10Minutos | Auditoria

Estudo sobre a Situao da Profisso de Auditoria Interna

Rumo a novos patamares

Agosto 2013

Destaques
Os stakeholders esto menos
satisfeitos com a contribuio da
auditoria interna em reas de riscos
emergentes, como a avaliao de
grandes programas, lanamentos de
produtos, gesto de projetos de capital
ou fuses e aquisies.
As companhias ficaram ainda mais
exigentes em relao ao seu prprio
desempenho para lidar com o cenrio
de riscos em constante mudana e as
expectativas mais altas dos rgos
reguladores e dos acionistas. No
entanto, elas no aumentaram a
exigncia sobre as auditorias internas
no mesmo ritmo.

A opinio da maioria esmagadora dos 1.700 executivos

que participaram do 9 Estudo sobre a Situao da
Profisso de Auditoria Interna de que a funo precisa
se aprimorar e contribuir de forma mais significativa
para as organizaes.
Nossa pesquisa indica claramente que a rea tem de
evoluir em termos de foco e melhorar bastante seu
desempenho ou corre o risco de perder relevncia,
medida que outras funes se tornam mais vitais no
processo de gesto de riscos das empresas.
Nestes tempos de riscos crescentes, nossa pesquisa
identificou trs questes importantes que afetam a
capacidade de muitos departamentos de auditoria
interna de entregar mais valor:

Membros da administrao e do conselho de

administrao no tm a mesma percepo do valor e
do desempenho da auditoria interna e parece que os
conselheiros esto se contentando com pouco.
As capacidades fundamentais da auditoria interna
podem no ser fortes o suficiente para produzir o
trabalho demandado atualmente, nem seguras o
bastante para que se consiga extrair mais valor.
A auditoria interna continua a se esforar
para maximizar o impacto da sua contribuio,
principalmente em reas fora de seu foco
mais tradicional.

Embora os conselheiros considerem

alto o valor fornecido pela auditoria
interna, eles julgam fraco o
desempenho da funo em atributos
essenciais, como promover a melhoria
da qualidade.

Instantneo
Alinhamento

om

pe

u
rib

t n

ci a s

Maximizar o
valor da
Auditoria Interna

C o nt

Os problemas de desalinhamento entre os

stakeholders, de capacitaes fundamentais
e de contribuio limitada da auditoria
interna esto intimamente interligados.
Quando analisados em conjunto, esses
desafios mostram a necessidade de a auditoria
interna embarcar em uma jornada agressiva
para romper o ciclo da inrcia, ampliar suas
capacidades e adicionar valor real s reas de
risco mais crticas da companhia.

Divergncias entre os stakeholders

Em mdia, levando-se em conta os oito atributos essenciais
criao de uma base correta para a entrega de valor,
56% dos membros dos conselhos de administrao e 37%
dos executivos classificaram o desempenho da auditoria
interna como forte.
Menos de 50% dos executivos acreditam que a auditoria
interna contribua com valor significativo ou esteja tendo
bom desempenho em qualquer um dos atributos essenciais
que constituem a essncia da funo. J os conselheiros
classificaram como alto o valor da contribuio da
auditoria interna, apesar de atriburem uma avaliao pior
ao desempenho nas capacidades essenciais.

Os stakeholders discordam sobre o

desempenho da auditoria interna

Gesto dos riscos mais crticos

Em geral, em comparao com a administrao, os
membros do conselho consideram os riscos pesquisados
mais perigosos para a organizao e com um nvel de
ameaa crescente. Alm disso, os conselheiros veem
a eficcia da gesto de riscos de suas organizaes de
forma mais favorvel do que os executivos ou diretores
de auditoria.
A grande diferena nos pontos de vista sobre a
criticidade e a gesto dos riscos um sintoma da falta de
concordncia quanto forma como eles so avaliados,
monitorados e gerenciados.
Qual o desempenho da auditoria interna em cada uma das seguintes reas?
Promoo da melhoria da qualidade e inovao
Utilizao da tecnologia (como automao, dados e anlises avanadas)
Prestao de servios a custos mais baixos
Entrega de resultados com uma equipe orientada a servios
Engajamento e gesto do relacionamento com os stakeholders
Obteno, treinamento e/ou terceirizao de talentos para a auditoria
Alinhamento de escopo e plano de auditoria s expectativas dos stakeholders
Foco em riscos e problemas crticos
Administrao

