CONTABILIDAD

MOMENTO 3
APORTE INDIVIDUAL

NAZLY VIVIANA CEBALLOS CRIOLLO

CURSO: 102004A_223
CODIGO: 41110235
DIRECTOR CURSO: ALEXANDRA MONTENEGRO

UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

JUNIO 2015

INDICE
1

Pgina
Introduccin

Actividades Momento 2
Descripcin de actividades a realizar

Datos ejercicio

Nomina y aportes parafiscales

Prestaciones sociales y aportes a la seguridad social

Tarjeta Kardex y balance inicial

Libro diario

10

Cuentas T

13

Saldos en cuentas T

18

Balance de Resultados

20

Balance General

21

Conclusiones

23

Bibliografa

23

INTRODUCCIN
2

En el presente trabajo se da a conocer el ciclo contable a partir de un ejercicio dado, el

cual est compuesto de varias transacciones, las cuales hay que hacer la situacin
inicial, hacer los asientos de cada una, luego el libro diario, las cuentas T y el libro
mayor de comprobacin, as como el estado de resultados y el balance general.
Liquidacin, pago y contabilizacin de la nomina, incluyendo los aportes a la Seguridad
social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones sociales.

Actividades a Realizar:
3

El estudiante, previa revisin de la informacin contenida en el modulo (que debe

descargar del Curso) correspondientes a la Unidad 2, Captulos 4, 5 y 6, realizando la
articulacin con los conocimientos apropiados en la primera fase del proceso de
aprendizaje, el estudiante en forma individual realizara paso a paso el siguiente ejercicio
de aplicacin del ciclo contable, haciendo uso de las competencias desarrolladas para la
resolucin de la situacin propuesta, recuerde tener a la mano el Cdigo de Comercio, el
decreto 2649 de 1993 (Reglamento General de la Contabilidad), el decreto 2650 de
1993 (Plan nico de Cuentas PUC), el Modulo de Contabilidad (que debe descargar del
curso).
El estudiante realizara aportes de manera individual en la construccin de las
siguientes actividades, incluyendo el diseo de los soportes que se requieran para cada
una de las transacciones:
1. Balance inicial
2. Registros de las transacciones realizadas durante el periodo
3. Liquidacin y contabilizacin de la nomina
4. Cierre contable (Ajustes y cierre de cuentas de resultado)
5. Elaboracin de Estados Financieros
a. Balance General
b. Estado de resultados

Datos para el ejercicio

1. El da 3 de Enero del ao 2015 se reunieron los seores Juan Cuadros, Diego Ros,
Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidad limitada que se
llamara Comercial La Estrategia. Y deciden que La empresa tendr un capital de
Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en cincuenta mil $50.000 de
inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el capital lo pagan los socios
de la siguiente manera: Juan Cuadros aporta $27.500 cuotas de $ 1.000 cada una
pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancas para la venta 800 unidades a
$11.250 C/U, Diego Ros aporta 20.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo
y Harold Agudelo paga 2.000 cuotas por valor de $ 1.000 que corresponden al aporte
que l realiza.
Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora La Estrategia.
Durante el mes de Enero de 2015.
2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia
consignacin por valor de $20.000.000.
3. Enero 10. s compran chequeras as: Bancolombia, Nota debito por valor de
$150.000
4. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de contabilidad
a la Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque No. 1202 del Banco
Bancolombia por valor de $550.000
5. Enero 14. Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por valor
de $25.000.000, segn factura 1650
6. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros
Planeta, por un ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga con el
cheque No.1203 del Bancolombia
7. Enero 15. Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125
unidades a $12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 2.5%.
8. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas y
Diseos E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retencin en la fuente
9. Enero 21 Venta de mercancas al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050
unidades a $20.250 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 2.5%
10. Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que
hay en caja.
11. Enero 25. Compra al contado, al Almacn El Pino. S/ factura 6823, Mercancas para
La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%
Segn factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del
Bancolombia,
5

12. Enero 26. Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002, 1875
unidades a $21.000 c/u ms IVA del 16% retencin en fuente 2.5%
13. Enero 25. Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, ms
IVA 16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 7519.
14. Enero 30, Liquidacin, pago y contabilizacin de la nomina, incluyendo los aportes
a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones sociales: con
los Siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 das Anglica Caldern, Gerente
$2.500.000, Jorge Canda y Edgar Nez vendedores $1.500.000 cada uno y Luciano
Pomar conductor que devenga el salario mnimo legal vigente para el 2015.
Salario bsico 2015 = 644.350
Auxilio de Transporte 2015 = 74.000 solo a trabajadores que devenguen mensualmente
hasta dos salarios mnimos legales.
Fondos de solidaridad = al 1% si se gana ms de 4 salarios mnimos.

