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FACULDADE ANHANGUERA

CURSO CINCIAS CONTBEIS


DISCIPLINA LABORATRIO DE GESTO CONTBIL

ALESSANDRA CRISTINA FALCONI RA 3871754791


CAMILA ALVES DE FREITAS SILVA RA 3830725592
JULIANE CAROLINE IJORSHI RA 3886762939
KARLA MARIA NERI RA 9904002546
PAULA FREITAS DE SOUZA RA 4300066920
VALERIA GONALVES DE LIMA ROCHA RA 5737166655

ATIVIDADES PRTICAS
SUPERVISIONADAS

SANTO ANDR
2014

FACULDADE ANHANGUERA
CURSO CINCIAS CONTBEIS
DISCIPLINA LABORATRIO DE GESTO CONTBIL

ALESSANDRA CRISTINA FALCONI RA 3871754791


CAMILA ALVES DE FREITAS SILVA RA 3830725592
JULIANE CAROLINE IJORSHI RA 3886762939
KARLA MARIA RA 9904002546
PAULA FREITAS DE SOUZA RA 4300066920
VALERIA GONALVES DE LIMA ROCHA RA 5737166655

Atividade prtica supervisionada apresentada a


Faculdade

Anhanguera

(Unidade

Santo

Andr), Curso de Cincias Contbeis, como


requisito para a disciplina, Laboratrio de
Gesto Contbil sob a orientao do Professor
Me. Hugo David Santana

SANTO ANDR
2014
SUMARIO

INTRODUO
ETAPA 1
ETAPA2
ETAPA 3
ETAPA 4
ETAPA 5
ETAPA 6
ETAPA 7
ETAPA 8
ETAPA 9
CONCLUSO
REFERNCIAS BIBLIOGRAFICAS

Introduo

muito importante antes de qualquer passo, se informar no SEBRAE sobre a abertura da


empresa que queremos abrir. O segundo passo procurar o Sindicato antes mesmo de
registrar a empresa, para verificar informaes quanto a exigncias e taxas.
Abrir e gerir uma empresa exige um conjunto de habilidades e conhecimentos. preciso
entender o mercado, o pblico que se deseja atingir e planejar bem o negcio. Uma boa gesto
considera estratgias de marketing, um fluxo de caixa controlado e passa tambm por muita
criatividade e inovao. O primeiro passo, para alcanar o sucesso descobrir se voc j tem
as caractersticas do empreendedor. O talento do empresrio fundamental para o sucesso do
negcio. Antes de dar entrada nos documentos para abertura da empresa, o empreendedor
precisa saber se seu ramo de negcio vivel. Para isso, deve coletar informaes, e elaborar
do plano de negcios, documento que ajuda a tornar a empresa realidade.

Etapa 1

Abertura da Empresa (Checklist)


O registro legal de uma empresa tirado na Junta Comercial do estado ou no
Cartrio de Registro de Pessoa Jurdica.
Contrato Social documentos pessoais de cada scio (no caso de uma sociedade).
Contrato Social a pea mais importante do incio da empresa, e nele devem estar
definidos claramente tudo sobre a empresa.
Ainda na Junta Comercial ou no Cartrio, deve-se verificar se h alguma outra
empresa registrada com o nome pretendido. Geralmente necessrio preencher um
formulrio prprio, com trs opes de nome.
CNPJ - Com o NIRE em mos, chega a hora de registrar a empresa como
contribuinte, ou seja, e obter o CNPJ. O registro do CNPJ feito exclusivamente
pela Internet, no site da Receita Federal pormeio do download de um programa
especfico. Ao fazer o cadastro no CNPJ, preciso escolher a atividade que a
empresa ir exercer. Essa classificao ser utilizada no apenas na tributao, mas
tambm na fiscalizao das atividades da empresa. Lembre-se que nem todas as
empresas podem optar pelo Simples, principalmente as prestadoras de servios que
exigem habilitao profissional.
Alvar de Funcionamento - Com o CNPJ cadastrado, preciso ir prefeitura ou
administrao regional para receber o alvar de funcionamento. O alvar uma
licena que permite o estabelecimento e o funcionamento de instituies comerciais,
industriais, agrcolas e prestadoras de servios, bem como de sociedades e
associaes de qualquer natureza, vinculadas a pessoas fsicas ou jurdicas. .
Inscrio Estadual - J o cadastro no sistema tributrio estadual deve ser feito
junto Secretaria Estadual da Fazenda. Em geral, ele no pode ser feito pela
Internet, mas isso varia de estado para estado. Atualmente, a maioria dos estados
possui convnio com a Receita Federal, o que permite obter a Inscrio Estadual
junto com o CNPJ, por meio de um nico cadastro. A Inscrio Estadual
obrigatria para empresas dos setores do comrcio, indstria e servios de
transporte intermunicipal e interestadual. Ela necessria para a obteno da
inscrio no ICMS (Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios),
Observao: em alguns Estados a Inscrio Estadual deve ser solicitada antes do

