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Direito Tributrio
De acordo com os princpios da anterioridade e da noventena, previstos na CF,
a cobrana de imposto
a
)

sobre a importao de produtos estrangeiros deve obedecer ao

princpio da anterioridade.
2.260 marcaes (15%)

b
)

sobre a exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou

nacionalizados no se sujeita ao princpio da anterioridade nem ao da
noventena.
8.042 marcaes (52%)

c
)

sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao

princpio da noventena, mas no ao da anterioridade.
2.521 marcaes (16%)

d
)

sobre produtos industrializados deve obedecer ao princpio da

anterioridade, mas no ao da noventena.
2.638 marcaes (17%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi
aplicada em Setembro/2009.

Considerando que Jnior, Jlio e Augusto tenham diferentes ocupaes

profissionais, exeram diferentes funes e percebam remuneraes de
diferentes denominaes jurdicas, assinale a opo correta luz do princpio
constitucional tributrio da isonomia.
a
)

Os trs devem ser tributados com a mesma carga de imposto de

renda.
5.839 marcaes (47%)

b
)

As normas somente permitem diferenciar a carga tributria de imposto

de renda em benefcio de um dos trs indivduos citados em razo da
ocupao profissional.

1.441 marcaes (12%)

c
)

Caso um dos indivduos citados ocupe funo pblica especial, o

benefcio quanto carga do imposto de renda poder ser-lhe
concedido.
1.792 marcaes (14%)

d
)

As normas somente permitem diferenciar a carga tributria de imposto

de renda em prejuzo de um dos indivduos citados, em razo da
denominao jurdica de sua remunerao.
3.295 marcaes (27%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi
aplicada em Janeiro/2009.

A Igreja Cu Azul, que goza de imunidade quanto ao pagamento de certos

tributos, proprietria de vrios imveis, um deles alugado a terceiro, e outro,
onde so celebrados os cultos, que possui uma casa pastoral, um cemitrio e
um amplo estacionamento. Considerando a situao hipottica apresentada e
as normas atinentes imunidade tributria, assinale a opo correta.
a
)

O imvel alugado a terceiros goza de imunidade quanto ao pagamento

do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, desde que o
valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais da Igreja Cu
Azul.
9.987 marcaes (61%)

b
)

A imunidade tributria conferida referida igreja dispensa-a do

recolhimento de impostos, taxas, contribuies de melhoria, bem como
do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias.
1.827 marcaes (11%)

c
)

Apenas a Unio est autorizada a instituir impostos sobre o patrimnio,

renda e servios da Igreja Cu Azul.
796 marcaes (5%)

d
)

A imunidade no abrange a casa pastoral, o cemitrio e o

estacionamento da Igreja Cu Azul, pois a norma constitucional se

refere apenas aos templos de cultos religiosos.

3.672 marcaes (23%)
Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em
considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi
aplicada em Setembro/2009.

Consoante o princpio tributrio da reserva legal, vedado Unio, aos estados, ao DF e aos
municpios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea. Todavia, admite-se,
constitucionalmente, que
a)

a Unio e os estados criem ou aumentem tributo por meio de decreto.

3.162 marcaes (13%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
Vide justificativa apresentada na opo B.

b
)

a Unio aumente determinados tributos por meio de decreto.

13.409 marcaes (56%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo correta.
As excees ao princpio da reserva legal esto expressas no 1. do art. 153 da CF, que reza: " facultado ao
Poder Executivo, atendidas as condies e os limites estabelecidos em lei, alterar as alquotas dos impostos
enumerados nos incisos I, II, IV e V." Os impostos a que se referem esses incisos so, respectivamente,
importao, exportao, IPI e IOF - todos federais. Portanto, no h qualquer exceo hiptese de instituio de
imposto ou, quanto aos estados e municpios, de alterao ou instituio.

c)

a Unio crie ou aumente tributo por meio de decreto.

5.504 marcaes (23%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
Vide justificativa apresentada na opo B.

d)

os estados aumentem tributo por meio de decreto.

1.708 marcaes (7%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
Vide justificativa apresentada na opo B.

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada emJunho/2010.

