Apuntes de Derecho Mercantil

El comerciante
A QUIENES RECONOCE LA LEY COMO COMERCIANTES?
La ley mercantil reconoce como comerciantes a:
Las personas que teniendo capacidad legal para ejercer el comercio, hacen de l
su ocupacin ordinaria (Cdigo de Comercio, Cdigo Civil Federal).
Las sociedades constituidas con arreglo a las leyes mercantiles (Ley General de
Sociedades Mercantiles);
Las sociedades extranjeras o las agencias y sucursales de stas, que dentro del
territorio nacional ejerzan actos de comercio (Ley General de Sociedades
Mercantiles, Ley de Inversin Extranjera).
Los extranjeros sern libres para ejercer el comercio, segn lo que se hubiere
convenido en los tratados con sus respectivas naciones, y lo que dispusieren las
leyes que arreglen los derechos y obligaciones de los extranjeros. (Ley General de
Poblacin, Ley de Inversin Extranjera)
QU SE REQUIERE PARA EJERCER EL COMERCIO?

Tener capacidad legal (Cdigo Civil Federal)

Artculo 450.- Tienen incapacidad natural y legal:

I. Los menores de edad;
II. Los mayores de edad disminuidos o perturbados en su inteligencia, aunque
tengan intervalos lcidos; y aquellos que padezcan alguna afeccin originada por
enfermedad o deficiencia persistente de carcter fsico, psicolgico o sensorial o
por la adiccin a sustancias txicas como el alcohol, los psicotrpicos o los
estupefacientes; siempre que debido a la limitacin, o a la alteracin en la
inteligencia que esto les provoque no puedan gobernarse y obligarse por si

mismos, o manifestar su voluntad por algn medio.

III. (Se deroga).
IV. (Se deroga).

Artculo 451.- Los menores de edad emancipados por razn del matrimonio, tienen
incapacidad legal para los actos que se mencionen en el artculo relativo al
captulo I del ttulo dcimo de este libro.
Artculo 641.- El matrimonio del menor de dieciocho aos produce de derecho la
emancipacin. Aunque el matrimonio se disuelva, el cnyuge emancipado, que
sea menor, no recaer en la patria potestad.
Artculo 643.- El emancipado tiene la libre administracin de sus bienes, pero
siempre necesita durante su menor edad:
I. De la autorizacin judicial para la enajenacin, gravamen o hipoteca de bienes
races.
II. De un tutor para negocios judiciales.

Hacer del comercio su ocupacin ordinaria.

CUNTAS CLASES DE COMERCIANTES RECONOCE LA LEY?

PERSONA FSICA
DE NACIONALIDAD MEXICANA
DE NACIONALIDAD EXTRANJERA
PERSONA MORAL
DE NACIONALIDAD MEXICANA
DE NACIONALIDAD EXTRANJERA
CUALQUIERA PUEDE EJERCER EL COMERCIO?
No pueden ejercer el comercio:

I.- Los corredores;

II.- Los quebrados que no hayan sido rehabilitados;
III.- Los que por sentencia ejecutoriada hayan sido condenados por delitos contra
la propiedad, incluyendo en stos la falsedad, el peculado, el cohecho y la
concusin.
La limitacin a que se refiere la fraccin anterior, comenzar a surtir sus efectos a
partir de que cause ejecutoria la Sentencia respectiva y durar hasta que se
cumpla con la condena.
PECULADO. Comete el delito de peculado todo servidor pblico que para usos
propios o ajenos distraiga de su objeto dinero, valores, fincas o cualquier otra cosa
perteneciente al Estado, al organismo descentralizado o a un particular, si por
razn de su cargo los hubiere recibido en administracin, en depsito o por otra
causa.
Cualquier persona que sin tener el carcter de servidor pblico federal y estando
obligada legalmente a la custodia, administracin o aplicacin de recursos
pblicos federales, los distraiga de su objeto para usos propios o ajenos o les d
una aplicacin distinta a la que se les destin
COHECHO Comete el delito de cohecho el servidor pblico que por s, o por
interpsita persona solicite o reciba indebidamente para s o para otro, dinero o
cualquiera otra ddiva, o acepte una promesa, para hacer o dejar de hacer algo
justo o injusto relacionado con sus funciones, y el que de manera espontnea d u
ofrezca dinero o cualquier otra ddiva a alguna de las personas que se mencionan
en la fraccin anterior, para que cualquier servidor pblico haga u omita un acto
justo o injusto relacionado con sus funciones
CONCUSION Comete el delito de concusin: el servidor pblico que con el
carcter de tal y a ttulo de impuesto o contribucin, recargo, renta, rdito, salario
o emolumento, exija, por s o por medio de otro, dinero, valores, servicios o
cualquiera otra cosa que sepa no ser debida, o en mayor cantidad que la sealada
por la Ley.

