MANUAL Conciliacion Bancaria HONDURAS

REPUBLICA DE HONDURAS
SECRETARIA DE ESTADO
EN EL DESPACHO DE FINANZAS
PROGRAMA DE APOYO AL FORTALECIMIENTO DE LA

GESTION FISCAL SF/ HO1546BID Y
CONVENIO DE CREDITO AL DESARROLLO 3414-HO-BM
SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRACIN FINANCIERA
SIAFI
MANUAL DE CONCILIACION
BANCARIA AUTOMATICA
Tegucigalpa - Junio de 2008
Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas Sistema Integrado de Informacin Financiera SIAFI
INDICE
I.
Presentacin
II.
Diseo Conceptual
III.
Tablas Bsicas
IV.
Tipos de Cuentas Bancarias
13
V.
Procedimientos
16
VI.
Saldo Disponible
52
VII.
Tablas, Pantallas e Instructivos
56
VIII. Procedimientos
Manual de Procedimientos de Conciliacin Bancaria Automtica
296
I. PRESENTACION
El Gobierno de la Repblica de Honduras ha iniciado un programa de mejoramiento de los
procesos de la Administracin Pblica con el desarrollo e implantacin del Nuevo Sistema
de Administracin Financiera Integrada SIAFI, para dar cumplimiento a la Ley Orgnica
de Presupuesto No.83 2004, cuyos objetivos se exponen a continuacin:
Artculo 3. Objetivos de la Ley. Son objetivos de la presente Ley:
a) Garantizar el cumplimiento del Principio de Legalidad, as como los criterios de
eficiencia y eficacia en la obtencin y aplicacin financiera y econmica de los recursos
pblicos;
b) Sistematizar las operaciones de programacin, administracin, evaluacin y control de
los recursos financieros del Estado, sin perjuicio de las acciones que correspondan a sus
Entes Fiscalizadores;
c) Desarrollar sistemas que proporcionen informacin oportuna y confiable sobre el
comportamiento financiero del Sector Pblico, que sea til para la conduccin de los
Organos u Instituciones correspondientes y para evaluar la gestin de los funcionarios
responsables;
d) Establecer como responsabilidad propia del Poder Ejecutivo, por medio de los
Organos competentes, segn lo previsto en esta Ley, el mantenimiento y operacin de:
1. Un sistema contable adecuado a las necesidades del registro e informacin
de todos los actos con incidencia patrimonial, financiera o econmica,
acorde con la naturaleza jurdica y caractersticas operativas;
2. Un eficiente y eficaz control interno, previo, simultneo o posterior, segn el
caso, de las operaciones de los distintos subsistemas que conforman la
Administracin Financiera del Sector Pblico;
3. Procedimientos adecuados que aseguren la conduccin eficiente y eficaz
de las actividades de los distintos Organos u Instituciones que intervienen
en la administracin financiera y la evaluacin de los resultados de los
correspondientes programas, proyectos o actividades; y,
4. Normas operativas que debern cumplir obligatoriamente los Organos u
Instituciones del Sector Pblico en cuanto ejecuten actividades propias de
la administracin financiera.
Artculo 4. Conformacin del Sistema de Administracin Financiera del Sector
Pblico. La Administracin Financiera del Sector Pblico comprende los subsistemas de
presupuesto, crdito pblico, tesorera y contabilidad as como los mecanismos y
elementos del sistema de control interno incorporados en los mismos. El sistema de
administracin financiera del Sector Pblico funcionar en forma articulada con los
sistemas y/o subsistemas de Inversin Pblica, Contratacin Administrativa y
Administracin de Recursos Humanos, as como con todo otro sistema horizontal de

administracin que incida en la gestin financiera de las instituciones pblicas, todo ello
con el fin de lograr la integracin sistmica de la gestin de las finanzas pblicas.
II. DISEO CONCEPTUAL

La Conciliacin Bancaria Automtica, tiene por objetivo determinar la SITUACION
FINANCIERA DISPONIBLE DE LA TESORERIA GENERAL DE LA REPUBLICA Y DE
CADA UNA DE LAS INSTITUCIONES QUE OPEREN CON LA CUENTA UNICA, que
ser el resultado del movimiento de fondos, tanto de ingresos como de egresos.
Para lograr este objetivo, el proceso de Conciliacin Bancaria, comparar los movimientos
de crditos y dbitos de cada cuenta bancaria informados en los extractos bancarios que
emite el Banco Central de Honduras, con los registros de ingresos, pagos y transferencias
registrados en el Libro Banco, generar la aplicacin del registro de recursos y gastos
cuando corresponda; y establecer en forma diaria, el saldo disponible por cuenta
corriente de la Tesorera General de la Repblica, de cada una de las Instituciones y
finalmente la Situacin Financiera total.
De igual manera, identificar el detalle de movimientos registrados en el Sistema, que
an no han llegado al Banco o se encuentran en trnsito (depsitos, cheques,
transferencias bancarias, oficios) y movimientos efectuados por el banco que no cuentan
con registro en el Sistema, llamadas INCONSISTENCIAS.
La informacin sobre la disponibilidad financiera es la base para la programacin de
pagos y el cumplimiento de obligaciones de la Tesorera General de la Repblica y de las
Instituciones que operan con la Cuenta Unica de la Tesorera (CUT).
Para poder desarrollar dichas tareas con eficacia es imprescindible lo siguiente:
El SIAFI deber contar con procedimientos, cuyo resultado permitir conocer la

disponibilidad financiera en tiempo y forma mediante consultas en pantalla y
reportes impresos para controlar el estado y la evolucin de los registros sobre
cuentas bancarias, el detalle de los movimientos pendientes de conciliacin para
su anlisis y posterior regularizacin y los saldos existentes en cada una.
Disponer de los Extractos Bancarios que emite el Banco Central de Honduras al

final de cada da. Dichos extractos deben ser enviados en forma automtica al
SIAFI.
En los captulos siguientes se expresan los mdulos con que cuenta el proceso de
conciliacin bancaria automtica:
III. TABLAS BASICAS

A travs de este mdulo se crearn las tablas bsicas que permitirn codificar los
atributos de los principales componentes del proceso de conciliacin bancaria
automtica y establecer vinculaciones entre codificaciones bsicas.
Las principales tablas bsicas sern las siguientes:
Tabla- CBA- 01 - Bancos
En esta tabla bsica se registran todos los Bancos con los cuales tienen relacin la
Tesorera General de la Repblica y cada una de las Instituciones del Sector Pblico.
Banco.- A cada Banco se identifica con un cdigo y su descripcin. Se utilizar

la misma codificacin del Banco Central de Honduras.
Tipo.- Se indicar por cada uno de los Bancos si es Nacional o Internacional.
Plaza o Lugar.- Un Banco podr tener n plazas o lugares y de acuerdo a la

plaza o lugar, su identificacin principal, complementaria y nmero de cuenta
para transacciones internacionales. En caso de Bancos de Unin Europea el
nmero de cuenta llevar la sigla IBAN.
Conectado SIAFI: Se indicar que bancos del sistema se encuentran

conectados o no al SIAFI.
Habilitado Envos: Se indicarn los bancos que pueden recibir envos de

operaciones o no y la indicacin de las respectivas cuentas de encaje tanto en
moneda local como extranjera.
Tabla- CBA- 02 - Cuentas bancarias Libro Bancos

En esta tabla bsica se registran todas las cuentas bancarias del Gobierno, cuyo
titular puede ser la Tesorera General de la Repblica o cada una de las Instituciones
del Sector Pblico.
Para cada cuenta se incorporan atributos necesarios para determinar lo siguiente:
Tipo.- Se conoce como tipo de cuentas a las denominadas: recaudadoras, de

gastos o pagadoras y mixtas.
Titular.- El titular de cada cuenta puede ser la Tesorera General de la

Repblica y cada una de las instituciones del Sector Pblico con su Gerencia
Administrativa correspondiente.
Moneda.- En este espacio se identificar la moneda de la cuenta que permitir

el registro de las operaciones y si es diferente de la moneda nacional su
conversin a la misma.
Conciliacin.- A travs de la identificacin de Si o No a este atributo el sistema

efecta o no efecta la conciliacin bancaria automtica.
Cuenta Contable.- Se identifica a que cuenta contable de la contabilidad le

corresponde cada cuenta bancaria como auxiliar.
Libreta.- Se marca si la cuenta bancaria permite la relacin con libretas o

subcuentas. Solamente las cuentas bancarias que se identifiquen con CUT, ya
sea en moneda nacional o en dlares americanos permiten la relacin con
libretas.
Estado.- Este atributo identifica si la cuenta esta verificada o aprobada o

modificada.
Operatoria.- Se detallan las operaciones de dbitos y crditos que deben tener,

as como las caractersticas de su saldo.
Gerencia Administrativa UAP.- Si la Gerencia Administrativa es del Tipo UAP,

es decir es una Unidad Administradora de Proyectos es necesario indicar por
cada cuenta bancaria el numero del convenio de financiamiento externo
reembolsable o no reembolsable, el o los organismos financiadores y tambin si
la cuenta bancaria esta destinada a la administracin de todo el convenio o
solamente de una parte de su estructura.
Tabla- CBA- 03 - Libretas

Cada una de las Cuentas Unicas de la Tesorera se desagregar en el sistema en
subcuentas denominadas Libretas.
En esta tabla bsica se registran las libretas que pertenecen a cada Cuenta Unica de
la Tesorera con las siguientes caractersticas:
Tipo.- El tipo de las libretas siempre ser mixta.
Titular.- Cada libreta tendr un Titular. La Tesorera General de la Repblica

ser titular de sus propias libretas y cada una de las Gerencias Administrativas
de las Instituciones del Sector Pblico ser titular de sus propias libretas.
Estructura: Las libretas se identificaran mediante un cdigo que estar

compuesto por 4 dgitos que identificarn a la Institucin, 2 dgitos que
identificarn a la Gerencia Administrativa, 2 dgitos que identificarn a la fuente
de financiamiento y 3 dgitos que significa un secuencial. De esta forma la TGR
y cada una de las Gerencias Administrativas de las Instituciones podrn tener
por institucin, gerencia administrativa y fuente de financiamiento hasta 999
libretas.
Moneda.- La moneda de la libreta ser la misma de la Cuenta Bancaria Unica a

la que pertenece.
Conciliacin.- Todas las libretas sern conciliadas en el proceso automtico y

manual.
Cuenta Contable.- La Cuenta Contable de las Libretas ser la misma de la

Cuenta Unica a la que pertenece.
Estado.- Este atributo identifica si la libreta esta verificada o aprobada o

modificada.

Gerencia Administrativa UAP.- Si la Gerencia Administrativa es del Tipo UAP,

es decir es una Unidad Administradora de Proyectos es necesario indicar por
cada libreta el numero del convenio de financiamiento externo reembolsable o
no reembolsable, el o los organismos financiadores y tambin si la cuenta
bancaria esta destinada a la administracin de todo el convenio o solamente de
una parte de su estructura.
Libreta Bolsn: La libreta corresponder a cada una de las Cuentas Especiales

y se habilita para recibir desembolsos y permitir su posterior distribucin a las
libretas que corresponda.
Tabla- CBA- 04- Cajas

En esta tabla bsica se registran todas las cajas que tenga cada una de las
Instituciones y Gerencia Administrativa para el cobro de ingresos por la venta de
bienes y servicios catalogados como ingresos propios.
Cajas.- El sistema asignar a cada caja un numero secuencial por Institucin y

Gerencia Administrativa.
Moneda.- En este espacio se identificar la moneda de la caja que en este caso

siempre ser la moneda nacional.
Estado.- Este atributo identifica si la cuenta esta verificada o aprobada o

modificada.

Turnos.- Cada caja atiende al pblico por turnos que identifican un horario de
trabajo por da y hora desde hasta. Los turnos se utilizan para la asignacin de
cajeros.
Tabla- CBA- 05 Registro de Cajeros y Asignacin de Cajas

En esta tabla bsica se registrarn los cajeros, servidores pblicos que cumplirn la
funcin de atender las cajas y recibir los fondos como producto de la venta de bienes
y servicios.
Cajeros.- Se registrar en el sistema el documento, nombre, la clave de usuario

del SIAFI, el telfono, correo electrnico y la direccin de cada cajero.
Asignacin de Cajas.- Por cada una de las cajas se asignar a los cajeros y los
turnos que debern cumplir en la atencin de las cajas. Al final de cada turno el
sistema generar un formulario denominado Parte Diario de Caja para el
depsito de los fondos recaudados en la caja por ese turno.
Tabla- CBA- 06 Cdigos de Referencia Externos

Estos son cdigos de referencia que cada banco utiliza en el registro de las
operaciones de dbitos y crditos en sus extractos bancarios. Estos cdigos son
propios de cada institucin bancaria.
Cada uno de estos cdigos deber tener un contra cdigo que se utiliza para corregir
registros de extractos anteriores.
Por cada uno de estos cdigos se debe registrar en la Tabla el cdigo de referencia
interno del SIAFI y el tipo de conciliacin que debe efectuar.
Tabla- CBA- 07 Cdigos de Referencia Internos
Los cdigos de referencia internos se utilizan para el registro de las operaciones de
dbitos y crditos en el libro banco de cada cuenta bancaria y en las libretas si la
cuenta bancaria es una CUT.
Cada uno de estos cdigos deber tener un contra cdigo que se utiliza para
corregir registros errneos en los libros banco.
Vinculacin de cdigos de referencia internos y externos

Para interpretar las operaciones que los bancos remiten en sus extractos ser
necesario asociar o traducir cada cdigo de referencia que utilizan los bancos a
un cdigo interno y nico para cada tipo de operacin, definido por el usuario
que administre las cuentas bancarias.
Vinculacin entre cdigos del libro banco y los registros del SIAFI
Esta vinculacin permite asociar uno o varios tipos de registro del Sistema de
Administracin Financiera Integrada SIAFI, a un cdigo de referencia del libro
banco y de las libretas. Si son varios los tipos de registro que se asocian
debern representar el mismo tipo de dbito o de crdito. Esto facilita la
visualizacin de operaciones comunes consultando por un nico cdigo de
referencia del libro banco o de la libreta, que puede estar respaldado por
distintos tipos de registro del Sistema.
Tambin permitir que el agregado de nuevos tipos de registro a los
procedimientos del Sistema o la eliminacin de alguno existente o su reemplazo
por otro se pueda incorporar a travs de esta tabla sin necesidad de efectuar
modificaciones al proceso.
Tabla- CBA- 08 Tipo y Grupos de Conciliacin
Tipos.- Existirn dos tipos de conciliacin, uno denominado proceso automtico,

que se efectuar en forma diaria a partir de la carga de extractos y el segundo
denominado manual, que ser efectuado por el usuario para solucionar
inconsistencias que no fueron conciliadas en el proceso automtico.
Grupos de Conciliacin.- Los grupos de conciliacin estarn relacionados con

los cdigos de referencia y con cada una de las clases de conciliacin
automtica y manual que se realicen.
Tabla- CBA- 09 Cdigos de Error

