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CENTRO: COMERCIO_SENA
NOMBRE DEL INSTRUCTOR: EUNICE SOTELO GUEVARA
NOMBRE DEL APRENDIZ: __________________________________
FECHA: ______________________________________________
Valoracin
_____
PROGRAMA DE FORMACION: ASISTENCIA ADMINISTRATIVA
PROYECTO DE FORMACION:
COMPETENCIA: 280201058 - APOYAR EL SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE EN CONCORDANCIA
CON LA NORMATIVIDAD
RAP 1: 226746 - contabilizar las operaciones de la empresa, teniendo en cuenta normas contables, comerciales,
tributarias y laborales, de acuerdo con el plan nico de cuentas del sector.
RAP 2: 226744 - elaborar los documentos comerciales, contables y ttulos valores teniendo en cuenta
normas contables y comerciales
RAP 3: 226745 - generar los reportes necesarios para verificar que el registro de las operaciones contables est
acorde con los respectivos soportes, teniendo en cuenta la normatividad vigente y los principios de contabilidad
generalmente aceptados
OBJETIVO: ofrecer a los aprendices conceptualizacin y al mismo tiempo realizacin de talleres
8. Quin fue LUCCA PACCIOLI? La Contabilidad se clasifica en oficial y privada. Explica c/u de ellas.
9. La contabilidad privada, segn su actividad especfica, se puede dividir en: Contabilidad Comercial
Contabilidad Bancaria Contabilidad del Sector de la Economa Solidaria. Explica cada una de ellas.
10. Segn lo antes realizado y con tus propias palabras explica porque es importante la Contabilidad en
las empresas?
1. Consulte y Defina Plan nico de Cuentas. Cul es el Decreto que rige o normatiza a la Contabilidad
en Colombia? Existen PUCs para cada sector? Justifica tu respuesta. Cules son los objetivos del
catlogo de cuentas?
2. Consulte y Defina en que consiste el AC, PV y PT?
3. Clasifica e identifica si pertenece a: AC. PV o PT segn su clase. Ya sea por Cdigo o por la
Descripcin. Veamos:
110501
413525
9216
2408
154001
_AC
613540
5160
240801
236570
1540
513520
159216
2404
238030
2205835
432501
4708
2535
152408
2105
7125
311501
510527
5135
236540
8245
3305
510506
4. Con la siguiente imagen realiza lo siguiente:
DESCRIPCION
Cuentas por pagar proveedores
Capital pagado
Pago a proveedores
Gasto de inters
Obligaciones bancarias
Maquinaria
Impuestos por pagar
Reserva legal
Caja
Provisin para deudas malas
Maquinaria
Cdts
Gastos por pagar
Gasto de prestaciones
Otros pasivos por pagar
Inventarios
Bancos
Good will
Patentes
Retencin en la fuente
Impuestos por pagar
Costo de ventas
Gastos financieros
Utilidad bruta en ventas
Obligaciones bancarias
Revalorizacin patrimonial
Reservas legales
Utilidad del periodo
Pago de arriendo
Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar
Gastos de ventas
Impuestos
Utilidad neta
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
GASTO
INGRESO
CMV
CLASE
GRUPO
CUENTA
SUBCUENTA
AUXILIAR
AUXILIAR.
NATURALEZ
DESCUENTO EN COMPRAS
EDIFICIOS
DEVOLUCION EN COMPRAS
INVENTARIOS DE MERCANCIAS
DEVOLUCION EN VENTAS
DESCUENTO EN VENTAS
INVERSIONES TEMPORALES
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
INTERESES CANCELADOS
EGRESOS FINANCIEROS
DIVIDENDOS RECIBIDOS
DIVIDENDOS CANCELADOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CARGOS DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
ABONOS DIFERIDOS
SERVICIOS PUBLICOS
PRESTAMOS A EMPLEADOS
CUENTAS POR PAGAR SOCIOS
la contabilidad con la partida Doble donde DB=CR. Realiza una Compra y una Venta de
Mercanca. Sistema de inventario Permanente. Maneje IVA 16%. Rte/Fte del 2,5% y formas
de pago vistas en clase. Igualmente un X% para el CMV.
