ACTIVIDAD 3

1.-En que consiste el sistema de codificacin y denominacin del plan

contable de empresas financieras.
a. La codificacin y denominacin de las clases, rubros, cuentas, sub cuentas y
cuentas analticas previstas en el Catlogo de Cuentas del presente Manual,
han sido estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los
siguientes niveles:

Clase

Rubro

Cuenta

Subcuenta

: Se identifica con los seis primeros dgitos

Cuenta analtica

: Se identifica con los ocho primeros dgitos

Subcuenta analtica

: Se identifica con el primer dgito

: Se identifica con los dos primeros dgitos
: Se identifica con los cuatro primeros dgitos

: Se identifica con los diez primeros dgitos.

Ejemplo
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 527
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y
jurdicas privadas sin
fines de lucro

b. El sistema de codificacin establecido a nivel de cada cuenta, incluye el

tercer dgito para ser utilizado como integrador y para diferenciar las
operaciones por monedas, reajustables y con ajustes por inflacin, teniendo en
consideracin los cdigos siguientes:

Cero (0): Integrador, comprendiendo los saldos totales de las cuentas en

moneda nacional, moneda extranjera, reajustables y ajustadas por
inflacin.

Uno (1): Para las operaciones en moneda nacional.

Dos (2): Para las operaciones en moneda extranjera, (incluye aquellas

operaciones en moneda nacional indexadas al tipo de cambio).

Tres (3): Para las operaciones reajustables con valor de actualizacin

constante VAC.

Seis (6): Para las operaciones con ajustes por inflacin.

Para la utilizacin del tercer dgito en el Balance de Comprobacin de Saldos,
se tendr en cuenta lo dispuesto en este numeral.
c. Las clases definidas en el Plan de Cuentas son las siguientes:
Clase: 1 Activo
Clase: 2 Pasivo
Clase: 3 Patrimonio
Clase: 4 Gastos
Clase: 5 Ingresos
Clase: 6 Resultados
Clase: 7 Contingentes
Clase: 8 Cuentas de Orden
Clase: 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementacin por
cada empresa)
De acuerdo a la estructura al Presente Plan de Cuentas, las empresas podrn
adoptar la clase 9 para establecer eventuales controles de sus costos y/o
presupuestos.
2.-Comente y describe la dinmica de las principales cuentas del plan
para

empresas

2.Ejemplos

financieras

(deudoras

acreedoras)

Clase

4.- Anlisis de las cuentas del pasivo:

1.1. Obligaciones a la vista, 2 Ejemplos contables.
CUENTA: 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registran las obligaciones con el pblico a la vista en la
modalidad de depsitos en cuenta corriente y otras obligaciones por parte de
las empresas autorizadas del sistema financiero.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
Registra los depsitos en cuentas corrientes de acuerdo al contrato respectivo.
Para efectos de presentacin del Balance General, los saldos deudores de las
cuentas corrientes se mostrarn integrando el rubro 14 Crditos.

Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias

2101.01.09 Otros
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
Registra los depsitos en cuentas corrientes que se mantienen sin movimiento
durante un perodo mayor de doce (12) meses.
2101.03 Cheques certificados
Registra los cheques girados por los depositantes sobre sus cuentas corrientes
y certificados por la empresa, garantizando la existencia de fondos suficientes
para cubrir los cheques a su presentacin. La certificacin no puede ser parcial
ni extenderse en cheques al portador. Si vencido el plazo de presentacin

del cheque,

el mismo no ha sido presentado al cobro, su importe debe ser

reclasificado en la subcuenta 2101.01 Depsitos en cuenta corriente.

