100: Balano Patrimonial
REGISTRO U100: BALANO PATRIMONIAL
REGRA_COMPATIBILIDADE_U100_E010
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
Rtulo
Ocorrncia 0:N
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[U100]
CODIGO
DESCRICAO
Descrio
Cdigo da conta referecial (analticas e

sintticas)
TIPO
Tipo de Conta
001
003
NIVEL
Nvel da Conta

S Sinttica
A Analtica
Nvel da conta.
COD_NAT
Natureza da Conta
004
COD_CTA_SUP
VAL_CTA_REF_INI
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de

nvel imediatamente superior.
NS
019
002
[S; A]
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
No
Sim
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9
IND_VAL_CTA_REF_I
NI
10
VAL_CTA_REF_FIN
11
IND_
VAL_CTA_REF_FIN

D - Devedor
C Credor
D - Devedor
C Credor
001
[D; C]
NS
019
002
001
[D; C]
Sim
Sim
Sim

REGRA_COMPATIBILIDADE_U100_E010: Verifica, se os campos do registro U100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra
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III Tabela Dinmica:

III.1 U100A Imunes e Isentas em Geral:
Cdigo
Descrio
Tipo de Conta
Cdigo da Conta
Superior
ATIVO
1.01
1.01.01
1.01.01.01
S
S
S
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01.01
1.01.01.01.02
1.01.01.02
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
Caixa Matriz
Caixa Filiais
DEPSITOS BANCRIOS - NO PAS
1.01.01.01
1.01.01.01
1.01.01
1.01.01.02.01
1.01.01.02.02
1.01.01.02.03
1.01.01.02.04
1.01.01.02.09
1.01.01.03
Bancos Conta Movimento

Contas Bancrias - Subvenes
Contas Bancrias - Doaes
Contas Bancrias - Contribuies
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries
DEPSITOS BANCRIOS - NO EXTERIOR
1.01.01.03.01
1.01.01.03.02
1.01.01.03.03
1.01.01.03.04
1.01.01.03.05
1.01.01.03.09
1.01.01.04
1.01.01.04.01
1.01.01.05
Bancos Conta Movimento - no Exterior

Contas Bancrias - Subvenes - no Exterior
Contas Bancrias - Doaes - no Exterior
Contas Bancrias - Contribuies - no Exterior
Contas Bancrias - Recursos Sujeitos a Restries - no Exterior
1.01.01.05.01
1.01.01.05.02
1.01.01.05.03
1.01.01.05.04
1.01.01.05.05
Ttulos e Valores Mobilirios

Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Interno
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
S
A
A
A
A
A
1.01.01.02
1.01.01.02
1.01.01.02
1.01.01.02
1.01.01.02
1.01.01
1.01.01.03
1.01.01.03
1.01.01.03
1.01.01.03
1.01.01.03
1.01.01.03
1.01.01
1.01.01.04
1.01.01
1.01.01.05
1.01.01.05
1.01.01.05
1.01.01.05
1.01.01.05
Nvel da
Conta
Natureza da
Conta
Ordem
1
2
3
4
5
5
4
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
4
5
4
5
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
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1.01.01.05.09
1.01.01.06
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries

1.01.01.06.01
1.01.01.06.02
1.01.01.06.03
1.01.01.06.04
1.01.01.06.05
1.01.01.06.09
1.01.01.09
Ttulos e Valores Mobilirios - no Exterior

Valores Mobilirios - Mercado de Capitais Externo
Valores Mobilirios - Aplicaes de Subvenes - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Doaes - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Contribuies - no Exterior
Valores Mobilirios - Aplicaes de Recursos Sujeitos a Restries - no
Exterior
1.01.01.09.09
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.03
1.01.02.02
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - Circulante
Adiantamentos a Funcionrios - Circulante
Adiantamentos a Terceiros - Circulante
VALORES A RECEBER
1.01.02.02.01
1.01.02.02.02
1.01.02.02.03
1.01.02.02.04
1.01.02.02.05
1.01.02.02.06
1.01.02.02.07
1.01.02.02.08
1.01.02.02.09
1.01.02.02.21
1.01.02.02.22
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.02
Mensalidades a Receber - Educao Bsica

Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber
Clientes Servios de Sade
Clientes Assistncia Social
Valores a Receber de Terceiros
Valores a Receber de Pessoas Ligadas
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa
TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
Tributos Federais a Recuperar
Tributos Estaduais a Recuperar

A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
1.01.01.05
1.01.01
1.01.01.06
1.01.01.06
1.01.01.06
1.01.01.06
1.01.01.06
1.01.01.06
1.01.01
1.01.01.09
1.01
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02.01
1.01.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02.02
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03
28
4
5
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
29
30
31
32
33
34
35
4
5
3
4
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Pgina 429 de 595

1.01.02.03.03
Tributos Municipais a Recuperar
1.01.02.03
58
1.01.02.03.04
1.01.02.03.05
1.01.02.03.06
1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.09
1.01.02.09
1.01.02.09.01
1.01.02.09.02
1.01.02.09.03
1.01.02.09.04
1.01.02.09.21
Tributos Federais a Compensar

Tributos Estaduais a Compensar
Tributos Municipais a Compensar
CRDITOS EM CONTENCIOSO - CIRCULANTE
Depsitos em Contencioso - Circulante
Outros Crditos em Contencioso - Circulante
OUTROS CRDITOS - CIRCULANTE
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Ttulos a Receber
Juros a Receber
(-) Provises para Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Outros
Crditos
Crditos
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS/PRODUTOS/SERVIOS
Mercadorias
Produtos
Almoxarifado
Outros Estoques
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Estoque
(-) Ajuste a Valor Presente - Estoques
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE - PAGAS
ANTECIPADAMENTE
Alugueis pagos Antecipadamente
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02.03
1.01.02
1.01.02.05
1.01.02.05
1.01.02
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
1.01.02.09
5
5
5
4
5
5
4
5
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
1.01.02.09
71
1.01.02.09
72
S
S
A
A
A
A
A
A
S
1.01
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01.03.01
1.01
3
4
5
5
5
5
5
5
3
1
1
1
1
1
1
1
1
1
73
74
75
76
77
78
79
80
81
1.01.05
82
A
A
A
S
1.01.05.01
1.01.05.01
1.01.05.01
1.01
5
5
5
3
1
1
1
1
83
84
85
86
1.01.02.09.22
1.01.02.09.23
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.01
1.01.03.01.02
1.01.03.01.03
1.01.03.01.09
1.01.03.01.21
1.01.03.01.22
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.01
1.01.05.01.02
1.01.05.01.09
1.01.09
Pgina 430 de 595

1.01.09.01
1.01.09
87
1.01.09.01.21
1.01.09.01.22
1.02
1.02.01
1.02.01.01
(-) Ajuste a Valor Presente - Receita Financeira a Apropriar

ATIVO NO CIRCULANTE
1.02.01.01.01
Mensalidades a Receber - Educao Bsica - Longo Prazo

Mensalidades a Receber - Educao Superior - Graduao - Longo
Prazo
Mensalidades a Receber - Educao Superior - Ps-graduao - Longo
Prazo
Clientes Outros Servios Educacionais a Receber - Longo Prazo
Clientes Servios de Sade - Longo Prazo
Clientes Assistncia Social - Longo Prazo
Valores a Receber de Terceiros - Longo Prazo
Valores a Receber - Pessoas Ligadas - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
A
A
S
S
S
A
1.01.09.01
1.01.09.01
1
1.02
1.02.01
1.02.01.01
5
5
2
3
4
5
1
1
1
1
1
1
88
89
90
91
92
93
1.02.01.01
94
1.02.01.01
95
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
1.02.01.01
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
1.02.01.01
109
1.02.01.01
110
A
S
A
A
1.02.01.01
1.02.01
1.02.01.02
1.02.01.02
5
4
5
5
1
1
1
1
111
112
113
114
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01.04
1.02.01.01.05
1.02.01.01.06
1.02.01.01.07
1.02.01.01.08
1.02.01.01.09
1.02.01.01.10
1.02.01.01.11
1.02.01.01.12
1.02.01.01.13
1.02.01.01.14
1.02.01.01.15
1.02.01.01.21
1.02.01.01.22
1.02.01.01.23
1.02.01.01.24
1.02.01.02
1.02.01.02.01
1.02.01.02.09
Crditos por Contribuies e Doaes - Longo Prazo

(-) Provises para Crditos de Liquidao Duvidosa - Longo Prazo
(-) Perdas Estimadas para Reduo ao Valor Recupervel - Realizvel
a Longo Prazo
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Realizvel
a Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras - Longo Prazo
Pgina 431 de 595

1.02.01.09
1.02.01
115
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
1.02.01.09.09
1.02.02
1.02.02.01

INVESTIMENTOS
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo
Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo
Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo
Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo
Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Pas Avaliadas pelo MEP
Pas
EXTERIOR
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas
pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas
pelo Valor Justo
Custo
Valor Justo
A
A
A
S
S
1.02.01.09
1.02.01.09
1.02.01.09
1.02
1.02.02
5
5
5
3
4
1
1
1
1
1
116
117
118
119
120
1.02.02.01
121
1.02.02.01
122
1.02.02.01
123
1.02.02.01
124
1.02.02.01
125
A
A
A
1.02.02.01
1.02.02.01
1.02.02.01
5
5
5
1
1
1
126
127
128
1.02.02.01
129
1.02.02
130
1.02.02.02
131
1.02.02.02
132
1.02.02.02
133
1.02.02.02
134
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1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01.01
1.02.03.01.02
1.02.03.01.03
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1.02.03.02.01
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1.02.03.02.03

Exterior
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO - AQUISIO
Terrenos
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Recursos Minerais
Softwares - Imobilizado
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado Aquisio
IMOBILIZADO - ARRENDAMENTO
Veculos
Embarcaes
Aeronaves

A
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S
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A
A
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1.02.02.09
1.02.02.09
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1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
1.02.03.01
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1.02.03.02.21

(-)Depreciaes de Imobilizados Objeto de Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado
Arrendamento
OUTROS IMOBILIZADOS
Outras Imobilizaes
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas e Patentes
Concesses
Direitos Autorais
Fundo de Comrcio
Franquias
Outros Ativos Intangveis
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Intangvel
DIFERIDO (Em Extino)
ATIVO DIFERIDO
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
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A
A
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1.02.03.02
1.02.03.02
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A
A
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A
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1.02.03.09
1.02.03.09
1.02
1.02.04
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02.04.01
1.02
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1.02.05.01
1.02.05.01
1.02.05.01
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1.02.03.09.21
1.02.03.09.22
1.02.04
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1.02.04.01.01
1.02.04.01.02
1.02.04.01.03
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1.02.04.01.05
1.02.04.01.06
1.02.04.01.07
1.02.04.01.09
1.02.04.01.21
1.02.04.01.22
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1.02.05
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2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.02

INSS a Recolher
FGTS a Recolher
FORNECEDORES - CIRCULANTE
Fornecedores - No Pas - Circulante
Fornecedores - No Exterior - Circulante
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Fornecedores Circulante
CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Outras Contas a Pagar - Circulante
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Contas
a Pagar Circulante
EMPRSTIMOS OU FINANCIAMENTOS - CIRCULANTE
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Circulante
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Circulante
Arrendamento Mercantil - no Pas - Circulante
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Circulante
OBRIGAES FISCAIS - CIRCULANTE
Tributos Federais a Recolher
Tributos Estaduais a Recolher
TTULOS DE DVIDA - CIRCULANTE
Ttulos de Dvida a Pagar - Circulante
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A
A
A
S
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2.01.01.01
2.01.01
2.01.01.03
2.01.01.03
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5
5
5
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2.01.01.05
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212
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A
A
A
A
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2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
2.01.01.07
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A
A
A
S
A
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2.01.01.09
2.01.01.09
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2.01.01.05
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2.01.01.05.21
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.02
2.01.01.07.03
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2.01.01.07.06
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2.01.01.09
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2.01.01.09.03
2.01.01.11
2.01.01.11.01
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2.01.01.13
PROVISES - CIRCULANTE
2.01.01
227
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2.01.01.13.06
2.01.01.13.09
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2.01.01.15
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2.02
2.02.01
2.02.01.01
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2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
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2.02.01.01.10
Provises de Natureza Trabalhista - Circulante

Provises de Natureza Trabalhista - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Circulante
Provises de Natureza Tributria - Em Contencioso - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Circulante
Provises de Natureza Cvel - Em Contencioso - Circulante
Outras Provises - Circulante
Outras Provises - Em Contencioso - Circulante
OUTRAS CONTAS A PAGAR - CIRCULANTE
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Circulante
Faturamento para Entrega Futura - Circulante
Outras Contas a Pagar - Circulante
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Empr/Financ - Longo Prazo
A
A
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
S
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
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2.01.01.13
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2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
2.02.01.01
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
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5
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5
5
5
5
5
5
5
5
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2
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2
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232
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236
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241
242
243
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245
246
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248
249
250
251
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253
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257
2.02.01.03.01
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2.02.01.03.03
2.02.01.05
2.02.01.05.01
2.02.01.07
2.02.01.07.01
2.02.01.07.02
2.02.01.07.03
2.02.01.07.04
2.02.01.07.05
2.02.01.07.06
2.02.01.09
2.02.01.09.01
2.02.01.09.02
Tributos Federais a Recolher - Longo Prazo

Tributos Estaduais a Recolher - Longo Prazo
Tributos Municipais a Recolher - Longo Prazo
Ttulos de Dvida a Pagar - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS A PAGAR - LONGO PRAZO
Adiantamento para Futuro Aumento de Patrimnio Social - Passivo Longo Prazo
Outras Contas a Pagar - Longo Prazo
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO - LONGO
PRAZO
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo - Longo Prazo
RECEITAS DIFERIDAS
Receitas Diferidas
A
A
A
S
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
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2.02.01.03
2.02.01.03
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2.02.01
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01.07
2.02.01
2.02.01.09
2.02.01.09
5
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4
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260
261
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268
269
270
271
272
2.02.01.09
273
2.02.01.09
274
2.02.01
275
A
S
A
A
2.02.01.11
2.02.01
2.02.01.13
2.02.01.13
PATRIMNIO LQUIDO SOCIAL

PATRIMNIO SOCIAL
PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAS
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no
Pas
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e
Residentes no Pas
S
S
S
2
2.05
2.05.01
5
4
5
5
2
3
4
2
2
2
2
3
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277
278
279
280
281
282
2.02.01.09.03
2.02.01.09.09
2.02.01.11
2.02.01.11.21
2.02.01.13
2.02.01.13.01
2.02.01.13.21
2.05
2.05.01
2.05.01.01
2.05.01.01.01
2.05.01.01.02
A
A
2.05.01.01
2.05.01.01
5
5
3
3
3
3
283
284
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2.05.01.01.05
2.05.01.02
2.05.01.02.01
2.05.01.02.02
2.05.01.02.05
2.05.02
2.05.02.01
2.05.02.01.01
2.05.02.01.02
2.05.02.01.03
2.05.02.01.09
2.05.03
2.05.03.01
2.05.03.01.01
2.05.03.01.21
2.05.05
2.05.05.01
2.05.05.01.01
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Pas

PATRIMNIO SOCIAL REALIZADO - DE
RESIDENTE/DOMICILIADO NO EXTERIOR
Fundo Patrimonial Social Subscrito de Domiciliados e Residentes no
Exterior
(-) Fundo Patrimonial Social a Integralizar de Domiciliados e
Residentes no Exterior
Fundos Especiais de Domiciliados e Residentes no Exterior
RESERVAS
RESERVAS DO PATRIMNIO SOCIAL
Reserva Estatutria
Reserva de Reavaliao
Reserva de Doaes e Subvenes Patrimoniais
Outras Reservas
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
SUPERVITS OU DFICITS ACUMULADOS
Supervits (Dficits) Acumulados

A
2.05.01.01
285
2.05.01
286
2.05.01.02
2.05.01.02
2.05.01.02
2.05
2.05.02
A
S
S
A
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05.02.01
2.05
2.05.03
2.05.03.01
2.05.03.01
2.05
2.05.05
2.05.05.01
5
5
5
3
4
5
5
5
5
3
4
5
5
3
4
5
287
288
3
3
3
3
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
300
301
302
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
III.2 U100B Entidades Fechadas de Previdncia Complementar:

Cdigo
Descrio
Tipo de Conta
Cdigo da Conta
Superior
Nvel da
Conta
Natureza da
Conta
Ordem
ATIVO
1.01
DISPONVEL
1.01.01
Imediato
1.01
1.01.02
Vinculado
1.01
Pgina 438 de 595

1.02
REALIZVEL
1.02.01
GESTO PREVIDENCIAL
1.02
1.02.01.01
RECURSOS A RECEBER
1.02.01
1.02.01.01.01
CONTRIBUIES DO MS
1.02.01.01
1.02.01.01.01.01
Patrocinador(es)
1.02.01.01.01
1.02.01.01.01.02
Instituidor(es)
1.02.01.01.01
10
1.02.01.01.01.03
Participantes
1.02.01.01.01
11
1.02.01.01.01.04
Autopatrocinados
1.02.01.01.01
12
1.02.01.01.01.05
Participantes em BPD
1.02.01.01.01
13
1.02.01.01.02
CONTRIBUIES EM ATRASO
1.02.01.01
14
1.02.01.01.02.01
Patrocinador(es)
1.02.01.01.02
15
1.02.01.01.02.02
Instituidor(es)
1.02.01.01.02
16
1.02.01.01.02.03
Participantes
1.02.01.01.02
17
1.02.01.01.02.04
Autopatrocinados
1.02.01.01.02
18
1.02.01.01.02.05
1.02.01.01.02
19
1.02.01.01.03
CONTRIBUIES SOBRE 13 SALRIO
1.02.01.01
20
1.02.01.01.03.01
Patrocinador(es)
1.02.01.01.03
21
Pgina 439 de 595

1.02.01.01.03.02
Instituidor(es)
1.02.01.01.03
22
1.02.01.01.03.03
Participantes
1.02.01.01.03
23
1.02.01.01.03.04
Autopatrocinados
1.02.01.01.03
24
1.02.01.01.03.05
1.02.01.01.03
25
1.02.01.01.04
CONTRIBUIES CONTRATADAS
1.02.01.01
26
1.02.01.01.04.01
Contribuies em Atraso Contratadas
1.02.01.01.04
27
1.02.01.01.04.02
Servio Passado Contratado
1.02.01.01.04
28
1.02.01.01.04.03
Dficit Tcnico Contratado
1.02.01.01.04
29
1.02.01.01.04.99
Outras Contrataes
1.02.01.01.04
30
1.02.01.01.99
Outros Recursos a Receber
1.02.01.01
31
1.02.01.02
Adiantamentos
1.02.01
32
1.02.01.03
Resultados a Realizar
1.02.01
33
1.02.01.04
Custeio Administrativo Antecipado
1.02.01
34
1.02.01.05
Depsitos Judiciais/Recursais
1.02.01
35
1.02.01.09
Outros Realizveis
1.02.01
36
1.02.02
GESTO ADMINISTRATIVA
1.02
37
1.02.02.01
CONTAS A RECEBER
1.02.02
38
Pgina 440 de 595

1.02.02.01.01
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO
1.02.02.01
39
1.02.02.01.01.01
Patrocinador(es)
1.02.02.01.01
40
1.02.02.01.01.02
Instituidor(es)
1.02.02.01.01
41
1.02.02.01.01.03
Participantes
1.02.02.01.01
42
1.02.02.01.01.04
Autopatrocinados
1.02.02.01.01
43
1.02.02.01.01.05
1.02.02.01.01
44
1.02.02.01.02
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO EM ATRASO
1.02.02.01
45
1.02.02.01.02.01
Patrocinador(es)
1.02.02.01.02
46
1.02.02.01.02.02
Instituidor(es)
1.02.02.01.02
47
1.02.02.01.02.03
Participantes
1.02.02.01.02
48
1.02.02.01.02.04
Autopatrocinados
1.02.02.01.02
49
1.02.02.01.02.05
1.02.02.01.02
50
1.02.02.01.03
CONTRIBUIES PARA CUSTEIO CONTRATADAS
1.02.02.01
51
1.02.02.01.03.01
Contribuies em Atraso Contratadas
1.02.02.01.03
52
1.02.02.01.03.02
Servio Passado Contratado
1.02.02.01.03
53
1.02.02.01.03.99
Outras Contrataes
1.02.02.01.03
54
1.02.02.01.04
Responsabilidade de Empregados
1.02.02.01
55
Pgina 441 de 595

1.02.02.01.05
Responsabilidade de Terceiros
1.02.02.01
56
1.02.02.01.99
Outros Recursos a Receber
1.02.02.01
57
1.02.02.02
1.02.02
58
1.02.02.03
Participao no Plano de Gesto Administrativa
1.02.02
59
1.02.02.04
1.02.02
60
1.02.02.05
Tributos a Compensar
1.02.02
61
1.02.02.09
Outros Realizveis
1.02.02
62
1.02.03
INVESTIMENTOS
1.02
63
1.02.03.01
TTULOS PBLICOS
1.02.03
64
1.02.03.01.01
Ttulos Pblicos Federais
1.02.03.01
65
1.02.03.01.02
Ttulos Pblicos Estaduais
1.02.03.01
66
1.02.03.01.03
Ttulos Pblicos Municipais
1.02.03.01
67
1.02.03.01.04
Emprstimos de Ttulos
1.02.03.01
68
1.02.03.02
CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS
1.02.03
69
1.02.03.02.01
Instituies Financeiras
1.02.03.02
70
1.02.03.02.02
Companhias Abertas
1.02.03.02
71
1.02.03.02.03
Companhias Fechadas
1.02.03.02
72
Pgina 442 de 595

1.02.03.02.04
Sociedades de Propsito Especfico
1.02.03.02
73
1.02.03.02.05
Sociedades Limitadas
1.02.03.02
74
1.02.03.02.06
Pessoas Fsicas
1.02.03.02
75
1.02.03.02.07
Organismos Multilaterais
1.02.03.02
76
1.02.03.02.08
Patrocinador(es)
1.02.03.02
77
1.02.03.02.09
Emprstimos de Crdito Privado
1.02.03.02
78
1.02.03.02.99
Outros Emissores
1.02.03.02
79
1.02.03.03
AES
1.02.03
80
1.02.03.03.01
1.02.03.03
81
1.02.03.03.02
Companhias Abertas
1.02.03.03
82
1.02.03.03.03
Companhias Abertas - Exterior
1.02.03.03
83
1.02.03.03.04
Companhias Fechadas
1.02.03.03
84
1.02.03.03.05
1.02.03.03
85
1.02.03.03.06
Patrocinador(es)
1.02.03.03
86
1.02.03.03.07
Emprstimos de Aes
1.02.03.03
87
1.02.03.03.99
Outros Emissores
1.02.03.03
88
1.02.03.04
FUNDOS DE INVESTIMENTO
1.02.03
89
Pgina 443 de 595

1.02.03.04.01
Curto Prazo
1.02.03.04
90
1.02.03.04.02
Referenciado
1.02.03.04
91
1.02.03.04.03
Renda Fixa
1.02.03.04
92
1.02.03.04.04
Aes
1.02.03.04
93
1.02.03.04.05
Cambial
1.02.03.04
94
1.02.03.04.06
Dvida Externa
1.02.03.04
95
1.02.03.04.07
Multimercado
1.02.03.04
96
1.02.03.04.08
ndice de Mercado
1.02.03.04
97
1.02.03.04.09
Direitos Creditrios
1.02.03.04
98
1.02.03.04.10
Empresas Emergentes
1.02.03.04
99
1.02.03.04.11
Participaes
1.02.03.04
100
1.02.03.04.12
Imobilirio
1.02.03.04
101
1.02.03.04.13
Emprstimos de Cotas de Fundos
1.02.03.04
102
1.02.03.04.99
Outros
1.02.03.04
103
1.02.03.05
DERIVATIVOS
1.02.03
104
1.02.03.05.01
Swap
1.02.03.05
105
1.02.03.05.02
A TERMO - COMPRA
1.02.03.05
106
Pgina 444 de 595

1.02.03.05.02.01
Renda Fixa
1.02.03.05.02
107
1.02.03.05.02.02
Renda Varivel
1.02.03.05.02
108
1.02.03.05.03
A TERMO - VENDA
1.02.03.05
109
1.02.03.05.03.01
Renda Fixa
1.02.03.05.03
110
1.02.03.05.03.02
Renda Varivel
1.02.03.05.03
111
1.02.03.05.04
Mercados Futuros
1.02.03.05
112
1.02.03.05.05
OPES - AES
1.02.03.05
113
1.02.03.05.05.01
Opes de Compra - Titular
1.02.03.05.05
114
1.02.03.05.05.02
Opes de Venda - Titular
1.02.03.05.05
115
1.02.03.05.06
OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
1.02.03.05
116
1.02.03.05.06.01
Opes de Compra - Titular
1.02.03.05.06
117
1.02.03.05.06.02
Opes de Venda - Titular
1.02.03.05.06
118
1.02.03.05.99
Outros
1.02.03.05
119
1.02.03.06
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
1.02.03
120
1.02.03.06.01
Terrenos
1.02.03.06
121
1.02.03.06.02
Imveis em Construo
1.02.03.06
122
1.02.03.06.03
Desenvolvimento
1.02.03.06
123
Pgina 445 de 595

1.02.03.06.04
ALUGUIS E RENDA
1.02.03.06
124
1.02.03.06.04.01
Uso Prprio
1.02.03.06.04
125
1.02.03.06.04.02
Locadas a Patrocinador(es)
1.02.03.06.04
126
1.02.03.06.04.03
Locadas a Terceiros
1.02.03.06.04
127
1.02.03.06.04.04
Rendas de Participaes
1.02.03.06.04
128
1.02.03.06.05
Direitos em Alienaes de Investimentos Imobilirios
1.02.03.06
129
1.02.03.06.99
Outros Investimentos Imobilirios
1.02.03.06
130
1.02.03.07
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
1.02.03
131
1.02.03.07.01
Emprstimos
1.02.03.07
132
1.02.03.07.02
Financiamentos Imobilirios
1.02.03.07
133
1.02.03.08
1.02.03
134
1.02.03.09
Outros Realizveis
1.02.03
135
1.03
PERMANENTE
136
1.03.01
IMOBILIZADO
1.03
137
1.03.01.01
OPERACIONAL CORPREO
1.03.01
138
1.03.01.01.01
Bens Mveis
1.03.01.01
139
1.03.01.01.02
Bens Imveis
1.03.01.01
140
Pgina 446 de 595

1.03.02
INTANGVEL
1.03
141
1.03.02.01
Gastos com Implantao, Reorganizao e Desenvolvimento
1.03.02
142
1.03.03
DIFERIDO
1.03
143
1.03.03.01
Gastos com Implantao, Reorganizao e Desenvolvimento
1.03.03
144
1.03.03.02
Fomento
1.03.03
145
1.04
Gesto Assistencial
146
PASSIVO
147
2.01
EXIGVEL OPERACIONAL
148
2.01.01
GESTO PREVIDENCIAL
2.01
149
2.01.01.01
Benefcios a Pagar
2.01.01
150
2.01.01.02
Retenes a Recolher
2.01.01
151
2.01.01.03
Recursos Antecipados
2.01.01
152
2.01.01.04
Obrigaes Contratadas
2.01.01
153
2.01.01.05
LIQUIDAO EXTRAJUDICIAL
2.01.01
154
2.01.01.05.01
Obrigaes com Credores
2.01.01.05
155
2.01.01.05.02
(+/-) Excesso/Insuficincia
2.01.01.05
156
2.01.01.09
Outras Exigibilidades
2.01.01
157
Pgina 447 de 595

2.01.02
2.01
158
2.01.02.01
Contas a Pagar
2.01.02
159
2.01.02.02
Retenes a Recolher
2.01.02
160
2.01.02.03
Receitas Antecipadas
2.01.02
161
2.01.02.04
Tributos a Recolher
2.01.02
162
2.01.02.09
2.01.02
163
2.01.03
INVESTIMENTOS
2.01
164
2.01.03.01
TTULOS PBLICOS
2.01.03
165
2.01.03.01.01
Ttulos Pblicos Federais
2.01.03.01
166
2.01.03.01.02
Ttulos Pblicos Estaduais
2.01.03.01
167
2.01.03.01.03
Ttulos Pblicos Municipais
2.01.03.01
168
2.01.03.01.04
Emprstimos de Ttulos
2.01.03.01
169
2.01.03.02
CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS
2.01.03
170
2.01.03.02.01
2.01.03.02
171
2.01.03.02.02
Companhias Abertas
2.01.03.02
172
2.01.03.02.03
Companhias Fechadas
2.01.03.02
173
2.01.03.02.04
2.01.03.02
174
Pgina 448 de 595

2.01.03.02.05
Sociedades Limitadas
2.01.03.02
175
2.01.03.02.06
Pessoas Fsicas
2.01.03.02
176
2.01.03.02.07
Organismos Multilaterais
2.01.03.02
177
2.01.03.02.08
Patrocinador(es)
2.01.03.02
178
2.01.03.02.09
Emprstimos de Crdito Privado
2.01.03.02
179
2.01.03.02.99
Outros Emissores
2.01.03.02
180
2.01.03.03
AES
2.01.03
181
2.01.03.03.01
2.01.03.03
182
2.01.03.03.02
Companhias Abertas
2.01.03.03
183
2.01.03.03.03
Companhias Abertas - Exterior
2.01.03.03
184
2.01.03.03.04
Companhias Fechadas
2.01.03.03
185
2.01.03.03.05
2.01.03.03
186
2.01.03.03.06
Patrocinador(es)
2.01.03.03
187
2.01.03.03.07
Emprstimos de Aes
2.01.03.03
188
2.01.03.03.99
Outros Emissores
2.01.03.03
189
2.01.03.04
FUNDOS DE INVESTIMENTO
2.01.03
190
2.01.03.04.01
Curto Prazo
2.01.03.04
191
Pgina 449 de 595