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Conselho
Porcentagem de respondentes que consideram o desempenho da auditoria bom ou muito bom
Em mdia, 56% dos conselheiros consideram o desempenho da auditoria interna forte, em comparao a 37% dos executivos

Capacidades da auditoria interna

Apesar das divergncias entre o conselho e a
administrao, os stakeholders concordam que h
falhas nas bases da funo de auditoria interna que
devem ser reparadas para que ela consiga entregar
valor real.
Acreditamos que os oito atributos essenciais so
a base que dar auditoria interna condies de
fornecer assegurao sobre uma gama mais ampla
de riscos crticos e de comunicar claramente vises
mais aprofundadas. Esse movimento requer uma ao
deliberada, mas nossa pesquisa deste ano mostrou
que a maior parte das funes de auditoria interna
ainda precisa fortalecer suas capacidades essenciais:
menos de 60% dos respondentes classificaram suas
funes de auditoria interna com desempenho bom
ou muito bom em qualquer um dos oito atributos.
Trs aspectos em especial apresentam maior espao
para melhoria, mesmo em organizaes para as quais
a auditoria interna contribui com valor significativo:
Promoo da melhoria da qualidade e inovao.

Desempenho da auditoria interna em trs competncias essenciais est ficando para trs
Como o desempenho da auditoria interna em cada uma das seguintes reas?
Promoo da melhoria da qualidade e inovao
Utilizao da tecnologia
Prestao de servios a custos mais baixos
Entrega de resultados com uma equipe orientada a servios
Engajamento e gesto do relacionamento com os stakeholders
Obteno, treinamento e/ou terceirizao de talentos para a auditoria
Alinhamento de escopo e plano de auditoria s expectativas dos stakeholders
Foco em riscos e questes crticas
0%

20%

40%

60%

80%

100%

Porcentagem de respondentes que consideram o desempenho da auditoria bom ou muito bom

Aproveitamento da tecnologia, como automao,

dados e anlises avanadas.
Obteno, treinamento e/ou terceirizao dos
talentos certos de acordo com o perfil de riscos
da organizao.

Contribuio da auditoria interna

Os respondentes classificaram as trs reas com as quais
estavam menos satisfeitos em relao auditoria interna
Os respondentes foram solicitados a classificar as trs reas com as quais
estavam menos satisfeitos em relao auditoria interna
Grandes programas/gesto de mudanas

42%

Lanamento de produtos

35%

Projetos de capital

34%

Fuses e aquisies

33%

Infraestrutura de TI

29%

Continuidade dos negcios

25%

Governana corporativa

25%

Privacidade e segurana dos dados

Fraude e tica
Controles de divulgaes financeiras

20%
14%
12%

Porcentagem de
respondentes*para os
quais a auditoria interna
estava mais envolvida
no ano passado:
Grandes programas 84%
Lanamento de produtos 50%
Fuses e aquisies 58%

Os stakeholders esto mais satisfeitos

com a contribuio da auditoria interna
em reas de cobertura tradicionais,
como controles financeiros, fraude e
tica. E esto menos satisfeitos com
a contribuio da auditoria interna
em reas menos tradicionais, como
a avaliao de grandes programas,
lanamentos de produtos, projetos de
gesto de capital e fuses e aquisies.

s pessoas.

As funes de auditoria interna

bem avaliadas pelos stakeholders
conseguiram quebrar esse ciclo e so
capazes de contribuir de forma mais
eficaz para ampliar a habilidade de
gesto de riscos de suas empresas o
que proporciona mais valor.

Na maioria das organizaes, a auditoria

interna deve melhorar substancialmente
seu desempenho nas reas de riscos, na
medida em que outras funes esto
contribuindo mais para a gesto de riscos.