Mediante esta tabla se identificaran los cdigos de error que se produzcan en todo el
proceso de conciliacin bancaria.
Tabla- CBA- 10 Generacin F-02 Ingresos DEI
Esta tabla permitir que el proceso de conciliacin bancaria automtica genere
formularios F-02 Ejecucin de Ingresos, correspondientes al registro de ingresos
tributarios depositados en la cuenta bancaria de ingresos en el Banco Central de
Honduras, a travs de la siguiente informacin.
PA-01.- En el procedimiento denominado Registro de Ingresos de la DEI, se

generan los formularios PA-01 y PA-01/A de la forma como envan cada da las
oficinas recaudadoras al Departamento de Ingresos la Direccin General de
Presupuestos y que despus de 3 das de acuerdo al convenio con los Bancos
Comerciales el Banco Central de Honduras registra como crditos en la cuenta
bancaria de ingresos de la Tesorera General de la Repblica.
F-02 Ejecucin de Ingresos.- En la tabla se muestran tres partes, la primera es

la estructura de datos que tienen los F-02, en la segunda los datos que se
obtienen de cada PA-01 generado en el sistema y en la tercera los datos fijos
que debe tener cada uno de estos formularios cuando se trata de Ingresos
Tributarios.
Documentos.- Es un reporte que mostrar de acuerdo a los parmetros que

indique el usuarios los F-02 Ejecucin de Ingresos generados por el proceso
de conciliacin bancaria.
Tabla- CBA- 11 Generacin F-02 de Cuentas Recaudadoras

formularios F-02 Ejecucin de Ingresos provenientes de cuentas bancarias cuyo tipo
sea recaudadoras, a travs de la siguiente informacin:
Datos.- En la Tabla se relaciona la cuenta bancaria recaudadora, la cuenta

unica de la tesorera y la libreta, con la imputacin presupuestaria que debe
tener el F-02 para el registro de los ingresos recaudados por medio de cuentas
bancarias recaudadoras.
10

obtienen de la tabla y en la tercera los datos fijos que debe tener cada uno de
estos formularios cuando se trata de desembolsos de financiamiento externo.

Tabla- CBA- 12 Generacin F-02 Desembolsos de Financiamiento Externo

formularios F-02 Ejecucin de Ingresos correspondientes a desembolsos de
financiamiento externo a travs de la siguiente informacin:
Datos.- En la Tabla se relaciona la cuenta bancaria, la libreta, el nmero de

convenio de financiamiento y la estructura del convenio con la imputacin
presupuestaria que debe tener el F-02 para el registro de los desembolsos de
financiamiento externo.

estos formularios cuando se trata de desembolsos de financiamiento externo.

Tabla- CBA-14 Generacin F-01 de Gastos Bancarios

formularios F-01 Ejecucin de Gastos, correspondientes a comisiones y gastos
bancarios que debita directamente en las cuentas bancarias el Banco Central de
Honduras, a travs de la siguiente informacin.
Datos.- En la Tabla se relaciona la cuenta bancaria, la libreta, imputacin

presupuestaria que debe tener el F-01 para el registro de las comisiones y
gastos bancarios.
F-01 Ejecucin de Gastos.- En la tabla se muestran tres partes, la primera es la

estructura de datos que tienen los F-01, en la segunda los datos que se
estos formularios cuando se trata de comisiones y gastos bancarios.

indique el usuarios los F-01 Ejecucin de Gastos generados por el proceso de
conciliacin bancaria.
11
El sistema contar con procedimientos de Creacin, Modificacin y Eliminacin de

tablas bsicas y sus parmetros asociados.
Para registrar una creacin, el sistema solicitar la carga de la informacin necesaria
para crear nuevos registros y anotar toda creacin como un documento con nmero
correlativo, fecha y el usuario que realiz el trabajo.
Para registrar una modificacin, el sistema solicitar anotar los cambios de los registros
originales y anotar toda modificacin como un documento secuencial del original,
fecha y usuario que realiz los cambios.
Para registrar un eliminacin, el sistema solicitar indicar la informacin que a partir de
ese momento invalidar su utilizacin, no borrar los datos porque en algn momento
anterior tuvo que relacionarse con operaciones efectuadas y anotar toda eliminacin
como un documento secuencial del original, fecha y usuario que realiz la eliminacin.
Tabla CBA- - Relaciones Transferencia
Esta tabla muestra en las operaciones de TFD y TECI, la libreta destino de las
transferencias, con base en la libreta origen, a travs de la siguiente informacin:
Libreta origen: indicar la libreta de donde se quitan los fondos a transferir.
Libreta destino: se indicar la libreta correspondiente de recepcin de los

fondos de la transferencia.
Tabla CBA- - Control Envos

Esta tabla determina los horarios de envo de operaciones al Banco Central de
Honduras, segn el siguiente detalle:
Validar cuentas: muestra el horario en que el Banco Central recibe informacin

de beneficiarios, para se remitida a los respectivos bancos de los mismos, con
el objeto de validar No. de documento, apellido y nombre, cdigo de banco y
de cuenta bancaria.
Traspaso entre cuentas TEC: muestra el horario en que el Banco Central

recibe informacin de TEC con indicacin de cuenta origen y cuenta destino.
Pagos TRB
12
IV. TIPO DE CUENTAS BANCARIAS
Las Cuentas Bancarias se clasifican en tipos, los mismos que se explican a

continuacin:
1.- Cuentas Recaudadoras
Se denominan cuentas recaudadoras a las cuentas bancarias habilitadas
exclusivamente para la recepcin de fondos, contra estas cuentas no se podr girar
ningn pago y, al final del da, traspasarn los fondos a la Cuenta Unica de la
Tesorera en Moneda Nacional o en Moneda Extrajera, por lo tanto, sus saldos
siempre sern iguales a cero.
Las cuentas recaudadoras podrn clasificarse en:
Cuentas recaudadoras de impuestos, que se acreditarn con los depsitos de la
recaudacin tributaria y se debitarn con el traspaso de los fondos a la Cuenta Unica
de la Tesorera en moneda nacional.
Cuentas Recaudadoras de la Tesorera General de la Repblica en moneda
nacional, que se acreditarn con los depsitos provenientes de la recaudacin que
por ley perciba directamente la TGR. Al final del da, traspasar el total recaudado a
la Cuenta Unica de la Tesorera.
Cuentas de Recaudadoras de Ingresos Propios de las Instituciones de la
Administracin central y Descentralizada, estas cuentas tienen como titulares a
las Gerencias Administrativas de las Instituciones.
Se acreditarn con los depsitos provenientes de ingresos propios. Se debitarn al
final del da con el traspaso de los fondos a la Cuenta Unica de la Tesorera en
moneda nacional del importe total acreditado. Contra estas cuentas no podr
efectuarse ningn pago.
2.- Cuentas Bancarias Pagadoras
Se denominan cuentas bancarias pagadoras, debido a que se acreditarn con los
traspasos de la cuentas recaudadoras y las reversiones de gasto y se debitarn por
los pagos que realiza la Tesorera General de la Repblica o cada Tesorera
Institucional de las Instituciones del Sector Pblico.
Las cuentas bancarias pagadoras se clasifican en:
Cuentas Bancarias Pagadoras de la Tesorera General de la Repblica en
moneda nacional, corresponde a la Cuenta Unica de la Tesorera en moneda
nacional, se acreditar con los traspasos de fondos de las cuentas recaudadoras
en moneda nacional y las reversiones de gastos, y se debitarn con la emisin de
pagos, mediante transferencias bancarias, cheques y oficios y traspasos a otras
13
cuentas bancarias. Esta cuenta contar en el sistema con subcuentas denominadas

libretas. Cada libreta deber tener un titular, que ser la propia Tesorera General
de la Repblica y cada una de las Gerencias Administrativas de las Instituciones
que operen con la cuenta nica.
Cuentas Bancarias Pagadoras de la Tesorera General de la Repblica en
moneda extranjera, corresponde a la Cuenta Unica de la Tesorera en moneda
extranjera, esta cuenta se acreditar con los traspasos de fondos de las cuentas
recaudadoras en moneda nacional y las reversiones de gastos, y se debitarn con la
emisin de pagos, mediante transferencias bancarias, cheques y oficios y traspasos
a otras cuentas bancarias. Esta cuenta contar en el sistema con subcuentas
denominadas libretas. Cada libreta deber tener un titular, que ser la propia
Tesorera General de la Repblica y cada una de las Gerencias Administrativas de
las Instituciones que operen con la cuenta nica.
Cuentas Bancarias Pagadoras de Fondos Rotatorios, stas cuentas tienen como
titulares a las Gerencias Administrativas o Tesoreras de las Instituciones de la
Administracin Central y Descentralizada, se acreditarn por traspasos de otras
cuentas bancarias, por pagos emitidos correspondientes a formularios de Fondos
Rotatorios y reversiones de gastos, y se debitarn con la emisin de pagos
mediante cheques y traspasos a otras cuentas bancarias.
Cuentas Pagadoras de las Gerencias Administrativas o Tesoreras
Institucionales, stas cuentas tienen como titulares a las Gerencias
Administrativas de las Instituciones de la Administracin Central y
Descentralizada que no operan con las Cuentas Unicas de la Tesorera, se
acreditarn por traspasos de las cuentas recaudadoras u otras cuentas bancarias,
por depsitos de terceros y reversin de gastos, y se debitarn con la emisin de
pagos mediante cheques y traspasos a otras cuentas bancarias.
3.- Cuentas Bancarias Mixtas
Se denominan cuentas bancarias mixtas debido a que operan simultneamente
como recaudadoras y pagadoras, es decir se acreditan por depsitos provenientes
de ingresos y se debitan por los pagos que se realicen.
Los titulares de estas cuentas podrn ser la Tesorera General de la Repblica y/o
las Instituciones de la Administracin Central y Descentralizadas.
La utilizacin de este tipo de cuentas ser excepcional.
4.- Cuentas Bancarias Especiales
Se denominan cuentas bancarias especiales porque se aperturan para dar
cumplimiento a requisitos de convenios de financiamiento externo reembolsable y
no reembolsable.
Los titulares de las cuentas bancarias especiales sern la Tesorera General de la
Repblica o las Gerencias Administrativas que son Unidades Ejecutoras de
Proyectos.
14
Existir una cuenta bancaria especial por cada convenio de financiamiento externos
suscrito por el Gobierno de Honduras.
Estas cuentas se acreditarn con los desembolsos de los convenios de
financiamiento externo y se debitaran con traspasos de fondos a la Cuenta Unica de
la Tesorera en moneda nacional o en moneda extranjera y a la libreta
correspondiente. Los traspasos de fondos sern autorizados por la Direccin
General de Crdito Pblico directamente en el sistema sin necesidad del envo de
oficios o solicitudes. (Ver Manual de Cuenta Unica Pagos)
En cada una de las Cuentas Unicas de la Tesorera se aperturaran n Libretas por
Institucin Gerencia Administrativa - UAP y fuente de financiamiento.
Las Gerencias Administrativas UAP efectuarn los pagos de sus gastos
directamente desde sus libretas, registrando de esta forma dbitos en sus propias
libretas y por consiguiente en las Cuentas Unicas de la Tesorera que correspondan.
5.- Cuentas Bancarias Especiales Mixtas
Estas cuentas mantendrn las caractersticas expuestas en el punto anterior, con la
diferencia de que las mismas se acreditarn con los desembolsos de los convenios
de financiamiento externo y se podrn debitar con pagos que se ordenen
directamente desde dichas cuentas, sin paso previo por las libretas de la Cuenta
nica.
15
V. PROCEDIMIENTOS
El mdulo de
procedimientos:
Conciliacin
Bancaria
Automtica
contar
con
los
siguientes
I.- TRASPASO ENTRE CUENTAS

El procedimiento para efectuar traspasos entre cuentas se detalla a continuacin:
1.- Usuario de la Tesorera General de la Repblica o Gerencias Administrativas UAP.
El usuario autorizado, ingresara en el sistema, al men: Solicitud Traspaso Entre
Cuentas, la pantalla mostrara el formato F-TEC-01 y anotar automticamente los
datos del punto B) como ser: lugar, fecha, Institucin, Gerencia Administrativa y,
solicitara la siguiente informacin:
Cuando la Gerencia Administrativa sea una UAP deber anotar el numero del
convenio de prstamo o donacin debido a que una vez abonado el desembolso en la
Cuenta Especial de cada convenio de prstamo o donacin y procesada la
Conciliacin Bancaria Automtica, la Cuenta Especial que corresponda al Convenio de
Prstamo o Donacin contar con saldo disponible para generar transferencias a la
Cuenta Unica de la Tesorera con destino a la Libreta.
D) Deber elegir, de la lista que muestre el sistema, el Libro Banco de Cuenta
Origen, cuyo titular es la TGR o la Gerencia Administrativa respectiva donde se
registrar el dbito, el sistema anotar la moneda que corresponda a la cuenta y el
saldo disponible, el usuario deber registrar el importe que se solicita traspasar, el
importe siempre ser igual o menor al saldo disponible, pero nunca podr ser mayor.
En caso que la cuenta sea CUT deber elegir tambin la o las libretas a las cuales
registrar el o los dbitos, la moneda de la o las libretas es la misma de la Cuenta
Bancaria Origen y de igual manera se controlar que el importe a debitar sea igual o
menor al saldo disponible pero nunca mayor.
E) Deber elegir, de la lista que muestre el sistema, el Libro Banco de Cuenta
Destino, cuyo titular es la TGR o la Gerencia Administrativa respectiva donde se
registrar el crdito, el sistema anotar la moneda que corresponda a la cuenta, el
saldo disponible, el importe registrado en el punto D). En caso que la cuenta sea CUT,
el usuario deber elegir la o las libretas a las cuales registrar el o los crditos y
anotar los importes respectivos para cada una. La moneda de la o las libretas es la
misma de la Cuenta Bancaria Destino.
En ambos casos cuando la moneda de la cuenta origen y/o de la cuenta destino sea
diferente a la moneda nacional, el usuario deber anotar el tipo de cambio venta o
compra segn corresponda y el sistema mostrar el importe que corresponda a la
moneda de la cuenta y el importe en moneda nacional.
16
F). En este punto el usuario deber anotar un resumen de la operacin efectuada.