2.01.03.04.02
Referenciado
2.01.03.04
192
2.01.03.04.03
Renda Fixa
2.01.03.04
193
2.01.03.04.04
Aes
2.01.03.04
194
2.01.03.04.05
Cambial
2.01.03.04
195
2.01.03.04.06
Dvida Externa
2.01.03.04
196
2.01.03.04.07
Multimercado
2.01.03.04
197
2.01.03.04.08
ndice de Mercado
2.01.03.04
198
2.01.03.04.09
Direitos Creditrios
2.01.03.04
199
2.01.03.04.10
Empresas Emergentes
2.01.03.04
200
2.01.03.04.11
Participaes
2.01.03.04
201
2.01.03.04.12
Imobilirio
2.01.03.04
202
2.01.03.04.13
Emprstimos de Cotas de Fundos
2.01.03.04
203
2.01.03.04.99
Outros
2.01.03.04
204
2.01.03.05
DERIVATIVOS
2.01.03
205
2.01.03.05.01
Swap
2.01.03.05
206
2.01.03.05.02
A TERMO - COMPRA
2.01.03.05
207
2.01.03.05.02.01
Renda Fixa
2.01.03.05.02
208
Pgina 450 de 595

2.01.03.05.02.02
Renda Varivel
2.01.03.05.02
209
2.01.03.05.03
A TERMO - VENDA
2.01.03.05
210
2.01.03.05.03.01
Renda Fixa
2.01.03.05.03
211
2.01.03.05.03.02
Renda Varivel
2.01.03.05.03
212
2.01.03.05.04
Mercados Futuros
2.01.03.05
213
2.01.03.05.05
OPES - AES
2.01.03.05
214
2.01.03.05.05.01
Opes de Compra - Lanador
2.01.03.05.05
215
2.01.03.05.05.02
Opes de Venda - Lanador
2.01.03.05.05
216
2.01.03.05.06
OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
2.01.03.05
217
2.01.03.05.06.01
Opes de Compra - Lanador
2.01.03.05.06
218
2.01.03.05.06.02
Opes de Venda - Lanador
2.01.03.05.06
219
2.01.03.05.99
Outros
2.01.03.05
220
2.01.03.06
INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS
2.01.03
221
2.01.03.06.01
Terrenos
2.01.03.06
222
2.01.03.06.02
Imveis em Construo
2.01.03.06
223
2.01.03.06.03
Desenvolvimento
2.01.03.06
224
2.01.03.06.04
ALUGUIS E RENDA
2.01.03.06
225
Pgina 451 de 595

2.01.03.06.04.01
Uso Prprio
2.01.03.06.04
226
2.01.03.06.04.02
Locadas a Patrocinador(es)
2.01.03.06.04
227
2.01.03.06.04.03
Locadas a Terceiros
2.01.03.06.04
228
2.01.03.06.04.04
Rendas de Participaes
2.01.03.06.04
229
2.01.03.06.05
Obrigaes em Alienaes de Investimentos Imobilirios
2.01.03.06
230
2.01.03.06.99
Outros Investimentos Imobilirios
2.01.03.06
231
2.01.03.07
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
2.01.03
232
2.01.03.07.01
Emprstimos
2.01.03.07
233
2.01.03.07.02
Financiamentos Imobilirios
2.01.03.07
234
2.01.03.08
Relacionados com o Disponvel
2.01.03
235
2.01.03.09
2.01.03
236
2.02
EXIGVEL CONTINGENCIAL
237
2.02.01
GESTO PREVIDENCIAL
2.02
238
2.02.01.01
Proviso
2.02.01
239
2.02.02
2.02
240
2.02.02.01
COMUM
2.02.02
241
2.02.02.01.01
Proviso
2.02.02.01
242
Pgina 452 de 595

2.02.02.02
ESPECFICA
2.02.02
243
2.02.02.02.01
Proviso
2.02.02.02
244
2.02.03
INVESTIMENTOS
2.02
245
2.02.03.01
Proviso
2.02.03
246
2.03
PATRIMNIO SOCIAL
247
2.03.01
PATRIMNIO DE COBERTURA DO PLANO
2.03
248
2.03.01.01
PROVISES MATEMTICAS
2.03.01
249
2.03.01.01.01
BENEFCIOS CONCEDIDOS
2.03.01.01
250
2.03.01.01.01.01
CONTRIBUIO DEFINIDA
2.03.01.01.01
251
2.03.01.01.01.01.01
Saldo de Contas dos Assistidos
2.03.01.01.01.01
252
2.03.01.01.01.02
BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE

CAPITALIZAO
2.03.01.01.01
253
2.03.01.01.01.02.01
Valor Atual dos Benefcios Futuros Programados - Assistidos
2.03.01.01.01.02
254
2.03.01.01.01.02.02
Valor Atual dos Benefcios Futuros No Programados - Assistidos
2.03.01.01.01.02
255
2.03.01.01.02
BENEFCIOS A CONCEDER
2.03.01.01
256
2.03.01.01.02.01
CONTRIBUIO DEFINIDA
2.03.01.01.02
257
2.03.01.01.02.01.01
Saldo de Contas - Parcela Patrocinador(es)/Instituidor(es)
2.03.01.01.02.01
258
Pgina 453 de 595

2.03.01.01.02.01.02
Saldo de Contas - Parcela Participantes
2.03.01.01.02.01
259
2.03.01.01.02.02

CAPITALIZAO PROGRAMADO
2.03.01.01.02
260
2.03.01.01.02.02.01
Valor Atual dos Benefcios Futuros Programados
2.03.01.01.02.02
261
2.03.01.01.02.02.02
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Patrocinadores
2.03.01.01.02.02
262
2.03.01.01.02.02.03
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Participantes
2.03.01.01.02.02
263
2.03.01.01.02.03

CAPITALIZAO NO PROGRAMADO
2.03.01.01.02
264
2.03.01.01.02.03.01
Valor Atual dos Benefcios Futuros No Programados
2.03.01.01.02.03
265
2.03.01.01.02.03.02
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Patrocinadores
2.03.01.01.02.03
266
2.03.01.01.02.03.03
(-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Participantes
2.03.01.01.02.03
267
2.03.01.01.03
(-)PROVISES MATEMTICAS A CONSTITUIR
2.03.01.01
268
2.03.01.01.03.01
(-)SERVIO PASSADO
2.03.01.01.03
269
2.03.01.01.03.01.01
(-)Patrocinador(es)
2.03.01.01.03.01
270
2.03.01.01.03.01.02
(-)Participantes
2.03.01.01.03.01
271
2.03.01.01.03.02
(-)DFICIT EQUACIONADO
2.03.01.01.03
272
2.03.01.01.03.02.01
(-)Patrocinador(es)
2.03.01.01.03.02
273
2.03.01.01.03.02.02
(-)Participantes
2.03.01.01.03.02
274
2.03.01.01.03.02.03
(-)Assistidos
2.03.01.01.03.02
275
Pgina 454 de 595

2.03.01.01.03.03
(+/-)POR AJUSTES DAS CONTRIBUIES

EXTRAORDINRIAS
2.03.01.01.03
276
2.03.01.01.03.03.01
(+/-)Patrocinador(es)
2.03.01.01.03.03
277
2.03.01.01.03.03.02
(+/-)Participantes
2.03.01.01.03.03
278
2.03.01.01.03.03.03
(+/-)Assistidos
2.03.01.01.03.03
279
2.03.01.02
EQUILBRIO TCNICO
2.03.01
280
2.03.01.02.01
RESULTADOS REALIZADOS
2.03.01.02
281
2.03.01.02.01.01
SUPERVIT TCNICO ACUMULADO
2.03.01.02.01
282
2.03.01.02.01.01.01
Reserva de Contingncia
2.03.01.02.01.01
283
2.03.01.02.01.01.02
Reserva Especial para Reviso de Plano
2.03.01.02.01.01
284
2.03.01.02.01.02
(-)Dficit Tcnico Acumulado
2.03.01.02.01
285
2.03.01.02.02
Resultados a Realizar
2.03.01.02
286
2.03.02
FUNDOS
2.03
287
2.03.02.01
FUNDOS PREVIDENCIAIS
2.03.02
288
2.03.02.01.01
Reverso de Saldo por Exigncia Regulamentar
2.03.02.01
289
2.03.02.01.02
Reviso de Plano
2.03.02.01
290
2.03.02.01.03
Outros - Previsto em Nota Tcnica Atuarial
2.03.02.01
291
2.03.02.02
FUNDOS ADMINISTRATIVOS
2.03.02
292
Pgina 455 de 595

2.03.02.02.01
Plano de Gesto Administrativa
2.03.02.02
293
2.03.02.02.02
Participao no Fundo Administrativo PGA
2.03.02.02
294
2.03.02.03
Fundos dos Investimentos
2.03.02
295
2.04
Gesto Assistencial
296
II.3 U100C Partidos Polticos:

Cdigo
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.02
1.01.01.01.02.01
1.01.01.01.03
1.01.01.01.03.01
1.01.01.01.03.02
1.01.01.02
1.01.01.02.01
1.01.01.02.01.01
1.01.01.02.01.99
1.01.01.02.02
1.01.01.02.02.01
1.01.01.02.02.01.01
1.01.01.02.02.01.02
1.01.01.02.02.01.03
1.01.01.02.03
1.01.01.02.03.01
Descrio
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
ATIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
DISPONVEL
BANCO CONTA MOVIMENTO
Bancos - Conta especfica do Fundo Partidrio
APLICAES FINANCEIRAS
Fundos de Investimentos
Outras Aplicaes Financeiras
CRDITOS
CRDITOS A RECEBER
Outros Crditos a Receber
(-) Proviso para Perdas
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A RECEBER
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A RECEBER
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
SOBRAS DE CAMPANHA A RECEBER
SOBRAS FINANCEIRAS
Tipo de
Conta
S
S
S
S
S
A
S
A
A
S
S
A
A
S
S
A
A
A
S
S
Cdigo da Conta
Superior
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.02
1.01.01.01
1.01.01.01.03
1.01.01.01.03
1.01.01
1.01.01.02
1.01.01.02.01
1.01.01.02.01
1.01.01.02
1.01.01.02.02
1.01.01.02.02.01
1.01.01.02.02.01
1.01.01.02.02.01
1.01.01.02
1.01.01.02.03
Nvel da
Conta
Natureza
da Conta
Ordem
1
2
3
4
5
6
5
6
6
4
5
6
6
5
6
7
7
7
5
6
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Pgina 456 de 595

1.01.01.02.03.01.01
Candidatos
1.01.01.02.03.01
21
1.01.01.02.03.01.02
1.01.01.02.03.01.03
1.01.01.02.03.02
Comits
Diretrios Partidrios
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
Candidatos
Comits
Diretrios Partidrios
DEPSITOS RESTITUVEIS E VALORES VINCULADOS
Depsitos Judiciais
Depsitos Extrajudiciais
ADIANTAMENTOS
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos de Salrios e Ordenados
Adiantamentos de 13 Salrio
Adiantamentos de Frias
Outros Adiantamentos
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
Adiantamentos de Viagens
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
Fornecedores
ESTOQUES
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO
Materiais de Expediente
Materiais Impressos
Materiais de Informtica
Materiais de Copa e Cozinha
Materiais de Limpeza e Produtos de Higiene
Outros Materiais
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA
COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
A
A
S
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
A
1.01.01.02.03.01
1.01.01.02.03.01
1.01.01.02.03
1.01.01.02.03.02
1.01.01.02.03.02
1.01.01.02.03.02
1.01.01.02
1.01.01.02.04
1.01.01.02.04
1.01.01
1.01.01.03
1.01.01.03.01
1.01.01.03.01
1.01.01.03.01
1.01.01.03.01
1.01.01.03
1.01.01.03.02
1.01.01.03.02
1.01.01.03
1.01.01.03.03
1.01.01
1.01.01.04
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01
7
7
6
7
7
7
5
6
6
4
5
6
6
6
6
5
6
6
5
6
4
5
6
6
6
6
6
6
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
1.01.01.04
50
1.01.01.02.03.02.01
1.01.01.02.03.02.02
1.01.01.02.03.02.03
1.01.01.02.04
1.01.01.02.04.01
1.01.01.02.04.02
1.01.01.03
1.01.01.03.01
1.01.01.03.01.01
1.01.01.03.01.02
1.01.01.03.01.03
1.01.01.03.01.04
1.01.01.03.02
1.01.01.03.02.01
1.01.01.03.02.02
1.01.01.03.03
1.01.01.03.03.01
1.01.01.04
1.01.01.04.01
1.01.01.04.01.01
1.01.01.04.01.02
1.01.01.04.01.03
1.01.01.04.01.04
1.01.01.04.01.05
1.01.01.04.01.06
1.01.01.04.02
Pgina 457 de 595
1.01.01.04.02.01
1.01.01.04.02.02
1.01.01.05
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01.01
1.01.01.05.01.02
1.01.01.05.01.03
1.01.01.05.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01.01.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.02.01
1.01.02.01.02.02
1.01.02.01.02.99
1.01.02.01.03
1.01.02.01.03.01
1.01.02.01.03.02
1.01.02.02
1.01.02.02.01
1.01.02.02.01.01
Materiais de Divulgao Destinados Comercializao
Outros Materiais
DESPESAS ANTECIPADAS
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar
ATIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DISPONVEL
CAIXA
Fundo de Caixa
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Bancos
Bancos - Conta de Campanha Eleitoral
(-) Recursos de Origem no Identificada - conta retificadora
APLICAES FINANCEIRAS
Fundos de Investimentos
Outras Aplicaes Financeiras
CRDITOS
SOBRAS DE CAMPANHAS A RECEBER
SOBRAS FINANCEIRAS
1.01.02.02.01.01.01 Candidatos
1.01.02.02.01.01.02 Comits
1.01.02.02.01.01.03 Diretrios Partidrios
1.01.02.02.01.02
SOBRAS EM BENS PERMANENTES ESTIMVEIS EM DINHEIRO
1.01.02.02.01.02.01 Candidatos
1.01.02.02.01.02.02 Comits
1.01.02.02.01.02.03 Diretrios Partidrios
1.01.02.02.02
CREDITOS A RECEBER
1.01.02.02.02.01
Ttulos a Receber

A
1.01.01.04.02
A
S
S
A
A
A
A
S
S
S
A
S
A
A
A
S
A
A
S
S
S
A
A
A
S
A
A
A
S
A
1.01.01.04.02
1.01.01
1.01.01.05
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01
1.01.01.05.01
1.01
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.01
1.01.02.01
1.01.02.01.02
1.01.02.01.02
1.01.02.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.03
1.01.02.01.03
1.01.02
1.01.02.02
1.01.02.02.01
6
4
5
6
6
6
6
3
4
5
6
5
6
6
6
5
6
6
4
5
6
7
7
7
6
7
7
7
5
6
1
52
1
53
1
54
1
55
1
56
1
57
1
58
1
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1
60
1
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1
62
1
63
1
64
1
65
1
66
1
67
1
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1
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1
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1
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1.01.02.02.01.01
1.01.02.02.01.01
1.01.02.02.01
1.01.02.02.01.02
1.01.02.02.01.02
1.01.02.02.01.02
1.01.02.02
1.01.02.02.02
51

1.01.02.02.02.02
Cartes de Crdito
1.01.02.02.02
82
1.01.02.02.02.03
1.01.02.02.02.04
1.01.02.02.02.99
1.01.02.02.03
Aluguis a Receber
Outros Crditos a Receber
TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ORIGINRIAS DE DOAES
E CONTRIBUIES A RECEBER
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Depsitos Judiciais
ADIANTAMENTOS
ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
Adiantamentos de Salrios e Ordenados
Adiantamentos de 13 Salrio
Adiantamentos de Frias
ADIANTAMENTOS DIVERSOS
Adiantamentos de Viagens
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
Fornecedores
ESTOQUES
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA CONSUMO
Materiais Impressos
Materiais de Limpeza e Produtos de Higiene
A
A
A
S
1.01.02.02.02
1.01.02.02.02
1.01.02.02.02
1.01.02.02
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6
6
5
1
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1
1
83
84
85
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1.01.02.02.03
87
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
A
S
A
A
S
A
S
S
A
A
A
A
A
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02.03.01
1.01.02.02
1.01.02.02.04
1.01.02.02.04
1.01.02
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01
1.01.02.03
1.01.02.03.02
1.01.02.03.02
1.01.02.03
1.01.02.03.03
1.01.02
1.01.02.04
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01
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7
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5
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6
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1
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1
1
1
1
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1.01.02.02.03.01.01
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1.01.02.02.04.01
1.01.02.02.04.02
1.01.02.03
1.01.02.03.01
1.01.02.03.01.01
1.01.02.03.01.02
1.01.02.03.01.03
1.01.02.03.01.04
1.01.02.03.02
1.01.02.03.02.01
1.01.02.03.02.02
1.01.02.03.03
1.01.02.03.03.01
1.01.02.04
1.01.02.04.01
1.01.02.04.01.01
1.01.02.04.01.02
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1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.01.01
1.01.02.05.01.02
1.01.02.05.01.03
1.01.02.05.01.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02.01
1.02.01.01.02.02
1.02.01.01.02.03
1.02.01.01.02.04
1.02.01.01.03
1.02.01.01.03.01
1.02.01.01.03.02
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.01.01
1.02.01.03.01.99
1.02.01.04
1.02.01.04.01
Outros Materiais
ESTOQUE DE MATERIAIS PARA
COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
Outros Materiais
DESPESAS ANTECIPADAS
DESPESAS DIVERSAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prmios de Seguro a Apropriar
ATIVO NO CIRCULANTE
ATIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O
EXERCCIO SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Aluguis Pagos Antecipadamente a Apropriar - LP
Assinaturas e Anuidades a Apropriar - LP
Outras Despesas Pagas Antecipadamente a Apropriar - LP
Depsitos Judiciais
INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
IMOBILIZADO
BENS MVEIS

A
1.01.02.04.01
112
1.01.02.04
113
A
A
S
S
A
A
A
A
S
S
S
S
1.01.02.04.02
1.01.02.04.02
1.01.02
1.01.02.05
1.01.02.05.01
1.01.02.05.01
1.01.02.05.01
1.01.02.05.01
1
1.02
1.02.01
1.02.01.01
6
6
4
5
6
6
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2
3
4
5
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1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
114
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116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
1.02.01.01
126
A
A
A
A
S
A
A
S
S
S
A
A
S
S
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01.02
1.02.01.01
1.02.01.01.03
1.02.01.01.03
1.02.01
1.02.01
1.02.01.03
1.02.01.03.01
1.02.01.03.01
1.02.01
1.02.01.04
6
6
6
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5
6
6
4
4
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5
1
1
1
1
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1
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1
1
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135
136
137
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139
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1.02.01.04.01.01
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
1.02.01.04.01
141
1.02.01.04.01.01.01
1.02.01.04.01.01.02
1.02.01.04.01.01.03
1.02.01.04.01.01.04
1.02.01.04.01.01.05
1.02.01.04.01.01.06
1.02.01.04.01.01.07
1.02.01.04.01.01.08
1.02.01.04.01.02
Equipamentos de Informtica
(-) Depreciao Acumulada
Equipamentos Audiovisuais
Equipamentos de Sonorizao
Outras Mquinas e Equipamentos
MVEIS E UTENSLIOS
Mobilirio de Escritrio
Utenslios em Geral
Outros Mveis e Utenslios
VECULOS
Automveis
Utilitrios
Outros Veculos
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO
MERCANTIL
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01.01
1.02.01.04.01
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04
7
7
7
7
7
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7
6
7
7
7
7
7
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6
7
7
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7
5
1
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1
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162
163
164
1.02.01.04.02
165
A
A
A
A
A
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01
7
7
7
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1
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170
1.02.01.04.01.02.01
1.02.01.04.01.02.02
1.02.01.04.01.02.03
1.02.01.04.01.02.04
1.02.01.04.01.02.05
1.02.01.04.01.02.06
1.02.01.04.01.03
1.02.01.04.01.03.01
1.02.01.04.01.03.02
1.02.01.04.01.03.03
1.02.01.04.01.03.04
1.02.01.04.01.03.05
1.02.01.04.01.03.06
1.02.01.04.02
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01.01
1.02.01.04.02.01.02
1.02.01.04.02.01.03
1.02.01.04.02.01.04
1.02.01.04.02.01.05
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01.02
1.02.01.04.01
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1.02.01.04.02.01.06

MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
1.02.01.04.02.02.01 Mobilirio de Escritrio
1.02.01.04.02.02.02 (-) Depreciao Acumulada
1.02.01.04.02.02.03 Utenslios em Geral
1.02.01.04.02.02.05 Outros Mveis e Utenslios
1.02.01.04.02.03
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
1.02.01.04.02.03.01 Automveis
1.02.01.04.02.03.03 Utilitrios
1.02.01.04.02.03.05 Outros Veculos
1.02.01.04.03
BENS IMVEIS
1.02.01.04.03.01
Terrenos
1.02.01.04.03.02
Edificaes
1.02.01.04.03.03
1.02.01.04.03.04
Instalaes
1.02.01.04.03.05
1.02.01.04.03.06
Outros Bens Imveis
1.02.01.04.03.07
1.02.01.05
INTANGVEL
1.02.01.05.01
BENS INCORPREOS
1.02.01.05.01.01
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
1.02.01.05.01.02
(-) Amortizao Acumulada
1.02.01.05.01.03
Marcas e Patentes
1.02.01.05.01.04
1.02.01.04.02.01.07
1.02.01.04.02.01.08
1.02.01.04.02.02

A
1.02.01.04.02.01
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02.01
1.02.01.04.02
7
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6
7
7
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7
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7
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7
7
7
7
7
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5
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6
6
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4
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6
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1
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1
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1.02.01.04.02.03
1.02.01.04.02.03
1.02.01.04.02.03
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1.02.01.04.02.03
1.02.01.04
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1.02.01.04.03
1.02.01
1.02.01.05
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01
1.02.01.05.01
171

1.02.01.05.01.05
Outros Bens Incorpreos
1.02.01.05.01
202
1.02.01.05.01.06
1.02.01.05.02
1.02.01.05.02.01
1.02.01.05.02.02
1.02.01.05.03
1.02.01.05.03.01
1.02.01.05.03.02
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04.01
1.02.01.05.04.02
1.02.01.05.04.03
1.02.01.05.04.04
1.02.01.05.04.05
1.02.01.05.04.06
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.01.01
1.02.02.01.01.02
1.02.02.01.01.03

SISTEMAS APLICATIVOS
Sistemas de Informtica
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
GASTOS PR-OPERACIONAIS
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
Gastos Pr-operacionais - De Organizao
Outros
ATIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
DIREITOS REALIZVEIS APS O EXERCCIO SEGUINTE
DIREITOS DIVERSOS
Ttulos a Receber - LP
Outros Direitos Realizveis aps Exerccio Seguinte
DESPESAS PAGAS ANTECIPAMENTE - REALIZVEIS APS O
EXERCCIO SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar - LP
Depsitos Judiciais
A
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
A
A
1.02.01.05.01
1.02.01.05
1.02.01.05.02
1.02.01.05.02
1.02.01.05
1.02.01.05.03
1.02.01.05.03
1.02.01.05
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04
1.02.01.05.04
1.02
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.01
1.02.02.01.01
6
5
6
6
5
6
6
5
6
6
6
6
6
6
3
4
5
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1
1
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1
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1
1
1
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222
1.02.02.01
223
A
A
A
A
S
A
A
S
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02
1.02.02.01
1.02.02.01.03
1.02.02.01.03
1.02.02
6
6
6
6
5
6
6
4
1
1
1
1
1
1
1
1
224
225
226
227
228
229
230
231
1.02.02.01.02
1.02.02.01.02.01
1.02.02.01.02.02
1.02.02.01.02.03
1.02.02.01.02.04
1.02.02.01.03
1.02.02.01.03.01
1.02.02.01.03.02
1.02.02.02
Pgina 463 de 595

1.02.02.03
INVESTIMENTOS
1.02.02
232
1.02.02.03.01
1.02.02.03.01.01
1.02.02.03.01.99
1.02.02.04
1.02.02.04.01
1.02.02.04.01.01
INVESTIMENTOS DIVERSOS
Investimentos Diversos
IMOBILIZADO
BENS MVEIS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
MVEIS E UTENSLIOS
Mobilirio de Escritrio
Utenslios em Geral
Outros Mveis e Utenslios
VECULOS
Automveis
Utilitrios
Outros Veculos
BENS MVEIS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS - ARRENDAMENTO
S
A
A
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
S
1.02.02.03
1.02.02.03.01
1.02.02.03.01
1.02.02
1.02.02.04
1.02.02.04.01
5
6
6
4
5
6
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
5
6
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
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1
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1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
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255
256
257
258
259
260
261
262
1.02.02.04.01.01.01
1.02.02.04.01.01.02
1.02.02.04.01.01.03
1.02.02.04.01.01.04
1.02.02.04.01.01.05
1.02.02.04.01.01.06
1.02.02.04.01.01.07
1.02.02.04.01.01.08
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02.01
1.02.02.04.01.02.02
1.02.02.04.01.02.03
1.02.02.04.01.02.04
1.02.02.04.01.02.05
1.02.02.04.01.02.06
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03.01
1.02.02.04.01.03.02
1.02.02.04.01.03.03
1.02.02.04.01.03.04
1.02.02.04.01.03.05
1.02.02.04.01.03.06
1.02.02.04.02
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01.01
1.02.02.04.01
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01.02
1.02.02.04.01
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04.01.03
1.02.02.04
1.02.02.04.02
Pgina 464 de 595

MERCANTIL
MVEIS E UTENSLIOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
1.02.02.04.02.02.01 Mobilirio de Escritrio
1.02.02.04.02.02.03 Utenslios em Geral
1.02.02.04.02.02.05 Outros Mveis e Utenslios
1.02.02.04.02.03
VECULOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
1.02.02.04.02.03.01 Automveis
1.02.02.04.02.03.03 Utilitrios
1.02.02.04.02.03.05 Outros Veculos
1.02.02.04.03
BENS IMVEIS
1.02.02.04.03.01
Terrenos
1.02.02.04.03.02
Edificaes
1.02.02.04.03.03
1.02.02.04.03.04
Instalaes
1.02.02.04.03.05
1.02.02.04.03.06
Outros Bens Imveis
1.02.02.04.03.07
1.02.02.04.02.01.01
1.02.02.04.02.01.02
1.02.02.04.02.01.03
1.02.02.04.02.01.04
1.02.02.04.02.01.05
1.02.02.04.02.01.06
1.02.02.04.02.01.07
1.02.02.04.02.01.08
1.02.02.04.02.02
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02.01
1.02.02.04.02
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02.02
1.02.02.04.02
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04.02.03
1.02.02.04
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
1.02.02.04.03
7
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
5
6
6
6
6
6
6
6
1
263
1
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1
265
1
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1
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1
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1
272
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1
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1
288
1
289
1
290
1
291
1
292
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1.02.02.05
INTANGVEL
1.02.02.05.01
BENS INCORPREOS
1.02.02.05.01.01
Direito de Uso de Linhas Telefnicas
1.02.02.05.01.02
1.02.02.05.01.03
Marcas e Patentes
1.02.02.05.01.04
1.02.02.05.01.05
Outros Bens Incorpreos
1.02.02.05.01.06
1.02.02.05.02
SISTEMAS APLICATIVOS
1.02.02.05.02.01
1.02.02.05.02.02
1.02.02.05.03
SISTEMAS APLICATIVOS - ARRENDAMENTO MERCANTIL
1.02.02.05.03.01
1.02.02.05.03.02
1.02.02.05.04
GASTOS PR-OPERACIONAIS
1.02.02.05.04.01
Gastos Pr-operacionais - Administrativos
1.02.02.05.04.02
1.02.02.05.04.03
Gastos Pr-operacionais - De Organizao
1.02.02.05.04.04
1.02.02.05.04.05
Outros
1.02.02.05.04.06
2
PASSIVO
2.01
PASSIVO CIRCULANTE
2.01.01
PASSIVO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
2.01.01.01
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS
2.01.01.01.01
FORNECEDORES DE BENS
2.01.01.01.02
FORNECEDORES DE SERVIOS
2.01.01.02
OBRIGAES TRABALHISTAS, SOCIAIS E FISCAIS
2.01.01.02.01
OBRIGAES TRABALHISTAS
2.01.01.02.01.01
Salrios e Ordenados a Pagar
2.01.01.02.01.02
13 Salrio a Pagar

S
1.02.02
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
S
S
S
S
S
S
S
A
A
1.02.02.05
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01
1.02.02.05.01
1.02.02.05
1.02.02.05.02
1.02.02.05.02
1.02.02.05
1.02.02.05.03
1.02.02.05.03
1.02.02.05
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04
1.02.02.05.04
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
5
6
6
5
6
6
6
6
6
6
1
2
3
4
5
5
4
5
6
6
1
294
1
295
1
296
1
297
1
298
1
299
1
300
1
301
1
302
1
303
1
304
1
305
1
306
1
307
1
308
1
309
1
310
1
311
1
312
1
313
2
314
2
315
2
316
2
317
2
318
2
319
2
320
2
321
2
322
2
323
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2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01
2.01.01
2.01.01.02
2.01.01.02.01
2.01.01.02.01
293

