You are on page 1of 13

FACULTAD y ESCUELA PROFESIONAL

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES


ESCUELA DE CONTABILIDAD
TITULO DEL TRABAJO
ANALIZAR DE ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS DEL GOBIERNO REGIONAL
AMAZONAS
AUTOR
RODRIGUEZ CABANILLAS YSAAC
ASIGNATURA
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
TUTORA VIRTUAL
CESAR CONTRERAS SEGOVIA
AO ACADEMICO
2016 0
FECHA PRESENTACION

20-02.2016

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

ENTIDAD: GOBIERNO REGIONAL AMAZONAS


Ubicacin:
Regin: Amazonas
Provincia: Chachapoyas
Distrito: Chachapoyas
Nombre del representante legal: Gilmer Horna Corrales
Direccin: Jr. Ortiz Arrieta 1250
Telfono:

(041) 478131

Fax:

(041) 477185
(041) 477055

E-mail:

prensa@regionamazonas.gob.pe

Pgina Web:

www.regionamazonas.gob.pe

Facebook:

www.facebook.com/GobiernoRegionalDeAmazonas

RESEA HISTORICA
Organismo de gobierno departamental que conduce y organiza la gestin pblica con el objetivo de
promover, impulsar y contribuir al desarrollo de la Regin Amazonas.
Inicialmente la CTAR Amazonas, fue creada mediante Ley N 26922 promulgada el 03 de febrero
de 1993, Ley Marco de Descentralizacin, que crea los Consejos Transitorios de Administracin
Regional en cada uno de los departamentos del pas.
Posteriormente la Ley N 27783 Ley de Bases de Descentralizacin, regula la estructura y
organizacin del Estado en forma democrtica, descentralizada y desconcentrada correspondiente
al Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Locales. As mismo define las normas que regulan la
descentralizacin administrativa econmica, productiva, financiera, tributaria y fiscal.
El Gobierno Regional Amazonas fue creado por Ley N 27867 Ley Orgnica de Gobiernos
Regionales, expedida el 08 de Noviembre del 2002, en la cual se establece y norma la estructura,
organizacin, competencias y funciones de los
Gobiernos Regionales; efectundose de manera gradual y por etapas la transferencia de
competencias, funciones y atribuciones, as como de los recursos econmicos, financieros y
presupustales, conforme a lo establecido por la Ley de Bases de la Descentralizacin y otras
disposiciones complementarias. El Consejo Nacional de Descentralizacin a travs de Resolucin
Presidencial N 031-CND-P2002 del 09 Dic.2002 aprob la Directiva N 001-CND-P-2002
Procedimiento para la transferencia de los activos y pasivos de los Consejos Transitorios de
Administracin Regional CTARs a los Gobiernos Regionales.
Asimismo, mediante Ley N 27902 del 20 Dic.2002 se modific la Ley Orgnica de Gobiernos
Regionales para regular la participacin de los Alcaldes Provinciales y la Sociedad Civil en los
Gobiernos Regionales y fortalecer el proceso de Descentralizacin y Regionalizacin.

INTRODUCCIN

El presente trabajo constituye una referencia para analizar la gestin financiera y


presupuestal en base a los estados financieros y presupuestarios, en este documento
podemos apreciar cuanto a variado el saldo de las cuentas con respecta a los saldos del
ao anterior, que fuentes de financiamiento han generado la mayor parte de los fondos,
que partidas son las que han generado el gasto, a que sectores han ido a parar dichos
fondos, aqu se puede apreciar como el mtodo de anlisis vertical y horizontal es una
herramienta importante para inferir opiniones teniendo como base el Estados de Situacin
Financiera (EF-1), el Estado de Gestin (EF-2), Estado de Cambios en el Patrimonio
Neto(EF-3), Estado de Flujos de Efectivo (EF-4), en el caso de estados presupuestarios se
ha analizado el Estado de Estado De Ejecucin Del Presupuesto De Ingresos Y Gastos
(EP-1), Estado De Fuentes Y Uso De Fondos (EP-2), Clasificacin Funcional Del Gasto
(EP-3), Distribucin Geogrfica Del Gasto (EP-4), se ha incluido conclusiones y la
bibliografa consultada.
Para la elaboracin del presente trabajo se ha tenido como referencia la gua de trabajo individual.

ESTADOS FINANCIEROS

ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS


Para realizar el anlisis he tenido que utilizar el mtodo de porcentajes tanto vertical como
horizontal, para comprobar cul ha sido la variacin con respecto al ao anterior y que
participacin tiene cada cuenta del activo dentro del total del activo y cada cuenta del pasivo y
patrimonio dentro del total del pasivo y patrimonio (www.gerencie.com, 2010).
Al respecto podemos empezar diciendo para el Estado de Situacin Financiera (EF-1), el activo
ha tenido un aumento de 86.8% con respecto al ao anterior, influenciados por el aumento de
otras cuentas de Efectivo y Equivalente al Efectivo con 32.7% y de otras cuentas del activo que
tiene aumento 1403.6%, el incluye los anticipos entregados a Contratistas y proveedores sujetos
a liquidacin futura (PCG, 2015), la cuenta Propiedad, Planta y Equipo, tambin ha aumentado
considerablemente, en un 60.1% con respecto al ao anterior.
En el caso del Pasivo y Patrimonio debo destacar que las cuentas aumentaron este rubro son:
Obligaciones del Tesoro Pblico con 100%, son las transferencias pendientes de realizacin,
Impuestos, Contribuciones y Otros, con un 100.6%, lo que representa deudas por pago de
impuestos, contribuciones y tasas a diversas instituciones del estado, Remuneraciones y
Beneficios Sociales con un 62.7%, Provisiones, con 70.0%. la cuentas Patrimoniales han sufrido
aumentos considerables por el aumento de las remesas recibidas por parte del tesoro Pblico, tan
es as que La Hacienda Nacional Adicional aumento 112%, Resultados No Realizados con 100%,
Resultados Acumulados 127.8%.
Con respecto a la estructura porcentual que tienen cada partida dentro del ESF (EF-1), no han
tenido mayor transcendencia, slo el pasivo ha disminuido en su participacin dentro del total con
un 10.1% y el patrimonio ha aumentado el mismo porcentaje.