EL COMERCIANTE EXTRANJERO
Como persona fsica est sujeto a: LEY GENERAL DE POBLACIN y LEY DE
INVERSIN EXTRANJERA.
Como persona moral est sujeto a: LEY GENERAL DE SOCIEDADES
MERCANTILES y LEY DE INVERSIN EXTRANJERA
LEY DE INVERSIN EXTRANJERA
Su objeto es la determinacin de reglas para canalizar la inversin extranjera
hacia el pas y propiciar que sta contribuya al desarrollo nacional.

Para los efectos de es Ley, se entender por:

Inversin extranjera:
a) La participacin de inversionistas extranjeros, en cualquier proporcin, en el
capital social de sociedades mexicanas;
b) La realizada por sociedades mexicanas con mayora de capital extranjero; y
c) La participacin de inversionistas extranjeros en las actividades y actos
contemplados por esa Ley.

Inversionista extranjero: a la persona fsica o moral de nacionalidad distinta a la

mexicana y las entidades extranjeras sin personalidad jurdica.
ACTIVIDADES RESERVADAS DE MANERA EXCLUSIVA AL ESTADO
(reas estratgicas):
Petrleo y dems hidrocarburos; Petroqumica bsica; Electricidad; Generacin de
energa nuclear; Minerales radioactivos; Telgrafos; Radiotelegrafa; Correos;
Emisin de billetes; Acuacin de moneda; Control, supervisin y vigilancia de
puertos, aeropuertos y helipuertos; y las dems que expresamente sealen las
disposiciones legales aplicables.

ACTIVIDADES RESERVADAS A MEXICANOS O SOCIEDADES MEXICANAS

CON CLAUSULA DE EXCLUSIN DE EXTRANJEROS (CLAUSULA CALVO)
Transporte terrestre nacional de pasajeros, turismo y carga, sin incluir los servicios
de mensajera y paquetera; Comercio al por menor de gasolina y distribucin de
gas licuado de petrleo; Servicios de radiodifusin y otros de radio y televisin,
distintos de televisin por cable; Uniones de crdito; Instituciones de banca de
desarrollo, en los trminos de la ley de la materia; y La prestacin de los servicios
profesionales y tcnicos que expresamente sealen las disposiciones legales
aplicables.
La inversin extranjera no podr participar en las actividades y sociedades
mencionadas en el presente artculo directamente, ni a travs de fideicomisos,
convenios, pactos sociales o estatutarios, esquemas de piramidacin, u otro
mecanismo que les otorgue control o participacin alguna.
ACTIVIDADES CON REGULACIN ESPECIFICA (PERMITEN LA INVERSION
EN UN PORCENTAJE DETERMINADO).
Hasta un 10% en: Sociedades cooperativas de produccin;
Hasta el 25% en: Transporte areo nacional; Transporte en aerotaxi; y Transporte
areo especializado;
Hasta el 49% en: Instituciones de seguros; Instituciones de fianzas; Casas de
cambio; Almacenes generales de depsito; Sociedades a las que se refiere el
artculo 12 bis de la Ley del Mercado de Valores; Administradoras de fondos para
el retiro; Fabricacin y comercializacin de explosivos, armas de fuego, cartuchos,
municiones y fuegos artificiales, sin incluir la adquisicin y utilizacin de explosivos
para actividades industriales y extractivas, ni la elaboracin de mezclas explosivas
para el consumo de dichas actividades; Impresin y publicacin de peridicos para
circulacin exclusiva en territorio nacional; Acciones serie T de sociedades que
tengan en propiedad tierras agrcolas, ganaderas y forestales; Pesca en agua
dulce, costera y en la zona econmica exclusiva, sin incluir acuacultura;
Administracin portuaria integral; Servicios portuarios de pilotaje a las
embarcaciones para realizar operaciones de navegacin interior en los trminos
de la Ley de la materia; Sociedades navieras dedicadas a la explotacin comercial