DEVENGADO
NOMBRES

SUELDO
BASICO

Angelica
Caldern
2.500.000,00
Jorge Canda 1.500.000,00
Edgar Nez 1.500.000,00
Luciano
Pomar
644.350,00
TOTALES

DEDUCIDO

DIAS
TRABA
JADOS

SUELDO A
PAGAR MES

30
30
30

2.500.000
1.500.000
1.500.000

0,00
0,00
0,00

2.500.000 100.000
1.500.000 60.000
1.500.000 60.000

100.000
60.000
60.000

0,00
0,00
0,00

0,00
0,00
0,00

200.000
120.000
120.000

2.300.000,00
1.380.000,00
1.380.000,00

30

644.350
6.144.350

74.000,00
74.000,00

718.350 25.774
6.218.350 245.774

25.774
245.774

0,00
0,00

0,00
0,00

51.548,
491.548

666.802,00
5.726.802,00

AUX. DE
TRANSPORTE

TOTAL
DEVENGADO

APORTES PARAFISCALES
2% 122.887,00
3% 184.330,50

SENA
ICBF
CAJA
COMPENSACIONES
TOTAL

4% 245.774,00
9% 552.991,50

FONDO DE
SALUD 4% PENSION 4% SOLIDARI
DAD

RETENCION
EN LA
FUENTE
SALARIOS

TOTAL
DEDUCIDO

VALOR A PAGAR

PRESTACIONES SOCIALES
CESANTAS
8,33%
511.824,36
INTERES
1%
61.443,50
CESANTAS
VACACIONES
4,17%
256.219,40
PRIMA
4,17%
256.219,40
TOTAL
17,67% 1.085.706,65

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL

SALUD
8,50%
522.269,75
PENSION
12%
737.322,00
RIESGO
0,52%
32.073,51
TOTAL
21,02%
1.291.665,26

Producto a Obtener: Una vez realizada estas transacciones, se solicita que el estudiante
realice:
Tarjeta Kardex
TARJETA DE KARDEX
Mtodo PEPS
Entradas
Salidas
Saldos
Fech
Detalle Cantid Valo
Cantid
Valo
Cantid
Valo
a
ad
r
Total
ad
r
Total
ad
r
Total
03- Inv.
11.2 9.000.00
11.2 9.000.00
ene Inicial
800
50
0
800
50
0
1512.2 13.753.1
12.2 13.753.1
ene Compra
1125
25
25
1125
25
25
2111.2 9.000.00
ene Venta
800
50
0
0
0
0
12.2 3.056.25
12.2 10.696.8
250
25
0
875
25
75
2512.3 18.562.5
12.2 10.696.8
ene Compra
1500
75
00
875
25
75
12.3 18.562.5
1500
75
00
2512.5 16.908.7
12.2 10.696.8
ene Compra
1350
25
50
875
25
75
12.3 18.562.5
1500
75
00
12.5 16.908.7
1350
25
50
2612.2 10.696.8
ene Venta
875
25
75
0
0
0
12.3 5.878.12
12.3 12.684.3
475
75
5
1025
75
75
12.5 16.908.7
0
1350
25
50
2959312
Inv. Final
2.375
5
COS
28.631.
TO
VENTAS
250

BALANCE INICIAL.COMERCIALIZADORA "LA ESTRATEGIA"

BALANCE INICIAL
AL 3 DE ENERO DEL 2015
ACTIVO
VALOR
PASIVO
Activo Corriente
Pasivo Corriente
1105 Caja
41.000.000,00
Total
14 Inventarios
9.000.000,00
Patrimonio
Total
50.000.000,00 31 Capital Social
Total
10

VALOR
0,00
50.000.000,00
50.000.000,00

Total Activos

50.000.000,00

Gerente

Total de Pasivo y Capital

Contador

11

50.000.000,00

COMERCIALIZADORA "LA ESTRATEGIA"

