BANCO DE

DESARROLLO
RURAL
HONDURAS, S.A.

ASIGNATURA
AUDITORA I

PRESENTADO POR:

ALICIA GEORGINA COCA

CLAUDIA STEFANY MATUTE
MARIA CARRASCO
MIRIAM SOFIA CASTRO

31321373
30951293
30851529
310111222

CATEDRTICO:

CARLOS ENRIQUE ARDON MAIRENA

CAMPUS TEGUCIGALPA
A

13

DE JUNE DE

2016

NTECEDENTES E HISTORIA DEL BANCO DE DESARROLLO RURAL HONDURAS, S.A.

En Guatemala, en 1997, surge el Banco de Desarrollo Rural, S.A. Banrural - como un banco de desarrollo
orientado a la poblacin del interior del pas, con especial atencin a micro, pequeos y medianos empresarios, que
en ese tiempo, no eran sujetos de crdito en la banca tradicional.
Banrural surge de la transformacin de Banco de Desarrollo Agrcola de Guatemala (Banadesa), un banco estatal
creado en 1971, el cual fue liquidado mediante Decreto Nmero 57-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala,

documento donde se otorg el respaldo legal para la liquidacin de Banadesa y la creacin

de Banrural; asimismo esto abri el espacio, para que la capitalizacin del banco se hiciera
con recursos provenientes de diferentes sectores econmicos y sociales del pas.
Bajo esta modalidad, la aportacin del Estado se redujo y se increment la de integrantes de
Cooperativas, de Organizaciones Mayas, Xincas y Garfunas, organizaciones de mujeres,
grupos de trabajadores, organizaciones no gubernamentales y pequeos empresarios.
El saldo de la cartera crediticia, en moneda nacional, equivale a 3.2 millones de dlares, lo
que duplica la cartera del banco situado en segundo lugar. El Banco fue constituido
mediante Escritura Pblica N 26 en la ciudad de Tegucigalpa, M. D. C, Repblica de
Honduras, el 20 de abril de 2007, como una Sociedad Annima, por un periodo de tiempo
indefinido, con la denominacin social de Banco ProCredit Honduras, S.A. Con fecha 27
de marzo de 2007, el Banco obtuvo la autorizacin por parte de la Comisin Nacional de
Bancos y Seguros, para constituirse como una institucin del sistema financiero
Hondureo.
Banco ProCredit Honduras cambi su denominacin social a Banco de Desarrollo Rural
Honduras, S.A, transaccin que fue autorizada por la Comisin Nacional de Bancos y
Seguros mediante resolucin No. 1590/26-11-2014 del 26de noviembre de 2014.
Su finalidad principal es realizar operaciones propias de un banco comercial, de ahorro, de
crdito

empresarial,

microcrdito

pequea

empresa,

de

crdito

hipotecario,

descapitalizacin, de fideicomiso, de ahorro y prstamo, de vivienda familiar y cualquier

otra operacin o servicio que tenga relacin directa o inmediata con el ejercicio profesional
de la banca y crdito de Banca de Inversin y en convertibilidad de monedas en los
mercados emergentes Centroamericanos y del Caribe.

Visin
Ocupar en la regin la posicin de banco lder en el financiamiento del desarrollo, a travs
de sus agencias y diferentes canales, ofreciendo un conjunto de productos y servicios
financieros que satisfagan las necesidades de sus clientes; con rentabilidad justa sin
descuidar la responsabilidad social.

Misin
1

Somos un grupo financiero orientado al desarrollo rural integral del pas, con capital
privado y multisectorial con servicios de banca universal y cobertura nacional y regional,
dirigido preferentemente al micro, pequeo, y mediano empresario, agricultor y artesano.

Valores

Flexibilidad

Solidaridad
Servicio al cliente
Entusiasmo
tica
Responsabilidad Social

Prudencia
Confianza
Identidad Nacional
Respeto
Trabajo en Equipo
Originalidad

Estos valores constituyen la columna vertebral de la cultura corporativa de Banrural y se

discuten y aplican diariamente en las operaciones. Adems, estn establecidos en el Cdigo
de Conducta, que traduce los principios ticos del grupo Banrural en directrices prcticas
para todos los colaboradores.
Para asegurar que los colaboradores recin ingresados entienden plenamente los principios
antes definidos, la capacitacin de induccin que se les facilita incluye sesiones especiales
que tratan en exclusiva sobre el Cdigo de Conducta y de su importancia para todos los
miembros de su equipo.
Tambin se asegura de que las solicitudes de crdito sean evaluadas teniendo en cuenta que
el solicitante cumple con las normas ticas del mbito de negocios.
No se otorga crditos a empresas o personas particulares si hay la ms mnima sospecha de
que estn empleando formas de trabajo que no cumplen con las medidas de seguridad
correspondientes o son moralmente cuestionables, en particular el empleo de trabajo
infantil, lavado de dinero, financiacin del terrorismo o de otras actividades ilegales.
Es un grupo financiero orientado al desarrollo rural integral, con capital privado y
multisectorial con servicios de banca universal y cobertura nacional y regional, dirigido
preferentemente al micro, pequeo, y mediano empresario, agricultor y artesano.
Parte de la misin general del grupo Banrural es establecer estndares elevados en los
mercados en que opera. Quieren marcar la diferencia no slo en lo que concierne a la
2

clientela a la que sirve y a la calidad de los servicios financieros que presta, sino tambin
con respecto a los principios ticos del negocio.
BANRURAL HONDURAS S.A. define el riesgo operacional como el riesgo de prdida
resultante de deficiencias o fallos en los procesos internos, recursos humanos, sistemas o
bien derivado de circunstancias externas. Es por ello que el banco ha establecido un modelo
para la gestin del mismo, a continuacin se presenta un resumen de las diferentes
actividades y logros obtenidos en la gestin de dicho riesgo:
La Poltica de riesgo operativo de Banrural Honduras cumple plenamente tanto con los
requerimientos locales, al mismo tiempo cuenta con la Poltica de Prevencin de Fraude.
Para minimizar el riesgo operativo y el riesgo de fraude todos los procesos estn
documentados minuciosamente y se cuenta con herramientas de gestin como ser la
implementacin de matrices de riesgo operativo a los procesos ara de esta manera
minimizar el riesgo inherente en los procesos evaluados, sistemas de monitoreo y anlisis
de nuevos riesgos para nuevos productos y servicios o cambio de procesos as como una
base de datos de eventos de riesgos y canales de denuncia.
Las descripciones de puesto de trabajo son completas, las tareas estn estrictamente
segregadas y se utilizan mecanismos que previenen la dependencia de puestos claves.
Cuando el banco recluta nuevos colaboradores presta mucha atencin a su integridad
personal, misma que es reforzada por el cdigo de conducta que es rigurosamente aplicado
y por los programas de entrenamiento, que estn diseados para promover una cultura de
transparencia y de conciencia de riesgo.

Servicios y Productos que Ofrece

Crdito a Micro Empresa

Crdito a Pequea Empresa
Crdito a Mediana Empresa
Crdito Agropecuario
Crdito de Oportunidad
Crdito con Garanta Depsitos a

Plazo Fijo
Garantas Bancarias
Banrural Virtual

Tarjetas de Dbito
Cuenta Ahorro Mi Gente
Cuenta Ahorro Mi Cosecha
Cuenta Ahorro Seora Cuenta
Cuenta Ahorro Amigo
Cuenta Corriente
Cuenta Corriente y Ahorro

Iglesias (Comunidad)
Cuenta Infantil Mi Futuro
3

Depsito a Plazo Fijo

Requisitos
Generales

Crdito de Vivienda

para

apertura de cuentas

Red de Agencias

Departament

o
Francisco

Agencias
12

Morazn
Ocotepeque

Yoro

Corts

Comayagua

Lempira

Olancho

Copn

Choluteca

Santa Brbara

Atlntida

El Paraso

Total

50

N de

Agencias

CUADRO DE ESTADOS FINANCIEROS Y ASEVERACIONES

Nombre de
la Cuenta

BANCO DE DESARROLLO RURAL HONDURAS, S.A. (Antes Banco ProCredit Hond

(Banco Hondureo Subsidiaria de Banco de Desarrollo Rural, S.A. del Domicilio de Gu
Balances Generales
31 de Diciembre de 2014 Y 2013
(Expresado en Lempiras)

Ase
Objetivos
Procedimien

Saldos
vera
2014
2013
cion
es

Activo

Dispon
ibilidad
es

L
443,420
,579

Nomb
re de

Saldos

Exist
encia
Dere
chos
y
Oblig
acion
es
Ocur
renci
a

Ase
vera

L
171,9
38,74
1

1.
Las
disponibilidades
son
reales
y
existen
en
el
banco.
2.
Son
vlidos los valores
reflejados en la
cuenta
disponibilidades.
3. Cada una de
las
cuentas
bancarias
pertenecen
al
banco y puede
hacer
uso
y
disposicin
de
ellos.
4.
Las
disponibilidades
estn a nombre
del banco. 5. Esta
cuenta
de
Disponibilidades
en
realidad
ocurri
y
fue
registrada
correctamente en
los activos.

Objetivos

1. Arqueos
cajas.
Confirmacin
terceros.
Evaluacin
documentaci
4. Revisin
conciliaciones
bancarias.
Revisin
cortes y arqu
de caja se
seleccin.
Seguimientos
procesos
registro.
Recopilar toda
informacin
comprendida
documentos
anual o mens
en los esta
de cuenta
efectivo y de
cheques
existan
p
sustentar dic
cifras. 8. Verifi
todos
depsitos
p
cuadrar
efectivo,
registrado den
de los activos
banco,
constatar
mediante
sistema
tecnolgicame
e.
Procedimien

la
Cuent
a

cion
es

Inversi
ones,
certific
ados y
bonos

128,212
,398

109,1
14,18
0

Inversi
ones
en
Accion
es

50,000

Integ
ridad
Dere
chos
y
Oblig
acion
es
Valu
acin

1.
Todas
las
Inversiones estn
registradas
conforme a las
prcticas
de
contabilidad.
2.
Todas
las
Inversiones estn
incluidas y son
parte
de
los
Estados
Financieros. 3. Las
inversiones estn
a
nombre
del
banco, 4. El banco
controla y ejerce
sus
derechos
sobre
estas
inversiones.
5.
Correctamente
los
saldos
apropiados
correspondientes
al detalle de las
cuentas segn las
cifras
de
las
inversiones,
certificados
y
bonos, de dichos
registros.

1. Prueba de
confirmacin d
saldos en
inversiones. 2
Clculo y regis
de los
intereses. 3.
Verificacin de
su existencia
propiedad, qu
no se encuent
restringidas. 4
Que se
encuentren
debidamente
soportadas. 5.
Que la custod
proteccin de
certificados se
la adecuada. 6
conocer cule
son estas
inversiones,
certificados y
bonos de
BANRURAL

Prsta
mos e
interes
es a
cobrar,
neto

1,619,8
11,654

1,410,
129,8
81

Ocur
renci
ay
Dere
chos
y
Oblig
acion
es
Integ
ridad

1. Los prstamos
e intereses por
cobrar ocurrieron
dentro del periodo
auditado. 2. Los
prstamos por
cobrar perteneces
y tiene derechos
el banco. 3. Los
prstamos e
intereses por
cobrar han sido
registrados. 4.
Todas las
revelaciones
referentes a esta
cuenta estn
incluidas en los
Estados
Financieros.

Nombre de
la Cuenta

Ase
vera
cion
es

Objetivos

Saldos

1. Revisar
saldos al cie
del perodo de
cuentas,
ta
en
mon
nacional
co
en
mon
extranjera.
Verificacin
anlisis de
cuentas
incobrables.
Validar
estimacin
cuentas de co
dudoso.
Verificar
so
cobro y regis
de
crdito
cumplimiento
reglamento
crdito.
Analizar
clculo
inters
so
prstamos
vigentes.
Identificar
clasificacin
los
prstam
segn
categoras
establecidas.

Procedimien

Activos
eventu
ales,
neto

39,326,
117

28,05
2,647

Integ
ridad
Valu
acin

1.
Los
activos
eventuales
han
sido
registrados
en los Estados
Financieros. 2. Los
activos
eventuales
reflejan los saldos
reales que se han
incluido. 3. Los
activos
eventuales se han
evaluado
conforme
al
reglamento
de
activos
eventuales. 4. Los
ajustes a esta
cuenta se han
evaluado y han
sido debidamente
registrados.

Propie
dad,
mobili
ario y
equipo
, neto

Otros
activos
, neto

35,986,
911

36,89
2,951

17,349,
351

10,93
2,793

Exist
encia
Valu
acin
y
Asig
naci
n

Exist
encia
Clasi
ficaci
n

1. Los inmuebles,
mobiliario
y
equipo
que
aparece
existe
fsicamente. 2. La
cuenta demuestra
validez
en
los
saldos
presentados.
3.
Los valores son
montos
adecuados
que
estn
representados de
acuerdo
a
su
asignacin.
4.
Cualquier ajuste a
la valuacin estn
incluidos en los
saldos
de
los
Estados
Financieros.
1.
Los
otros
activos existen y
sus saldos son
reales.
2.
Estn
debidamente
registrados. 3. Las
cuentas de otros
activos
se

1. Verificar
existencia
activos dados
dacin de pag
que
propiedad
banco.
verificar
correcta
valuacin
acuerdo
Manual
activos
eventuales.
Verificar
existencia
expedientes
acuerdo a
requisitos
establecidos
la CNB.
1.
Rev
adiciones
retiros de acti
fijos. 2. Verifi
el
clculo
depreciacione
de los acti
fijos. 3. Real
una
inspecc
fsica de acti
fijos adquiri
en el perodo
Proceder
conciliar
auxiliares
cuentas
control
mayor. 5. rev
las
escritu
pblicas de
edificios
terrenos
propiedad
Banco.
1. corroborar
saldos
adiciones
retiros en car
diferidos.
Verificar
saldos contra
auxiliares
mayores.

encuentran
debidamente
clasificados
en
otros activos. 4.
Las cuentas de
otros
activos
estn descritos y
detallados
respectivamente.

Nomb
re de
la
Cuent
a

Ase
vera
cion
es

Impue
sto al
activo
neto

Total
Activo
Pasiv
oe
Inver
sin
de
los
Accio
nista
s

Objetivos

Procedimien

1identificar si
se
registr
el
impuesto
del
activo neto en los
estados
financieros,
con
cifras correctas o
si
hay
ciertos
ajustes
2.
El
registro adecuado
en referencia a la
Ley del Impuesto
al Activo Neto.

1-Recalcular la
provisin
realizada en
base a la ley d
activo neto 2identificar si
existen pagos
cuenta de est
provisin

Saldos

identificar
valores
detallados
comprobar
travs
documentaci
respaldo.

1,669,2
08

2,290,
490

L
2,285,8
26,218

L
1,769
,351,
683

Valu
acin
Exac
titud
y
Valu
acin

Deps
itos
de
client
es

1,102,01
7,552

942,651
,606

Inte
grid
ad
Ocur
renci
ay
Dere
chos
y
Obli
gaci
ones

1. Los saldos de
los depsitos de
clientes estn
registrados
ntegramente. 2.
Los depsitos de
clientes estn
debidamente
incluidos en la
cuenta. 3. Las
transacciones
conciernen
directamente a
la cuenta de
depsitos de
clientes. 4. Los
saldos han
ocurrido y
pertenecen a las
obligaciones que
tiene el banco
con sus clientes.

Nombre de
la Cuenta

Ase
vera
cion
es

1. Confirmar l
saldos de
depsito de
clientes y a pl
2. Revisar los
clculos de
intereses
elaborados po
banco. 3. Revi
del proceso de
apertura,
aprobacin y
registro de
depsitos,
conforme a lo
que indica la
CNBS. 4. Revis
los expediente
de los clientes
acuerdo a las
polticas del
banco.

Objetivos

Saldos

10

Procedimien

Intere
ses a
pagar

Prsta
mos y
Obliga
ciones
por
pagar

5,827,74
6

Existe
ncia
Exacti
tud y
Valua
cin

Integri
dad
Existe
ncia

8,320,
315

682,742,
798

365,1
62,86
5

1. Los clculos
de
pago
de
intereses
son
exactos
dentro
del periodo. 2. La
cuenta
de
Intereses
pertenece y son
clculos de las
obligaciones
bancarias. 3. Los
saldos
reflejan
razonablemente
los
valores
presentados en
los
Estados
Financieros.
4.
Los valores de
intereses
por
pagar
corresponden a
las obligaciones
bancarias.
1. Las
obligaciones
bancarias se
encuentran
debidamente
registradas. 2. El
saldo de los
prstamos estn
totalmente
incluidos en las
obligaciones
bancarias. 3. Los
valores de esta
cuenta existen
en los estados
financieros. 4.
Las obligaciones
bancarias se
encuentran
respaldadas
ntegramente.

1. Comprobar
clculo de
intereses
respectivo y s
registro. 2.
Conciliaciones
saldos entre
mayores y
auxiliares. 3.
Revisiones de
convenios y
contratos de
obligaciones
bancarias y
revisin de las
tasas de
intereses.

1. confirmaci
de saldo de
prstamos po
pagar y clcul
intereses. 2.
Realizar una
revisin de los
trminos del
convenio. 3.
Revisar y
conciliacin de
cuentas contra
auxiliares y
mayores.

11

Nombre de
la Cuenta

Ase
vera
cion
es

Bonos
de
Invers
in
Por
Pagar

43,450,0
00

Procedimien

1-Verificar
que
estos bonos de
inversin, estn
incluidos en los
estados
financieros, con
las
cifras
apropiadas, por
si
llegase
a
existir
ciertos
ajustes en esos
bonos
de
inversin tener
valuados dichas
transacciones.
2Si
se
encuentran
registradas
las
transacciones y
obligaciones que
generen dichos
bonos
de
inversin
verificando que
hayan
ocurrido
con exactitud

1. confirmaci
de los bonos p
pagar. 2. Real
una revisin d
los trminos d
convenio. 3.
Revisar y
conciliacin d
cuentas contr
auxiliares y
mayores.

Saldos

Objetivos

111,157
,500

Valu
aci
n
Dere
chos
y
Obli
gaci
ones
y
Ocur
renci
a

12

Cuent
as a
pagar

Nombre de
la Cuenta

40,675,5
23

14,917,
729

Exist
enci
a
Clasi
ficac
in

Ase
vera
cion
es

1. Las cuentas
por pagar
existen y sus
saldos son
reales. 2. Estn
debidamente
registrados. 3.
Las cuentas por
pagar se
encuentran
debidamente
clasificados en
dichas cuentas.
4. Las cuentas
por pagar estn
descritos y
detallados
respectivamente
.

1. corroborar
pagos posteri
de saldos por
pagar. 2. Real
anlisis en
referencia a la
cuentas
detalladas de
cuentas por
pagar. 3.
Determinar si
polticas,
prcticas y
procedimiento
de control inte
son los
adecuados y
suficientes.

Objetivos

Saldos

13

Procedimien

Provisi
n
para
presta
ciones
Labor
ales

Total
Pasivo
Inver
sin
de
los
Accio
nista
s

22,503,3
19

1,897,21
6,938

Capita
l
Social

Prdid
as
Acum
uladas

6,924,0
65

1,449,1
34,080

Exist
enci
a
Exac
titud
y
Valu
aci
n

1. Los clculos
del
pasivo
laboral
son
exactos
dentro
del periodo. 2. La
cuenta
pertenece y son
clculos
del
pasivo
laboral
del banco. 3. Los
saldos
reflejan
razonablemente
los
valores
presentados en
los
Estados
Financieros.
4.
Los
valores
corresponden
totalmente
al
pasivo laboral.

