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PASSIF
Capitaux propres
Capitaux qui restent durablement et
en permanence la disposition de
lentreprise
Actif circulant
Biens et crances nayant pas
rester durablement dans
lentreprise
Dettes de financement
Dettes lies lexploitation et qui
sont constates pour une dure
longue suprieur un an
Trsorerie - actif
Fonds disponibles, chques
encaisser
Passif circulant
Ou dettes circulantes, dettes
infrieures un an et qui sont
rapidement rembourses
Trsorerie - passif
Sommes due aux banques...
Lactif retrace les endroits o les ressources du passif ont t utilises. Il est divis, lui aussi,
en trois parties.
Actif immobilis ;
Actif circulant ;
Trsorerie actif.
I - Lactif immobilis :
Dans cette partie du bilan on trouve les lments qui sont la proprit de lentreprise et
destines tre conservs durablement. Ces lments ne seront pas consomms dun seul
coup mais leur dure de vie dpasse une anne. On trouve lactif immobilis les rubriques
suivantes :
II - Lactif circulant hors trsorerie : On lappelle galement lactif court terme. Il inclut
tout ce qui peut tre transform en trsorerie en moins dun an. Cette classe comprend quatre
rubriques :
Les stocks : Contenant lensemble des biens intervenant dans le cycle dexploitation
de lentreprise. On distingue :
o Les produits finis : les produits prts tre vendus ;
o Les produits en cours : Les produits en cours de fabrication ;
o Les matires premires.
o Les Crances de lactif circulant : Cette rubrique contient les crances lies
lexploitation et celle hors exploitation.
o Fournisseurs : Comprend les crances de lentreprise vis vis de ses
fournisseurs (avances accordes, etc.) ;
o Clients et comptes rattachs : englobe les crances clients ;
o Personnel dbiteur : avances accordes aux salaris ;
o Etat dbiteur : Les crdits dimpts (exemple : TVA rcuprable dpasse la
TVA facture).
o Autres dbiteurs.
o Les titres et valeurs de placement : sont des titres souscrits par lentreprise
dans le but de raliser une plus value (profit) court terme. Contrairement aux
titres de participation, ceux ci ont un but spculatif (cest dire que lentreprise
nentend pas les garder longtemps. Et ds quune opportunit soffre, ces titres
seront cds.)
o Les carts de conversion actif sur lments circulants : Concerne les
crances de lactif circulant et les dettes du passif circulant.
III- Trsorerie Actif : Enregistre les soldes bancaires dbiteurs, les chques et valeurs
encaisser :
Classe 1
Rubrique 10
Comptes de capitaux Capital et Rserves
Poste 101
Capital
Signification
Indique soit un compte crance soit un
compte dette
Comptes damortissement
Indique un compte issu dun compte intitul
autres ou un synonyme
Indique un compte issu dun compte intitul
autre ou un synonyme
Comptes de provisions
Indique un compte utilis en sens contraire
dun ou dautres comptes du mme niveau
11 CAPITAUX PROPRES
111 Capital social ou personnel
1111 Capital social
1112 Fonds de dotation
1117 Capital personnel
11171 Capital individuel
11175 Compte de lexploitant
1119 Actionnaires, capital souscrit-non appel
112 Primes dmission, de fusion et dapport
1121 Primes dmission
1122 Primes de fusion
1123 Primes dapport
113 Ecarts de rvaluation
1130 Ecarts de rvaluation
114 Rserve lgale
1140 Rserve lgale
115 Autres rserves
1151 Rserves statutaires ou contractuelles
1152 Rserves facultatives
1155 Rserves rglementes
116 Report nouveau
1161 Report nouveau (solde crditeur)
1169 Report nouveau (solde dbiteur)
118 Rsultats nets en instance daffectation
1181 Rsultats nets en instance daffectation (solde crditeur)
1189 Rsultats nets en instance daffectation (solde dbiteur)
119 Rsultat net de lexercice
1191 Rsultat net de lexercice (solde crditeur)
1199 Rsultat net de lexercice (solde dbiteur)
13 CAPITAUX PROPRES ASSIMILES
131 Subventions dinvestissement
