1.

-ANTECEDENTES

La poca informacin de temas tributarios muy importantes como el IVA, IR

en las personas que desarrollan actividades comerciales en San Antonio
de Pichincha es grave pues ello conlleva a la incorrecta elaboracin de
comprobantes de venta, por consiguiente a realizar declaraciones de
impuestos equivocados.

Esto afecta no solo a los dueos de estos negocios sino a los clientes o
consumidores, quienes se ven perjudicados con crditos tributarios
injustos o pagando ms de lo que deberan en sus facturas.

Tambin cabe mencionar que el Estado se ve perjudicado pues al no

ingresar al arca fiscal los valores justos por los impuestos, tiene dficit
presupuestario, el mismo que no permitir cumplir debidamente con el
gasto pblico.

Para evitar toda esta escala de problemas, se encuentra como solucin

el pago de un profesional en temas tributarios, disminuyendo de esta
forma la utilidad del dueo muchas veces siendo esto innecesario pues
son acciones sencillas que solamente necesitaban un pequeo
asesoramiento.

2.-PROPUESTA DE TRABAJO

Capacitacin Tributaria IVA - Impuesto a la Renta, al sector comercial de

San Antonio de Pichincha

3. JUSTIFICACIN

Esta capacitacin permite a los propietarios de los negocios de San

Antonio de Pichincha que no llevan contabilidad, aprender de una
manera fcil y sencilla, informacin importante sobre los documentos,
porcentajes y clculos del IVA y el Impuesto a la Renta.

El desarrollo de este proyecto permite contribuir al progreso de la

comunidad de San Antonio de Pichincha. Adems aplicar conocimiento
adquiridos en todos los aos de especialidad, como la utilizacin eficiente
de los recursos del Laboratorio de Contabilidad de nuestra Institucin en
beneficio no solo de los estudiantes sino de la poblacin en general.

4.-DESCRIPCIN TCNICA

El presente proyecto de grado consider un total de 250 propietarios de

pequeos negocios en San Antonio de Pichincha, de las cuales el 80%
tiene desconocimiento en materia de Contabilidad y Tributacin, se tom
una muestra del 10%, es decir 25 personas, a las que se les aplic la
tcnica de la encuesta y el instrumento del cuestionario de 10 preguntas
cerradas. El resultado confirm la necesidad de instruir sobre los temas
relacionados.

5.-FORMULACIN DE OBJETIVOS

5.1.-OBJETIVO GENERAL

Capacitar a la comunidad del sector comercial de San Antonio de

Pichincha sobre el IVA e Impuesto a la Renta mediante una prctica
exposicin y ejercicios de clculo, para evitar futuros problemas
tributarios.

5.2.-OBJETIVOS ESPECFICOS

Ayudar al sector comercial de San Antonio de Pichincha a evitar la

clausura de sus negocios.
Actualizar con nuevos conocimientos acerca del IVA e IR
Calcular el IVA y el Impuesto a la Renta de acuerdo a la ley.
Verificar despus de la capacitacin la asimilacin del aprendizaje
adquirido y la disposicin a la responsabilidad tributaria a travs de
una encuesta de resultados.

6.-PROCESO DE LA PRESENTACIN DEL SERVICIO

Identificaci
n de
problema

Investigaci
n sobre el
tema

Preparaci
n de los
temas

Encuesta

Capacitaci
n

Evaluacin

Refuerzo

Entrega de
de
diplomas

RECURSOS
7.1. Materiales:
tiles de oficina
4

7.-

Lpices
Papel bond

1
Borradores

Sacapuntas

4
Equipos de oficina:
Proyector
Impresora de folletos

5
6
6

Pizarra tctil

Computadoras

7
8
8

7.2.- Informativos
Trpticos y folletos del SRI
Diapositivas sobre Cultura Tributaria
Pginas de Internet sobre los temas.