Concluido el proceso el usuario deber marcar el botn VERIFICAR y el sistema en
forma automtica asignar un nmero correlativo nico a cada formulario y registrar,
el nombre y apellido del usuario y la fecha de verificacin en los espacios
correspondientes a los puntos C) y G) respectivamente.
El procedimiento continuar con la aprobacin. En caso que la aprobacin no se
efecte antes del proceso de Conciliacin Bancaria siguiente, estos procesos se
eliminarn automticamente. El F-TEC-01 tendr los siguientes estados: Elaborado,
Verificado, Aprobado, Enviado, Conciliado, Anulado.
2.- Tesorero General de la Repblica, Jefe del Departamento de Desembolsos y
Director General de Crdito Pblico o Tesoreros Institucionales.
El Tesorero General de la Repblica, el Jefe del Departamento de Desembolsos y el
Director General de Crdito Pblico o los Tesoreros institucionales, ingresarn en el
sistema al men Aprobar Traspasos entre Cuentas y la pantalla mostrar la lista
de traspasos entre cuentas pendientes de aprobacin de acuerdo a la competencia
que tiene cada uno, como ser:
1.
2.
3.
4.
El Tesorero General de la Repblica deber aprobar los traspasos entre

cuentas cuyo titular es la TGR,
El Jefe de Desembolsos de la Direccin General de Crdito Pblico deber
revisar los traspasos entre cuentas que corresponden a convenios de
prstamos o donaciones y marcarlos como revisado.
El Director General de Crdito Pblico verificar los traspasos entre
cuentas que tengan la marca de revisados y los aprobar.
Los Tesoreros Institucionales debern aprobar los traspasos entre cuentas
cuyo titular es su propia institucin y gerencia administrativa.
Cada uno de ellos deber revisar la informacin contenida en cada formulario, podr
observar los registros en los libros bancos respectivos y en las libretas si corresponde
y tambin los F-01 Registro de Ejecucin de Gastos pendientes de pago por fecha de
vencimiento y si esta de acuerdo marcar la tecla APROBAR.
Con la marca de la aprobacin el sistema efectuara lo siguiente:
1) Marcar como aprobado el F-TEC-01 y se encontrar listo para su envo al
Banco Central de Honduras
2) Marcar como aprobados el registro de dbito en el libro banco de cuenta
origen y en el o los registros de las libretas si corresponde.
3) Marcar como aprobados el registro de crdito en el libro banco de la cuenta
destino y en el o los registro de las libretas si corresponde.
4) Cuando la cuenta contable de la cuenta origen y la cuenta contable de la
cuenta destino sean distintas, se generar el asiento de partida doble en la
contabilidad, cuyo ejemplo se presenta a continuacin:
-------------------- x ------------------1112 1 Cuenta Unica de la Tesorera
a 1112 3 Cuentas en Moneda Extranjera
-------------------- x ---------------------
17
Para la generacin automtica de este tipo de asientos, la metodologa ser la

siguiente:
La cuenta del Debe del asiento se obtendr de la Tabla CBA- 02 Cuentas

Bancarias Libro Banco, donde cada una de las cuentas bancarias tiene el
registro de la cuenta contable a la que pertenece.
La cuenta del Haber del asiento se obtendr de la Tabla CBA- 02 Cuentas

Concluido el proceso el sistema en forma automtica asignar, el nombre y

apellido del responsable de la aprobacin y la fecha correspondiente.
3.- Departamento de Pagos de la Tesorera General de la Repblica Automtico

por SIAFI
De acuerdo a lo convenido con el Banco Central de Honduras en cuanto al envo de
traspasos entre cuentas, el sistema proceder a Armar Archivo de Traspasos
entre Cuentas la pantalla desplegar los F-TEC-01 que se encuentren en estado
APROBADO y que aun no hayan sido incluidos en archivos anteriormente.
El sistema automticamente generar un archivo conteniendo los F-TEC-01.
En este proceso el sistema automticamente asignar un nmero correlativo a cada
archivo generado y proceder a la primera encriptacin. Los archivos quedaran en
estado Generado y encriptado, de manera que no puedan ser consultados ni
modificados.
El proceso continuara con el envi de los archivos al BCH.
4.- Usuario del Departamento de Pagos de la Tesorera General de la Repblica
El usuario autorizado para efectuar esta funcin ingresar al men Enviar
Archivos, el sistema solicitar que coloque su huella dactilar o su firma digital sobre
el dispositivo correspondiente, el sistema validara que el usuario tenga la autorizacin
y lo habilitar para proceder a efectuar el mencionado envo de archivo generado; de
lo contrario ser denegada la operacin.
El usuario marcara la tecla Enviar Archivos y el sistema proceder a la segunda
encriptacin del archivo y marcar el envo de los archivos de traspasos entre
cuentas.
Quedar registrado en el sistema el envo del archivo con la fecha y hora de la
transmisin al Banco Central.
El sistema automticamente actualizar el estado de los formularios F-TEC-01 y de
los registros del libro banco y libretas a ENVIADOS.
5.- Banco Central de Honduras
18
El Banco Central de Honduras, recibir los archivos conteniendo los F-TEC-01

Traspasos entre Cuentas en forma electrnica y efectuar lo siguiente.
Desencripta el archivo
Registra el dbito en el extracto de la cuenta bancaria origen de cada uno de

los traspasos Registra el crdito en el extracto de la cuenta bancaria destino
de cada uno de los traspasos
Los registros se efectuarn con el cdigo de referencia (XX), el mismo nmero de

comprobante que corresponde a cada uno de los formularios F-TEC-01 y el importe en
la moneda de la cuenta y si es diferente a la moneda nacional en ambas monedas
tomando en cuenta el tipo de cambio compra o venta segn corresponda.
por SIAFI
El SIAFI recibir en forma automtica los archivos con el resultado de los traspasos
entre cuentas, en forma automtica, ingresar al men Recibir Respuesta de
Traspasos y el proceso de recepcin de la informacin proveniente del BCH
producir los siguientes efectos:
Si los traspasos entre cuentas fueron efectuados se marcar en cada libro banco y
libreta si corresponde y en los F-TEC-01 relacionados el estado de CONFIRMADO y
la fecha respectiva.
Si los traspasos entre cuentas hubieran sido rechazados deber indicarse el cdigo de
error y se producirn los siguientes efectos:
Por cada F-TEC-01 rechazado se registrar un crdito en el libro banco y

libreta respectiva de la cuenta origen con el cdigo de referencia (YY) que
representa un contra cdigo
Por cada F-TEC-01 rechazado se registrar un dbito en el libro banco y
libreta respectiva de la cuenta destino con el cdigo de referencia (YY) que
representa contra cdigo.
En caso que se hubieran efectuado asientos de partida doble se realizarn
los contrasientos de partida doble en la contabilidad, cuyo ejemplo se
presenta a continuacin:
-------------------- x ------------------1112 3 Cuentas en Moneda Extranjera

a 1112 1 Cuenta Unica de la Tesorera
-------------------- x --------------------Para la generacin automtica de este tipo de asientos, la metodologa ser la
siguiente:
La cuenta del Debe ser igual a la cuenta del Haber del asiento original.
19
La cuenta del Haber del asiento ser igual a la cuenta del Debe del asiento
original.
II.- TRASPASO ENTRE CUENTAS ESPECIALES CON FONDOS EN BANCOS

PRIVADOS
El procedimiento para efectuar traspasos entre cuentas se detalla a continuacin:
1.- Usuario de la Unidad Ejecutora de generacin del traspaso
Cuentas, la pantalla mostrara el formato F-TEC-01 y anotar automticamente los
Cuando la Gerencia Administrativa sea una UAP deber anotar el numero del
convenio de prstamo o donacin debido a que una vez abonado el desembolso en
la Cuenta Especial de cada convenio de prstamo o donacin y procesada la
Conciliacin Bancaria Automtica, la Cuenta Especial que corresponda al Convenio
de Prstamo o Donacin contar con saldo disponible para generar transferencias a
la Cuenta Unica de la Tesorera con destino a la Libreta.
D) Deber elegir, de la lista que muestre el sistema, el Libro Banco de Cuenta
Origen, cuyo titular es la TGR o la Gerencia Administrativa respectiva donde se
registrar el dbito, el sistema anotar la moneda que corresponda a la cuenta y el
saldo disponible, el usuario deber registrar el importe que se solicita traspasar, el
importe siempre ser igual o menor al saldo disponible, pero nunca podr ser
mayor. En caso que la cuenta sea CUT deber elegir tambin la o las libretas a las
cuales registrar el o los dbitos, la moneda de la o las libretas es la misma de la
Cuenta Bancaria Origen y de igual manera se controlar que el importe a debitar
sea igual o menor al saldo disponible pero nunca mayor.
E) Deber elegir, de la lista que muestre el sistema, el Libro Banco de Cuenta
Destino, cuyo titular es la TGR o la Gerencia Administrativa respectiva donde se
registrar el crdito, el sistema anotar la moneda que corresponda a la cuenta, el
saldo disponible, el importe registrado en el punto D). En caso que la cuenta sea
CUT, el usuario deber elegir la o las libretas a las cuales registrar el o los crditos
y anotar los importes respectivos para cada una. La moneda de la o las libretas es
la misma de la Cuenta Bancaria Destino.
En ambos casos cuando la moneda de la cuenta origen y/o de la cuenta destino sea
diferente a la moneda nacional, el usuario deber anotar el tipo de cambio venta o
compra segn corresponda y el sistema mostrar el importe que corresponda a la
moneda de la cuenta y el importe en moneda nacional.
F). En este punto el usuario deber anotar un resumen de la operacin efectuada.
Concluido el proceso el usuario deber marcar el botn VERIFICAR y el sistema
en forma automtica asignar un nmero correlativo nico a cada formulario y
registrar, el nombre y apellido del usuario y la fecha de verificacin en los espacios
correspondientes a los puntos C) y G) respectivamente.
20
El procedimiento continuar con la aprobacin. En caso que la aprobacin no se

efecte antes del proceso de Conciliacin Bancaria siguiente, estos procesos se
eliminarn automticamente. El F-TEC-01 tendr los siguientes estados: Elaborado,
Verificado, Aprobado, Enviado, Conciliado, Anulado.
2.- Tesorero General de la Repblica, Jefe del Departamento de Desembolsos y
Director General de Crdito Pblico o Tesoreros Institucionales.
El Tesorero General de la Repblica, el Jefe del Departamento de Desembolsos y el
Director General de Crdito Pblico o los Tesoreros institucionales, ingresarn en el
sistema al men Aprobar Traspasos entre Cuentas y la pantalla mostrar la
lista de traspasos entre cuentas pendientes de aprobacin de acuerdo a la
competencia que tiene cada uno, como ser:
1.

cuentas cuyo titular es la TGR,
2. El Jefe de Desembolsos de la Direccin General de Crdito Pblico
deber revisar los traspasos entre cuentas que corresponden a convenios
de prstamos o donaciones y marcarlos como revisado.
3. El Director General de Crdito Pblico verificar los traspasos entre
cuentas que tengan la marca de revisados y los aprobar.
4. Los Tesoreros Institucionales debern aprobar los traspasos entre cuentas
cuyo titular es su propia institucin y gerencia administrativa.
observar los registros en los libros bancos respectivos y en las libretas si
corresponde y tambin los F-01 Registro de Ejecucin de Gastos pendientes de
pago por fecha de vencimiento y si esta de acuerdo marcar la tecla APROBAR.
1) Marcar como aprobado el F-TEC-01 y se encontrar listo para su envo al Banco
Central de Honduras
2) Marcar como aprobados el registro de dbito en el libro banco de cuenta origen
y en el o los registros de las libretas si corresponde.
3) Marcar como aprobados el registro de crdito en el libro banco de la cuenta
destino y en el o los registro de las libretas si corresponde.
4) Cuando la cuenta contable de la cuenta origen y la cuenta contable de la cuenta
destino sean distintas, se generar el asiento de partida doble en la contabilidad,
cuyo ejemplo se presenta a continuacin:
-------------------- x ------------------1112 1 Cuenta nica de la Tesorera
a 1112 3 Cuentas en Moneda Extranjera
siguiente:
21
La cuenta del Debe del asiento se obtendr de la Tabla CBA- 02 Cuentas

La cuenta del Haber del asiento se obtendr de la Tabla CBA- 02 Cuentas
Concluido el proceso el sistema en forma automtica asignar, el nombre y apellido
del responsable de la aprobacin y la fecha correspondiente.
por SIAFI
De acuerdo a lo convenido con el Banco Central de Honduras en cuanto al envi de
traspasos entre cuentas, el sistema proceder a Armar Archivo de Traspasos
entre Cuentas la pantalla desplegar los F-TEC-01 que se encuentren en estado
APROBADO y que aun no hayan sido incluidos en archivos anteriormente.
El sistema automticamente generar un archivo conteniendo los F-TEC-01.
En este proceso el sistema automticamente asignar un nmero correlativo a cada
archivo generado y proceder a la primera encriptacin. Los archivos quedaran en
estado Generado y encriptado, de manera que no puedan ser consultados ni
modificados.
El proceso continuara con el envi de los archivos al BCH.
4.- Usuario del Departamento de Pagos de la Tesorera General de la Repblica
El usuario autorizado para efectuar esta funcin ingresar al men Enviar
Archivos, el sistema solicitar que coloque su huella dactilar o su firma digital
sobre el dispositivo correspondiente, el sistema validara que el usuario tenga la
autorizacin y lo habilitar para proceder a efectuar el mencionado envo de archivo
generado; de lo contrario ser denegada la operacin.
El usuario marcara la tecla Enviar Archivos y el sistema proceder a la segunda
encriptacin del archivo y marcar el envo de los archivos de traspasos entre
cuentas.
Quedar registrado en el sistema el envo del archivo con la fecha y hora de la
transmisin al Banco Central.
El sistema automticamente actualizar el estado de los formularios F-TEC-01 y de
los registros del libro banco y libretas a ENVIADOS.
5.- Banco Central de Honduras
El Banco Central de Honduras, recibir los archivos conteniendo los F-TEC-01
Traspasos entre Cuentas en forma electrnica y efectuar lo siguiente.
22
Desencripta el archivo
Registra el dbito en el extracto de la cuenta bancaria origen de cada uno
de los traspasos Registra el crdito en el extracto de la cuenta bancaria
destino de cada uno de los traspasos
Los registros se efectuarn con el cdigo de referencia (XX), el mismo nmero de

comprobante que corresponde a cada uno de los formularios F-TEC-01 y el importe
en la moneda de la cuenta y si es diferente a la moneda nacional en ambas
monedas tomando en cuenta el tipo de cambio compra o venta segn corresponda.
por SIAFI
El SIAFI recibir en forma automtica los archivos con el resultado de los traspasos
entre cuentas, en forma automtica, ingresar al men Recibir Respuesta de
Traspasos y el proceso de recepcin de la informacin proveniente del BCH
producir los siguientes efectos:
1) Si los traspasos entre cuentas fueron efectuados se marcar en cada libro banco
y libreta si corresponde y en los F-TEC-01 relacionados el estado de
CONFIRMADO y la fecha respectiva
2) Si, los traspasos entre cuentas hubieran sido rechazados deber indicarse el
cdigo de error y se producirn los siguientes efectos:
Por cada F-TEC-01 rechazado se registrar un crdito en el libro banco y
libreta respectiva de la cuenta origen con el cdigo de referencia (YY) que
representa un contra cdigo
Por cada F-TEC-01 rechazado se registrar un dbito en el libro banco y
libreta respectiva de la cuenta destino con el cdigo de referencia (YY) que
representa contra cdigo.
En caso que se hubieran efectuado asientos de partida doble se realizarn
los contrasientos de partida doble en la contabilidad, cuyo ejemplo se
presenta a continuacin:
-------------------- x ------------------1112 3 Cuentas en Moneda Extranjera
a 1112 1 Cuenta Unica de la Tesorera
siguiente:
La cuenta del Debe ser igual a la cuenta del Haber del asiento original.
La cuenta del Haber del asiento ser igual a la cuenta del Debe del asiento
original.
III.- TRASPASOS ENTRE LIBRETAS
El procedimiento para efectuar traspasos entre libretas se detalla a continuacin:
23
1.- Usuario de la Tesorera General de la Repblica o Gerencias Administrativas UAP.