a.Permite el control matemtico de las anotaciones: como siempre se da entrada y salida
simultneamente a dos valores que se cambian, el ordenamiento de los mismos en dos columnas
separadas; izquierda y derecha, fija como condicin de exactitud que sus respectivas sumas
coincidan entre s.
b.Permite incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente el
movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por cobrar o por pagar por
ejemplo, sino tambin todos los elementos abstractos que contribuyen a establecer, por diferencia, el
total de gastos y beneficios del ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular
un balance general.
4. Procede a registrar, los siguientes hechos contables para generar con ello la Partida Doble en la
Contabilidad. E identifica cuales son Registros simples y cuales Compuestos.
Se realiza un aporte de 10 socios c/u aporta $ 25.000.000 representados as:
Socio1: $ 25.000.000 de dinero en efectivo
Socio 2: $ 25.000.000 en cheque de Bancolombia
Socio3: $ 25.000.000 en inventarios de mercancas
Socio 4: $ 25.000.000 en Una construccin y edificacin donde el valor del terreno es del 35%
Socio 5: $ 25.000.000 en ttulos valores. Distribuirlos segn desees
Socio 6: $ 25.000.000 en una Camioneta
Socio 7: $ 25.000.000 en Equipo de Oficina
Socio 8: $ 25.000.000 en CxC Clientes Nacionales (Cartera x Recoger) o Cobrar
Socio 9: $ 25.000.000 en Muebles y Enseres
Socio 10: $ 25.000.000 en Maquinaria y Equipos
5. Aplique o Arme la Partida Doble o EC, para este libro diario Borrador que se ofrece ante usted.
110501=$ 10.000.000
111002=$ 5.875.000
130501= $ 2.205.001
143525=$ 6.850.450
154005=$ 500.000
236540= $ 2.850.450
240801=$ 850.000
240802=$ 2.000.000
310503=?__________
DEDUCCIONES
TOTAL
TOTAL
TOTAL
RETENCIO
BONIFICA COMISION DEVENGADO
PREST- DEDUCCION NETO
SALUD 4% PENS 4% FSP 1%
N EN LA
CIONES
ES
EMBAR
ES
PAGADO
FUENTE
BASICO
AUXILIO
TRANSP
ORTE
HE
5,000,00
0
$0
659,375
1,250,000
$ 250,000
7,159,375
$ 200,000
$750.000
$ 680,700
74,000
$ 89,767
$0
$0
$ 844,467
$ 27,228
$ 27,228
$0
$0
$ 54,456
$ 695,000
74,000
$ 91,653
$0
$0
$ 860,653
$ 27,800
$ 27,800
$0
$0
$ 55,600
$ 740,700
74,000
$ 97,680
$0
$0
$ 912,380
$ 29,628
$ 29,628
$0
$0
$ 59,256
$ 700,000
74,000
$ 92,313
$0
$0
$ 866,313
$ 28,000
$ 28,000
$0
$0
$ 56,000
7,816,40
0
$ 250,000
10,643,188
$312.656
$0
$975.312
6,409,37
5
$
790,011
$
805,053
$
853,124
$
810,313
9,667,87
6
APROPIACIONES Y PROVISIONES
APORTES PARAFISCALES
Salud
VALOR
8.50%
Riesgos Profesionales
Fondo de Pensiones
$ 639.234 Cesanta
0.522%
12.000%
ICBF
SENA
CCF_Subsidio Familiar
Subtotal
PROVISIONES
3.00%
2.00%
4.00%
$ 225.612 Vacaciones
$ 150.408
$ 300816
$ 2,257,774
VALOR
8.33%
$ 862.266
12.00%
8.33%
$ 8.623
$ 862.266
4.17%
$ 325.683
Subtotal
Total Apropiaciones
$ 2,058,837
$ 4,316,612
NOMBRE DE LA CUENTA
Bancos (TNAP)
Aportes E.P.S
A.R.L
FSP (1%)
