Borrador 1

Formatos e Instructivo
El objetivo de este documento es agrupar sistemticamente los documentos

empleados a diario en las operaciones de la empresa y la forma en que estos
debern ser utilizados. El objetivo de este manual es presentar de manera
adecuada, clara y concisa los soportes que puedan recoger toda la informacin
interna de las transacciones contables que realiza a diario dicha empresa.
En la actualidad es fundamental para las empresas poseer una serie de
documentos que sirvan de soporte de las actividades que se llevan a cabo y
contribuyan a establecer un control adecuado del desempeo de las mismas. La
utilizacin de estos formatos permite agilizar la informacin dentro de la empresa y
estn diseados para desarrollar una eficiente recoleccin de datos necesarios
acerca de las actividades que se realizan. Los formatos siguen los siguientes
objetivos:
Facilitar la recoleccin de la informacin acerca de las operaciones que se

llevan a cabo dentro de la empresa.
Ayudar a la empresa a obtener o aplicar un mejor ambiente de control

interno de las operaciones que se realizan en la empresa.
Facilitar el desarrollo de las actividades de los trabajadores que se

encuentra relacionado con los formatos empleados por la empresa.
El siguiente manual contiene los siguientes formatos:

1. Comprobante de diario
2. Comprobante de pago
3. Orden de pago
4. Comprobante de caja chica
5. Entrada de bodega
6. Nomina
7. Tarjeta de control y registro de inventario (Kardex)
8. Salida de bodega
9. Reembolso de fondo fijo
10. Orden de compra

11. Auxiliar de activo fijo
12. Nota debito
13. Nota de crdito
14. Arqueo de caja
15. Requisa de compra
16. Factura
17. Reporte de recepcin
18. Estado de costo de produccin
19. Estado de resultado
20. Pagare
21. Solicitud de cheque
22. Devoluciones de clientes
23. Requisa de materiales
24. Estado de cambio en el patrimonio
25. Resumen de ingreso y gastos
26. Constancia de retencin
27. Proforma
28. Facturas de proveedores
29. Cheques
30. Conciliaciones bancarias
31. Factura FETESA
32. Factura SHERWINS WILLIAMS
33. Factura Maderas del Bosque
34. Factura Todo Maderas
35. Factura Maderas, SA
36. Estado de situacin financiera
37. Estado de flujo de efectivo
38. Comprobante bancario
39. Comprobante de depsito bancario
40. Estado de cuenta de ahorro
41. Factura claro

42. Factura de SERLISA
43. Factura ENACAL
44. Factura INATEC
45. Factura INSS
46. Factura Unin Fenosa
47. Minuta de pago BANPRO
48. Notas a los estados financieros
49. Formato declaracin
1- Comprobante de diario
Un comprobante de diario es un formato que registra las operaciones contables de
una empresa. El objetivo del mismo es formalizar los documentos contables
originados por transacciones financieras realizadas por la micro empresa
Miscelnea La Tania.
Estos comprobantes deben de seguir una numeracin correlativa por mes y por
gestin, deben ser debidamente empastados por separado en forma mensual y
conservarse en un ambiente apropiado para cualquier consulta interna o de
auditora externa. El uso de estos documentos debe de ser supervisado y
controlado por la persona encargada del Archivo en la empresa.
Deber elaborarse previamente al registro de cualquier operacin y en cual se
identifica el nmero, fecha, origen, descripcin y cuanta de la operacin, as como
las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se le anexan los
documentos y soportes que lo justifiquen.
El formato debe ser llenado de la siguiente forma:
1. La fecha en que se va a realizar el comprobante de diario.
2. El nmero consecutivo correspondiente que se le asigna al comprobante.
3. El concepto que especifique por qu se va a realizar el comprobante de
diario
4. La cuenta contable que se afectara en el comprobante de diario.
5. La descripcin correspondiente a la cuenta que se afect en el
comprobante diario.
6. El parcial del comprobante, es decir que se utiliza para colocar las
cantidades que luego segn sea el caso se estarn debitando o
acreditando.
7. Las cantidades que se estarn debitando segn la contabilizacin que se
establezca en el comprobante de diario.
8. Las cantidades que se estarn acreditando segn la contabilizacin que se

establezca en el comprobante de diario.
9. El total de las cantidades por los que fue contabilizado el comprobante de
diario.
10. La firma de la persona encargada en elaborar el comprobante de diario.
11. La firma de la persona encargada en revisar el comprobante de diario.
12. La firma de la persona encargada en autorizar el comprobante de diario
2- Comprobante de pago
El Comprobante de Pago es un documento que acredita la transferencia
de bienes, la entrega en uso o la prestacin de servicios. Se emite solo en original
en el rea Administrativa/Financiera una vez que ha sido contabilizado por el
responsable de dicha rea, al cual regresa de nuevo para ser archivado despus
de efectuar el pago o cuando es retirado por el beneficiario del cheque.
Para mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el
titulo valor se entrega al beneficiario. Los soportes contables deben asentarse en
forma ordenada y resumida, expresando claramente las transacciones que
diariamente se realizan en una empresa.
1. El nmero consecutivo correspondiente al comprobante de pago.
2. La fecha en que va ser emitido el comprobante de pago.
3. El nombre de la persona natural o jurdica que se va emitir el cheque.
4. La cantidad expresada en nmeros por la cual se emitir el cheque.
5. La cantidad expresada en letras por la cual se emitir el cheque.
6. La firma del Gerente Propietario quien autoriza el pago y es una de las dos
firmas libradoras que posee el cheque.
7. El concepto por el cual se emitir el cheque, adems aqu se detallara el
nmero correspondiente del cheque, fecha en que se emiti y el nombre del
beneficiario.
8. El nmero de las cuentas a afectar al realizar el asiento contable producto
de la emisin del comprobante de pago.
9. El nombre correspondiente a las cuentas que se afectaron en el registro
contable del comprobante de pago.
10. Las cantidades que luego se estarn debitando o acreditando segn sea el
caso.
11. Las cantidades que se debitaran en el registro contable del comprobante de
pago.
12. Las cantidades que se acreditaran en el registro contable del comprobante
de pago.
13. La firma de la persona responsable de elaborar el comprobante de pago.
14. La firma de la persona responsable de revisar el comprobante de pago.
15. La firma de la persona responsable de autorizar el comprobante de pago.
16. Nombre completo de la persona que va a recibir el pago, es decir el
beneficiario.
17. La firma del beneficiario donde se establece que ha recibido conforme el
pago.
18. La fecha en que ha recibido el pago.
19. El nmero de identificacin de la persona que recibe el pago.
3- Orden de pago
La orden de pago es un documento utilizado para solicitar a la Direccin de
Presupuesto y Finanzas formalmente el pago de un documento contable (Ej.:
factura de compra), o el pago a un empleado (Ej.: fondo a rendir o vitico). Se trata
de una orden de transferencia cursada por el ordenante para que este pague a un
tercero si el banco emisor considera que los datos de la solicitud son suficientes,
aceptando la misma y emite la transferencia. Es general es uno de los medio de
bajo costo financiero junto con el cheque.
Para el llenado del formato se debe realizar lo siguiente:
1- La fecha y ciudad en que se emite la orden de pago
2- El nombre de la persona natural o jurdica al que le hace efectivo el cobro
de la orden de pago en cualquiera de las entidades bancarias
correspondiente
3- El monto a pagarse tanto en nmero como en letras
4- El campo de concepto se llena con la glosa descriptiva para poder
determinar a qu corresponde el pago.
5- La firma de la persona responsable de elaborar la orden de pago
6- La firma de la persona responsable de revisar la orden de pago
7- La firma de la persona responsable de autorizar la orden de pago
4- Comprobante de caja chica