2101.04 Cheques de gerencia
Registra los cheques de gerencia que la empresa emite a su cargo, extendidos
por el gerente o funcionarios autorizados a favor de terceros, los mismos que
son pagaderos en cualquiera de sus oficinas.
2101.05 rdenes de pago de gerencia
Registra las rdenes de pago de gerencia emitidas por las empresas no
autorizadas a operar con cheques de acuerdo con las normas vigentes, con
cargo a la cuenta de depsitos del titular previa solicitud de ste, extendidos
por el gerente o funcionarios autorizados, las mismas que son pagaderas en
cualquiera de sus oficinas.
2101.06 Cheques de viajero
Registra el monto de los cheques de viajero emitidos y vendidos por la
empresa.
2101.07 Giros por pagar
Registra el monto de los giros recibidos por la empresa para ser pagados. Se
entiende por giro, a la entrega en dinero por parte de un ordenante, sin utilizar
cuentas de la empresa, para ser entregado en efectivo a un beneficiario, en la
misma plaza u otra distinta.
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
Registra el monto de las transferencias recibidas por la empresa para ser
pagadas. Se entiende por transferencia, a la autorizacin para que la empresa

debite en la cuenta del ordenante, un determinado monto, para ser abonado

en otra cuenta del propio ordenante o de un tercero beneficiario, en la misma
plaza u otra distinta.
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
Registra los depsitos por cuentas a plazo vencidos, en las que el titular ha
instruido la no renovacin y que se encuentran a disposicin del cliente.
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y
Jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas
jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas Naturales y Jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
Registra los valores y ttulos vencidos emitidos por la empresa que se
encuentran pendientes de pago o cancelacin.
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
Registra las obligaciones subordinadas vencidas emitidas por la empresa que a
su vencimiento se encuentran pendientes de pago, cancelacin o conversin.

2101.12 Depsitos judiciales y administrativos

Registra los depsitos judiciales y administrativos recibidos por la empresa,
que se encuentran a disposicin de los correspondientes beneficiarios.
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
Registra las retenciones por orden judicial expresa y que se encuentran a
disposicin de los correspondientes beneficiarios.
2101.13.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.13.02 Otras personas jurdicas
2101.14 Cobranzas por liquidar
Registra los fondos producto de las cobranzas ejecutadas por la empresa por
servicios de cobranza prestados a sus clientes.
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
Registra los montos de las primas, los importes de los depsitos del pblico
inmovilizados y los importes de las valorizaciones de bienes dejados en
garanta no reclamados por los titulares, que deben transferirse al Fondo del
Seguro de Depsitos dentro de los plazos y en cumplimiento de lo previsto por
ley.
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
En esta subcuenta se registrarn los fondos monetarios provenientes de
fideicomisos.

En las cuentas analticas 2101.16.01 se registrar el monto de la obligacin

generado por la cobranza de la cartera bajo el marco legal de los Decretos
Supremos Ns 114-98-EF y 099-99-EF, respectivamente.
En la cuenta analtica 2101.16.09 se registrarn los fondos monetarios
provenientes de fideicomisos hasta que se utilicen segn el acto constitutivo o,
en su defecto, de acuerdo con las normas emitidas sobre la materia.
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
En esta subcuenta la empresa registrar en calidad de comisionista, los fondos
monetarios provenientes de comisiones de confianza hasta su aplicacin,
segn las instrucciones del acto constitutivo, o en su defecto, de conformidad
con las normas emitidas sobre la materia.
2101.18 Cuentas de dinero electrnico
En esta subcuenta se registran las obligaciones con el pblico derivadas de la
emisin de dinero electrnico.
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista

Registra las obligaciones inmediatas con el pblico, no contempladas en las

subcuentas anteriores, siempre que se generen por operaciones propias del
giro de la empresa.

DINMICA:
DBITOS: - Por el pago de cheques por cuenta del titular.

Por los gastos de mantenimiento

de cuenta corriente, gastos de

protesto, portes, valor de los talonarios de cheques y otros gastos de

acuerdo con las instrucciones de los titulares.

Por los dbitos efectuados a las cuentas corrientes por concepto de

cancelacin de prstamos, intereses y comisiones, as como el pago de
otras operaciones, de acuerdo con las instrucciones recibidas de los
titulares.

Por las transferencias ordenadas por los titulares.

Por las transferencias con cargo a las cuentas corrientes por mandato
judicial.