AP (SENA+ICBF+CCF)
Fondo-Pensin (4%+12%)
Cesantas
Intereses - cesantas
Vacaciones
Prima de servicios
RF/Salarios
Sueldos
Horas extras
Comisiones
Bonificaciones
Auxilio de transporte
Cesantas
Intereses - cesantas
Prima de servicios
Vacaciones
A.R.L
Aportes E.P.S
Ap.FondoP (12%)
Aportes Cajas de CF
I.C.B.F
Sena
Sumas iguales
DEBITO (DB)
CRDITO (CR)
$ 9,667,876
$ 951,890
$ 39,256
$ 50,000
$ 676,836
$ 1,215,104
$ 862,266
$ 8,623
$ 325,683
$ 862,266
$ 300,000
$ 7,816,400
$ 1,030,788
$ 250,000
$ 1,250,000
$ 296,000
$ 862,266
$ 8,623
$ 862,266
$ 325,683
$ 39,256
$ 639,234
$ 902,448
$ 300,816
$ 225,612
$ 150,408
$ 14,959,800
$ 14,959,800
COMPROBANTE DE PAGO
FECHA DE EXPEDICION
NETO PAGADO:
$ 9,667,876
DIA:30
MES:JULIO
AO: 2015
SON: NUEVE MILLONES SEISCIENTOS SESENTA Y SIETE MIL, OCHOCIENTOS SETENTA Y SEIS (Pesos. m/cte.).
30 40 507
OBSERVACIONES:
Revisado Por:
Aprobado Por:
William
COMPRADOR
CLIENTE
BANCO
Un cheque es:
1) Una Orden de Pago contra un Banco. 2)Una Promesa de Pago 3)Un Derecho de Pago
El comerciante de mi barrio para encargarle al proveedor artculos o mercaderas para su negocio que
comprobante realiza:
1) Un resumen de cuenta
2) una lista
3) una orden de compra
Cuando realizo una compra de una heladera en Garabina y para que me la enven a mi domicilio que documento
me dan:
1) Un cheque
2) un remito
3) un flete
Un pagar es.
1) Una Orden de Pago 2) Una Promesa de Pago 3) Un Derecho de Pago.
Cuando voy al club o al gimnasio y pago la cuota del mes que comprobante me dan:
1) Un recibo
2) una factura
3) un ticket
4. Completa los espacios en blanco:
1) Las operaciones deben estar respaldadas por.
2) Los comprobantes pueden ser
3)
4)
4.
Comprador
Vendedor
Comprador
Vendedor
original
duplicado
duplicado
original
Remito
Comprador
Vendedor
duplicado
original
Cheque
Comprador
Vendedor
beneficiario
librador
Recibo
Comprador
Vendedor
original
duplicado
Nota de venta
Realice: Quines no estn obligados a Facturar Y que documentos son equivalentes a la factura?
Extraiga uno de los comprobantes de contabilidad de los formatos obtenidos y elabore una nota de
contabilidad corrigiendo algunos de los valores.
Cancele por caja menor un pago de servicio de taxi. (Recibo de caja menor)
Cancele por caja menor Refrigerios para los empleados.
Se debe realizar una compra de mercanca, pago en efectivo. (Comprobantes de egreso, factura,
entradas a almacn, remisin).
Se debe realizar una compra de mercanca a crdito, para respaldar el crdito firmamos una letra
de cambio. (letra de cambio, factura, entradas a almacn, remisin).
Se debe realizar una venta, pago en efectivo. (Factura, recibo de caja, salida de almacn,
remisin).
"00000:1456565"
Firma
CDIGO
Cheque No.
Banco
Debtese
A:
Preparado
CONCEPTO
Revisado
INICIALES
INICIALES DE LA
DEL
AUXILIAR
ADMOR
CONTABLE DE
DE
NUESTRA EMPRESA NUESTRA
EMPRESA
CDIGO
DBITO
COMPROBANTE
DE EGRESO N.