El comprobante de caja chica sirve de base para controlar, soportar y verificar los
desembolsos de efectivo que se realizan para cubrir gastos menores de la
empresa. Se extiende en formato original y este lo conserva el responsable del
fondo de caja chica, hasta solicitar el reembolso de efectivo correspondiente a los
comprobantes utilizados.
1. El nmero consecutivo que le corresponde al comprobante de caja chica.
2. La fecha en que se va a realizar el comprobante de caja chica.
3. La cantidad que se va a desembolsar expresa en crdobas.
4. El nombre de la persona a la cual se le va entregar el efectivo.
5. La cantidad de efectivo expresada en letras.
6. El concepto por el cual se va a desembolsar el efectivo correspondiente.
7. La firma encargada de aprobar el comprobante de caja chica.
8. La firma de la persona que recibe el efectivo.
5- Entrada de bodega
Su utilizacin es de gran utilidad para el buen manejo de los inventarios de la
empresa, este formato ayuda a registrar los nuevos productos que la empresa a
adquirido por medio de comprar efectuada a nuestros proveedores. Se extiende
por duplicado el original es para el rea Administrativa/Financiera, la copia uno de
color celeste le queda al Responsable de bodega.
1. El nmero consecutivo de la entrada.
2. El nombre del proveedor al que se le estn comparando los productos.
3. El nmero de orden de compra que se utiliz para realizar la compra de los
productos.
4. La cuenta contable a afectar en esta entrada a bodega.
5. La fecha de la factura que soporta la compra de los productos.
6. El nmero de la correspondiente factura.
7. El importe al que asciende el Impuesto al Valor Agregado de la factura.
8. Los cdigos correspondientes a los productos que ingresan a la bodega,
segn el cdigo que le ha asignado la empresa.
9. La descripcin de los productos que se le est realizando su respectiva
entrada a bodega.
10. La unidad de medida en que la empresa reconoce los productos.
11. La cantidad por la cual se estar realizando la entrada para cada producto.
12. El importe del costo unitario correspondiente con el cual estar ingresando
el producto a la bodega.
13. El valor total de cada producto que ingrese a la bodega.
14. La suma total del valor de los productos que ingresaron a la bodega.
15. La firma de la persona que ha entregado los productos al responsable de la
bodega.
16. La firma del responsable de bodega que es el encargado de la recepcin la
mercadera.
17. La firma de la persona delegada para autorizar las entradas a
bodegas.(Gerente Propietario)
6- Nomina
Todos los meses la empresa debe rendir cuentas ante sus empleados acerca del
salario que les ingresa y esto lo hace a travs de la nmina. En este sentido, la
nmina no es ms que un recibo donde se informa al trabajador acerca de cmo
est estructurado el salario que en su da pact con la compaa que lo emplea.
Sin embargo, es importante para intentar sacar partido desde un punto de vista
financiero.
El proceso de llenado de la cedula en principio es el siguiente:
1- Establecer la fecha al que corresponde el proceso de nomina
2- Determinar los trabajadores que corresponde realizar los clculos de la
nmina, dividindolos por el departamento en el que participan
3- Si la entidad establece el beneficio a sus trabajadores por antigedad,
establecer los aos que el trabajador lleva trabajando en la empresa
4- Determinar con el auxilio de los documentos de control de nmina el tiempo
que han laborado los empleados estableciendo el tiempo ordinario
trabajado y tiempo extra
5- Establecer los montos que deben tener cada empleado en concepto de
salario
6- Posteriormente establecer las retenciones de ley en concepto de INSS
laboral, IR rentas de trabajo u otras retenciones
7- Realizar el clculo de las obligaciones sociales del empleador en concepto
de INSS patronal, INATEC, entre otros
7- Kardex
La tarjeta Kardex, es un documento administrativo de control, el cual incluye datos
generales del bien o producto, es una herramienta que le permite tener reportes
con informacin resumida acerca de las transacciones de inventario de la
compaa. Proporcionan informacin y ayudan al control de los mismos.
Son registros que utiliza la unidad administrativa de contabilidad, destinadas a
proporcionar informacin referida a entradas, salidas y saldos de mercadera tanto
en cantidades como en valores monetarios, por cada operacin de acuerdo con el
mtodo de valuacin utilizado.
Una tarjeta de inventario es la que se utiliza para llevar el control del movimiento
que se lleve en una empresa, en cuanto a mobiliario, equipo y cualquier activo fijo.
Nombre del artculo en inventario.
Mtodo que se utiliza para valuar el inventario, el cual puede ser PEPS,
UEPS O Promedio Ponderado.
Indica el mnimo que debe haber en inventario.
Indica el mximo que debe haber en inventario.
Indica la fecha en que se compr o vendi el artculo.
Indica si fue una compra o una venta.
Cantidad de artculos comprados.
Costo unitario del artculo que adquirimos.
Valor total el cual resulta de la cantidad por su costo unitario
Cantidad de artculos vendidos.
Valor unitario de dicho artculo.
Valor total el cual resulta de la cantidad por su costo unitario.
Cantidad de artculos que hay en inventario.
Valor unitario.
Valor total el cual resulta de la cantidad por su costo unitario
8- Salida de bodega
Este documento se utiliza para tener un mejor manejo de los inventarios que la
empresa tiene, con este formato el responsable de bodega aplicar una eficiente
actividad de control de los bienes que tiene a su resguardo. Se extiende en
duplicado siendo el original para el rea Administrativa/Financiera y la copia es
para el responsable de bodega.
El formato debe ser llenado de la siguiente manera:
1. El nmero consecutivo que se le asigna al formato de salida de bodega.
2. El vendedor correspondiente que solicita la salida, ya sea para la venta del
artculo.
3. La fecha en que se efectu la salida.
4. El cdigo que ayude a identificar los bienes que van a salir del inventario de
la empresa.
5. La descripcin exacta de los bienes que contiene la salida.
6. La unidad de medida de cada bien.
7. Las cantidades que se van a despachar en la salida.
8. El costo unitario de cada bien que se despache en la salida.
9. El valor total de cada bien, el cual se obtiene de la multiplicacin de la
cantidad por el costo unitario.
10. El total al que asciende la salida despus de sumar todos los valores de
cada uno de los bienes que contiene la salida.
11. La firma de la persona encargada de entregar los bienes.
12. La firma de la persona que recibe los bienes.
13. La persona encargada de autorizar la salida de bienes.(Gerente Propietario)
9- Reembolso de fondo fijo

El formato de rendicin de cuentas es utilizado para formalizar la solitud de
reembolso del efectivo del fondo asignado, en el cual se detallaran todos los
gastos menores en que se incurrieron, lo cual produjo la disminucin del efectivo
del fondo fijo. Este documento se distribuye de la siguiente forma, original queda
en el rea Administrativa Financiera y una copia al solicitante.
1. La fecha en que se realiza la solicitud de reembolso de caja chica.
2. El nmero correspondiente del comprobante de caja chica, el cual sirve
para notificar la entrega del efectivo.
3. El nmero de la factura soporte de la compra que se realiz por medio del
fondo de caja chica.
4. La fecha que de la factura que se ha emitido a nombre de la empresa al
momento de la compra.
5. El nombre del proveedor a quien se le ha realizado la respectiva compra.
6. El concepto por el cual se realiz la compra al proveedor.
7. El importe al que asciende la compra, es decir el monto total de la factura.
El total general del reembolso de caja chica, este lo obtenemos al sumar cada uno
de los comprobantes que ratifican el desembolso del efectivo para cada una de las
compras realizadas por medio del fondo fijo.
10-Orden de compra
Este formato ayuda a la empresa a detallar los bienes y servicios que se
pretenden comprar a una determinada organizacin, en la cual se especifica la
descripcin, cantidad y precio de los bienes y servicios a obtener. Se extiende en
triplicado. La original es para el proveedor, la copia nmero uno de color amarilla
se entrega al rea Administrativa/Financiera.
1. El nombre del proveedor al que se le realizar la compra de los bienes o
contratacin del servicio.
2. La fecha que se realizara la orden de compra.
3. La direccin exacta del domicilio en el cual se ubica el proveedor
4. El nmero de telfono del proveedor.
5. El cdigo de los bienes o servicios requeridos.
6. La cantidad de los bienes o servicios requeridos.
7. La unidad de medida de los bienes o servicios requeridos.
8. La descripcin de los bienes o servicios requeridos.
9. El precio unitario correspondiente a cada producto o servicio.
10. El precio total de cada tipo de producto o servicio, que resulta de la
multiplicacin de la cantidad por el precio unitario de cada producto o
servicio requerido.
11. El subtotal que resulta de la sumatoria de los precios totales de los
productos o servicios requeridos.
12. El monto del descuento que se va aplicar el proveedor por la compra de los
bienes o servicios requeridos.
11-Auxiliar de activo fijo

Es un documento administrativo de control, el cual incluye datos generales del
bien o producto, permite tener reportes con informacin resumida acerca de las
adquisiciones de la compaa proporcionando informacin y ayudan al control de
los mismos.
Son registros que utiliza la unidad administrativa de contabilidad, destinadas a
proporcionar informacin referida al control de la vida til de las maquinarias,
edificios, equipo rodante etc conforme a la tasa establecida en la legislacin
local pertinente
Nombre del artculo a llevar en control
Tasa de depreciacin establecida por la Ley de Concertacin Tributaria
Indica la fecha en que se compr o vendi el artculo.
Indicar el precio de compra
Determinar la especificacin del articulo
Establecer las personas encargados del control del activo
12-Nota de debito
Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la que se le notifica
haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de
la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturacin, inters por
mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del
saldo de una cuenta.
Las causas que generan su emisin pueden ser:
Error en menos en la facturacin.
Intereses.
Gastos por fletes.
Gastos bancarios, etc.
El proceso de llenado de la nota de dbito es el siguiente:

