Sistema Nacional de

Presupuesto Pblico

III

Presupuesto por Resultados (PPR)

Una nueva experiencia en el Per
Ficha Tcnica
Autor : C.P.C. Juan Francisco Alvarez Illanes(*)
Ttulo : Presupuesto por resultados (PPR)
Una nueva experiencia en el Per
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 1 - Octubre
2008

Suma rio
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Introduccin
Concepto
Origen del Presupuesto por Resultado
Objetivo del PPR
Finalidad del Presupuesto por Resultado
Base legal
Caractersticas
Dimensin del Presupuesto por Resultados
Programacin estratgica
Proceso de Programacin Estratgica

1. Introduccin
La eficiencia de la ejecucin y el presupuesto
pblico ha adquirido particular importancia
en los ltimos aos, especialmente cuando
se quiere evaluar el marco de la gestin y la
calidad de la inversin pblica.
Por otro lado, la discusin del desempeo
(Eficiencia, Eficacia, Economa y Efectividad)
y la calidad del gasto pblico hasta hoy
giran entorno a hechos enunciativos y declarativos o simplemente al seguimiento del
avance fsico y financiero del presupuesto
ejecutado, mas no en hechos concretos
y tangibles que pudieramos constatar en
el efecto e impacto gradual generado, en
la incidencia social y calidad de vida de la
poblacin; por tanto, la preocupacin generalizada en los distintos niveles de Gobierno
y la ciudadana es la obtencin de mayores
niveles de productividad e impacto en la
poblacin, del uso de los recursos pblicos,
especialmente en la ejecucin del presupuesto pblico que tenga relevancia tanto
en el mbito micro y macro-econmico.
* Asesor y consultor de Gobiernos Regionales y Locales.
Asesor de Sociedades de Auditora externa.
Conferencista a Nivel Nacional.

Por otro lado, la medicin de la productividad

se muestra en el incremento en los beneficios
directos y la calidad de vida de la poblacin,
en la mejora de los servicios pblicos y el
aumento en los niveles de produccin; por
otro lado, desde la perspectiva macroeconmica, el crecimiento del PBI, balanza comercial
favorable al ahorro e inversin productiva
exportable por intervenciones priorizadas del
gobierno son alternativas para reducir el dficit
fiscal consecuentemente, liberar recursos
destinados a cubrir esas brechas y reasignarlos,
financiar nuevos programas o direccionarlos
hacia otros objetivos estratgicos priorizados.
Por todo ello y otros aspectos nace una nueva
corriente orientada a modernizar el Estado y
reorientar el gasto pblico a travs de uno de
sus instrumentos llamado Presupuesto por
Resultados (PPR), del que trataremos en el
presente artculo.
En este contexto, la metodologa del Presupuesto por resultados plantea la medicin a
travs de indicadores estndar de los Resultados obtenidos (Resultados intermedios y
finales), tanto de la ejecucin de los recursos financieros como de las bondades del
programa estratgico, analizando la calidad
del gasto pblico y el impacto logrado por
ste, promoviendo un proceso de transformacin y produccin de recursos, insumos y
actividades, contando con la infraestructura
necesaria para su ejecucin. Por tanto, el
objetivo principal del PPR o la figura estelar
diramos as, son los PROGRAMAS ESTRATGICOS que previamente es identificado
y priorizado en base a las competencias y
funciones realizadas por los distintos niveles
de Gobierno y por todas las entidades del
sector pblico que se consideren pliegos
presupuestales y unidades ejecutora, pero
analicemos que significa el Presupuesto por
Resultados en adelante PPR.

2. Concepto del PPR

Es un instrumento de planificacin y de
gestin econmico-financiero asociado a
la obtencin de resultados, que integra la

Actualidad Gubernamental

programacin, formulacin, aprobacin,

ejecucin y evaluacin del presupuesto
en una visin del logro de resultados de la
inversin realizada a travs de programas
estratgicos, as como la obtencin de
objetivos estratgicos prioritarios se considera tambin como un nuevo enfoque
para elaborar el presupuesto pblico, en el
que las interacciones y la formulacin de los
programas estratgicos. A ser financiados se
diseen, programen, ejecuten y evalen en
relacin a los cambios que puedan propiciar
favor de la poblacin objetivo. Finalmente,
podemos considerarlo como un proceso
presupuestal que incorpora la estrategia a
los objetivos especficos, insumos, productos, procesos y resultados.
A travs de una dinmica participativa
donde se analicen las proyecciones futuras
que contrasten con indicadores de medicin estndar prefijados, cuya ejecucin
se retroalimenta con el avance y el logro
de los objetivos especficos incluidos en la
programacin estratgica del presupuesto
pblico.

