Professional Documents
Culture Documents
MANUAL
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 1 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
AL CALD1A MAYOR
DE BOGOTA 0 C.
f r, : A,:a. "
'
e
.1,,
j Cdigo: FSE-MA-001
SUBSECRETA IA DE GE
CRISTIN VALDE
C1112.0CULO
ON Bb'TILUCIONAL
CO
DIRECTORA FINANCIERA
CECIL GAITAN ROZO
JEF
LIDAD ESORERIA
JOS EL CARMEN TRUJIL LOPEZ
Versin: 1.0
Pgina 2 de 41
2352
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 3 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 4 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 5 de 41
TABLA DE CONTENIDO
CAPITULOS
1. ASPECTOS GENERALES DE TESORERA
1.1. Alcance
1.2. Marco Jurdico
1.3. Principios
2. FUNCIONES DE TESORERA
3. POLITICAS GENERALES DE TESORERA
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.6.
3.7.
3.8.
3.9.
3.10.
3.11.
3.12.
3.13.
3.14.
3.15.
3.16.
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
4. ASPECTOS OPERATIVOS
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
4.6.
4.7.
4.8.
4.9.
4.10.
4.11.
4.12.
4.13.
4.14.
4.15.
4.16.
4.17.
4.18.
4.19.
Versin: 1.0
Pgina 6 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 7 de 41
CAPITULO I
1. ASPECTOS GENERALES
1.1.
ALCANCE
1.2.
MARCO JURIDICO
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
1.3.
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 8 de 41
PRINCIPIOS
CAPITULO II
2. FUNCIONES DE LA TESORERA
La tesorera tiene bajo su responsabilidad, entre otras las siguientes funciones:
Efectuar la apertura de las cuentas de ahorro y corriente ante las Entidades
bancarias, as como el registro de firmas del Ordenador del Gasto y del Auxiliar
Administrativo con funciones financieras.
Av. Eldorado No. 66 63
PBX: 324 10 00
Fax: 315 34 48
www.sedbogota.edu.co
Informacin: Lnea 195
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 9 de 41
CAPITULO III
3. POLITICAS GENERALES DE TESORERIA
Son los lineamientos bsicos que establece la Secretaria de Educacin del Distrito
Capital, para la administracin de los recursos de la tesorera del Fondo de Servicios
Educativos - FSE.
Av. Eldorado No. 66 63
PBX: 324 10 00
Fax: 315 34 48
www.sedbogota.edu.co
Informacin: Lnea 195
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
3.1.
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 10 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
o
o
o
o
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 11 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
3.2.
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 12 de 41
MANEJO DE CHEQUERAS
3.3.
EMISION DE CHEQUES
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 13 de 41
3.4.
INSTRUMENTOS DE TESORERIA
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 14 de 41
El flujo de caja mensual relaciona por cada rubro de ingresos los dineros que a la fecha
hay en bancos para as mismo definir unos gastos por rubro, conforme al plan de compras
y a los recursos disponibles en bancos.
Para la elaboracin del flujo de caja se deben atender las siguientes recomendaciones:
No pueden existir saldos de flujo de caja negativos, las modificaciones pueden ser
horizontales y verticales y se debe revisar y ajustar dentro de los cinco (5)
primeros das hbiles de cada mes.
El flujo de caja debe ser coherente con los ingresos disponibles, para efectuar los
pagos a cargo del Fondo de Servicios Educativos.
El Rector celebrar los contratos, suscribir los actos administrativos y ordenar
los gastos teniendo en cuenta el flujo de caja.
El FSE, solo podr efectuar pagos, hasta por el monto autorizado en el respectivo
flujo de caja. El flujo de caja ser requisito para atender los gastos incorporados
en el presupuesto anual de la vigencia, como tambin las cuentas por pagar.
Los FSE, no podrn adquirir compromisos de pago, cualquiera sea su naturaleza,
sin que previamente se verifique y se confirme la disponibilidad de recursos en el
presupuesto, en bancos y relacionados en el flujo de caja.