de embarcaciones para la navegacin interior y de cabotaje, con excepcin de

cruceros tursticos y la explotacin de dragas y artefactos navales para la
construccin, conservacin y operacin portuaria; Suministro de combustibles y
lubricantes para embarcaciones y aeronaves y equipo ferroviario, y Sociedades
concesionarias en los trminos de los artculos 11 y 12 de la Ley Federal de
Telecomunicaciones.
Para participar con ms del 49% se requiere resolucin favorable de la Comisin
Nacional de Inversin Extranjera (SECON), en las siguientes actividades:
Servicios portuarios a las embarcaciones para realizar sus operaciones de
navegacin interior, tales como el remolque, amarre de cabos y lanchaje;
Sociedades navieras dedicadas a la explotacin de embarcaciones
exclusivamente en trfico de altura;
Sociedades concesionarias o permisionarias de aerdromos de servicio al
pblico;
Servicios privados de educacin preescolar, primaria, secundaria, media
superior, superior y combinados;
Servicios legales;
Sociedades de informacin crediticia;
Instituciones calificadoras de valores;
Agentes de seguros;
Telefona celular;
Construccin de ductos para la transportacin de petrleo y sus derivados;
Perforacin de pozos petroleros y de gas, y
Construccin, operacin y explotacin de vas frreas que sean va general de
comunicacin, y prestacin del servicio pblico de transporte ferroviario.
LEY GENERAL DE POBLACION
(Aplicable nicamente al extranjero persona fsica)
Los extranjeros podrn internarse legalmente en el pas de acuerdo con las
siguientes calidades:
a).- No Inmigrante,
b).- Inmigrante.

NO INMIGRANTE es el extranjero que con permiso de la Secretara de

Gobernacin se interna en el pas temporalmente, dentro de alguna de las
siguientes caractersticas:
TURISTA.TRANSMIGRANTE.VISITANTE.- Para dedicarse al ejercicio de alguna actividad lucrativa o no,
siempre que sea lcita y honesta, con autorizacin para permanecer en el pas
hasta por un ao. (Podrn concederse hasta cuatro prrrogas por igual
temporalidad cada una, con entradas y salidas mltiples).

MINISTRO DE CULTO O ASOCIADO RELIGIOSO.ASILADO POLITICO.REFUGIADO.ESTUDIANTE.VISITANTE DISTINGUIDO.VISITANTES LOCALES.VISITANTE PROVISIONAL.CORRESPONSAL.INMIGRANTE es el extranjero que se interna legalmente en el pas con el
propsito de radicarse en l, en tanto adquiere la calidad de INMIGRADO.(*)
Los inmigrantes se aceptarn hasta por cinco aos y tienen obligacin de
comprobar a satisfaccin de la Secretara de Gobernacin, que estn cumpliendo
con las condiciones que les fueron sealadas al autorizar su internacin.
Las caractersticas de Inmigrante son:
RENTISTA.INVERSIONISTAS. Para invertir su capital en la industria, comercio y
servicios, de conformidad con las leyes nacionales, siempre que contribuya
al desarrollo econmico y social del pas y que se mantenga durante el

tiempo de residencia del extranjero el monto mnimo que fije el reglamento

de esta ley.
Para conservar esta caracterstica el inversionista deber acreditar que
mantiene el monto mnimo de inversin a que se refiere el prrafo anterior.
(**)
PROFESIONAL.
CARGOS DE CONFIANZA.
CIENTIFICO.TECNICO.FAMILIARES.ARTISTAS Y DEPORTISTAS.
ASIMILADOS.
(**) CARACTERISTICA PROPIA DEL COMERCIANTE EXTRANJERO
(*) Inmigrado es el extranjero que adquiere derechos de residencia definitiva en el
pas

