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Presidente do IBA
INTRODUO ............................................................................................................................. 3
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I.
INTRODUO
OBJETIVO
ALCANCE E RESPONSABILIDADE
APLICAES PRTICAS
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2. APURAO DO RESULTADO
2.1. Para fins de apurao de resultado tcnico consideram-se como RECEITAS:
a) prmios de competncia correspondentes ao perodo de apurao da aplice, efetivamente
pagos, lquidos de IOF;
b) estornos de sinistros computados em perodos anteriores e definitivamente no devidos;
c) saldo da reserva de IBNR do perodo anterior;
d) recuperao de sinistros do ressegurador.
2.2. Para fins de apurao de resultado tcnico consideram-se como DESPESAS:
a) comisses de corretagem pagas durante o perodo de apurao;
b) comisses de administrao (pr-labore) pagas durante o perodo de apurao;
c) comisses de agenciamento pagas durante o perodo de apurao;
d) prmios de resseguro;
e) valor total dos sinistros avisados, ocorridos em qualquer poca e ainda no considerados at o
fim do perodo de apurao, computando-se, de uma s vez, os sinistros com pagamento
parcelado;
f) alteraes dos valores de sinistros j considerados em apuraes anteriores;
g) saldo da reserva de IBNR do perodo;
h) saldo negativo de perodos anteriores, ainda no compensados;
i) as despesas efetivas de administrao da Seguradora, acordadas com o Estipulante incluindo
impostos ou quaisquer outras contribuies recolhidas sobre os prmios efetivamente pagos
durante o perodo;
j) despesas com assistncias.
2.3. A reserva de IBNR (Proviso de Sinistros Ocorridos e No Avisados) ser calculada atravs
da aplicao de um percentual, estabelecido no contrato, sobre os prmios definidos no item
2.1 (a) menos os prmios definidos no item 2.2 (d) referentes ao perodo de apurao.
2.4. Como saldo da reserva de IBNR do perodo anterior entende-se o valor debitado a este ttulo,
no perodo anterior ao da atual apurao.
2.5. Eventuais novos itens de receita e despesas podero ser includos na apurao de Excedente
Tcnico mediante prvio acordo entre Seguradora e Estipulante.
2.6. Todos os encargos incidentes sobre prmios pagos em atraso no sero considerados, para
fins de clculo do Excedente Tcnico, como receita. Os encargos contratuais incidentes
sobre sinistros pagos em atraso, que no tenha sido causado pelo Estipulante, sero
desconsiderados como despesas, correndo conta da Seguradora.
3. ATUALIZAO MONETRIA
3.1. O resultado tcnico ser apurado em reais, levando-se em conta a atualizao monetria dos
valores pela variao do IPCA/IBGE.
3.2. As receitas e despesas sero atualizadas monetariamente at a data da distribuio do
excedente tcnico, desde:
a) o ms do pagamento dos prmios e comisses (corretagem, agenciamento e pr-labore);
b) o ms do aviso dos sinistros Seguradora;
c) o ms da ltima apurao, para os saldos negativos de perodos anteriores e saldo de IBNR
de perodo anterior;
d) o ms de competncia para as despesas de administrao da Seguradora.
4. DISTRIBUIO DO EXCEDENTE
4.1. Ser distribudo ao Estipulante e/ou Segurados um percentual do saldo positivo obtido,
livremente convencionado entre as partes e constante do contrato.
4.2. Nos seguros contributrios, o Excedente Tcnico a ser distribudo dever ser destinado aos
Segurados, na proporo do seu percentual de contribuio sobre o seu prmio individual de
seguro. Esta condio constar do Certificado Individual do Segurado quando o seguro for
contributrio. Caber ao estipulante fazer a distribuio.
5. FORMULAO
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Onde:
n: Nmero de aplices com previso de distribuio de Excedente Tcnico
Receitasi: Estimativa de todas as receitas (definidas no item 1.2) verificadas no ms de
constituio
Despesasi: Estimativa de todas as despesas (definidas no item 1.3) verificadas no ms de
constituio
%: Percentual de distribuio do Excedente Tcnico Total apurado no perodo
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Onde:
n: Nmero de carteiras com previso de distribuio de Excedente Tcnico
Receitasi: Estimativa de todas as receitas (definidas no item 1.2) verificadas no ms de
constituio
Despesasi: Estimativa de todas as despesas (definidas no item 1.3, 1.4.a e 1.4.b) verificadas no
ms de constituio
Margem de lucro: definida no item 1.4.c
%: Percentual de distribuio do Excedente Tcnico Total apurado no perodo
RESSEGURADORES:
7. No clculo e avaliao da PET dos resseguradores devem ser verificadas as clusulas especficas
acordadas em cada contrato. Ou seja, o clculo da PET realizado contrato a contrato, mas a
contabilizao pode ser agrupada segundo critrios prprios estabelecidos pela companhia.
8. Apresentaremos as formulaes usualmente adotadas nos contratos de resseguro. No entanto,
esse documento no tem a pretenso de estressar todas as possibilidades uma vez que as clusulas
destinadas distribuio de excedente tcnicos decorrentes de supervits tcnicos podem ser
determinadas de acordo com a negociao no processo de subscrio e contratao de um plano
de resseguro.