1. Revisar que
obligaciones
relativas a
prestaciones
sociales y
laborales entr
otras, estn
adecuadamen
valoradas. 2.
Corroborar los
pagos de
derechos
laborales al
personal se
realicen confo
a la Ley Labor
vigente.

819,462,
000

-430,852
,720

712,200
,500

-391,98
2,897

Inte
grid
ad
Exist
enci
a

1. Los saldos de
las cuentas que
pertenecen a
patrimonio han
sido registrados
en los Estados
Financieros. 2.
Todas las
divulgaciones se
han incluido en
la cuenta de
patrimonio. 3.
Las acciones
comunes
pertenecientes
al Banco existen.
4. El valor de las
utilidades
acumuladas
pertenecen a las
cuentas de
resultados.

14

1. Analizar los
movimientos
las cuentas de
acciones para
asegurarse qu
estn de acue
a ley,
reglamentos y
otras
relacionadas.
Verificar los
movimientos
saldos de los
excedentes. 3
Determinar si
polticas,
prcticas,
procedimiento
control interno
son los
adecuados y
suficientes. 4.
Revisin de lo
movimientos
utilidades

retenidas.

Nombre de
la Cuenta

Total
Invers
in de
los
Accion
istas
Total
Pasiv
oe
Inver
sin
de
los
Accio
nista
s

L
2,285,8
26,218

Objetivos

Saldos

388,609,
280

Ase
vera
cion
es

320,217
,603

L
1,769,3
51,683

15

Procedimien

BANCO DE DESARROLLO RURAL HONDURAS, S.A. (Antes Banco ProCredit

Honduras, S.A.)
(Banco Hondureo Subsidiaria de Banco de Desarrollo Rural, S.A. del Domicilio de
Guatemala)
Estado de Resultados
Aos terminados el 31 de diciembre de 2014 Y 2013
(Expresado en Lempiras)

Productos
financieros
:

Ingresos por intereses sobre

prstamos
Intereses sobre
Inversin y otros
Total
productos
financieros

2014

L
271,647,
512
19,229,8
26

2013

L
282,372,
074
19,120,4
59

290,877,
338

301,492,
533

16

Gastos
financieros
:

Intereses sobre Depsitos de

Ahorro y cheques

Intereses sobre
Depsitos a termino

Intereses sobre Obligaciones

Bancarias
Otras
Comisio

nes

3,607,48
0

94,185,6
61

46,696,3
36

3,529,91
6

Gastos de
operacin:

Utilidad Despus
de Reservas

Gastos en personal

Gastos generales y
administrativos

Productos por servicios:

Comisio

nes

93,510,7
19

178,878,
348

104,840,
160

17,784,0

84,200,2
65

29,955,9
15
126,754,
460

85,367,6
29

156,710
,375

32,566,8
60
110,291,
085

4,537,63
4
144,782,
158

48,170,9
07

142,857
,945

88,187,2
18

3,886,39
9

148,019,
393

Utilidad
Financiera

Reserva para prstamos e intereses

de dudoso cobro

189,040,
425

18,635,2
17

92

Manejo de Cuentas
Fluctuacin Tipo de
Cambio-neto
Ingresos
varios

84

793,573

1,320,44
0

10,641,7
99

Prdida antes del impuesto al

activo neto
Impuesto al activo neto

Prdida Neta
del Ao

Vanse notas que acompaan a los

estados financieros.

319,519

8,308,64
8

30,539,9
04

3,234,25
4

(38,047,
359)

822,464

(38,869
,823)

30,497,7
05

(31,788,
260)

138,078

(31,926
,338)

18

19

 NOTAS DE LOS ETADOS FINANCIEROS

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BIBLIOGRAFIA

Estados Financieros del Banco de Desarrollo Rural, S.A

www.cnbs.gob.hn

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