Libretas, la pantalla mostrara el formato F-TEC-02 y anotar automticamente los
Cuando la Gerencia Administrativa sea una UAP deber anotar el nmero del
convenio de prstamo o donacin debido a que podr tener hasta 99 libretas por
fuente de financiamiento y cada una de ellas relacionadas a un nmero de convenio
de financiamiento. Cada una de las libretas contara con el registro de operaciones
de manera similar a un libro banco.
D) Deber elegir, de la lista que muestre el sistema, el Banco, la Cuenta Bancaria
que corresponder a uno de los Libro Banco de Cuenta Unica, el sistema en forma
automtica mostrar la moneda de la cuenta. En caso que la moneda de la cuenta
sea diferente a la moneda nacional el sistema solicitar elegir el tipo de cambio a
utilizar en el traspaso entre libretas.
Continuar con la seleccin de la o las libretas origen y el importe a traspasar en
moneda de la cuenta. En caso que la moneda de la cuenta sea diferente a la
moneda nacional el sistema calcular el importe correspondiente en base al tipo de
cambio anotado y validar que el importe a debitar sea igual o menor al saldo
disponible pero nunca mayor.
Seguir con la seleccin de la o las libretas destino y el importe a traspasar en
moneda de la cuenta. En caso que la moneda de la cuenta sea diferente a la
moneda nacional el sistema calcular el importe correspondiente en base al tipo de
cambio anotado y validar que la sumatoria de los importes a acreditar sea igual a
la sumatoria de los importes a debitar.
Finalmente el usuario deber anotar un resumen de la operacin efectuada.
registrar, el nombre y apellido del usuario y la fecha de verificacin en los espacios
correspondientes a los puntos C) y E) respectivamente.
2.- Tesorero General de la Repblica o Tesoreros Institucionales.
El Tesorero General de la Repblica o los Tesoreros institucionales, ingresar en el

sistema al men Aprobar Traspasos entre Libretas y la pantalla mostrar la
lista de traspasos entre libretas pendientes de aprobacin de acuerdo a la
competencia que tiene cada uno, como ser:
1.

libretas cuyo titular es la TGR,
24
2.
Los Tesoreros Institucionales o quien tenga la autorizacin debern

aprobar los traspasos entre libretas cuyo titular es su propia institucin y
gerencia administrativa.
observar los registros en las libretas respectivas y tambin los F-01 Registro de
Ejecucin de Gastos pendientes de pago por fecha de vencimiento y si esta de
acuerdo marcar la tecla APROBAR
1) Marcar como aprobado el F-TEC-02
2) Marcar como aprobados el registro de dbito en la o las libretas origen.
3) Marcar como aprobados el registro de crdito en la o las libretas destino.
4) Marcar como conciliados los registros.
Concluido el proceso el sistema en forma automtica asignar, el nombre y apellido
del responsable de la aprobacin y la fecha correspondiente.
III.- CARGA DE EXTRACTOS BANCARIOS
El proceso de carga de extractos se efectuar se la siguiente forma:
1.- Usuario del Departamento de Conciliacin Bancaria de la Tesorera General de
la Repblica.
Al final de cada da, el Sistema de Administracin Financiera Integrada SIAFI
recibir en forma electrnica los extractos bancarios de todas la cuentas que las
Instituciones manejan en al Banco Central de Honduras en el formulario F-CBA-01.
El usuario responsable de procesar la Conciliacin Bancaria Automtica, ingresar
al sistema, al men Carga de Extractos , la pantalla mostrar la lista de los FCON-01 recibidos, el usuario debe pulsar el botn PROCESAR.
El sistema efectuar lo siguiente:
1) Validar que:
La cuenta corriente bancaria est registrada en el sistema como cuenta
activa
El saldo inicial informado sea igual al saldo final del da inmediato anterior.
Cada operacin informada y el saldo que generan sean vlidos.
2) Una vez cargados los extractos, el sistema automticamente ingresa al men
Conversin Cdigos de Referencia y convertir los cdigos de referencia
externos propios del Banco Central de Honduras en cdigos de referencia
internos que le correspondan, de acuerdo con la relacin existente entre
ambos. Dicha conversin se efecta para mantener un estndar interno nico
de cdigos de referencia independientemente de los que utilice cada banco
que se relacione con el sistema.
25
Conversin no significa reemplazo. El sistema guardar los extractos

originales exactamente como fueron recibidos y asociar los cdigos de
referencia internos solamente para el proceso de conciliacin bancaria, los
usuarios podrn observar en pantalla los extractos, comparar con el papel
impreso de los extractos y observar los cdigos de referencia internos
asociados. Este mecanismo permitir incorporar nuevos bancos sin que
represente realizar modificaciones al sistema.
Concluido el proceso de carga el usuario deber marcar el botn APROBAR y el
sistema en forma automtica registrar, el nombre y apellido del usuario que recibe
y la fecha de aprobacin en los espacios correspondientes al punto D).
2.- Usuario del Departamento de Conciliacin Bancaria de la Tesorera General de
la Repblica.
Cuando la Tesorera General de la Repblica no tenga la posibilidad de recibir
electrnicamente extractos bancarios, el SIAFI, brindar la posibilidad de cargar los
extractos manualmente, para lo cual el usuario responsable ingresar al sistema, al
men Carga Manual de Extractos Bancarios, la pantalla mostrara el formato
F-CBA-01 y como se trata de un usuario de la TGR anotar automticamente los
datos del punto B) el lugar y la fecha y, solicitara registra el Banco, la cuenta
bancaria, la moneda de la cuenta, el saldo anterior en moneda nacional y el saldo
anterior en moneda de la cuenta:
C) Continuar con el detalle de movimientos, como ser: fecha, nmero de
comprobante contable, cdigo de referencia, nmero y descripcin del documento,
el importe en la moneda de la cuenta, el tipo de cambio para cada movimiento y el
saldo final en la moneda de la cuenta. Si la moneda de la cuenta es diferente a la
moneda nacional el sistema calcular automticamente los importes que
correspondan a cada movimiento en moneda nacional.
El sistema con estos datos efectuar lo siguiente:
1) Validar que:
La cuenta corriente bancaria est registrada en el sistema como cuenta
activa
El saldo inicial informado sea igual al saldo final del da inmediato anterior.
Cada operacin informada y el saldo que generan sean vlidos.
2) Una vez cargados los extractos, el sistema automticamente ingresa al men
Conversin Cdigos de Referencia y convertir los cdigos de referencia
externos propios del Banco Central de Honduras en cdigos de referencia
internos que le correspondan, de acuerdo con la relacin existente entre ambos.
Dicha conversin se efecta para mantener un estndar interno nico de cdigos
de referencia independientemente de los que utilice cada banco que se relacione
con el sistema.
Concluido el proceso de carga el usuario deber marcar el botn APROBAR y el
sistema en forma automtica registrar, el nombre y apellido del usuario que carga
y la fecha de aprobacin en los espacios correspondientes al punto D).
26
IV.-CONCILIACION AUTOMATICA
El proceso automtico de Conciliacin Bancaria se efectuar de la siguiente forma:
1.- Usuario del Departamento de Conciliacin Bancaria de la Tesorera General
de la Repblica.
El usuario responsable de procesar la Conciliacin Bancaria Automtica, ingresar

al sistema, al men Proceso Automtico, y debe pulsar el botn PROCESAR.
El sistema efectuar lo siguiente:
1) Conciliar Cdigos y Contra cdigos del Extracto Bancario.
El proceso leer en cada extracto bancario de cada una de la cuentas bancarias
los registros con cdigo de referencia que representen contra cdigos y buscar
los registros cuyo cdigo de referencia corresponda al contra cdigo, (sumar 500
al cdigo original) cuyo importe y nmero de comprobante coincidan y estn sin
conciliar. De cumplirse esta condicin se marcarn ambos registros como
conciliados, es decir cada uno de los cdigos de referencia con su correspondiente
contra cdigo, cuyo importe y nmero de comprobante coincidan y se generar
una instancia de conciliacin en el F-CBA-09.
El proceso automticamente continuar en:
2) Conciliar Cdigos y Contra cdigos del Libro Banco
El proceso leer en cada libro banco bancario de cada una de la cuentas
bancarias los registros con cdigo de referencia que representen contra cdigos y
buscar los registros cuyo cdigo de referencia corresponda al contra cdigo,
(sumar 500 al cdigo original) cuyo importe y nmero de comprobante coincidan y
estn sin conciliar. De cumplirse esta condicin se marcarn, ambos registros,
como conciliados, es decir cada uno de los cdigos de referencia con su
correspondiente contra cdigo, cuyo importe y nmero de comprobante coincidan
y se generar una instancia de conciliacin en el F-CBA-09.
Los contra cdigos registrados en los Libros Banco se debern a anulaciones de
pagos o desaprobacin de registros de ingresos.
3) Conciliar Traspasos entre Cuentas Bancarias con registro previo en Libros
Banco.
El proceso leer en cada extracto bancario de cada una de las cuentas bancarias
los registros con cdigo de referencia (19, 31) que representen traspasos entre
cuentas y efectuar lo siguiente:
a)
identificar el cdigo de referencia (19,31) en los extractos de la cuenta

bancaria origen y la cuenta bancaria destino, verificar que el nmero de
comprobante e importe sean iguales
27
b) buscar la misma informacin en los libros banco de la cuenta origen y de

la cuenta destino y en las libretas si corresponde, con el cdigo de
referencia interno (TEC), verificar que el nmero de comprobante e
importe sean iguales a los registrados en los extractos bancarios
respectivos.
c) marcar como conciliados los 4 registros y los de las libretas si
corresponden
d) Generar una instancia de conciliacin en el F-CBA-09
4) Conciliar Traspasos entre Cuentas Bancarias sin registro en Libros Banco.
los registros con cdigo de referencia (18) que representen traspasos entre
cuentas y efectuar lo siguiente:
a)
b)
c)
d)
e)
identificar el cdigo de referencia (18) en los extractos de la cuenta

bancaria origen y la cuenta bancaria destino, verificar que el nmero de
comprobante e importe sean iguales
buscar la misma informacin en los libros banco de la cuenta origen y de
la cuenta destino y en las libretas si corresponde, si estos registros no
existen insertar un registro de dbito en el libro banco de la cuenta origen
y un registro de crdito en el libro banco de la cuenta destino y en las
libretas que correspondan con el cdigo de referencia interno (TECI), con
el mismo nmero de comprobante e importes.
En caso que la cuenta contable de una de las cuentas sea diferente de la
otra, elaborar el asiento de partida doble en la contabilidad (Ver
ejemplo de Asiento en el Manual).
marcar como conciliados los 4 registros y los de las libretas si
corresponden
Generar una instancia de conciliacin en el F-CBA-09

5) Conciliar Traspasos de Cuentas Recaudadoras a la Cuenta Unica de la
Tesorera en Moneda Nacional o en Moneda Extranjera.
Las cuentas recaudadoras traspasan diariamente los fondos recibidos a la Cuenta
Unica del Tesoro, quedando con saldos iguales a cero.
El proceso leer en el extracto de la Cuenta Unica de la Tesorera en Moneda
Nacional o en Moneda Extranjera, cada uno de los registros de crdito cuyo cdigo
de referencia sea (35) que representa Traspasos al Final de Da buscar el
extracto de la cuenta bancaria recaudadora origen del registro de dbito que tenga
igual nmero de comprobante e importe, si ambos coinciden, efectuar lo
siguiente:
1) Generar el F-02 Ejecucin de Recursos, para lo cual:
Buscar en la Tabla CBA 09 los datos para la generacin del F-02