EL COMERCIANTE EXTRANJERO PERSONA MORAL

LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES
(Aplicable a personas morales extranjeras)
Las sociedades extranjeras legalmente constituidas tienen personalidad jurdica en
la Repblica.
Las sociedades extranjeras slo podrn ejercer el comercio desde su inscripcin
en el Registro.
La inscripcin slo se efectuar previa autorizacin de la Secretara de Economa,
en los trminos de la Ley de Inversin Extranjera, siempre y cuando se cumplan
los siguientes requisitos:
a) Que dichas personas comprueben que estn constituidas de acuerdo con las
leyes de su pas;

b) Que el contrato social y dems documentos constitutivos de dichas personas no

sean contrarios a los preceptos de orden pblico establecidos en las leyes
mexicanas, y
c) Que se establezcan en la Repblica o tengan en ella alguna agencia o sucursal;
Toda solicitud que cumpla con los requisitos mencionados, deber otorgarse
dentro de los quince das hbiles siguientes a la fecha de su presentacin.
Concluido dicho plazo sin que se emita resolucin, se entender aprobada.
La Secretara deber remitir a la Secretara de Relaciones Exteriores una copia de
las solicitudes y de las autorizaciones que otorgue con base en este artculo.
Las sociedades extranjeras estarn obligadas a publicar anualmente un balance
general de la negociacin visado por un Contador Pblico titulado.

EL COMERCIANTE PERSONA MORAL. LAS SOCIEDADES MERCANTILES

DISTINCIONES DOCTRINALES DE TIPOS DE SOCIEDADES MERCANTILES
TIPOS DE SOCIEDADES QUE CONTEMPLA LA DOCTRINA:

Sociedades de personas

Sociedades de capitales

Sociedades mixtas.

Sociedades elsticas o flexibles

RASGOS CARACTERISTICOS DE CADA UNO DE LOS TIPOS DOCTRINALESSOCIEDADES DE PERSONAS

Se constituyen atendiendo a la calidad de las personas que las integran, cuyos
nombres forman el nombre de la sociedad (razn social) y quienes en cierta
medida, son responsables de las operaciones que aquella celebra. El tipo clsico
es la sociedad en nombre colectivo
SOCIEDADES DE CAPITALES
Su constitucin atiende, no tanto a la calidad de sus integrantes sino al monto de
las aportaciones que stos realizan. Existen al amparo de un nombre
(denominacin social) que no se forma con los nombres de los socios, quienes en
principio solo estn obligados al pago de sus aportaciones. La sociedad annima
es el tipo clsico de este tipo de sociedades
SOCIEDADES MIXTAS
Estas participan de las caractersticas tanto de las sociedades de personas como
de las de capitales, por cuento su nombre (razn social) se forma con el nombre
de los socios, de los cuales unos responden con todo su patrimonio pero otros
nicamente responden del pago de sus aportaciones. El tipo clsico es la
sociedad en comandita.
SOCIEDADES ELASTICAS O FLEXIBLES
Estas tienen como nota caractersticas que los socios deciden destacar las
caractersticas de las de personas o de las de capitales, pudiendo usar una razn
social o una denominacin social. El tipo clsico es la sociedad de responsabilidad
limitada.
TIPOS SOCIETARIOS RECONOCIDOS EN LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
MERCANTILES.

 SOCIEDAD EN NOMBRE COLECTIVO

SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLE
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
SOCIEDAD ANONIMA
SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES
SOCIEDADES COOPERATIVAS
Los cinco primeros tipos sociales pueden adoptar la forma de sociedades de
capital variable.
Las sociedades cooperativas son siempre de capital variable.
OTROS TIPOS DE SOCIEDADES MERCANTILES ESPECIALES PUEDEN SER:
Sociedades Nacionales de Crdito. (NAFINSA, BANCOMEXT, BANOBRAS).
Organismos descentralizados (PEMEX, CONASUPO)
Sociedades de Responsabilidad Limitada de Inters Pblico (SRLIP).
DEBERES U OBLIGACIONES DE LOS COMERCIANTES
Todos los comerciantes estn por el hecho de serlo, obligados :
A publicar por medio de la prensa, de la calidad mercantil; con sus circunstancias
esenciales, y en su oportunidad, de las modificaciones que se adopten;
(ANUNCIO DE SU CALIDAD MERCANTIL)
A inscribir en el Registro Pblico de Comercio (RPC), los documentos cuyo tenor
y autenticidad deben hacerse notorios; (INSCRIPCIN EN EL REGISTRO
PBLICO DE COMERCIO)
A mantener un sistema de Contabilidad; (CONTABILIDAD MERCANTIL)
A conservar la correspondencia que tenga relacin con su giro mercantil.
(CORRESPONDENCIA MERCANTIL)
DEL ANUNCIO DE LA CALIDAD MERCANTIL
Los comerciantes tienen el deber.

