a) Ventas Pronsticadas para el trimestre.

Enero
50000
Febrero
32000
Marzo
30000

b) La compaa tiene como politica Mantener al final del mes un inventario de producto term
en curso.
c) El inventario al 31 de diciembre del ao anterior fue de 5000 unidades
d) El precio Unitario es de $200 pesos
e) Se requieren los siguientes materiales
Alfa
3.5 Kilogramos
Beta
2 Kilogramos
4.1 Kilogramos
Gama
f) El costo de material Alfa es de $8 El de Beta de $12 y el de gama de $5

g) Se tiene como politica mantener como inventario Final 10% del material que se necesita
h) Se espera comenzar el ao con 200 kilogramos de alfa 150 de Beta y 250 de

i) La empresa paga a los empleados de la Linea de Forma Mensual $320000 pes

Nocturno. Se aplican estos costos a la produccion utilizando una capacidad norm
de 2 horas de mano de obra por metro cuadrado.

j) Los gastos indirectos de fabricacin se aplican a la produccin en funcin de u

maquina considerando que el estndar es de 2.5 horas mquina por unidad
k) GIF Mensuales:
Depresiacin $ 110,000.00
Supervicion $ 250,000.00
Seguro
$ 200,000.00
Mantenimient $ 60,000.00
Accesorios
$ 30,000.00
Servicios
$ 100,000.00

l) Los GIF Variables se aplican tambien en funcin de las horas maquina y la tasa
m) Gastos de administracin y venta
Sueldos
$ 72,000.00
Publicidad
$ 180,000.00

Accesorios
$ 30,000.00
Depresiacin $ 50,000.00
Varios
$ 30,000.00

n) Las comisiones a vendedores se pagan de forma mensual y equivalen al 10%

entario de producto terminado equivalente al 20% de las ventas en unidades del mes

de $5

aterial que se necesita para la produccin del mes en curso

50 de Beta y 250 de Gama

ensual $320000 pesos, $200000 al personal Diurno y $120000 al personal

una capacidad normal de 50000 horas de mano de obra y el estandar es

cin en funcin de una capacidad normal mensual de 70000 horas

uina por unidad

as maquina y la tasa por hora maquina es de $3.50.

l y equivalen al 10% de las ventas.

Materiales Especializados S.A.

Presupuesto de ventas

Pronstico de ventas (uds)

Precio unitario
Ventas presupuestadas

Enero
30,000
$
100.00
$ 3,000,000.00

Febrero
29,000
$
100.00
$ 2,900,000.00

Marzo
32,000
$
100.00
$ 3,200,000.00

Trimestre
91,000
$ 9,100,000.00

0
Presupuesto de produccin

Pronstico de ventas
15% (+) Inventario final deseado de producto terminado
(-) Inventario inicial de producto terminado
(=) produccin requerida

0
Presupuesto de necesidades de materias p
Enero
Produccin requerida
(x) Materia prima por unidad
Materia prima para la produccin
10% (+) Inventario final deseado de MP (10% produccin de ese mes)
(-) Inventario inicial de Materias primas
(=) materias primas requeridas
(x) costo de materia prima
(=) compras presupuestadas
(=) inventario inicial de materia prima
(=) inventario final de materia prima

0
puesto de produccin
Enero
30000
4500
4000
30500

Febrero
29000
4350
4500
28850

Marzo
32000
4800
4350
32450

Trimestre

91800

0
idades de materias primas y compras
Enero

$
$
$
$

Alfa
30500
2
61000
6100
250
66850
9.00
601,650.00
2,250.00
54,900.00

$
$
$
$

Beta

Gama

30500
3050
120
33430
10.00
334,300.00
1,200.00
30,500.00

$
$
$
$

91500
9150
200
100450
2.00
200,900.00 $
400.00 $
18,300.00 $

Total

10%

1,136,850.00
3,850.00
103,700.00

0
Presupuesto de necesidades de materias primas y compra
Febrero
Produccin requerida
(x) Materia prima por unidad
Materia prima para la produccin
(+) Inventario final deseado de MP (10% produccin de ese mes)
(-) Inventario inicial de Materias primas
(=) materias primas requeridas
(x) costo de materia prima
(=) compras presupuestadas
(=) inventario inicial de materia prima
(=) inventario final de materia prima

$
$
$
$

Alfa
28850
2
57700
5770
6100
57370
9.00
516,330.00
54,900.00
51,930.00

as primas y compras

Beta

$
$
$
$

1
28850
2885
3050
28685
10.00
286,850.00
30,500.00
28,850.00

Gama

$
$
$
$

Total

3
86550
8655
9150
86055
2.00
172,110.00 $ 975,290.00
18,300.00 $ 103,700.00
17,310.00 $ 98,090.00

10%

0
Presupuesto de necesidades de materias primas y compr
Marzo
Produccin requerida
(x) Materia prima por unidad
Materia prima para la produccin
(+) Inventario final deseado de MP (10% produccin de ese mes)
(-) Inventario inicial de Materias primas
(=) materias primas requeridas
(x) costo de materia prima
(=) compras presupuestadas
(=) inventario inicial de materia prima
(=) inventario final de materia prima

$
$
$
$

Alfa
32450
2
64900
6490
5770
65620
9.00
590,580.00
51,930.00
58,410.00

ias primas y compras

Beta

$
$
$
$

1
32450
3245
2885
32810
10.00
328,100.00
28,850.00
32,450.00

Gama

$
$
$
$

Total

3
97350
9735
8655
98430
2.00
196,860.00 $ 1,115,540.00
17,310.00 $
98,090.00
19,470.00 $ 110,330.00

Materiales Especializados S.A.