3. Origen del Presupuesto por

Resultado
La concepcin del PPR data de los aos 90
que viene de la experiencia de los pases
neocelandeses y en Amrica Latina Brasil,
Mxico, Chile, etc., en cuanto al marco legal
tiene su origen en la ley de presupuesto 2007
N 28927 Art. 10 en el que establece la
aplicacin de la programacin y la ejecucin presupuestaria basada en resultados,
promoviendo en su etapa de incorporacin
instrumentos tales como: programacin
presupuestaria estratgica, metas fsicas
de acuerdo a objetivos estratgicos, indicadores de resultados y el desarrollo de
pruebas piloto de ejecucin, as como nuevos sistemas de evaluacin y el monitoreo
participativo del gasto.
Es a partir de la publicacin de la directiva

N 1 - Octubre 2008

III 1

Informe Especial

rea

III

Informe Especial

N 006-2007-EF/76.01 aprobado por R.D.

N 006-2007-EF/76.01 para la programacin
y formulacin del presupuesto pblico 2008
que fuera complementado posteriormente
por la directiva N 010-2007-EF/76.01 para
la programacin y formulacin del presupuesto de los Programas estratgicos en
el marco del PPR, donde se introduce el
proceso de programacin presupuestaria
estratgica en todo el sector pblico, como
instrumento especfico orientado a la articulacin de los planes estratgicos sectoriales
e institucionales con el Presupuesto Institucional por Resultados.
Por otro lado, los indicadores de resultados
son de uso obligatorio para todas las entidades del sector pblico y estn obligadas
a sustentar sus proyectos de presupuesto y
ejecucin sobre la base de la informacin
generada por los indicadores de resultados
y las evaluaciones respectivas.

4. Objetivo del PPR

El PPR est orientado a mejorar la eficiencia
y la eficacia de la asignacin de los recursos
pblicos, de acuerdo a prioridades establecidas denominados programas estratgicos,
incluidos en el presupuesto pblico determinando la medicin de resultados objetivos y los logros alcanzados por stos, buscando sentido y congruencia a la insercin
realizada, asocindolos con el desempeo,
el impacto, el beneficio costo, en resumen
la Rentabilidad Social, promoviendo una
nueva dimensin estratgica en el sector
pblico. Por otro lado, el PPR busca lograr
tambin que el proceso presupuestario
favorezca e impulse el desarrollo progresivo
de la gestin pblica por resultados alcanzando determinados objetivos especficos
estratgicos de poltica econmica y social
en una primera instancia basados en los
objetivos del milenio a nivel mundial:
a. Programa estratgico articulado nutricional.
b. Salud materno-neonatal.
c. Logros de aprendizaje al finalizar el III
ciclo.
d. Acceso a servicios sociales bsicos y
oportunidades de mercado.
e. Acceso de la poblacin a la identidad.
Y posteriormente se generalice hacia otros
objetivos estratgicos que se encuentran
asociados a la misin de las entidades pblicas que es donde se concentran la mayor
parte del presupuesto pblico

5. Finalidad del Presupuesto por

Resultado
Si bien es cierto que el presupuesto pblico
es un instrumento de ejecucin financiera
primordial para promover el desarrollo
econmico y social del pas, este no ha logrado cumplir con su objetivo fundamental
la calidad del gasto pblico, no existiendo
evidencia de correlacin positiva entre el