LIBRO DIARIO
ene-15
FECHA CODIGO

DETALLE

DEBE

HABER

-1
03-ene

10-ene

10-ene

1105 Caja
143501 Inventario de mercancias
31 Capital social
Ref: Segn estado de situacin inicial
-2
1110 Banco
1105 Caja
Ref: Apertura cuenta Corriente 802515
-3
5305 Financiero
1110

11-ene

14-ene

14-ene

15-ene

15-ene

514010
1110

1540
220501

170515
1110

143501
240802
236540
220501

152405

Banco
Ref: Compra chequera con n/d
-4
Registro mercantil
Banco
Ref: Registro mercantil e inscripcion libros
-5
Flota y vehculo de transporte
Proveedores Nacionales
Ref: Compra vehculo f-1650
-6
Seguro
Banco
Ref: Seguro contra todo riesgo por un ao.
-7
Inventario de mercancias
IVA por Pagar
Retencin Fuente
Proveedores Nacionales
Ref: Compra crdito 1125 und. X $12.225
-8
Muebles y enseres
12

41.000.000
9.000.000
50.000.000

20.000.000
20.000.000

150.000
150.000

550.000
550.000

25.000.000
25.000.000

1.200.000
1.200.000

13.753.125
2.200.500
343.828
15.609.797

5.000.000

220501
240802
236540

21-ene

23-ene

25-ene

26-ene

25-ene

1105
143501
2408
135515
4135
6135

1110
1105

143501
2408
1110
2365

1105
135515
143501
240801
4135
6135

6205
240802
2205
2365

Proveedores Nacionales
IVA por Pagar
Retencin Fuente
Ref: Compra muebles y enseres f-1379
-9
Caja
Inventario de mercancias
IVA x pagar
Anticipo de impuestos y contribuciones
Ingresos Operac. Ventas
Costo Ventas
Ref: Ventas s/f-01, 1050 und. X $20250
-10
Banco
Caja
Ref: Consignacin del 95% de la caja
-11
Inventario de mercancias
IVA por Pagar
Bancos
Retencin Fuente
Ref: Compra s/f-8632 egreso 3 cheque
3203
-12
Caja
Anticipo de impuestos y contribuciones
Inventario de mercancias
IVA por Pagar
Ingresos Operac. Ventas
Costo Ventas
Ventas al contado s/f-02 1875 und, x
$21000
-13
De mercancias
IVA por Pagar
Proveedores Nacionales
Retencin Fuente

5.625.000
800.000
175.000

24.132.938
12.056.250
3.402.000
531.563
21.262.500
12.056.250

42.876.291
42.876.291

18.562.500
2.970.000
20.882.813
649.688

44.690.625
984.375
16.575.000
6.300.000
39.375.000
16.575.000

16.908.750
2.705.400
19.022.344
591.806

Ref: Compra crdito 1350 und. X $12525 f1379

30-ene

510506
510527
237005
238030

-14
Sueldos
Auxilio de transporte
Aportes a entidades de salud
Fondo de cesantas y/o pensiones
13

6.144.350
74.000
245.774
245.774

30-ene

30-ene

30-ene

31-ene

31-ene

31-ene

2505050 Salario por pagar

Ref: Nomina de enero
-15
510572 Aportes a Cajas de Compensacin
510575 Aportes al ICBF
510578 Aportes al Sena
Aportes al ICBF, SENA y Caja de
237010 Compensacin
Ref: Aportes Parafiscales enero
-16
510568 Aportes a ARP
510569 Aportes a entidades de salud
510570 Fondo de cesantas y/o pensiones
237005 Aportes a entidades de salud
237006 Aportes a ARP
238030 Fondo de cesantas y/o pensiones
Ref: Seguridad social
-17
510530 Cesantas
510533 Intereses sobre Cesantas
510536 Primas
510539 Vacaciones
261005 Cesantas
261010 Intereses sobre Cesantas
261015 Vacaciones
261020 Primas
Ref: Provisin para prestaciones sociales
enero
-18
516135 Gastos ope. Deprec. Vehculos
159323 Depreciacin Acumulada Vehculo
Ref: Depreciacin de vehculo
-19
513040 Gastos Seguro Flota Eq. Transporte
170515 Seguro
Ref: Pago mes seguro
516015 Gastos op. Depreciacin muebles y enseres
Depreciacin Acumulada muebles y
1592 enseres
Ref: Depreciacin de muebles y enseres