1- Establecer cul es el nmero de nota de dbito que corresponde
2- Anotar la el lugar y la fecha de la creacin de la nota de debito
3- Establecer el nombre del cliente al que se le har efectiva la nota de debito
4- Establecer el monto de la nota de dbito tanto en nmero como en letras
5- Determinar las cuentas que sern afectadas al momento de la emisin de la
nota de debito
6- Establecer un breve concepto en donde se detalle los motivos de la emisin
de la nota de debito
7- establecer la firma de la persona que elabora la nota de debito
8- establecer la firma de la persona que revisa la nota de debito
9- establecer la firma de la persona que autoriza la nota de debito
13-Nota de crdito
Una nota de crdito es un documento comercial emitido por el vendedor que le
brinda un saldo a favor al cliente, cuando la empresa concede descuentos y
rebajas que no estn liquidados en la factura o cuando los clientes hacen
devoluciones totales o parciales de las mercancas, para su contabilizacin se
utiliza un comprobante llamado nota crdito.
Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para el cliente,
una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de
contabilidad, es emitido por cualquiera de los siguientes motivos:
1- Anulacin (Devolucin total de la mercadera).
2- Descuento
3- Devolucin parcial de mercadera.
El proceso de llenado de la nota de crdito es el siguiente:
10-Establecer cul es el nmero de nota de crdito que corresponde
11-Anotar la el lugar y la fecha de la creacin de la nota de crdito
12-Establecer el nombre del cliente al que se le har efectiva la nota de crdito
13-Establecer el monto de la nota de crdito tanto en nmero como en letras
14-Determinar las cuentas que sern afectadas al momento de la emisin de la
nota de crdito
15-Establecer un breve concepto en donde se detalle los motivos de la emisin
de la nota de crdito
16-establecer la firma de la persona que elabora la nota de crdito
17-establecer la firma de la persona que revisa la nota de crdito
18-establecer la firma de la persona que autoriza la nota de crdito
14-Arqueo de caja
El rea Administrativa Financiera al momento de efectuar un arqueo de caja tiene
una herramienta fundamental en lo que concierne a la aplicacin de un buen
manejo y control de los fondos que se encuentran en la caja general de una
empresa. Tambin ayudara a determinar a la contabilidad si existe un faltante o
sobrante de efectivo de los fondos arqueados. Al final del arqueo se le entrega una
copia del arqueo efectuado al responsable de los fondos, el formato original es de
uso del rea Administrativa Financiera.
1. El nombre de la persona encargada de los fondos.
2. Se registrara el total de los billetes encontrado al momento del arqueo, en
donde dependiendo de la denominacin que estos posean se van a ir
anotando las cantidades que se encuentren en la casilla correspondiente,
por consiguiente las cantidades encontradas nos ayudaran a calcular el
importe al que asciende cada denominacin, y as poder obtener el total de
efectivo en billetes al momento del arqueo por medio de la suma de todos
los importes que se encontraron en la seccin de billetes.
3. Se registrara el total de las monedas encontradas al momento del arqueo,
en donde dependiendo de la denominacin que estas posean se van a ir
anotando las cantidades que se encuentren en la casilla correspondiente,
por consiguiente las cantidades encontradas nos ayudaran a calcular el
importe al que asciende cada denominacin, y as poder obtener el total de
efectivo en monedas al momento del arqueo por medio de la suma de todos
los importes que se encontraron en la seccin de monedas.
4. El total de fondos de efectivos arqueados, el cual se obtiene cuando
realizamos la suma del total de efectivo en billetes y el total de efectivo en
monedas.
5. En la seccin del arqueo de documentos tenemos la columna que

corresponde a la fecha en que se realiz el documento que est siendo
arqueado.
6. El nmero consecutivo de la factura o vale provisional de caja que se ha
arqueado.
7. El nombre del beneficiario que se encuentra en el documento arqueado.
8. El concepto en que fue realizado el documento que est arqueando.
9. El importe al que asciende el documento.
10. La cantidad total en efectivo de los documentos arqueados en caja.
11. La cantidad total en efectivo de las facturas o vales provisionales
arqueados.
12. El total de fondos arqueados, el cual se obtiene de la suma de la cantidad
total en efectivo con la cantidad de fondos en documentos arqueados, los
cuales se puede dividir en facturas recibos oficiales de caja y vales
provisionales.
13. El total al que asciende el fondo asignado.
14. El total de los fondos arqueados
15. La diferencia que se produce al comparar el fondo asignado con los fondos
arqueados, la cual nos puede dar como resultado un faltante o sobrante de
efectivo, o bien que los fondos coincidan y no exista diferencia alguna.
16. Las observaciones pertinentes que el encargado de realizar el arqueo
deber redactar para dar a conocer como se desarroll el arqueo de los
fondos.
17. La hora exacta en que culmino el arqueo de los fondos.
18. El da en que fue efectuado el arqueo de fondos.
19. El mes en que fue realizado el arqueo de los fondos.
20. El ao en que fue efectuado el arqueo de los fondos.

21. La firma del responsable de los fondos arqueados.
22. El nombre y apellido del responsable de los fondos arqueados.
23. La firma del contador que efectu el arqueo de los fondos.
24. El nombre y apellido del contador que efectu el arqueo.
15-Requisicin de compra
Este documento es utilizado por las empresas para que a travs de l, los
departamentos de produccin soliciten los artculos deseados, se extiende por
duplicado o triplicado segn las necesidades de la empresa, el original quedara
para archivo, y la copia se entrega al departamento de compras para la emisin de
la debida orden de compra. El proceso de presentacin de la requisicin de
compra requerir de los siguientes elementos:
1- La fecha cuando se realiza la peticin de materiales
2- El nmero de requisa que se est presentando
3- La fecha en que se requiere los materiales solicitados
4- El departamento que est realizando la solicitud de la mercanca
5- Una descripcin del producto o servicio que se requiere tomando en cuenta
La cantidad requerida
Los costos unitarios que se estiman por unidad
6- La identificacin clara de la persona que emite la requisicin de materiales y

la firma quien aprueba o autoriza la requisa
16-Factura
La factura se utiliza para registrar las ventas de bienes y servicios ofrecidos a los
clientes de la entidad. En este formato se hacen constar los bienes o servicios
vendidos en cantidades, precios e importes y otros datos relativos a la operacin.
Las facturas se emiten por triplicado. El original se entrega al cliente, la copia uno
de
color
amarilla
se
remite
al
departamento
de
contabilidad
(rea
Administrativa/Financiera) para que se realice la correspondiente validacin de la

factura, con el fin de cotejar que el bien o servicio prestado haya sido registrado
correctamente, y por ltimo la copia dos de color rosada es para la caja general de
la empresa para su debido resguardo o archivo de la misma.
1. El nombre del cliente que est realizando la compra.
2. La direccin del cliente que est realizando la compra.
3. El cdigo asignado por la empresa al cliente que realiza la compra.
4. El nmero correspondiente de la factura de crdito.
5. La fecha de elaboracin de la factura.
6. La referencia o cdigo de cada bien o servicio que se est facturando.
7. La descripcin de cada bien o servicio que se est facturado.
8. La cantidad de cada bien o servicio que se est facturando.
9. El precio unitario correspondiente al bien o servicio facturado.
10. El precio total del bien o servicio facturado, el cual se obtendr de la
multiplicacin de las cantidades facturadas por su correspondiente precio
unitario.
11. El subtotal que resulta de la sumatoria de los precios totales de los bienes o
servicios facturados.
12. El importe del Impuesto al Valor Agregado, que corresponde al 15% del
monto del subtotal.
13. El Total de la factura es el resultado que se obtiene de la suma del subtotal
ms el importe del IVA correspondiente a la factura.
14. La condicin de pago en que la factura va a ser emitida, la cual puede ser
de crdito o contado.
15. La firma del vendedor responsable de la venta.
16. La firma de autorizado por parte del Gerente Propietario.
17-Reporte de recepcin
El reporte de recepcin es un documento auxiliar para el responsable de bodega,
el cual recibe productos procedentes del proveedor, estos se decepcionan en
forma apilada en el camin de transporte y son revisados de manera minuciosa
para encontrar imperfecciones, si es as, se notifica para el proceso de devolucin,
si no los estibadores preparen los medios de trasporte para empezar la descarga,
de acuerdo a la variedad de productos, donde el responsable del ingreso al
almacn verifica que la documentacin este conforme para autorizar el ingreso de
los productos.
El reporte de recepcin permite determinar los productos que son comprados,
cotejndolos con la orden de compra, as llevndolo al departamento de compra
para la debida archivaran, el proceso de llenado del reporte de recepcin se lleva
de esta manera:
1- La fecha en la que la mercanca llega a las puertas del almacn de la
empresa
2- El nombre del proveedor que enva la mercadera
3- Los datos relacionados a la orden de compra emitida para el proceso de
adquisicin de mercanca
4- Aclarar el tipo de entrada del que procede la mercanca
5- Describir de manera clara los productos que entran al almacn, adems de
la cantidad, la unidad de medida, precio etc
6- Las firmas de control correspondiente al responsable de entrega y el
responsable que recibe la mercanca
18-Estado de costo de produccin