Ejecucin de Ingresos
28
Generar el F-02
Efectuar el registro de la ejecucin presupuestaria de recursos en los
momentos del devengado y percibido.
Generar los asientos de partida doble en la contabilidad por los
momentos del registro indicados.
2) Registrar el traspaso de fondos de cuentas recaudadoras de la siguiente

forma:
En el libro banco de la cuenta origen el registro del dbito con cdigo de
referencia TFD, con el mismo nmero de comprobante e importe
En el libro banco de la cuenta destino y en la libreta si corresponde, el
registro del crdito con cdigo de referencia TFD, con el mismo nmero de
comprobante e importe
Si la cuenta contable de las cuentas es diferente generar el asiento de
partida doble en la contabilidad, de la forma como se explica en el Punto
III. Procedimiento Traspaso entre Cuentas.
3) Marcar como conciliados los registros en los extractos bancarios, en los libros
bancos, en la libreta si corresponde y en el F-02 Ejecucin de Ingresos. Generar
6) Procesar Crditos con PA-01
La Tesorera General de la Repblica recibir conjuntamente el extracto bancario
de la Cuenta Recaudadora de la TGR No. 11101-02-000145-8 ,un archivo anexo
que contiene el PA-01/A, PA-01 correspondientes a cada uno de los crditos de
recaudaciones fiscales que se registran en dicho extracto.
Los PA-01 del archivo anexo deben tener la siguiente estructura: 1) Fecha de
Recaudacin, 2) Oficina Recaudadora 3) Nmero de Recaudacin, 4) Detalle por
Rubro de Ingreso, 5) Importe por rubro y 6) Importe Total.
Con esta informacin, el sistema continuar el proceso de conciliacin bancaria
automtica con el proceso de: 6) Procesar Crditos con PA-01, y buscar por
cada crdito del extracto bancario que corresponda al cdigo de referencia 6
Recaudaciones Fiscales el o los PA-01 respectivos del archivo anexo, comparar
esta informacin con los PA-01 registrados por el Departamento de ingresos de la
DGP en el Procedimiento de Ingresos DEI del Manual de Ejecucin de Ingresos
y efectuar lo siguiente:
1) Si los datos coinciden generar:
a) Un formulario F-02 Ejecucin de Ingresos, discriminado por rubro de ingresos
o cuenta contable, por cada PA-01. la sumatoria deber ser igual a cada uno
de los crditos en el extracto bancario con cdigo de referencia 6
Recaudaciones Fiscales. Los datos se obtendrn de la Tabla - CBA - 05 que
se adjunta al presente procedimiento.
b) Por cada uno de los F-02 generados, registrar la ejecucin presupuestaria y
elaborar los asientos de partida doble que correspondan al devengado y
percibido de acuerdo a las Matrices de Relacin contables.
29
c) Registrar un crdito en el libro banco de la Cuenta Recaudadora de la TGR

No.11101-02-000145-8 por cada F-02 generado con cdigo de referencia PA
d) Marcar como conciliados los F-02 en el libro banco con el crdito que
corresponda en el extracto bancario y adems modificar el estado de los
formularios F-02 y PA-01 a CONCILIADO. Generar una instancia de
conciliacin.
2) Si los datos no coinciden marcar como error de proceso y no efectuar ningn
registro hasta tanto se corrijan los errores, en el libro banco o en los PA-01.
3) En caso que el extracto bancario contenga crditos que no corresponden a PA01 el sistema generara:
a) Un formulario F-02 Ejecucin de Ingresos sin Imputacin Presupuestaria
utilizando una Cuenta Contable a Clasificar, los datos se obtendrn de la
tabla que se adjunta al presente procedimiento. Posteriormente se deber
efectuar el cambio de imputacin del F-02 de la forma como se explica en el
Manual de Ejecucin de Ingresos.
b) Por cada uno de los F-02 generados, los asientos de partida doble que
correspondan al percibido de acuerdo a las Matrices de Relacin contables
c) Registrar un crdito en el libro banco de la Cuenta Recaudadora de la TGR
No. 11101-02-000145-8 por cada crdito del extracto bancario y F-02
generado.
d) Marcar como conciliadas ambas operaciones, tanto en el libro banco como
en el extracto bancario y adems modificar el estado del formulario F-02 a
CONCILIADO. Generar una instancia de conciliacin en el F-CBA-09.
7) Conciliar Depsitos en Moneda Nacional o en Moneda Extranjera
los registros con cdigo de referencia 14 Dep. en Moneda Nacional o 15 Dep. en
Moneda extranjera y efectuar lo siguiente:
a) Por cada uno de los registros con cdigo de referencia 14 Dep. en Moneda
Nacional o 15 Dep. en Moneda extranjera, en cada uno de los extractos
bancarios, identificar los registros efectuados con cdigo de referencia BOD
en el Libro Banco de la misma Cuenta Bancaria y Libreta si corresponde,
verificar que el nmero de comprobante e importe sean iguales y marcar
como conciliados el registro en el extracto bancario y en el libro banco y libreta
respectiva. Generar una instancia de conciliacin en el F-CBA-09.
b) En caso que no encuentre el registro con cdigo de referencia BOD en el Libro
Banco de la misma Cuenta Bancaria y Libreta si corresponde, con el nmero de
comprobante que indica el extracto, buscar la boleta de depsito en el archivo
de boletas emitidas, verificar que corresponda a un Parte Diario de Caja y que
los importes sean iguales y marcar como conciliados el registro en el extracto
bancario y en el libro banco y libreta respectiva. Generar una instancia de
conciliacin en el F-CBA-09.
30
c) En caso que no encuentre el registro con cdigo de referencia BOD en el Libro

Banco de la misma cuenta y Libreta si corresponde, con el nmero de
comprobante que indica el extracto buscar la boleta de depsito en el archivo
de boletas emitidas, verificar que los importes sean iguales y que no
corresponda a un parte diario de caja y tampoco a una Reversin de Pago
relacionada con un F-07 Modificaciones de Gastos:
Generar el F-02 Ejecucin de Ingresos en base a los datos de la Tabla
CBA - 09, cuyo tipo de registro ser percibido, la forma de percepcin
banco,
Registrar la ejecucin presupuestaria en el percibido, de acuerdo a lo
que indica el Manual de Ejecucin de Ingresos
Generar el asiento de partida doble en la contabilidad, de acuerdo a lo
Registrar el crdito con cdigo de referencia BOD en el libro banco de
la cuenta bancaria y en la libreta correspondiente con igual nmero de
comprobante e importe de extracto y del F-02 respectivo. En caso que la
moneda de la cuenta sea diferente a la moneda nacional el sistema
calcular el importe que corresponda en base al tipo de cambio compra
del da del registro y registrar los importes en ambas monedas,
generando el F-02 de aumento por diferencial cambiario en el
devengado.
Marcar las operaciones como conciliadas en el extracto bancario, el
libro banco, la libreta si corresponde, el F-02 y la boleta de depsito.
Generar una instancia de conciliacin en el F-CBA-09.
8) Conciliar Desembolsos de Financiamiento Externo en Cuentas Especiales
en Moneda Extranjera
especiales cuyo titular es una UAP, cada uno de los registros con cdigo de
referencia 5 Desembolsos de Financiamiento Externo y efectuar lo siguiente:
a) Generar el F-02 Ejecucin de Ingresos en base a los datos de la Tabla
CBA - 03, cuyo tipo de registro ser devengado y percibido, la forma de
percepcin banco,
b) Registrar la ejecucin presupuestaria en el devengado y percibido, de
acuerdo a lo que indica el Manual de Ejecucin de Ingresos
c) Generar el asiento de partida doble en la contabilidad, de acuerdo a lo
d) Registrar el crdito con cdigo de referencia DES Desembolso
Financiamiento Externo, en el libro banco de la cuenta bancaria y en la
libreta correspondiente con igual nmero de comprobante e importe de
extracto y del F-02 respectivo. En caso que la moneda de la cuenta sea
diferente a la moneda nacional el sistema calcular el importe que
corresponda en base al tipo de cambio compra del da del registro y
registrar los importes en ambas monedas.
31
e) Marcar las operaciones como conciliadas en el extracto bancario, el libro

banco, la libreta si corresponde y el F-02. Generar una instancia de
f) Enviar la informacin al SIGADE mediante el proceso de interfase
denominado SIAFI LINK.

9) Conciliar Depsitos por Reversin de Gastos en Moneda Nacional o en
Moneda Extranjera
los registros con cdigo de referencia 14 Dep.en Moneda Nacional o 15 Dep. en
Moneda extranjera y efectuar lo siguiente:
a) Buscar el mismo registro en el Libro Banco de la cuenta sino lo encuentra
se remitir al archivo de boletas emitidas e identificar las boletas de
depsito que tengan el mismo nmero de comprobante e importe y que
pertenezcan a un F-07 de Reversin Global o de Pago en estado
verificado
b) Marcar como aprobado el F-07
c) Registrar la Reversin del Gasto en los momentos que correspondan de
acuerdo a lo que indica el Manual de Ejecucin de Gastos
d) Generar los contrasientos de partida doble en la contabilidad de acuerdo a
lo que indica el Manual de Ejecucin de Gastos
e) Registrar el crdito respectivo en el Libro Banco con el cdigo de
referencia RVG (Reversin Global o de Pago) con igual nmero de
comprobante e importe de extracto y del F-07 respectivo. En caso que la
moneda de la cuenta sea diferente a la moneda nacional el sistema
calcular el importe que corresponda en base al tipo de cambio compra del
da del registro y registrar los importes en ambas monedas.
f) Marcar las operaciones como conciliadas en el extracto bancario, el libro
banco, la libreta si corresponde, el F-07 y la boleta de depsito. Generar
10) Conciliar Transferencias Bancarias en la Cuenta Unica de la Tesorera en
Moneda Nacional o en Moneda Extranjera
los registros de dbito y crdito con cdigo de referencia 33 Transferencia
Automticas TGR y efectuar lo siguiente:
a) identificar registros de dbito en los libros banco y libretas con el cdigo de
referencia TRB que representa Archivos por Banco Pagador, verificar que
tengan igual nmero de comprobante e importe y marcar como conciliada
la operacin en el extracto bancario, en el libro banco y libreta respectiva,
en el lote, en los archivos y en cada una de las transferencias bancarias
32
que formen parte de cada archivo. Generar una instancia de conciliacin

en el F-CBA-09.
b) Identificar registros de crdito en los libros banco y libretas con el cdigo
de referencia ARC que representan Archivos por Banco Pagador, verificar
que tengan igual nmero de comprobante e importe y marcar como
conciliada la operacin en el extracto bancario, en el libro banco y libreta
respectivos en el lote, en los archivos y en cada documento de anulacin
de pago. Generar una instancia de conciliacin. Se aclara que los
registros de crdito corresponden a archivos o transferencias bancarias que
fueron enviados en la respuesta de la operacin con error y generaron en el
SIAFI anulaciones de pago de la forma como se indica en el Manual de
Pagos de la CUT.
Es necesario aclarar que el proceso de pagos de Cuenta Unica del Tesoro enviar
al Banco Central de Honduras lo siguiente:
Un lote de Transferencias Bancarias por cada una de las CUT, en cada
ciclo acordado
Cada lote de Transferencias Bancarias contendr N archivos
Cada Archivo referir a un solo Banco Pagador y el BCH registrar un
dbito en el extracto por cada archivo recibido
Cada Archivo contendr N Transferencias Bancarias
Cada Transferencia Bancaria indicar al Beneficiario Final del Pago para
abono en su cuenta en el Banco Pagador.
En los Libros Banco de cada CUT se registrar el nmero de cada Transferencia
Bancaria, cuando se armen los Archivos el nmero del Archivo y cuando se arme
el Lote el nmero del Lote.
11) Conciliar Debitos por Gastos, Comisiones Bancarias y otros Dbitos
Los dbitos por comisiones y gastos bancarios no tiene registro previo en los libros
banco porque se realizan directamente por el BCH en los extractos bancarios, por
ese motivo el proceso leer en cada extracto bancario de cada una de las cuentas
bancarias los registros con cdigo de referencia 16,23,26,28,29,36,37,39,40
Comisiones Bancarias o Gastos Bancarios y efectuar lo siguiente:
a) Buscar en la Tabla CBA 04 Generacin de F-01 Comisiones
Bancarias los datos para la elaboracin del F-01
b) Generar el F-01 Ejecucin de Gastos con Tipo de Registro Regularizacin
o Devengado y Pagado
c) Registrar la ejecucin de gastos en los momentos de precompromiso,
compromiso, devengado y pagado si es con imputacin presupuestaria o
devengado y pagado si es sin imputacin presupuestaria, de acuerdo a lo
que indica el Manual de Ejecucin de Gastos
d) Generar los contrasientos de partida doble en la contabilidad de acuerdo
a lo que indica el Manual de Ejecucin de Gastos
e) Registrar el dbito respectivo en el Libro Banco con el cdigo de
referencia DJ, PRAF, COB, FON, CDE, GADE, CAT, DAT Comisiones o
33
f)
Gastos Bancarios o Dbitos con igual nmero de comprobante e importe al

del extracto. En caso que la moneda de la cuenta sea diferente a la
moneda nacional el sistema calcular el importe que corresponda en base
al tipo de cambio venta del da del registro y registrar los importes en
ambas monedas.
Marcar las operaciones como conciliadas en el extracto bancario, el libro
banco, la libreta si corresponde y el F-01. Generar una instancia de

12) Conciliar Dbitos por Oficios del Servicio de Deuda Pblica electrnico e
impresos
El proceso leer en cada extracto bancario de cada una de la cuentas bancarias
los registros de dbito con cdigo de referencia 11 Oficios del Servicio de Deuda y
buscar por cada registro del extracto, el registro de dbito en el libro banco y
libreta si corresponde con cdigo de referencia OSDE que representa a oficios de
deuda electrnicos u OSDI que representa a oficios de deuda impresos que
tengan igual nmero de comprobante al del oficio enviado al BCH. Se presentaran
las siguientes opciones:
a) Importes iguales entre el registro del extracto y el libro banco
Si el nmero de comprobante del extracto bancario es igual al nmero de
oficio del servicio de la deuda registrado en el libro banco y ambos importes
son iguales el proceso de conciliacin efectuar lo siguiente:
Marcar como conciliados los registros en el extracto, en el libro banco

y libreta si corresponde, en el oficio del servicio de la deuda y en el F01 respectivo. Generar una instancia de conciliacin
Si la moneda de pago es diferente a la moneda nacional se verificar la
existencia de diferenciales cambiarios con relacin a la moneda
nacional tomando en cuenta el tipo de cambio compra del da del
registro y de corresponder se generar el F-07 Modificaciones al
Registro de aumento o de disminucin, de forma tal que el importe en
moneda nacional y el importe en la moneda de pago sean equivalentes
en el momento del dbito en el extracto bancario. Ver Manual de
Ejecucin de Gastos.
Enviar la informacin al SIGADE mediante el proceso de interfase
b) Importes diferentes entre el registro del extracto y el libro banco

oficio del servicio de la deuda registrado en el libro banco y el importe del
extracto bancario es diferente al importe registrado en el libro banco, el
proceso de conciliacin efectuar lo siguiente:
Verificar si la moneda de pago es diferente a la moneda nacional

Identificar la diferencia de importes con relacin a la moneda nacional
y a la moneda de pago tomando en cuenta el tipo de cambio compra
del da del registro y se generar el F-01 Ejecucin de Gastos de
34
regularizacin por la diferencia si el importe es mayor y un F-07

Modificaciones al Registro de aumento de disminucin si el importe es
menor, de forma tal que el importe en moneda nacional y el importe en
la moneda de pago sean equivalentes en el momento del dbito en el
extracto bancario, Ver Manual de Ejecucin de Gastos.
y libreta si corresponde, en el oficio del servicio de la deuda y en el F01 y F-07 respectivos. Generar una instancia de conciliacin en el FCBA-09.
Enviar la informacin al SIGADE mediante el proceso de interfase

13) Conciliar Dbitos por Otros Oficios
los registros de dbito con cdigo de referencia 34 Otros Oficios y buscar por
cada registro del extracto, el registro de dbito en el libro banco y libreta si
corresponde con cdigo de referencia (OCD) que representa a otros oficios
impresos que tengan igual nmero de comprobante al del oficio enviado al BCH.
Se presentaran las siguientes opciones:
a) Importes iguales entre el registro del extracto y el libro banco
otros oficios registrado en el libro banco y ambos importes son iguales el
proceso de conciliacin efectuar lo siguiente:

y libreta si corresponde, en el oficio y en el F-01 respectivo. Generar
una instancia de conciliacin
Si la moneda de pago es diferente a la moneda nacional se verificar la
existencia de diferenciales cambiarios con relacin a la moneda
nacional tomando en cuenta el tipo de cambio compra del da del
registro y de corresponder se generar el F-07 Modificaciones al
Registro de aumento o de disminucin, de forma tal que el importe en
moneda nacional y el importe en la moneda de pago sean equivalentes
en el momento del dbito en el extracto bancario. Ver Manual de
Ejecucin de Gastos.

