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METODO DIRECTO
OBJETIVO y DEFINICION:
Proveer informacin acerca de la capacidad del administrador de la
empresa para generar efectivo, es decir cmo se ha generado y usado
el efectivo dentro de un periodo.
Es evidente que una de las principales funciones de la administracin
de una empresa constituye el eficiente uso del dinero, para esto se
requiere de instrumentos informativos permita visualizar FUETNES U
ORIGEN de donde provinieron y hacia dnde (USO Y APLICACIONES)
se dirigieron y as canalizan las decisiones futuras.
PROPOSITOS:
Proveer informacin sobre los ingresos y desembolsos de efectivo de la
empresa.
Evaluar la habilidad para generar dinero atreves de sus operaciones
normales.
Evaluar el potencial de pago de obligaciones, dividendos y las
necesidades del financiamiento externo.
Medir la habilidad gerencial en recaudar y usar el dinero, as como
evaluar la capacidad financiera de la empresa en funcin de su liquidez
presente y futura.
PREPARACION:
A. Parte A de operacin.
B. Parte B de inversin.
C. Parte C de financiamiento.
D. Parte D conciliacin con la utilidad neta.
B.MTODO INDIRECTO
Se ajusta a la utilidad o periodo neto y el flujo de efectivo neto de las
actividades de operacin, tomando en consideracin operaciones que no
implican
un
cobro
o
un
efectivo
como:
Variaciones de inventarios, incrementos o disminuciones en cuentas por cobrar
o pagar, depreciaciones, provisiones, utilidad o periodo en venta de propiedad,
planta y equipo, inversiones, etc. Es decir, la parte D del mtodo directo
constituye la parte A del mtodo indirecto.