TOTAL

5.726.802

245.774
184.331
122.887
552.992

32.074
522.270
737.322
522.270
32.074
737.322

511.824
61.444
256.219
256.219
511.824
61.444
256.219
256.219

416.667
416.667

53.333
53.333
20.833
20.833

311.286.862 311.286.862

14

Determinacin de los saldos en cuentas T

-1
-9
1
2

1105 CAJA
DEBE
HABER
41.000.00
20.000.0
0 -2
00
24.132.93 1 42.876.2
7 0
90
44.690.62
5
109.823.5
62
46.947.27
2

620501 INVENTARIO DE
MERCANCIAS

DEBE

-1
-7
-11

62.876.2
90
Saldo
deudor

-13

31 CAPITAL SOCIAL
DEBE

HABER
50.000.0
-1
00

Saldo
acreedor

HABER
12.056.25
9.000.000 -9
0
13.753.12 1 16.575.00
5 2
0
18.562.50
0

16.908.75
0
58.224.37
5
29.593.1
25

28.631.25
0
Saldo
deudor

1110 BANCO
DEBE

HABER

-2 20.000.000 -3

150.000

-10 42.876.290 -4

550.000

-6 1.200.000
1
1 20.882.813

50.000.0
00
50.000.
000

62.876.290
22.782.813
40.093.47
7 Saldo deudor

-3

5305 FINANCIERO
DEBE
HABER
150.000

150.000
150.000

-4

514010 REGISTRO
MERCANTIL
DEBE
HABER
550.000

550.000
550.000

Saldo
15

Saldo

deudor

deudor

1540 FLOTA Y
VEHCULOS
DEBE
-5

220501 PROVEEDORES
NACIONALES

HABER

DEBE

25.000.000

25.000.000
25.000.000

HABER
-5

25.000.000

-7

15.609.797

-8

5.625.000

-13

19.022.344

Saldo
deudor

65.257.141
Saldo
acreedor

-6

170515 SEGURO
DEBE
HABER
1.200.000 19
53.333

-7
-8
-11

1.200.000
53.333
1.146.667 Saldo deudor

237010 APORTE AL
ICBF, SENA Y CAJA DE
COMPENSACIN
DEBE

-13

65.257.141

2408 IVA POR PAGAR

DEBE
HABER
3.402.00
2.200.500 -9
0
800.000
2.970.000
- 6.300.00
12
0
2.705.400
9.702.00
8.675.900
0
Saldo
acreedor
1.026.100