14) Conciliar Dbitos y Crditos de Extractos Bancarios.
los registros con cdigo de referencia (1, 32) que representen:
1) otros dbitos y efectuar lo siguiente:
a) buscar los registros dbito en los libros banco y libretas si corresponde,
con cdigo de referencia (CHE), verificar que el nmero de comprobante
35
e importe sean iguales a los registrados en los extractos bancarios

respectivos.
b) marcar como conciliados los registros en el extracto bancario, en los libros
banco y en las libretas si corresponden
c) generar una instancia de conciliacin en el F-CBA-09
2) otros crditos y efectuar lo siguiente:
a) buscar los registros dbito en los libros banco y libretas si corresponde,
con cdigo de referencia (DVCH), verificar que el nmero de comprobante
e importe sean iguales a los registrados en los extractos bancarios
respectivos.
b) marcar como conciliados los registros en el extracto bancario, en los libros
banco y en las libretas si corresponden
c) Generar una instancia de conciliacin en el F-CBA-09
15) Identificar Registros con Error.
Si en el proceso de conciliacin se detectaran registros en el extracto bancario con
error o cdigos de referencia mal asignados se efectuar lo siguiente.
a)
generar un reporte con la lista de cdigos de referencia con error,

indicando el tipo de error y el importe.
b) Se enviar el reporte al BCH para su correccin y envo en los prximos
extractos como contra cdigos.
16) Reversin de impagos de planillas.
Si en el proceso de conciliacin se detectan devoluciones de fondos en el extracto
bancario, correspondientes a planillas impagas, el extracto las registrar con
cdigo DEV. El sistema proceder del modo siguiente:
a) Buscar el No. de documento asociado al DEV en los nmeros de TRB.
Identificada la misma, obtendr el F-01 y la planilla de pago a empleados
correspondiente. Verificar que el total de empleados impagos de la planilla
coincida con el monto del crdito en el extracto.
b) generar un F-07 Modificaciones a la Ejecucin de Gastos de reversin
global, registrar el mismo en el Libro Banco y marcar como conciliados
los registros de extracto y Libro Banco.
V.-CONCILIACION MANUAL
El proceso de Conciliacin Bancaria Manual se utilizar en casos excepcionales
cuando el proceso automtico demuestre la existencia de inconsistencias, es decir
registros que se encuentran en los extractos bancarios y que no fueron registrados en
los libros banco o viceversa.
El proceso se efectuar de la siguiente forma:
36
1.- Usuario del Departamento de Conciliacin Bancaria de la Tesorera General

de la Repblica
El Mdulo de Conciliacin Bancaria contar con funciones que le permitan efectuar
conciliaciones manuales para regularizar inconsistencias, el usuario autorizado,
ingresar al sistema, al men Conciliacin Manual, la pantalla mostrara el
formato F-CBA-08 y anotar automticamente los datos del punto B) como ser:
lugar, fecha, solicitara elegir D) el tipo de operacin y la clase de conciliacin
manual que desea realizar
E) Conciliar Libro Banco versus Libro Banco.
El sistema solicitar anotar: E.1) el banco, la cuenta bancaria y la libreta y, en
registros sin conciliar podr consultar los registros del libro banco y libreta
pendientes de conciliar por fecha, cdigo de referencia y documento. El sistema le
mostrar los registros como resultado de la consulta y el usuario deber elegir los
que desee conciliar.
A continuacin en E.2) anotar banco, la cuenta bancaria y libreta y, en registros
sin conciliar podr consultar los registros del libro banco y libreta pendientes de
conciliar por fecha, cdigo de referencia y documento. El sistema le mostrar los
registros como resultado de la consulta y el usuario deber elegir los que desee
conciliar.
a) Se podr efectuar conciliaciones manuales entre registros de libretas y libros
banco de la misma cuenta bancaria o entre libros banco sin libreta con libros
banco con libreta o viceversa.
b) La sumatoria de los registros elegidos para conciliar de dbito de una cuenta
bancaria y libreta debern ser iguales a los registros elegidos de crdito de
la otra cuenta bancaria y libreta o viceversa.
c) La conciliacin manual se podr efectuar por el importe total o por importes
parciales. Se podr conciliar entre un registro con n registros, n registros
con un registro o n con n registros.
F) Conciliar Extracto Bancario versus Extracto Bancario.
El sistema solicitar anotar: F.1) banco, la cuenta bancaria y en registros sin
conciliar podr consultar los registros del extracto pendientes de conciliar por
fecha, cdigo de referencia y comprobante. El sistema le mostrar los registros
como resultado de la consulta y el usuario deber elegir los que desee conciliar .
A continuacin en F.2) anotar banco, la cuenta bancaria y en registros sin
conciliar podr consultar los registros del extracto bancario pendientes de conciliar
por fecha, cdigo de referencia y comprobante. El sistema le mostrar los registros
como resultado de la consulta y el usuario deber elegir los que desee conciliar.
a) Se podr efectuar conciliaciones manuales entre registros en extractos de la
misma cuenta bancaria o entre registros de extractos de cuentas bancarias
diferentes.
b) La sumatoria de los registros elegidos para conciliar de dbito debern ser
iguales a los registros elegidos de crdito.
37

G) Conciliar Extracto Bancario versus Libro Banco.
El sistema solicitar anotar: G.1) banco, cuenta bancaria y en registros sin conciliar
podr consultar los registros del extracto pendientes de conciliar por fecha, cdigo
de referencia y comprobante. El sistema le mostrar los registros como resultado
de la consulta y el usuario deber elegir los que desee conciliar.
A continuacin en G.2) anotar banco, libro banco de la misma cuenta bancaria
del extracto elegido, la libreta si corresponde y en registros sin conciliar podr
consultar los registros del libro banco y libreta pendientes de conciliar por fecha,
cdigo de referencia y documento. El sistema le mostrar los registros como
resultado de la consulta y el usuario deber elegir los que desee conciliar.
a) Se podr efectuar conciliaciones manuales entre registros en extractos
bancarios con libros banco y libretas de la misma cuenta bancaria.
b) La sumatoria de los registros elegidos en el extracto para conciliar debern
ser iguales a los registros elegidos en el libro banco.
c) si los registros elegidos en el extracto son de dbito en el libro banco y
libreta tambin sern de debito.
d) si los registros elegidos en el extracto son de crdito en el libro banco y
libreta tambin sern de crdito.
e) La conciliacin manual se podr efectuar por el importe total o por importes
H) Conciliar Traspasos entre Cuentas Bancarias.
El sistema solicitar anotar: H.1) Extractos Bancarios: banco, cuenta bancaria
origen y en registros sin conciliar podr consultar los registros del extracto
pendientes de conciliar por fecha, cdigo de referencia y comprobante. Continuar
anotando el banco, cuenta bancaria destino y en registros sin conciliar podr
consultar los registros del extracto pendientes de conciliar por fecha, cdigo de
referencia y comprobante. El sistema le mostrar los registros como resultado de
la consulta y el usuario deber elegir los que desee conciliar que representen
traspasos entre cuentas.
A continuacin en H.2) Libros Banco: anotar banco, libro banco de la misma
cuenta bancaria origen del extracto elegido, la libreta si corresponde y en registros
sin conciliar podr consultar los registros del libro banco y libreta pendientes de
conciliar por fecha, cdigo de referencia y documento. Continuar anotando el
banco, libro banco de la misma cuenta bancaria destino del extracto elegido, la
libreta si corresponde y en registros sin conciliar podr consultar los registros del
libro banco y libreta pendientes de conciliar por fecha, cdigo de referencia y
documento El sistema le mostrar los registros como resultado de la consulta y el
usuario deber elegir los que desee conciliar, que representen traspasos entre
cuentas. En caso que no existan registros en los libros banco, el sistema generar
38
los mismos con los datos elegidos en los extractos bancarios en el momento de la
aprobacin.
a) La sumatoria de importes de los registros de dbito elegidos en el extracto
bancario de la cuenta origen, deber ser igual a la sumatoria de importes de
los registros de dbito elegidos del libro banco de la misma cuenta origen.
b) La sumatoria de importes de registros de crdito elegidos en el extracto
bancario de la cuenta destino deber ser igual a la sumatoria de los
importes de crdito elegidos del libro banco de la misma cuenta destino.
c) La sumatoria de importes de dbito elegidos en el extracto bancario y libro
banco de la cuenta origen debern ser iguales a las sumatoria de los
importes de crdito elegidos en el extracto bancario y libro banco de la
cuenta destino.
d) La conciliacin manual se podr efectuar por el importe total o por importes
I) Conciliar y Alta de F-01 y F-02 en el Libro Banco.
El sistema solicitar anotar: I.1) Extractos Bancarios: banco, cuenta bancaria y
en registros sin conciliar podr consultar los registros del extracto pendientes de
conciliar por fecha, cdigo de referencia y comprobante. El sistema le mostrar los
registros como resultado de la consulta y el usuario deber elegir un registro para
relacionar con documentos del SIAFI.
A continuacin en I.2) Documentos SIAFI: anotar el libro banco de la misma
cuenta bancaria del extracto elegido, la libreta si corresponde, el cdigo de
referencia que corresponda al registro elegido del extracto bancario y el tipo de
documento relacionado a dicho cdigo y, en documentos seleccionados podr
consultar los documentos del tipo elegido por fecha de registro y nmero. El
sistema buscar los documentos con los datos indicados y que se encuentren
pendientes de conciliacin y el usuario podr consultar cada uno de los
documentos seleccionados y elegir los que desee conciliar. Con los documentos
elegidos el sistema efectuar los registros que correspondan en el Libro Banco y
Libreta.
a) De acuerdo al cdigo de referencia el sistema buscar si son registros de
dbito el o los F-01 ejecucin de gastos, cuyo tipo de registro sea Pagado,
de Regularizacin o de Reversin Global o de Pago y se encuentren
pendientes de conciliar.
b) De acuerdo al cdigo de referencia el sistema buscar si son registros de
crdito el o los F-02 ejecucin de ingresos, cuyo tipo de registro sea
devengado y percibido o percibido y se encuentren pendientes de conciliar.
J) Conciliar y Generar de F-01 0 F-02
El sistema solicitar anotar: J.1) Extractos Bancarios: banco, cuenta bancaria y
en registros sin conciliar podr consultar los registros del extracto pendientes de
39
conciliar por fecha, cdigo de referencia y comprobante. El sistema le mostrar los

registros como resultado de la consulta y el usuario deber elegir un registro para
relacionar con documentos del SIAFI.
A continuacin en J.2) Tablas Generacin Documentos SIAFI: anotar el libro
banco de la misma cuenta bancaria del extracto elegido, la libreta si corresponde,
el cdigo de referencia que corresponda al registro elegido del extracto bancario y
deber elegir la tabla de Generacin de Documentos F-01 o F-02 segn
corresponda al registro elegido del extracto bancario. Con los datos elegidos el
sistema generar el o los documentos que correspondan en estado aprobado y
efectuar los registros correspondientes en el libro banco y libreta.
a) Si la Tabla elegida fue para generacin de F-01, el sistema la mostrar en
pantalla y el usuario deber marcar la lnea que corresponda para la
generacin del documento.
b) Si la tabla elegida fue para generacin de F-02, el sistema la mostrar en
pantalla y el usuario deber marcar la lnea que corresponda para la
generacin del documento.
c) Con los datos elegidos y por el importe que se desee conciliar el sistema
generar un F-01 o un F-02.
d) La generacin de documentos se podr efectuar por el importe total o por
importes parciales del registro elegido en el extracto bancario.
e) Si la moneda de la cuenta bancaria es distinta a la moneda nacional el
sistema generar el documento elegido con los datos de ambas monedas
para lo cual el usuario deber indicar la moneda, el tipo de cambio compra o
venta y la fecha, el sistema mostrar el valor que corresponda.
en forma automtica asignar un nmero correlativo nico a cada formulario que
representar una instancia de conciliacin y registrar, el nombre y apellido del
usuario y la fecha de verificacin en los espacios correspondientes a los puntos C)
y K) respectivamente.
K) Conciliar Extracto Bancario de la presente gestin con Libro Banco de la
gestin anterior
El sistema podr conciliar registros de Libro banco de gestiones distintas Para ello
solicitar anotar: K.1) banco, cuenta bancaria y en registros sin conciliar podr
consultar los registros del extracto pendientes de conciliar por fecha, cdigo de
referencia y comprobante. El sistema le mostrar los registros como resultado de
la consulta y el usuario deber elegir los que desee conciliar.
A continuacin en K.2) anotar banco, libro banco de la misma cuenta bancaria del
extracto elegido, la libreta si corresponde y en registros sin conciliar podr
cdigo de referencia y documento de una gestin anterior a la presente. El sistema
le mostrar los registros como resultado de la consulta y el usuario deber elegir
los que desee conciliar.
40