Alvar de Funcionamento.
Cadastro na Previdncia Social - Aps a concesso do alvar de funcionamento, a
empresa j est apta a entrar em operao. No entanto, ainda faltam duas etapas
fundamentais para o seu funcionamento. A primeira o cadastro na Previdncia
Social, independente da empresa possuir funcionrios. Para contratar funcionrios,
preciso arcar com as obrigaes trabalhistas sobre eles. Ainda que seja um nico
funcionrio, ou apenas os scios inicialmente, a empresa precisa estar cadastrada na
Previdncia Social e pagar os respectivos tributos. Assim, o representante dever
dirigir-se Agncia da Previdncia de sua jurisdio para solicitar o cadastramento
da empresa e seus responsveis legais. O prazo para cadastramento de 30 dias
aps o incio das atividades.
Aparato Fiscal - Agora resta apenas preparar o aparato fiscal para que seu
empreendimento entre em ao. Ser necessrio solicitar a autorizao para
impresso das notas fiscais e a autenticao de livros fiscais. Isso feito na
prefeitura de cada cidade. Empresas que pretendam dedicar-se s atividades de
indstria e comrcio devero ir Secretaria de Estado da Fazenda. Uma vez que o
aparato fiscal esteja pronto e registrado, sua empresa pode comear a operar
legalmente. Antes, no entanto, certifique-se que tudo ocorreu bem durante os
procedimentos anteriores. Se estiver tudo certo, basta tocar o seu negcio adiante.

Etapa 2
Procedimentos e Documentos Necessrios para Contratao de Funcionrios

Devemos solicitar ao candidato a empregado que realize o exame mdico de sade


ocupacional. Alm de ser obrigao legal, verifica-se a sade mental e fsica do candidato.

Anotar na CTPS do empregado a data de admisso, o salrio, o cargo, a funo e as


condies especiais, se houver em at 48 horas a partir da contratao. J em posse do
atestado mdico e feito o registro na CTPS, o passo seguinte incluir a admisso no
Caged at o dia 07 do ms seguinte ao da emisso do empregado. O formulrio pode ser

adquirido nos correios ou pela internet.


Em seguida e hora de prestar informaes sobre a remunerao do empregado
mensalmente atravs do GFIP/SEFIP, que dever ser entregue at o 07 dia do ms

seguinte aquele em que a remunerao foi paga.


Recolhimento do FGTS, deve se realizar o pagamento do FGTS at o dia 07 de cada ms
em conta bancria vinculada ao trabalhador junto CEF Caixa Econmica Federal, na

importncia de 8% calculada sobre o valor do salrio pago ao empregado.


Entregar anualmente a RAIS com as informaes do seu empregado relativas ao ano

anterior. O prazo para entrega costuma iniciar na segunda quinzena de janeiro.


Contribuio Previdenciria, para contribuir, o empregado pagar 8%, 9% ou 11% do seu
salrio ao INSS. Devemos descontar do empregado e repassar ao INSS atravs da GPS

juntamente com sua cota patronal mensalmente (3%).


Salrio Famlia, benefcio pago na proporo do respectivo nmero de filhos ou
equiparados de qualquer condio at a idade de 14 anos. De acordo com a lei o valor do
salrio famlia de R$ 35,00, por filho para quem ganhar at R$ 682,50. J para o

trabalhador que recebe de R$ 682,51 at R$ 1025,81 recebe o valor de R$ 24,66.


Efetuar o cadastro PIS, Caso o empregado no possua sua matricula, devemos efetuar o
cadastro no PIS.
Como contratar Funcionrios:
O salrio do funcionrio no pode maior e nem menor que o piso da categoria,

ou que o salrio mnimo nacional ou regional.


Realizar anotao do contrato de trabalho na Carteira de Trabalho e

Previdncia Social CTPS.


Preencher o Livro ou ficha de matricula de empregado.
Comunicar a contratao ao Ministrio do Trabalho por meio do CAGED.
Fazer o cadastro do PIS.
Pagar o salrio mensalmente.
Fornecer o demonstrativo de pagamento mensal descriminado o valor do

salrio e os descontos legais.


Prestar mensalmente informaes sobre a remunerao do empregado no

sistema SEFIP/GFIP sistema empresa FGTS e Caixa Econmica Federal.


Realizar o desconto da contribuio previdenciria do empregado. INSS.

Fornecer ao empregado, ao final de cada ano calendrio, o demonstrativo de


rendimentos e impostos pago para os fins de impostos de renda de pessoa

fsica;
Entregar anualmente a RAIS.
Admisso do empregado:
Carteira de Trabalho e Previdncia Social
Certificado Militar
Certido de Nascimento ou casamento, e certido de nascimento dos filhos.
Declarao de dependentes para fins de imposto de renda na fonte.
Atestado mdico de sade ocupacional
Foto 3x4
Declarao de rejeio ou de requisio do vale transporte.
Cdula de identidade, CPF, PIS e Ttulo de Eleitor.
Assinatura do contrato de trabalho em duas vias.
Com as informaes: Dados completos do empregado e empregador, data de
admisso, cargo e funo, salrio bruto mensal, horrios, local de trabaho,
prazo do contrato, autorizao para descontos do salrio de benefcios
concedidos.

Todos os empregadores ficam obrigados a depositar, em conta bancria vinculada, a


importncia correspondente a 8% da remunerao paga ou devida, no ms anterior, a cada
trabalhador, includas na remunerao as parcelas de que tratam os artigos 457 e 458 da CLT
(comisses, gorjetas, gratificaes, etc.) e a gratificao de Natal a que se refere a Lei
4.090/1962, com as modificaes da Lei 4.749/1965. O Fgts no descontado do salrio,
Ocorrendo resciso do contrato de trabalho por parte do empregador, ficar este obrigado a
depositar, na conta vinculada do trabalhador no FGTS, os valores relativos aos depsitos
referentes ao ms da resciso e ao imediatamente anterior, que no houver sido recolhido, sem
prejuzo das cominaes legais. Na demisso sem justa causa, o empregador dever depositar
na conta vinculada do trabalhador uma indenizao de 40% (a partir de 28.09.2001, haver
um adicional de 10% sobre tais rescises).
A indenizao calculada sobre o total dos depsitos, realizados na conta do FGTS durante o
contrato de trabalho, devidamente corrigidos, inclusive sobre os depsitos sacados durante a
vigncia do contrato.
ETAPA 3

ICMS. (Imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre


prestaes de servios de transportes interestaduais, intermunicipais e de
comunicaes).

de competncia dos Estados e do Distrito Federal. Sua regulamentao constitucional esta


posta na Lei Complementar 87/1996 a ( chamada Lei Kandir), alterada posteriormente
pelas Leis complementares 92/97, 99/99 e 102/00.