El estado de costo de produccin y de ventas es un documento financiero que
muestra detalladamente el costo de la produccin terminada y el costo de los
artculos vendidos de la industria, durante un perodo, relata todo el movimiento
ocurrido en las cuentas de inventario de productos en proceso y de productos
terminados, con el objetivo de hallar los costos que generaron beneficios costos
de los productos vendidos - durante el perodo de tiempo al cual se refiere el
informe.
El proceso de llenado es el siguiente:
Determinar el periodo que cubre el estado de costo de produccin y ventas

correspondiente
Determinar la compras de materiales en el periodo
Determinar el inventario final de materia prima
Establecer la mano de obra utilizada en el periodo
Determinar los costos indirectos de fabricacin
Determinar los saldos finales e iniciales de produccin en proceso y

produccin terminada
Establecer el costo de venta del producto vendido
Establecer las firmas de las personas que han elaborado revisado y

autorizado el Estado de Costo de Produccin
19-Estado de resultados
Se utiliza para demostrarle al propietario el progreso financiero del negocio y la
rentabilidad de su empresa, permite realizar anlisis acerca del comportamiento
de los ingresos con relacin a los costos y gastos, adems facilita la toma de
decisiones a los encargados proporcionando la informacin necesaria para poder
realizar anlisis apoyados en las razones financieras. El Estado de Resultado es
Impreso en dos juegos los cuales son distribuidos de la siguiente manera:
o Original 1: Es para la Gerencia General para su debida Revisin y
Autorizacin.
o Copia 1: Es para el rea Administrativa Financiera, para su debido
Resguardo.
1. El periodo correspondiente en que va a ser emitido el Estado de Resultado.
2. Especificar en qu moneda se encuentra expresado el Estado de
Resultado.
3. En esta parte se ubicaran los resultados obtenidos bajo el concepto de
ingresos por ventas, los cuales sern extrados del auxiliar de ventas, ya
sean de contado o de crdito.
4. El total que resulte sumar todos los resultados obtenidos bajo el concepto
de ingresos por ventas.
5. En esta parte se ubicaran todas las partidas que cumplan con las
caractersticas para ser consideradas como costos de ventas.
6. El total que resulte de la suma de todas las partidas clasificadas como
costos de ventas.
7. La utilidad bruta no es ms que el total que resulte de la resta de los costos

de ventas incurridos en el periodo a los ingresos obtenidos de igual manera
en el mismo periodo.
caractersticas para ser consideradas como Gastos.
9. El total que resulte de la suma de todas las partidas consideradas como
Gastos.
10. La utilidad de operacin no es ms que el total que resulte de restarle a la
utilidad bruta todos los Gastos que la empresa incurri en ese periodo.
caractersticas para ser consideradas como Otros Ingresos.
12. El total que resulte de sumar todas las partidas de Otros Ingresos.
13. La utilidad o prdida antes de IR no es ms que el total que resulte de
restarle a la utilidad de operacin los otros gastos y sumarle los otros
ingresos obtenidos en el periodo.
14. En este parte se ubicara el resultado de multiplicar las utilidades antes de
impuestos por el porcentaje del impuesto anual que se debe enterar.
15. El total que resulte de restar de la utilidad o perdida antes IR el importe que
se obtuvo en el rengln de impuestos sobre la renta.
16. En esta parte se ubicaran todo los movimiento que las partidas que posee
el Estado de Resultado tuvieron durante el mes o periodo a presentar.
17. En esta parte se colocaran todos los saldos actuales que presentaran las
partidas que se presenten en el Estado de Resultado.
18. La firma del encargado en elaborar el Estado de Resultado.
19. La firma del encargado en revisar el Estado de Resultado.
20. La firma del encargado en autorizar el Estado de Resultado.
20-Pagar
Es un ttulo valor o instrumento financiero muy similar a la letra de cambio y se
usa, principalmente para obtener recursos financieros. Documento escrito
mediante el cual una persona se compromete a pagar a otra persona o a su orden
una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente. Los
pagars pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a
un tercero. El proceso de llenado del pagare es el siguiente:
1- El nmero del pagare conforme a los registros de la empresa, para evitar
confusiones de carcter legal
2- El lugar y la fecha en que se emite el pagare
3- La cantidad de que es obligado el titular del pagare
4- El beneficiario que tendr el beneficio de cobrar el pagare al vencimiento
5- El lugar y la fecha en que se har efectivo el pago del pagare
6- La cantidad a pagar en nmero y letras
7- Si existe tasa de inters establecer de manera clara la tasa
8- Agregar todos los datos personales del deudor
9- La firma del deudor
10-Si existen testigos agregar los datos de las personas que estuvieron
presente en la enajenacin del pagar
21-Solicitud de cheque
Es un documento elaborado para tener un control de los futuros desembolsos en
concepto de gastos en compra de mercanca. Generalmente se utiliza para evitar
la duplicidad al momento de emitir cheques bancarios. Al momento de llenado del
cheque se requieren los siguientes criterios:
El nombre del empleado que solicita la emisin del cheque
La fecha y el departamento que solicita la emisin del cheque
Establecer el nombre del proveedor y cuando requieren el cheque
Determinar la cantidad a pagar y cules son los motivos de pago
Completar con las firmas de autorizacin correspondiente a la emisin del

cheque
22-Devolucin de clientes
Un formato en donde se establece un resumen del proceso de devoluciones de los
clientes, Cuando nuestra empresa realiza una venta y surge cualquier problema
con la mercanca, ya sea porque no cumple con los requisitos de calidad
pactados, porque llega en mal estado, etc. es bastante probable que el cliente
proceda a hacer una devolucin, que podr ser de la totalidad de la mercanca o
de parte de ella. El proceso de llenado establece los siguientes criterios:
El nombre del cliente que ha hecho la devolucin
Determinar la fecha que se emite la devolucin de la mercanca
El nmero de la factura producto de la venta y que ahora se solicita la

devolucin
El monto de la factura emitida en la venta
Conocer los artculos que se estn devolviendo posterior para realizar los
registros contables de devolucin
La firmas pertinentes para que el documento tenga validez en el control
23-Estado de cambio en el patrimonio

El Estado de Cambio en el Patrimonio tiene como finalidad mostrar las variaciones
que sufran los diferentes elementos que componen el patrimonio, en un periodo
determinado. Adems de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el
patrimonio busca explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y
consecuencias dentro de la estructura financiera de la empresa.
Para la empresa es primordial conocer el porqu del comportamiento de su
patrimonio en un ao determinado. De su anlisis se pueden detectar infinidad de
situaciones negativas y positivas que pueden servir de base para tomas
decisiones correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas
del comportamiento del patrimonio.
La elaboracin del estado de cambios en el patrimonio es relativamente sencilla
puesto que son pocos los elementos que lo conforman y todo se reduce a
determinar una simple variacin.
Determinar el periodo correspondiente a la elaboracin del Estado de

cambio en el patrimonio
Se requiere el estado de resultado y estado de situacin financiera de los

ltimos dos periodos
Calcular distribuciones de utilidades o excedentes decretados durante el

perodo.
En cuanto a dividendos, participaciones o excedentes decretados durante el

perodo, indicacin del valor pagadero por aporte, fechas y formas de pago.
Movimiento de las utilidades
Movimiento de cada una de las reservas
Movimiento de la prima en la colocacin de aportes y de las valorizaciones.
Movimiento de la revalorizacin del patrimonio.
Movimiento de otras cuentas integrantes del patrimonio.
Establecer las firmas de control correspondientes a la elaboracin, revisin