Por el importe de los cheques de gerencia y rdenes de pago cancelados

a su presentacin.

Por el importe de los giros y transferencias canceladas.

Por el importe de los depsitos, valores y ttulos vencidos, pagados o

cancelados.

Por el importe de la liquidacin de las cobranzas efectuadas.

Por el importe de la devolucin de los depsitos.

Por la aplicacin de los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y

comisiones de confianza.

Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda

extranjera.

Por las reconversiones, pagos y transferencias efectuadas con cuentas

de dinero electrnico.

CRDITOS: - Por los depsitos recibidos.

Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes.

Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones, segn

instrucciones recibidas de sus titulares.

Por la certificacin de cheques con cargo a las cuentas corrientes

respectivas, de acuerdo con las instrucciones del titular.

Por el importe de las rdenes de pago expedidas a favor de terceros.

Por el importe de los giros y transferencias emitidos y recibidos por

pagar, segn avisos.

Por el importe de los valores, ttulos y obligaciones subordinadas

vencidos pendientes de pago.

Por el importe recaudado por cobranzas a favor de los clientes.

Por el importe de los depsitos retenidos por la empresa y que se

encuentran a disposicin de terceros.

Por el importe de los recursos recibidos por depsitos judiciales y

administrativos.

Por los fondos a ser transferidos al Fondo de Seguro de Depsitos.

Por los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de

confianza.

Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

Por las conversiones y transferencias efectuadas a las cuentas de dinero

electrnico.

Ejemplo 1

El Banco Nor Trujillo en el ao 2,012 realizo las siguientes operaciones

Recibe 5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta

corriente tipo de cambio del dlar S/. 3.00
DIARIO GENERAL DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012
LIBRO DIARIO
1

11
1101

21
2101

DISPONIBLE
CAJA
1101.01 Oficina Principal

DEBE

HABER

15,000.00

1101.01.01 Billetes y monedas

(Dinero efectivo)
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en cuenta corriente

15,000.00

Por el depsito en cuenta

corriente $ 5000 x S/.3.00.
S/.15,000

Ejemplo 2
Paga Depsitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 ms intereses generados S/.
3,000, abonndoles en sus cuentas corrientes a los clientes.
1
11
1101

DISPONIBLE
CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01

Billetes y monedas

DEBE
HABER
70,000.00

41

21
2101

(Dinero efectivo)
GASTOS FINANCIEROS
4111
Intereses por Obligaciones con el
Publico
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en cuenta corriente

3,000.00

73,000.00

Por los Depsitos del Publico

1.2. Obligaciones relacionadas con inversionistas negociables y a su

vencimiento, 2 ejemplos
CUENTA:

2105

OBLIGACIONES

RELACIONADAS

CON

INVERSIONES

NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registran las obligaciones por ventas en corto, operaciones
de reporte, pactos de recompra, prstamos burstiles y otros que establezca
esta Superintendencia.

SUBCUENTAS:
2105.01 Ventas en corto
En esta subcuenta, se registrar el monto de la obligacin adquirida por el
vendedor (short seller) al vender valores que no posee. Dicho monto se
registrar sin considerar los intereses, gastos y comisiones respectivas,
generados producto de dicha operacin, de conformidad con las normas que
sobre la materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.
2105.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
2105.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales

2105.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros

2105.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.01.07 Valores y ttulos emitidos otras sociedades
2105.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y
subsidiarias
2105.01.19 Otros valores y ttulos
2105.02 Operaciones de reporte
En esta subcuenta, se registrar la obligacin de recomprar los valores que el
reportado asume en las operaciones de reporte por el monto de dichos valores,
sin considerar los intereses, gastos y comisiones respectivas, generados
producto de dicha operacin, de conformidad con las normas que sobre la
materia disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.
2105.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
2105.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
2105.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
2105.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
2105.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
2105.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y
subsidiarias
2105.02.19 Otros valores y ttulos