8.-CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Fecha

Actividades

Recursos

Responsables

2015
Noviembre
Diciembre

Diciembre

Eleccin del tema del Hojas

de Salom Torres
proyecto de grado
informacin de los Antonella Flores
Kevin Cantos
temas
Lic. Silvia Jimnez
Aprobacin
del Documento
de Salom Torres
Antonella Flores
proyecto de grado
aprobacin
Kevin Cantos
Lic.
Inicio de proyecto de Equipo
de Salom Torres
Kevin Cantos
grado
computacin
Antonella Flores

Diciembre

Creacin de caratula Equipo

introduccin, ndices y computacin
objetivos

de Salom Torres
Kevin Cantos
Antonella Flores

2016
Enero

Realizacin
cronograma
actividades

del Equipo
de computacin

de Salom Torres
Kevin Cantos
Antonella Flores

Febrero

Realizacin
de
la Equipo
encuesta en el Sector Computacin
de San Antonio

de Salom Torres
Kevin Cantos
Antonella Flores

Febrero

Realizacin
Tabulacin

de Salom Torres
Antonella Flores
Kevin Cantos

Marzo

de

la Equipo
Computacin

Realizacin
de Sala
Capacitacin al sector Contabilidad
comercial
de
San
Antonio

Salom Torres
de Antonella Flores
Josselyn loza
Sofia flores
Kevin Cantos
Carlos Barrera

9. MARCO TERICO
INVESTIGACIN DE CAMPO
Esta encuesta la realizamos para saber si es viable nuestro proyecto:
7

PREGUNTAS

SI

NO

1.- Conoce usted del 83

activo y pasivo de su
negocio?
2.- Saba usted los 74
deberes formales del
contribuyente?
3. - Conoce usted 74
que existe un monto
desde el que se
entrega una factura?

17

4.Tiene 68
conocimiento sobre el
Rise?
5.- Alguna vez ha 11
tenido problemas con
el SRI?

32

6.- Est al tanto 73

sobre
multas,
sanciones e intereses
al contribuyente?

27

7.- Conoce
cmo 92
calcular el IVA en una
factura?
8.- Est al tanto que 45
los productos lcteos
tienen IVA 0%?

9.Ustedes
son 37
sujetos de retencin
en la fuente?
10.- Deseara usted 81
recibir
capacitacin
sobre estos temas?
TOTAL
638

63

26

26

89

55

Anlisis de la encuesta:

19

362

1.- Conoce usted del activo y pasivo de su negocio?

1

17%

83%

Un 83% SI y un 17% NO, en esta pregunta comprobamos

que un buen porcentaje conoce el activo y pasivo de su
negocio.

2.- Saba usted los deberes formales del contribuyente ?

1 2

26%

74%

Un 74% SI y un 26% NO, en esta pregunta verificamos que la

mayora sabe los deberes formales de los contribuyentes.

10

3.- Conoce usted que existe un monto desde el que se entrega una factura?
1 2 3

26%

74%

Un 74% SI y un 26% NO, esto significa que la mayora

conoce que existe un monto lmite desde el cul se puede
entregar una factura.

11

4.- Tiene conocimiento sobre el RISE?

1

32%

68%

Un 68% SI y un 32% NO, en esta pregunta comprobamos

que un buen porcentaje de los propietarios tiene
conocimiento sobre el RISE.

12

5.- Alguna vez ha tenido problemas con el SRI?

1

11%

89%

Un 11% SI y un 89% NO, en esta pregunta verificamos que la

mayora de los propietarios no han tenido problemas con el
SRI.

13

6.- Est al tanto sobre multas,sanciones e intereses al contribuyente?

1 2

27%

73%

Un 73% SI y un 27% NO, lo que significa que la mayora est

al tanto sobre las multas, sanciones e intereses del
contribuyente.

14
Un 92% SI y un 8% NO, este porcentaje comprobamos que
las personas se dicen ser conocedoras del clculo del IVA en
las facturas.

7.- Conoce cmo calcular el IVA en una factura?