PIS. (Programao de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do servidor


Publico), PIS/pasip de que tratam art. 239 da constituio de 1988 e as Leis
Complementares de 07/09/1970 e 8, de 03/12/1970.

COFINS ( Contribuio para Funcionamento da Seguridade Social, instituda pela


Lei Complementar 70 de 30/12/1991.

Regime Cumulativo regido Lei 9718/1998 e alternaes posteriores. Neste regime no h


desconto de crditos, calculando se regra geral o valor das contribuies devidas
diretamente sobre a base de clculo.

I.
II.

IRPJ. ( So contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Jurdica).

As pessoas jurticas;
As empresas individuais.

As disposies tributarias do IR aplicam se a todas as firmas e sociedades, registradas ou


no.
As entidades submetidas aos regimes de liquidao extrajudicial e de falncia sujeitam se
as normas de incidncia do imposto aplicveis s pessoas jurdicas, em relao s operaes
praticadas durante o perodo em que perdurarem os procedimentos para a realizao de seu
ativo e o pagamento do passivo ( Lei, 9.430/1996, artigo 60).
As empresas pblicas e as sociedades de economia mista, bem como suas subsidirias, so
contribuintes nas mesmas condies das demais pessoas jurdicas ( Constituio Federal,
artigo 173 inciso 1).

CSLL. Alm do IRPJ, a empresa optante pelo Lucro Presumido dever recolher a
Contribuio Social de acordo com tal regime, ou seja, feita a opo esta
abranger tanto no IRPJ quanto da CSLL. No possvel, por exemplo, a
empresa optar por escolha o IRPJ pelo Lucro Real e a CSLL pelo Lucro
Presumido.

ETAPA 4
LEITURA DO ARTIGO REFERENTE AOS LANAMENTOS CONTBEIS.
LANAMENTOS DE ESCRITA FISCAL

1: Compra dia 05/10/2013 referente a 40 unidade de Notbooks, com custo unitrio de R$1.699,00
(compra fora do Estado), com Desconto Incondicional Obtido (DIO) de 0,25% e ICMS calculado pela
alquota de 7% (Imposto Recupervel).

Resoluo:
40 Notbooks x 1.699,00 (Valor Unitrio) = 67.960,00
(D) Mercadorias para Revenda
(C) Duplicatas a Pagar
Valor = 67.960,00
Histrico: Aquisio de 40 Notbooks, conforme NF 087621 - Comercial Havana Ltda de 05/10/2013.

Com Desconto Incondicional Obtido (DIO) de 0,25%


(D) Duplicatas a Pagar
(C) Desconto Incondicional Obtido (DIO)
Valor = 169,90
Histrico: Desconto obtido, conforme NF 087621 de Comercial Havana Ltda

ICMS calculado pela alquota de 7% (Imposto Recupervel).

(D) ICMS a Recuperar


(C) Mercadorias para Revenda
Valor = 4.745,31
Histrico: ICMS a Recuperar, conf. NF 087621.

2 :Devoluo sobre Compras


Dia 07/10/2013
Devoluo sobre compras referente NF n 087621 (10 unidades Notebook).

Resoluo:
10 Notbooks X 1.699,00 (Valor Unitrio) = 16.990,00
(D) Duplicatas a Pagar
(C) Devoluo de Compras
Valor = 16.990,00
Histrico: Devoluo de compra, referente a NF 087621 de Comercial Havana Ltda.

Com Desconto Incondicional Obtido (DIO) de 0,25%:


(D) Desconto Incondicional Obtido (DIO)
(C) Duplicatas a Pagar
Valor = 42,47
Histrico: Estorno de descontos obtidos, conforme devoluo da NF 087621.

ICMS Calculado pela alquota de 7% (Imposto Recupervel).


(D) Mercadoria para Revenda.
(C) ICMS a Recuperar

Valor = 1.186,33
Histrico: ICMS a recuperar, conforme devoluo de compra, referente NF 087621.