2.01.01.02.01.03
Frias a Pagar
2.01.01.02.01
324
2.01.01.02.01.04
2.01.01.02.01.05
2.01.01.02.02
2.01.01.02.02.01
2.01.01.02.02.02
2.01.01.02.02.03
2.01.01.02.02.04
2.01.01.02.03
2.01.01.02.03.01
2.01.01.02.03.02
2.01.01.02.03.03
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01.01
2.01.01.03.01.02
2.01.01.03.01.03
2.01.01.03.01.04
2.01.01.03.01.05
2.01.01.03.01.06
2.01.01.03.01.07
Estagirios a Pagar
Outras Obrigaes Trabalhistas
OBRIGAES SOCIAIS
Previdncia Social a Recolher
FGTS a Recolher
PIS a Recolher
Outras Obrigaes Sociais
OBRIGAES FISCAIS
IR Fonte
ISS Fonte
Outras Obrigaes Fiscais
OUTRAS OBRIGAES A PAGAR
OBRIGAES DIVERSAS
Aluguis a Pagar
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
Encargos Sociais a Pagar
Seguros a Pagar
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Outras Obrigaes a Pagar
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a
Apropriar
ARRENDAMENTO MERCANTIL
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
OBRIGAES PROVISIONADAS
PROVISES DIVERSAS
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
2.01.01.02.01
2.01.01.02.01
2.01.01.02
2.01.01.02.02
2.01.01.02.02
2.01.01.02.02
2.01.01.02.02
2.01.01.02
2.01.01.02.03
2.01.01.02.03
2.01.01.02.03
2.01.01
2.01.01.03
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
2.01.01.03.01
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
6
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
2.01.01.03.01
345
S
A
A
S
S
A
A
A
2.01.01.03
2.01.01.03.02
2.01.01.03.02
2.01.01
2.01.01.04
2.01.01.04.01
2.01.01.04.01
2.01.01.04.01
5
6
6
4
5
6
6
6
2
2
2
2
2
2
2
2
346
347
348
349
350
351
352
353
2.01.01.03.01.99
2.01.01.03.02
2.01.01.03.02.01
2.01.01.03.02.99
2.01.01.04
2.01.01.04.01
2.01.01.04.01.01
2.01.01.04.01.02
2.01.01.04.01.03
Pgina 467 de 595

2.01.01.05
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A EFETUAR
2.01.01
354
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01.01
2.01.01.05.01.02
2.01.01.05.01.03
2.01.01.05.01.04
2.01.01.05.01.05
2.01.01.05.01.06
TRANSFERNCIAS DO FUNDO PARTIDRIO A EFETUAR

Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
A EFETUAR
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE
DOAES ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
TRANSFERNCIAS DE SOBRAS DE CAMPANHA A EFETUAR
FUNDAO
Sobras Financeiras
Sobras em Bens Permanentes Estimveis em Dinheiro
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO
E DIFUSO DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A
EFETUAR
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da
Participao Poltica Das Mulheres A Efetuar
Multa (Art. 44, 5 da Lei 9.096/95)
FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS - DVIDAS DE
CAMPANHA
Pleito
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
S
A
A
A
A
A
A
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01
2.01.01.05.01
5
6
6
6
6
6
6
2
2
2
2
2
2
2
355
356
357
358
359
360
361
2.01.01
362
2.01.01.06
363
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01
2.01.01
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.01
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
2.01.01
374
2.01.01.08
375
2.01.01.08
376
2.01.01
377
S
A
A
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.01
5
6
6
2
2
2
378
379
380
2.01.01.06
2.01.01.06.01
2.01.01.06.01.01
2.01.01.06.01.02
2.01.01.06.01.03
2.01.01.06.01.04
2.01.01.06.01.05
2.01.01.06.01.06
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.01.01
2.01.01.07.01.02
2.01.01.08
2.01.01.08.01
2.01.01.08.02
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.01.01
2.01.01.09.01.02
Pgina 468 de 595
2.01.01.09.01.03
Dvidas de Diretrios Partidrios
2.01.02
PASSIVO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
2.01.02.01
2.01.02.01.01
2.01.02.01.02
2.01.02.02
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01.01
Salrios e Ordenados a Pagar
2.01.02.02.01.02
13 Salrio a Pagar
2.01.02.02.01.03
Frias a Pagar
2.01.02.02.01.04
Estagirios a Pagar
2.01.02.02.01.05
Outras Obrigaes Trabalhistas
2.01.02.02.02
OBRIGAES SOCIAIS
2.01.02.02.02.01
2.01.02.02.02.02
FGTS a Recolher
2.01.02.02.02.03
PIS a Recolher
2.01.02.02.02.04
2.01.02.02.02
OBRIGAES SOCIAIS
2.01.02.02.02.01
2.01.02.02.02.02
FGTS a Recolher
2.01.02.02.02.03
PIS a Recolher
2.01.02.02.02.04
2.01.02.02.03
OBRIGAES FISCAIS
2.01.02.02.03.01
IR Fonte
2.01.02.02.03.02
ISS Fonte
2.01.02.02.03.03
Outras Obrigaes Fiscais
2.01.02.03
2.01.02.03.01
OBRIGAES DIVERSAS
2.01.02.03.01.01
Aluguis a Pagar
2.01.02.03.01.02
Honorrios e Servios Tcnico-Profissionais a Pagar
2.01.02.03.01.03
Encargos Sociais a Pagar

A
2.01.01.09.01
381
S
S
S
S
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
2.01
2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.01
2.01.02
2.01.02.02
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02.01
2.01.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02.02
2.01.02.02
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03
2.01.02.02.03
2.01.02
2.01.02.03
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
3
4
5
5
4
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
4
5
6
6
6
2
382
2
383
2
384
2
385
2
386
2
387
2
388
2
389
2
390
2
391
2
392
2
393
2
394
2
395
2
396
2
397
2
398
2
399
2
400
2
401
2
402
2
403
2
404
2
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2
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2
407
2
408
2
409
2
410
2
411
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2.01.02.03.01.04
Seguros a Pagar
2.01.02.03.01
412
2.01.02.03.01.05
2.01.02.03.01.06
2.01.02.03.01.07
2.01.02.03.01.08
2.01.02.03.01.09
Emprstimos Bancrios
Financiamentos
Multas a Pagar
Juros a Pagar
Outras Obrigaes a Pagar
(-) Encargos Financeiros sobre Emprstimos e Financiamentos a
Apropriar
(-) Encargos Financeiros sobre Arrendamento Mercantil a Apropriar
PROVISES DIVERSAS
Proviso para Frias
Outras Obrigaes Provisionveis
TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ORIGINARIAS DE DOAES
E CONTRIBUIES A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
OUTRAS TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS A
EFETUAR
RECURSOS DE ORIGEM NO IDENTIFICADA
CONTA NICA DO TESOURO NACIONAL
RECURSOS DE FONTE VEDADA (ART. 31, I a IV, DA LEI N
9.096/1995)
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM DINHEIRO
A EFETUAR
A
A
A
A
A
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
2.01.02.03.01
6
6
6
6
6
2
2
2
2
2
413
414
415
416
417
2.01.02.03.01
418
S
A
A
S
S
A
A
A
S
2.01.02.03
2.01.02.03.02
2.01.02.03.02
2.01.02
2.01.02.04
2.01.02.04.01
2.01.02.04.01
2.01.02.04.01
2.01.02
5
6
6
4
5
6
6
6
4
2
2
2
2
2
2
2
2
2
419
420
421
422
423
424
425
426
427
2.01.02.05
428
A
A
A
A
A
A
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01
6
6
6
6
6
6
2
2
2
2
2
2
429
430
431
432
433
434
2.01.02.05
435
A
A
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02
6
6
2
2
436
437
2.01.02.05.02
438
2.01.02
439
2.01.02.03.01.10
2.01.02.03.02
2.01.02.03.02.01
2.01.02.03.02.02
2.01.02.04
2.01.02.04.01
2.01.02.04.01.01
2.01.02.04.01.02
2.01.02.04.01.03
2.01.02.05
2.01.02.05.01
2.01.02.05.01.01
2.01.02.05.01.02
2.01.02.05.01.03
2.01.02.05.01.04
2.01.02.05.01.05
2.01.02.05.01.06
2.01.02.05.02
2.01.02.05.02.01
2.01.02.05.02.02
2.01.02.05.02.03
2.01.02.06
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2.01.02.06.01
2.01.02.06.01.01
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2.01.02.06.01.03
2.01.02.06.01.04
2.01.02.06.01.05
2.01.02.06.01.06
2.01.02.07
2.01.02.07.01
2.01.02.07.01.01
2.01.02.07.01.02
2.01.02.08
2.01.02.08.01
2.01.02.09
2.01.02.09.01
2.01.02.09.01.01
2.01.02.09.01.02
2.01.02.09.01.03
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01.01
2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
2.02.01.01.03.01
2.02.01.01.03.01.01
2.02.01.01.03.01.02
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS ORIGINRIOS DE

DOAES ESTIMVEIS EM DINHEIRO A EFETUAR
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
Fundao
FUNDAO
Sobras Financeiras
CRIAO E MANUTENO DE PROGRAMAS DE PROMOO
E DIFUSO DA PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES A
EFETUAR
Criao E Manuteno De Programas De Promoo E Difuso Da
Participao Poltica Das Mulheres A Efetuar
CAMPANHA
Pleito
Dvidas de Candidatos
Dvidas de Comits
PASSIVO NO CIRCULANTE
PASSIVO NO CIRCULANTE - FUNDO PARTIDRIO
CAMPANHA
Pleito
Dvidas de Candidatos
Dvidas de Comits

S
2.01.02.06
440
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02.06.01
2.01.02
2.01.02.07
2.01.02.07.01
2.01.02.07.01
6
6
6
6
6
6
4
5
6
6
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
441
442
443
444
445
446
447
448
449
450
2.01.02
451
2.01.02.08
452
2.01.02
453
S
A
A
A
S
S
S
S
S
2.01.02.09
2.01.02.09.01
2.01.02.09.01
2.01.02.09.01
2
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01
5
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6
6
2
3
4
5
5
2
2
2
2
2
2
2
2
2
454
455
456
457
458
459
460
461
462
2.02.01.01
463
S
A
A
2.02.01.01.03
6
7
7
2
2
2
464
465
466
2.02.01.01.03.01
2.02.01.01.03.01
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2.02.01.01.03.01.03
2.02.01.02
2.02.01.02.01
2.02.01.02.02
2.02.01.02.03
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.02.01.04
2.02.01.04.01
2.02.01.05
2.02.01.06
2.02.01.06.01
2.02.01.06.01.01
2.02.01.06.01.02
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.01.01
2.02.02.01.02
2.02.02.01.03
2.02.02.01.03.01
2.02.02.01.03.01.01
2.02.02.01.03.01.02
2.02.02.01.03.01.03
2.02.02.02
2.02.02.02.01
2.02.02.02.02
2.02.02.02.03
2.02.02.03
2.02.02.03.01


OBRIGAES SOCIAIS
OBRIGAES FISCAIS
OBRIGAES DIVERSAS
PROVISES DIVERSAS
FUNDAO
Sobras Financeiras
PASSIVO NO CIRCULANTE - OUTROS RECURSOS
CAMPANHA
Pleito
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
OBRIGAES SOCIAIS
OBRIGAES FISCAIS
OBRIGAES DIVERSAS
467
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
A
A
S
S
S
S
2.02.01.01.03.01
2.02.01
2.02.01.02
2.02.01.02
2.02.01.02
2.02.01
2.02.01.03
2.02.01.03
2.02.01
2.02.01.04
2.02.01
2.02.01
2.02.01.06
2.02.01.06.01
2.02.01.06.01
2.02
2.02.02
2.02.02.01
2.02.02.01
4
5
5
5
4
5
5
4
5
4
4
5
6
6
3
4
5
5
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
468
469
470
471
472
473
474
475
476
477
478
479
480
481
482
483
484
485
2.02.02.01
486
A
S
S
S
S
S
S
S
S
S
2.02.02.01.03
6
7
7
7
4
5
5
5
4
5
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
487
488
489
490
491
492
493
494
495
496
2.02.02.01.03.01
2.02.02.01.03.01
2.02.02.01.03.01
2.02.02
2.02.02.02
2.02.02.02
2.02.02.02
2.02.02
2.02.02.03
Pgina 472 de 595

2.02.02.03.02
2.02.02.03
497
2.02.02.04
2.02.02.04.01
2.02.02.05
2.02.02.06
2.02.02.06.01
2.02.02.06.01.01
2.02.02.06.01.02
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
2.03.01.02
2.03.01.02.01
2.03.01.02.02
2.03.01.03
2.03.01.03.01
2.03.01.04
2.03.01.04.01
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.01
2.03.02.02
2.03.02.02.01
2.03.02.02.02
2.03.02.03
2.03.02.03.01
2.03.02.04
2.03.02.04.01
PROVISES DIVERSAS
FUNDAO
Sobras Financeiras
PATRIMNIO LQUIDO
PATRIMNIO SOCIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
FUNDO PATRIMONIAL FUNDO PARTIDRIO
RESERVAS
RESERVAS ESTATUTRIAS
OUTRAS RESERVAS
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO
PATRIMNIO SOCIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
FUNDO PATRIMONIAL OUTROS RECURSOS
RESERVAS
RESERVAS ESTATUTRIAS
OUTRAS RESERVAS
AJUSTES S NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE
RESULTADOS ACUMULADOS
SUPERVIT/DFICIT ACUMULADO
S
S
S
S
S
A
A
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
2.02.02
2.02.02.04
2.02.02
2.02.02
2.02.02.06
2.02.02.06.01
2.02.02.06.01
2
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01
2.03.01.02
2.03.01.02
2.03.01
2.03.01.03
2.03.01
2.03.01.04
2.03
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02
2.03.02.02
2.03.02.02
2.03.02
2.03.02.03
2.03.02
2.03.02.04
4
5
4
4
5
6
6
2
3
4
5
4
5
5
4
5
4
5
3
4
5
4
5
5
4
5
4
5
2
2
2
2
2
2
2
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
498
499
500
501
502
503
504
505
506
507
508
509
510
511
512
513
514
515
516
517
518
519
520
521
522
523
524
525
Pgina 473 de 595

Seo 3.1.5.11.4. Registro U150: Demonstrao do Resultado

Apresenta a demonstrao do resultado das empresas imunes e isentas. No caso de entidades fechadas de previdncia complementar, ser apresentado o plano de gesto
administrativa (PGA).
REGISTRO U150: DEMONSTRAO DO RESULTADO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[U150]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

Pgina 474 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

III.1 U150A Imunes e Isentas em Geral:
Cdigo
Descrio
4
4.01
4.01.01
4.01.01.01
SUPERVIT/DFICIT LQUIDO DO EXERCCIO

RECEITAS
RECEITA DAS ATIVIDADES
RECEITA DE SUBVENES
4.01.01.01.01
4.01.01.01.02
4.01.01.01.03
4.01.01.01.04
4.01.01.01.05
4.01.01.02
Subvenes Governamentais - Unio

Subvenes Governamentais - Estados
Subvenes Governamentais - Municpios
Subvenes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Subvenes No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITA DE DOAES
4.01.01.02.01
4.01.01.02.02
4.01.01.02.03
4.01.01.02.04
4.01.01.02.05
4.01.01.03
Doaes Governamentais - Unio

Doaes Governamentais - Estados
Doaes Governamentais - Municpios
Doaes No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Doaes No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITA DE CONTRIBUIES
4.01.01.03.01
4.01.01.03.02
4.01.01.03.03
4.01.01.03.04
4.01.01.03.05
Tipo de Conta
Contribuies Governamentais - Unio

Contribuies Governamentais - Estados
Contribuies Governamentais - Municpios
Contribuies No Governamentais de Pessoas Jurdicas
Contribuies No Governamentais de Pessoas Fsicas
RECEITAS DA GRATUIDADE E DO TRABALHO
4.01.01.05
VOLUNTRIO
S
S
S
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
Cdigo da Conta
Superior
Nvel da
Conta
Natureza da
Conta
Ordem
4.01.01.03
4.01.01.03
4.01.01.03
4.01.01.03
4.01.01.03
1
2
3
4
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
4.01.01
22
4
4.01
4.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01
4.01.01.02
4.01.01.02
4.01.01.02
4.01.01.02
4.01.01.02
4.01.01
Pgina 475 de 595

4.01.01.05.01
Receitas da Gratuidade
4.01.01.05
23
4.01.01.05.09
4.01.01.05.11
4.01.01.05.19
A
A
A
4.01.01.05
4.01.01.05
4.01.01.05
5
5
5
4
4
4
24
25
26
4.01.01
27
S
A
A
A
S
A
A
A
S
4.01.01.07
4.01.01.07.01
4.01.01.07.01
4.01.01.07.01
4.01.01.07
4.01.01.07.02
4.01.01.07.02
4.01.01.07.02
4.01.01.07
5
6
6
6
5
6
6
6
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
4.01.01.07.03.01.02
(-) Custos e Despesas da Gratuidade

Receitas do Trabalho Voluntrio
(-) Custos e Despesas do Trabalho Voluntrio
RECEITA DA VENDA DE
PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
VENDA DE PRODUTOS
Da Atividade de Educao
Da Atividade de Sade
Da Atividade de Assistncia Social
VENDA DE MERCADORIAS
Da Atividade de Educao
Da Atividade de Sade
Da Atividade de Assistncia Social
VENDA DE SERVIOS
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS EDUCACIONAIS
- EDUCAO BSICA
Receita de mensalidades (alunos pagantes)
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo
educao bsica (bolsistas integrais Funcionrios e seus
dependentes)
4.01.01.07.03.01.03

(bolsistas integrais critrio de seleo Lei 12.101/2009)
40

(bolsistas parciais 50% critrio de seleo Lei 12.101/2009)
(bolsistas parciais beneficirios previstos pelo art. 31 do
Decreto n 7.237/2010)
41
42

educao bsica (bolsistas integrais beneficirios no carentes)
educao bsica (bolsistas parciais 50% beneficirios no
carentes)
43
44
4.01.01.07
4.01.01.07.01
4.01.01.07.01.01
4.01.01.07.01.02
4.01.01.07.01.03
4.01.01.07.02
4.01.01.07.02.01
4.01.01.07.02.02
4.01.01.07.02.03
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01.01
4.01.01.07.03.01.04
4.01.01.07.03.01.05
4.01.01.07.03.01.06
4.01.01.07.03.01.07
S
A
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.01
A
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
A
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
A
4.01.01.07.03.01
Pgina 476 de 595
4.01.01.07.03.01.08
4.01.01.07.03.01.19
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02.01
4.01.01.07.03.02.02
4.01.01.07.03.02.03
4.01.01.07.03.02.04
4.01.01.07.03.02.05
4.01.01.07.03.02.06
4.01.01.07.03.02.07


educao bsica (outros casos no previstos)
Servios Educacionais Outros

EDUCAO SUPERIOR GRADUAO
graduao (bolsistas integrais PROUNI Funcionrios e seus
dependentes)
graduao (bolsistas parciais 50% PROUNI Funcionrios e
seus dependentes)
graduao (bolsistas parciais 25% PROUNI Funcionrios e
seus dependentes)
graduao (bolsistas integrais PROUNI beneficirios critrio
de seleo Lei 11.096/2005)
graduao (bolsistas parciais 50% PROUNI beneficirios
critrio de seleo Lei 11.096/2005)
graduao (bolsistas parciais 25% PROUNI beneficirios
critrio de seleo Lei 11.096/2005)
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
4.01.01.07.03.02
A
4.01.01.07.03.02
A
4.01.01.07.03.02
A
4.01.01.07.03.02
A
4.01.01.07.03.02
A
4.01.01.07.03.02
A
4.01.01.07.03.02.09
4.01.01.07.03.02.10
4.01.01.07.03.02.19

graduao (outros casos no previstos)
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03.01

EDUCAO SUPERIOR PS-GRADUAO
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.02

graduao (bolsistas integrais Bolsas da prpria instituio)
graduao (bolsistas parciais 50% Bolsas da prpria
instituio)
4.01.01.07.03.02.08
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.02
A
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03.02
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.03
Pgina 477 de 595

A
4.01.01.07.03.03.02
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo psgraduao (bolsistas integrais Funcionrios e seus
dependentes)
4.01.01.07.03.03.03
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo psgraduao (bolsistas parciais Funcionrios e seus dependentes)
4.01.01.07.03.03.04
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo psgraduao (bolsistas integrais Bolsas da prpria instituio)
4.01.01.07.03.03.05
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo psgraduao (bolsistas parciais Bolsas da prpria instituio)
A
A
4.01.01.07.03.05.04
4.01.01.07.03.05.09
4.01.01.09
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo psgraduao (outros casos no previstos)
Parcerias com outras entidades sem fins lucrativos (Art. 3 3
e 4 do Dec 7.237/2010)
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS DE SADE
Pacientes Particulares
Convnios - SUS
Convnios - Outros
e 4 do Dec 7.237/2010)
Servios de Sade Outros
RECEITAS DA PRESTAO DE SERVIOS DE
ASSISTNCIA SOCIAL
Pacientes Particulares
Pessoa Idosa Abrigada (Art. 35 da Lei 10.741/2003)
Convnios - Outros
e 4 do Dec 7.237/2010)
Servios de Assistncia Social Outros
OUTRAS RECEITAS
4.01.01.09.01
4.01.01.09.02
4.01.01.09.03
Contribuies Sindicais
Contribuies Confederativas/Associativas
Mensalidades
4.01.01.07.03.03.06
4.01.01.07.03.03.07
4.01.01.07.03.03.19
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04.01
4.01.01.07.03.04.02
4.01.01.07.03.04.03
4.01.01.07.03.04.04
4.01.01.07.03.04.09
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05.01
4.01.01.07.03.05.02
4.01.01.07.03.05.03
61
62
63
64
65
66
7
6
7
7
7
4
4
4
4
4
67
68
69
70
71
72
73
74
7
7
7
4
4
4
75
76
77
78
7
4
5
5
5
4
4
4
4
4
79
80
81
82
83
4.01.01.07.03.03
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03.03
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03.04
4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
4.01.01.07.03.05
4.01.01
4.01.01.09
4.01.01.09
4.01.01.09
Pgina 478 de 595

4.01.01.09.09
Outras Receitas das Atividades
4.01.01.09
84
4.01.02
4.01.02.01
4.01.02.01.01
4.01.02.01.02
4.01.02.01.03
4.01.02.01.04
4.01.02.01.05
4.01.02.01.06
DEDUES DAS RECEITAS

DEDUES DAS RECEITAS DAS ATIVIDADES
(-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas
(-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
(-) ICMS
(-) Cofins Sobre Receita Bruta
(-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta
(-) ISS
(-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e
Servios
(-)DEDUES - ENTIDADE DE EDUCAO (Art. 10 do
ProUni)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO
BSICA
S
S
A
A
A
A
A
A
4.01
4.01.02
4.01.02.01
4.01.02.01
4.01.02.01
4.01.02.01
4.01.02.01
4.01.02.01
3
4
5
5
5
5
5
5
4
4
4
4
4
4
4
4
85
86
87
88
89
90
91
92
4.01.02.01
93
4.01.02.01
94
4.01.02.01.11
95
4.01.02.01.11.01.01
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas

integrais Funcionrios e seus dependentes)
4.01.02.01.11.01
96
4.01.02.01.11.01.02

parciais 50% Funcionrios e seus dependentes)
4.01.02.01.11.01
97
4.01.02.01.11.01.03

integrais critrio de seleo Lei 12.101/2009)
4.01.02.01.11.01
98
4.01.02.01.11.01.04

parciais 50% critrio de seleo Lei 12.101/2009)
parciais beneficirios previstos pelo art. 31 do Decreto n
7.237/2010)
4.01.02.01.11.01
99
4.01.02.01.11.01
100
4.01.02.01.11.01.06

integrais beneficirios no carentes)
4.01.02.01.11.01
101
4.01.02.01.11.01.07

parciais 50% beneficirios no carentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (outros casos
no previstos)
4.01.02.01.11.01
102
4.01.02.01.11.01
103
4.01.02.01.11
104
4.01.02.01.09
4.01.02.01.11
4.01.02.01.11.01
4.01.02.01.11.01.05
4.01.02.01.11.01.08
4.01.02.01.11.02
Pgina 479 de 595

SUPERIOR - GRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao
(bolsistas integrais PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
(bolsistas parciais 50% PROUNI Funcionrios e seus
dependentes)
(bolsistas parciais 25% PROUNI Funcionrios e seus
dependentes)
(bolsistas integrais PROUNI beneficirios critrio de seleo
Lei 11.096/2005)
(bolsistas parciais 50% PROUNI beneficirios critrio de
seleo Lei 11.096/2005)
(bolsistas parciais 25% PROUNI beneficirios critrio de
seleo Lei 11.096/2005)
4.01.02.01.11.02
105
4.01.02.01.11.02
106
4.01.02.01.11.02
107
4.01.02.01.11.02
108
4.01.02.01.11.02
109
4.01.02.01.11.02
110
4.01.02.01.11.02.07

(bolsistas integrais Bolsas da prpria instituio)
4.01.02.01.11.02
111
4.01.02.01.11.02.08

(bolsistas parciais 50% Bolsas da prpria instituio)
4.01.02.01.11.02
112
4.01.02.01.11.02.09

(bolsistas parciais 25% Bolsas da prpria instituio)
(outros casos no previstos)
SUPERIOR - PS-GRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior psgraduao (bolsistas integrais Funcionrios e seus
dependentes)
4.01.02.01.11.02
113
4.01.02.01.11.02
114
4.01.02.01.11
115
4.01.02.01.11.03
116
4.01.02.01.11.03.02
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior psgraduao (bolsistas parciais Funcionrios e seus dependentes)
4.01.02.01.11.03
117
4.01.02.01.11.03.03
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior psgraduao (bolsistas integrais Bolsas da prpria instituio)
4.01.02.01.11.03
118
4.01.02.01.11.02.01
4.01.02.01.11.02.02
4.01.02.01.11.02.03
4.01.02.01.11.02.04
4.01.02.01.11.02.05
4.01.02.01.11.02.06
4.01.02.01.11.02.10
4.01.02.01.11.03
4.01.02.01.11.03.01
Pgina 480 de 595

4.01.02.01.11.03.04
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior psgraduao (bolsistas parciais Bolsas da prpria instituio)
4.01.02.01.11.03
119
4.01.02.01.11.03.05
4.01.02.01.11.03
120
4.01
121
4.01.03
122
4.01.03.01.01
4.01.03.01.02
4.01.03.01.03
4.01.03.01.04
4.01.03.01.09
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior psgraduao (outros casos no previstos)
CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS
CUSTO DA VENDA DOS
PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos
Custo das Mercadorias Revendidas
Custo dos Servios Prestados
Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
Outros Custos
A
A
A
A
A
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.03.01
4.01.04
4.01.04.01
4.01.04.01.01
4.01.04.01.09
AJUSTES A VALOR PRESENTE

AJUSTES A VALOR PRESENTE
Ajuste a Valor Presente de Estoques
Outros Ajustes a Valor Presente
S
S
A
A
4.01
4.01.04
4.01.04.01
4.01.04.01
4.01.05
4.01.05.01
4.01.05.01.01
4.01.05.01.02
4.01.05.01.09
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas de Aplicaes Financeiras
Descontos Obtidos
S
S
A
A
A
4.01
4.01.05
4.01.05.01
4.01.05.01
4.01.05.01
4.01.09
4.01.09.01
4.01.09.01.01
4.01.09.01.02
4.01.09.01.03
4.01.09.01.04
4.01.09.01.05
4.01.09.01.06
4.01.09.01.09
OUTRAS RECEITAS
OUTRAS RECEITAS
Receita de Aluguis
Receita de Arrendamento
Lucros e Dividendos Recebidos
Participao em Debntures e Congneres
Receita de Venda de Bens Patrimoniais
(-) Custo dos Bens Patrimoniais Vendidos
Outras Receitas no Associadas s Atividades
S
S
A
A
A
A
A
A
A
4.01
4.01.09
4.01.09.01
4.01.09.01
4.01.09.01
4.01.09.01
4.01.09.01
4.01.09.01
4.01.09.01
4.02
DESPESAS
5
5
5
5
5
3
4
5
5
3
4
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
2
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
4.01.03
4.01.03.01
Pgina 481 de 595
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.02
4.02.01.01.03
4.02.01.01.04
4.02.01.01.05
4.02.01.01.09
4.02.01.02
4.02.01.02.01
4.02.01.02.02
4.02.01.02.03
4.02.01.02.04
DESPESAS COM RECURSOS HUMANOS

HONORRIOS DA DIRETORIA
Ajuda de Custos da Diretoria
Encargos Sociais com a Diretoria
(-) Reverso de Encargos Sociais com a Diretoria
Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos da
Diretoria
Outras Despesas com a Diretoria
DESPESAS COM EMPREGADOS
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a
Empregados
Planos de Previdncia com Empregados
Encargos Sociais com Empregados
4.02.01.03.09
(-) Reverso de Encargos Sociais com Empregados