1

8%

92%

8.- Est al tanto que los productos lcteos tienen IVA 0%?
1 2

55%

45%

Un 45% SI y un 55% NO, en esta pregunta verificamos que la

mayora no conoce sobre los productos 0% y 12% IVA

Un 37% SI y un 63% NO, en esta pregunta verificamos que

15
la mayora de propietarios de negocios no tiene conocimiento
si son sujetos de retencin en la fuente.

10.- Desera usted recibir capacitacion sobre estos temas?

1 2

19%

81%

9.- Ustedes son sujetos de retencin en la fuente?

1

37%
63%

9.2

CAPTULO I
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Concepto
Un 81% SI y un 19% NO, el alto porcentaje confirma que
nuestro proyecto es viable. 16

Es el impuesto que los ecuatorianos pagamos por adquirir bienes y

servicios con el fin de que el Estado pueda contar con recursos
econmicos que le permitan atender adecuadamente las necesidades de
la poblacin.
Clculo del IVA
Se debe multiplicar la tarifa 12% por la base imponible, que es el valor o
precio del bien o servicio que se va a vender.
Clculo de Base Imponible

Subtot
al

Descuen
to

Base
Imponib
le

En qu comprobante de venta se detalla el IVA?

El IVA se detalla en la factura.
Credito tributario

(Mi Gua Tributaria, 2014)

En qu formularios se declara el IVA?
Se declara en el formulario 104 para las sociedades y el formulario 104 A
las personas naturales

17

10

Plazos para la declaracin del IVA

Noveno Dgito del RUC

Fecha Vencimiento del proximo mes

1
2
3
4
5
6
7
8
9
0

10
12
14
16
18
20
22
24
26
28

Bienes y servicios con Tarifa 0% y 12%

En la ley del rgimen tributario interno se definen los bienes y servicios
que se encuentran gravados con tarifa 0%; Para el resto de bienes y
servicios que no estn sealados, su tarifa ser del 12%.
18

Para toda transferencia de bienes y servicios se deber entregar un

comprobante de venta autorizado aun cuando sea tarifa 0%.
Bienes gravados con tarifa 0%

Productos alimenticios en estado natural no procesados. Ejemplo:

Frutas, Verduras, Hortalizas.

12

Leches en estado natural o en polvo de produccin nacional.

Ejemplo: Leches maternizadas, queso, yogurt.

13

Pan, azcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena,

fideos, embutidos, enlatados nacionales de atn, sardina.

14
Aceites comestibles excepto

el de

oliva.

15

Insumos de
uso agrcola y otros
utilizados para la cra de animales para el consumo humano.

16
19

Maquinarias
y
elementos de uso
tractores
hasta

dems
agrcola,
200hp.

17

Medicamentos y drogas de uso humano.

18

Papel
bond, libros
material complementario que se comercializa con los libros.

19

Bienes destinados a la exportacin.

20

Energa
fluorescentes.

elctrica,

20

lmparas

21

Aviones,
avionetas y helicpteros destinados al transporte de pasajeros,
carga y servicios.

22

Casos especiales: Bienes introducidos al pas por organismos

internacionales y a travs el rgimen del trfico postal
internacional.

23

SERVICIOS
GRAVADOS
CON TARIFA 0%
Transporte nacional terrestre y acutico de pasajeros y carga.

24

prepagada
fabricacin

Salud
medicina
servicios
de
medicamentos.

y
de

Alquiler
de
inmuebles destinados para vivienda

21

25

bienes

26

Servicios pblicos de energa

elctrica,
potable, alcantarillado y recoleccin de basura.

agua

27
16

Servicios de
niveles.

educacin en todos los

28

Guarderas
infantiles y hogares de
ancianos.

Servicios religiosos.

29

30

Servicios
impresin de libros.

22

32

31

Servicios
Funerarios.
Servicios
administrativos
prestados por el
y entidades del
pblico, por los
pague un precio

estado
sector
que se
o tasa.

33

Espectculos pblicos.