 De participar la apertura del establecimiento o despacho de su propiedad, por los

medios de comunicacin que sean idneos (Diario Oficial, , en las plazas en que
tengan domicilio, sucursales, relaciones o corresponsables mercantiles;
Esta informacin dar a conocer :
a) El nombre del establecimiento o despacho su ubicacin y objeto;
b) Si hay persona encargada de su administracin, su nombre y firma;
c) Si hay compaa, su naturaleza, la indicacin del gerente o gerentes,
d) La razn social denominacin y la persona personas autorizadas para usar
una otra, y
e) La designacin de las casas, sucursales o agencias, si las hubiere;
De dar parte, en igual forma, de las modificaciones que sufra cualquiera de las
circunstancias antes referidas.
DE LA INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE COMERCIO
En el Registro Pblico de Comercio se inscriben los actos mercantiles, as como
aquellos que se relacionan con los comerciantes y que conforme a la legislacin lo
requieran.
La operacin del Registro Pblico de Comercio est a cargo de la Secretara de
Economa (SECON antes Secretara de Comercio y Fomento Industrial), y de las
autoridades responsables del Registro Pblico de la Propiedad en los estados y en
el Distrito Federal. La SECON emitir los lineamientos necesarios para la
adecuada operacin del Registro Pblico de Comercio, que debern publicarse en
el Diario Oficial de la Federacin.
La inscripcin matrcula en el Registro mercantil ser potestativa para los
individuos que se dediquen al comercio, y obligatoria para todas las sociedades
mercantiles y para los buques. Los primeros quedarn matriculados de oficio al
inscribir cualquier documento cuyo registro sea necesario.
El Registro Pblico de Comercio (RPC) operar con un programa informtico y
con una base de datos central interconectada con las bases de datos de sus

oficinas ubicadas en las entidades federativas. Las bases de datos contarn con al
menos un respaldo electrnico. Mediante el programa informtico se realizar la
captura, almacenamiento, custodia, seguridad, consulta, reproduccin,
verificacin, administracin y transmisin de la informacin registral.
Existir un folio electrnico por cada comerciante o sociedad
El procedimiento para la inscripcin de actos mercantiles en el RPC ser
automatizado
DE LA CONTABILIDAD MERCANTIL
El comerciante est obligado a llevar y mantener un sistema de contabilidad
adecuado.
REQUISITOS MNIMOS DE LA CONTABILIDAD MERCANTIL:
A) Permitir identificar las operaciones individuales y sus caractersticas, as como
conectar dichas operaciones individuales con los documentos comprobatorios
originales de las mismas.
B) Permitir seguir la huella desde las operaciones individuales a las
acumulaciones que den como resultado las cifras finales de las cuentas y
viceversa;
C) Permitir la preparacin de los estados que se incluyan en la informacin
financiera del negocio;
D) Permitir conectar y seguir la huella entre las cifras de dichos estados, las
acumulaciones de las cuentas y las operaciones individuales;
E) Incluir los sistemas de control y verificacin internos necesarios para impedir
la omisin del registro de operaciones, para asegurar la correccin del registro
contable y para asegurar la correccin de las cifras resultantes.
La contabilidad se lleva a travs de LIBROS, que son:
LIBRO MAYOR Y
LIBRO DE ACTAS Y ACUERDOS
LIBRO MAYOR.- Se debern anotar, como mnimo y por lo menos una vez al mes,
los nombres o designaciones de las cuentas de la contabilidad, su saldo al final del

perodo de registro inmediato anterior, el total de movimientos de cargo o crdito a