Despesa com Proviso para Remunerao e Encargos dos
Empregados
Outros Gastos com Empregados
DESPESAS COM PESSOAS SEM VNCULO
EMPREGATCIO
Prestao de Servios por Pessoas Fsicas sem Vnculo
Empregatcio
Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
(-) Reverso de Encargos Sociais com Pessoas Fsicas sem
Vnculo Empregatcio
Despesa com Proviso para Gastos com Pessoas Fsicas sem
Vnculo Empregatcio
Outros Gastos com Pessoas Fsicas sem Vnculo Empregatcio
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.02
4.02.02.01.03
4.02.02.01.04
Despesas com Subvenes, Contribuies e Doaes
Prestao de Servios por Pessoas Jurdicas
Despesas de Alugueis
Despesas com Veculos
4.02.01.02.05
4.02.01.02.09
4.02.01.03
4.02.01.03.01
4.02.01.03.02
4.02.01.03.03
4.02.01.03.04

S
S
A
A
A
A
A
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01
147
4
5
5
5
5
4
4
4
4
4
148
149
150
151
152
153
5
4
4
4
154
155
A
S
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01
4.02.01.02
156
A
A
A
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02.01.02
5
5
5
4
4
4
157
158
159
4.02.01.02
160
4.02.01.02
161
4.02.01
162
4.02.01.03
163
4.02.01.03
164
165
4.02.01.03
4.02.01.03
166
4.02.01.03
S
S
A
A
A
A
4.02
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
5
3
4
5
5
5
5
4
4
4
4
4
4
4
167
168
169
170
171
172
173
Pgina 482 de 595

4.02.02.01.06
4.02.02.01.07
4.02.02.01.08
4.02.02.01.09
4.02.02.01.10
4.02.02.01.11
4.02.02.01.12
4.02.02.01.19
Despesas de Consumo (gua/Esgoto/Energia

Eltrica/Comunicao)
Despesas de Consumo (Materiais de Expediente)
Despesas de Manuteno e Conservao de Bens e Instalaes
Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo
Multas
Encargos de Depreciao/Amortizao/Exausto
Despesa com Provises Administraivas
Outras Despesas Administrativas
4.02.03
4.02.03.01
4.02.03.01.01
4.02.03.01.02
DESPESAS FINANCEIRAS E TRIBUTRIAS

DESPESAS FINANCEIRAS
Despesas de Juros e Multas
Descontos Concedidos
S
S
A
A
4.02
4.02.03
4.02.03.01
4.02.03.01
5
5
5
5
5
5
5
5
3
4
5
5
4.02.03.01.03
Variaes Monetrias
4.02.03.01
187
4.02.03.01.09
4.02.03.02
4.02.03.02.01
4.02.03.02.02
4.02.03.02.03
4.02.03.02.04
4.02.03.02.05
4.02.03.02.06
4.02.03.02.09
4.02.03.02.10

DESPESAS TRIBUTRIAS
Despesas com Tributos Federais
(-) Reverso de Tributos Federais
Despesas com Tributos Estaduais
(-) Reverso de Tributos Estaduais
Despesas com Tributos Municipais
(-) Reverso de Tributos Municipais
Outras Despesas Tributrias
(-) Reverso de Outras Despesas Tributrias
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
4.02.03.01
4.02.03
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.03.02
4.02.09
4.02.09.01
OUTRAS DESPESAS
OUTRAS DESPESAS
S
S
4.02
4.02.09
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
4.02.09.01.01
DESPESAS POR PROGRMAS DE APOIO, PROJETOS OU

AES ASSISTENCIAIS DE ENTIDADE DE EDUCAO
Ensino gratuito da educao bsica em unidades especficas
Programas de apoio a alunos bolsistas transporte
4.02.09.01
200
A
A
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
6
6
4
4
201
202
4.02.02.01.05
4.02.09.01.01.01
4.02.09.01.01.02
4.02.02.01
174
A
A
A
A
A
A
A
A
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
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4.02.09.01.01.03
Programas de apoio a alunos bolsistas uniforme
4.02.09.01.01
203
4.02.09.01.01.04
4.02.09.01.01.05
4.02.09.01.01.06
Programas de apoio a alunos bolsistas material didtico

Programas de apoio a alunos bolsistas alimentao
Programas de apoio a alunos bolsistas outros
A
A
A
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
4.02.09.01.01
6
6
6
4
4
4
204
205
206
4.02.09.01.01.09
Outras Despesas relacionadas a Programas de Apoio, Projetos

ou Aes Assistenciais de Entidade de Educao
DESPESAS POR PROGRAMAS, PROJETOS OU AES DE
ASSISTNCIA SOCIAL
Atendimento
Assessoramento
Defesa e garantia de direitos
Outras Despesas relacionadas a Programas, Projetos ou Aes
de Assistncia Social
Outras Despesas Gerais
4.02.09.01.01
207
4.02.09.01
208
A
A
A
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02
6
6
6
4
4
4
209
210
211
4.02.09.01.02
212
4.02.09.01
213
4.02.09.01.02
4.02.09.01.02.01
4.02.09.01.02.02
4.02.09.01.02.03
4.02.09.01.02.09
4.02.09.01.09
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II.2 U150B Plano de Gesto Administrativa - Entidade Fechada de Previdncia Complementar:

Cdigo
4
4.01
4.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01.01
4.01.01.01.01.01
4.01.01.01.01.02
4.01.01.01.02
4.01.01.01.03
4.01.01.01.04
4.01.01.01.05
4.01.01.02
4.01.01.03
4.01.01.04
4.01.02
4.01.02.01
4.01.02.02
4.01.03
4.01.04
4.01.09
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.01.01
4.02.01.01.01.02
4.02.01.01.01.03
4.02.01.01.01.04
Descrio
Tipo de Conta
Encerramento do Exerccio
RECEITAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
CORRENTES
PATROCINADOR(ES)
Contribuio para Custeio
Reembolsos
Instituidor(es)
Participantes
Autopatrocinados
Remuneraes das Contribuies em Atraso/Contratadas
Dotao Inicial
Doaes
INVESTIMENTOS
Custeio Administrativo
Taxa de Administrao de Emprstimos e Financiamentos
Gesto Assistencial
Diretas
Outras
DESPESAS - GESTO ADMINISTRATIVA
GESTO PREVIDENCIAL
DESPESAS COMUNS
PESSOAL E ENCARGOS
Conselheiros
Dirigentes
Pessoal Prprio
Pessoal Cedido
S
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
S
S
S
A
A
A
A
Cdigo da Conta
Superior
4
4.01
4.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01.01
4.01.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01.01
4.01.01
4.01.01
4.01.01
4.01
4.01.02
4.01.02
4.01
4.01
4.01
4
4.02
4.02.01
4.02.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.01
4.02.01.01.01
Nvel da
Conta
Natureza da
Conta
Ordem
1
2
3
4
5
6
6
5
5
5
5
4
4
4
3
4
4
3
3
3
2
3
4
5
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
1
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
Pgina 485 de 595
4.02.01.01.01.05
Estagirios
4.02.01.01.01.99
Outras
4.02.01.01.02
Treinamentos /Congressos e Seminrios
4.02.01.01.03
Viagens e Estadias
4.02.01.01.04
SERVIOS DE TERCEIROS
4.02.01.01.04.01
PESSOA FSICA
4.02.01.01.04.01.01 Consultoria Atuarial
4.02.01.01.04.01.02 Consultoria Contbil
4.02.01.01.04.01.03 Consultoria Jurdica
4.02.01.01.04.01.04 Recursos Humanos
4.02.01.01.04.01.05 Informtica
4.02.01.01.04.01.06 Gesto/Planejamento Estratgico
4.02.01.01.04.01.99 Outras
4.02.01.01.04.02
PESSOA JURDICA
4.02.01.01.04.02.05 Informtica
4.02.01.01.04.02.07 Auditoria Contbil
4.02.01.01.04.02.08 Auditoria Atuarial/Benefcios
4.02.01.01.04.02.99 Outras
4.02.01.01.05
Despesas Gerais
4.02.01.01.06
Depreciaes e Amortizaes
4.02.01.01.99
Outras Despesas
4.02.01.02
DESPESAS ESPECFICAS
4.02.01.02.01
PESSOAL E ENCARGOS
4.02.01.02.01.01
Conselheiros
4.02.01.02.01.02
Dirigentes
4.02.01.02.01.03
Pessoal Prprio

A
4.02.01.01.01
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
4.02.01.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01.04
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04.01
4.02.01.01.04
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01.04.02
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01.01
4.02.01
4.02.01.02
4.02.01.02.01
4.02.01.02.01
4.02.01.02.01
6
5
5
5
6
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
5
5
5
4
5
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
Pgina 486 de 595
4.02.01.02.01.04
Pessoal Cedido
4.02.01.02.01.05
Estagirios
4.02.01.02.01.99
Outras
4.02.01.02.02
4.02.01.02.03
Viagens e Estadias
4.02.01.02.04
4.02.01.02.04.01
PESSOA FSICA
4.02.01.02.04.01.05 Informtica
4.02.01.02.04.01.99 Outras
4.02.01.02.04.02
PESSOA JURDICA
4.02.01.02.04.02.05 Informtica
4.02.01.02.04.02.07 Auditoria Contbil
4.02.01.02.04.02.08 Auditoria Atuarial/Benefcios
4.02.01.02.04.02.99 Outras
4.02.01.02.05
Despesas Gerais
4.02.01.02.06
4.02.01.02.99
Outras Despesas
4.02.02
INVESTIMENTOS
4.02.02.01
DESPESAS COMUNS
4.02.02.01.01
PESSOAL E ENCARGOS
4.02.02.01.01.01
Conselheiros

A
4.02.01.02.01
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
A
4.02.01.02.01
4.02.01.02.01
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02.01.02.04
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04.01
4.02.01.02.04
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02.04.02
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02.01.02
4.02
4.02.02
4.02.02.01
4.02.02.01.01
6
6
5
5
5
6
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
5
5
5
3
4
5
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
Pgina 487 de 595
4.02.02.01.01.02
Dirigentes
4.02.02.01.01.03
Pessoal Prprio
4.02.02.01.01.04
Pessoal Cedido
4.02.02.01.01.05
Estagirios
4.02.02.01.01.99
Outras
4.02.02.01.02
4.02.02.01.03
Viagens e Estadias
4.02.02.01.04
4.02.02.01.04.01
PESSOA FSICA
4.02.02.01.04.01.01 Consultoria de Investimentos
4.02.02.01.04.01.05 Informtica
4.02.02.01.04.01.99 Outras
4.02.02.01.04.02
PESSOA JURDICA
4.02.02.01.04.02.05 Informtica
4.02.02.01.04.02.07 Auditoria de Investimentos
4.02.02.01.04.02.99 Outras
4.02.02.01.05
Despesas Gerais
4.02.02.01.06
4.02.02.01.99
Outras Despesas
4.02.02.02
DESPESAS ESPECFICAS
4.02.02.02.01
PESSOAL E ENCARGOS
4.02.02.02.01.01
Conselheiros

A
4.02.02.01.01
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01.04
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04.01
4.02.02.01.04
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01.04.02
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02.01
4.02.02
4.02.02.02
4.02.02.02.01
6
6
6
6
5
5
5
6
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
5
5
5
4
5
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
Pgina 488 de 595
4.02.02.02.01.02
Dirigentes
4.02.02.02.01.03
Pessoal Prprio
4.02.02.02.01.04
Pessoal Cedido
4.02.02.02.01.05
Estagirios
4.02.02.02.01.99
Outras
4.02.02.02.02
4.02.02.02.03
Viagens e Estadias
4.02.02.02.04
4.02.02.02.04.01
PESSOA FSICA
4.02.02.02.04.01.05 Informtica
4.02.02.02.04.01.99 Outras
4.02.02.02.04.02
PESSOA JURDICA
4.02.02.02.04.02.05 Informtica
4.02.02.02.04.02.07 Auditoria de Investimentos
4.02.02.02.04.02.99 Outras
4.02.02.02.05
Despesas Gerais
4.02.02.02.06
4.02.02.02.99
Outras Despesas
4.02.03
Gesto Assistencial
4.02.04
Reverso de Recursos para o Plano de Benefcios
4.02.09
Outras Despesas

A
4.02.02.02.01
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01
4.02.02.02.01
4.02.02.02
4.02.02.02
4.02.02.02
4.02.02.02.04
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04.01
4.02.02.02.04
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02.04.02
4.02.02.02
4.02.02.02
4.02.02.02
4.02
4.02
4.02
6
6
6
6
5
5
5
6
7
7
7
7
7
7
7
6
7
7
7
7
7
7
7
7
5
5
5
3
3
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
Pgina 489 de 595
4.03
4.03.01
4.03.01.01
4.03.01.01.01
4.03.01.02
4.03.01.02.01
4.03.02
4.03.02.01
4.03.02.01.01
4.03.02.02
4.03.02.02.01
4.03.03
4.05
4.05.01
4.05.02
4.07
CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS GESTO ADMINISTRATIVA

GESTO PREVIDENCIAL
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
INVESTIMENTOS
COMUM
Proviso
ESPECFICA
Proviso
Gesto Assistencial
FLUXO DOS INVESTIMENTOS - GESTO
ADMINISTRATIVA
Fluxo Positivo dos Investimentos
Fluxo Negativo dos Investimentos
Constituio/Reverso dos Fundos - GESTO
ADMINISTRATIVA

S
154
S
S
A
S
A
S
S
A
S
A
A
4.03
4.03.01
4.03.01.01
4.03.01
4.03.01.02
4.03
4.03.02
4.03.02.01
4.03.02
4.03.02.02
4.03
3
4
5
4
5
3
4
5
4
5
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
A
A
4.05
4.05
3
3
4
4
167
168
169
Pgina 490 de 595

III.3 U150C Partidos Polticos:

Cdigo
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.09
3.01.01.01.01.10
3.01.01.01.01.11
3.01.01.01.01.12
3.01.01.01.01.13
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03.01
3.01.01.01.03.02
3.01.01.01.03.03
3.01.01.01.03.04
3.01.01.01.03.05
Descrio
Tipo de
Conta
APURAO DO RESULTADO DO EXERCCIO

DESPESAS EFETUADAS COM FUNDO PARTIDRIO
DESPESAS COM PESSOAL
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
PIS sobre Folha de Pagamento
Seguro de Vida de Empregados
Auxlio-transporte
Assistncia Mdica e Social
Resciso de Contrato de Trabalho
Estagirios
Outras Despesas com Pessoal
ALUGUIS E CONDOMNIOS
Locao de Bens Mveis
Locao de Bens Imveis
Taxas de Condomnios
DESPESAS COM TRANSPORTES E VIAGENS
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Fretamento de Aeronaves
Combustveis, leos e Lubrificantes
Transporte Rodovirio de Passageiros (Urbanos, Interestaduais e
S
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
A
Cdigo da Conta
Superior
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
Nvel da Conta
Natureza
da Conta
Ordem
1
2
3
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
5
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Pgina 491 de 595

Intermunicipais)
3.01.01.01.03.06
Pedgios e Servios de Txi
3.01.01.01.03.07
Hospedagens e Estadias
3.01.01.01.03.08
Outras Despesas com Transportes e Viagens
3.01.01.01.04
SERVIOS TCNICO-PROFISSIONAIS
3.01.01.01.04.01
Servios Contbeis
3.01.01.01.04.02
Servios de Informtica
3.01.01.01.04.03
Servios de Consultoria Jurdica
3.01.01.01.04.04
Encargos Sociais
3.01.01.01.04.05
Outros Servios Tcnicos e Profissionais
3.01.01.01.05
MATERIAL DE CONSUMO
3.01.01.01.05.01
3.01.01.01.05.02
Materiais Impressos
3.01.01.01.05.03
3.01.01.01.05.04
3.01.01.01.05.05
Materiais de Limpeza e Higiene
3.01.01.01.05.06
Outros Materiais de Consumo
3.01.01.01.06
MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
3.01.01.01.06.01
3.01.01.01.06.02
Outros Materiais
3.01.01.01.07
SERVIOS E UTILIDADES
3.01.01.01.07.01
Energia Eltrica
3.01.01.01.07.02
gua e Esgoto
3.01.01.01.07.03
Telecomunicaes
3.01.01.01.07.04
Servios Postais
3.01.01.01.07.05
Segurana e Vigilncia
3.01.01.01.07.06
Servios de Limpeza
3.01.01.01.07.07
Cpias, Encadernaes e Servios Similares
3.01.01.01.07.08
Servios Cartorrios
3.01.01.01.07.09
Outros Servios e Utilidades
3.01.01.01.08
TRIBUTOS
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01.03
3.01.01.01
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
3.01.01.01.04
3.01.01.01
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01.05
3.01.01.01
3.01.01.01.06
3.01.01.01.06
3.01.01.01
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01.07
3.01.01.01
6
6
6
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
4
29
4
30
4
31
4
32
4
33
4
34
4
35
4
36
4
37
4
38
4
39
4
40
4
41
4
42
4
43
4
44
4
45
4
46
4
47
4
48
4
49
4
50
4
51
4
52
4
53
4
54
4
55
4
56
4
57
4
58
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3.01.01.01.08.01
IPTU
3.01.01.01.08
59
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3.01.01.01.09.04
3.01.01.01.09.05
3.01.01.01.09.06
3.01.01.01.10
IPVA
Taxas
Outros tributos
DESPESAS GERAIS
Assinaturas e Aquisies de Peridicos
Publicaes
Seguros
Manuteno, Conservao e Reparos de Bens
Despesas Judiciais
TRANSFERNCIAS EFETUADAS
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS
FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
TRANSFERNCIAS EFETUADAS - RECURSOS ESTIMVEIS
EM DINHEIRO
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS COM DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
DESPESAS COM FINS DOUTRINRIOS E/OU POLTICOS
PROPAGANDA DOUTRINRIA E POLTICA
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
3.01.01.01.08
3.01.01.01.08
3.01.01.01.08
3.01.01.01
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09
3.01.01.01.09
3.01.01.01
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
3.01.01.01.10
71
S
S
S
S
S
3.01.01.01.10.01
3.01.01.01.10.01
3.01.01.01.10.01
3.01.01.01.10.01
3.01.01.01.10.01
7
7
7
7
7
4
4
4
4
4
72
73
74
75
76
3.01.01.01.10
77
S
S
S
S
S
S
A
A
S
S
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01
3.01.01.01.11
3.01.01.01.11
3.01.01
3.01.01.02
7
7
7
7
7
5
6
6
4
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
3.01.01.01.10.01
3.01.01.01.10.01.01
3.01.01.01.10.01.02
3.01.01.01.10.01.03
3.01.01.01.10.01.04
3.01.01.01.10.01.05
3.01.01.01.10.02
3.01.01.01.10.02.01
3.01.01.01.10.02.02
3.01.01.01.10.02.03
3.01.01.01.10.02.04
3.01.01.01.10.02.05
3.01.01.01.11
3.01.01.01.11.01
3.01.01.01.11.02
3.01.01.02
3.01.01.02.01
Pgina 493 de 595

3.01.01.02.01.01
Despesas com Rdio e Televiso
3.01.01.02.01
88
3.01.01.02.01.02
3.01.01.02.01.03
3.01.01.02.01.04
3.01.01.02.01.05
Despesas com Eventos Promocionais

Despesas com Produes de Audiovisuais
Despesas com Pesquisas de Opinio Pblica
Outros
DESPESAS COM CRIAO E/OU MANUTENO DE
FUNDAO DE PESQUISA OU DE DOUTRINAO E
EDUCAO POLTICA
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Fundao De
Pesquisa Ou De Doutrinao E Educao Poltica
DESPESAS COM ALISTAMENTO
Despesas com Alistamento
DESPESAS COM SEMINRIOS, CONGRESSOS E
CONVENES
Despesas com Seminrios
Despesas com Congressos
Despesas com Convenes Partidrias
DESPESAS COM FINS ELEITORAIS
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
Auxlio-transporte
Estagirios
A
A
A
A
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
3.01.01.02.01
6
6
6
6
4
4
4
4
89
90
91
92
3.01.01.02
93
3.01.01.02.02
94
S
A
3.01.01.02
3.01.01.02.03
5
6
4
4
95
96
3.01.01.02
97
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3.01.01.02.04
3.01.01.02.04
3.01.01.02.04
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
3.01.01.02.02
3.01.01.02.02.01
3.01.01.02.03
3.01.01.02.03.01
3.01.01.02.04
3.01.01.02.04.01
3.01.01.02.04.02
3.01.01.02.04.03
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01.01
3.01.01.03.01.02
3.01.01.03.01.03
3.01.01.03.01.04
3.01.01.03.01.05
3.01.01.03.01.06
3.01.01.03.01.07
3.01.01.03.01.08
3.01.01.03.01.09
3.01.01.03.01.10
3.01.01.03.01.11
3.01.01.03.01.12
3.01.01.03.01.13
Pgina 494 de 595

3.01.01.03.02
3.01.01.03
116
3.01.01.03.02.01
3.01.01.03.02.02
3.01.01.03.02.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03.01
3.01.01.03.03.02
3.01.01.03.03.03
3.01.01.03.03.04
Locao de Bens Mveis

Taxas de Condomnios
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Intermunicipais)
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Intermunicipais)
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais Impressos
Energia Eltrica
gua e Esgoto
A
A
A
S
A
A
A
A
3.01.01.03.02
3.01.01.03.02
3.01.01.03.02
3.01.01.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
6
6
6
5
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
117
118
119
120
121
122
123
124
3.01.01.03.03
125
A
A
A
S
A
A
A
A
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03.03
3.01.01.03
3.01.01.03.04
3.01.01.03.04
3.01.01.03.04
3.01.01.03.04
6
6
6
5
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
126
127
128
129
130
131
132
133
3.01.01.03.04
134
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
3.01.01.03
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
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3.01.01.03.03.06
3.01.01.03.03.07
3.01.01.03.03.08
3.01.01.03.04
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3.01.01.03.04.02
3.01.01.03.04.03
3.01.01.03.04.04
3.01.01.03.04.05
3.01.01.03.05
3.01.01.03.05.01
3.01.01.03.05.02
3.01.01.03.05.03
3.01.01.03.05.04
3.01.01.03.05.05
3.01.01.03.05.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06.01
3.01.01.03.06.02
Pgina 495 de 595

3.01.01.03.06.03
Telecomunicaes
3.01.01.03.06
145
3.01.01.03.06.04
3.01.01.03.06.05
3.01.01.03.06.06
3.01.01.03.06.07
3.01.01.03.06.08
3.01.01.03.06.09
3.01.01.03.07
3.01.01.03.07.01
3.01.01.03.07.02
3.01.01.03.07.03
3.01.01.03.07.04
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08.01
3.01.01.03.08.02
3.01.01.03.08.03
3.01.01.03.08.04
3.01.01.03.08.05
3.01.01.03.08.06
3.01.01.03.09
Servios Postais
Servios de Limpeza
Servios Cartorrios
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros Tributos
DESPESAS GERAIS
Publicaes
Seguros
Despesas Judiciais
FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
EM DINHEIRO
Direo Nacional
Direo Estadual
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03.06
3.01.01.03
3.01.01.03.07
3.01.01.03.07
3.01.01.03.07
3.01.01.03.07
3.01.01.03
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
3.01.01.03.08
3.01.01.03
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
3.01.01.03.09
165
S
S
S
S
S
3.01.01.03.09.01
3.01.01.03.09.01
3.01.01.03.09.01
3.01.01.03.09.01
3.01.01.03.09.01
7
7
7
7
7
4
4
4
4
4
166
167
168
169
170
3.01.01.03.09
171
S
S
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02
7
7
4
4
172
173
3.01.01.03.09.01
3.01.01.03.09.01.01
3.01.01.03.09.01.02
3.01.01.03.09.01.03
3.01.01.03.09.01.04
3.01.01.03.09.01.05
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02.01
3.01.01.03.09.02.02
Pgina 496 de 595

3.01.01.03.09.02.03
Direo Municipal
3.01.01.03.09.02
174
3.01.01.03.09.02.04
3.01.01.03.09.02.05
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10.01
3.01.01.03.10.02
3.01.01.03.10.03
3.01.01.03.10.04
3.01.01.03.10.05
3.01.01.03.10.06
3.01.01.03.10.07
3.01.01.03.10.08
3.01.01.03.10.09
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11.01
3.01.01.03.11.02
3.01.01.03.11.03
3.01.01.04
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01.01
3.01.01.04.01.02
3.01.01.04.01.03
3.01.01.04.01.04
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS DIVERSAS
Despesas de Rdio e Televiso
Despesas com Comits Financeiros
Despesas com Comcios
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
Propaganda e Publicidade
Convenes Eleitorais
Produo de Audiovisuais
Outras Despesas de Campanha Eleitoral
DVIDAS DE CAMPANHA - FUNDO PARTIDRIO
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
ENCARGOS FINANCEIROS
Comisses e Taxas Bancrias
Correo Monetria de Obrigaes
IRF sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras
PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO DA
PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03.09.02
3.01.01.03
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03.10
3.01.01.03
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11
3.01.01.03.11
3.01.01
3.01.01.04
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01
3.01.01.04.01
7
7
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
4
5
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
3.01.01
197
3.01.01.05
3.01.01.05.01
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Programas De

Promoo E Difuso Da Participao Poltica Das Mulheres
3.01.01.05
198
3.01.01.05.02
3.01.01.06
3.01.01.06.01
Multa (Art. 44, 5 da Lei 9.096/95)

Proviso para Perdas
S
S
S
3.01.01.05
3.01.01
3.01.01.06
5
4
5
4
4
4
199
200
201
Pgina 497 de 595

3.01.01.06.02
3.01.01.06
202
3.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01.01
3.01.02.01.01.02
3.01.02.01.01.03
3.01.02.01.01.04
3.01.02.01.01.05
3.01.02.01.01.06
3.01.02.01.01.07
3.01.02.01.01.08
3.01.02.01.01.09
3.01.02.01.01.10
3.01.02.01.01.11
3.01.02.01.01.12
3.01.02.01.01.13
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02.01
3.01.02.01.02.02
3.01.02.01.02.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03.01
3.01.02.01.03.02
3.01.02.01.03.03
3.01.02.01.03.04
DESPESAS EFETUADAS COM OUTROS RECURSOS

Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
Auxlio-transporte
Estagirios
Locao de Bens Mveis
Taxas de Condomnios
Passagens areas
Fretes e Carretos
Intermunicipais)
Dirias
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
A
A
A
A
3.01
3.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01.01
3.01.02.01
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02
3.01.02.01.02
3.01.02.01
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
5
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
3.01.02.01.03
228
A
A
A
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
3.01.02.01.03
6
6
6
4
4
4
229
230
231
3.01.02.01.03.05
3.01.02.01.03.06
3.01.02.01.03.07
3.01.02.01.03.08
Pgina 498 de 595
3.01.02.01.03.09

3.01.02.01.03
232
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04.01
Servios Contbeis
3.01.02.01.04.02
3.01.02.01.04.03
3.01.02.01.04.04
Encargos Sociais
3.01.02.01.04.05
3.01.02.01.05
MATERIAL DE CONSUMO
3.01.02.01.05.01
3.01.02.01.05.02
Materiais Impressos
3.01.02.01.05.03
3.01.02.01.05.04
3.01.02.01.05.05
3.01.02.01.05.06
3.01.02.01.06
MATERIAIS PARA COMERCIALIZAO/DISTRIBUIO
3.01.02.01.06.01
3.01.02.01.06.02
Outros Materiais
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07.01
Energia Eltrica
3.01.02.01.07.02
gua e Esgoto
3.01.02.01.07.03
Telecomunicaes
3.01.02.01.07.04
Servios Postais
3.01.02.01.07.05
3.01.02.01.07.06
Servios de Limpeza
3.01.02.01.07.07
3.01.02.01.07.08
Servios Cartorrios
3.01.02.01.07.09
3.01.02.01.08
TRIBUTOS
3.01.02.01.08.01
IPTU
3.01.02.01.08.02
IPVA
3.01.02.01.08.03
Taxas
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
3.01.02.01
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01.04
3.01.02.01
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01.05
3.01.02.01
3.01.02.01.06
3.01.02.01.06
3.01.02.01
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01.07
3.01.02.01
3.01.02.01.08
3.01.02.01.08
3.01.02.01.08
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
4
233
4
234
4
235
4
236
4
237
4
238
4
239
4
240
4
241
4
242
4
243
4
244
4
245
4
246
4
247
4
248
4
249
4
250
4
251
4
252
4
253
4
254
4
255
4
256
4
257
4
258
4
259
4
260
4
261
4
262
Pgina 499 de 595

3.01.02.01.08.04
Outros tributos
3.01.02.01.08
263
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09.01
3.01.02.01.09.02
3.01.02.01.09.03
3.01.02.01.09.04
3.01.02.01.09.05
3.01.02.01.09.06
3.01.02.01.09.07
3.01.02.01.10
DESPESAS GERAIS
Publicaes
Seguros
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
EM DINHEIRO
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
DESPESAS COM DEPRECIAO E AMORTIZAO
Depreciao
Amortizao
DESPESAS COM FINS DOUTRINRIOS E/OU POLTICOS
PROPAGANDA DOUTRINRIA E POLTICA
Despesas com Rdio e Televiso
S
A
A
A
A
A
A
A
S
3.01.02.01
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01.09
3.01.02.01
5
6
6
6
6
6
6
6
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
264
265
266
267
268
269
270
271
272
3.01.02.01.10
273
S
S
S
S
S
3.01.02.01.10.01
3.01.02.01.10.01
3.01.02.01.10.01
3.01.02.01.10.01
3.01.02.01.10.01
7
7
7
7
7
4
4
4
4
4
274
275
276
277
278
3.01.02.01.10
279
S
S
S
S
S
S
A
A
S
S
A
A
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01
3.01.02.01.11
3.01.02.01.11
3.01.02
3.01.02.02
3.01.02.02.01
3.01.02.02.01
7
7
7
7
7
5
6
6
4
5
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
3.01.02.01.10.01
3.01.02.01.10.01.01
3.01.02.01.10.01.02
3.01.02.01.10.01.03
3.01.02.01.10.01.04
3.01.02.01.10.01.05
3.01.02.01.10.02
3.01.02.01.10.02.01
3.01.02.01.10.02.02
3.01.02.01.10.02.03
3.01.02.01.10.02.04
3.01.02.01.10.02.05
3.01.02.01.11
3.01.02.01.11.01
3.01.02.01.11.02
3.01.02.02
3.01.02.02.01
3.01.02.02.01.01
3.01.02.02.01.02
Pgina 500 de 595