y autorizacin.
24-Resumen de ingresos o gastos

En este formato se sintetiza una comparacin de las cuentas deudoras (gastos) y
acreedoras (ingresos) del estado de resultado, este documento es til para la
administracin financiera, porque permite visualizar la situacin de la empresa y
elaborar estrategias para el siguiente periodo a informar
Para el llenado simplemente se necesita:
Conocer el periodo del que se est reportando el resumen de ingresos y

gastos
Establecer la fecha de elaboracin del informe
hacer una estimacin de ingresos para calcular el monto de dinero que

habr disponible durante el trmino, resumiendo los conceptos y cantidad
de cada una
Ahora es el momento de ver los gastos, establecer los gastos incurridos

tanto fijos como variables estableciendo el concepto y el monto de cada
operacin
Establecer las firmas de control del proceso
25-Constancia de retencin
Es un documento que acredita ante la DGI que ha sido retenido alguna cantidad
de impuesto por actividad econmica, y que se podr utilizar para deducir de un
impuesto a cargo por el mismo concepto, este documento segn la legislacin
tributaria vigente es de uso obligatorio para las entidades que ejercen cualquier
actividad econmica, de igual manera aplica a las personas que ofrecen servicios
profesionales. El proceso de llenado es muy sencillo
Los datos del retenido como la razn social y numero RUC
El motivo de la retencin
El monto antes de impuestos
El monto despus de la retencin de impuestos
La renta que se est aplicando
La factura que se gener en la actividad
El monto que se ha retenido en la transaccin
La tasa de retencin
La firma del responsable retenedor
La firma del retenido
26-Proforma
Una factura proforma es un documento "factura borrador" que se enva a un
comprador con los detalles que posteriormente incluir la factura para informar de
los detalles. Una factura proforma no es una factura real - es simplemente un
documento que declara el compromiso del vendedor de proporcionar los bienes o
servicios especificados al comprador a un precio determinado.
Las facturas proforma no se registran como cuentas por cobrar por el vendedor ni
estn registrados como cuentas por pagar por el comprador. Es decir, que las
facturas proformas no forman parte de la contabilidad. El proceso de llenado es el
siguiente
1. El nmero consecutivo de la entrada.
2. El nombre del cliente al que se le est enviando la proforma
3. La fecha de la proforma
4. El nmero de la proforma
5. El importe al que asciende el Impuesto al Valor Agregado de la factura.
6. Los cdigos correspondientes a los productos, segn el cdigo que le ha
asignado la empresa.
7. La unidad de medida en que la empresa reconoce los productos.
8. El importe del costo unitario correspondiente
9. La suma total del valor de los productos
10. La firma de la persona que ha elaborado la proforma.
11. La firma de la persona delegada para autorizar la proforma
27-Cheques
El cheque es un ttulo valor que incorpora una orden de pago emitida por el titular
de una cuenta corriente bancaria a favor de una persona beneficiaria, quien
cobrara su importe dirigindose a un bando o empresa del sistema financiero
nacional especialmente autorizado para ello. De esta manera, el banco girado
pagara el titulo valor a su tenedor, descontando de la cuenta corriente del emisor.
Un requisito indispensable para la emisin del cheque es que el emitente debe
contar con fondos disponibles suficiente para atender el pago del ttulo valor por el
banco girado; tales dispositivos debes mantenerse en una cuenta corriente que el
emitente mantenga en el banco girado. Para ello, los bancos deben proporcionar a
sus clientes la chequera o talonario, que contiene los formularios para emitir el
cheque.
El proceso de llenado del cheque es el siguiente:
1- Indicar el nmero de cheque que se va a emitir
2- Indicar el lugar y la fecha que ocurre la emisin del cheque
3- Expresar la cantidad que se gira, el monto debe ser expresado tanto en
nmeros como letras
4- Determinar el beneficiario que tendr la potestad de hacer el cobro del
cheque
5- Presentar oportunamente las firmas del personal autorizado a emitir el
cheque conforme al control interno de la empresa
28-Conciliacin bancaria
La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los
valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta bancaria con los valores
que el banco suministra por medio del estado de cuenta bancaria. Las empresas
tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos
hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
notas dbito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo
llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa),
hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el
que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta
al ltimo da del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de la conciliacin bancaria es el siguiente:
1- Obtener de parte del banco el estado de cuenta del ltimo mes
2- Mantener a la misma fecha el libro auxiliar de bancos
3- Realizar comparacin del estado de cuenta bancario vs el auxiliar de
bancos conforme al mtodo de fondo real o aritmtico en busca de los
siguientes detalles:
Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrado por el

beneficiario
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco

aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la

empresa no ha registrado en su auxiliar.
Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y

que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y

valores en el libro auxiliar.
Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Realizar los ajustes correspondientes resultado de la conciliacin

bancaria
29-Estado de situacin financiera

El Estado de Situacin Financiera es un documento contable que refleja la
situacin financiera la empresa a una fecha determinada y que permite
efectuar un anlisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el
capital contable. El procedimiento de llenado del estado de situacin
financiera debe contener los siguientes elementos:
1- Nombre de la empresa
2- Nombre del documento
3- Periodo en el que se informa
4- La unidad monetaria en la que se expresa
5- La forma de presentacin del estado de situacin financiera (forma de
cuenta o reporte)
6- Detalle de los saldos de la cuentas conforme a los auxiliares de mayor
7- Clasificar los saldos en su determinado grupo, activos, pasivos,
patrimonio, adems de las cuentas de orden
8- Totalizar cada grupo trazndolo con doble raya
9- Las firmas de control correspondiente a la elaboracin, revisin y
autorizacin del estado de situacin financiera
30-Estado de flujo de efectivo

Es un documento que es considerado un estado financiero bsico que
muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin,
inversin y financiacin. Para el efecto debe determinarse el cambio en las
diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.
El objetivo del flujo de efectivo es bsicamente determinar la capacidad de la
empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus
obligaciones y con sus proyectos de inversin y expansin. Adicionalmente,
el flujo de efectivo permite hacer un estudio o anlisis de cada una de las
partidas con incidencia en la generacin de efectivo, datos que pueden ser
de gran utilidad para la el diseo de polticas y estrategias encaminadas a
realizar una utilizacin de los recursos de la empresa de forma ms eficiente.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para
generar efectivo, de cmo genera ese efectivo, para as mismo poderse
proyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de
liquidez. Para el llenado del estado de flujo de efectivo es necesario
1- Tener a mano los estados de situacin financiera de dos periodos
seguidos
2- El nombre de la empresa que emite el estado de flujo de efectivo
3- El nombre del documento que se emite el estado de flujo
4- El periodo en el que se reporta el estado de flujo de efectivo
5- La denominacin de la moneda en la que se expresa
6- Determinar el saldo inicial de efectivo de la compaa
7- Determinar la cantidad de dinero en efectivo que la compaa gener a
travs de sus operaciones
8- Determinar la cantidad de efectivo que la compaa gasto en concepto
de inversin
9- Determinar la cantidad de efectivo que la compaa recaud (o us) a
travs de actividades de financiamiento.
10-Compilar el estado de flujo comparando los saldos de efectivo del

periodo con el periodo anterior
11-Tener las firmas de control correspondiente a la elaboracin, revisin
y autorizacin del estado de flujo de efectivo
31-Notas a los estados financieros

Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de
hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las
cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros
para una correcta interpretacin.
Las notas a los estados financieros representan la difusin de cierta informacin
que no est directamente reflejada en dichos estados, y que es de utilidad para
que los usuarios tomen decisiones con una base clara y objetiva, estas notas
representan revelaciones aplicables a saldos de transacciones u otros eventos
significativos, que deben observarse para preparar y presentar los estados
financieros cuando correspondan.
Para la presentacin de las notas a los estados financieros se detallan:
1- El nombre de la entidad
2- El nombre del documento
3- El periodo en el que se presentan las notas a los estados financieros
4- La expresin monetaria en la que se presentan
5- Declaracin que manifieste el cumplimiento de las Normas Internacionales
vigentes
6- Describir las actividades que realiza la empresa
7- Realizar un resumen de las principales polticas contables de la empresa
8- Brindar informacin relativa a las partidas que se presentan en los estados
financieros bsicos en el orden que se presentan.
9- Otras revelaciones de importancia como son:
pasivos contingentes y compromisos contractuales no reconocidos
revelaciones de informacin no financiera como son, los objetivos y

polticas relativos a la administracin de riesgos
nombre de la entidad controladora directa y de la controladora de

ltimo nivel de consolidacin
10-firmas de control correspondiente a la elaboracin de las notas a los

estados financieros
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
Del Puente el Edn 3 cuadras al lago.
Tel: 22723929 E-mail: windoors@gmail.com
COMPPROBANTE DE DIARIO
FECHA:
CONCEPTO:
NOMBRE DE LA CUENTA
FORMULARIOS STANDARD TEL. PBX: 2266 8947 FAX: 2266 5858
CODIGO
NO.
PARCIAL
DEBE
HABER
TOTALES
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
AUTORIZADO POR:
Formularios Standard Nic, SA. RUC: J00319876542345 N4615009 36M. DEL N00001 AL 36,000 08/15 AIMP-0100/28/08/2015/8.
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
COMPROBANTE DE PAGO
PAGUESE A:
EN CONCEPTO DE:
CIUDAD:
FECHA:
CK N:
MONTO C$/$:
MONTO EN LETRAS:
FORMA DEPAGO:
NOMBRE DE LA CUENTA
PARCIAL
DEBE
HABER
CODIGO
TOTALES
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
AUTORIZADO POR:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
ORDEN DE PAGO
FECHA:
CIUDAD:
PGUESE A:
MONTO:
MONTO EN LETRAS:
CONCEPTO:
REVISADO POR:
REVISADO POR:
ELABORADO POR:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
COMPROBANTE DE CAJA CHICA
N:
PAGADO A:
LA CANTIDAD DE:
EN LETRAS:
CONCEPTO DEL PAGO:
DETALLE DE LA CUENTA
ELABORADO POR
DEBITESE A:
PARCIAL
REVISADO POR:
CODIGO
MONTO
RECIBI CONFORME
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
ENTRADA DE BODEGA
FECHA:
NOMBRE DEL PROVEEDOR:
TIPO DE INGRESO (COMPRA):
DESCRIPCION
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
CDIGO
N
FACTURA N:
RECIBIDO POR:
REVISADO POR:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
TARJETA DE INVENTARIO
Artculo:
Unidad de medida:
Presentacin:
FECHA
CONCEPTO
Tipo de
cambio
Unidades
ENTRADA
Costo
Unitario
Costo total
UNDS
SALIDA
Costo
Unitario
Costo total
OP
Unidades
EXISTENCIAS
SALDO EN C$
Costo
Costo total
Unitario
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
SALIDA DE BODEGA
FECHA:
CARGO A DPTO. DE:
TIPO DE MOVIMIENTO
DESCRIPCION
CANTIDAD
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
CDIGO
N:
ENTREGADO POR:
RECIBIDO POR:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
MONTO
ENCARGADO DEL FONDO:

UBICACIN:
FECHA
COMPROBANTE N
RREEMBOLSO DE FONDO FIJO

FECHA:
FONDO ASIGNADO:
CODIGO
DESCRIPCION DEL PAGO
TOTAL PAGADO
EFECTIVO DISPONIBLE
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
ORDEN DE COMPRA
TOTAL
N:
NOMBRE DEL PROOVEDOR
FECHA DE PEDIDO:
DIRECCION:
FECHA DE ENTREGA:
CANTIDAD
CODIGO
DESCRIPCION DEL PRODUCTO O SERVICIO PRECIO UNITARIO
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
AUTORIZADO POR:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
TARJETA MAYOR DE ACTIVO FIJO
ACTIVO:
METODO DE DEP.:
AREA RESPONSABLE:
COSTO:
FECHA
CONCEPTO
DEBE
NOMBRE DE LA EMPRESA
VIDA UTIL
UBICACIN
COMPRADO A:
CUENTA DE MAYOR GRAL.
ACTIVO
HABER
SALDO
DEBE
DEPRECIACION ACUMULADA
HABER
SALDO
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
NOTA DE DEBITO
LUGAR Y FECHA:
SEORES
Hemos debitado de su apreciable cuenta la cantidad de C$:
CANTIDAD EN LETRAS
EN CONCEPTO DE:
NOMBRE DE CUENTA
PARCIAL
DEBE
HABER
CODIGO
ELABORADO POR:
REVISADO POR.
AUTORIZADO POR:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
NOTA DE CREDITO
LUGAR Y FECHA:
SEORES
Hemos Acreditado de su apreciable cuenta la cantidad de C$:
CANTIDAD EN LETRAS
EN CONCEPTO DE:
NOMBRE DE CUENTA
PARCIAL
DEBE
HABER
CODIGO
ELABORADO POR:
REVISADO POR.
AUTORIZADO POR:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
ARQUEO DE CAJA
RESPONSABLE:______________________________________________________________ CAJA
:_______________
PRACTICADO A LAS:_______________, HORAS DEL DIA:______________ DEL MES:___________
DEL AO:_________
EFECTIVO
BILLETES Y MONEDAS:
CANTIDAD
DENOMINACION
VALOR
500
200
100
50
20
10
5
1
0.5
0.25
0.1
0.05
8 SUB TOTAL
CKEQUES
9 EMITIDO POR
10 CK#
11 BANCO
12 VALOR
SUB TOTAL
14 TOTAL
Declaro que el valor de C$________________, representa la totalidad de los valores que tengo en mi
poder, que son propiedad de la Empresa____________________ que fueron contados en mi presencia y
devueltos a su entera disposicin.
__________________
CAJERO
__________________________
CONTADOR
ORIGINAL:CONTABILIDAD COPIA: CAJERO
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
REQUISICION DE COMPRA
FECHA DE SOLICITUD:
DEPARTAMENTO QUE REALIZA LA SOLICITUD:
DESCRIPCION DE BIENES O SERVICIOS
UND DE MEDIDA
CANTIDAD
COSTOS
CODIGO
N
FECHA REQ. DE ENTREGA:
RESP. DEL DPTO. SOLICITADO
AUTORIZADO
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
FACTURA
FECHA:
NOMBRE DEL CLIENTE:
DIRECCION:
VENDEDOR:
DESCRIPCION
CANTIDAD UND DE MEDIDA PRECIO UNIT.
TOTAL
CODIGO
CONTADO:
CREDITO:
SUB-TOTAL
DESCUENTO
IVA 15%
TOTAL
VENDEDOR
CLIENTE
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
REPORTE DE RECEPCION
FECHA
RECIBI DEL PROVEEDOR:
ORDEN DE COMPRA
FACTURA N
TIPO DE ENTRADA
Compra local:
Devolucion:
Donaciones:
Importacion
Traslados:
Otros:
CODIGO
CANTIDAD DESCRIPCION UNIDAD DE MEDIDA PRECIO UNITARIO
ENTREGADO POR:
RECIBIDO POR:
TOTAL
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
DEL AL
(EXPRESADO EN CORDOBAS)
CUENTAS
1
Inventario inicial de productos terminados
Inventario inicial de productos en proceso
Costos incurridos en la produccion durate el periodo
Materiales directos
Inventario inicial de materiales
Mas: Compras demateriales
Gastos de compra de materiales
Materiales Disponibles
Menos: Inventario final de Materiales
Costo de los materiales utilizados
Menos: Costo de los materiales Indirectos
Costo de materiales directos utilizados
Mas: Mano de Obra Directa
Costos Inderectos de Fabricacion.
Materiales Indirectos
Mano de Obra Directa
Depreciaciones
Amortizaciones
Reparaciones y Mantenimiento
Renta de la Fabrica
costo de los bienes disp. en proc. durante el periodo
Menos: Inventario Final de productos en proceso
Costos de produccion
Costo Total de productos terminados
Menos: Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas
Elaborado por:
Revisado por:
Autorizado por:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
ESTADO DE RESULTADOS
DEL AL
(EXPRESADO EN CORDOBAS)
CUENTAS
1
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Gastos de Ventas
Gastos de Administracion
Gastos Financieros
Productos Financieros
Utilidad de Operacin
Otros Gastos
Otros Productos
Utilidad antes de Impuesto Sobre la Renta
Impuesto Sobre la Renta (30%)
Utilidad Neta del Ejercicio
Elaborado por:
Revisado por:
Revisado por:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
PAGAR
BUENO POR $:
EN:
Lugar y fecha de expedicion
Debe(mos) Pagare(mos) incondicionalmente por este pagar a la orden de:

Nombre de la persona ha quien ha de pagarse
EN:
Lugar de pago
Fecha de pago
La cantidad de:
Valor recibido a mi(nuestra) entera satisfaccio. Este pagar forma parte de una serie numeral del 1 al_______
y todos estan sujertos a la condicion, de que al no pagarse cualquiera de ellos a su vencimiento, seran
exigidos todos los que le sigan en nmero, adems desde los ya vencidos, desde la fecha devencimiento de
este documento hasta el dia de su liquidacion, causar intereses moratorios del tipo de_______% mensual,
pagadero en esta ciudad.
Nombre y datos del dudor
Nombre:
Direccin:
Poblacion:
Telfono:
Acepto(amos) y pagar(emos) a su vencimiento
Firma del deudor.
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
SOLICITUD DE CHEQUE
Departamento:
Fecha:
IFORMACION DEL EMPLEADO
Nombre:
Telfono:
INFORMACION DEL PROVEEDOR
Fecha en que
se requiere el
Cheque:
Nombre:
Direccion:
ID de
contribuyente
(si es
necesario):
DESCRIPCION DEL PAGO

MOTIVO DEL CHEQUE:
CANTIDAD
CANTIDAD TOTAL DEL CHEQUE $
EMPLEADO:
FECHA:
ADMINISTRADOR:
FECHA:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
MEMORANDUM DE DEVOLUCION DE CLIENTES
PROVEEDOR:
FECHA:
FACTURA:
VALOR TOTAL DE LA FACTURA:
ARTICULO
UNIDAD CANTIDAD
Razon de Devolucion
Almecenista
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
TOTAL
% IVA
Valor total de devolucion
Valor Total de Factura
Valor de Factura Corregida
Proveedor
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
REQUISA DE MATERIALES
PARA:
FECHA:
Jefe de Bodega
ASUNTO: Por este medio le solicito los materiales que se describen a continuacion para ser
utilizados en el proceso de produccion.
Nombe del articulo a producir:
NUMERO
DESCRIPCION DE LOS MATERIALES REQUERIDOS
UNIDAD
CANTIDAD
Sin mas que referirme le saludo.
Jefe del Departamento de Produccin
Jefe de Bodega
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
Estado de Cambios en el Patrimonio
Del AL
(Epresado en Cordobas)
Capital social
Utilidad Neta
Reserva Legal
Capital Contable
Saldo al 01 de Enero del

Traspaso a Utilidades Retenidas
Aumento en el Capital Social
Dividendos Decretados
Utilidad Neta del Ejercicio
Saldo al 31 de Diciembre de
Utilidades
Retenidas
Elaborado por:
Revisado por:
Autorizado por:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
MES QUE SE INFORMA:
FECHA DEL INFORME:
FECHA
RESUMEN DEL GASTO

CONCEPTO
FECHA
DESCRIPCION DEL INGRESO

CONCEPTO
CANTIDAD
TOTAL INGRESOS
Elaborado por:
TOTAL GASTOS
Autorizado por:
CANTIDAD
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
(Arto. 20, 57 y 68 del reglamento de la ley 822 Ley de Concertacion Tributaria)
Nombre o Razon Social del retenido:

Cedula de identidad o Cedula RUC:
Concepto del pago:
Monto Bruto Imponible:
Monto Neto Recibido:
Numero de Fctura:
Tipo de Renta:
Firma del Retenido
Firma y Sello del Agente Retenedor
Deducciones Autorizadas por ley:

Monto Retenido C$:
Numero de comprobante:
Alcuota de Retencion:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
FACTURA PROFORMA N:
Lugar de Emision
Da Mes Ao
Nombre o Razon Social:
Direccion.
CANTIDAD
Telfono:
CONCEPTO O DESCRIPCION
PRECIO UNIT.
Sub Total
Descuento
IVA %
TOTAL
RECIBIDO POR
CONDICIONES DE PAGO
CONTADO
CREDITO
Cheque N
Fecha de Pago:
TOTAL
Serie B
Cheque No:
Lugar y Fecha:
Pguese a la orden de:
cordobas
Monto en Letra:
MUEBLERIA EL EDN, SA
FIRMA
FIRMA
Serie B
Cheque No:
Lugar y Fecha:
cordobas
Monto en Letra:
FIRMA
FIRMA
Serie B
Cheque No:
Lugar y Fecha:
cordobas
Monto en Letra:
FIRMA
FIRMA
Serie B
Cheque No:
Lugar y Fecha:
cordobas
Monto en Letra:
FIRMA
FIRMA
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
CTA. N 27-0507589
CONCILIACION BANCARIA
SALDO EN LIBROS
(-)NOTAS DEBITO NO REGISTRADAS
(-)CONSIGNACIONES PENDIENTES
(+)NOTAS CREDITO NO REGISTRADAS
(+)CHEQUES PENDIENTES DE COBRO
(+/-)ERROR EN LIBRO CONTABLE
SALDO EN BANCOS
SALDO EXTRACTO
DIFERENCIA EN CONCILIACION
BENEFICIARIO
DETALLE CHEQUES NO COBRADOS

VALOR
FEC-ENTREGA
TOTALES
FEC-COBRO
DETALLE DE CONSIGNACIONES PENDIENTES

BENEFICIARIO
VALOR
LA GRANJA VERDE LTDA
TOTALES
DETALLE NOTAS DEBITO
CONCEPTO
TOTAL ND
VALOR
DETALLE NOTAS CREDITO

CONCEPTO
VALOR
TOTAL NC
ELABORO
REVISO
Analista de Bancos
Jefe de Contabilidad
WINDOORS, SA
RUC: J 00012354679834
CTA. N 27-0507589
CONCILIACION BANCARIA
SALDO EN BANCOS
(+)NOTAS DEBITO NO REGISTRADAS
(+)CONSIGNACIONES PENDIENTES
(-)NOTAS CREDITO NO REGISTRADAS
(-)CHEQUES PENDIENTES DE COBRO
(+/-)ERROR EN LIBRO CONTABLE
SALDO EN LIBROS
DIFERENCIA EN CONCILIACION
SALDO LIBROS
C$
DETALLE CHEQUES NO COBRADOS
BENEFICIARIO
VALOR
TOTALES
FEC-ENTREGA
FEC-COBRO
DETALLE DE CONSIGNACIONES PENDIENTES

BENEFICIARIO
VALOR
LA GRANJA VERDE LTDA
TOTALES
DETALLE NOTAS DEBITO
CONCEPTO
TOTAL ND
ELABORO
Analista de Bancos
VALOR
DETALLE NOTAS CREDITO

CONCEPTO
VALOR
TOTAL NC
REVISO
Jefe de Contabilidad
FETESA, SA
RUC: J 00012354679567
Km 4 1/2 carretera Norte, Managua
Tel: 22725676 E-mail: fetesanic@hotmail.com
FACTURA
FECHA:
NOMBRE DEL CLIENTE:
DIRECCION:
VENDEDOR:
CODIGO
DESCRIPCION
CONTADO:
CREDITO:
CANTIDAD
UND DE MEDIDA PRECIO UNIT.
TOTAL
SUB-TOTAL
DESCUENTO
IVA 15%
TOTAL
VENDEDOR
CLIENTE
Imprenta Argentina RUC:J00048765234987 contiguo a Tienda Palm, Los Robles Del 21,456 Al 58,000
SHERWIN WILIAMS, SA
RUC: J 00012354645690
Estatua de Montoya 2 cuadras al sur, Managua
Tel: 22722321 E-mail:sherwinwiliams@hotmail.com
FACTURA
FECHA:
NOMBRE DEL CLIENTE:
DIRECCION:
VENDEDOR:
CODIGO
DESCRIPCION
CONTADO:
CREDITO:
CANTIDAD
TOTAL
SUB-TOTAL
DESCUENTO
IVA 15%
TOTAL
VENDEDOR
CLIENTE
Imprenta Full standard N 7658 RUC: J00238475690123 Rotonda Bellos horizonte 2 c al lago Del 46,789 Al
100,000
Maderas del Bosque, SA.