cada cuenta en el perodo y su saldo final.
Podrn llevarse mayores particulares por oficinas, segmentos de actividad o
cualquier otra clasificacin, pero en todos los casos deber existir un mayor
general en que se concentren todas las operaciones de la entidad.
LIBRO DE ACTAS Y ACUERDOS
Pueden ser de dos tipos: de asambleas o juntas de socios y de acuerdos del
Consejo de Administracin.
Cuando se trate de juntas generales, se expresar: la fecha respectiva, los
asistentes a ellas, los nmeros de acciones que cada uno represente, el nmero
de votos de que pueden hacer uso, los acuerdos que se tomen, los que se
consignarn a la letra; y cuando las votaciones no sean econmicas, los votos
emitidos, cuidando adems de consignar todo lo que conduzca al perfecto
conocimiento de lo acordado.
Cuando el acta se refiera a junta del consejo de administracin, solo se expresar:
la fecha, nombre de los asistentes y relacin de los acuerdos aprobados. Estas
actas sern autorizadas con las firmas de las personas a quienes los estatutos
confieran esta facultad.
Ambos tipos de libros deben estar debidamente encuadernados, empastados y
foliados. Pueden encuadernarse a posteriori dentro de los 3 meses siguientes al
cierre del ejercicio social (1/01 al 31/12)
La contabilidad de los comerciantes goza del llamado PRINCIPIO DE
PROTECCION que consiste en que:
No se puede hacer pesquisa de oficio por tribunal ni autoridad alguna, para inquirir
si los comerciantes llevan o no el sistema de contabilidad a que exige la ley.
Tampoco podr decretarse, a instancia de parte, la comunicacin, entrega o
reconocimiento general de los libros, registros, comprobantes, cartas, cuentas y
documentos de los comerciantes, sino en los casos de sucesin universal,
liquidacin de compaa direccin o gestin comercial por cuenta de otro o de
quiebra.
Slo podr decretarse la exhibicin de los libros, registros y documentos de los

comerciantes, a instancia de parte o de oficio, cuando la persona a quien

pertenezcan tenga inters o responsabilidad en el asunto en que proceda la
exhibicin.
El reconocimiento se har en el lugar en que habitualmente se guarden o
conserven los libros registros o documentos, o en el que de comn acuerdo fijen
las partes, en presencia del comerciante o de la persona que comisione y se
contraer exclusivamente a los puntos que tengan relacin directa con la accin
deducida comprendiendo en ellos an los que sean extraos a la cuenta especial
del que ha solicitado el reconocimiento.
Si los libros se hallaren fuera de la residencia del tribunal que decrete su
exhibicin, se verificar sta en el lugar donde existan dichos libros, sin exigirse
su traslacin al del juicio.
OBLIGACION GENERAL DE TODO COMERCIANTE ES CONSERVAR LOS
LIBROS, REGISTROS Y DOCUMENTOS DE SU NEGOCIO POR UN PLAZO
MNIMO DE DIEZ AOS. ESTA OBLIGACION PASA A SUS HEREDEROS.
DE LA CORRESPONDENCIA MERCANTIL
Los comerciantes estn obligados a conservar debidamente archivadas las
cartas, telegramas y otros documentos que reciban en relacin con sus negocios o
giro, as como copias de las que expidan.
Tratndose de copias de dichos documentos, el archivo podr integrarse con
copias obtenidas por cualquier medio: mecnico, fotogrfico o electrnico, que
permita su reproduccin posterior ntegra y su consulta o compulsa en caso
necesario.
Los comerciantes estn obligados a conservar por un plazo mnimo de DIEZ
AOS los originales de aquellas cartas, telegramas, mensajes de datos o
cualesquiera otros documentos en que se consignen contratos, convenios o
compromisos que den nacimiento a derechos y obligaciones.
Para efectos de la conservacin o presentacin de originales, en el caso de
mensajes de datos, se requerir que la informacin se haya mantenido ntegra e
inalterada a partir del momento en que se gener por primera vez en su forma
definitiva y sea accesible para su ulterior consulta. La SECON emitir la NOM que
establezca los requisitos que debern observarse para la conservacin de

mensajes de datos.
Los tribunales pueden decretar de oficio, o a instancia de parte legtima, que se
presenten en juicio las cartas que tengan relacin con el asunto del litigio, as
como que se compulsen de las respectivas copias las que se hayan escrito por los
litigantes, fijndose de antemano, con precisin, por la parte que las solicite, las
que hayan de ser copiadas o reproducidas. (PRINCIPIO DE PROTECCION)