El Auxiliar Administrativo con funciones financieras slo podr efectuar pagos
hasta por el monto autorizado en el flujo de caja mensual y en la respectiva fecha.
Se prohbe asumir compromisos, obligaciones o pagos que superen la cuanta de
los montos del flujo caja o sin contar con disponibilidad de recursos en tesorera.
3.4.2. PLAN DE COMPRAS
El plan de compras anual se utiliza como instrumento de programacin
presupuestal y se puede proyectar antes de la elaboracin del presupuesto de
ingresos y gastos con el fin de conocer las necesidades en cuanto al desarrollo de
los proyectos educativos y gastos que requiere la institucin educativa para su
normal funcionamiento o una vez aprobadas las partidas por rubro de acuerdo a
un histrico.
Una vez aprobado el presupuesto de la siguiente vigencia, se debe ajustar el plan
de compras anual al mismo, si ste ha sido elaborado antes de la aprobacin del
presupuesto.
Se debe planear la adquisicin de bienes y contratacin de servicios teniendo en
cuenta los datos histricos de consumo, las necesidades y compromisos normales
y extraordinarios del Colegio y el plan operativo de la vigencia.
El plan de compras como mnimo deber contener el rubro presupuestal,
concepto, fecha, cantidad, unidad, valor unitario, valor total y modalidad de
contratacin.
Av. Eldorado No. 66 63
PBX: 324 10 00
Fax: 315 34 48
www.sedbogota.edu.co
Informacin: Lnea 195
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 15 de 41
3.5.
REGISTRO DE INGRESOS
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 16 de 41
3.6.
REGISTRO DE GASTOS
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 17 de 41
3.7.
CONCILIACIONES BANCARIAS
Dentro de las actividades a desarrollar por el AAFF, est la de efectuar las conciliaciones
bancarias (cuenta de ahorros y corriente). Para ello debe:
Solicitar a la entidad financiera los extractos bancarios en los primeros cinco (5)
das de cada mes.
Comparar las partidas que aparecen en el original de extracto bancario con las
contabilizadas en el libro auxiliar de bancos.
Asegurarse que todas las operaciones bancarias quedan correctamente
contabilizadas y reflejadas en el libro auxiliar de bancos.
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 18 de 41
Certificar que tanto el saldo segn los libros auxiliares como el saldo segn el
banco sean los correctos, por lo tanto esta conciliacin forma parte fundamental
del sistema de control interno administrativo.
Se debe realizar la conciliacin en forma regular y peridica y de todas formas
dentro de los cinco (5) primeros das de cada mes.
Revisar las deducciones que realiza el banco para determinar si corresponden a
las condiciones de la cuenta y al acuerdo que tiene el establecimiento educativo
con el banco.
Con la conciliacin bancaria, usted debe: a) asegurar que todos los depsitos
estn correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a
otra cuenta, b) detectar algn depsito registrado que no lleg al banco por algn
motivo, c) identificar depsitos a la cuenta que no estn registrados, d) identificar
los cheques girados que no se han cobrado, e) detectar algn cheque girado y
cobrado pero no registrado, f) Registrar todos los cargos bancarios y detectar
errores en los montos, en el libro auxiliar de bancos o en la cuenta bancaria.
3.8.
ORDEN DE PAGO
3.9.
COMPROBANTE DE EGRESO
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 19 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 20 de 41
Todas las inversiones que se constituyan con recursos de los Fondos de Servicios
Educativos deben reflejarse en los Estados Financieros del colegio.
Los ttulos valores estarn bajo la custodia del Auxiliar Administrativo con
funciones financieras y deben ser depositados en la caja fuerte que se disponga
en el colegio.
Se deber llevar un registro permanente que permita el control y administracin
eficiente y eficaz de las inversiones.
Se debe llevar la ejecucin de ingresos y gastos por rubro y fuentes de
financiacin en las denominadas tarjetas presupuestales.
Preparar al cierre de cada vigencia el informe de los saldos presupuestales.