RUC: J 00012338901734
Costado Norte de Gallerias Sto. Domingo, Managua
Tel: 22456721 E-mail: mdbosque@hotmail.com
FACTURA
FECHA:
NOMBRE DEL CLIENTE:
DIRECCION:
VENDEDOR:
CODIGO
DESCRIPCION
CONTADO:
CREDITO:
CANTIDAD
SUB-TOTAL
DESCUENTO
IVA 15%
TOTAL
VENDEDOR
Formularios Estandard N 45768 Contiguo a canal 2, Bolonia Del 34, 567 AL 80,000
CLIENTE
TOTAL
Todo Maderas, sa
RUC: J 00011230981734
Farmacia Guadalupana, 3 c. abajo, Linda Vista, Managua
Tel: 22489061 E-mail: todomaderas@hotmail.com
FACTURA
FECHA:
NOMBRE DEL CLIENTE:
DIRECCION:
VENDEDOR:
CODIGO
DESCRIPCION
CONTADO:
CREDITO:
CANTIDAD
TOTAL
SUB-TOTAL
DESCUENTO
IVA 15%
TOTAL
VENDEDOR
CLIENTE
Imprenta Malaga N00123 RUC: J00239847561209 Semaforos de la Tender 3 C abajo Del 56,789 AL 90,000
Maderas, SA
RUC: J 00012827364598
Contiguo a Movistar carretera a Masaya, Managua
Tel: 22489061 E-mail: todomaderas@hotmail.com
FACTURA
FECHA:
NOMBRE DEL CLIENTE:
DIRECCION:
VENDEDOR:
CODIGO
DESCRIPCION
CONTADO:
CREDITO:
CANTIDAD UND DE MEDIDA PRECIO UNIT.
SUB-TOTAL
DESCUENTO
IVA 15%
TOTAL
VENDEDOR
CLIENTE
Print Max N 001234 RUC: J00129834098567 Plaza Caracol, Modulo 4 Del 8976 AL 14789
TOTAL
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015
EXPRESADO ENCORDOBAS
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
PASIVOS
PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES RETENIDAS
RESERVA LEGAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
Balanza de comprobacion de saldos
Del Al
SALDOS INICIALES
DEBE
HABER
MOVIMMIENTOS DEL MES

DEBE
HABER
DEBE
SALDOS FINALES
HABER
NOMBRE DE LA CUENTA
Elaborado por:
Revisado por:
Autorizado por:
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
Estado de Flujos de Efectivo
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de
(Expresado en Cordobas)
Flujos de efectivo de actividades de operacin
efectivo generado por actividad de operacin

Flujos Generados por Act. De Inversion
Total Flujo de Efectico Por Act. De Inversion

Flujo de Efectivo por Act. De Financiacion
Total Flujo de Efectivo por Act. De Financiacion.

aumento o disminucion del flujo neto del efectivo
efectivo o equivalente de efectivo al 31/12/2014
efectivo o equivalente de efectivo al 31/01/2015
________________
Elaborado por
__________________
Revisado por
_________________
Autorizado por
WINDOORS, SA
Tarjeta de Inventario master
Nombre del Artculo:
Mx:
Mtodo:
Nombre del
producto
termindo
Numero de
Operacin
Mn:
Ud. De medida
Fecha
Tipo de
cambio
Concepto
ENTRADAS
Costo
Unidades
Unitario
Costo
Total
Unidades
Orden N 1
SALIDAS
Costo
Unitario
Costo
Total
ORDEN N4
ENTRADAS
Unidades
Costo
Unitario
SALIDAS
Costo
Total
SALDO
Costo
Unitario
Costo
Total
Unidades
SALIDAS
Costo
Unitario
Costo
Total
Unidades
Unidades
Saldo en
crdobas
Costo
Unitario
Costo
Total
SALDO
Costo
Unitario
Costo
Total
ORDEN N3
Unidades
ENTRADAS
Costo
Unitario
Costo
Total
Unidades
Saldo en
crdobas
Gran Total
Productos
Terminados
Unidades
SALDO
Costo
Unitario
Costo
Total
Saldo en
crdobas
WINDOORS, SA.
RUC: J 00012354679834
NOMINA CORRESPONDIENTE AL MES DE
SALARIO
DATOS PERSONALES
no INSS
no.
NOMBRES Y APELLIDOS
antigedad
hrs. Extras
BASICO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
INSS
patronal
no
HACIENDA LAS TRES CRUCES, SA

NOMINA CORRESPONDIENTE AL MES DE
prestaciones sociales
decimo
indemnizaci
total
INATEC
Vacaciones tercer mes
on
prestaciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Hrs Extras
antigedad
otros
SALARIO
BRUTO
INSS laboral
deducciones
Renta de
trabajo
sindicato
otros
total salario
por pagar
SERVICIOS BSICOS
ESTADO DE CUENTA
FECHA: 30/01/2013
WINDOORS, SOCIEDAD ANNIMA
PUENTE EL EDEN 3 C AL LAGO
FECHA
CUENTA CORRIENTE
NO.27-0507589
MANAGUA R17
NO. DE
REFERENCIA
NUMERO DE CUENTA
CONCEPTO
DEBITO/CRDITO
SALDO
SALDO AL CORTE 27/01/2015
DATOS DEL CLIENTE

WINDOORS, SA.
NOMBRE:
MANAGUA
factura. 09873894
CIUDAD:
RUC: J 00012354679834
2222-4101
J10121314154121
DESCRIPCIN
PRECIO
TOTAL
SUB- TOTAL
IVA
TOTAL
$600.00
$90.00
$690.00
WINDOORS, SA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIENBRE DE
(CIFRAS EN CORDOBAS)
(1) Principales Polticas y Prcticas Contables.

Entidad Reportante
Base de Presentacin
Unidad Monetaria
Perodo Contable
Propiedades y Equipo
Propiedades y Equipo (Continuacin)
Impuesto sobre la renta
Obligaciones laborales
Pasivos estimados y provisiones
Reconocimiento de Gastos
Reconocimiento de Ingresos
Provisin para estimacin de cuentas de cobro dudoso
Inventarios
Cuentas de Orden
(2). Activos denominados en moneda extranjera

(1)
Caja Chica
(2)
Clientes
(3)
Propiedad, Planta y Equipo
Elaborado por:
Revisado por:
Autorizado por:

Borrador 1

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Formatos e Instructivo

El objetivo de este documento es agrupar sistemticamente los documentos

Facilitar la recoleccin de la informacin acerca de las operaciones que se

Ayudar a la empresa a obtener o aplicar un mejor ambiente de control

Facilitar el desarrollo de las actividades de los trabajadores que se

El siguiente manual contiene los siguientes formatos:

10. Orden de compra

41. Factura claro

8. Las cantidades que se estarn acreditando segn la contabilizacin que se

4- Comprobante de caja chica

Nombre del artculo en inventario.

Indica el mnimo que debe haber en inventario.

Indica el mximo que debe haber en inventario.

Indica la fecha en que se compr o vendi el artculo.

Indica si fue una compra o una venta.

Cantidad de artculos comprados.

Costo unitario del artculo que adquirimos.

Valor total el cual resulta de la cantidad por su costo unitario

Cantidad de artculos vendidos.

Valor unitario de dicho artculo.

Valor total el cual resulta de la cantidad por su costo unitario.

Cantidad de artculos que hay en inventario.

Valor total el cual resulta de la cantidad por su costo unitario

9- Reembolso de fondo fijo

11-Auxiliar de activo fijo

Nombre del artculo a llevar en control

Tasa de depreciacin establecida por la Ley de Concertacin Tributaria

Indica la fecha en que se compr o vendi el artculo.

Indicar el precio de compra

Determinar la especificacin del articulo

Establecer las personas encargados del control del activo

Las causas que generan su emisin pueden ser:

Error en menos en la facturacin.

Gastos por fletes.

Gastos bancarios, etc.

El proceso de llenado de la nota de dbito es el siguiente:

5. En la seccin del arqueo de documentos tenemos la columna que

20. El ao en que fue efectuado el arqueo de los fondos.

Los costos unitarios que se estiman por unidad

6- La identificacin clara de la persona que emite la requisicin de materiales y

Administrativa/Financiera) para que se realice la correspondiente validacin de la

18-Estado de costo de produccin

Determinar el periodo que cubre el estado de costo de produccin y ventas

Determinar la compras de materiales en el periodo

Determinar el inventario final de materia prima

Establecer la mano de obra utilizada en el periodo

Determinar los costos indirectos de fabricacin

Determinar los saldos finales e iniciales de produccin en proceso y

Establecer el costo de venta del producto vendido

Establecer las firmas de las personas que han elaborado revisado y

7. La utilidad bruta no es ms que el total que resulte de la resta de los costos

El nombre del empleado que solicita la emisin del cheque

La fecha y el departamento que solicita la emisin del cheque

Establecer el nombre del proveedor y cuando requieren el cheque

Determinar la cantidad a pagar y cules son los motivos de pago

Completar con las firmas de autorizacin correspondiente a la emisin del

El nombre del cliente que ha hecho la devolucin

Determinar la fecha que se emite la devolucin de la mercanca

El nmero de la factura producto de la venta y que ahora se solicita la

El monto de la factura emitida en la venta

La firmas pertinentes para que el documento tenga validez en el control

23-Estado de cambio en el patrimonio

Determinar el periodo correspondiente a la elaboracin del Estado de