III 2

incremento de recursos y los resultados

positivos o lograr reducir los ndices de
pobreza y desnutricin infantil como
ejemplo y otros que signifiquen un cambio
sustancial, particularmente en los sectores
prioritarios, por todo ello la intencin de la
concepcin del PPR est orientado a:
Fortalecer la eficacia y equidad del gasto
pblico, para contribuir a la mejora del
desempeo del Estado.
Constituyndose como uno de los
pilares del proceso de transformacin
de la gestin del gasto pblico y del
mejoramiento de los servicios pblicos,
evaluando los resultados obtenidos en
funcin de los indicadores de gestin.
Vincular el incremento del presupuesto y los gastos con el aumento de la
productividad de los proyectos y actividades (produccin y desempeo e
impacto en la poblacin).
Promover las prioridades de polticas
pblicas a nivel sectorial y nacional.
Permite reasignar el presupuesto intersectorial o al interior del pliego a partir
de la medicin del desempeo y sus resultados, promoviendo la participacin
de entidades con mayor rendimiento,
de un crdito presupuestario adicional,
a travs de un fondo concursal.

6. Base legal

Ley 28927 Ley de Presupuesto 2007,

Art. 10 dispone la implementacin por
resultados, el Art. 11 Programacin estratgica y la medicin de resultados de
programas pilotos y Art. 12 se introduce
nuevos instrumentos de evaluacin.
Directiva N 010-2007-EF/76.01 para
la programacin y formulacin del
presupuesto, programas estratgicos
en el marco del presupuesto por resultados, aprobada por R.D. N 027-2007EF/76.01.
Ley de Presupuesto 2008, Ley N 29142
Art. 14 Responsable de la implementacin del PPR (DNPP MEF), y el Art. 15
PPR para el ao 2008.

7. Caractersticas

Actualidad Gubernamental

Armoniza el proceso de planeamiento

con las polticas pblicas y proceso
presupuestario.
Descentraliza objetivos estratgicos
nacionales y los articula en base a competencias y responsabilidades por cada
nivel de gobierno (GN, GR y GL).
Empleo del marco lgico y matriz del
marco lgico para elaborar los programas estratgicos.
Promueve la programacin por objetivos
estratgicos.
Priorizacin y diseo de programas y
proyectos estratgicos de coyuntura
(salud, alimentacin, educacin) en una
primera instancia.

N 1 - Octubre 2008

Asignar partidas presupuestarias en funcin

al cumplimiento de metas objetivos.
Condiciona los recursos financieros al
avance de los objetivos estratgicos
planteando diseos nuevos de optimizacin y asignacin de recursos.
Direccionado hacia la programacin
estratgica y hacia la gestin por resultados, implementado el monitoreo,
evaluacin, control de la gestin y el
presupuesto.
El proceso de planificacin tiene que estar orientado a identificar los problemas
centrales de cada sector, as como sus
causas directas e indirectas y aglutinarlos alrededor del programa estratgico
multianual.
Promueve los convenios de desempeo
y las alianzas estratgicas.
El PPR est vinculado a la toma de decisiones que obtenga resultados.
La implantacin del PPR supone cambios en el comportamiento de gestin
presupuestaria, sobre todo en los mecanismos del proceso presupuestario y en
la cultura organizacional, as como en la
normativa presupuestal y en el desarrollo de los procedimientos de ejecucin
presupuestaria y parte de una visin
integrada de planificacin y presupuesto (dimensin estratgica y dimensin
tcnico presupuestal), armonizando el
proceso de planeamiento, las polticas
pblicas y el presupuesto pblico.
Articula acciones estratgicas y actores
para la consecucin de objetivos.
Plantea el diseo de programas estratgicos en funcin a la identificacin de
problemas centrales y reas crticas que
afectan a la poblacin, buscando las alternativas de solucin (medios y fines).

8. Dimensiones del Presupuesto

por Resultados
Al realizar el anlisis de la propuesta del
PPR se puede apreciar dos dimensiones a
las que denominaremos como: dimensin
estratgica y dimensin tcnica presupuestal, sealando un aspecto muy importante
que debemos tener en cuenta, la dimensin estratgica se encuentra incluida en
la etapa de programacin presupuestal,
que ahora se denomina Programacin
Presupuestaria Estratgica (PPE). A continuacin, describiremos muy brevemente
cada una de ellas.