3.01.02.02.01.03
Despesas com Produes de Audiovisuais
3.01.02.02.01
292
3.01.02.02.01.04
3.01.02.02.01.05
Despesas com Pesquisas de Opinio Pblica

Outros
FUNDAO DE PESQUISA OU DE DOUTRINAO E
EDUCAO POLTICA
Despesas Com Criao E/Ou Manuteno De Fundao De
Pesquisa Ou De Doutrinao E Educao Poltica
DESPESAS COM ALISTAMENTO
Despesas com Alimento
DESPESAS COM SEMINRIOS, CONGRESSOS E
CONVENES
Despesas com Seminrios
Despesas com Congressos
Despesas com Convenes Partidrias
DESPESAS COM FINS ELEITORAIS
Salrios e Ordenados
Frias
13 Salrio
Previdncia Social
FGTS
Auxlio-transporte
Estagirios
Locao de Bens Mveis
A
A
3.01.02.02.01
3.01.02.02.01
6
6
4
4
293
294
3.01.02.02
295
3.01.02.02.02
296
S
A
3.01.02.02
3.01.02.02.03
5
6
4
4
297
298
3.01.02.02
299
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04
3.01.02
3.01.02.03
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01
3.01.02.03
3.01.02.03.02
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
314
315
316
317
318
319
3.01.02.02.02
3.01.02.02.02.01
3.01.02.02.03
3.01.02.02.03.01
3.01.02.02.04
3.01.02.02.04.01
3.01.02.02.04.02
3.01.02.02.04.03
3.01.02.03
3.01.02.03.01
3.01.02.03.01.01
3.01.02.03.01.02
3.01.02.03.01.03
3.01.02.03.01.04
3.01.02.03.01.05
3.01.02.03.01.06
3.01.02.03.01.07
3.01.02.03.01.08
3.01.02.03.01.09
3.01.02.03.01.10
3.01.02.03.01.11
3.01.02.03.01.12
3.01.02.03.01.13
3.01.02.03.02
3.01.02.03.02.01
Pgina 501 de 595

3.01.02.03.02.02
3.01.02.03.02
320
3.01.02.03.02.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03.01
3.01.02.03.03.02
3.01.02.03.03.03
3.01.02.03.03.04
Taxas de Condomnios
Passagens Areas
Fretes e Carretos
Intermunicipais)
Servios Contbeis
Encargos Sociais
MATERIAL DE CONSUMO
Materiais Impressos
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Telecomunicaes
Servios Postais
A
S
A
A
A
A
3.01.02.03.02
3.01.02.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
6
5
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
321
322
323
324
325
326
3.01.02.03.03
327
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03.03
3.01.02.03
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04
3.01.02.03
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
6
6
6
5
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
345
346
347
348
349
3.01.02.03.03.05
3.01.02.03.03.06
3.01.02.03.03.07
3.01.02.03.03.08
3.01.02.03.04
3.01.02.03.04.01
3.01.02.03.04.02
3.01.02.03.04.03
3.01.02.03.04.04
3.01.02.03.04.05
3.01.02.03.05
3.01.02.03.05.01
3.01.02.03.05.02
3.01.02.03.05.03
3.01.02.03.05.04
3.01.02.03.05.05
3.01.02.03.05.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06.01
3.01.02.03.06.02
3.01.02.03.06.03
3.01.02.03.06.04
3.01.02.03.06.05
Pgina 502 de 595

3.01.02.03.06.06
Servios de Limpeza
3.01.02.03.06
350
3.01.02.03.06.07
3.01.02.03.06.08
3.01.02.03.06.09
3.01.02.03.07
3.01.02.03.07.01
3.01.02.03.07.02
3.01.02.03.07.03
3.01.02.03.07.04
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08.01
3.01.02.03.08.02
3.01.02.03.08.03
3.01.02.03.08.04
3.01.02.03.08.05
3.01.02.03.08.06
3.01.02.03.08.07
3.01.02.03.09

Servios Cartorrios
TRIBUTOS
IPTU
IPVA
Taxas
Outros Tributos
DESPESAS GERAIS
Publicaes
Seguros
Despesas Judiciais
Donativos e Contribuies
Outras Despesas Gerais (exceto juros e multas)
FINANCEIROS
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
Comit Financeiro
EM DINHEIRO
Direo Nacional
Direo Estadual
Direo Municipal
Candidato
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
S
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03.06
3.01.02.03
3.01.02.03.07
3.01.02.03.07
3.01.02.03.07
3.01.02.03.07
3.01.02.03
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03.08
3.01.02.03
6
6
6
5
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
6
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
361
362
363
364
365
366
367
3.01.02.03.09
368
S
S
S
S
S
3.01.02.03.09.01
3.01.02.03.09.01
3.01.02.03.09.01
3.01.02.03.09.01
3.01.02.03.09.01
7
7
7
7
7
4
4
4
4
4
369
370
371
372
373
3.01.02.03.09
374
S
S
S
S
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02
7
7
7
7
4
4
4
4
375
376
377
378
3.01.02.03.09.01
3.01.02.03.09.01.01
3.01.02.03.09.01.02
3.01.02.03.09.01.03
3.01.02.03.09.01.04
3.01.02.03.09.01.05
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03.09.02.01
3.01.02.03.09.02.02
3.01.02.03.09.02.03
3.01.02.03.09.02.04
Pgina 503 de 595
3.01.02.03.09.02.05
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10.01
3.01.02.03.10.02
3.01.02.03.10.03
3.01.02.03.10.04
3.01.02.03.10.05
3.01.02.03.10.06
3.01.02.03.10.07
3.01.02.03.10.08
3.01.02.03.10.09
3.01.02.03.11
3.01.02.03.11.01
3.01.02.03.11.02
3.01.02.03.11.03
3.01.02.04
3.01.02.04.01
3.01.02.04.01.01
3.01.02.04.01.02
3.01.02.04.01.03
3.01.02.04.01.04
3.01.02.04.01.05
3.01.02.04.01.06
3.01.02.05

Comit Financeiro
379
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A
A
A
A
3.01.02.03.09.02
3.01.02.03
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
3.01.02.03.10
3.01.02.03
3.01.02.03.11
3.01.02.03.11
3.01.02.03.11
3.01.02
3.01.02.04
3.01.02.04.01
3.01.02.04.01
3.01.02.04.01
3.01.02.04.01
3.01.02.04.01
3.01.02.04.01
DESPESAS DIVERSAS
Despesas de Rdio e Televiso
Despesas com Comits Financeiros
Despesas com Comcios
Pesquisas e Testes Pr-eleitorais
Propaganda e Publicidade
Convenes Eleitorais
Produo de Audiovisuais
Outras Despesas de Campanha Eleitoral (exceto juros e multas)
DVIDAS DE CAMPANHA - OUTROS RECURSOS
Dvida de Candidatos
Dvidas de Comits
ENCARGOS FINANCEIROS
Juros
Multas
Comisses e Taxas Bancrias
Correo Monetria de Obrigaes
IRF sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras
DESPESAS COM CRIAO E MANUTENO DE
PROGRAMAS DE PROMOO E DIFUSO DA
PARTICIPAO POLTICA DAS MULHERES
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
4
5
6
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
380
381
382
383
384
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
398
399
400
401
3.01.02
402
3.01.02.05.01
Despesas Com Criao E Manuteno De Programas De

Promoo E Difuso Da Participao Poltica Das Mulheres
3.01.02.05
403
3.01.02.06
3.01.02.06.01
3.01.02.06.02

Proviso para Perdas
S
S
S
3.01.02
3.01.02.06
3.01.02.06
4
5
5
4
4
4
404
405
406
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3.02
3.02.01
OUTRAS DESPESAS
PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO

PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO
3.02.01.01
PARTIDRIO
PERDA NA ALIENAO DE BENS DE USO OUTROS
3.02.01.02
RECURSOS
3.03
3.03.01
RECEITAS OPERACIONAIS - FUNDO PARTIDRIO
3.03.01.01
COTAS RECEBIDAS
3.03.01.01.01
Cotas Recebidas em Recursos Financeiros
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - FINANCEIRAS 3.03.01.02
FUNDO PARTIDRIO A PARTIR DO PLEITO DE 2010
3.03.01.02.01
Sobras de Campanha - Candidatos
3.03.01.02.02
Sobras de Campanha Comits
3.03.01.02.03
Sobras de Campanha Partidos Polticos
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - BENS
3.03.01.03
PERMANENTES ESTIMVEIS - FUNDO PARTIDRIO A
PARTIR DO PLEITO DE 2010
3.03.01.03.01
3.03.01.03.02
Sobras de Campanha - Comits
3.03.01.03.03
Sobras de Campanha - Partidos Polticos
3.03.01.04
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS - FUNDO PARTIDRIO
3.03.01.04.01
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
3.03.01.04.01.01
Recebidas da Direo Nacional
3.03.01.04.01.02
Recebidas da Direo Estadual
3.03.01.04.01.03
Recebidas da Direo Municipal
3.03.01.05
3.03.01.05.01
JUROS E OUTRAS RENDAS
3.03.01.05.01.01
Rendimentos de Aplicaes Financeiras - Fundo Partidrio
3.03.01.05.01.02
3.03.01.06
OUTRAS RECEITAS DO FUNDO PARTIDRIO
3.03.01.06.01
OUTRAS RECEITAS DIVERSAS DO FUNDO PARTIDRIO
3.03.01.06.01.01
Outras Receitas Diversas do Fundo Partidrio

S
407
3.02
408
3.02.01
409
3.02.01
410
S
S
S
S
3
3.03
3.03.01
3.03.01.01
2
3
4
5
4
4
4
4
411
412
413
414
3.03.01
415
S
S
S
3.03.01.02
3.03.01.02
3.03.01.02
5
5
5
4
4
4
416
417
418
3.03.01
419
S
S
S
S
S
A
A
A
S
S
A
A
S
S
A
3.03.01.03
3.03.01.03
3.03.01.03
3.03.01
3.03.01.04
3.03.01.04.01
3.03.01.04.01
3.03.01.04.01
3.03.01
3.03.01.05
3.03.01.05.01
3.03.01.05.01
3.03.01
3.03.01.06
3.03.01.06.01
5
5
5
4
5
6
6
6
4
5
6
6
4
5
6
4
420
4
421
4
422
4
423
4
424
4
425
4
426
4
427
4
428
4
429
4
430
4
431
4
432
4
433
4
434
Pgina 505 de 595

3.03.02
RECEITAS OPERACIONAIS - OUTROS RECURSOS
3.03
435
3.03.02.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01.01.01
3.03.02.01.01.02
3.03.02.01.02
3.03.02.01.02.01
3.03.02.01.02.02
3.03.02.02
3.03.02.02.01
3.03.02.02.02
3.03.02.02.03
3.03.02.03
3.03.02.03.01
3.03.02.03.01.01
3.03.02.03.01.02
3.03.02.03.01.03
3.03.02.03.02
3.03.02.03.02.01
3.03.02.03.02.02
3.03.02.04
3.03.02.04.01
3.03.02.04.01.01
3.03.02.04.01.02
3.03.02.04.01.03
RECEITAS DE DOAES
DOAES DE PESSOAS FSICAS
Em Recursos Financeiros
Em Recursos Estimveis em Dinheiro
DOAES DE PESSOAS JURDICAS
RECEITAS DE CONTRIBUIES
Parlamentares
Filiados
Outras Contribuies
DOAES PARA CAMPANHAS ELEITORAIS
DOAES DE PESSOAS FSICAS
Em Carto de Crdito
DOAES DE PESSOAS JURDICAS
TRANSFERNCIAS RECEBIDAS - OUTROS RECURSOS
TRANSFERNCIAS DE RECURSOS FINANCEIROS
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS ESTIMVEIS EM
DINHEIRO
S
S
A
A
S
A
A
S
S
S
S
S
S
A
A
A
S
A
A
S
S
A
A
A
3.03.02
3.03.02.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01.01
3.03.02.01
3.03.02.01.02
3.03.02.01.02
3.03.02
3.03.02.02
3.03.02.02
3.03.02.02
3.03.02
3.03.02.03
3.03.02.03.01
3.03.02.03.01
3.03.02.03.01
3.03.02.03
3.03.02.03.02
3.03.02.03.02
3.03.02
3.03.02.04
3.03.02.04.01
3.03.02.04.01
3.03.02.04.01
4
5
6
6
5
6
6
4
5
5
5
4
5
6
6
6
5
6
6
4
5
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
436
437
438
439
440
441
442
443
444
445
446
447
448
449
450
451
452
453
454
455
456
457
458
459
3.03.02.04
460
A
A
A
S
3.03.02.04.02
3.03.02.04.02
3.03.02.04.02
3.03.02
6
6
6
4
4
4
4
4
461
462
463
464
3.03.02.04.02
3.03.02.04.02.01
3.03.02.04.02.02
3.03.02.04.02.03
3.03.02.05
Pgina 506 de 595

3.03.02.05.01
JUROS E OUTRAS RENDAS
3.03.02.05
465
3.03.02.05.01.01
3.03.02.05.01.02
3.03.02.05.01.03
3.03.02.05.01.04
3.03.02.05.01.05
Juros
Multas
Descontos Obtidos
Rendimentos de Aplicaes Financeiras - Outros Recursos
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - FINANCEIRAS OUTROS RECURSOS A PARTIR DO PLEITO DE 2010
RECEITAS DE SOBRAS DE CAMPANHA - BENS
PERMANENTES ESTIMVEIS - OUTROS RECURSOS A
PARTIR DO PLEITO DE 2010
OUTRAS RECEITAS DIVERSAS
Venda de Materiais de Divulgao
Taxas de Inscrio
Aluguis
Venda de Publicaes
Rendimentos de Cartes de Crdito
Receitas com Eventos Realizados
Outras
OUTRAS RECEITAS
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO FUNDO
PARTIDRIO
GANHO NA ALIENAO DE BENS DE USO OUTROS
RECURSOS
A
A
A
A
A
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01
3.03.02.05.01
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
466
467
468
469
470
3.03.02
471
S
S
S
3.03.02.06
3.03.02.06
3.03.02.06
5
5
5
4
4
4
472
473
474
3.03.02
475
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03.02.07
3.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3.03.03.01
3
3.04
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
2
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
476
477
478
479
480
481
482
483
484
485
486
487
488
489
3.04.01
490
3.04.01
491
3.03.02.06
3.03.02.06.01
3.03.02.06.02
3.03.02.06.03
3.03.02.07
3.03.02.07.01
3.03.02.07.02
3.03.02.07.03
3.03.03
3.03.03.01
3.03.03.01.01
3.03.03.01.02
3.03.03.01.03
3.03.03.01.04
3.03.03.01.05
3.03.03.01.06
3.03.03.01.07
3.04
3.04.01
3.04.01.01
3.04.01.02
Pgina 507 de 595

Pgina 508 de 595

Seo 3.1.5.11.5. Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas
Apresenta o clculo do IRPJ das empresas imunes e isentas, quando aplicvel.
REGISTRO U180: CLCULO DO IPRJ DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[U180]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
Sim
No
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
No

Pgina 509 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIGO
1
2
DESCRIO
Base de Clculo do IRPJ
IMPOSTO SOBRE O LUCRO
Alquota de 15%
3
Adicional
4
5
6
7
8
9
10
11
12
FRMULA
SE(U180(1)<=0 ENTAO
0
SENAO
U180(1)*0,15
FIM_SE
SE (U180(1) <= (20000*MESES_PERIODO()))
ENTAO
0
SENAO
(U180(1) - (20000*MESES_PERIODO()) *0,10)
FIM_SE
DEDUES
(-)Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de Clculo
Estimada
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias
e Fundaes Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64)
4
5
6
7
8
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades

da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte (demais)
(-) Demais Dedues
ORDEM
1
2
SOMA(U180(3:4)) SOMA(U180(6:11))
9
10
11
12
Pgina 510 de 595

Seo 3.1.5.11.6. Registro U182: Clculo da CSLL das Empresas Imunes e Isentas
Apresenta o clculo da CSLL das empresas imunes e isentas.
REGISTRO U182: CLCULO DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[U182]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 511 de 595


N
4
Campo
VALOR
III Tabela Dinmica:

CDIG
O
Base de Clculo da CSLL
1
CSLL Apurada
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

DESCRIO
DEDUES
(-)CSLL Mensal Paga por Estimativa
(-)Parcelamento Formalizado de CSLL sobre a Base de Clculo Estimada
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei n
9.430/1996, art. 64)
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica
Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado (Lei n
10.833/2003, art. 30)
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos Estados,
Distrito Federal e Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33)
(-) Demais Dedues
CSLL A PAGAR
FRMULA
SE(U182(1)<0
0
SENAO SE(0020.IND_ALIQ_CSLL="S")
U182(1)*0,15
SENAO
U182(1)*0,09)
FIM_SE
FIM_SE
Tipo
Erro
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
U182(2) SOMA(U182(4:11))
10
11
12
Pgina 512 de 595

Seo 3.1.5.11.7. Registro U990: Encerramento do Bloco U

REGISTRO U990: ENCERRAMENTO DO BLOCO U
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[U990]
QTD_LIN

do Bloco U
Quantidade total de registros do Bloco U
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 513 de 595

Seo 3.1.5.12. Bloco X: Informaes Econmicas

Seo 3.1.5.12.1. Registro X001: Abertura do Bloco X
REGISTRO X001: ABERTURA DO BLOCO X
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo X001.
004
Valores
vlidos
[X001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave X001 (REG). Se a regra no for
Pgina 514 de 595

Seo 3.1.5.12.2. Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral

Apresenta as atividades incentivadas das pessoas jurdicas em geral.
REGISTRO X280: ATIVIDADES INCENTIVADAS PJ EM GERAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo X280.
004
2 IND_ATIV
Tipo de Benefcio Fiscal
Benefcio fiscal:
00 No preenchido
01 Iseno
02 Reduo de 100%
03 Reduo de 75%
04 Reduo de 70%
05 Reduo de 50%
06 Reduo de 33,33%
07 Reduo de 25%
08 Reduo de 12,5%
09 Reduo por Reinvestimento
Projeto
00 No preenchido
01 Novo Empreendimento
02 Modernizao
03 Ampliao
04 Diversificao
05 Manuteno do Empreendimento
06 Prouni
07 - Padis
08 Eventos Fifa
09 Servios da Fifa (SPE)
10 Eventos CIO
11 Servios do CIO (SPE)
99 Outros
002
3 IND_PROJ
Indicador de Projeto
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X280]
Sim
[00; 01; 02;

03; 04; 05;
06; 07; 08;
09]
Sim
[00; 01; 02;

03; 04; 05;
06; 07; 08;
09; 10; 99]
Sim
Pgina 515 de 595

4 ATO_CONC
Ato Concessrio
Ato concessrio: natureza e nmero
030
5 VIG_INI
Incio da Vigncia
Prazo de Vigncia Incio
008
6 VIG_FIM
Fim da Vigncia
Prazo de Vigncia Fim
008
Sim
Sim
Sim

N
3
IND_PROJ
Campo
VIG_INI
VIG_FIM

REGRA_IND_PROJ_ACEITO: Verifica se IND_PROJ (Campo 03) compatvel com a atividade.
O erro ocorre:
1) Se X280.IND_ATIV = 1 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 5 ou 6 ou
7 ou 8 ou 9 ou 10)
2) Se X280.IND_ATIV = 2 e X280.IND_PROJ diferente de 7 ou 10
3) Se X280.IND_ATIV = 3 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 10
5) Se X280.IND_ATIV = 5 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 3 ou 10
7) Se X280.IND_ATIV = 7 e X280.IND_PROJ diferente de 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 10
9) Se X280.IND_ATIV = 9 e X280.IND_PROJ diferente de 10
REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se VIG_INI (Campo 05) menor ou igual a
0000.DT_FIN.
REGRA_MAIOR_IGUAL_DT_INI: Verifica se VIG_FIM (Campo 06) maior ou igual a 0000.DT_INI.
Tipo
Erro
Erro
Erro
REGRA_MAIOR_IGUAL_VIG_INI: Verifica se VIG_FIM (Campo 06) maior ou igual a VIG_INI

(Campo 05).
Pgina 516 de 595

Seo 3.1.5.12.3. Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida
Apresenta as operaes com o exterior com pessoa vinculada/interposta/pas com tributao favorecida.
REGISTRO X291: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA VINCULADA/INTERPOSTA/PAS COM TRIBUTAO FAVORECIDA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Texto fixo contendo X291
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X291]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 517 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIG
O
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
DESCRIO
EXPORTAES/OPERAES FINANCEIRAS
BENS
Exportaes de Bens para Pessoas Vinculadas
Exportaes de Bens para Pessoas Residentes em Pases com Tributao Favorecida
Demais Exportaes de Bens
SERVIOS
Exportaes de Servios para Pessoas Vinculadas
Exportaes de Servios para Pessoas Residentes em Pases com Tributao Favorecida
Demais Exportaes de Servios
DIREITOS
Exportaes de Direitos para Pessoas Vinculadas
Exportaes de Direitos para Pessoas Residentes em Pases com Tributao Favorecida
Demais Exportaes de Direitos
OPERAES FINANCEIRAS - RECEITAS AUFERIDAS
Operaes No Registradas no Banco Central - Pessoas Vinculadas
Operaes No Registradas no Banco Central - Pessoas Residentes em Pases com Tributao
Favorecida
Operaes Registradas no Banco Central - Pessoas Vinculadas
Operaes Registradas no Banco Central - Pessoas Residentes em Pases com Tributao Favorecida
Demais Receitas Auferidas
IMPORTAES/OPERAES FINANCEIRAS
BENS
Importaes de Bens de Pessoas Vinculadas
23
Importaes de Bens de Pessoas Residentes em Pases com Tributao Favorecida
FRMULA
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Pgina 518 de 595

24
Demais Importaes de Bens
24
25
26
SERVIOS
Importaes de Servios de Pessoas Vinculadas
25
26
27
28
29
30
Importaes de Servios de Pessoas Residentes em Pases com Tributao Favorecida

Demais Importaes de Servios
DIREITOS
Importaes de Direitos de Pessoas Vinculadas
27
28
29
30
31
32
33
34
31
32
33
34
35
Importaes de Direitos de Pessoas Residentes em Pases com Tributao Favorecida

Demais Importaes de Direitos
OPERAES FINANCEIRAS - JUROS PAGOS OU CREDITADOS
Operaes No Registradas no Banco Central - Pessoas Vinculadas
Operaes No Registradas no Banco Central - Pessoas Residentes em Pases com Tributao
Favorecida
36
37
38
39
40
41
42
Operaes Registradas no Banco Central - Pessoas Vinculadas

Operaes Registradas no Banco Central - Pessoas Residentes em Pases com Tributao Favorecida
Demais Encargos Incorridos
OUTRAS INFORMAES
Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias
Seguros Incorridos na Importao de Mercadorias
Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias
36
37
38
39
40
41
42
35
Pgina 519 de 595

Seo 3.1.5.12.4. Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
Apresenta as operaes com o exterior com pessoa no vinculada/no interposta/pas sem tributao favorecida.
REGISTRO X292: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA NO VINCULADA/NO INTERPOSTA/PAS SEM TRIBUTAO FAVORECIDA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X292]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 520 de 595


N
4
Campo
VALOR
III Tabela Dinmica:

CODIG
O
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

DESCRICAO
EXPORTAES/OPERAES FINANCEIRAS
Total de Exportaes de Bens
Total de Exportaes de Servios
Total de Exportaes de Direitos
Total de Receitas Auferidas de Operaes Financeiras
IMPORTAES/OPERAES FINANCEIRAS
Total de Importaes de Bens
Total de Importaes de Servios
Total de Importaes de Direitos
Total de Encargos Incorridos de Operaes Financeiras
OUTRAS INFORMAES
Comisses e Corretagens Incorridas na Importao de Mercadorias
Seguros Incorridos na Importao de Mercadorias
Royalties Incorridos na Importao de Mercadorias
FRMULA
Tipo
Erro
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Pgina 521 de 595

Seo 3.1.5.12.5. Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas)
Apresenta as exportaes.
REGISTRO X300: OPERAES COM O EXTERIOR EXPORTAES (ENTRADAS DE DIVISAS)
REGRA_UM_REGISTRO_X300; REGRA_X310_NAO_PREENCHIDO; REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO; REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORDEM
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 NUM_ORDEM
Nmero de Ordem
Nmero de ordem das operaes
3 TIP_EXP
Tipo de Exportao
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X300]
Sim
Sim
[01; 02; 03; 04;

05]
Sim
No
No
4 DESC_EXP
Descrio
Exportaes:
01 - Bens
02 - Servios
03 - Direitos
04 - Operaes Financeiras
05 - No Especificadas
Descrio
5 TOT_OPER
Total da Operao
Total da Operao
019
002
6 COD_NCM
7 QTDE
NCM
Quantidade
Cdigo NCM
Quantidade
C
N
008
019
002
No
No
8 UNI_MED
Unidade de Medida
Unidade de Medida:
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens
002
[01; 02; 03; 04;

05; 06; 07; 08;
09; 10; 11; 12; ;
13; 14; 15]
No
01 Bilho de Unidade Internacional

02 Dzia
03 Grama
Pgina 522 de 595

04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
Indicador de Operao Sujeita a Arbitramento
S - Sim
N - No
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou
Direitos
10 TIP_MET
Mtodo
Mtodo:
PVE - Preo de Venda nas Exportaes
PVA - Preo de Venda por Atacado menos Lucro
PVV - Preo de Venda a Varejo menos Lucro
CAP - Custo de Aquisio/Produo mais Tributos e Lucro
PECEx - Preo sob Cotao na Exportao
11 VL_PAR
Preo Parmetro
Preo parmetro
9 IND_OPER
Operao Sujeita a
Arbitramento
001
005
019
[S; N]
No
[PVE; PVA;
PVV; CAP]
No
002
No
Pgina 523 de 595

12 VL_PRAT
Preo Praticado
Preo praticado
019
002
13 VL_AJ
Valor do Ajuste
Valor do ajuste
019
002
14 VL_JUR
Taxa de Juros
Taxa de juros
007
004
15 VL_JUR_MIN
Valor taxa de juros mnima
007
004
Valor taxa de juros mxima

Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
Cdigo CNC, conforme tabela do Sped
007
004
17 COD_CNC
Taxa de Juros
Mnima
Taxa de Juros
Mxima
CNC
005
18 TIP_MOEDA
Moeda
Moeda , conforme tabela do Sped
003
16 VL_JUR_MAX
No
No
No
No
No
No
No
Pgina 524 de 595


REGRA_UM_REGISTRO_X300: Verifica se existe somente um registro X300 para TIP_EXP (Campo 03) igual a 5 (no especificadas). Se a regra no for cumprida, o
sistema gera um erro.
REGRA_X310_NAO_PREENCHIDO: Verifica se, para cada registro X300 preenchido, existe pelo menos um registro X310 preenchido. Se a regra no for cumprida, o
sistema gera um aviso.
REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO: Verifica se o somatrio dos registros filhos X310.VL_OPER igual a TOT_OPER (Campo 04). Se a regra no for
REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA: Verifica se TOT_OPER (Campo 04), quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 5 (no especificadas), maior que 20%
do somatrio de TOT_OPER (Campo 04) e VL_JUR (Campo 14). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
N
4
DESC_EXP
Campo
TOT_OPER
COD_NCM
QTDE
UNI_MED
IND_OPER
10
TIP_MET
12
VL_PRAT
13
VL_AJ

REGRA_TIP_EXP_123_OBRIGATORIO: Verifica se DESC_EXP (Campo 04) est preenchido quando
TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos).
REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se TOT_OPER (Campo 05) est preenchido quando
TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) ou 5 (no especificadas).
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se COD_NCM (Campo 06) est preenchido quando
TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens).
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se QTDE (Campo 07) est preenchido quando TIP_EXP
(Campo 03) igual a 1 (bens).
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se UNI_MED (Campo 08) est preenchido quando TIP_EXP
REGRA_TIP_EXP_123_OBRIGATORIO: Verifica se IND_OPER (Campo 09) est preenchido quando
TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MET (Campo 10) est preenchido quando
TIP_EXP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) e IND_OPER (Campo 09)
igual a S (operao sujeita a arbitramento).
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PRAT (Campo 12) est preenchido quando
REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 13) est preenchido quando
Tipo
Erro
REGRA_TIP_EXP_45_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 13) est preenchido quando
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Pgina 525 de 595
14
VL_JUR
15
VL_JUR_MIN
16
VL_JUR_MAX
17
COD_CNC
18
TIP_MOEDA

TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras) ou 5 (no especificadas).

REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR (Campo 14) est preenchido quando
TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras).
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR_MIN (Campo 15) est preenchido quando
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR_MAX (Campo 16) est preenchido
quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras).
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se COD_CNC (Campo 17) est preenchido quando
REGRA_TIP_EXP_4_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MOEDA (Campo 18) est preenchido quando
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Seo 3.1.5.12.6. Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes
Apresenta os contratantes das exportaes.
REGISTRO X310: OPERAES COM O EXTERIOR CONTRATANTES DAS EXPORTAES
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 NOME
Nome
Nome da pessoa (Jurdica/Fsica)
3 PAIS
Pas
Nome do pas (Tabela)
4 VL_OPER
Valor da Operao
Valor da operao
019
002
5 COND_PES
Condio da
Pessoa Envolvida
Condio da pessoa envolvida na operao:

01 - Considerada Vinculada
02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada
03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X310]
Sim
Sim
Sim
Sim
[01; 02; 03]
Sim
Pgina 526 de 595

Seo 3.1.5.12.7. Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas)
Apresenta as importaes.
REGISTRO X320: OPERAES COM O EXTERIOR IMPORTAES (SADAS DE DIVISAS)
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: NUM_ORDEM
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
-
1 REG
Tipo de Registro
004
2 NUM_ORD
Nmero de Ordem
Nmero de ordem para identificar a operao
3 TIP_IMP
Tipo de Importao
Importaes:
01- Bens
02- Servios
03- Direitos
04- Operaes Financeiras
05- No Especificadas
Descrio
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
Total da operao
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios, Direitos
ou No Especificadas.
Cdigo NCM
Quantidade
Unidade de Medida:
002
4 DESC_IMP
Descrio
5 TOT_OPER
Total da Operao
6 COD_NCM
NCM
7 QTDE
Quantidade
8 UNI_MED
Unidade de Medida
01 Bilho de Unidade Internacional
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X320]
Sim
Sim
[01; 02; 03; 04;

05]
Sim
No
No
No
No
[01; 02; 03; 04;

05; 06; 07; 08;
09; 10; 11; 12; ;
13; 14; 15]
No
019
002
008
019
002
002
02 Dzia
Pgina 527 de 595

03 Grama
04 Litro
05 Megawatt Hora
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
9 TIP_MET
10 VL_PAR
Mtodo
Preo Parmetro
15 Unidade
Mtodo:
PIC00 Preos Independentes Comparados
PRL20 - Preo de Revenda Menos Lucro 20%
CPL00 Custo de Produo Mais Lucro
PCI00 Preo sob Cotao na Importao
Preo parmetro
005
019
002
[PIC00; PRL20;
PRL30; PRL40;
PRL60; CPL00;
PCI00]
No
No
Pgina 528 de 595

11 VL_PRAT
Preo Praticado
12 VL_AJ
Valor do Ajuste
13 VL_JUR
Taxa de Juros
14 VL_JUR_MIN
16 COD_CNC
Valor taxa de juros

mnima
Valor taxa de juros
mxima
CNC
17 TIP_MOEDA
Moeda
15 VL_JUR_MAX

N
Campo
4
DESC_IMP
5
TOT_OPER
COD_NCM
QTDE
UNI_MED
TIP_MET
11
VL_PRAT
12
VL_AJ
13
VL_JUR

Preo praticado
Valor do ajuste
019
002
019
002
Taxa de juros
Valor taxa de juros mnima
Valor taxa de juros mxima
Cdigo CNC
007
004
007
004
007
004
005
Moeda
003
No
Sim
No
No
No
No
No

REGRA_DESC_IMP_OBRIGATORIO: Verifica se DESC_EXP (Campo 04) est preenchido quando
TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos).
REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO_X320: Verifica se TOT_OPER (Campo 05) est preenchido
quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) ou 5 (no
especificadas).
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se COD_NCM (Campo 06) est preenchido quando
TIP_IMP (Campo 03) igual a 1 (bens).
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se QTDE (Campo 07) est preenchido quando TIP_IMP
REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica se UNI_MED (Campo 08) est preenchido quando TIP_IMP
REGRA_TIP_MET_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MET (Campo 9) est preenchido quando
REGRA_VL_PRAT_OBRIGATORIO: Verifica se VL_PRAT (Campo 11) est preenchido quando
REGRA_VL_AJ_OBRIGATORIO: Verifica se VL_AJ (Campo 12) est preenchido quando TIP_IMP
(Campo 03) igual a 1 (bens) ou 2 (servios) ou 3 (direitos) ou 4 (operaes financeiras) ou 5
(no especificadas).
REGRA_VL_JUR_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR (Campo 13) est preenchido quando
TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras).
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Pgina 529 de 595

14
VL_JUR_MIN
15
VL_JUR_MAX
16
COD_CNC
17
TIP_MOEDA

REGRA_VL_JUR_MIN_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR_MIN (Campo 14) est preenchido

quando TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras).
REGRA_VL_JUR_MAX_OBRIGATORIO: Verifica se VL_JUR_MAX (Campo 15) est preenchido
REGRA_COD_CNC_OBRIGATORIO: Verifica se COD_CNC (Campo 16) est preenchido quando
TIP_IMP (Campo 03) igual a 4 (operaes financeiras).
REGRA_TIP_MOEDA_OBRIGATORIO: Verifica se TIP_MOEDA (Campo 17) est preenchido
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Pgina 530 de 595

Seo 3.1.5.12.8. Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes
Apresenta os contratantes das importaes.
REGISTRO X330: OPERAES COM O EXTERIOR CONTRATANTES DAS IMPORTAES
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: NOME
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
NOME
Nome
Nome da pessoa (Jurdica/Fsica)
PAIS
Pas
Nome do pas (Tabela)
VL_OPER
Valor da Operao
Valor da operao
019
002
COND_PES
Condio da
Pessoa Envolvida
Condio da pessoa envolvida na operao:

01 - Considerada Vinculada
02 - Interposta Pessoa - Transao com Vinculada
03 - Residente/Domiciliada em Pas com Tributao Favorecida
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X330]
Sim
Sim
Sim
Sim
[01; 02; 03]
Sim
Pgina 531 de 595

Seo 3.1.5.12.9. Registro X340: Participaes no Exterior

Apresenta as participaes no exterior.
REGISTRO X340: PARTICIPAES NO EXTERIOR
REGRA_UM_VALOR_POR_PAIS
Nvel Hierrquico 2
Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: NUM_ORD

N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 NUM_ORDEM
Nmero de Ordem
Nmero de Ordem
3 NOME
Nome da Empresa
Nome da empresa
4 TIP_EMP
Tipo de Empresa
Tipo de empresa:
1 Filial
2 Sucursal
3 Controlada
4 Coligada
Empresa lder:
"0" No Preenchido
1 Sim
2 No
Pas
001
5 IND_EMP_LIDER
Empresa Lder:
001
Obrigatrio
[X340]
Sim
Sim
Sim
[1; 2; 3;
4]
Sim
[0; 1; 2]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
6 PAIS
Pas
7 PERC_PART
Percentual de participao
003
002
8 TOT_ATIV
Percentual de
Participao
Ativo Total
Ativo total
019
002
9 PATR_LIQ
Patrimnio Lquido
Patrimnio lquido
019
002
10 LUCR_DISP
Lucros Disponibilizados
Lucros disponibilizados
019
002
11 PREJ_ACUM
Prejuizos Acumulados
Prejuizos acumulados antes de impostos retidos
019
002
Valores
vlidos
Pgina 532 de 595
12 IR_RETIDO
13 RES_APUR
Antes de Impostos
Retidos
Imposto de Renda Retido
na Fonte
Resultado do Perodo de
Apurao

Imposto de renda retido na fonte
019
002
Resultado do perodo de apurao
019
002
Sim
Sim

REGRA_UM_VALOR_POR_PAIS: Verificar se existe apenas um IND_EMP_LIDER (Campo 05) para cada PAIS (Campo 06). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um
erro.
N
7
Campo
PERC_PART

REGRA_PERCENTUAL: Verifica se PERC_PART (Campo 07) est entre 0 e 100.
Tipo
Erro
10
LUCR_DISP
Aviso
13
RES_APUR
REGRA_LUCRO_DISP_MENOR: Verifica se LUCR_DISP (Campo 10) inferior ao lucro antes do

imposto de renda somando ao lucro arbitrado no perodo de apurao antes do imposto, informados no
registro X350.
REGRA_IGUAL_X350: Verifica se o valor informado em RES_APUR (Campo 13) igual a X350 (14)
+ X350 (18).
REGRA_RES_APUR_ZERO: Verifica se o valor informado em RES_APUR (Campo 13) diferente de
zero.
Aviso
Aviso
Pgina 533 de 595

Seo 3.1.5.12.10. Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao

Apresenta o resultado do perodo de apurao das participaes no exterior.
REGISTRO X350: PARTICIPAES NO EXTERIOR RESULTADO DO PERODO DE APURAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
1
Campo
REG
Rtulo
Tipo de Registro
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X350]
Obrigatrio
Sim
2
3
REC_LIQ
CUSTOS
Receita Lquida
Custos dos Bens e
Servios Vendidos
Lucro Bruto
Receita lquida
Custo dos bens e servios e servios vendidos
N
N
019
019
002
002
Lucro bruto
NS
019
002
No
No
No
LUC_BRUTO
Deve ser igual a (REC_LIQ CUSTOS)

Receita financeiras auferidas com a vinculada no
Brasil
Outra receitas operacionais
019
002
Despesas financeiras pagas ou creditadas

vinculada no Brasil
019
002
Despesas operacionais
019
002
Lucro operacional
NS
019
002
10
Deve ser igual a (LUC_BRUTO +

REC_AUFERIDAS + REC_OUTRAS_OPER
DESP_BRASIL DESP_OPER)
Outras receitas
5
REC_AUFERIDAS
6
REC_OUTRAS_OPER
7
DESP_BRASIL
8
DESP_OPER
Receitas Financeiras
Auferidas com a
Vinculada no Brasil
Outras Receitas
Operacionais
Despesas Financeiras
Pagas ou Creditadas
Vinculada no Brasil
(-)Despesas
Operacionais
LUC_OPER
Lucro Operacional
REC_OUTRAS
Outras Receitas
019
002
No
No
No
No
No
N
019
002
No
Pgina 534 de 595

11
DESP_OUTRAS

Outras despesas
019
002
Lucro lquido antes do imposto de renda
019
002
Outras Despesas
12
13
LUC_LIQ_ANT_IR
IMP_DEV
Lucro Lquido Antes

do Imposto de Renda
No
Deve ser igual a (LUC_OPER + REC_OUTRAS

DESP_OUTRAS)
Imposto devido
019
002
Lucro lquido do perodo de apurao
NS
019
002
Imposto Devido
14
LUC_LIQ
15
16
LUC_ARB_ANT_IMP
IMP_DEV_ARB
Lucro Lquido do
Perodo de Apurao
Lucro Arbitrado no
Perodo de Apurao
Antes do Imposto
(Lei n 9.430/1996,
art. 16, II)
LUC_ARB_PER_APUR
Lucro Arbitrado no
Perodo de Apurao
aps o Imposto
No
No
Deve ser igual a (LUC_LIQ_ANT_IR IMP_DEV)

Lucro arbitrado no perodo de apurao antes do
imposto (Lei n 9.430/1996, art. 16, II)
019
002
No
Imposto devido
019
002
Lucro arbitrado no perodo de apurao aps o

imposto
NS
019
002
Imposto Devido
17
No
No
No
Deve ser igual a (LUC_ARB_ANT_IMP
IMP_DEV_ARB)
Pgina 535 de 595

Seo 3.1.5.12.11. Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas

Apresenta as origens e aplicaes de recursos das imunes e isentas
REGISTRO X390: ORIGENS E APLICAES DE RECURSOS IMUNES E ISENTAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X390]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 536 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:

CDIG
O
1
2
3
4
5
6
7
8
9
DESCRIO
ORIGEM DE RECURSOS
Contribuies de Associados ou Sindicalizados
Receita da Venda de Bens ou da Prestao de Servios
Rendimentos de Aplicaes Financeiras de Renda Fixa
Ganhos Lquidos Auferidos no Mercado de Renda Varivel
Doaes e Subvenes
Outros Recursos
TOTAL
APLICAO DE RECURSOS
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
FICHA
DIPJ
39
39
39
39
39
39
39
39
39
LINHA
DIPJ
1
2
3
4
5
6
7
10
Ordenados, Gratificaes e Outros Pagamentos, Inclusive Encargos

Sociais
10
39
11
IR Retido sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras de Renda Fixa
11
39
12
13
14
15
16
17
IR Retido ou Pago sobre Ganhos Lquidos Auferidos no Mercado de

Renda Varivel
Impostos, Taxas e Contribuies
Despesas de Manuteno
Outras Despesas
TOTAL
SUPERAVIT/DEFICIT
12
13
14
15
16
17
39
39
39
39
39
39
10
11
12
13
14
15
Pgina 537 de 595

Seo 3.1.5.12.12. Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao

Apresenta dados de comrcio eletrnico e tecnologia da informao.
REGISTRO X400: COMRCIO ELETRNICO E TECNOLOGIA DA INFORMAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X400]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 538 de 595


N
4
Campo
VALOR

Tipo
Erro
III Tabela Dinmica:
CDI
GO
DESCRIO
1
VENDAS DE BENS TANGVEIS
Vendas de Bens Tangveis Destinadas a Pessoas
2
(Brasil)
3
(Brasil)
4
(Exterior)
5
(Exterior)
6
TOTAL DAS VENDAS DE BENS TANGVEIS
FRMULA
Jurdicas
2
Fsicas
3
Jurdicas
4
Fsicas
11
TRANSAES DE BENS INTANGVEIS, CUJA ENTREGA SE

DEU POR MEIO VIRTUAL
Transaes com Bens Intangveis Destinadas a Pessoas
Jurdicas (Brasil)
Fsicas (Brasil)
Jurdicas (Exterior)
Fsicas (Exterior)
12
TOTAL DAS TRANSAES DE BENS INTANGVEIS, CUJA

ENTREGA SE DEU POR MEIO VIRTUAL
13
14
PRESTAO DE SERVIOS POR MEIO DA INTERNET E DE

SERVIOS DE TECNOLOGIA DA INFORMAO
Servios de Call Center/Help-Desk
7
8
9
10
ORDE
M
1
SOMA (X400 (2:5))
5
6
7
8
9
10
11
SOMA (X400 (8:11))
12
13
14
Pgina 539 de 595
15
16
17
18
19
20

Servios Relativos a Ensino a Distncia

Passagens Areas, Terrestres, Martimas, Fluviais e Outras
Atividades de Turismo
Entradas para Espetculos, Shows e Outras Atividades de
Lazer
Gerenciamento de Redes de Processamento e Suporte
Informtico
Desenvolvimento de Software sob Encomenda
Desenvolvimento de Bens Intangveis sob Encomenda,
Exceto Software
24
Outros Servios Prestados por Meio da Internet e de

Outros Servios de Tecnologia da Informao
TOTAL DA PRESTAO DE SERVIOS POR MEIO DA
INTERNET E DE SERVIOS DE TECNOLOGIA DA
INFORMAO
TRANSAES COM RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA
Vendas de Bens Tangveis Realizadas para rgos da
Administrao Pblica
25
Transaes com Bens Intangveis Realizadas para rgos

da Administrao Pblica
26
TOTAL DAS TRANSAES COM RGOS DA

ADMINISTRAO PBLICA
21
22
23
15
16
17
18
19
20
21
SOMA (X400 (14:21))
22
23
24
25
SOMA (X400 (24:25))
26
Seo 3.1.5.12.13. Registro X410: Comrcio Eletrnico

Indicador de homepage ou servidor de comrcio eletrnico de pas.
REGISTRO X410: COMRCIO ELETRNICO
REGRA_HOMEPAGE_SERVIDOR
Nvel Hierrquico 2
Ocorrncia 0:1
Campo(s) chave: PAIS

N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Obrigatrio
Vlidos
Pgina 540 de 595

1 REG
Tipo de Registro
004
2 PAIS
Pas
Cdigo do Pas.
003
3 IND_HOME_DISP
Indicador de Homepage Disponvel
Indicador de Homepage disponvel:

S Sim
N No
Indicador de disponibilidade de servidor:
S Sim
N No
001
4 IND_SERV_DISP
Indicador de Disponibilidade de Servidor
001
[X410]
Sim
Sim
[S; N]
Sim
[S, N]
Sim

REGRA_HOMEPAGE_SERVIDOR: Verfica se, para cada PAIS (Campo 02), IND_HOME_DISP (Campo 03) igual a S e IND_SERV_DISP (Campo 04) igual a N ou
IND_HOME_DISP (Campo 03) igual a N e IND_SERV_DISP (Campo 04) igual a S. Caso a regra no seja cumprida, o sistema gera um erro.
Seo 3.1.5.12.14. Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior
Apresenta os royalties recebidos ou pagos a beneficirios do Brasil e do exterior.
REGISTRO X420: ROYALTIES RECEBIDOS OU PAGOS A BENEFICIRIOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
REGRA_ROYALTIES_BRASIL
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR
REGRA_X420_OBRIGATORIO_R
REGRA_X420_OBRIGATORIO_P
REGRA_X420_PREENCHIDO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_ROY + PAIS
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 TIP_ROY
Tipo dos Royalties
Tipo dos royalties:

R - Recebido
P - Pago a beneficirios
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped.
001
3 PAIS
Pais
003
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X420]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
Pgina 541 de 595
4 VL_EXPL_DIR_SW
5 VL_EXPL_DIR_AUT
6 VL_EXPL_MARCA
7 VL_EXPL_PAT
8 VL_EXPL_KNOW
9 VL_EXPL_FRANQ
10 VL_EXPL_INT
Valor da Explorao
Econmica dos Direitos
Patrimoniais do Autor
Relativos a Software
Valor da Explorao
Patrimoniais do Autor,
Exceto Software
Valor da Explorao
Patrimoniais de Marcas
Valor da Explorao
Patrimoniais de Patentes
e de Desenho Industrial
Valor da Explorao de
Know-How
Valor da Explorao de
Franquias
Valor da Explorao dos
Direitos Relativos
Propriedade Intelectual
Referente a Cultivares

Valor da explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor

relativos a software
Valor da explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor,

exceto software
Valor da explorao econmica dos direitos patrimoniais de marcas
019
019
019
019
002
-
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
002
Valor da explorao econmica dos direitos patrimoniais de

patentes e de desenho industrial
002
Valor da explorao de know-how
019
002
Valor da explorao de franquias
019
002
Valor da explorao dos direitos relativos propriedade intelectual

referente a cultivares
019
002

REGRA_ROYALTIES_BRASIL: Verificar se o valores de royalties pagos a beneficirios no Brasil informados nos registros L210 (Informativo de Composio de Custos) e L300
(Demonstrao do Resultado) foram informados no registro X420. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR: Verificar se o valores de royalties pagos a beneficirios no exterior informados nos registros L210 (Informativo de Composio de Custos) e
L300 (Demonstrao do Resultado) foram informados no registro X420. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_X420_OBRIGATORIO_R: Verifica, quando 0020.IND_ROY_REC igual a S, se existe X420.TIP_ROY igual a R e no existe X420.TIP_ROY igual a P. Se a
regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_X420_OBRIGATORIO_P: Verifica, quando 0020.IND_ROY_PAG igual a S, se no existe X420.TIP_ROY igual a R e existe X420.TIP_ROY igual a P. Se a regra
no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_X420_PREENCHIDO: Verifica se, pelo menos, um campo de valor foi informado. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
Pgina 542 de 595


N
2
Campo
TIP_ROY

REGRA_TIP_ROY_PERMITIDO: Verifica, quando TIP_ROY (Campo 02) igual a P, se
0020.IND_ROY_PAG igual a N,ou, quando TIP_ROY (Campo 02) igual a R, se
0020.IND_REC_EXT igual a N.
Tipo
Erro
Pgina 543 de 595

Seo 3.1.5.12.15. Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Apresenta os rendimentos relativos a servios, juros e dividendos recebidos do Brasil e do exterior.
REGISTRO X430: RENDIMENTOS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 PAIS
Pas
003
3 VL_SERV_ASSIST
Valor dos servios de assistncia tcnica, cientfica,

administrativa e assemelhados com transferncia de
tecnologia
002
Valor dos servios tcnicos e de assistncia sem

transferncia de tecnologia prestados no Brasil
Valor dos servios tcnicos e de assistncia sem

transferncia de tecnologia prestados no exterior
Valor dos juros sobre o capital prprio
019
002
7 VL_DEMAIS_JUROS
Valor dos Servios de

Assistncia Tcnica,
Cientfica, Administrativa e
Assemelhados com
Transferncia de Tecnologia
Valor dos Servios Tcnicos e
de Assistncia sem
Prestados no Brasil
de Assistncia sem
Prestados no Exterior
Valor dos Juros sobre o
Capital Prprio
Valor dos Demais Juros
Valor dos demais juros
019
002
8 VL_DIVID
Valor dos Dividendos
Valor dos dividendos
019
002
4 VL_SERV_SEM_ASS
IST
5 VL_SERV_SEM_ASS
IST_EXT
6 VL_JURO
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[X430]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
002
Pgina 544 de 595

Seo 3.1.5.12.16. Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Apresenta os pagamentos/remessas relativos a servios, juros e dividendos recebidos do Brasil e do exterior.
REGISTRO X450: PAGAMENTOS/REMESSAS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo do Registro
004
2 PAIS
Pas
Cdigo do pas, conforme tabela do Sped
003
Valor dos servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e

assemelhados com transferncia de tecnologia
019
002
3 VL_SERV_ASSIS
T
4 VL_SERV_SEM_A
SSIST
5 VL_SERV_SEM_A
SSIST_EXT
6 VL_JURO_PF
7 VL_JURO_PJ
8 VL_DEMAIS_JUR
OS
9 VL_DIVID_PF
Valor dos Servios de

Assistncia Tcnica, Cientfica,
Administrativa e
Assemelhados com
de Assistncia sem
Prestados no Brasil
de Assistncia sem
Prestados no Exterior
Valor dos Juros sobre o Capital
Prprio Pagos a Pessoa Fsica
Valor dos Juros sobre o Capital
Prprio Pagos a Pessoa
Jurdica
Valor dos Demais Juros
Dividendos pagos a Pessoa
Valor dos servios tcnicos e de assistncia sem transferncia de

tecnologia prestados no Brasil
019
Valor dos servios tcnicos e de assistncia sem transferncia de

tecnologia prestados no exterior
Valor dos juros sobre o capital prprio pagos a pessoa fsica
019
002
Valor dos juros sobre o capital prprio pagos a pessoa jurdica
019
002
019
Obrigatrio
[X450]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
002
002
Valor dos demais juros
019
002
Dividendos pagos a pessoa fsica
019
002
Valores
Vlidos
Pgina 545 de 595
10 VL_DIVID_PJ
Fsica
Dividendos pagos a Pessoa
Jurdica

Dividendos pagos a pessoa jurdica
019
002
Sim
Seo 3.1.5.12.17. Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico

Apresenta dados referentes a inovao tecnolgica e desenvolvimento tecnolgico.
REGISTRO X460: INOVAO TECNOLGICA E DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Ocorrncia 0:N
Valores
Vlidos
[X460]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 546 de 595


N
4
Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:

CDIG
O
DESCRIO
1
INOVAO TECNOLGICA (LEI N 11.196/2005)
2
Receitas Auferidas em Virtude da Inovao Tecnolgica
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (art. 17, I)

Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica - Instituies de
Pesquisa, Universidades ou Inventor Independente (art. 17, 2)
Transferncias a Micro e Pequenas Empresas para Pesquisa Tecnolgica e Inovao Tecnolgica (art.
18, 1)
Dispndios em Projetos de Pesquisa Desenvolvidos por ICT ou por Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos (art. 19-A)
Remessas ao Exterior a Ttulo de Royalties, Assistncia Tcnica e Servios Especializados
Remessas ao Exterior para Registro e Manuteno de Marcas, Patentes e Cultivares (art. 17, VI)
Subveno Recebida da Unio (art. 21)
Reduo de 50% do IPI (art. 17, II)
Excluso do Lucro Real (art. 19)
Excluso da Base de Clculo da CSLL (art. 19)
Excluso do Lucro Real - Patentes e Cultivares (art. 19, 3)
FRMULA
Tipo
Erro
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
15
Excluso da Base de Clculo da CSLL - Patentes e Cultivares (art. 19, 3)

Excluso do Lucro Real - ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos
(art. 19-A)
16
Excluso da Base de Clculo da CSLL - ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas Privadas, sem
Fins Lucrativos (art. 19-A)
16
17
18
19
PROGRAMA DE DESENVOLVIMENTO TECNOLGICO INDUSTRIAL E AGROPECURIO

(PDTI / PDTA - LEI N 8.661/1993)
Receitas Auferidas em Decorrncia do PDTI/PDTA
Dispndios em Atividades de Pesquisa e de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial ou Agropecurio
17
18
19
14
15
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20
Remessas ao Exterior a Ttulo de Royalties, Assistncia Tcnica ou Cientfica e de Servios

Especializados
20
21
Aquisies no Mercado Interno Referentes a Mquinas, Equipamentos e Outros Destinados

Pesquisa e ao Desenvolvimento Tecnolgico
21
22
23
24
25
26
27
28
Importaes Referentes a Mquinas, Equipamentos e Outros Destinados Pesquisa e ao

Desenvolvimento Tecnolgico
Crdito do IRRF Correspondente s Remessas ao Exterior (art. 4, V)
Reduo de IOF Correspondente s Remessas ao Exterior (art. 4, V)
Iseno de IPI de Bens Adquiridos no Mercado Interno (art. 4, II, 6)
Iseno de IPI de Bens Importados (art. 4, II, 6)
Reduo de IPI de Bens Adquiridos no Mercado Interno (art. 4, II, 6)
Reduo de IPI de Bens Importados (art. 4, II, 6)
22
23
24
25
26
27
28
Pgina 548 de 595

Seo 3.1.5.12.18. Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital

Apresenta dados referentes a capacitao de informtica e incluso digital.
REGISTRO X470: CAPACITAO DE INFORMTICA E INCLUSO DIGITAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X470]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:

CDIG
O
DESCRIO
1
CAPACITAO E COMPETITIVIDADE DO SETOR DE INFORMTICA (LEI N 8.248/1991)
Vendas de Bens de Informtica e Automao (Leis n 8.248/1991, 8.191/1991, 10.176/2001,
2
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
Reduo do IPI na Venda de Bens de Informtica e Automao Produzidos Fora das Regies
Centro-Oeste e Sudam/Sudene(Leis n 8.248/1991, 8.191/1991, 10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n
3
5.906/2006)
Vendas de Bens de Informtica e Automao Produzidos na Regio Centro-Oeste e na Regio de
4
Atuao da Sudam/Sudene (Leis n 10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
Reduo do IPI na Venda de Bens de Informtica e Automao Produzidos nas Regies CentroOeste e Sudam/Sudene (Lei n 10.176/2001, art. 11, com redao dada pela Lei n 11.077/2004; Dec.
5
n 5.906/2006, art. 4, I)
Vendas no Mercado Interno de Microcomputadores e Microprocessadores (Leis n 8.248/1991,
6
11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
Reduo do IPI nas Vendas de Microcomputadores e Microprocessadores Produzidos Fora das
7
Regies Centro-Oeste e Sudam/Sudene (Leis n 8.248/1991, 11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Vendas de Microcomputadores e Microprocessadores Produzidos na Regio Centro-Oeste e na

Regio de Atuao da Sudam/Sudene (Leis n 10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
Iseno do IPI na Venda de Microcomputadores e Microprocessadores Produzidos nas Regies
Centro-Oeste e Sudam/Sudene (Leis n 10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
Vendas de Bens de Informtica e Automao Desenvolvidos no Pas (Leis ns 12.431/2011,
8.248/1991, 8.191/1991, 10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
Reduo de IPI na Venda de Bens de Informtica e Automao Desenvolvidos no Pas (Leis ns
12.431/2011, 8.248/1991, 8.191/1991, 10.176/2001, 11.077/2004 e Dec. n 5.906/2006)
PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL - LEI N 11.196/2005
Receita Auferida na Venda a Varejo (art. 28, I a VI)
Receita Auferida na Venda Efetuada s Pessoas Jurdicas de Direito Privado (art. 28, 2)
Receita Auferida na Venda Efetuada a rgos da Administrao Pblica (art. 28, 2)
Receita Auferida na Venda Efetuada s Sociedades de Arrendamento Mercantil e Leasing (art. 28,
FRMULA
Tipo
Erro
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Pgina 550 de 595

3)
Seo 3.1.5.12.19. Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBLRedes, Reif e Olimpadas
Apresenta dados referentes a Repes, Recap, Padis, Patvd, Reidi, Repenec, Recompe, Retaero, Recine, Recopa e Cinema Perto de Voc.
REGISTRO X480: REPES, RECAP, PADIS, PATVD, REIDI, REPENEC, REICOMP, RETAERO, RECINE, RESDUOS SLIDOS, RECOPA, COPA DO MUNDO, RETID,
REPNBL-REDES, REIF E OLMPIADAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X480]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 551 de 595


N
4
Campo
VALOR
III Tabela Dinmica:

CDIG
O
1
REPES (LEI N 11.196/2005)

DESCRIO
FRMULA
Tipo
Erro
ORDEM
1
2
3
Bens Novos Adquiridos no Mercado Interno Incorporados ao Ativo Imobilizado (art. 4, I)