34

Servicios
burstiles.

financieros

35

para

23

Paquetes
de
turismo
receptivo
extranjeros que no
residen en el pas.

36
9.2

CAPITULO II.
IMPUESTO A LA RENTA (IR)

Qu es Impuesto a la Renta?
El Impuesto a la Renta se aplica sobre la renta global que
obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las
sociedades sean nacionales o extranjeras. (SRI)
Exenciones
1. Intereses recibidos por ahorros a la vista. (cta. Ahorros)
2. IESS, ISSPOL, IESPA.
3. Gasto de viajes de funcionarios por trabajo.
4. Dcima tercera y cuarta remuneracin.
5. Desahucio e indemnizacin.
6. Ingresos obtenidos por discapacitados debidamente
calificado por el CONADIS. Y las personas mayores a 65
aos. (fracciones bsicas exentas).
7. Rendimientos por depsitos a plazo fijo mayor a un ao.
8. Venta ocasional de inmuebles.
9. Dividendos y utilidades calculadas despus del pago del
impuesto a la renta.

Plazos para presentar la declaracin del Impuesto a la Renta

La presentacin de la declaracin del Impuesto a la Renta debe regirse
al noveno dgito del RUC:
NOVENO DGITO

PERSONAS
24

SOCIEDADES

1
2

NATURALES
10 de Marzo
12 de Marzo

10 de Abril
12 de Abril

3
4
5
6

14 de Marzo
16 de Marzo
18 de Marzo
20 de Marzo

14 de Abril
16 de Abril
18 de Abril
20 de Abril

22 de Marzo

22 de Abril

24 de Marzo

24 de Abril

26 de Marzo

26 de Abril

28 de Marzo

28 de Abril

(cuaderno de la especialidad, 2014)

En qu formularios se declara el Impuesto a la Renta?
En el formulario 102 son para las sociedades y en el 102 A declara las
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

25

37

38

10.-Prestacin de Servicios
Se realiz las encuesta a los comerciantes de San Antonio de
Pichincha y debidas investigaciones del IVA e Impuesto a la Rentas
para conocer si es factible o no nuestro proyecto.

26

39

40

 Proseguimos a entregar los trpticos informativos, en los cuales se

explicaron con ms detalle los temas de inters para los
propietarios de negocios
En la capacitacin se vio el desconocimiento de las personas en
temas tributarios, quienes tuvieron muchas dudas e hicieron
preguntas.
Los temas relacionados al IVA como ellos porcentajes 0 y 12 eran
de gran inters para estas personas que llevan negocios y
pudieron darse cuentas que estaban muchas veces perjudicando a
sus clientes con un sobre clculo del IVA.
De igual forma el tema el de Impuesto a la Renta tuvo un impacto a
las personas por que no saban los formularios para la declaracin
sea de personas naturales como de personas jurdicas
Tambin se les ofreci un pequeo refrigerio el cual consisti de
una sustanciosa empana y un vaso de cifrut.

Les presentamos una prueba para observar los resultados

obtenidos mediante la tabulacin los cuales demostraron que las
personas que fueron capacitadas recibieron los conocimientos
bsicos esenciales para sus negocios.

Trptico

27

12.-Evaluacin de Resultados

28

SI
1.- Le pareci agradable nuestra 10
capacitacin?

NO
0

2.- Sabe en qu formulario se declara 10

el IVA para personas naturales sin
contabilidad?
3.- En qu formulario se declara el 9
Impuesto a la Renta para personas
naturales sin contabilidad?

4.- RISE significa Rgimen Impositivo 9

Simplificado Ecuatoriano?

5.- La razn social en la factura Es el 8

nombre del propietario del negocio?

6.- El Activo significa deuda?

10

65

7.-Volvera a asistir a una capacitacin

Contabilidad y Tributacin Bsica
TOTAL
Anlisis de la encuesta:

1.-Le pareci agradable nuestra capacitacin?

1

100%

Un 100% SI y un 0% NO, comprobamos que fue

agradable la capacitacin realizada.