152405 MUEBLES Y ENSERES

DEBE
HABER
8

5.000.000

HABER
552.99
-15
2
5.000.000
5.000.000

Saldo deudor

552.99
2

510527 AUXILIO DE
TRANSPORTE

510506 sueldos
16

DEBE
1
4

HABER

DEBE
14

74.000
74.000
74.000

Saldo deudor

HABER

6.144.350

6.144.350
Saldo
deudor

6.144.350

-9
-12

135515 ANTICIPO
IMPUESTOS
DEBE
HABER
531.563
984.375
1.515.93
8
1.515.9
38

Saldo
deudor

236540 RETENCION
FUENTE
HABER
DEBE
-7 343.828
-8 175.000
-11 649.688
-13 591.806
1.760.3
22
1.760.
Saldo acreedor
322

510572 APORTES A
CAJAS DE
COMPENSACIN
DEBE
1
5

2505050 SALARIO POR

PAGAR

HABER

245.774

DEBE

HABER
5.726.8
-14
02

245.774
245.774

Saldo
deudor

238030 FONDOS DE
CESANTIAS Y/O
PENSION
DEBE
HABER
245.77
-14
4

Saldo acreedor

5.726.8
02
5.726.
802

237005 APORTES A
ENTIDADES DE SALUD
DEBE
HABER
-14

17

245.774

Saldo acreedor

245.77
4
245.7
74

245.774
Saldo acreedor

510569 APORTES A
ENTIDADES DE SALUD

510568 APORTES A
ARP
DEBE
HABER
1
6

DEBE

32.074

-16

32.074
32.074

-15

522.270

522.270

Saldo
deudor

510575 APORTES AL
ICBF
DEBE
HABER
184.331

-15

122.887

-16

HABER

522.270
Saldo
deudor

510578 APORTES AL
SENA
DEBE
HABER
122.887

122.887

245.774

184.331
Saldo
deudor

184.331 Saldo deudor

510570 FONDOS DE
CESANTAS Y/O
PENSIONES
DEBE
HABER
737.322

237005 APORTES A
ENTIDADES DE SALUD
DEBE
-16

HABER
522.270

737.322
737.322

522.270
Saldo
deudor

Saldo
acreedor

237006 APORTES A
ARP

522.270

238030 FONDOS DE
CESANTAS Y/O
18

DEBE

HAB
ER
-16 32.074

Saldo acreedor

-17

32.074
32.07
4

510536 PRIMAS
DEBE
HABER
256.219

PENSIONES
DEBE
HABER
-16 737.322
737.322
Saldo acreedor

510530 CESANTAS
DEBE
HABER
511.824

-17

256.219
256.219

511.824
Saldo
deudor

261005 CESANTAS
DEBE
HABER
511.82
-17
4 -17

Saldo
acreedor

511.82
4
511.82
4

510539 VACACIONES
DEBE
HABER
256.219

256.219
256.219

-17
256.219

DEBE

HABER
61.444

61.444

Saldo
deudor

510533 INTERESES SOBRE

CESANTAS
DEBE
HABER
61.444
61.444

256.219

261010 INTERESES
SOBRE CESANTAS

Saldo
deudor

511.824

261015 VACACIONES
DEBE
HABER
-17
256.219

Saldo
acreedor

737.322

61.444

Saldo deudor

261020 PRIMAS
DEBE
HABER
256.21
-17
9

Saldo
acreedor
19

256.21
9
256.21
9

Saldo
acreedor

61.444
4135 INGRESO OPERAC.
VENTAS
DEBE
HABER

240802 IVA POR PAGAR

DEBE
HABER
3.402.0
-9
00

1
2

-9
1
2

6.300.0
00

0
Saldo
acreedor

0
Saldo
acreedor

21.262.500
39.375.000

60.637.500
60.637.500

9.702.0
00
9.702.000

6135 COSTO VENTAS

DEBE
HABER
12.056.250
16.575.000
28.631.250
28.631.250

0
Saldo
deudor
1593235
DEPRECIACIN
ACUMULADA
VEHCULO
DEBE
HABER
18 416.667

516135 GASTOS OPE.

DEPREC. VEHCULOS
DEBE
HABER
-18

416.667

416.667
416.667

0
Saldo
acreedor

Saldo
deudor

20

416.667
416.667

513040 GASTOS
SEGURO FLOTA EQ.
TRANSPORTE
DEBE
HABER
-19

516015 GASTOS OP.

DEPRECIACIN
MUEBLES
DEBE
HABER
20

53.333

53.333
53.333

20.833

20.833

Saldo
deudor

20.833

0
Saldo
deudor

1592 DEPRECIACIN
ACUMULADA
DEBE
HABER
-20
20.833

0
Saldo
acreedor

20.833
20.833

SALDOS EN CUENTAS T
CDIGO
1105
620501
31
1110
5305
514010
1540
2205
170515
240801
152405
510527
510506
1355
240802
4135
6135
2356
510572

CUENTA
CAJA
MERCANCIAS
CAPITAL SOCIAL
BANCO
FINANCIERO
REGISTRO MERCANTIL
FLOTA Y VEHCULOS
PROVEEDORES NACIONALES
SEGURO
IVA POR PAGAR
MUEBLES Y ENSERES
AUXILIO DE TRANSPORTE
SUELDOS
ANTICIPO IMPUESTOS
IVA POR PAGAR
INGRESO OPERAC. VENTAS
COSTO VENTAS
RETENCION FUENTE
APORTES A CAJAS DE COMPENSACIN
21

SALDO
DEUDOR
46.947.272
29.593.125

SALDO
ACREEDOR

50.000.000
40.093.478
150.000
550.000
25.000.000
65.257.141
1.146.667
8.675.900
5.000.000
74.000
6.144.350
1.515.938
9.702.000
60.637.500
28.631.250
1.760.322
245.774

2505050 SALARIO POR PAGAR

FONDOS DE CESANTAS Y/O
238030 PENSIONES
237005 APORTES A ENTIDADES DE SALUD
510568 APORTES ARP
510569 APORTES A ENTIDADES DE SALUD
510578 APORTES AL SENA
510575 APORTES AL ICBF
237010