Porcentagem de stakeholders que tm essa rea entre

as trs menos satisfatrias
* Respondentes = subconjunto do total para o qual o risco representa mais ameaa no prximo ano do
que no passado

A oportunidade
Perfil das 5% melhores
As melhores funes de auditoria interna apresentam um desempenho muito superior em relao aos atributos bsicos
5% melhores

Todos os outros

As funes de auditoria interna de alto desempenho

comportam-se de forma diferente, exibindo resultados
nitidamente melhores nos oito atributos essenciais e
fornecendo diferentes nveis de servio.
Elas servem como modelo, mostrando s outras como
podem aproveitar oportunidades em suas prprias
organizaes e eliminar a lacuna existente entre o que os
stakeholders desejam e o que a rea entrega.

Promoo da melhoria da qualidade e inovao

67%

41%

Obteno, treinamento e/ou terceirizao de talentos para a auditoria

61%

34%

Utilizao da tecnologia

54%

23%

Foco em riscos e questes crticas

91%

57%

Engajamento e gesto do relacionamento com os stakeholders

82%

51%

Entrega de resultados com equipe orientada a servios

84%

47%

Prestao de servios a custos mais baixos

80%

49%

As funes de auditoria interna que apresentam melhores

resultados so diferentes em quatro reas importantes:

Alinhamento de escopo e plano de auditoria s expectativas dos stakeholders

86%

58%

Capacidades essenciais mais slidas.

Porcentagem de respondentes para os quais a auditoria interna estava tendo um bom desempenho

Em nossa pesquisa, uma amostra de 5% das organizaes

entrevistadas destacou-se com alto desempenho na
forma de gerenciar riscos. Elas tm funes de auditoria
capazes de gerar valor significativo e se saram bem em
diversas frentes.

Coordenao com a gesto de riscos

corporativos (ERM, na sigla em ingls) e
outras funes relacionadas.
Cobertura de riscos emergentes.
Melhor nvel de servio.

O caminho frente
Escalar novos patamares requer um plano bem pensado e
um bom mapeamento do roteiro a ser seguido. Para
ajud-lo, sugerimos abordagens a cada stakeholder
membros do comit de auditoria, administrao e diretores
de auditoria a fim de aumentar o valor que a auditoria
interna pode e deve oferecer sua organizao.

A funo de auditoria interna est diante de uma grande

oportunidade para alcanar patamares mais elevados e
oferecer contribuies mais importantes. Assim como
todos em uma expedio so responsveis pelo sucesso
da misso, cada stakeholder tem um papel a desempenhar
para impulsionar a funo na direo correta.

Seja atravs da contribuio da rea para os riscos crticos

fora de sua cobertura tradicional, seja prestando servios
superiores em reas tradicionais, este o momento de
a auditoria interna agir para fortalecer seus atributos
de desempenho essenciais e fornecer as contribuies
relevantes e valiosas de que as organizaes precisam.

Comits de auditoria:
faam mais perguntas

Administrao:
espere mais

Diretores de auditoria:
entreguem mais

Pergunte se as expectativas definidas

para a auditoria interna so claras e
desafiantes o suficiente.

Espere da auditoria interna um desempenho

mais elevado para que ela gere valor maior
para a organizao.

Entregue alta qualidade nas reas fundamentais.

Pergunte se a cobertura de riscos crticos est

alinhada com a sua opinio sobre risco.

Espere que sua organizao tenha um forte

processo de avaliao de riscos corporativos.

Pergunte se a auditoria interna tem um plano

estratgico e os recursos necessrios para agregar
valor.

Espere que a auditoria interna gere valor sobre

o investimento, mas tambm reconhea a
necessidade de investir para realizar o valor.

Pergunte se o comit de auditoria est permitindo

que a auditoria interna seja o que deve ser.

Espere um dilogo consistente e contnuo com a

auditoria interna e fornea feedback sincero sobre
o desempenho da funo.

Entregue uma viso estratgica alinhada com as

expectativas dos stakeholders.
Retorne valor pelo investimento.
Seja proativo. Prepare-se para poder mostrar
como est melhorando ou planejando melhorar o
desempenho da rea.

Para obter mais informaes, entre em

contato com:

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srie 10Minutos e quais temas gostaria
de conhecer melhor.

Evandro Carreras, Lder de Auditoria Interna

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