2105.03 Pactos de recompra

En esta subcuenta, se registrar la obligacin de recomprar los ttulos o
commodities que el transferente asume en los pactos de recompra por el
monto de dichos valores y ttulos o commodities, sin considerar los intereses,
gastos y comisiones respectivas, generados producto de dicha operacin, de
conformidad con las normas que sobre la materia disponga la Superintendencia
de Banca y Seguros.
2105.03.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
2105.03.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
2105.03.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
2105.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
2105.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
2105.03.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y
subsidiarias
2105.03.19 Otros valores y ttulos
2105.04 Prstamos de valores
2105.04.01 Obligacin del Prestamista
En esta subcuenta se registra la obligacin de recomprar los valores o
commodities que el prestamista asume en los prstamos burstiles por el
monto pactado, de conformidad con las normas que sobre la materia disponga
la Superintendencia de Banca y Seguros.

2105.04.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos

2105.04.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
2105.04.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
2105.04.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
2105.04.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.04.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
2105.04.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y
subsidiarias
2105.04.01.19 Otros valores y ttulos

2105.04.02 Obligacin del Prestatario

En esta subcuenta se registra la obligacin de revender los valores o
commodities que el prestatario asume en los prstamos burstiles por el monto
pactado, de conformidad con las normas que sobre la materia disponga la
Superintendencia de Banca y Seguros.

2105.04.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos

2105.04.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
2105.04.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
2105.04.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
2105.04.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros

2105.04.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

2105.04.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y
subsidiarias
2105.04.02.19 Otros valores y ttulos
2105.09 Otros

DINMICA
DBITOS:

Por los importes de las amortizaciones y cancelacin de las obligaciones

por operaciones de ventas en corto, de reporte, con pacto de recompra y
por prstamos burstiles.

Por el reconocimiento de ganancias por operaciones de ventas en corto y

de prstamos burstiles por parte del prestatario.

Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda

extranjera.

CRDITOS:

Por los importes de los financiamientos y obligaciones obtenidos

mediante operaciones de ventas en corto, de reporte, con pacto de
recompra y por prstamos burstiles.

Por el reconocimiento de prdidas por operaciones de ventas en corto y

de prstamos burstiles por parte del prestatario.

Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

CASO 1

El Banco Progreso recibe S/.3, 000 bonos pblicos emitidos por el Estado
Peruano por un valor nominal de S/.700 cada uno para encargarse de
colocarlos en el sector empresarial. La Direccin del Tesoro Pblico, en
representacin del Estado, se compromete a recomprarlos en el plazo de un
ao, con el 12% de intereses anuales, liquidables trimestralmente. El banco
ganar la comisin del 5% sobre el monto de los bonos colocados, los cuales
logra circularizar en el mercado burstil local. El banco percibir 10% de
comisin por efectuar el pago de los intereses devengados en el trimestre.

Por la colocacin de los Bonos

En efectivo de Cliente
Cheques de clientes con cuentas de otros Bancos

S/. 700,000
1 400,000
2100,000

1
11
1101
1106

DEBE
HABER
700,000.0
0

DISPONI
BLE
CAJA
1101.01
Oficina Principal
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1,400,00
0.00

1106.01 Cheques

1106.01.01 Cheques con cta. en otros

bancos
2105
OBLIGACIONES
INVERSIONES

RELACIONADAS
NEGOCIABLES

CON
Y

VENCIMIENTO
2105.03

Pactos de Recompra- Valores

del Gobierno
Por la colocacin de los Bonos en
Efectivos

2,100,000
.00

CASO 2
Cumplido el ao de colocados los Bonos del Tesoro Pblico, del caso anterior,
las cuentas relacionadas presentan los siguientes saldos:

CUENTA

CONCEPTO

S/.