A. Dimensin estratgica
Comprende:
1) Definicin de la visin y misin en el
marco del Plan estratgico.
2) Identificacin de los objetivos estratgicos generales que estarn asociados
a los programas estratgicos.
3) Definir los programas estratgicos del
pliego.
4) Diagnstico e identificacin del problema central del programa estratgico.

rea Sistema Nacional de Presupuesto Pblico

5) La identificacin de las causas del problema central
Causas directas e indirectas.
Agrupar y jerarquizar las causas.
Construir el rbol de causas.
6) La identificacin de los efectos
Seleccionar y sustentar los efectos
relevantes.
Agrupar y jerarquizar los efectos.
Construir el rbol de efectos.
7) Definir los objetivos estratgicos as
como los medios y fines
Objetivos estratgicos.
Se determinan los medios.
Se determinan los fines.
8) Plantear las alternativas de solucin
Clasificar los medios y relacionarlos
entre s.
Determinar los ejes estratgicos.
Definir los productos y subproductos.
Determinar las acciones o estrategias.
Definir los resultados intermedios y
finales.
9) Obtencin de resultados
Resultados intermedios (actividades/proyectos).
Resultados finales e impacto.
10) Disear los indicadores de medicin
estndar
11) Establecer los indicadores de medicin
para cada objetivo especfico.

Los indicadores pueden clasificar

en:
- Indicadores de medicin de
los insumos o recursos, procesos
producto, resultado intermedio,
resultado final.
- Indicadores de evaluacin por
la dimensin del desempeo
(eficiencia, eficacia, calidad y
economa).
Evaluar los resultados (en funcin a
los ndices o ratios resultantes).
Interpretar los resultados y elaborar
el informe de evaluacin.

B. Dimensin tcnico presupuestal

El presupuesto por resultados, desde
el punto de vista tcnico presupuestal,
plantea un esquema que integra las
etapas de programacin, formulacin,
aprobacin, ejecucin y evaluacin con
la dimensin estratgica que asocia los
conceptos de misin (funciones, atribuciones y competencias), problema
central y objetivos estratgicos y los
programas estratgicos a una visin
de logro de resultados a favor de la
poblacin objetivo, retroalimentando
los procesos presupuestarios si fuera
posible para reasignar, reprogramar o
ajustar las variaciones cuando stas no
justifiquen o los resultados sean negativos. En consecuencia, la dimensin
tecnico presupuesta se puede resumir
a travs del siguiente grfico.

Dimensin Tecnca Presupuestal

1
Programacin
Estratgica
Qu se quiere hacer con
los recursos financieros?
2
Formulacin
Cmo se deben
asignar los crditos
presupuestarios?
3
Ejecucin
y control
En base a qu mecanismos y prioridades se ejecuta el presupuesto?
4
Evaluacin
Cmo se estn logrando
los resultados?
Qu aspectos justifican su
continuidad?

Se determinan los programas estratgicos.

Se aplican los procedimientos sealados en la dimensin estratgica
Se define la escala de prioridades de los objetivos estratgicos.
Se estiman los ingresos y la demanda global de gastos con el objeto
de asignar crditos presupuestarios a los programas estratgicos.
Se define la estructura de financiamiento del P.E.

Se define la estructura de los programas estratgicos.

Se define la estructura funcional.
Se definen las metas presupuestarias.
Se determinan los indicadores de medicin de los programas estratgicos.
Se consignan las cadenas de gastos (crditos presupuestarios) y las
respectivas fuentes de financiamiento.

El presupuesto por resultados se ejecuta en base a las siguientes fases:

Programacin mensual de ingresos y gastos.
Asignacin trimestral de gastos otorgado por el MEF.
Programacin trimestral de gastos formulados por la entidad en base
a la asignacin trimestral.
Aprobacin del calendario de compromisos.
Control anterior y concurrente de la ejecucin de gastos.
Evaluacin de los resultados de los indicadores desde el mbito de la
medicin de los insumos, productos, resultados intermedios, resultados
finales.
Evaluacin de los resultados desde la dimensin del desempeo.
Evaluacin de la eficacia del ingreso.
Evaluacin de la eficacia del gasto.
Evaluacin de la eficiencia financiera en su conjunto.
Evaluacin de impacto.