libreta tambin sern de dbito.
e) la conciliacin manual se podr efectuar por el importe total o por importes
Como resultado de la presente operacin, el sistema generar CAJ
L) Conciliar Libro Banco de la presente gestin con Extracto Bancario de la
gestin anterior
El sistema podr conciliar registros de Libro banco de operaciones generadas en
gestiones distintas. Para ello solicitar anotar: L.1) banco, cuenta bancaria y en
registros sin conciliar podr consultar los registros del extracto de una gestin
anterior pendientes de conciliar, por fecha, cdigo de referencia y comprobante. El
sistema le mostrar los registros como resultado de la consulta y el usuario deber
elegir los que desee conciliar.
A continuacin en L.2) anotar banco, libro banco de la misma cuenta bancaria del
extracto elegido, la libreta si corresponde y en registros sin conciliar podr
cdigo de referencia y documento de la gestin la presente. El sistema le mostrar
los registros como resultado de la consulta y el usuario deber elegir los que
desee conciliar.
libreta tambin sern de dbito.
e) la conciliacin manual se podr efectuar por el importe total o por importes
2.- Jefe del Departamento de Conciliacin Bancaria de la Tesorera General de la
Repblica
El Mdulo de Conciliacin Bancaria contar con funciones que le permitan aprobar
conciliaciones manuales, el Jefe de Departamento, ingresar al sistema, al men
Aprobar Conciliacin Manual, la pantalla mostrara el formato F-CBA-08
pendientes de aprobacin, deber elegir uno por uno y la clase de conciliacin
manual que desea aprobar
E) Conciliar Libro Banco versus Libro Banco.
41
El sistema mostrar en pantalla los registros de los libros banco y libretas si

corresponde elegidos para conciliacin manual.
El Jefe deber analizar la consistencia de los mismos y si esta de acuerdo marcar
el botn APROBAR.
Con la marca de aprobacin el sistema efectuar lo siguiente:
a) Marcar como aprobado el F-CBA-08
b) Marcar como conciliados los registros elegidos en el libro banco o libros
banco y en las libretas si corresponde.
c) Registrar, el nombre y apellido del Jefe de Departamento de Conciliacin
Bancaria y la fecha de aprobacin en el F-CBA-08.
F) Conciliar Extracto Bancario versus Extracto Bancario.
El sistema mostrar en pantalla los registros del extracto bancario o extractos
bancarios elegidos para conciliacin manual.
el botn APROBAR.
b) Marcar como conciliados los registros elegidos en el extracto o extractos
bancarios.
G) Conciliar Extracto Bancario versus Libro Banco.

El sistema mostrar en pantalla los registros del extracto bancario y libro banco
elegidos para conciliacin manual.
el botn APROBAR.
b) Marcar como conciliados los registros elegidos en el extracto bancario, en el
libro banco y en el o los documentos SIAFI que correspondan a los registros
del libro banco.
42

H) Conciliar Traspasos entre Cuentas Bancarias.
El sistema mostrar en pantalla lo siguiente:
Los registros del extracto bancario de la cuenta origen y de la cuenta

destino
Los registros del libro banco de la cuenta origen y de la cuenta destino
Los registros de las libretas si corresponde

el botn APROBAR.
b) En caso que los libros banco no tengan los registros de traspasos
elegidos en los extractos bancarios, el sistema generar los mismos en
los libros banco respectivos.
c) En caso que la cuenta contable de una de las cuentas bancarias sea
diferente de la otra y no exista un F-TEC-01 registrado en los libros banco,
elaborar el asiento de partida doble en la contabilidad (Ver ejemplo de
Asiento en el Manual).
d) Marcar como conciliados los registros elegidos en los extractos bancarios
de las cuentas origen y destino, en los libros banco de las cuentas origen y
destino, en las libretas si corresponde y si existe en el F-TEC-01.
e) Registrar, el nombre y apellido del Jefe de Departamento de Conciliacin
Bancaria y la fecha de aprobacin en el F-CBA-08
I) Conciliar y Alta de F-01 y F-02 en el Libro Banco
El registro del extracto bancario elegido

El o los F-01 o F-02 elegidos
Los registros generados en el libro banco y libreta si corresponde

el botn APROBAR.
b) Marcar como conciliados el registro en el extracto bancario, el o los
registros en el libro banco y libreta y el o los F-01 y F-02.
43
J) Conciliar y Generar de F-01 0 F-02

El registro del extracto bancario elegido

El o los F-01 o F-02 generados en estado aprobado
Los registros generados en el libro banco y libreta si corresponde

el botn APROBAR.
b) Marcar como conciliados el registro en el extracto bancario, el o los
registros en el libro banco y libreta y el o los F-01 y F-02 generados.
K) Conciliar Extracto Bancario de la presente gestin con Libro Banco de la
gestin anterior
El sistema mostrar en pantalla los registros del extracto bancario y libro banco de
diferentes gestiones, elegidos para conciliacin manual.
el botn APROBAR.
b) Generar un documento CAJ y DAJ en los registros elegidos en el extracto
bancario, en el libro banco respectivamente y en el o los documentos SIAFI
que correspondan a los registros del libro banco.
VI.- DESCONCILIACION
El Mdulo de Conciliacin Bancaria contar con un procedimiento especfico que
permitan efectuar desconciliaciones manuales para corregir errores de la
conciliacin tanto automtica como manual.
El procedimiento es el siguiente:
1- Jefe del Departamento de Conciliacin Bancaria de la Tesorera General de la
Repblica
44
El Jefe del Departamento de Conciliacin Bancaria ingresar al sistema, al men

Desconciliacin, la pantalla solicitar que el usuario elija:
1) F-CBA-09 Conciliacin Automtica o F-CBA-08 Conciliacin Manual y le
mostrar la lista de los documentos.
2) Seleccionar un documento de la lista y el sistema desplegar el mismo
anotando automticamente los datos del punto B) como ser: lugar, fecha D) el tipo
de operacin ser Desconciliacin.
3) Indicar si desconciliar todo el documento o solamente una clase de
conciliacin o solamente un registro conciliado
4) Una vez elegida la opcin marcar el botn DESCONCILIAR
Con la marca de desconciliacin el sistema volver a dejar los registros como
antes de la conciliacin, es decir:
Con el estado de DESCONCILIADO

Si gener registros en el Libro Banco y libretas registrar los mismos como
contra registros.
Si gener formularios F-01 o F-02 generar la reversin global de los
mismos por el importe conciliado.
La desconciliacin es la operacin inversa a la conciliacin por ese motivo

generar registros y marcas inversas.
Concluido el proceso y el sistema en forma automtica asignar un nmero de
modificacin al documento original y representar una instancia de desconciliacin
y registrar, el nombre y apellido del Jefe de Departamento de Conciliacin
Bancaria en los espacios correspondientes a los puntos C) y K) respectivamente.
VII.- AJUSTE DE SALDOS
El Mdulo de Conciliacin Bancaria contar con un procedimiento especfico que
permitir efectuar ajustes manuales a los saldos de los libros banco y libretas
mientras se determinan los saldos iniciales cada gestin o se regularizan las
inconsistencias de la conciliacin bancaria.
El procedimiento es el siguiente:
1- Usuario del Departamento de Conciliacin Bancaria de la Tesorera General
de la Repblica
El usuario autorizado, ingresar al sistema, al men Ajustes Libros Banco y
Libretas, la pantalla mostrara el formato F-CBA-05 y anotar automticamente
los datos del punto B) como ser: lugar, fecha y solicitara elegir D) el tipo de
operacin que desea realizar
E) Saldo Inicial
45
El sistema solicitar anotar los datos de los libros banco, como ser:
Cdigo de referencia que en este caso ser: SI que representa Saldo Inicial
y el Documento de Respaldo que ser el Balance General
Fecha de Registro que corresponda a la incorporacin del Saldo Inicial
producto del Balance General de la Gestin Anterior.
Cuenta Bancaria, Nmero y Descripcin
Importe en Lempiras
Importe en Moneda Extranjera si la cuenta bancaria tiene moneda diferente
a la nacional, el usuario deber indicar la moneda, el tipo de cambio venta
o compra y la fecha. Con estos datos el sistema calcular el importe
equivalente en moneda nacional.
Cuando se trate de las Cuentas Unica de la Tesorera, el sistema solicitar, anotar

los saldos iniciales de cada una de sus libretas, registrando los siguientes datos:
Fecha de Registro que corresponda a la incorporacin del Saldo Inicial

producto del Balance General de la Gestin Anterior.
Libreta, Nmero y Descripcin
Importe en Moneda Nacional
Importe en Moneda de la Cuenta. Si la cuenta unica tiene moneda diferente
a la nacional, el sistema calcular el importe equivalente en moneda
nacional.
La sumatoria de los importes de las libretas debern ser iguales a los
saldos iniciales de cada una de las Cuentas Unicas de la Tesorera.

registrar, el nombre y apellido del usuario y la fecha de verificacin en los
espacios correspondientes a los puntos C) y H) respectivamente.
F) Ajustes Dbito
El sistema solicitar anotar los datos del libro banco y libreta, como ser:

Libreta si la cuenta bancaria es CUT
Cdigo de Referencia que en este caso ser DAJ Ajuste Dbito
Importe del dbito en Moneda de la Cuenta y si la cuenta bancaria tiene
moneda diferente a la nacional, el usuario deber indicar la moneda, el tipo
de cambio venta o compra y la fecha. Con estos datos el sistema calcular
el importe equivalente en moneda nacional.
Un resumen del registro

G) Ajustes Crdito
46
El sistema solicitar anotar los datos del libro banco y libreta, como ser:

Libreta si la cuenta bancaria es CUT
Cdigo de Referencia que en este caso ser CAJ Ajuste Crdito
Importe del crdito en Moneda de la Cuenta y si la cuenta bancaria tiene
moneda diferente a la nacional, el usuario deber indicar la moneda, el tipo
de cambio venta o compra y la fecha. Con estos datos el sistema calcular
el importe equivalente en moneda nacional.
Un resumen del registro

2- Jefe del Departamento de Conciliacin Bancaria de la Tesorera General de la
Repblica
El Jefe del Departamento de Conciliacin Bancaria es responsable de aprobar los
ajustes a libros banco y libretas, ingresar al sistema, al men Aprobar Ajustes
Libros Banco y Libretas, la pantalla mostrar la lista de los formatos F-CBA-05
pendientes de aprobacin, deber elegir uno por uno y la clase de ajuste que
desee aprobar:
E) Aprobar Saldo Inicial
El sistema mostrar en pantalla los datos registrados en el F-CBA-05
el botn APROBAR.
b) Registrar los saldos iniciales en cada libro banco y libreta que indica el
formulario.
Los saldos iniciales nunca llevaran el estado de conciliado sino solamente de
aprobado.
F) Aprobar Ajustes Dbito
el botn APROBAR.
47

b) Registrar los Ajustes dbito en cada libro banco y libreta con el estado de
aprobado.
Los ajustes dbito se conciliaran en el proceso manual, con la opcin E) Conciliar
Libro Banco versus Libro Banco.
G) Aprobar Ajustes Crdito
el botn APROBAR.
b) Registrar los Ajustes crdito en cada libro banco y libreta con el estado de
aprobado.
Los ajustes crdito se conciliaran en el proceso manual, con la opcin E) Conciliar
Libro Banco versus Libro Banco.
VIII.- CONTRA AJUSTES
El Mdulo de Conciliacin Bancaria contar con funciones que le permitan efectuar
modificaciones o reversiones a los registros de Ajustes de Dbito y Crdito, debido a
errores o porque se efectuaron las conciliaciones de inconsistencias y los saldos de
los libros banco y libretas, deben mostrar el disponible real.
1.- Jefe del Departamento de Conciliacin Bancaria de la Tesorera General de la
Repblica
El Jefe de Departamento de Conciliacin Bancaria, ingresar al sistema, al men
Contra ajustes, la pantalla mostrar la lista de los formularios F-CBA-05, el Jefe
deber elegir el que debe modificar y efectuar lo siguiente:
F) Contra ajustes Dbito
El sistema mostrar en pantalla los datos registrados en el F-CBA-05 original
48
a) Deber anotar el contra cdigo del registro original y el importe en las

columnas de Crdito.
Se podr efectuar un contra registro por el importe total del registro original o
por un importe parcial. Si la operacin original se realiz en moneda nacional
y en moneda de la cuenta, el contra registro se efectuar de la misma forma
pero con el tipo de cambio que corresponda al da del contra registro.
b) Registrar los contra ajustes de dbito en cada libro banco y libreta con el
estado de aprobado.
Bancaria y la fecha de contra ajuste
d) El proceso de Conciliacin Bancaria Automtica efectuar la conciliacin de
los contra ajustes de la forma como se explica en el punto 2) Conciliar
Cdigos y Contra cdigos del Libro Banco
G) Contra ajustes Crdito
El sistema mostrar en pantalla los datos registrados en el F-CBA-05 original
a) Deber anotar el contra cdigo del registro original y el importe en las
columnas de Dbito.
Se podr efectuar un contra registro por el importe total del registro original o
por un importe parcial. Si la operacin original se realiz en moneda nacional
y en moneda extranjera, el contra registro se efectuar de la misma forma
pero con el tipo de cambio que corresponda al da del contra registro.
b) Registrar los contra ajustes de crdito en cada libro banco y libreta con el
estado de aprobado.
Bancaria y la fecha de contra ajuste
d) El proceso de Conciliacin Bancaria Automtica efectuar la conciliacin de
los contra ajustes de la forma como se explica en el punto 2) Conciliar
Cdigos y Contra cdigos del Libro Banco
IX.- REGISTRO DE CAJAS
1.- Usuario de las Gerencias Administrativas de las Instituciones.
El usuario responsable de registrar las cajas que tenga la Gerencia Administrativa
de la cual depende, ingresar al sistema, al men Cajas la pantalla mostrara la
Tabla CBA -11, y anotar automticamente los datos del punto B) lugar, fecha,
institucin, gerencia administrativa y, solicitar al usuario:
D) Elegir el tipo de Operacin
49
E) Continuar con el Registro de Cajas, deber anotar la descripcin de la Caja

que esta registrando y la moneda y la operatoria explicando porque se debita,
porque se acredita y cual debe ser el saldo, el sistema automticamente le
asignar un nmero secuencial por institucin y gerencia administrativa e ir
mostrando el estado que tenga, que podr ser: elaborado, verificado, aprobado,
modificado o eliminado.
F) Por cada caja se deber asignar los turnos de operacin que debe tener
indicando el da y la hora desde hasta. Por cada turno el sistema le asignar un
cdigo
Concluido el proceso de carga el usuario deber marcar el botn VERIFICAR y
el sistema asignar un nmero correlativo nico a cada formulario y registrar, el
nombre y apellido del usuario y la fecha de verificacin en los espacios
correspondientes a los puntos C) y H) respectivamente,
2.- Gerente Administrativo de las Instituciones
El Gerente Administrativo es responsable de aprobar el registro de cajas y los
turnos asignados, para lo cual, ingresar al sistema, al men Aprobar Cajas y
la pantalla mostrara la lista de Tabla CBA -11 pendientes de aprobacin, deber
analizar uno por uno y si esta de acuerdo marcar el botn APROBAR de a uno o
en conjunto.
Con la marca de aprobacin el sistema en forma automtica y simultnea, genera
lo siguiente:
1) Cambia el Estado de cada Caja a aprobado
2) Genera para cada una de las Cajas el Libro Caja F- CBA - 06
3) Habilita las Cajas para los procesos que correspondan.
Concluido el proceso el sistema en forma automtica registrar, el nombre y
apellido del Gerente y la fecha de aprobacin.
X.- REGISTRO DE CAJEROS Y ASIGNACION DE CAJAS
1.- Usuario de las Gerencias Administrativas de las Instituciones.