29

2.-Sabe en que formulario se declara el IVA para personas naturales sin contabilidad?
1 2

100%

Un 100% SI y un 0% NO, verificamos que la mayora de

los capacitados sabe en qu formulario se declara el IVA

3.-En qu formulario se declara el Impuesto a la Renta para personas naturales sin contabilidad?
1 2

10%

90%

Un 90% SI, y un 10% NO, esto significa que la mayora

de propietarios sabe en qu formulario se declara el

30

4.-RISE significa Rgimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano?

1 2

10%

90%

Un 90% SI, y un 10% NO, confirmamos que la mayora de

propietarios sabe que significan las siglas de RISE.

5.-La razn social en la factura Es el nombre del propietario del negocio?

1 2

20%

80%

Un 80% SI, y un 20% NO, evidenciamos que la mayora

de propietarios sabe cul es la razn social de su

31

6.-El Activo significa deuda?

1

10%

90%

Un 90% SI, y un 10% NO, probamos que los propietarios

saben que el Activo no es una deuda

7.-Volvera a asistir a una capacitacin?

1

100%

Un 100% SI, y un 0% NO, se muestra que la mayora de

propietarios volveran a asistir a una capacitacin.

32

13.-Conclusiones

Este proyecto nos permiti la unin de todos los integrantes del

grupo.
Permiti que las personas asistentes concientizaran sobre la
necesidad de tributar.
Temor de las personas a que les clausuren sus negocios por no
tener conocimientos tributarios y la mala realizacin de los
comprobantes de venta.

14.-Recomendaciones

A los estudiantes del rea de Contabilidad, posean mayor inters

en el aprendizaje tributario para aplicarlo en beneficio de la
comunidad.
A las Autoridades de la Institucin que nos den mayor apertura en
las instalaciones para recibir capacitaciones que nos ayuden a
fortalecer nuestros conocimientos en el rea tcnica.
( falta una recomendacin)

33

15.-Bibliografa
cuaderno de la especialidad. (2014). impuestos compra y venta. Quito.
Mi Gua Tributaria. (2014). Quito: SRI.
(s.f.). SRI.

34

16.-GLOSARIO
IVA.- Impuesto al valor agregado
IR.- impuesto a la renta
BIENES GRAVADOS.- son aquellos productos que causan IVA, y que se
dividen segn la tarifa que se les aplique en este caso 12% .
TARIFA.precio fijado o establecido de forma oficial y unitaria por el estado
, una compaa o una entidad por los servicios que ofrece.
EXENCIONES.- libertad de que goza una persona para eximirse de una
obligacin.
CONADIS.- Consejo Nacional para la Igualdad de Discapacidades.
DIVIDENDOS.- es el derecho econmico concedido a los socios o
accionistas, remunerar a los accionistas por sus aportaciones al capital
social de la empresa.
RUC.- Registro nico del Contribuyente.
RETENCIN.dinero que se descuenta en un pago o en un cobro, especial
mente el destinado al pago de impuestos.
BIEN.- cualquier mercanca fsica o servicio que genera utilidad y que se
puede comprar o vender en el mercado a un precio.
SERVICIO.- bienes de consumo o de produccin, los cuales son
intangibles de manera principal y con frecuencia se consumen al mismo
tiempo que se producen.
TRANSFERENCIA.- pago que no retribuye una actividad productiva sino
que supone una simple redistribucin de la renta.
SUCECIONES INDIVISAS.- est compuesta por todos aqullos que
comparten una herencia que no ha sido repartida, sea por ausencia de
testamento, sea porque ste no ha consignado la particin de algunos
bienes, sea porque han decidido no repartir el o los bienes materia de la
sucesin.
UTILIDAD: Provecho o beneficio que se saca de una cosa.
ASESORAMIENTO: Consejo o informacin que asesora.
INSTRUIR: Proporcionar conocimientos, habilidades, ideas o experiencias
a una persona para darle una determinada formacin.
35