Bens Novos Importados Incorporados ao Ativo Imobilizado (art. 4, II)
2
3
Bens Novos Importados, sem Similar Nacional, Incorporados ao Ativo Imobilizado (art. 11)
Servios Contratados no Mercado Interno Destinados ao Desenvolvimento de Software e
Tecnologia da Informao (art. 5, I)
Servios Importados Destinados ao Desenvolvimento de Software e Tecnologia da Informao
(art. 5, II)
IPI-Vinculado Suspenso (art. 11, 1)
RECAP (LEI N 11.196/2005)
Bens Novos Adquiridos no Mercado Interno Incorporados ao Ativo Imobilizado (art. 14, I)
Bens Novos Importados Incorporados ao Ativo Imobilizado (art. 14, II)
PADIS (LEI N 11.484/2007)
Aquisies de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos, Equipamentos e Insumos no Mercado
Interno (art. 3, caput e 1)
9
10
11
Aquisies de Ferramentas Computacionais no Mercado Interno (art. 3, 1)

Reduo do IPI sobre Aquisies no Mercado Interno (art. 3, III)
Importao de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos, Equipamentos e Insumos (art. 3, caput e
1)
Importaes de Ferramentas Computacionais (art. 3, 1)
Reduo do IPI-Vinculado s Importaes (art. 3, III)
Reduo do II (art. 3, 5)
Remessas ao Exterior (art. 3, 3)
13
14
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
5
6
7
8
12
15
16
17
18
19
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20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
Vendas de Semicondutores e Displays e Projeto (Design) (art. 4, 1)

Reduo de IPI Incidente sobre Vendas (art. 4, II)
Valor do Investimento em Pesquisa e Desenvolvimento no Pas (art. 6, caput)
Valor do Investimento em Centros ou Institutos de Pesquisa ou Entidades Brasileiras de Ensino
(art. 6, 2)
Valor Aplicado no FNDCT (art. 8, caput)
PATVD (LEI N 11.484/2007)
Aquisies de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos, e Insumos no
Mercado Interno (art. 14, 1)
Aquisies de Ferramentas Computacionais no Mercado Interno (art. 14, 1)
Reduo do IPI sobre Aquisies no Mercado Interno (art. 14, III)
Importao de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos, e Insumos (art. 14,
1)
Importaes de Ferramentas Computacionais (art. 14, 1)
Reduo do IPI-Vinculado s Importaes (art. 14, III)
Reduo do II (art. 14, 5)
Remessas ao Exterior (art. 14, 3)
Vendas de Equipamentos Transmissores (art. 15)
Reduo de IPI Incidente sobre Vendas de Equipamentos Transmissores (art. 15, II)
Valor do Investimento em Pesquisa e Desenvolvimento no Pas (art. 17)
Valor do Investimento em Centros ou Institutos de Pesquisa ou Entidades Brasileiras de Ensino
(art. 17, 2)
Valor Aplicado no FNDCT (art. 19)
REIDI (LEI N 11.488/2007)
Aquisies no Mercado Interno de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos,
e de Materiais de Construo (art. 3, I)
Importaes de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos, e de Materiais de
Construo (art. 3, II)
Aquisies no Mercado Interno de Servios (art. 4, I)
Importao de Servios (art. 4, II)
Valor Correspondente aos Aluguis Contratados de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos Utilizados em Obras de de Infraestrutura (art. 4, 2)
REPENEC (LEI N 12.249/2010)

20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
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50
51
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55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
Aquisio, no Mercado Interno, de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos,

e de Materiais de Construo (art. 3, I e III)
Valor do IPI Suspenso
Valor das Importaes de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos, e de
Materiais de Construo (art. 3, II, IV e V)
Valor do II Suspenso
Valor do IPI-Vinculado Suspenso
Valor das Aquisies de Servios no Mercado Interno (art. 4, I e art. 4, 2)
Valor das Importaes de Servios (art. 4, II)
Equipamentos Utilizados em Obras de Infraestrutura (art. 4, 2)
REICOMP (LEI N 12.715/2012)
Valor das Aquisies de Matrias-Primas e Produtos Intermedirios no Mercado Interno (art.
18, I, II "a")
Valor das Importaes de Matrias-Primas e Produtos Intermedirios (art. 18, III "a")
Valor das Aquisies de Servios no Mercado Interno (art. 18, II "b")
Valor das Importaes de Servios (art. 18, III "b")
Valor das Vendas dos Equipamentos de Informtica (art. 19)
RETAERO (LEI N 12.249/2010)
Aquisio, no Mercado Interno, de Partes, Peas, Ferramentais, Componentes, Equipamentos,
Sistemas, Subsistemas, Insumos e Matrias-Primas (art. 31, I e III)
Valor das Importaes de Partes, Peas, Ferramentais, Componentes, Equipamentos, Sistemas,
Subsistemas, Insumos e Matrias-Primas (art. 31, II e IV)
Valor das Aquisies, no Mercado Interno, de Servios de Tecnologia Industrial Bsica,
Inovao Tecnolgica, Assistncia Tcnica e Transferncia de Tecnologia (art. 32, I)
Valor das Importaes de Servios de Tecnologia Industrial Bsica, Inovao Tecnolgica,
Assistncia Tcnica e Transferncia de Tecnologia (art. 32, II)
Equipamentos (art. 32, 2)

46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
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71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
RECINE (LEI N 12.599/2012)

para Incorporao no Ativo Permanente e Utilizao em Complexos de Exibio ou Cinemas
Itinerantes, bem como de Materiais de Construo (art. 14, I e III)
Valor das Importaes de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos, para
Incorporao no Ativo Permanente e Utilizao em Complexos de Exibio ou Cinemas
Itinerantes, bem como de Materiais de Construo (art. 14, II, IV e V)
RESDUOS SLIDOS - LEI N 12.375/2010
Valor Adquirido de Resduos Slidos Utilizados como Matrias-Primas ou Produtos
Intermedirios (art. 5)
Valor do Crdito Presumido de IPI Apurado
RECOPA (LEI N 12.350/2010)
e de Materiais de Construo para Utilizao ou Incorporao no Estdio de Futebol (art. 19, I
e III)
88
89
90
91

Materiais de Construo para Utilizao ou Incorporao no Estdio de Futebol (art.19, II, IV e
V)
Valor das Aquisies de Servios no Mercado Interno (art. 20, I e art. 20, 2)
Valor Correspondente s Receitas de Aluguis Contratados de Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e Equipamentos Utilizados em Obras (art. 20, 2)
COPA DO MUNDO (LEI N 12.350/2010)
A)IMPORTAES
Valor da Importao de Alimentos para Uso ou Consumo nos Eventos (art. 3, I)
92
Valor da Importao de Suprimentos Mdicos e Produtos Farmacuticos para Uso ou Consumo

nos Eventos (art. 3, I)
83
84
85
86
87

71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
Pgina 555 de 595

93
Valor da Importao de Combustvel para Uso ou Consumo nos Eventos (art. 3, I)
93
94
Valor da Importao de Material de Escritrio para Uso ou Consumo nos Eventos (art. 3, I)
94
95
Valor da Importao de Trofus, Medalhas, Placas, Estatuetas, Distintivos, Flmulas, Bandeiras

e Outros Objetos Comemorativos para Uso ou Consumo nos Eventos (art. 3, II)
95
96
Valor da Importao de Material Promocional, Impressos, Folhetos e Outros Bens com

Finalidade Semelhante, a Serem Distribudos Gratuitamente ou Utilizados nos Eventos (art. 3,
III)
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
Valor da Importao de Bens Consumidos em Atividades Esportivas e Outros Bens No

Durveis (Vida til de At um Ano) para Uso ou Consumo nos Eventos (art. 3, IV e V)
Valor da Importao de Bens Durveis de que Trata o art. 4, de Valor Unitrio Igual ou
Inferior a R$ 5.000,00 para os Eventos (art. 3, 4)
Valor da Importao de Bens e Equipamentos Durveis para os Eventos (art. 4)
Valor da Importao de Servios Destinados aos Eventos
B)AQUISIES NO MERCADO INTERNO
Valor da Aquisio no Mercado Interno de Bens para Uso ou Consumo nos Eventos ou Bens
Durveis para Utilizao nos Eventos, Adquiridos Diretamente de Estabelecimento Industrial
com Iseno ou Suspenso de IPI e de PIS/COFINS (arts. 13, 14 e 15)
Valor da Aquisio no Mercado Interno de Mercadorias para Uso ou Consumo nos Eventos ou
Bens e Equipamentos Durveis para Utilizao nos Eventos, com Iseno ou Suspenso de
PIS/COFINS (art. 15)
C)REMESSAS
Valor das Remessas Financeiras Recebidas do Exterior
Valor das Remessas Financeiras Enviadas ao Exterior
D)OPERAES IOF
Valor das Operaes de Crdito Contratadas
Valor das Operaes de Cmbio Contratadas
Valor das Operaes de Seguros Contratadas
E)RECEITAS
Valor das Receitas Auferidas Decorrentes das Atividades Prprias e Diretamente Vinculadas
Organizao e Realizao dos Eventos (art. 8)
Valor das Receitas Auferidas na Venda de Ingressos e Pacotes de Hospedagem
Valor das Receitas Auferidas Decorrentes da Prestao de Servios Diretamente Fifa ou a
Subsidiria Fifa no Brasil (art. 9)
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
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131
132
133
134
135
136
137
138
RETID (LEI N 12.598/2012)

Aquisio, no Mercado Interno, de Partes, Peas, Ferramentas, Componentes, Equipamentos,
Sistemas, Subsistemas, Insumos e Matrias-Primas (art. 9, I e III)
Valor das Importaes de Partes, Peas, Ferramentas, Componentes, Equipamentos, Sistemas,
Subsistemas, Insumos e Matrias-Primas (art. 9, II, IV)
Valor das Aquisies de Servios no Mercado Interno (art. 10, I)
Valor Correspondente s Receitas de Aluguis Contratados de Mquinas, Aparelhos,
Instrumentos e Equipamentos (art. 10, 3)
Receita de Vendas dos Bens de Defesa Nacional Unio (art. 9-A,I)
Valor do IPI Isento (art. 9-B)
Receita da Prestao de Servios de Tecnologia Industrial Bsica, Projetos, Pesquisa,
Desenvolvimento e Inovao Tecnolgica, Assistncia Tcnica e Transferncia de Tecnologia
(art. 9-A, II)
REPNBL-Redes (LEI N 12.715/2012)
Aquisio, no Mercado Interno, de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos, e Equipamentos Novos
e de Materiais de Construo para Utilizao ou Incorporao nas Obras Civis Abrangidas no
Projeto (Art. 30)
Valor do IPI Suspenso (Art. 30, II)
Valor dos Servios Prestados Destinados s Obras Civis do Projeto (art. 31)
Valor Correspondente s Receitas de Aluguis de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos para Utilizao em Obras Civis Abrangidas nos Projetos (art. 31, 2)
REIF (LEI N 12.794/2013)
e de Materiais de Construo (art. 8, I e III)
Materiais de Construo (art. 8, II, IV e 5)
Valor das Aquisies de Servios no Mercado Interno (art. 9, I)
Valor Correspondente Locao de Mquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos (art.

115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
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133
134
135
136
137
138
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10)
139
140
141
OLIMPADAS E PARAOLIMPADAS (LEI N 12.780/2013)

A) IMPORTAES
Valor das Importaes de Trofus, Medalhas, Placas, Estatuetas, Distintivos, Flmulas,
Bandeiras e Outros Objetos Comemorativos (art. 4, I)
140
141
142
144
145
146
Valor das Importaes de Material Promocional, Impressos, Folhetos e Outros com Finalidade
Semelhante (art. 4,II)
Valor das Importaes de Outros Bens no Durveis (art. 4, III)
Valor das Importaes de Bens Durveis cujo Valor Unitrio Seja Igual ou Inferior a R$
5.000,00 (art. 4, 4).
Valor das Importaes de Servios (art. 4 caput)
B) AQUISIES NO MERCADO INTERNO
147
Valor das Aquisies no Mercado Interno de Produtos Nacionais e Mercadorias com Iseno de
IPI e/ou Suspenso de PIS/COFINS (art. 12 e 14)
148
148
149
150
151
152
Valor das Aquisies no Mercado Interno de Bens e Equipamentos Durveis com Suspenso de
IPI e/ou PIS/COFINS (art. 13 e 14, 6)
Valor das Aquisies no Mercado Interno Servios com Suspenso de PIS/COFINS (art. 14)
C) PATROCNIOS
Patrocnios Recebidos sob a Forma de Bens (art. 16)
Patrocnios Recebidos em Espcie (art. 17)
149
150
151
152
153
142
143
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
Patrocnios Recebidos sob a Forma de Prestao de Servios (art. 18)

D) REMESSAS
Valor das Remessas Financeiras Recebidas do Exterior
Valor das Remessas Financeiras Enviadas ao Exterior
E) OPERAES IOF
Valor das Operaes de Crdito Contratadas
Valor das Operaes de Cmbio Contratadas
Valor das Operaes de Seguros Contratadas
F) RECEITAS
Valor das Receitas e Rendimentos Auferidos Decorrentes das Atividades Vinculadas
Organizao e Realizao dos Eventos (art. 9 e 10)
143
144
145
146
147
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
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Seo 3.1.5.12.20. Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental

Apresenta dados referentes ao plo industrial de Manaus e Amaznia Ocidental.
REGISTRO X490: PLO INDUSTRIAL DE MANAUS E AMAZNIA OCIDENTAL
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X490]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

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N
4
Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:

CDIG
O
DESCRIO
1
PLO INDUSTRIAL DE MANAUS (ZFM)
Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao para Outros Pontos do
2
Territrio Nacional, Exceto Amaznia Ocidental
Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao para a Amaznia
3
Ocidental
4
Receita de Vendas de Produtos Industrializados para o Exterior
5
Receita de Vendas, na rea de Atuao, de Produtos Industrializados pela Empresa
6
Importao de Bens Novos Destinados ao Ativo Imobilizado
7
Importao de Matrias-Primas, Produtos Intermedirios e Materiais de Embalagem
8
Demais Mercadorias Importadas Destinadas ao Consumo Interno ou Industrializao
9
Mercadorias de Procedncia Estrangeira Destinadas Amaznia Ocidental
FRMULA
Tipo
Erro
ORDE
M
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Produtos Nacionais Entrados na rea de Atuao Destinados ao Consumo Interno ou

Industrializao
Produtos Nacionais Entrados na rea de Atuao Remetidos Amaznia Ocidental
10
11
12
Matrias-Primas, Produtos Intermedirios e Materiais de Embalagem Produzidos na ZFM (Lei

n 10.637/2002, art. 5-A)
12
13
14
15
AMAZNIA OCIDENTAL (AO) - DECRETO N 7.212/2010 - RIPI/2010

Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao com Insumos de que Trata
o art. 95, III, Destinados a Outros Pontos do Territrio Nacional
Receita de Vendas de Produtos Industrializados na rea de Atuao com Insumos de que Trata
o art. 95, III, Destinados ZFM
Receita de Vendas de Produtos Industrializados, na rea de Atuao, com Insumos de que

Trata o art. 95, III, Destinados ao Exterior
Receita de Vendas de Produtos Industrializados, na rea de Atuao, com Insumos de que
17
Trata o art. 95, III, Destinados Prpria rea de Atuao
Produtos de Procedncia Estrangeira Oriundos da ZFM Destinados ao Consumo ou Utilizao
18
(art. 95, II)
16
13
14
15
16
17
18
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21
Produtos Nacionais Entrados na rea de Atuao Destinadas Industrializao, Exceto

Quando Produzidos na ZFM (art. 95, I)
Produtos Nacionais Entrados na rea de Atuao Destinados Industrializao Produzidos na
ZFM (art. 95, I)
IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS - DECRETO N 7.212/2010 RIPI/2010
22
Iseno do IPI-Vinculado na Importao de Mercadorias Destinadas ao Consumo Interno ou

Industrializao na ZFM (art. 86)
22
23
24
Iseno de IPI Relativo s Mercadorias Adquiridas no Mercado Nacional Destinadas ao

Consumo ou Industrializao na ZFM (art. 81, III)
Iseno de IPI Decorrente da Venda Interna de Produtos Industrializados na ZFM (art. 81, I)
23
24
19
20
19
20
21
31
Iseno de IPI Relativo a Produtos Industrializados na ZFM Destinados a Outro Ponto do

Territrio Nacional (art. 81, II)
Iseno do IPI de Produtos de Procedncia Estrangeira Oriundos da ZFM Adentrados na
Amaznia Ocidental (art. 95, II)
Iseno de IPI de Produtos Nacionais Destinados Industrializao na Amaznia Ocidental
(art. 95, I)
Iseno do IPI de Produtos Industrializados na Amaznia Ocidental (art. 95, III)
IMPOSTO DE IMPORTAO - DECRETO N 6.759/2009
Iseno do II Correspondente a Mercadorias de Procedncia Estrangeira Destinadas ZFM
(art. 505)
Imposto de Importao Correspondente a Matrias-Primas e Insumos Pago com Reduo,
Quando da Venda de Produtos Industrializados na ZFM para Outros Pontos do Territrio
Nacional (art. 512)
32
Reduo do II sobre Matrias-Primas e Insumos Importados, quando da Venda de Produtos

Industrializados na ZFM para Outros Pontos do Territrio Nacional
32
33
Iseno do II para os Produtos de que Trata o Decreto n 6.759/2009, art. 516
33
25
26
27
28
29
30
25
26
27
28
29
30
31
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Seo 3.1.5.12.21. Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)

Apresenta dados referentes s Zonas de Processamento de Exportao.
REGISTRO X500: ZONAS DE PROCESSAMENTO DE EXPORTAO (ZPE)
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X500]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 562 de 595


N
4
Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:

CDIG
O
DESCRIO
1
ZPE (LEI N 11.508/2007, ALTERADA PELA LEI N 11.732/2008)
Aquisio de Bens no Mercado Interno por Empresa Autorizada a Operar em ZPE (art.
2
6-A, caput)
Aquisio de Servios no Mercado Interno por Empresa Autorizada a Operar em ZPE
3
(art. 6-A, caput)
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Suspenso do IPI sobre Aquisies de Bens no Mercado Interno (art. 6-A, II)
Importao de Bens por Empresa Autorizada a Operar em ZPE (art. 6-A, caput)
Importao de Servios por Empresa Autorizada a Operar em ZPE (art. 6-A, caput)
Suspenso de II (art. 6-A, I)
IPI - Vinculado Suspenso (art. 6-A, II)
Venda para o Mercado Interno de Produtos Industrializados em ZPE (art. 18, 3)
Venda de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)
Suspenso do IPI sobre a Venda de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar
em ZPE (art. 18, 5)
Aquisio de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar em ZPE (art. 18, 5)
13
Suspenso do IPI sobre Aquisies de Mercadorias entre Empresas Autorizadas a Operar

em ZPE (art. 18, 5)
FRMULA
Tipo
Erro
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
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Seo 3.1.5.12.22. Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC)

Apresenta dados referentes s reas de livre comrcio (ALC).0
REGISTRO X510: REAS DE LIVRE COMRCIO (ALC)
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
1
Campo
REG
Rtulo
Descrio
Tipo de
Registro
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[X510]
Obrigatrio
Sim
CODIGO
Cdigo
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
Sim
No
No

Pgina 564 de 595


N
4
Campo

VALOR
III Tabela Dinmica:

CDIG
O
1
2
3
4
5
6
7
8
9
DESCRIO
FRMULA
Tipo
Erro
ORDEM
ALC (Lei n 7.965/1989, Lei n 8.210/1991, Lei n 8.256/1991, alterada pela

Lei n 11.732/2008, Lei n 8.387/1991, 8.857/1994 e Decreto n 517/1992)
Entrada de Mercadorias Estrangeiras Sujeitas Iseno do II e do IPI
Iseno do II Correspondente Entrada de Mercadorias Estrangeiras
Iseno do IPI - Vinculado Correspondente Entrada de Mercadorias
Valor das Importaes de Demais Mercadorias Estrangeiras
Entrada de Produtos Nacionais ou Nacionalizados com Iseno do IPI
Iseno do IPI Correspondente Entrada de Produtos Nacionais ou
Nacionalizados
Valor das Vendas de Produtos Industrializados nas reas de Livre
Comrcio com Iseno do IPI
Iseno do IPI Correspondente Venda de Produtos Industrializados nas
reas de Livre Comrcio
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Seo 3.1.5.12.23. Registro X990: Encerramento do Bloco X

REGISTRO X990: ENCERRAMENTO DO BLOCO X
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
REG
QTD_LIN
Rtulo
Tipo de Registro
Descrio

Quantidade total de registros do Bloco X
do Bloco X
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
Vlidos
[X990]
004
Sim
Sim
Pgina 565 de 595

Seo 3.1.5.13. Bloco Y: Informaes Gerais

Seo 3.1.5.13.1. Registro Y001: Abertura do Bloco Y
REGISTRO Y001: ABERTURA DO BLOCO Y
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo Y001.
004
Valores
vlidos
[Y001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave Y001 (REG). Se a regra no for
Pgina 566 de 595

Seo 3.1.5.13.2. Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes

Apresenta os pagamentos e rendimentos recebidos do exterior ou de no residentes.
REGISTRO Y520: PAGAMENTOS/RECEBIMENTOS DO EXTERIOR OU DE NO RESIDENTES
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_EXT + PAIS
N
Campo
1 REG
Rtulo
Tipo de Registro
2 TIP_EXT
Tipo
3 PAIS
Pas
4 FORMA
Forma de
Recbimento
5 NAT_OPER
6 VL_PERIODO
Natureza da
Operao
Valor

N
Campo
2
TIP_EXT
Descrio
Texto fixo contendo Y520
Tipo:
R - Rendimentos Recebidos
P Pagamentos
Cdigo do Pas, conforme tabela do Sped
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
001
003
Forma de Recebimento/Pagamento:
1 Operao de Cmbio
2 Transferncia Internacional em Reais
3 Carto de Crdito
4 Depsito em Conta do Exterior (s vlido para TIP_REG="R")
5 Utilizao de Recursos Mantidos no Exterior (s vlido para
TIP_REG="P")
6 Em Moeda Nacional ou Estrangeira
Natureza da operao, conforme tabela do Sped
001
005
Total do valor no perodo
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y520]
Sim
[R; P]
Sim
Sim
[1; 2; 3; 4; 5; 6]
Sim
Sim
Sim

Tipo
REGRA_TIP_EXT_PERMITIDO: Verifica, quando TIP_EXY (Campo 02) igual a P, se Erro
0020_IND_PGTO_EXT igual a S, ou, quando TIP_EXY (Campo 02) igual a R, se
0020_IND_REC_EXT igual a S.
4
FORMA
REGRA_FORMA_PAGTO_INVALIDA: Verifica, quando TIP_EXT (Campo 02) igual a P, se Erro
FORMA (Campo 04) diferente de 4, ou, quando TIP_EXT (Campo 02) igual a R, se FORMA
(Campo 04) diferente de 5.
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Seo 3.1.5.13.3. Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabeleciamentos por Atividade Econmiva
Apresenta a receita de vendas dos estabelecimentos por atividade econmica.
REGISTRO Y540: DISCRIMINAO DA RECEITA DE VENAS DOS ESTABELECIMENTOS POR ATIVIDADE ECONMICA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_ESTAB
N
Campo
Rtulo
1 REG
2 CNPJ_ESTAB
Tipo de Registro
CNPJ
3 VL_REC_ESTAB
4 CNAE
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
C
C
004
014
Receita de Vendas

CNPJ do estabelecimento
(os 8 primeiros dgitos devem ser idnticos ao campo 0000.CNPJ)
Receita de vendas de bens e servios do estabelecimento
019
002
CNAE
CNAE preponderante do estabelecimento
007
Valores
Vlidos
[Y540]
Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Pgina 568 de 595

Seo 3.1.5.13.4. Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao
Apresenta as vendas a comercial exportadora com fim especfico de exportao.
REGISTRO Y550: VENDAS A COMERCIAL EXPORTADORA COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_EXP
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 CNPJ_EXP
CNPJ
CNPJ da Comercial Exportadora
014
3 COD_NCM
Cdigo NCM
Cdigo NCM
008
4 VL_VENDA
Valor da Venda
Valor da venda
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y550]
Sim
Sim
Sim
Sim
Seo 3.1.5.13.5. Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora

Apresenta o detalhamento das exportaes da comercial exportadora.
REGISTRO Y560: DETALHAMENTO DAS EXPORTAES DA COMERCIAL EXPORTADORA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 CNPJ
3 COD_NCM
CNPJ
Cdigo NCM
CNPJ do produtor/vendedor
Cdigo NCM
C
C
014
008
Valores
vlidos
Obrigatrio
[Y560]
Sim
Sim
Sim
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4 VL_COMPRA
Valor da Compra
Valor da compra
019
002
5 VL_EXP
Valor da Exportao
Valor da exportao
019
002
No
No
Seo 3.1.5.13.6. Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuiao Previdenciria Retidos na Fonte
Apresenta o demonstrativo do imposto de renda, CSLL e contribuio previdenciria retidos na fonte para as empresas do lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado.
REGISTRO Y570: DEMONSTRATIVO DO IMPOSTO DE RENDA, CSLL E CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA RETIDOS NA FONTE
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CNPJ_FON + COD_REC
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 CNPJ_FON
CNPJ
CNPJ da fonta pagadora
014
3 NOM_EMP
Nome Empresarial
Nome empresarial
4 IND_ORG_PUB
Indicador de rgo Pblico
001
5 COD_REC
Cdigo de Receita
6 VL_REND
Rendimento Bruto/Receita
Indicador de rgo pblico:

S - Sim
N - No
Cdigo da receita, conforme " Tabela de Cdigos de Reteno na
Fonte" publicada pela RFB
Rendimento bruto/receita
7 IR_RET
IR Retido na Fonte
8 CSLL_RET
9 PREV_RET
004
019
002
IR retido na fonte
019
002
CSLL retida na fonte
019
002
Contribuio Previdenciria
Retida na Fonte
Contribuio previdenciria retida na fonte
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y570]
Sim
Sim
Sim
[S; N]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
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Seo 3.1.5.13.7. Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais

Apresenta as doaes a campanhas eleitorais.
REGISTRO Y580: DOAES A CAMPANHAS ELEITORAIS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 CNPJ
CNPJ do
Beneficirio
Tipo de
Beneficirio
CNPJ do beneficirio
014
Tipo de beneficirio:
01 - Candidato a Cargo Eletivo
02 - Comit Financeiro
03 - Partido Poltico
Forma de doao:
01 - Cheque
02 - Transferncia Eletrnica
03 - Depsito em Espcie
04 - Outros Ttulos de Crdito
05 - Dinheiro
06 - Bens
07 - Servios
Valor
002
3 TIP_BENEF
4 FORM_DOA
5 VL_DOA
Forma de Doao
Valor
002
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y580]
Sim
Sim
[01; 02; 03]
Sim
[01; 02; 03;

04; 05; 06;
07]
Sim
Sim
002
Pgina 571 de 595

Seo 3.1.5.13.8. Registro Y590: Ativos no Exterior

Apresenta os ativos no exterior.
REGISTRO Y590: ATIVOS NO EXTERIOR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: TIP_ATIVO + DISCRIMINACAO
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 TIP_ATIVO
Tipo de Ativo
Tipo de ativo, conforme tabela do Sped.
014
3 PAIS
Pas
003
4 DISCRIMINACAO
Discriminao
Detalhar, neste campo, as informaes correspondentes aos ativos,

tais como: tipo, localizao, data de aquisio e de venda, de quem
foi adquirido, a quem foi alienado, instituio que intermediou a
operao, valor de aquisio e/ou de venda em moeda estrangeira,
instituio financeira e agncia, tratando-se de aplicao financeira
ou depsito e, na hiptese de participaes societrias, espcie de
participao e empresa investida.
Valor no final do perodo anterior (valor recuperado da escriturao

anterior)
Valor no final do perodo atual
019
002
019
002
5 VL_ANT
Valor Anterior
6 VL_ATUAL
Valor Atual
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y590]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Pgina 572 de 595

Seo 3.1.5.13.9. Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular

Apresenta a identificao de scios ou titular.
REGISTRO Y600: IDENTIFICAO DE SCIOS OU TITULAR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_ALTER + PAIS + IND_PF_PJ + CPF_CNPJ
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 DT_ALTER
Data da Alterao
Societria
Pas
Data da alterao societria
008
003
Indicador de Pessoa
Fsica ou Pessoa Jurdica
Indicador de pessoa fsica ou pessoa jurdica:

PF - Pessoa Fsica
PJ - Pessoa Jurdica
CPF ou CNPJ
Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil)
Caso contrrio, pode ser preenchido com branco(s).
Se IND_PF_PJ = PF preencher com CPF. Seno, preencher com
CNPJ.
Nome/Nome empresarial
002
3 PAIS
4 IND_PF_PJ
5 CPF_CNPJ
6 NOM_EMP
7 QUALIF
CPF ou CNPJ
Nome ou Nome
Empresarial
Qualificao
Qualificao
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF:
01 Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
02 Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
09 Titular
C
N
014
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y600]
Sim
Sim
Sim
[PF; PJ]
Sim
No
Sim
[01; 02; 03;

04; 05; 06;
07; 08; 09]
Sim
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = "PJ":

03 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
04 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
Pgina 573 de 595

Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = "PF":