El usuario responsable de asignar a servidores pblicos de la institucin la funcin
de cajeros, ingresar al sistema, al men Registro de Cajeros y Asignacin de
Cajas la pantalla mostrara la Tabla CBA -12, y anotar automticamente los
datos del punto B) lugar, fecha, institucin, gerencia administrativa y, solicitar al
usuario:
D) Elegir el tipo de Operacin
E) Continuar con el Registro de Cajeros, deber anotar el Documento de
Identificacin, Pas, Tipo y Nmero, el Nombre y Apellido del Servidor Pblico, la
clave de Usuario SIAFI, su telfono, Correo Electrnico y Direccin.
50
F) A cada uno de los Cajeros asignar la Caja donde efectuar su trabajo y el o los
turnos de operacin.
Por cada turno de operacin el Cajero deber emitir un Parte Diario de Caja de la
forma como se explica en los Procedimientos de Ingresos Propios.
Concluido el proceso de carga el usuario deber marcar el botn VERIFICAR y
el sistema asignar un nmero correlativo nico a cada formulario y registrar, el
nombre y apellido del usuario y la fecha de verificacin en los espacios
correspondientes a los puntos C) y H) respectivamente.
2.- Gerente Administrativo de las Instituciones
El Gerente Administrativo es responsable de aprobar el registro de cajeros y la
asignacin de cajas, para lo cual, ingresar al sistema, al men Aprobar
Registro de Cajeros y Asignacin de Cajas y la pantalla mostrara la lista de
Tabla CBA -12 pendientes de aprobacin, deber analizar una por una y si esta
de acuerdo marcar el botn APROBAR.
Con la marca de aprobacin el sistema en forma automtica y simultnea, genera
lo siguiente:
1) Cambia el Estado del registro de Cajeros y Asignacin de Cajas a aprobado
2) Habilita a los Cajeros para que inicien su trabajo en las Cajas.
Concluido el proceso el sistema en forma automtica registrar, el nombre y
apellido del Gerente y la fecha de aprobacin.
51
VI. SALDO DISPONIBLE

Concluido el proceso automtico el sistema generar un cuadro denominado: Saldo
Disponible
Este cuadro mostrar el saldo disponible total, por fecha, desagregado por banco y cuenta
bancaria, las operaciones en trnsito y las inconsistencias o movimientos pendientes de
registro.
Se entiende como saldo disponible al importe obtenido despus del ltimo proceso de
conciliacin.
Dicho saldo se obtiene a partir de los saldos en el extracto bancario ms los depsitos en
trnsito y menos los cheques, transferencias bancarias y oficios an no debitados por el
Banco; y, los saldos en el libro banco mas crditos y menos dbitos del banco
inconsistentes o movimientos no registrados en el Sistema.
Podr observarse el detalle de las operaciones y los documentos que respaldan cada
registro ingresando al detalle de cada lnea.
Este cuadro representar un estado de situacin que podr ser consultado o impreso en
cualquier momento con solo citar la fecha.
El sistema no permitir ningn tipo de modificacin al cuadro, es solamente un reporte de
consulta.
En resumen, esta pantalla reflejar el resultado obtenido a la fecha solicitada o del ltimo
proceso de conciliacin de cada cuenta corriente y se desagrega de la siguiente forma:
1. Saldos Disponibles de la Tesorera General de la Repblica por Cuenta
Bancaria
El sistema solicitar anotar la fecha que se desea consultar.
En base a la fecha el sistema mostrar en pantalla las cuentas bancarias, cuyo titular
es la Tesorera General de la Repblica ordenadas por banco y moneda de la cuenta.
El detalle de cada una de las cuentas bancarias presentar el nmero de la cuenta,
su descripcin, el saldo que tiene a esa fecha en el libro banco y en el extracto
bancario, en moneda nacional y en moneda de la cuenta.
De las cuentas bancarias que correspondan a Cuenta Unica de la Tesorera,
pulsando un botn se podr observar el detalle de libretas que correspondan a la
Tesorera General de la Repblica y a cada una de las Instituciones y Gerencias
Administrativas.
2. Saldos Disponibles por Institucin y Cuenta Bancaria
52
es la Institucin que se indique.
Las cuentas bancarias se presentarn ordenadas por Institucin, banco y moneda de

la cuenta.
El detalle de cada una de ellas indicar la Gerencia Administrativa, nmero de la
cuenta, su descripcin, el saldo que tiene a esa fecha en el libro banco y en el
extracto bancario, en moneda nacional y en moneda de la cuenta.
3. Saldos Disponibles por Institucin, Gerencia Administrativa y Cuenta Bancaria
es la Gerencia Administrativa de la Institucin que se indique.
Las cuentas bancarias se presentarn ordenadas por Institucin, Gerencia
Administrativa, banco y moneda de la cuenta.
El detalle de cada una de ellas indicar el nmero de la cuenta, su descripcin, el
saldo que tiene a esa fecha en el libro banco y en el extracto bancario, en moneda
nacional y en moneda de la cuenta.
4. Estado de Conciliacin Bancaria
Esta pantalla, que muestra el Estado de Conciliacin Bancaria propiamente dicho, se
habilita seleccionando la cuenta bancaria que se desea consultar de las pantallas
anteriores o ingresando directamente a esta opcin de consultas.
En caso que el usuario ingrese directamente deber indicar la fecha, la institucin o la
gerencia administrativa, el banco, el nmero de la cuenta bancaria y el sistema
mostrar la moneda que le corresponda a la cuenta.
Con estos datos el sistema presentar en pantalla la siguiente informacin:
Saldo a la Fecha
En la columna Libro Banco SIAFI, se reflejar el saldo final del libro banco en moneda
de la cuenta a la fecha indicada o del ltimo proceso de conciliacin efectuado.
En la columna del Banco se reflejar el saldo final del extracto bancario en moneda
de la cuenta correspondiente al da requerido en la consulta o del ltimo proceso de
conciliacin efectuado.
Crditos o Depsitos en trnsito (mas)
En este espacio se reflejar la sumatoria de los importes totales o parciales de los
registros de depsitos por ingresos (F-02 o F-ING-08), reversiones de gastos (F-07),
53
anulaciones de pagos y otros crditos que estuvieran registrados en el libro banco

pendientes de conciliacin o conciliados parcialmente.
Estas operaciones se consideran en trnsito porque aun no han sido informadas en el
Extracto Bancario.
Dbitos en Transito (menos)
En este espacio se reflejar la sumatoria de los importes totales de los cheques,
archivos de transferencias bancarias, oficios, reversiones de ingresos y otros dbitos,
registrados en el libro banco, pendientes de conciliacin o conciliados parcialmente.
Estas operaciones se consideran en trnsito porque aun no han sido informadas en el
Extracto Bancario.
Inconsistencias de Crditos
La sumatoria de los importes de crditos recibidos e informados en el extracto
bancario que estuvieran pendientes de conciliacin o conciliados parcialmente. (Ver
ejemplos en el formato de reporte)
La sumatoria de los importes de crditos registrados en el extracto bancario menos la
sumatoria de los importes de los depsitos por ingresos, reversiones de gastos,
anulaciones de pagos y otros crditos registrados en el libro banco, que tengan igual
nmero de comprobante pero importes diferentes. (Ver ejemplos en el formato de
reporte)
Inconsistencias de Dbitos
La sumatoria de los dbitos emitidos e informados en el extracto bancario que
estuvieran pendientes de conciliacin o conciliados parcialmente. (Ver ejemplos en el
formato de reporte)
La sumatoria de los cheques, archivos de transferencias, oficios, reversiones de
ingresos y otros dbitos del libro banco que se encuentren pendientes de conciliar
menos los dbitos informados en el extracto bancario que tengan el mismo nmero
de comprobante pero importes diferentes. (Ver ejemplos en el formato de reporte)
5.- Detalle de las Operaciones en Transito e Inconsistencias por Cdigo de
Referencia.
Cada uno de los grupos descriptos en el punto anterior contar con una consulta que
desagregue los registros pendientes de conciliacin de la siguiente manera:
por banco, cuenta bancaria, fecha de registro, Documento, Comprobante Bancario,
Cuando la moneda de la cuenta sea diferente a la moneda nacional, por cada uno de
los registros se mostrar el tipo de cambio compra o venta segn corresponda.
54
En el caso de crditos o depsitos en trnsito la desagregacin permitir observar

por cdigo de referencia, la fecha de registro, el documento, el comprobante
bancario, el importe dbito o crdito en moneda nacional y en moneda de la cuenta y
el estado de conciliacin. La sumatoria total que deber ser igual al importe reflejado
en el estado de conciliacin.
En el caso de dbitos en transito la desagregacin permitir observar por cdigo de
referencia, la fecha de registro, el documento, el comprobante bancario, el importe
dbito o crdito en moneda nacional y en moneda de la cuenta y el estado de
conciliacin. La sumatoria total que deber ser igual al importe reflejado en el estado
de conciliacin.
En el caso de Inconsistencias de crditos y de dbitos la desagregacin permitir
observar por cdigo de referencia, la fecha de registro, el documento, el comprobante
bancario, el importe dbito o crdito en moneda nacional y en moneda de la cuenta y
el estado de conciliacin del extracto bancario y/o del libro banco, segn corresponda
al tipo de inconsistencia. La sumatoria total que deber ser igual al importe reflejado
en el estado de conciliacin.
Los 5 tipos de consultas explicados precedentemente podrn ser observados en pantalla
e impresos de acuerdo a los formatos que se adjuntan en el presente manual.
55

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PROGRAMA DE APOYO AL FORTALECIMIENTO DE LA

Tegucigalpa - Junio de 2008

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Tipos de Cuentas Bancarias

Tablas, Pantallas e Instructivos

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Administracin de Recursos Humanos, as como con todo otro sistema horizontal de

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II. DISEO CONCEPTUAL

El SIAFI deber contar con procedimientos, cuyo resultado permitir conocer la

Disponer de los Extractos Bancarios que emite el Banco Central de Honduras al

Manual de Procedimientos de Conciliacin Bancaria Automtica

Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas Sistema Integrado de Informacin Financiera SIAFI

III. TABLAS BASICAS

Banco.- A cada Banco se identifica con un cdigo y su descripcin. Se utilizar

Tipo.- Se indicar por cada uno de los Bancos si es Nacional o Internacional.

Plaza o Lugar.- Un Banco podr tener n plazas o lugares y de acuerdo a la

Conectado SIAFI: Se indicar que bancos del sistema se encuentran

Habilitado Envos: Se indicarn los bancos que pueden recibir envos de

Tabla- CBA- 02 - Cuentas bancarias Libro Bancos

Tipo.- Se conoce como tipo de cuentas a las denominadas: recaudadoras, de

Titular.- El titular de cada cuenta puede ser la Tesorera General de la

Moneda.- En este espacio se identificar la moneda de la cuenta que permitir

Manual de Procedimientos de Conciliacin Bancaria Automtica

Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas Sistema Integrado de Informacin Financiera SIAFI

Conciliacin.- A travs de la identificacin de Si o No a este atributo el sistema

Cuenta Contable.- Se identifica a que cuenta contable de la contabilidad le

Libreta.- Se marca si la cuenta bancaria permite la relacin con libretas o

Estado.- Este atributo identifica si la cuenta esta verificada o aprobada o

Operatoria.- Se detallan las operaciones de dbitos y crditos que deben tener,

Gerencia Administrativa UAP.- Si la Gerencia Administrativa es del Tipo UAP,

Tabla- CBA- 03 - Libretas

Tipo.- El tipo de las libretas siempre ser mixta.

Titular.- Cada libreta tendr un Titular. La Tesorera General de la Repblica

Estructura: Las libretas se identificaran mediante un cdigo que estar

Moneda.- La moneda de la libreta ser la misma de la Cuenta Bancaria Unica a

Manual de Procedimientos de Conciliacin Bancaria Automtica

Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas Sistema Integrado de Informacin Financiera SIAFI

Conciliacin.- Todas las libretas sern conciliadas en el proceso automtico y

Cuenta Contable.- La Cuenta Contable de las Libretas ser la misma de la

Estado.- Este atributo identifica si la libreta esta verificada o aprobada o

Operatoria.- Se detallan las operaciones de dbitos y crditos que deben tener,

Gerencia Administrativa UAP.- Si la Gerencia Administrativa es del Tipo UAP,

Libreta Bolsn: La libreta corresponder a cada una de las Cuentas Especiales

Tabla- CBA- 04- Cajas

Cajas.- El sistema asignar a cada caja un numero secuencial por Institucin y

Moneda.- En este espacio se identificar la moneda de la caja que en este caso

Estado.- Este atributo identifica si la cuenta esta verificada o aprobada o

Operatoria.- Se detallan las operaciones de dbitos y crditos que deben tener,

Tabla- CBA- 05 Registro de Cajeros y Asignacin de Cajas

Manual de Procedimientos de Conciliacin Bancaria Automtica

Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas Sistema Integrado de Informacin Financiera SIAFI

Cajeros.- Se registrar en el sistema el documento, nombre, la clave de usuario

Tabla- CBA- 06 Cdigos de Referencia Externos

Vinculacin de cdigos de referencia internos y externos

Manual de Procedimientos de Conciliacin Bancaria Automtica

Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas Sistema Integrado de Informacin Financiera SIAFI

Tabla- CBA- 08 Tipo y Grupos de Conciliacin

Tipos.- Existirn dos tipos de conciliacin, uno denominado proceso automtico,

Grupos de Conciliacin.- Los grupos de conciliacin estarn relacionados con