1314.01

Inversiones Negociables

2,100,000

1515.09

Intereses pagados a bonistas

252,000

1516.08

Comisiones por pagar

25,200

2115.03.0

Pactos de Recompra- Bonos T. pblico

(2,100,000)

Bonos del Tesoro Pblico

(2,100,000)

Contra Cuenta de Orden

2,100,000

1
8416.05
8311.01

Por Redencin de Bonos

DEBE
2105

1103

HABER

1
OBLIGACIONES RELACIONADAS CON 2,100,000.
INVERSIONES
NEGOCIABLES
Y
A
00
VENCIMIENTO
2105.03. Pactos de Recompra- Valores del
01
Gobierno
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL
2,100,000
SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
.00
1103.01 Bancos

1103.01.01 Cheques girados a favor de

bonistas

1.3. Fondos intercambiaros, 2 ejemplos.

RUBRO: 22 FONDOS INTERBANCARIOS
DESCRIPCIN
Comprende los fondos captados (pasivos) en el mercado interbancario, entre
empresas del sistema financiero nacional, con la finalidad de atender
necesidades transitorias de liquidez. En el caso de las Cooperativas de Ahorro y
Crdito se considerar a aquellas autorizadas a captar recursos del pblico.
Los fondos interbancarios deben concertarse a plazos breves no mayores a
treinta (30) das calendario, siempre que sean permisibles por las condiciones
de la empresa y sujetas a las disposiciones legales o de regulacin pertinentes.
Si el plazo fuese mayor al plazo establecido, deber procederse a efectuar la
reclasificacin a las cuentas correspondientes del rubro 24 "Adeudos y
Obligaciones Financieras a Corto Plazo" 26 "Adeudos y Obligaciones
Financieras a Largo Plazo", segn corresponda.
CUENTA: 2201 FONDOS INTERBANCARIOS
DESCRIPCIN: Ver descripcin del rubro 22 Fondos Interbancarios.
SUBCUENTAS:
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
2201.09 Otras empresas del sistema financiero
Ver dinmica en la cuenta 2208.
CUENTA: 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
DESCRIPCIN: Registran los gastos financieros, tales como intereses y
comisiones, devengados por los fondos interbancarios que se encuentran
pendientes de pago.

SUBCUENTAS:
2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
2208.09 Otras empresas del sistema financiero
DINMICA Aplicable a las cuentas: 2201 y 2208
DBITOS:

Por las amortizaciones y cancelacin de las obligaciones por crditos

recibidos.
Por la cancelacin de los sobregiros.
Por las notas de abono recibidas.
Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda
extranjera.

CRDITOS:

Por

contratados.
Por las notas de cargo recibidas.
Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

los

importes

de

fondos

por

los

financiamientos

crditos

Ejemplo 1
CASO 1
El Banco Progreso, a travs del BCRP, formaliz la obtencin de fondos
interbancarios del Banco Per por S/. 300,000.00 por un periodo de 30 das a la
tasa de inters del 12 % anual.
Por los Fondos Obtenidos en el da 1
DEBE
1102

2201

1
CENTRAL DE

BANCO
RESERVA DEL
PERU
1102.01 Cuenta Ordinaria (Nota de Abono
del BCRP)
FONDOS INTERBANCARIOS

HABER

300,000.0
0

300,000.0
0

2201.01.01 Bancos

Por los Rendimientos Devengados (da 30)

DEBE
4102

2208

2
POR

INTERESES
FONDOS
INTERBANCARIOS
4102.01 Bancos (Nota de Abono del BCRP)
GASTOS POR PAGAR DE FONDOS
INTERBANCARIOS

HABER

3,000.00

3,000.00

2208.01 Bancos

Ejemplo 2
CASO 2
Habiendo fenecido el plazo por fondo interbancario contabilizado en S/
50,000.00, el Banco Progreso procede a reconocer los intereses vencidos de
S/.2,200.00 y comisiones de S/.240.00.
Por los Gastos Devengados
DEBE
4102

4107

2208

HABER

1
POR

INTERESES
FONDOS
2,200.00
INTERBANCARIOS
4102.01 Bancos (Nota de Abono del BCRP)
COMISIONES Y OTROS GASTOS POR
2
OBLIGACIONES FINANCIERAS
40.00
4107.02 Fondos Interbancarios
GASTOS POR PAGAR DE FONDOS
INTERBANCARIOS
2208.01 Bancos

2,440.00