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 21 de 41
3.16. GENERALIDADES
Cuando la Secretara de Educacin del Distrito no ampare los bienes y el manejo
de recursos del Colegio, el Fondo de Servicios Educativos debe constituir una
pliza de manejo equivalente al valor de lo presupuestado en el ao
inmediatamente anterior.
Las plizas deben cubrir al Ordenar del Gasto, Auxiliar Administrativo con
funciones financieras, Auxiliar Administrativo con funciones de almacn y al
funcionario responsable del manejo de caja menor.
No se puede ordenar gasto diferente con lo estipulado para las rentas que tienen
destinacin especfica.
Los funcionarios que administren recursos del FSE son responsables fiscales y
disciplinariamente cundo contraigan obligaciones en contravencin de las normas
vigentes.
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 22 de 41
CAPITULO IV
4. ASPECTOS OPERATIVOS
Es el conjunto de actividades y procedimientos afines para la administracin de los
recursos de los Fondos de Servicios Educativos (FSE).
4.1.
Los principales requisitos que se deben cumplir para la apertura de una cuenta bancaria
son:
Diligenciar el formato de apertura de cuenta sin dejar espacios en blanco sin
diligenciar.
Anexar fotocopia de la resolucin de nombramiento del Ordenador del Gasto y del
Auxiliar Administrativo con funciones financieras con las fotocopias de sus
respectivas cedulas de ciudadana al 150%.
Diligenciar la carta de instrucciones para el manejo de la cuenta, la cual debe ir
firmada por el Ordenador del Gasto.
Una vez diligenciada la carta de instrucciones de manejo se debe enviar a la
entidad financiera. En ella se explica claramente las condiciones de manejo de la
cuenta como:
a. Sealar claramente que en esa cuenta no se autorizan sobregiros.
b. Se informe quin es la persona autorizada para solicitar y recibir la
chequera del banco. El oficio debe ir firmado por el Ordenador del Gasto y
por el Auxiliar Administrativo con funciones financieras.
c. La entidad financiera debe solicitar autorizacin al Ordenador del Gasto
para el pago de un cheque de acuerdo con las instrucciones sealadas y
aplicar las medidas de seguridad que considere pertinente sin la
especificidad del caso, con el fin de prevenir la cancelacin de cheques
hurtados.
d. Seguimiento y control a los saldos de los recursos de la cuenta con la
periodicidad que el Ordenador del Gasto estime conveniente con el Auxiliar
Administrativo con funciones financieras y el Contador.
e. Otras que el colegio estime convenientes y que propenden por la seguridad
del manejo de los recursos en la entidad financiera.
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 23 de 41
Diligenciar las tarjetas de firmas, indicando los requisitos exigidos por el Fondo
para el pago de cheques, como:
a. Dos firmas autorizadas con cdula y cargo.
b. Sellos secos o hmedos (en lo posible en tintas oscuras) a utilizar.
c. Frecuencia de envo de soportes (notas dbito y crdito).
d. Estampar en la tarjeta el protector que se utilizar para la elaboracin de
los cheques con el serial.
e. Solicitud de confirmacin va telefnica de todos los cheques expedidos sin
importar la cuanta.
f. Utilizar para las firmas estilgrafo de tinta negra no indeleble.
Diligenciar el formato de solicitud de chequeras el cual debe ir con las firmas
autorizadas del Ordenador del Gasto y del Auxiliar Administrativo con funciones
financieras.
Diligenciar el formato de la entidad financiera donde solicitan los datos de las
personas que tienen firmas autorizadas, por el Ordenador del Gasto y el Auxiliar
Administrativo con funciones financieras.
4.2.
MANEJO DE CHEQUERAS
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 24 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
4.3.
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 25 de 41
EMISION DE CHEQUES
4.4.
ENTREGA DE CHEQUES
Persona natural
Exigir el original de la cdula de ciudadana.
Al verificar la cdula de ciudadana, tener en cuenta:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
Persona Jurdica
Exigir certificado de existencia y representacin legal, con vigencia no mayor a un
mes de expedicin y copia del RUT.