.
forma minerva 20-06
Fecha:
VALOR
TOTAL A PAGAR
Efectivo
0
Aprobado
Contabilizado
INICIALES DEL
ADMOR DE
NUESTRA
EMPRESA
INICIALES DE LA AUXILIAR
CONTABLE DE NUESTRA
EMPRESA
C.C. NIT
CRDITO
9. Defina Libros de contabilidad, como se corrigen errores en los libros de contabilidad y que es endoso.
Realice: El banco Bancolombia nos concede un prstamo por $ 25.000.500, el dinero es desembolsado en la
cuenta corriente. Firmamos un pagare. (Pagare)
10. Elaborar dos comprobantes de nmina para distintos empleados, (mnimo tres devengados y tres deducidos).
Utilizar formatos apropiados.
2. PREGUNTAS CERRADAS
Indique si los siguientes enunciados son Verdaderos V o Falsos F
31. Segn el P.U.C. los dos primeros dgitos
36. El patrimonio representa las propiedades
corresponden a una cuenta ( )
de planta y equipo del ente econmico ( ).
32. Los cost de produccin son aquellos que
37. Las cuentas T consta de un debe y un
representan el valor de adquisicin de los
saldo (
).
artculos (
38. La partida doble consiste en determinar
33. El soporte contable puede o no existir, el
cules son las cuentas de ingresos y de
comprobante siempre debe estar ( )
balance ( )
34. El decreto 2649 y 2650/93 corresponde al
39. El objeto social es el buen nombre de la
PUC. (
)
empresa (
)
35. Un activo tangible est representado por
40. La clase siete corresponde al costo de
los bienes inmuebles que posee el ente
produccin o de operacin ( )
econmico ( )
2. FALSO O VERDADERO
INDIQUE SI LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS SON VERDADEROS "V" O FALSOS
"F".
sobre las ventas se llama retencin en la
Para el caso de las respuestas falsas
fuente por renta
justifique su respuesta. Si no son
(V ) Los bienes exentos son bienes
justificadas la respuesta no ser vlida,
(V ) Los bienes excluidos son aquellos que
gravados del impuesto al valor agregado.
no estn gravados con el impuesto IVA y
(V ) El impuesto es el resultado que se
por ende No causan impuestos
genera de aplicar a la base gravable la tarifa.
( F) El mecanismo por medio del cual, el
estado recauda anticipadamente el impuesto
3. COMPLETAR INFORMACIN
Frente a cada Cuenta que aparece a continuacin indique:
Columna Clase de Cuenta: Si es Activo, Pasivo, Gastos, Ingresos, Patrimonio o Costos.
Naturaleza de la cuenta : Con una X marque si la naturaleza es de naturaleza dbito o crdito
Tipo de cuenta segn el estado financiero: Debe indicar si la cuenta corresponde a la
Estructura del Balance General o del Estado de
Resultados.
CUENTA
CLASE DE
CUENTA
NATURALEZA DE
LA CUENTA
DBITO
Caja menor
a. Cuenta de ahorro
b. Comercio al por
Mayor y por
Menor
Activo
d. Cuotas o aportes
de inters social
Patrimonio
e. Inventario de
Mercancas
Activo
f.
Gastos
g. Obligaciones
financieras
Pasivo
Gastos
j.
Proveedores
Pasivo
k. Devoluciones en
ventas
Ingresos
Gastos pagados
por anticipado
m. Costo de ventas y
prestacin de
servicios
RESULTADOS
Ingresos
Activo
l.
BALANCE
Activo
c. Deudores clientes
Cargos por
mantenimiento y
reparacin
CRDITO
Costos
Activo
Costo de
Ventas
Con mis maestros he aprendido mucho; con mis colegas, ms; con mis alumnos todava
ms. Proverbio hind.
a.
b.
c.
d.
9.
a.
b.
c.
d.
10.
a.
b.
c.
d.
11.
a.
b.
c.
d.
12.
a.
b.
c.
d.