Actualidad Gubernamental

III

9. Programacin estratgica
Es un proceso dinmico que relaciona estrategias con recursos pblicos, objetivos y
metas a fin de asegurar la visin de mediano
y largo plazo, y comprende el desarrollo, la
aplicacin de conceptos, lineamientos y
metodologas para la articulacin de la planificacin, sectorial institucional con el proceso presupuestario a travs de programas
estratgicos, incluyendo las especificaciones
para la construccin de una nueva estructura
programtica del presupuesto.
Programa
Estratgico

Objetivos
Estratgicos

Es el conjunto de intervenciones articuladas

del Estado (acciones del
gobierno) entre sectores
y niveles de gobierno
(GN, GR y GL), en base
a la identificacin de
un problema central
y sus causas sobre un
modelo causal (salud,
alimentacin, educacin, transporte y otros)
y su solucin a travs
de una relacin lgica y
coordinada de los distintos niveles de gobierno
frente al problema de
estructura, donde participan a partir de los
insumos asignados (presupuesto), productos
(actividades y proyectos)
y resultados (intermedio
y final).

Son los cambios, efectos,

modificaciones o propsitos que los programas
estratgicos prevn lograr en una determinada
poblacin objetivo u
objeto de atencin en
cumplimiento de su
misin, visin y objetivo general de sector
al que pertenece los
mismos que deben estar
alineados con el Plan
Estratgico Nacional
o planes estratgicos
sectoriales.
Finalidad del objetivo
estratgico
Sealan o reflejan la
solucin parcial o total
de un problema central
nacional (desnutricin
infantil) sobre el cual el
pliego prev actuar.
Ejemplo:

Programa
Estratgico

Objetivos resultados
prioritarios

1. Programa articulado
nutricional

1. Reducir la desnutricin crnica en

nios menores de
5 aos.

2. Salud materno
neonatal

2. Reducir la morbimortalidad materna y neonatal

3. Logros de aprendizaje al finalizar el III

ciclo

3. Conseguir que
los estudiantes
al finalizar el 2do.
grado de primaria obtengan los
niveles esperados
de aprendizaje
en comunicacin
integral y pensamiento lgico
matemtico.

4. Acceso de la poblacin a la identidad

4. Reducir la proporcin de peruanos

que no consiguen
registro de nacimiento ni el DNI.

5. Acceso a servicios
sociales bsicos y a
oportunidades de
mercado

5. Asegurar las condiciones de la viabilidad terrestre

para que mejore
el acceso de las
poblaciones rurales pobres a los
servicios sociales
bsicos y a oportunidades locales
de mercado.

N 1 - Octubre 2008

III 3

III

Informe Especial

10. Proceso de Programacin Estratgica

La PPE comprende la realizacin de tareas
de anlisis y de toma de decisiones organizadas en dos fases; (i) el Diagnstico; y
(ii) el Diseo de las intervenciones (articulacin de productos y resultados). Cabe
sealar que cada una de las fases de la PPE
se desarrolla sobre la base de diferentes
instrumentos metodolgicos.
1 Diagnstico - Consiste en el anlisis de
una condicin de inters (o problema
identificado) sobre el cual se desea
incidir, as como sus causas directas e
indirectas. Las herramientas para la elaboracin del diagnstico son; el Modelo
Conceptual, el Modelo Explicativo y el
Modelo Prescriptivo.
El modelo conceptual; es un conjunto de conceptos y relaciones entre
ellos,vinculados a una condicin de
inters o problema identificado,dichos
conceptos responden a una o ms de las
siguientes propiedades: (i) Deben estar
asociadas a una caratersticas que los haga
identificables con respecto a otras variables (ii) Deben presentar regularidad,es
decir deben estar asociados a una ocurrencia temporal y (iii) Deben referirse a
un suceso o evento de la realidad.
El modelo Explicativo; consiste en
la identificacin de la magnitud del
problema as como la identificacin de
sus causas y la caracterizacin del problema central, de sus factores causales
asi como, la identificacin, de caminos
causales crticos (cadena de relaciones
entre factores causales y la jerarquizacin de los mismos).
Modelo Prescriptivo; Consiste en
la identificacin de intervenciones
y en la priorizacin de los mismos
que afectan o modifican los caminos
causales sealados en el modelo
explicativo,mediante la aplicacin de
intervenciones dirigidas para el logro de
los objetivos del programa.
Los pasos para su construccin son los
siguientes: (i) Identificacin de los puntos vulnerables en el modelo explicativo (ii) Identificacinde intervenciones
sobre la base de criterios de eficacia y
efectividad. (iii) Identificacin de intervenciones actuales y (iv) Priorizacin de
intervenciones a ser realizadfas.
2 Diseo - Consiste en la construccin
del modelo lgico, el cual presenta la
relacin entre productos y resultados
(asociados al problema analizado en
la fase de diagnstico). As como en la
determinacin de los valores y las magnitudes de los resultados y productos
identificados. El Modelo Lgico se deriva
del Modelo Explicativo y del Modelo
Prescriptivo, productos del diagnstico
realizado,e implica realizar las siguientes tareas: determinar la magnitud de