3 - Dia 08/10/2013
Compra a prazo de mercadorias para comercializao de Comercial Havana Ltda., conforme NF
n 087629 (80 Unidades Notebook 15 6 X550CA ASUS), ao custo unitrio de R$ 1.800,00
(compra fora do Estado), com ICMS calculado pela alquota de 7% (Imposto Recupervel).

80Notbooksx 1.800,00 (Valor Unitrio) = 144.000,00


(D) Mercadorias para Revenda
(C) Duplicatas a Pagar
Valor = 144.000,00
Histrico: Aquisio de 80Notbooks, conforme NF 087629 - Comercial Havana Ltda de 08/10/2013.

ICMS calculado pela alquota de 7% (Imposto Recupervel).


(D) ICMS a Recuperar
(C) Mercadorias para Revenda
Valor = 10.080,00
Histrico: ICMS a Recuperar, conf. NF 087629.

4 - Dia 15/10/2013
Compra vista de mercadorias para comercializao de Comercial Havana Ltda., conforme NF
087650 (60 unidades Notebook 15 6 X550CA ASUS), ao custo unitrio de R$ 1.850,00 (compra fora
do Estado), com ICMS calculado pela alquota de 7% (Imposto Recupervel).

Resoluo:
60Notbooksx 1.850,00 (Valor Unitrio) = 111.000,00

(D) Caixa\ Banco


(C) Mercadorias para Revenda
Valor = 111.000,00
Histrico: Aquisio de 60Notbooks, conforme NF 087650 - Comercial Havana Ltda de 15/10/2013.

ICMS calculado pela alquota de 7% (Imposto Recupervel).


(D) ICMS a Recuperar
(C) Mercadorias para Revenda
Valor = 7.770,00
Histrico: ICMS a Recuperar, conf. NF 087650.

4 - Venda19/10/2013
Venda de mercadorias a prazo a Comercial Vila Nova Friburgo, conforme NF n 047102 (160
unidades Notebook 15 6 X550CA ASUS), ao custo unitrio de R$ 2.880,00, com Desconto
Incondicional Concedido (DIC) de 0,30% e ICMS calculado pela alquota de 17%.

Resoluo:
160Notbooks X 2.880,00 (Valor Unitrio) = 460.800,00
(D) Duplicatas a Receber
(C) Venda de Mercadorias
Valor = 460.800,00
Histrico: Venda de Mercadorias, conf. NF 047102 emitida em 19/10/2013 Comercial Vila Nova

Friburgo

Com Desconto Incondicional Concedido (DIC) de 0,30%:


(D) Desconto Incondicional concedido (DIC)

(C) Duplicatas a Receber


Valor = 1.382,40
Histrico: Desconto Incondicional Concedido, conforme NF 047102.

ICMS Calculado pela alquota de 17%.


(D) ICMS S/Venda de Mercadorias
(C) ICMS a Recolher
Valor = 78.100,99
Histrico: Apropriao do ICMS, conforme venda de mercadorias, referente NF 047102.

5 - Devoluo sobre Vendas


Dia 20/10/2013
Devoluo sobre vendas referente NF n 047102 (25 unidades Notebook 15 6 X550CA ASUS).

Resoluo:
25Notbooks X 2.880,00 (Valor Unitrio) = 72.000,00
(D) Devoluo de Venda
(C) Duplicatas a Receber
Valor = 72.000,00
Histrico: Devoluo de venda, referente a NF 047102 de Comercial Vila Nova Friburgo.

Com Desconto Incondicional Concedido (DIC) de 0,30%:


(D) Duplicatas a Receber
(C) Desconto Incondicional Concedido (DIC)
Valor = 216,00

Histrico: Estorno de descontos concedidos, conforme devoluo de venda da NF 047102.

ICMS Calculado pela alquota de 17%.


(D) ICMS a Recolher
(C) ICMS s/ Venda de Mercadorias
Valor = 12.203,28.