13.
a.
b.
c.
d.
14.
Comprobante de Egreso
Nota Crdito Comercial
Cotizacin
Factura.
A travs de la Contabilidad el Estado puede:
Determinar los impuestos
Ejercer el control financiero de la empresa
Administrar los recursos
Disear el manual de cuentas.
Representa el valor de todas las obligaciones
a favor del Estado:
Pasivo
Activo
Impuestos gravmenes y tasas
Patrimonio.
El documento soporte de todos los dineros
recaudados por la empresa es:
Comprobante de consignacin
Comprobante de Egreso
Nota Dbito Comercial
Comprobante de Ingreso
Una empresa posee: En Caja $10.000.000,
Flota y Equipo de Transporte por $15.000.000
y debe al Banco $10.000.000, su Patrimonio
es de:
$25.000.000
$10.000.000
$15.000.000
$35.000.000
Respalda o garantiza un pago:
Comprobante de depsito
Comprobante de egreso o pago
Comprobante de venta con tarjeta de crdito
El pagar.
La empresa la Blancura adquiere muebles y
enseres por valor de $28.000.000, cancela
con cheque, se puede decir que los valores
dbitos son iguales a los valores crditos,
a.
b.
c.
d.
15.
a.
b.
c.
d.
16.
a.
b.
c.
d.
17.
a.
b.
c.
d.
18.
a.
b.
c.
d.
19.
a.
b.
c.
d.
entonces
se concluye que se cumple el
principio de:
Causacin
Partida Simple
Partida Doble
Caja.
La Ecuacin Contable nos indica:
Activo = Pasivo +Patrimonio
Pasivo - Activo = Patrimonio
Activo + Patrimonio = Pasivo
Patrimonio = Activo + Pasivo.
El registro mercantil tiene por objeto:
Llevar
matricula de los comerciantes y
establecimientos
Intervenir en procesos de disolucin
de
sociedades
Registrar las declaraciones de renta
Expedir certificados de constitucin
El documento con el que todo contribuyente
se identifica ante las autoridades tributarias se
llama:
UEPS
RUT
NIT
RIT
La Contabilidad que utiliza el sistema por
causacin:
Reconoce o registra los hechos econmicos, en
el momento en que se realicen.
Registra cuando se hace el pago.
Se maneja partida doble
Registra con soportes contables.
Se caracteriza por tener (6) dgitos en el
catlogo de cuentas:
Las cuentas auxiliares
Las cuentas del activo
Las cuentas del pasivo
Las subcuentas.
Deca Napolen Bonaparte: Los sabios son los que buscan la sabidura; los necios piensan
ya haberla encontrado., Les dir: Para ser los mejores y alcanzar sus metas solo hay un
camino, estudiar, obtener el conocimiento y prepararte para los retos que te depara la vida.
Dejars quizs a un lado las fiestas y otras diversiones por estudiar... ese es un gran sacrificio
que tendr su recompensa en el futuro, estudia amiga(o) estudiante, pero recuerda: as sea
en la universidad ms prestigiosa no te garantizar ser un buen profesional, estudia con
esmero y si eres responsable, con tica, con principios y con valores: lo logrars. No te dejes
llevar por aquellos que dicen que estudiar es perder el tiempo, si estudias estars preparado
para la vida y podrs lograr muchas cosas con las que siempre soaste. Pero nunca olvides
esto: cuando estudies debes olvidarte de tus problemas y concentrarte en lo que quieres
aprender, recuerda que lo ms importante es tu progreso, pues, primero eres T y segundo
eres T. Nunca renuncies a tus sueos, si ya ests a medio camino y se te ha presentado
muchas dificultades entonces trata de superarlas; solo con tus estudios podrs sentirte
realizada (o). Y recuerden esto siempre, jvenes an: Nunca dejamos de ser estudiantes. A lo
largo de la vida, podrs dejar atrs la poca de aulas, de docentes fastidiosas como la
profe Nice, las instituciones, pero siempre hay algo nuevo que aprender. Siempre La profe
Nice?!