05 - Acionista Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
06 - Scio Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
8 PERC_CAP_TOT
9 PERC_CAP_VOT
10 CPF_REP_LEG
11 QUALIF_REP_LEG
Percentual sobre o
Capital Total
Percentual sobre o
Capital Votante
CPF do Representante
Legal
Qualificao do
Representante Legal

N
Campo
4
IND_PF_PJ
5
CPF_CNPJ
QUALIF
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = "PJ":

07 - Acionista Pessoa Jurdica Residente ou Domiciliado no
Exterior
08 - Scio Pessoa Jurdica Residente ou Domiciliado no Exterior
Percentual sobre o capital total
004
002
Percentual sobre o capital votante
004
002
CPF do representante legal
011
Qualificao do representante legal

Obrigatrio se CPF_REP_LEG diferente de vazio
Se IND_PF_PJ = PF
1 - Procurador
2 - Curador
3 - Me
4 - Pai
5 - Tutor
6 Outro
Se IND_PF_PJ = PJ
1 - Procurador
6 Outro
001
Sim
Sim
No
[1; 2; 3; 4;
5; 6]
No

REGRA_OBRIGATORIO_BRAIL: Verifica se o IND_PF_PJ (Campo 04) est preenchido sometne
quando PAIS (Campo 03) for igual a 105 (Brasil).
REGRA_OBRIGATORIO_BRAIL: Verifica se o CPF_CNPJ (Campo 05) est preenchido sometne
quando PAIS (Campo 03) for igual a 105 (Brasil).
Tipo
Erro
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Quando tamanho do campo igual 11, aplica a REGRA_VALIDA_CPF e

quando o tamanho do campo igual a 14, aplica a REGRA_VALIDA_CNPJ.
REGRA_Y600_QUALIF: Verifica, quando PAIS (Campo 03) igual a 105 (Brasil) e IND_PF_PJ
(Campo 04) igual a PF, se QUALIF (Campo 07) igual a 01, 02 ou 09; quando PAIS (Campo 03)
igual a 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 04) igual a PJ, se QUALIF (Campo 07) igual a 03 ou
Erro
Erro
Erro
Pgina 574 de 595
QUALIF_REP_LEG

04; quando PAIS (Campo 03) diferente de 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 04) igual a PF, se
QUALIF (Campo 07) igual a 05 ou 06; quando PAIS (Campo 03) diferente de 105 (Brasil) e
IND_PF_PJ (Campo 04) igual a PJ, se QUALIF (Campo 07) igual a 07 ou 08.
REGRA_Y600_QUALIF_REP_LEG: Verifica, quando IND_PF_PJ (Campo 04) igual a PJ, se
QUALIF_REP_LEG (Campo 08) igual a 01 ou 06; quando IND_PF_PJ (Campo 04) igual a PF, se
QUALIF_REP_LEG (Campo 08) igual a 01, 02, 03, 04, 05 ou 06.
Erro
Seo 3.1.5.13.10. Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular

Apresenta os rendimentos de dirigentes, conselheiros, scios ou titular.
REGISTRO Y611: RENDIMENTOS DE DIRIGENTES, CONSELHEIROS, SCIOS OU TITULAR
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS + IND_PF_PJ + CPF_CNPJ + QUALIF
N
1 REG
Campo
Rtulo
Tipo de Registro
2 PAIS
Pas
3 IND_PF_PJ
Indicador de
Pessoa Fsica ou
Pessoa Jurdica
CPF ou CNPJ
4 CPF_CNPJ
5 NOM_EMP
6 QUALIF
Nome ou Nome
Empresarial
Qualificao
Descrio
Tipo
C
Tamanho
004
Decimal
-
003
Indicador de pessoa fsica ou pessoa jurdica:

PF - Pessoa Fsica
PJ - Pessoa Jurdica
CPF ou CNPJ
Obrigatrio se Cdigo do Pas for igual a "105" (Brasil)
Caso contrrio, pode ser preenchido com Branco(s).
Se IND_PF_PJ = PF preencher com CPF. Seno, preencher com
CNPJ.
Nome/Nome Empresarial
002
Qualificao:
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF:
01 - Acionista Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
02 - Scio Pessoa Fsica Domiciliado no Brasil
09 Titular
10 - Administrador sem Vnculo Empregatcio
11 - Diretor sem Vnculo Empregatcio
014
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y611]
Sim
Sim
Sim
No
Sim
[01; 02; 03; 04;

05; 06; 07; 08;
09; 10; 11; 12; 13;
14; 15; 17]
Sim
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12 Presidente sem Vnculo Empregatcio

13 - Administrador com Vnculo Empregatcio
14 - Conselheiro de Administrao ou Fiscal
15 - Diretor com Vnculo Empregatcio
17 - Presidente com Vnculo Empregatcio
Se PAIS = 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PJ:
03 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
04 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Brasil
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PF
05 - Acionista Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
06 - Scio Pessoa Fsica Residente ou Domiciliado no Exterior
7 VL_REM_TRAB
8 VL_LUC_DIV
9 VL_JUR_CAP
10 VL_DEM_REND
11 VL_IR_RET
Remunerao do
Trabalho
Lucros/Dividendos
Juros sobre o
Capital Prprio
Demais
Rendimentos
IR Retido na Fonte
Se PAIS diferente de 105 (Brasil) E IND_PF_PJ = PJ

07 - Acionista Pessoa Jurdica Domiciliado no Exterior
08 - Scio Pessoa Jurdica Domiciliado no Exterior
Remunerao do trabalho
019
002
Lucros/Dividendos
019
002
Juros sobre o capital prprio
019
002
019
019
Demais rendimentos
IR retido na fonte
No
No
No
002
No
002
No
Pgina 576 de 595

N
Campo
6
QUALIF


REGRA_Y611_QUALIF: Verifica, quando PAIS (Campo 02) igual a 105 (Brasil) e IND_PF_PJ
(Campo 03) igual a PF, se QUALIF (Campo 06) igual a 01, 10, 11, 12, 13, 14, 15,
17, 02 ou 09; quando PAIS (Campo 02) igual a 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 03) igual a
PJ, se QUALIF (Campo 06) igual a 03 ou 04; quando PAIS (Campo 02) diferente de 105
(Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 03) igual a PF, se QUALIF (Campo 06) igual a 05 ou 06; quando
PAIS (Campo 02) diferente de 105 (Brasil) e IND_PF_PJ (Campo 03) igual a PJ, se QUALIF
(Campo 06) igual a 07 ou 08.
Tipo
Erro
Seo 3.1.5.13.11. Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas

Apresenta os rendimentos de dirigentes e conselheiros de empresas imunes ou isentas.
REGISTRO Y612: RENDIMENTOS DE DIRIGENTES E CONSELHEIROS IMUNES OU ISENTAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: CPF + QUALIF
N
1 REG
Campo
Rtulo
Tipo de Registro
Descrio
2 CPF
CPF
CPF
3 NOME
Nome
Nome
4 QUALIF
Qualificao
Qualificao:
10 - Administrador sem Vnculo Empregatcio
11 - Diretor sem Vnculo Empregatcio
12 Presidente sem Vnculo Empregatcio
13 - Administrador com Vnculo Empregatcio
14 - Conselheiro de Administrao ou Fiscal
15 - Diretor com Vnculo Empregatcio
16 - Fundador
17 - Presidente com Vnculo Empregatcio
Rendimentos do trabalho
5 VL_REM_TRAB
Rendimentos do
Trabalho
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
011
002
019
002
Valores Vlidos
Obrigatrio
[Y612]
Sim
Sim
Sim
[10; 11; 12; 13;

14; 15; 16; 17]
Sim
No
Pgina 577 de 595

6 VL_DEM_REND
Demais Rendimentos
Demais rendimentos
7 VL_IR_RET
IR Retidp na Fonte
IR retido na fonte

N
019
002
No
019
002
No
Seo 3.1.5.13.12. Registro Y620: Particiao Permanente em Coligadas ou Controladas

Apresenta as participaes permanentes em coligadas ou controladas.
REGISTRO Y620: PARTICIPAO PERMANENTE EM COLIGADAS OU CONTROLADAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PAIS + CNPJ
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 CNPJ
CNPJ
014
N
C
003
-
3 PAIS
4 NOM_EMP
Pas
Nome Empresarial
CNPJ
Obrigatrio se PAIS = 105 (Brasil)
Caso contrrio, o campo deve ser nulo
Cdigo do Pas, conforme tabela do Sped
Nome Empresarial
5 VALOR
Valor
Valor
019
002
6 PERC_CAP_TOT
Percentual sobre o
Capital Total
Percenutal sobre o
Capital Votante
Resultado de
Percentual sobre o capital total
004
002
Percentual sobre o capital votante
004
002
Resultado de equivalncia patrimonial
019
002
7 PERC_CAP_VOT
8 RES_EQ_PAT
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y620]
Sim
No
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Pgina 578 de 595

Seo 3.1.5.13.13. Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento

Apresenta os fundos/clubes de investimento.
REGISTRO Y630: FUNDOS/CLUBES DE INVESTIMENTO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 CNPJ
CNPJ
CNPJ
014
3 QTE_QUOT
Quantidade de Quotistas
no Final do Perodo
Quantidade de Quotas no
Final do Perodo
Patrimnio no Final do
Perodo
Data de Abertura
Data de Encerramento
Quantidade de Quotistas
Quantidade de Quotas
Patrimnio - Posio o final do perodo
019
002
Data de Abertura
Data de Encerramento
N
N
008
008
4 QTE_QUOTA
5 PATR_FIN_PER
6 DAT_ABERT
7 DAT_ENCER
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y630]
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
No
Pgina 579 de 595

Seo 3.1.5.13.14. Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas

Apresenta as participaes em consrcios de empresas.
REGISTRO Y640: PARTICIPAES EM CONSRCIOS DE EMPRESAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 CNPJ
CNPJ
CNPJ do Consrcio
014
3 COND_DECL
Condio do Declarante
001
014
019
002
5 CNPJ_LID
CNPJ da Empresa Lder
Condio do declarante no consrcio:

1 Lder
2 Participante
Receita do Consrcio
Obrigatrio se COND_DECL="1".
Seno, no deve ser preenchido.
CNPJ da empresa lder
6 VL_DECL
Receita do Declarante no Consrcio
Receita do declarante no consrcio
4 VL_CONS
Receita do Consrcio
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y640]
Sim
Sim
[1; 2]
Sim
No
Sim
Sim
002
Pgina 580 de 595

Seo 3.1.5.13.15. Registro Y650: Participantes do Consrcio

Apresenta os participantes do consrcio.
REGISTRO Y650: PARTICIPANTES DO CONSRCIO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 CNPJ
CNPJ
CNPJ da empresa participante
014
3 VL_PART
Receita do Participante
Receita do participante
Obrigatrio se Y640.COND_DECL="1"
Seno, no deve ser preenchido.
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y650]
Sim
Sim
No
Seo 3.1.5.13.16. Registro Y660: Dados de Sucessoras

Apresenta os dados de sucessoras.
REGISTRO Y660: DADOS DE SUCESSORAS
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 CNPJ
CNPJ
CNPJ da Sucessora
014
3 NOM_EMP
Nome Empresarial
Nome Empresarial
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y660]
Sim
Sim
Sim
Pgina 581 de 595
4 PERC_PAT_LIQ
Percentual do
Patrimnio Lquido

Percentual do patrimnio lquido da empresa sucedida destinado

(s) pessoa(s) jurdica(s) resultante(s) do evento
005
002
No
Seo 3.1.5.13.17. Registro Y671: Outras Informaes

Apresenta outras informaes da empresa.
REGISTRO Y671: OUTRAS INFORMAES
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 VL_AQ_MAQ
Aquisio de Mquinas,
Aparelhos, Instrumentos e
Equipamentos Novos
Doao aos Fundos dos
Direitos da Criana e do
Adolescente
Doao aos Fundos Nacional,
Estaduais ou Municipais do
Idoso
Saldo de Base de Clculo
Negativa de CSLL - Atividades
em Geral
Saldo de Base de Clculo
Negativa de CSLL - Atividade
Rural
Aquisies para o Ativo
Imobilizado
Aquisio de mquinas, aparelhos, instrumentos e

equipamentos novos (Lei n 11.196/2005, art. 31)
019
002
Doao aos fundos dos direitos da criana e do adolescente
Baixas do Ativo Imobilizado
Baixas do ativo imobilizado
3 VL_DOA_CRIANCA
4 VL_DOA_IDOSO
5 VL_BCN_GERAL
6 VL_BCN_RURAL
7 VL_AQ_IMOBILIZADO
8 VL_BX_IMOBILIZADO
Doao aos Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do

Idoso (Lei n 12.213/2010, art. 3)
Saldo de base de clculo negativa de CSLL - Atividades

em Geral
Saldo de base de clculo negativa de CSLL - Atividade

Rural
Aquisies para o ativo imobilizado
019
019
019
019
019
019
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y671]
Sim
No
No
No
No
No
No
No
002
002
002
002
002
002
Pgina 582 de 595
9 VL_INC_INI
10 VL_INC_FIN
11 VL_CSLL_DEPREC_IN
I
12 VL_DIF_IC_VC
13 VL_OC_SEM_IOF
14 VL_FOLHA_ALIQ_RE
D
15 VL_ALIQ_RED
16 IND_ALTER_CAPITAL
17 IND_BCN_CSLL
Bens Sujeitos ao Incentivo de

que Trata a Lei n 11.051/2004
no Incio do Perodo
Bens Sujeitos ao Incentivo de
que Trata a Lei n 11.051/2004
no Fim do Perodo
Saldo de Crditos de CSLL
sobre Depreciao no Incio do
Perodo
Saldo da Parcela
Correspondente Diferena
entre o Valor de Integralizao
de Capital e o Valor Contbil
dessa Participao
Valor das Operaes de
Cmbio com Iseno de IOF
Valor Total da Folha Sujeita
Alquota Reduzida de que Trata
a Lei n 11.774/2008
Alquota Reduzida de que Trata
a Lei n 11.774/2008
Alterao de Capital na Forma
dos art. 22 e 23 da Lei n
9.249/1995
Opo pela Escriturao, no
Ativo, da Base de Clculo
Negativa da CSLL

Bens sujeitos ao incentivo de que trata a Lei n
11.051/2004 no incio do perodo
Bens sujeitos ao incentivo de que trata a Lei n

11.051/2004 no fim do perodo
Saldo de crditos de CSLL sobre depreciao no incio do

perodo (Lei n 11.051/2004, art. 1)
Saldo da parcela correspondente diferena entre o valor

de integralizao de capital e o valor contbil dessa
participao (Lei n 10.637/2002, art. 36)
Valor das operaes de cmbio com iseno de IOF (Lei n

12.350/2010, art. 12)
Valor total da folha sujeita alquota reduzida de que trata
a Lei n 11.774/2008
019
002
019
002
Alquota reduzida de que trata a Lei n 11.774/2008
004
002
Alterao de capital na forma dos art. 22 e 23 da Lei n

9.249/1995:
0 No Preenchido
1 No
2 Sim
Opo pela escriturao, no ativo, da base de clculo
negativa da CSLL (MP n 1.807/1999, art. 8):
0 No Preenchido
1 No
2 Sim
001
019
019
019
019
001
002
-
No
No
No
No
No
No
No
[0; 1; 2]
No
[0; 1; 2]
No
002
002
002
Pgina 583 de 595

Seo 3.1.5.13.18. Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido)

Apresenta outras informaes da empresa tributada pelo lucro presumido, referentes ao ano anterior.
REGISTRO Y672: OUTRAS INFORMAES (LUCRO PRESUMIDO)
REGRA_Y672_PREENCHIDO
Ocorrncia 0:1
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 VL_CAPITAL_ANT
Capital registrado do ano anterior
019
002
3 VL_CAPITAL
Capital Registrado do Ano

Anterior
Capital Registrado
Capital registrado
019
002
4 VL_ESTOQUE_ANT
Estoques do Ano Anterior
Estoques do ano anterior
019
002
5 VL_ESTOQUES
Estoques
Estoques
019
002
6 VL_CAIXA_ANT
Saldo de Caixa e Bancos do

Ano Anterior
Saldo de Caixa e Bancos
Saldo de caixa e bancos do ano anterior
019
002
Saldo de caixa e bancos
019
002
Saldo de Aplicaes
Financeiras do Ano Anterior
Saldo de Aplicaes
Financeiras
Contas a Receber do Ano
Anterior
Contas a Receber
Saldo de aplicaes financeiras do ano anterior
019
002
Saldo de aplicaes financeiras
019
002
Contas a receber do ano anterior
019
002
Contas a receber
019
002
Contas a Pagar do Ano

Anterior
Contas a Pagar
Contas a pagar do ano anterior
019
002
Contas a pagar
019
002
7 VL_CAIXA
8 VL_APLIC_FIN_ANT
9 VL_APLIC_FIN
10 VL_CTA_REC_ANT
11 VL_CTA_REC
12 VL_CTA_PAG_ANT
13 VL_CTA_PAG
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y672]
Sim
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
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14 VL_COMPRA_MERC

Compras de Mercadorias no
Ano-calendrio
Compras de Elementos do
Ativo no Ano-Calendrio,
Exceto os Classificveis no
Ativo Circulante e Ativo
Realizvel a Longo Prazo
Receitas e Rendimentos No
Tributveis ou Tributados
Exclusivamente na Fonte
Compras de mercadorias no ano-calendrio
019
002
Compras de elementos do ativo no ano-calendrio, exceto

os classificveis no ativo circulante e ativo realizvel a
longo prazo
019
002
Receitas e rendimentos no tributveis ou tributados

exclusivamente na fonte
17 TOT_ATIVO
Total do Ativo
Total do ativo
019
002
18 VL_FOLHA
Valor Total da Folha Sujeita

Alquota Reduzida de que
Trata a Lei n 11.774/2008
Alquota Reduzida de que
Trata a Lei n 11.774/2008
Regime de Apurao das
Receitas
Valor total da folha sujeita alquota reduzida de que trata

a Lei n 11.774/2008
019
002
Alquota reduzida de que trata a Lei n 11.774/2008
004
002
Regime de apurao das receitas:

0 No se aplica
1 Caixa
2 Competncia
Mtodo de Avaliao de Estoques:
1 Custo Mdio Ponderado
2 PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai)
3 Arbitramento - art. 296, Inc. I e II, do RIR/99
001
15 VL_COMPRA_ATIVO
16 VL_RECEITAS
19 VL_ALIQ_RED
20 IND_REG_APUR
21 IND_AVAL_ESTOQ
Mtodo de Avaliao de
Estoques
019
001
No
No
No
No
No
No
[0; 1; 2]
No
[0; 1; 2;
3]
No
002

REGRA_Y672_PREENCHIDO:
- Se 0010.TIP_ESC_PRE = C, pelo menos um dos campos abaixo deve estar preenchido:
VL_CAPITAL, VL_ESTOQUES, VL_CAIXA, VL_APLIC_FIN, VL_CTA_REC e VL_CTA_PAG.
- Se (0010.TIP_ESC_PRE = L ou 0010.FORMA.TRIB = 6 ou 7), pelo menos um dos campos abaixo deve estar preenchido:
VL_CAPITAL, VL_ESTOQUES, VL_CAIXA, VL_APLIC_FIN, VL_CTA_REC, VL_CTA_PAG, VL_COMPRA_MERC, VL_COMPRA_ATIVO,
VL_RECEITAS, TOT_ATIVO, VL_FOLHA e VL_ALIQ_RED.
Pgina 585 de 595

Seo 3.1.5.13.19. Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Apresenta o ms relativo s informaes das empresas optantes pelo REFIS.
REGISTRO Y680: MS DAS INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MS
N
Campo
1 REG
2 MES
Rtulo
Descrio
Tipo de Registro
Ms
Tipo
Tamanho
Decimal
C
C
004
002

Ms
Valores
Vlidos
[Y680]
[01; 02; 03; 04;
05; 06; 07; 08; 09;
10; 11; 12]
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.13.20. Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Apresenta as informaes das empresas optantes pelo REFIS, tributadas pelo lucro real, lucro presumido ou lucro arbitrado.
REGISTRO Y681: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N
Campo
004
CODIGO
Tipo de
Registro
Cdigo
Valores
Vlidos
[Y681]
DESCRICAO
Descrio
VALOR
Valor
Valor
NS
019
002
REG
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
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II Tabela Dinmica:
CDIG
O
DESCRIO
1
Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria
2
Receita da Revenda de Mercadorias
3
Receita das Unidades Imobilirias Vendidas
4
Receita da Atividade Rural
5
TOTAL DA RECEITA DE VENDAS
6
Receita da Prestao de Servios
7
(-)Vendas Canceladas, Devolues e Descontos Incondicionais
8
RECEITA BRUTA
FRMULA
SOMA(Y681(1:4))
Y681(5)+Y681(6)Y681(7)
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
Lucro Real - Receita Bruta Sujeita ao Percentual Mnimo de 1,2%
10
11
12
13
14
15
Lucro Real - Receita Bruta Sujeita ao Percentual Mnimo de 1,5%

Receitas Financeiras
Resultados Positivos em Participaes Societrias
Resultados Positivos em SCP
Receita de Locao ou Arrendamento de Bens
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos Investimentos,
Imobilizado e Intangvel do Ativo No-Circulante
Outras Receitas No Operacionais
10
11
12
13
14
15
16
17
16
17
Pgina 587 de 595

Seo 3.1.5.13.21. Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas
Apresenta as informaes das empresas imunes ou isentas optantes pelo REFIS.
REGISTRO Y682: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (IMUNES OU ISENTAS)
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 MES
Ms
Ms:
01 - Janeiro
02 - Fevereiro
03 - Maro
04 - Abril
05 - Maio
06 - Junho
07 - Julho
08 - Agosto
09 - Setembro
10 - Outubro
11 - Novembro
12 Dezembro
Acrscimo patrimonial no ms
002
3 ACRES_PATR
Acrscimo
Patrimonial no Ms
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y682]
Sim
Sim
Sim
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Seo 3.1.5.13.22. Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES

Apresenta as informaes das empresas optantes pelo PAES.
REGISTRO Y690: INFORMAES DE OPTANTES PELO PAES
Ocorrncia 0:12
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: MS
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
MES
Ms
Ms:
01 - Janeiro
02 - Fevereiro
03 - Maro
04 - Abril
05 - Maio
06 - Junho
07 - Julho
08 - Agosto
09 - Setembro
10 - Outubro
11 - Novembro
12 Dezembro
Receita bruta no ms
002
VL_REC_BRU
Receita Bruta no Ms
019
002
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y690]
Sim
Sim
Sim
Pgina 589 de 595

Seo 3.1.5.13.23. Registro Y800: Outras Informaes

O registro Y800 permite que seja anexado um arquivo em formato texto RTF (Rich Text Format) na ECF, que se destina a receber informaes que devam constar do livro,
tais como notas explicativas, outras demonstraes contbeis, pareceres, relatrios, etc.
O procedimento para anexar o seguinte:
1 Digite o documento que deseja anexar no Word;
2 Salve o documento como .rtf;
3 Abra o documento no Bloco de Notas;
4 Copie todo o contedo do arquivo aberto no Bloco de Notas; e
5 Cole o contedo copiado no registro Y800.
REGISTRO Y800: OUTRAS INFORMAES
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
4 REG
Tipo de Registro
004
5 ARQ_RTF
Sequncia de Bytes
Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato

RTF (Rich Text Format).
No h
limite
Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo Y800FIM.
007
6 IND_FIM_RTF
Indicador de Fim do
Arquivo
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[Y800]
Sim
Sim
[Y800FIM]
Sim
Pgina 590 de 595

Seo 3.1.5.13.23. Registro Y990: Encerramento do Bloco Y

REGISTRO Y990: ENCERRAMENTO DO BLOCO Y
Ocorrncia 1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[Y990]
QTD_LIN

do Bloco Y
Quantidade total de registros do Bloco Y
Obrigatrio
Seo 3.1.5.14. Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital

Seo 3.1.5.14.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9
REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9
Nvel Hierrquico 1
Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[9001]
IND_DAD
001
[0; 1]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Sim
Pgina 591 de 595


REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Seo 3.1.5.14.2. Registro 9900: Registros do Arquivo
REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 REG_BLC
Registro
Registro que ser totalizado no campo QTD_REG_BLC
004
3 QTD_REG_BLC
Total de Registros por Tipo
Total de registros do tipo informado no campo REG_BLC
4 VERSAO
Verso
004
5 ID_TAB_DIN
Identificao de Tabela
Dinmica Utilizada
Verso da tabela dinmica utilizada. Ser preenchido somente para

registros dinmicos
Identificao da tabela dinmica utilizada
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9990]
Sim
Sim
Sim
No
No
Pgina 592 de 595

Seo 3.1.5.14.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9

REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
REG
Tipo de Registro
004
Valores
Vlidos
[9990]
QTD_LIN

do Bloco 9.
Quantidade total de registros do Bloco 9
Obrigatrio
Sim
Sim
Seo 3.1.5.15. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital

REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
1 REG
Tipo de Registro
004
2 QTD_LIN
Quantidade Total de Registros

do Arquivo Digital
Quantidade total de registros do arquivo digital
Valores
Vlidos
Obrigatrio
[9999]
Sim
Sim
Pgina 593 de 595

Captulo 4 Regras de Validao

As inconsistncias encontradas sero classificadas em dois tipos:
Erro: Identifica uma situao que impede a concluso com sucesso da funcionalidade.
Aviso: Alerta apenas informativo, dando cincia ao USURIO de uma situao incomum.
As inconsistncias encontradas na importao dos arquivos foram classificadas em dois tipos:
Erro: Permite que apenas a funcionalidade de Importao/Validao seja executada.

Aviso: No impede a execuo das demais funcionalidades.
As rotinas de validao so executadas em nveis:

Nvel 1 Validaes de estrutura utilizado na importao e edio:
Validao de Estrutura - Nvel 1.1 Os erros encontrados interrompem o processo de importao, pois impedem a determinao da estrutura da escriturao.
Validao de Estrutura - Nvel 1.2 Os erros encontrados impedem a importao mas permitem a continuidade das validaes.
Nvel 2 Validaes de campos:
Validao de Campos - Nvel 2 - Utilizada na edio e verificao de pendncias.
Nvel 3 Validaes entre registros:
Validao de Registros - Nvel 3 Utilizada somente na verificao de pendencias.
Pgina 594 de 595

Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1

Os erros encontrados no permitem a seleo de blocos para importao.
N
Cdigo da regra
1
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO
2
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO
3
REGRA_VALIDA_CNPJ
4
REGRA_DATA_INI_MAIOR
5
REGRA_ANO_DIFERENTE
REGRA_DATA_MINIMA
REGRA_SCP_OBRIGATORIO
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER
REGRA_LEIAUTE_VIGENTE
10
REGRA_SEM_LEIAUTE
Descrio
Para escriturao que no estejam em
situao especial, a data final deve ser igual
ao ltimo dia do ano 31/12.
Para escriturao que esteja com indicador
de incio de perodo igual a zero
(IND_SIT_INI_PER) a data inicial deve ser
igual ao primeiro dia do ano 01/01.
Verifica se a regra de formao do cdigo
vlida.
Como obter
O erro ocorre quando 0000.SIT_ESPECIAL
no est preeenchido ou com zero e o dia e
ms da data final diferente de 31/12.
O erro ocorre quando IND_SIT_INI_PER do
registro 0000 igual a zero e o dia e ms da
data inicial diferente de 01/01.
Tipo
Erro
O erro ocorre se o clculo dos nmeros do DV

forem incorretos.
Erro
Verifica se o campo DT-FIN foi preenchido

com a data menor que a data do campo
DT_INI.
Verificar se o ano igual na data inicial e
final da escriturao
Se no registro 0000 o campo DT_INI for
menor que uma data especfica.
Campo obrigatrio quando ECF da SCP.
Verifica se o campo DT-FIN foi preenchido

com a data menor que a data do campo
DT_INI.
Verificar se o ano dos campos DT_FIN e
DT_INI esto diferentes
O erro ocorre quando no registro 0000 o
campo DT_INI for menor que 01/01/2014.
O erro ocorre quando 0000.TIP_ECF for igual
a 2 e 0000.COD_SCP
no estiver
preenchido.
O erro ocorre quando o campo est preenchido
e 0000.TIP_ECF for diferente de 2.
Erro
O erro ocorre quando o arquivo importado e o

valor do campo no vlido para o perodo da
escriturao de acordo com SPEDEFDIRPJRNG-Geral, item Controle de Verses"
Erro
O erro ocorre quando no existe o pacote

DINAMICOAAAA disponvel para o ano.
ERRO
Campo no deve ser preenchido quando a

empresa no possui SCP ou scia
ostensiva.
Verificar se o leiaute utilizado vlido para
o perodo da escriturao.
Verifica se para o ano informado existe

leiaute disponvel
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3
Todas essas regras de validao foram apresentadas nos prprios registros do leiaute da ECF.
Pgina 595 de 595

Manual de Orientacao Da ECF 27 08 2014

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Manual de Orientacao Da ECF 27 08 2014

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)...................................................................................................................................................................9

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 3.1.5. Leiaute dos Registros.......................................................................................................................................................................................41

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 3.1.5.6.6. Registro L300: Demonstrao do Resultado do Exerccio......................................................................................................................134

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 3.1.5.12.10. Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao................................................................................509

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 3.1.5.13.10. Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular.....................................................................................549

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

- possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 1.2. Legislao

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

|Jos da Silva & Irmos Ltda|

Campo numrico ou alfanumrico vazio

Exemplo (campo vazio no meio da linha):

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho):

CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110|

IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|

Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica