Operaes com mercadorias e outros tipos de operaes

Avaliao parcial da segunda etapa

Exerccio a ser desenvolvido em equipes, utilizando-se a planilha eletrnica Excel e o processador de texto
Word, como avaliao parcial para da segunda etapa/2016, valendo 10 (dez).
O trabalho dever ser desenvolvido dentro das normas da ABNT, devendo seguir o seguinte formato:
1. Seo 1, numerada em algarismo romano minsculo no final da pgina, contendo:
a) Capa
b) Contracapa
c) Folha de avaliao
d) ndice
Observao: no numerar a primeira pgina
2. Seo 2, numerada em algarismos arbicos, no canto superior direito, iniciando com o nmero 1, contendo:
a) Introduo
b) Desenvolvimento
c) Concluso
d) Referncias
Observao: no numerar a primeira pgina
A parte do trabalho desenvolvida no Word dever ser com espao de 1,5 entre as linhas e fonte Times New
Roman, tamanho 12.
O trabalho est divido em 7 (sete) partes e dever ser entregue impresso e via e-mail com a soluo
completa do trabalhos.

Parte I: fundamentao terica e pesquisas

Pesquisar na literatura contbil e na legislao vigente os fundamentos para operaes com mercadorias para fins
comerciais e industriais sobre:
a) os critrios de custeio dos estoques: Custo Mdio, PEPS (FIFO), UEPS (LIFO)
b) os critrios para contabilizao dos impostos e despesas: IPI, ICMS, FRETE e SEGUROS.
A empresa a ser utilizada para fins deste exerccio uma EMPRESA COMERCIAL.

Parte II: abertura dos saldos do balancete do ms anterior

Criar uma subplanilha com o nome de Razo e efetuar a abertura dos saldos, criando uma ficha de Razo para
cada conta contbil , com data de 01/02/2015, com o histrico Saldo do ms anterior e digitar o valor na
coluna do saldo, com base no Balancete de Verificao em 31/01/2015. As novas contas contbeis que sero
abertas, em funo das operaes abaixo, tambm devero conter a linha do Saldo do ms anterior com zero para
o valor do saldo.
Saldos do Balancete de Verificao levantado em 31/01/2003.
Contas Contbeis
Valor do saldo
Grupo da Conta
Caixa
2.000,00 Ativo
Bancos Conta Movimento
40.000,00 Ativo
Clientes (Duplicatas a Receber)
84.000,00 Ativo

Estoques de mercadoria para revenda

Veculos
Depreciao Acumulada
Salrios a pagar
Fornecedores diversos
Aluguel a pagar
ICMS a Pagar
PIS s/faturamento a pagar
COFINS s/faturamento a pagar
INSS a pagar
FGTS a pagar
Capital Social
Venda de mercadorias
Custo da Mercadoria Vendida CMV
Salrios e ordenados
FGTS
INSS
Despesas bancrias
Depreciao
Aluguis
gua e Esgoto
Energia Eltrica
ICMS s/vendas
PIS s/faturamento
COFINS s/faturamento
Composio do saldo do Estoque em 31/01/2015 (saldo final)
Produto A: 15 unidades, cujo valor total de R$ 33.000,00
Produto B: 20 unidades, cujo valor total de R$ 38.000,00

71.000,00
60.000,00
13.000,00
8.200,00
49.200,00
1.500,00
16.000,00
1.000,00
4.600,00
3.200,00
850,00
119.000,00
154.500,00
65.000,00
10.000,00
850,00
2.400,00
250,00
1.000,00
1.500,00
100,00
350,00
27.000,00
1.000,00
4.600,00

Ativo
Ativo
Ativo (redutora)
Passivo
Passivo
Passivo
Passivo
Passivo
Passivo
Passivo
Passivo
Passivo
Receitas
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa
Despesa

Parte III: Operaes diversas ocorridas no ms de fevereiro/2015

Exerccio a ser resolvido em EXCEL, com operaes abaixo, referente ao ms de fevereiro de 2015. O critrio
Custeio do estoque adotado pela empresa o Custo Mdio.
Operao Dia Histrico
Recebimento de Clientes, no Caixa da Empresa, no valor total de R$ 8.000,00
1
1
Compra a prazo, do Fornecedor A, com 18% de ICMS incluso
2
2
Produto A: 15 unidades a R$ 2.500,00 cada.
Produto B: 20 unidades a R$ 2.100,00 cada.
Devoluo de compra ao Fornecedor A, referente a compra do dia 02/02/2015, por defeito de
3
3
fabricao:
Produto A: 2 unidades
Produto B: 3 unidades.
4
3
Pagamento do INSS Cheque n 201 no valor de R$ 3.200,00
5
6
Pagamento do FGTS Cheque n 202 no valor de R$ 850,00
Crdito no banco referente ao Recebimento de duplicatas no valor total de R$ 51.750,00
6
7
sendo R$ 51.000,00 do valor principal e R$ 750,00 referente a juros e multas por pagamento
em atraso
7
7
Pagamento dos salrios, referente ao crdito efetuado em conta corrente dos funcionrios
Cheque n 203 no valor total de R$ 8.200,00
Venda a vista para o Cliente A, conforme NF de sada n 001, dos seguintes produtos, cujo
8
7
preo unitrio de venda igual ao valor do custo unitrio da compra do dia 02/02/2015, sem
o ICMS (Custo da entrada no estoque), acrescido de 110% para os produtos abaixo:

10

11

12

13

14

12

15

12

16

15

17

15

18
19
20

15
15
16

21

16

22

17

23

21

24

21

25

21

Produto A: 5 unidades
Produto B: 6 unidades
Calcular os impostos s/ vendas: ICMS:18%, PIS: 0,65%, COFINS: 3%
O Caixa efetuou depsito em Conta Corrente, no valor de 90% do saldo at esta data
Aplicao em poupana correspondente a 80% do saldo anterior em Conta Corrente, no
mesmo banco.
Pagamento do PIS s/faturamento a pagar no valor de R$ 1.000,00 e COFINS s/faturamento a
pagar no valor de R$ 4.6000,00 Cheque n 204 no valor total de R$ 5.600,00
Recebimento de Clientes no Caixa da empresa no valor total de R$ 9.500,00, sendo R$
10.000,00 do valor principal e R$ 500,00 de Descontos Concedidos
Venda a prazo para o Cliente B, conforme NF de sada n 002, dos seguintes produtos, cujo
preo unitrio de venda igual ao valor do custo unitrio de compra do dia 02/02/2015, sem
o ICMS (Custo da entrada no estoque), acrescido de 120% para os produtos abaixo:
Produto A: 6 unidades
Produto B: 9 unidades
Calcular os impostos s/ vendas: ICMS:18%, PIS: 0,65%, COFINS: 3%
Devoluo de venda do Cliente B, referente a venda efetuada no dia 10/02/2015, por defeito
de fabricao.
Produto A: 1 unidades
Produto B: 2 unidades
Calcular os impostos s/ vendas: ICMS:18%, PIS: 0,65%, COFINS: 3%
Devoluo de compra ao Fornecedor A da compra efetuada no dia 02/02/2015, referente s
quantidades devolvidas pelo Cliente B, no dia 12/02/2015.
O Banco debitou em nossa conta corrente o valor referente a Despesas bancrias no valor de
R$ 197,00 e a CPMF no valor de R$ 295,20
Compra a prazo, do Fornecedor B, com 18% de ICMS incluso, conforme a seguir:
Produto A: a quantidade igual a soma do n de chamada dos componentes da equipe, cujo
preo unitrio de R$ 2.550,00 cada.
Produto B: a quantidade igual a soma do n de chamada dos componentes da equipe, cujo
preo unitrio de R$2.130,00
O Caixa efetuou depsito bancrio correspondente a 95% do saldo anterior.
Pagamento de Fornecedores, Cheque n 205, no valor total de R$ 22.000,00
Recebimento de Duplicatas (Clientes), atravs do Banco, no valor total de R$ 42.700,00
sendo que R$ 41.000,00 refere-se ao valor principal e R$ 1.700,00 refere-se a juros e multas
cobrados por atraso
Pagamento do ICMS em atraso Cheque n 206, no valor total de R$ 16.200,00 sendo que
R$ 200,00 refere-se a juros e multas
Pagamento aluguel no valor de R$ 1.500,00 Cheque n 207
Venda para o Cliente C, conforme NF de sada n 003, dos seguintes produtos, cujo preo
unitrio de venda igual ao valor do custo unitrio de compra do dia 15/02/2015, sem o
ICMS (Custo da entrada no estoque), acrescido de 115% para os produtos abaixo:
Produto A: 17 unidades
Produto B: 22 unidades
Condies de pagamento: 50% a vista e o restante em dois cheques pr-datado pra os dias
25/03 e 25/04/2015.
Calcular os impostos s/ vendas: ICMS:18%, PIS: 0,65%, COFINS: 3%
Venda a vista do saldo de estoques dos Produtos A e B, para o Cliente D, conforme NF de
sada n 004, cujo preo unitrio de venda igual ao valor do custo unitrio de compra do
dia 15/02/2015, sem o ICMS (Custo da entrada no estoque), acrescido de 108%.
Calcular os impostos s/ vendas: ICMS:18%, PIS: 0,65%, COFINS: 3%
O Caixa efetuou Depsito no Banco C/C ref. a 98% do saldo anterior

26
27
28

21
25
28

29

28

30

28

Aplicao em poupana referente a 90% do saldo bancrio

Aviso de cobrana do aluguel no valor de R$ 1.500,00
Pagamento de Despesas de Comisses sobre Venda Cheque n 208, no valor total de R$
10.200,00
Contabilizao da folha de pagamento referente ao ms de jan/2015, informada pelo Depto
Pessoal:
a) Salrios e Ordenados R$ 10.000,00
b) INSS descontado dos funcionrios: R$ 800,00
c) IRRF descontado dos funcionrios: R$ 250,00
d) Valor lquido a pagar: R$ 8.950,00
e) FGTS s/folha: R$ 850,00
f) INSS Patronal: R$ 2.400,00
Calcular e contabilizar a Depreciao da conta Veculos, referente ao ms de fev/2015, cuja
taxa anual de 20%

Sequncia (como sugesto) para resolver o exerccio:

1) Criar uma subplanilha com o nome de DIRIO, para fazer os lanamentos contbeis.
2) Criar uma subplanilha com o nome CUSTO MDIO para controlar a movimentao dos estoques, para
cada um dos produtos. Registrar as operaes referentes a movimentao de mercadorias (compra,
devoluo de compra, venda e devoluo de venda) utilizando o critrio de Custo mdio.
3) Contabilizar as operaes na subplanilha RAZO, conforme lanamentos contbeis da subplanilha
DIRIO, utilizando-se os recursos do Excel.
Parte IV: Balancete de Verificao
Levantar o balancete de verificao, criando uma subplanilha com o nome de Balancete com 3 (trs) colunas ,
sendo:
1) Conta contbil
2) Dbito
3) Crdito
Parte V: Apurar o Resultado
Fazer a apurao do resultado do exerccio, zerando as contas de resultado.
Parte VI: Elaborar Balano e DRE
Com base no resultado final de seu balancete, elaborar o balano Patrimonial e Demonstrao do resultado do
Exerccio.
Parte VII: montagem do trabalho final
Abrir o documento inicial do Word (Parte I) e colar todas as subplanilhas, fazendo os devidos comentrios, da
seguinte forma:
a) Captulo I: fundamentao terica e pesquisas
b) Captulo II: desenvolvimento do trabalho da Parte II a V. As subplanilhas em Excel devero ser
coladas no documento Word.
c) Captulo III: Concluses
d) Referncias, inclusive as pesquisas feitas nos sites da Internet.
Cronograma para desenvolvimento do trabalho
Atividades a serem desenvolvidas
Data final (semana)

1.
2.
3.
4.
5.

Parte I: fundamentao terica e pesquisas

Parte II: abertura dos saldos do balancete do ms anterior
Parte III: Operaes diversas
Parte IV: Balancete de Verificao
Parte V: Apurar o Resultado
6. Parte VI: Elaborao Balano e DRE
7. Parte VII: Trabalho final (entrega)

06/06 a 23/06/2016
06/06/2016
10/06/2016 a 13/06/2016
17/06/2016
17/06/2016
20/06/2016
24/06/2016

Critrios de avaliao do trabalho:

Itens a serem avaliados
1) cumprimento do cronograma, o qual ser feito pelo professor durante o perodo de
desenvolvimento do trabalho
2) utilizao de frmulas e vinculaes de clulas entre as planilhas, onde for possvel
aplic-las
3) soluo do exerccio (operaes)
4) montagem do trabalho final
5) referncias

Peso
2,0
3,0
3,0
1,0
1,0

As dvidas referentes a elaborao do exerccio podero ser sanadas na sala de aula ou atravs.