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IVA
IVA
IVA
IVA
Trasladado
por Trasladar
Acreditable
por Acreditar
IVA trasladado
Es el IVA efectivamente cobrado
Cuando vendemos, prestamos servicios arrendamos bienes, al
contado, se traslada el IVA al cliente, quien nos paga el importe de
la operacin ms el 16% de IVA.
Ejemplo:
Vendemos un automvil en $ 60,000 ms IVA al contado.
En este caso se calcula directamente el IVA:
1) Tomamos la cifra base
$ 60,000
2) Se calcula el IVA
60,000 X 0.16
=
9,600
Total a cobrar
$ 69,600
Registro contable:
Concepto
1
Debe
Haber
Bancos
Equipo de transporte
IVA Trasladado
*Vende equipo de transporte al contado
69,600
$ 60,000
9,600
Total a cobrar
$ 120,000
=
$ 139,200
Registro contable:
Concepto
1
Debe
Haber
Clientes
Ventas
IVA por Trasladar
*Venta de mercanca a precio de venta
2
Costo de ventas
Almacn
*Por la salida del almacn a precio de
$ 139,200
$ 120,000
19,200
100,000
100,000
costo
Debe
Haber
Bancos
$ 139,200
Clientes
*Cobramos al cliente
- 1a
IVA por Trasladar
IVA Trasladado
*Reclasificacin del IVA efectivamente
cobrado
$ 139,200
19,200
19,200
IVA Acreditable.
Es el IVA efectivamente pagado.
Cuando la entidad adquiere bienes o servicios, arrienda o importa al
contado, debe pagar adems un 16% por concepto de IVA.
Ejemplo:
Compra mercancas con valor de $100,000 ms IVA, paga con cheque
No.36.
En este caso se calcula directamente el IVA:
1) Tomamos la cifra base
$ 100,000
2) Se calcula el IVA
100,000 X 0.16
=
16,000
Total a pagar
$116,000
Registro contable:
Concepto
1
Almacn
Debe
$ 100,000
Haber
IVA acreditable
Bancos
*Compra de mercancas al contado
16,000
$116,000
$ 10,000
1,600
Total a pagar
$ 11,600
Registro contable:
Concepto
1
Gastos de Venta
IVA acreditable
Bancos
*Pago de la renta del local comercial
Debe
Haber
$ 10,000
1,600
$11,600
$174,000
Registro contable:
Concepto
1
Mobiliario y equipo
IVA por Acreditar
Acreedores diversos
*Compra de mobiliario y equipo a
crdito
Debe
Haber
$ 150,000
24,000
$ 174,000
Debe
Haber
$ 174,000
$ 174,000
24,000
24,000
Concepto
X
28,800
41,600
12,800
Debe
Haber
IVA a favor
IVA trasladado
IVA acreditable
12,800
28,800
$41,600
Concepto
X
IVA trasladado
IVA acreditable
IVA por Pagar
$
62,000
41,600
20,400
Debe
Haber
62,000
$
41,600
20,400