En el anlisis de la gestin financiera puedo inferir que los ingresos han variado movidos por los
Traspasos y Remesas Recibida con 24%, y los costos y gastos han aumentado un 12,6% llevado
por las partidas de Gastos en Bienes y Servicios con 25%, Gastos de Personal 12.8%, Gastos por
Pens. Prest. y Asistencia Social 110.1%, con respecto a la participacin de cada cuenta en el
total no han variado considerablemente con respecto al ao anteriores decir COSTOS Y GASTOS
constituyen el 63.4% (2014), 68.1% (2013) y Resultado del Ejercicio 36.6% (2014), 31.9% (2013).

El anlisis del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, podemos observar que las variaciones
que originaron aumento lo constituyen el supervit que aument un 38.7%, otras operaciones
patrimoniales con 14749.4%, en contraste con las dems partidas que disminuyeron como
Ajuste de Ejercicios Anteriores 18,6%, Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico con 79.7%, y el
anlisis vertical nos demuestra que la estructura ha variado siendo las partidas relevantes Otras
Operaciones Patrimoniales que paso de un -0.4% a un 29.6% y Supervit (Dficit) del Ejercicio
paso de un 18.4 a un 14.3%.
El Estado de Flujos de Efectivo muestra variaciones en Cobranza de impuestos, contribuciones y
Derechos Administrativos con un aumento de 2834.6%, Traspasos y Remesas Corrientes
Recibidas del Tesoro Pblico 19.5%, Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas con
43.5%, Traspasos y Remesas de Capital recibidas del Tesoro Pblico con 25.2%, lo que
aumentaron los fondos para la disposicin del Gobierno regional Amazonas, y estos fondos
disminuyeron a raz de Pago a Proveedores de bienes y Servicios 17.2%, Pago de Pensiones y
Otros Beneficios 273.4%, Otros 110.3%, Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo 87.%,
Otros 37983.5%. Su estructura porcentual no ha variado en forma considerable, ninguna partida
tiene relevancia importante en su composicin.

ESTADOS PRESUPUESTARIOS

ANALISIS DE LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS.


En el anlisis de los estados presupuestarios debo sealar que la mayor de la composicin y
financiamiento lo constituyen los:
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL GENERAL

626,043,451.28

91.20%

9,464,569.97

1.38%

27,259,344.13

3.97%

23,665,256.72

3.45%

686,432,622.10

100.00%

Estos ingresos son originados por las transferencias corriente de recursos ordinarios y en menor cuanta
por los recursos directamente recaudados.

Los gastos Realizados son:


RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL GENERAL

626,043,451.28

94.46%

3,974,193.41

0.60%

22,624,629.57

3.41%

10,109,221.31
662,751,495.57

1.53%
100.00%

Como vemos la mayor parte de financiamiento lo tiene las transferencia de recursos ordinarios y por ende
los gastos tambin se han realizados con la misma de fuente financiamiento dirigido a GASTOS
CORRIENTES 364,679,362.55 con un 55.03% y a GASTOS DE CAPITAL 261,364,088.73 con 39.44%.
Personal y Obligaciones Sociales

274,473,050.22

70.45%

Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

23,169,278.83

5.95%

Bienes y Servicios

86,300,516.92

22.15%

9,615,497.25

2.47%

Recursos Ordinarios (capital)

261,364,088.73

67.09%

Adquisicin de Activos no Financieros

269,193,152.35

69.10%

Otros Gastos

Con respecto a los sectores a quien fue dirigido los recursos lo podemos ver en el EP-3 CLASIFICACION
FUNCIONAL DEL GASTO, el mimos que nos muestra que los sectores beneficiados en gran medida son:
Salud con 20.27%, Educacin con 41.72%, Transporte con 16.21% del total de los recursos asignados a
esta institucin.

CONCLUSIONES

El anlisis de estados financieros es una herramienta que mide la gestin de la


institucin, por lo tanto su uso debe ser obligatorio en todas las instituciones del
estado.
El mtodo de anlisis vertical y Horizontal son las herramientas ms importantes para
realizar este tipo de anlisis.
Como hemos visto en el gobierno regional Amazonas, el efectivo y las inversiones en
activo fijo han sido las partidas que han mejorado en la gestin del presente gobierno.
Las trasferencias por Recursos ordinarios son la principal fuente de financiamiento y los
gastos han sido realizados en gastos corrientes y de inversiones.

Bibliografa
http://www.gerencie.com/analisis-vertical.html
www.regionamazonas.gob.pe
http://www.mef.gob.pe/
PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL Versin Actualizada (Resolucin Directoral N 010-2015-EF/51.01)

FOTOS