III 4

la condicin de inters.(ii) Identificar

los factores causales directos.(iii)Iden
tificar los factores causales indirectos
y (iv)Identificar los caminos causales
crticos.

Medicin de resultados e Indicadores de desempeo

Son instrumentos que proporcionan
informacin de medicin cuantitativa y
cualitativa sobre el desenvolvimiento, logros
y resultados en la entrega de productos,
programas, actividades o proyectos a favor
de la poblacin u objeto de la intervencin
de parte del Estado, en el marco de su misin y los objetivos estratgicos.

Perspectiva de los indicadores de

desempeo
Los resultados de las intervenciones del
Estado, llmese: programas estratgicos,

proyectos y/o actividades hablando, se

pueden medir desde la perspectiva de
dos dimensiones, las mismas que se encuentran asociadas e interrelacionadas
mutuamente en variables de causa y
efecto. Por un lado, se encuentran los
componentes (insumo o recursos, procesos, productos y resultados finales) y, del
otro lado, se encuentran los indicadores
(eficiencia, eficacia, calidad y economa)
aclarando que a lo largo de la evaluacin
o medicin se relacionarn permanentemente estas dos dimensiones. Claro est,
que ustedes amigos lectores, podrn buscar mltiples combinaciones o variables
ms adelante.
Lo importante es relacionarlos en una
primera instancia como un ratio o ndice
y luego interpretarlo, que ese es el objeto
principal de la medicin de resultados.

Medicin de Resultados del Programa Estratgico

Componente

A
Eficiencia

B
Eficacia

Indicadores
C
Calidad

D
Economa

Insumos (Inputs) (I)

Procesos (Process) (II)
Productos (Ouputs) (III)
Resultados finales o impacto (Outcomes) (IV)
Componente

Interrogante

Fuente de informacin

Insumos

Cuntos recursos se utilizarn?

Ejecucin presupuestal
Costos
Informacin financiera

Procesos

Qu procesos se realizarn?
Cuntos procedimientos por cada proceso?
Cunto tiempo se tom por proceso?
Qu cantidad de RR.HH. se emple?

Costos ABC
CMI
Benchmarking

Productos

Cules son los productos identificados bienes, servicios,

otros, etc.?
Qu cantidad de productos se obtuvieron?
Cul es la calidad del producto?
En qu medida se cumplieron los objetivos y metas?
Cun aceptable es el producto?

Resultados
finales

Cul es el impacto del producto?

Qu porcentaje del mbito de actuacin del producto
se ejecut o cul es el alcance?
Cules son los efectos finales logrados?
Cul es el nivel de satisfaccin de la poblacin objetivo
y sobre todo la calidad percibida?
Cun oportuno es el servicio pblico y/o el programa,
proyecto?

Cantidad de servicios pblicos

generados.
Estadsticas de produccin
fsica

Encuestas
Estadsticas INEI
Prensa escrita, radial, Tv.
Opinin de los usuarios o pblico objetivo.
Estudios especiales.

Por lo tanto, vamos a definir brevemente cada uno de los conceptos relacionados con
estas dos menciones:

Actualidad Gubernamental

A
Eficiencia

Describe la relacin entre dos magnitudes

fsicas: la produccin de un servicio pblico
y los insumos o recursos empleados para
alcanzar el nivel de los productos. Desde
un punto de vista ms ptimo, la eficiencia
se puede conceptualizar como producir
la mayor cantidad con el nivel de recursos
del que se dispone y se materializa a travs
de: productividad, rendimiento, capacidad
instalada, etc.