Presupuesto de produccin

Salarios personal diurno

Salarios personal vespertino
Total mano de obra

Enero
Febrero
$ 200,000.00 $ 200,000.00
$ 120,000.00 $ 120,000.00
$ 320,000.00 $ 320,000.00

izados S.A.
oduccin
Marzo
capacidad normal
$ 200,000.00
$ 120,000.00
$ 320,000.00

32000 horas

Materiales Especializados S.A.

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin
Enero
Gastos indirectos de fabricacin fijos
Depreciacin
Supervisin
Seguro
Mantenimiento
Acceorios
Servicios
Total GIF fijos
Produccin requerida
Hrs mquina por unidad
Hrs mquina para la produccin
(x)Tasa GIF variables
(=) GIF variables
TOTAL GIF

$
$
$
$
$
$
$

110,000.00
250,000.00
200,000.00
60,000.00
30,000.00
100,000.00
750,000.00
30500
2
61000
$
2.50
$ 152,500.00
$ 902,500.00

Febrero

$
$
$
$
$
$
$

110,000.00
250,000.00
200,000.00
60,000.00
30,000.00
100,000.00
750,000.00
28850
2
57700
$
2.50
$ 144,250.00
$ 894,250.00

cacin
Marzo

capacidad normal
60000 hrs maquina

$
$
$
$
$
$
$

110,000.00
250,000.00
200,000.00
60,000.00
30,000.00
100,000.00
750,000.00
32450
2
64900
$
2.50
$ 162,250.00
$ 912,250.00

horas
2

por unidad

tasa de GIF variables

$
2.50

Nombre de la empresa
Presupuesto de produccin
Enero
Gastos de operacin fijos
Sueldos
Publicidad
Accesorios
Depreciacin
Varios
Total
Gastos variables de operacin
Ventas
(x) porcentaje sobre ventas
Gastos variables de operacin
Gastos de operacin presupuestados

$
$
$
$
$
$

72,000.00
180,000.00
30,000.00
50,000.00
30,000.00
362,000.00

Febrero
$
$
$
$
$
$

72,000.00
180,000.00
30,000.00
50,000.00
30,000.00
362,000.00

$ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
5%
5%
$ 150,000.00 $ 145,000.00
$ 512,000.00 $ 507,000.00

Marzo
$
$
$
$
$
$

72,000.00
180,000.00
30,000.00
50,000.00
30,000.00
362,000.00

$ 3,200,000.00
5%
$ 160,000.00
$ 522,000.00

estado de costo de produccion y ventas

estado de costo de produccion y ventas
IIMP (inventario inicial de materia prima)
(+) compras
(-) IFMP (inventario final de materia prima)
= mp utilizada
+ MOD
+ GIF
= costo total de manufactura
+ IIPT (inventario inicial de producto terminado)
= Mcia disp. p/venta
- IFPT (inventario final de producto terminado)
= costo de ventas

Enero
febrero
Marzo
Trimestral
$
3,850.00 $ 103,700.00 $
98,090.00 $
3,850.00
$ 1,136,850.00 $ 975,290.00 $ 1,115,540.00 $ 3,227,680.00
$ 103,700.00 $
98,090.00 $ 110,330.00 $
110,330.00
$ 1,037,000.00 $ 980,900.00 $ 1,103,300.00 $ 3,121,200.00
$ 320,000.00 $ 320,000.00 $ 320,000.00 $
960,000.00
$ 902,500.00 $ 894,250.00 $ 912,250.00 $ 2,709,000.00
$ 2,259,500.00 $ 2,195,150.00 $ 2,335,550.00 $ 6,790,200.00
$ 296,000.00 $ 333,000.00 $ 321,900.00 $
296,000.00
$ 2,555,500.00 $ 2,528,150.00 $ 2,657,450.00 $ 7,086,200.00
$ 333,000.00 $ 321,900.00 $ 355,200.00 $
355,200.00
$ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00 $ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00

costo unitario

mp
alfa
beta
gama
MOD
GIF FIJOS
GIF VARIBLES
TOTAL

$
$
$
$
$
$
$

18.00
10.00
6.00
10.00
25.00
5.00
74.00

2 kilogramos cuesta $9
1 kilogramos cuesta $10
3 kilogramos cuesta $2

GIF variebles horas por tasa de GIF variables

(
(
(
(

-)
=)
-)
=)

Ventas
Costos de Venta
Utilidad Bruta
Gastos de operacin
Utilidad Neta

Enero
Febrero
Marzo
$ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00 $ 3,200,000.00
$ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00 $ 2,302,250.00
$ 777,500.00 $ 693,750.00 $ 897,750.00
$ 512,000.00 $ 507,000.00 $ 522,000.00
$ 265,500.00 $ 186,750.00 $ 375,750.00

Trimestral
$ 9,100,000.00
$ 6,731,000.00
$ 2,369,000.00
$ 1,541,000.00
$ 828,000.00