1311 Subventions dinvestissement reues
1319 Subventions dinvestissement inscrites au CPC
135 Provisions rglementes
1351 Provisions pour amortissements drogatoires
1352 Provisions pour plus-values en instance dimposition
1354 Provisions pour investissements
1355 Provisions pour reconstitution des gisements
1356 Provisions pour acquisition et construction de logements
1358 Autres provisions rglementes
14 DETTES DE FINANCEMENT
141 Emprunts obligataires
1410 Emprunts obligataires
148 Autres dettes de financement
1481 Emprunts auprs des tablissements de crdit
1482 Avances de lEtat
1483 Dettes rattaches des participations
1484 Billets de fonds
1485 Avances reues et comptes courants bloqus
1486 Fournisseurs dimmobilisation
4411. Fournisseurs
o 44111. Fournisseurs - catgorie A
o 44112. Fournisseurs - catgorie B
4413. Fournisseurs - retenues de garantie
4415. Fournisseurs - effets payer
4417. Fournisseurs - factures non parvenues
4418. Autres fournisseurs et comptes rattachs
61 - charges d'exploitation 6111 achat de matiere premiere 63 - charges financires 65 charges non courantes 67 - charges industriel
comptes des amortissements des immobilisations 0229 Clture des comptes de provisions
pour dprciation des comptes de lactif immobilis 023 Clture des comptes dactif circulant
(hors trsorerie) 0231 Clture des comptes de stocks 0234 Clture des comptes de crances
0235 Clture des comptes titres et valeurs de placement 0237 Clture des comptes des carts
de conversion -Actif (Elments circulants) 0239 Clture des comptes de provisions pour
dprciation des comptes de lactif circulant 024 Clture des comptes de passif circulant (hors
trsorerie) 0244 Clture des comptes de dettes du passif circulant 0245 Clture des comptes
des autres provisions pour risques et charges 0247 Clture des comptes des carts de
conversion -Passif (Elments circulants) 025 Clture des comptes de trsorerie 0251 Clture
des comptes de trsorerie -Actif 0255 Clture des comptes de trsorerie -Passif 0259 Clture
des comptes de provisions pour dprciation des comptes de trsorerie 03 COMPTES
D'ORDRE 031 Oprations en instance de dnouement (dbit) 0311 Oprations de dbit en
instance de dnouement 0319 Contrepartie des oprations en instance de dnouement 033
Oprations en instances de dnouement (crdit) 0331 Oprations de crdit en instance de
dnouement 0339 Contrepartie des oprations en instance de dnouement 035 Oprations en
devises entres 0351 Contre-valeur devises -entres 0359 Contrepartie devises -entres 036
Oprations en devises sorties 0361 Contre-valeur devises -sorties 0369 Contrepartie devises sorties 038 Autres donnes statistiques 0381 Oprations statistiques suivies 0389 Contrepartie
des oprations statistiques suivies 04 ENGAGEMENTS DONNES 041 Avals, cautions et
garanties donns 0411 Avals, cautions et garanties donns 0419 Dbiteurs pour avals et
cautions donns 043 Engagements en matire de pensions de retraite et obligations similaires
0431 Engagements en matire de pensions de retraite et obligations similaires 0439 Dbiteurs
pour engagements en matire de pensions de retraite et obligations similaires 045 Effet
circulant sous lendos de lentreprise 0451 Effet circulant sous lendos de lentreprise 0459
Dbiteurs pour effets circulant sous lendos de lentreprise 046 Engagements donns pour prt
consentis 0461 Prt consentis non encore verss 0469 Dbiteurs pour prts consentis non
encore verss 048 Autres engagement donns 0481 Autres engagement donns 0489
Dbiteurs pour autres engagements donns 05 ENGAGEMENT REUS 051 Avals, cautions
et garanties reus 0511 Avals, cautions et garanties reus 0519 Crditeurs pour avals, cautions
et garanties reus 055 Biens dtenus en garantie par lentreprise 0551 Biens dtenus en
garantie par lentreprise 0559 Crditeurs pour biens dtenus en garantie par lentreprise 056
Engagement reus sur dettes de financement