Av. Eldorado No. 66 63
PBX: 324 10 00
Fax: 315 34 48
www.sedbogota.edu.co
Informacin: Lnea 195
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 26 de 41
4.5.
INSTRUMENTOS DE TESORERIA
Flujo de Caja
Es el instrumento mediante el cual se hace la programacin anual mensualizada del
presupuesto del FSE, definiendo mes a mes los recaudos y los gastos, es decir, que
mediante el flujo de caja se determina la disponibilidad mensual de recursos que servirn
de base para efectuar los pagos correspondientes a los compromisos adquiridos.
En sntesis, el flujo de caja permite:
Precisar la cantidad de recursos monetarios que se necesitan y deben estar
disponibles cada mes para atender los pagos.
Identificar los periodos de excedentes de liquidez que permitan a los Fondos de
Servicios Educativos la colocacin temporal de estos recursos en inversiones
temporales, teniendo en cuenta las orientaciones dadas por la SED.
Establecer polticas y estrategias para el recaudo de los ingresos y lineamientos
en materia de pagos.
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 27 de 41
Elaborar una lista de todos los pagos y gastos que se generen en la vigencia,
recurriendo al plan de compras y al Estado de Tesorera.
Programar los ingresos y rentas que recibir mes a mes el establecimiento
educativo por ingresos operacionales, transferencias y recursos de capital. Para la
programacin de las transferencias se ajustara al cronograma que determine la
Secretaria de Educacin del Distrito Capital y el MEN para giros de gratuidad
Proyectar todos los pagos y todos los gastos que se generen mes a mes.
Incluir en el flujo de caja la suma de saldo inicial en bancos y ttulos valores, y lo
estimado a recaudar, pagar y gastar.
En los tres primeros tres (3) das hbiles de cada mes se ajustar el flujo de caja
programado de acuerdo con los recaudos y pagos reales efectuados durante el
mes anterior y el saldo correspondiente ser trasladado al mes en que
efectivamente se realizar el pago o se recibir el ingreso.
El saldo final de cada mes se convierte en el saldo inicial del mes siguiente.
El control del flujo de caja se realiza mensualmente por el Ordenador del Gasto y
se presentar al Consejo Directivo trimestralmente.
Las modificaciones al flujo de caja como consecuencia de un traslado, adicin o
reduccin del presupuesto se incluirn en la columna de modificaciones, en el
mes en que se realice la novedad.
Plan de compras
El plan de compras es una relacin detallada de todos los bienes y servicios que el
Colegio requiere para su funcionamiento durante el ao. La programacin de la compra
de bienes, busca racionalizar los procedimientos necesarios para lograr un eficiente nivel
de suministro, tanto en las calidades como en las cantidades durante un perodo.
Para la elaboracin del plan de compras se requiere:
Anterior a la elaboracin de Presupuesto, el Auxiliar Administrativo (almacenista)
solicita a los coordinadores de cada una de las reas enven la solicitud de
requerimientos al Ordenador del Gasto. Mnimo debe contener las caractersticas
del bien o servicio, especificaciones, cantidad y condiciones particulares del bien o
servicio.
El Almacenista consolida y analiza la informacin de las solicitudes de bienes y
servicios.
Establecer la existencia de bienes en almacn.
Analizar los histricos de los ltimos tres aos y proyectar las compras y servicios
recurrentes.
Cuantificar el costo del plan de compras para la adquisicin de suministro de
bienes y servicios.
Av. Eldorado No. 66 63
PBX: 324 10 00
Fax: 315 34 48
www.sedbogota.edu.co
Informacin: Lnea 195
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 28 de 41
Estado de Tesorera
El Estado de Tesorera tiene por objeto conocer el total de fondos disponibles que
servirn de base para determinar la Disponibilidad Neta de Tesorera del ejercicio
presupuestal. En el formato Estado de Tesorera se incluyen los tems que permiten
determinar el monto de la misma, para su clculo se debe tener en cuenta:
Solicitar saldos de las cuentas de ahorros y corrientes a la fecha de corte.