Histrico: ICMS a recolher, conforme devoluo de compra, referente NF 087621

BALANCETE DE VERIFICAO

Empresa: COMERCIO HD LTDA, Ano: 2013


Saldo Ms
Anterior

N.
ORD
EM

CONTAS

01

Saldo Do Ms
DBITO

CREDIT
O

CAIXA

700451,
00

226138,
63

02

DUPLICATAS A
RECBER

460800,
00

03

PRODUTOS DE VENDA

324802,
29

169,90

04

FORNECEDORES

16990,0
0

211960,
00

05

SEGUROS A PAGAR

12000,0
0

12000,0
0

06

CONTRIB. SOCIAL A
RECOLHER

07

PIS A RECOLHER

2519,62

2519,62

08

COFINS A RECOLHER

11629,0

11629,0

DBITO

CREDIT
O

4186,44

Saldo Ms
Seguinte
DBITO

CREDIT
O

09

IRPJ A RECOLHER

4651,60

10

CAPITAL SOCIAL

700000,
00

11

PREMIOS

12

DESCONTO
CONCEDIDO

1382,40

13

TAXAS E IMPOSTOS

75,00

14

IRPJ

4651,60

15

CSLL

4186,44

16

ICMS

79287,3
1

17

PIS

2519,62

18

COFINS

11629,0
1

19

TAXA DE LICENA

20

VENDAS

73382,4
0

462815,
82

21

ICMS S/VENDAS

34798,5
8

79287,3
1

22

DESCONTO OBTIDOS

169,90

42,47

23
24
25
26
27
28
29
30
31

12000,0
0

34798,5
8

160,00

32
33
34
35
36
37
38
39

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO


Encerrado em 31/10/2013
(+) RECEITA DE VENDAS
389.433,42
(-) DEDUES DA RECEITA BRUTA
ICMS s/ vendas
44.488,73
Devoluo s/ Vendas
71.784,00
PIS s/ Vendas
2.519,62
COFINS s/ Vendas
11.629,01
(=) RECEITA LQUIDA
461.217,42
(-) CMV
(=) LUCRO BRUTO
461.217,42
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Seguros
12.000,00
Salrios
7.492,61
PECLD
Depreciao
Const.p/Prov.p/Red
Ao valor recupervel
(=) RESULTADO DO EXERCICIO
ANTES DA PCSL e PIR
320.082,55
(-) PCSL
(-) IRPJ
(=) RESULTADO APS A PCSL E PIR
(-) Debenturistas
(-) Participao de Empregados
(-) Participao de Administradores
(=) LUCRO OPERACIONAL LQUIDO

320.082,55

CONCLUSO
Infelizmente no pudemos concluir nosso trabalho devido as dificuldades em acesso ao
sistema Folhamatic e sua disponibilidade no plo da faculdade, mas nos empenhamos a
concluir o que esta acima demonstrado. Tambm no foi possvel inserir a folha de pagamento
por motivo de formatao.
Porm pudemos concluir que o mundo contbil requer muito empenho e responsabilidade
desde abertura da empresa, a apurao dos impostos, contratao de funcionrios e a
contabilizao dos custo, a burocracia e exigncias so muitas.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
http://www.secabc.org.br/
http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/sebraeaz/O-que-voc%C3%AA-precisa-saberpara-iniciar-bem
http://professor.ucg.br/SiteDocente/admin/arquivosUpload/3350/material/Roteiro
%20SEBRAE%20para%20abertura%20de%20empresa.pdf
http://www.portaldodesenvolvimento.org.br/upload/cartilhamei_comocontratarem
pregado.pdf

http://www.guiatrabalhista.com.br/guia/folha_pagamento.htm
http://www.sebraepr.com.br/sites/PortalSebrae
http://www.professortrabalhista.adv.br/Admissao/processo_de_admiss
%C3%A3o_do_empregado.htm
http://www.portaltributario.com.br/guia/fgts.html

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