PARASO FISCAL

Un paraso es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un rgimen

tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes que
se domicilien a efectos legales en el mismo. Tpicamente, estas ventajas consisten
en una exencin total o una reduccin muy significativa en el pago de los
principales impuestos, as como el secreto bancario.

Caractersticas
Segn la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo
Econmicos (OCDE), cuatro factores clave son utilizados para determinar si una
jurisdiccin es un paraso fiscal:

Si la jurisdiccin no impone impuestos o estos son solo nominales. La

OCDE reconoce que cada jurisdiccin tiene derecho a determinar si imponer
impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero s indirectos, se utilizan
los otros tres factores para determinar si una jurisdiccin es un paraso fiscal.
Si hay falta de transparencia.

Si las leyes o las prcticas administrativas no permiten el intercambio de

informacin para propsitos fiscales con otros pases en relacin a
contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos.

Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun

cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el pas.

Una caracterstica de un paraso fiscal es que en el mismo suelen convivir dos

regmenes fiscales diferenciados y legalmente separados. Por un lado, el que
afecta a los residentes y empresas locales, los cuales estn sujetos al pago de
impuestos como en cualquier otro pas y, por el otro, el de los no residentes, que
gozan de ventajas fiscales y suelen tener prohibida cualquier actividad econmica
o de inversin dentro de su territorio. Para facilitar la separacin de estas dos
economas paralelas, usualmente se cuenta con legislacin e instituciones
especialmente reservadas a los no residentes, como los bancos offshore o las
sociedades IBC (International Business Companies).
Otro rasgo identificatorio de un paraso fiscal suele ser la existencia de estrictas
leyes de secreto bancario y de proteccin de datos personales. Es habitual que los
datos de accionistas y directores de empresas no figuren en registros pblicos,

sino que se encuentren bajo la custodia de su representante legal, el

llamado agente residente (registered agent). Estas caractersticas han provocado
que estos pases, a menudo muy pequeos en extensin y poblacin, hayan
conseguido acumular en 2009 un cuarto de la riqueza privada de todo el mundo,
segn el FMI.3 Histricamente se los ha acusado de servir de cobijo a evasores de
impuestos, terroristas y narcotraficantes que esconden sus identidades
tras sociedades offshore, cuentas numeradas, directores fiduciarios, fundaciones,
trusts o acciones al portador.

Lucha contra los parasos fiscales

La presin de diversos organismos internacionales, especialmente la OCDE y
el FATF, ha conseguido que, en los ltimos aos, muchos parasos fiscales, hayan
accedido a hacer ciertas concesiones en materia de intercambio de informacin,
especialmente en lo relativo a la colaboracin en el esclarecimiento de delitos
graves. Tambin el sector bancario aplica ahora estrictas polticas de identificacin
de sus clientes, conocidas como "due diligence". No obstante, en muchos casos la
opacidad de estos territorios todava es importante, as como lo son sus ventajas
fiscales. Esto es aprovechado por sectores muy diferentes de la economa, desde
ahorradores privados, pasando por inversores, empresas de importacin y
exportacin, hasta grandes multinacionales, bancos y aseguradoras.
Por otro lado, muchos pases (particularmente los miembros del OCDE) han
promulgado leyes que pretenden dificultar a sus ciudadanos eludir el pago de
impuestos mediante sociedades en parasos fiscales. En estos casos, estas
sociedades se consideran como una corporacin extranjera controlada o CEC,
aplicndose a su dueo un rgimen detransparencia fiscal, es decir, considerando
los ingresos de dicha compaa como generados directamente por su propietario.
En cuanto a sus relaciones internacionales, pocos pases cuentan con acuerdos
bilaterales en materia de doble imposicin internacional o, si existen, se excluyen
de ellos expresamente a las sociedades no residentes.
Existen unos 73 parasos fiscales alrededor de todo el mundo. Los parasos
fiscales son territorios cuyos sistemas tributarios favorecen, de manera especial, a
sus no residentes, tanto personas fsicas como entidades jurdicas.
Los parasos fiscales en el mundo tienen caractersticas especficas que permiten
su identificacin:

 Poseen escasos o nulos convenios con otros pases, en materia tributaria.

Ofrecen a empresas y ciudadanos proteccin del secreto bancario y comercial.
No poseen normas de control de movimientos de capitales (origen o destino).
Esto permite el blanqueo de dinero y reciclaje de capitales.
Tienen un sistema que permite la convivencia de un rgimen tributario para los
nacionales y otro para los extranjeros.
Poseen una infraestructura jurdica, contable y fiscal que permite la libertad de
movimiento de personas y bienes.
Son innumerables las ventajas fiscales que reciben las empresas o ciudadanos
que se domicilian all. Podemos enumerar la exencin parcial o total del pago de
impuestos, o tambin ofrecer leyes o normas que no permiten el intercambio de
informacin para propsitos fiscales con otros pases.
Parasos Fiscales: listado
Andorra, Corea, Anguila, Letonia, Antigua y Barbuda, Lbano, Aruba, Liberia,
Austria, Liechtenstein, Bahamas, Luxemburgo, Bahrein, Macao, Barbados,
Malasia, Blgica, Maldivas, Belice, Malta, Bermudas, Islas Marshall, Botsuana,
Mauricio, Islas Vrgenes Britnicas, Mnaco, Brunei Darussalam, Montserrat,
Canad, Nauru, Islas Caimn, Pases Bajos, Islas Cook, Antillas Neerlandesas,
Costa Rica, Panam, Chipre, Filipinas, Dinamarca, Portugal, Dominica, Samoa,
Francia, San Marino, Alemania, Seychelles, Ghana, Singapur, Gibraltar,
Espaa,
Granada, San Cristbal y Nieves, Guatemala, Santa Luca,
Guernsey, San Vicente y las Granadinas, Hong Kong, Suiza, Hungra, Islas Turcas
y Caicos, India, Emiratos rabes Unidos, Irlanda, Reino Unido, Isla de Man,
Uruguay, Israel, Islas Vrgenes de EE.UU., Italia, EE.UU. ,Japn, Vanuatu, Jersey.
Un paraso fiscal puede ser disfrutado tanto por personas fsicas como por
jurdicas. Las personas fsicas (por ejemplo, artistas, deportistas, famosos o
jubilados) gozan de los privilegios de un paraso fiscal residiendo en ese pas (a
veces no es condicin). En estos lugares se evitan las cargas fiscales, pero
tambin se pueden planificar herencias y legados. Las personas jurdicas se
aprovechan de la no sujecin al impuesto de beneficios obtenidos por compaas
constituidos en esos pases, de la libertad de movimientos de capitales y de los
dividendos que reciben de las filiales.

Sabas que esta lista de parasos fiscales perjudican seriamente a los

pases ms pobres?
Como sucede en la mayora de los mbitos de la sociedad, los pobres son los ms
vulnerables ante estas situaciones. Una razn es porque slo las lites adineradas
pueden eludir sus obligaciones impositivas. Estas personas y empresas
multinacionales siempre encuentran la manera de obtener beneficios y ventajas
competitivas. Adems, el secreto bancario facilita el blanqueo de dinero de hechos
corruptos, de venta ilegal u otros delitos. Y, por supuesto, estas acciones
contribuyen a aumentar la crisis financiera y a destruir empleo y produccin en
algunos pases pobres.

https://www.inspiraction.org/justicia-economica/listado-paraisos-fiscales