9. A PET global de uma resseguradora engloba, em geral, as parcelas destinadas ao pagamento de
participao nos lucros, comisso escalonada, no claim bonus e demais formas acordadas nos
contratos de resseguro. Dessa forma, teramos:
Onde:
PETPL: Proviso de Excedente Tcnico de proveniente de clusulas de participao nos lucros
PETComEsc: Proviso de Excedente Tcnico de proveniente de clusulas de comisso escalonada
PETnoclaim: Proviso de Excedente Tcnico de proveniente de clusulas de no claim bonus
PEToutras: Proviso de Excedente Tcnico de proveniente de outras clusulas a serem definidas no
contrato de resseguro
a) Exemplo de clculo da parcela de PET de Participao nos Lucros:
Onde:
PGi: Prmio Ganho do contrato i at a data base de clculo
Sinesp,i: Sinistralidade esperada ou apurada do contrato i
Comi: Percentual de Comisso de Resseguro do contrato i
DAi: Percentual de Despesa Administrativa do ressegurado estabelecida no contrato i
%PLi: Percentual de Participao nos Lucros a ser repartido estabelecido no contrato i
Deficiti: Valores j pagos de Participao nos Lucros no contrato i, podendo ser do mesmo
contrato ou de contratos anteriores caso haja previso contratual de carregamento de dficit
n: Nmero de contratos com previso de participao nos lucros
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importante observar que esse clculo limitado a zero por cada contrato, pois as clusulas de
participao nos lucros no preveem devoluo de valores para o ressegurador.
+
;
i=1,...,n e
j=1,..., m
Onde:
PGi: Prmio Ganho do contrato i at a data base de clculo
PGj: Prmio Ganho do contrato j at a data base de clculo
Sinesp,i: Sinistralidade Esperada do contrato i
Sinj: Sinistralidade verificada do contrato j
MaxComi: Percentual Mximo de Comisso estabelecida no contrato i
MaxComj: Percentual Mximo de Comisso estabelecida no contrato j
MinComi: Percentual Mnimo de Comisso estabelecida no contrato i
MinComj: Percentual Mnimo de Comisso estabelecida no contrato j
Taxai: Taxa de comissionamento por sinistralidade estabelecida no contrato i
Taxaj: Taxa de comissionamento por sinistralidade estabelecida no contrato j
ComProvi: Percentual de Comisso de Resseguro Provisria do contrato i
ComProvj: Percentual de Comisso de Resseguro Provisria do contrato j
Deficiti: Valores j pagos de Comisso Escalonada no contrato i, podendo ser do mesmo contrato
ou de contratos anteriores caso haja previso contratual de carreamento de dficit
n: Nmero de contratos com previso de comisso escalonada antes do ms acordado de
apurao do resultado
m: Nmero de contratos com previso de comisso escalonada no ms de apurao acordado
para definio do comissionamento final do contrato.
Observe que, no ms acordado para apurao do resultado do contrato, no se pode compensar a
PET apurada com os possveis valores estimados de PET negativas de outros contratos com
clusulas de comisso escalonada.
Nos casos em que a Sinistralidade Esperada do Contrato superior a Sinistralidade Mxima
estabelecida, o Comissionamento Mnimo deve ser utilizado na apurao acima. Seguindo o
mesmo raciocnio, nos casos em que a Sinistralidade Esperada do Contrato inferior a
Sinistralidade Mnima estabelecida, o Comissionamento Mximo deve ser utilizado na apurao
acima.
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sumarizao da PET de comisso escalonada total, sempre limitando inferiormente esse valor
total da proviso a zero.
Aps a apurao de cada contrato, todos os valores a pagar devero ser registrados na PET, de
forma segregada de eventuais valores a receber de outros contratos.
c) Exemplo de clculo da parcela de PET de No Claim Bonus:
, i=1,...,n
Onde:
PGi: Prmio Ganho do contrato i at a data base de clculo desde de que o contrato i no tenha
tido nenhum aviso de sinistro at a data base de clculo
Ratioi: Taxa de No Claims Bonus estabelecida no contrato i
Pi: probabilidade de no haver nenhum sinistro abrangido pelo perodo de risco do contrato
n: Nmero de contratos
10. Como ilustrao, seguem alguns exemplos de clusulas de excedente tcnicos comumente
encontradas nos contratos de resseguro:
Exemplo: Clusula de Participao nos Lucros Contratos de Resseguro
O Ressegurador dever pagar Ressegurada uma comisso de participao no eventual lucro
lquido anual resultante de todos os riscos cedidos por conta deste Contrato em cada exerccio
anual. O lucro lquido anual dever ser computado como segue:
Crditos (lquido de cancelamentos e devolues)
1. Prmio de resseguro cedido no exerccio;
2. Entrada em carteira da reserva de prmios no-ganhos [transferida no encerramento do
exerccio anual anterior], em valor igual percentagem dos prmios cedidos no exerccio anual
anterior;
3. Entrada em carteira da reserva de sinistros pendentes transferida no encerramento do exerccio
anual anterior.
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Dbitos
1. Comisso de resseguro;
2. Sinistros e despesas de sinistros pagos no exerccio;
3. Reserva de sinistros pendentes no encerramento do exerccio;
4. Reserva de prmios no-ganhos no encerramento do exerccio (igual a percentagem do prmio
cedido no exerccio);
5. Despesas de Administrao dos Resseguradores;
6. Impostos sobre prmios cedidos;
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A Bonificao ser paga Cia Ressegurada no prazo indicado de 270 dias aps o trmino de
vigncia deste Contrato.
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