Constitui hiptese de lei tributria irretroativa

a)

lei que deixe de definir certo ato como infrao, desde que se trate de ato no
definitivamente julgado.
3.101 marcaes (20%)

b
)

lei que majore as alquotas do imposto sobre servios.

c)

lei instrumental que regule formalidades aplicveis ao lanamento.

8.164 marcaes (54%)

1.521 marcaes (10%)

d)

lei expressamente interpretativa.

2.402 marcaes (16%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada em Maio/2009.

A instituio, pela Unio, de benefcio fiscal relativamente ao imposto de renda

poder ser feita
a)

somente em lei que trate do imposto de renda.

2.823 marcaes (22%)

b)

somente em lei que estabelea benefcios fiscais.

1.667 marcaes (13%)

c
)

tanto em lei que trate de benefcios fiscais quanto em lei

que trate do imposto de renda.
5.446 marcaes (43%)

d)

em qualquer lei que disponha a respeito de matria tributria.

2.867 marcaes (22%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada em Janeiro/2009.

Supondo que tenha sido deferido, pela secretaria de fazenda de um estado da Federao, a
contribuinte devedor de tributo j vencido pedido de pagamento em parcelas do referido imposto,
assinale a opo correta.

a
)

O benefcio concedido pela administrao denomina-se moratria.

b)

O instituto tributrio a ser utilizado pelo contribuinte para quitar a dvida caracteriza-se
como remisso.

6.779 marcaes (61%)

1.943 marcaes (18%)

c)

O deferimento do pedido do contribuinte causa a extino do crdito tributrio.

1.428 marcaes (13%)

d)

O deferimento do pleito causa a excluso do crdito tributrio.

949 marcaes (9%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada em Janeiro/2009.

Promove a extino do crdito tributrio relativo a imposto devido por contribuinte

a)

o depsito do montante integral da dvida, se efetuado em ao promovida pelo

contribuinte.
4.618 marcaes (35%)

b)

o advento de lei que crie iseno relativa ao referido imposto.

2.025 marcaes (15%)

c)

o advento de lei que estabelea anistia relativa ao referido imposto.

2.961 marcaes (22%)

d
)

a converso, caso sobrevenha, de depsito em renda pblica.

3.563 marcaes (27%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada em Janeiro/2009.

Assinale a opo correta acerca das garantias e privilgios do crdito tributrio.

a)

De acordo com o CTN, as garantias atribudas ao crdito tributrio alteram a sua natureza
bem como a da obrigao tributria correspondente.
2.945 marcaes (12%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
De acordo com o art. 183 do CTN, "A enumerao das garantias atribudas neste Captulo ao crdito tributrio no
exclui outras que sejam expressamente previstas em lei, em funo da natureza ou das caractersticas do tributo a
que se refiram. Pargrafo nico. A natureza das garantias atribudas ao crdito tributrio no altera a natureza
deste nem a da obrigao tributria a que corresponda".

b)

A cobrana judicial do crdito tributrio, embora no se subordine a concurso de credores,

est sujeita habilitao em falncia, recuperao judicial, inventrio ou arrolamento.
7.905 marcaes (32%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
De acordo com o art. 187 do CTN, "A cobrana judicial do crdito tributrio no sujeita a concurso de credores ou
habilitao em falncia, recuperao judicial, concordata, inventrio ou arrolamento".

c)

Denominam-se concursais os crditos tributrios decorrentes de fatos geradores

acontecidos durante processo falimentar, bem como aps a extino deste.
4.136 marcaes (17%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
De acordo com o art. 188 do CTN: "So extraconcursais os crditos tributrios decorrentes de fatos geradores
ocorridos no curso do processo de falncia".

d
)

No processo falimentar, o crdito tributrio no prefere s

importncias passveis de restituio, nos termos da lei falimentar,
nem aos crditos com garantia real, no limite do valor do bem
gravado.
9.601 marcaes (39%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo correta.
De acordo com o art. 186 do CTN, "O crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o
tempo de sua constituio, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho ou do acidente de
trabalho. Pargrafo nico. Na falncia: I - o crdito tributrio no prefere aos crditos extraconcursais ou s
importncias passveis de restituio, nos termos da lei falimentar, nem aos crditos com garantia real, no limite do
valor do bem gravado; II - a lei poder estabelecer limites e condies para a preferncia dos crditos decorrentes
da legislao do trabalho".

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada emJunho/2010.