5.726.802
245.774
245.774
32.074
522.270
122.887
184.331

APORTE AL ICBF, SENA Y CAJA DE

COMPENSACION

FONDOS DE CESANTAS Y/O

510570 PENSIONES
237005 APORTES A ENTIDADES DE SALUD
237006 APORTES A ARP
FONDOS DE CESANTAS Y/O
238030 PENSIONES
510536 PRIMAS
510530 CESANTAS
261005 CESANTAS
510539 VACACIONES
261015 VACACIONES
510533 INTERS SOBRE CESANTAS
261010 INTERS SOBRE CESANTAS
261020 PRIMAS
516135 GASTOS OPE. DEPREC. VEHCULOS
DEPRECIACIN ACUMULADA
1593235 VEHCULO
GASTOS SEGURO FLOTA EQ.
513040 TRANSPORTE
GASTOS OP. DEPRECIACIN MUEBLES
516015 Y ENSE
DEPRECIACIN ACUMULADA
1592
MUEBLES Y ENSE

552.992
737.322
522.270
32.074
737.322
256.219
511.824
511.824
256.219
256.219
61.444
61.444
256.219
416.667
416.667
53.333
20.833
20.833
196.943.17
7 196.943.177

22

BALACE DE RESULTADOS.COMERCIALIZADORA "LA ESTRATEGIA"

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS
PARA EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE ENERO DEL 2015
Ingresos:
60.637.5
00

Ventas netas

60.637.5
00

Ingreso total
Menos - Costo de ventas
9.000.00
0
49.224.3
75
58.224.3
75

Inventario inicial
Compras netas
Mercancas disponibles para la
venta

29.593.1
25

Menos Inventario final

28.631.2
50
32.006.
250

Costo de las mercancas vendidas

Utilidad bruta en ventas
Menos-Gastos generales y
administrativos
5.726.80
2
3.495.91
1
550.000
490.833
150.000
1.270.48
4

Salario
Beneficios a los empleados
Gasto administrativos
Gastos por depreciacin
Gastos financieros
Gastos por impuestos

11.684.0
30
20.322.
220

Total gastos
Utilidad antes de impuestos
1.320.94
4
7.112.77
7

Reserva legal 10%

Tradicional impuesto de renta del
25%

8.433.72
1
11.888.

Utilidad neta
23

498

BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA "LA ESTRATEGIA"
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL 2015
ACTIVO
CORRIENTE
Disponible
CAJA
BANCO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
FLOTA Y VEHCULOS
DEPPRECIACIN ACUMULADA VEHCULO
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
SEGURO
ANTICIPO IMPUESTOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS

46.947.27
2
40.093.47
8
87.040.7
50
25.000.00
0
-416.667
5.000.000
-20.833
1.146.667
1.515.938
32.225.1
05
119.265.
855

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES NACIONALES
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS POR PAGAR
24

65.257.14
1
3.495.911

IMPUESTOS POR PAGAR

RETENCION FUENTE
SALARIO POR PAGAR

1.026.100
1.760.322
5.726.802
77.266.2
76

TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES

PASIVO NO CORRIENTES
TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTES

0
77.266.2
76

TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO

28.790.13
7
1.320.944
11.888.49
8
41.999.5
79

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

119.265.
855

Capital social
Reserva legal
Utilidad del ejercicio

Contador

Representante legal

CONCLUSIONES
Se verifica que todas las cuentas tienen el mismo valor en el debe como en el haber,
cumplindose el principio de partida doble.
Con la realizacin de las cuentas T pudimos identificar los saldos en las diferentes
cuentas, determinando si los saldos eran acreedores o deudores.
Como se tena compra de vehculos, muebles y enseres, se tuvo que hacer asientos de
ajustes para estas transacciones.
El estado de resultado del ejercicio nos dio una ganancia.

25

BIBLIOGRAFA
http://encolombia.com/economia/empresas/definicionyclasificaciondelaempresa/#sthash
.jiKEwSiY.dpuf
http://www.actualicese.com/puc/comerciantes/15
http://152.186.37.90/inter0803_20151/blocks/email_list/email/file.php/13/email/121844
/11794/Modulo_Contabilidad.pdf

26