TABL

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TABLA RETENCION EN LA FUENTE AO 2015

SALARIALES

los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades
s y las sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral o legal y reglamentaria, y categoria empleados.

mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, la
es organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados.

ciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 E.T.)

HONORARIOS Y CONSULTORIA

s y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurdica o asimilada. Dcto 260. 2001 Art. 1)

s y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural (Art. 392 Inc 3), sera del 11% Para contra
l ao gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedor superen 3.300 uvt ($90.700.500 Uvt ao 2014
1 Art. 1

os de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuye
o domicilio en Colombia obligados a presentar declaracin del Impuesto sobre la renta y complementarios en el pas
11), para no declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en el numeral 5

ades de anlisis, diseo, desarrollo, implementacin, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y docume
sarias en la elaboracin de programas de informtica, sean o no personalizados, as como el diseo de pginas w
a en programas de informtica. (Dcto 2521 de 2011) para no declarantes la tarifa aplica segun lo establecido en e
99 de 2012)

de administracin delegada (Cuando el beneficiario sea una persona jurdica o asimilada) Dto 260 de 2001, Art. 2

de administracin delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cumple con los mismos requisitos del n
2001, Art. 2.

tratos de consultora de obras pblicas celebrados con personas jurdicas por la Nacin, los departamentos
as, las Comisaras, los Municipios , el Distrito Especial e Bogot los establecimientos pblicos, las empresas industri
s del Estado posea el noventa por ciento (90%) o ms de su capital social cuyo remuneracin se efecte con base
factor multiplicador sealado en le artculo 34 del Decreto 1522 de 1983 y por los sealamientos en los literales a) y
del mismo Decreto. Dcto 1354 de 1987 Art. 5.

de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, que realicen las PN o PJ pblica

des de hecho, y dems entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaracin
de 2010.

de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a pre

n de Renta.
La retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los sigu
uando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendr la PN directamente o como miembro del consorcio
uperan en el ao gravable (3.300) UVT. b) Cuando de los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio g
esos superan en el ao gravable el valor equivalente a tres mil trescientas (3.300) UVT. Dcto. 1141 de 2010.

de servicios de ssmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jur
de hecho y las dems entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. Dcto 1140
clarantes de renta la tarifa es del 10%
SERVICIOS

n general personas jurdicas y asimiladas y PN declarantes de renta. Dcto 260 de 2001 Art. 3

n general PN no declarantes de renta (Art. 392 Inc 4)

e transporte nacional de carga (terrestre, areo o martimo) Dcto 1189 de 1988 Art. 4

e Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y NO DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4), D

transporte nacional de pasajeros (areo y martimo) Decreto 399 de 1987 Art. 2

restados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU) Dcto 1300 de 2005 Art. 1

e vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. (Sobre AIU). Dcto 3770 de 2005 Art. 1

os integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones
s de salud IPS, que comprenden hospitalizacin, radiologa, medicamentos, exmenes y anlisis de laboratorios cln
E.T.)

ento de Bienes Muebles. Dcto 3770 de 2005 Art. 1

ento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Modificado Dcto 102

mentos eclesisticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta" Dcto 886 de 2006 Art. 2

mentos eclesisticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta. Dcto 886 de 2006 Art. 2

Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO DECLARANTES (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto 10

de construccin, urbanizacin y en general confeccin de obra material de bien inmueble. Dcto 2418 de 2013 Art. 2

otros ingresos tributarios en general DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto 2418 de 2013 Art. 1

otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Dcto 2418 de 2013 Art. 1
bienes y productos Agrcolas o Pecuarios sin procesamiento industrial. Dcto 2595 de 1993 Art. 1
Caf Pergamino o cereza. Dcto 1479 de 1996 Art. 1.
Combustibles derivados del petrleo. Dcto 3715 de 1986 Art. 2
de vehiculos. Dcto 2418 de 2013 Art. 2

de Bienes raices para vivienda de habitacin por las primeras 20.000 uvt. Dcto 2418 de 2013 Art. 2. vendedor Pe

de Bienes raices para vivienda de habitacin sobre el exceso de las primeras 20.000 uvt. Dcto 2418 de 2013 Art. 2
Persona Juridica
de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitacin. Dcto 2418 de 2013 Art. 2. vendedor Persona Juridica

n de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art. 398, 399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmueb
persona natual.

tablecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito. Dcto 406 de 2001 art. 17
1 Art. 1

fas, Apuestas y similares. Art. 306, 217, 402 y 404-1 E.T.

independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401

ciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado (Art. 401-2 E.T.)

os Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en el Decreto 700 de 1997. Dcto 2418 de 2013 A

os financieros en general Art. 395, 396 y Dct 3715 de 1986.

os financieros provenientes de ttulos de denominacin en moneda extranjera Dcto 3025 de 2014

ovenientes de las operaciones realizadas a travs de instrumentos financieros derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1

riginados en operaciones activas de crdito u operaciones de mutuo comercial.

y participaciones gravadas. Dcto 567 de 2007
RETENCION POR PAGOS AL EXTERIOR Y RETEIVA.

s
y participaciones gravadas. Personas Juridicas sin domicilio en Colombia. Art. 240 E.T.
y participaciones gravadas. Personas Naturales o extranjeras. Art 245 E.T.

comisiones, honorarios, regalas, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotacin de toda e
ndustrial. Art. 408 E.T. Ver Art. 240 E.T. 33%

s, servicios tcnicos y de asistencia tcnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior. Art. 408 inc 2

o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliad
ados en crditos obtenidos en el exterior por trmino igual o superior a un (1) ao o por concepto de intereses o cos
del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a travs de compa
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010)

o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicpteros y/o aerodinos, as como sus parte
rectamente o a travs de compaas de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.

ento de maquinaria para construccin, mantenimiento, o reparacin de obras civiles que efecten los constructores
os en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de licitaciones pblicas internacionales
bienes gravados con IVA

ravados con IVA.

tablecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito (Servicios 4UVT, Bienes 2
de servicios gravados con IVA y quien prest el servicio es un no residente en Colombia

as de aviones (en este caso el agente de retencin es la Aeronutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T.

de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y76.02, se generar
ndida a las siderrgicas. (Art. 437-4)

UVT AO 2015
A partir de
UVT

A partir de pesos

28,279

Tarifas

95

2,687,000 Tabla del Art.383 del ET

128.96

3,647,000 Tabla del Art.384 del ET

N/A
A partir de
UVT

1
A partir de pesos

20%
Tarifas

N/A

11%

N/A

10%

N/A

3.5%

N/A

3.5%

N/A

11%

N/A

10%

N/A

2%

N/A

6%

N/A

10%

N/A

6%

A partir de
UVT

A partir de pesos

Tarifas

113,000

4%

113,000

6%

113,000

1%

27

764,000

3.5%

113,000

1%

113,000

1%

113,000

2%

113,000

2%

N/A

4%

27

764,000

3.5%

27

764,000

4%

27

764,000

3.5%

113,000

3.5%

27

764,000

2%

A partir de
UVT
27

A partir de pesos
764,000

Tarifas
2.5%

27

764,000

3.5%

92

2,602,000

1.5%

160

4,525,000

0.5%

N/A

0.1%

N/A

1%

20,000

565,580,000

1%

20,000

565,580,000

2.5%

N/A

2.5%

N/A

1%

A partir de
UVT

A partir de pesos

Tarifas

N/A

1.5%

48

1,357,000

20%

141,000

3%

N/A

20%

N/A

4%

N/A

7%

N/A

4%

N/A

2.5%

N/A

2.5%

N/A

1 20% o 33%

Y RETEIVA.
A partir de
UVT

A partir de pesos

Tarifas

N/A

33%

N/A

33%

N/A

33%

N/A

10%

N/A

14%

N/A

1%

N/A

2%

27

764,000 15% del IVA

113,000 15% del IVA

La base es el
100% del IVA 15% del Iva
terico
La base
es el
100% del
100% del IVA
IVA
terico
La base
es el
100% del
100% del IVA
IVA
terico
La base
es el
100% del
100% del IVA
IVA
terico

No aplica
No aplica
No aplica
No aplica