Verificar la inversin en ttulos valores.
Confrontar el monto de los recursos transferidos por la Secretaria de Educacin
del Distrito Capital que en la fecha de corte no se tengan comprometidos.
Tener en cuenta las obligaciones y compromisos que no se hayan cumplido, pero
que legalmente estn constituidos y desarrollen el objeto de la apropiacin.
Relacionar las cuentas por pagar en poder de la tesorera en la fecha de corte.
Determinar los valores pendientes de pago por retenciones de impuestos, los
cheques girados y no reclamados por los beneficiarios que hayan cumplido 30
das o ms, desde la fecha de su giro as como los cheques en poder del
beneficiario que no se han cobrado en el trmino de seis (6) meses.
Tener en cuenta los recursos que no han sido situados en tesorera pero que
mediante acto administrativo o certificacin, soporten el ingreso
La situacin de tesorera se -determina al confrontar las disponibilidades frente a
las exigibilidades.
4.6.
REGISTRO DE INGRESOS
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 29 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 30 de 41
4.7.
REGISTRO DE GASTOS
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 31 de 41
Pago de impuestos
Verifica calendario tributario
Revisa comprobantes de egreso verificando que las deducciones realizadas
correspondan a las autorizadas por la ley.
El contador liquida los impuestos (CREE), la retencin en la fuente a titulo de IVA,
diligencia en la pgina de la DIAN el formulario correspondiente, con la firma
digital del ordenador del gasto.
En cuanto al pago por concepto de la contribucin especial del 5%,se debe
realizar teniendo en cuenta los procedimientos establecidos en las normas
emitidas por la Secretaria de Hacienda Distrital, hoy las Resoluciones SHD-000326
y SHD-000327 de 2012
Elabora orden de pago.
Elabora comprobante de egreso.
Elabora cheque.
Realiza pago.
Registra en libros.
Archiva soportes.
Entrega al contador copia para su registro.
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 32 de 41
4.8.
CONCILIACIONES BANCARIAS
4.9.
ORDEN DE PAGO
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 33 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 34 de 41
Fecha
Beneficiario
Nmero de transaccin
Nmero de orden de pago
Debito, crdito y saldo
Cada partida asentada en los auxiliares de bancos, ser soportada por los comprobantes
de ingresos o egresos de tesorera.
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 35 de 41
Plan de compras
Flujo de caja
Solicitud de Disponibilidad Presupuestal por parte del ordenador del gasto(Rector)
Certificado de disponibilidad presupuestal
Contrato y requisitos de ley
Registro presupuestal
Certificacin del recibido a satisfaccin o ingreso de almacn
Fotocopia de la cedula
Documento Equivalente (Factura)
Orden de pago
Certificado de retenciones aplicadas.
Comprobante de egreso y cheque
Certificado del registro SICE, cuando el contrato lo amerite
Saldo anterior.
Consignaciones reportadas en el da.
Comprobante de egresos utilizados en el da.
Saldo de cada cuenta.
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 36 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 37 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 38 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 39 de 41
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 40 de 41
_____________
Presidente
_______________
Docente
______________
Docente
_______________
Padre de Familia
______________
Padre de Familia
________________
Alumno
______________
Ex - alumno
_________________________
Representante del sector productivo
MANUAL
Ttulo: Manual para la administracin de la Tesorera
Fondos de Servicios Educativos FSE
Fecha: Junio /2013
Cdigo: FSE-MA-001
Versin: 1.0
Pgina 41 de 41
NOTAS BIBLIOGRFICAS
GUIA DE APOYO DE LA GESTION PRESUPUESTAL Y CONTRACTUAL PARA
LOS FONDOS DE SERVICIOS EDUCATIVOS (FSE)
CIRCULARES Y MEMORANDOS EXPEDIDOS POR LA SED
NORMATIVIDAD ESPECIFICA SOBRE ADMINISTRACION DE LA CAJA MENOR
CONCEPTOS JURDICOS