N 1 - Octubre 2008

(I)
Insumo

Son los recursos necesarios

para desarrollar los programas,
proyectos, etc. que dan como
resultado la generacin de un
producto intermedio y final.

rea Sistema Nacional de Presupuesto Pblico

B
Eficacia

C
Calidad

Se refiere al grado de cumplimiento

de los objetivos previstos y en
que medida se estn logrando. La
eficacia es un concepto que da
cuenta del grado de cumplimiento
superior con valor agregado, de los
propsitos, cuya perspectiva es medir el grado de avance respecto al
universo, la focalizacin, cobertura
y el impacto.

Seala las caractersticas y atributos

que debe tener el producto, desde
el punto de vista tcnico y humano
para alcanzar niveles superiores de
expectativa se exterioriza a travs
de: la oportunidad, accesibilidad,
percepcin de usuarios, precisin
en la solucin de problemas y
servicios.

(II)
Proceso

(III)
Producto

Conjunto de
elementos dinmicamente interrelacionados
que se desarrollan a travs de
una secuencia
de actividades
orientadas a
generar valor
aadido.

D
Economa

Son los bienes y

servicios pblicos producidos
por las distintas
entidades pblicas asociados
a sus funciones y
competencias.s

Es la capacidad de una entidad para

generar y ejecutar adecuadamente
los recursos financieros para obtener previstos. Se materializa en medir a travs del costo del producto,
programa, proyecto, del presupuesto ejecutado, del financiamiento o
autofinanciamiento, medir el gasto
operativo, etc.

(IV)
Resultados
finales

III

Son los productos cuantificables y medibles

positivos o negativos alcanzados
en el corto plazo y
generados como
consecuencia de
las acciones y/o
estrategias e intervenciones del
Estado, siendo
de directa importancia para
los beneficiarios.
Se reflejan en el
aporte o contribucin de la
calidad de vida
del pblico objetivo.

Proceso de medicin de resultados e interrelacin de los indicadores de desempeo

Indicador de
economa

Costo

Indicador de
eficiencia

Recurso

Proceso

Indicador de
eficacia

Producto

Resultado

Programa
Estratgico
Indicador de
calidad

En el presente diagrama podemos observar las relaciones de causa

y efecto entre las variables: costo, recurso, proceso y producto que
previamente son medidos: en cantidad, tiempo, oportunidad y calidad
de los logros y resultados obtenidos.
Los mismos que sern evaluados posteriormente atravs de los
indicadores de desempeo: economa, eficiencia, eficacia y calidad
de programa estratgico.

Nivel de
servicio

Satisfaccin
del usuario

Poblacin
objetivo

Impacto

Fuente: AECA- Indicadores de gestin para entidades pblicas Asociacin Espaola de Contabilidad y Administracin de Empresas - Adaptado por el autor

Es importante sealar, que las fases de la

PPE se encuentran relacionadas con el ciclo
presupuestal, principalmente con la etapa
de programacin presupuestal. Que incluye
el Diagnstico como el Diseo de la que
son consistentes con la programacin presupuestal, la cul considera el momento en
que se establecen las estrategias generales
relacionadas con los procesos de planificacin tanto institucional como sectorial
con una perspectiva multianual, asignndose los crditos presupuestarios para las
estrategias identificadas. Esta ltima fase
se desarrolla con mayor detalle en la etapa
de formulacin presupuestal, que implica
asignar recursos financieros a la estructura
funcional previamente diseada.

Construccin de un Programa Estratgico (PE)

La construccin de un PE implica la realizacin de las diferentes fases que constituyen
la PPE. En la primera fase, se recomienda el
uso de diferentes metodologas, como el
desarrollo de modelos conceptuales, explicativo y prescriptivo, u otro instrumental
que ayude a profundizar en los problemas,
sus causas y sus relaciones. En la segunda
fase se recomienda el uso de la metodologa
del modelo lgico.
Un paso previo, sin embargo, lo constituye
la identificacin de los actores involucrados,
en relacin al problema o condicin de
inters a abordar. Dichos actores debern

Actualidad Gubernamental

ser los responsables de la elaboracin o

validacin del diagnstico y del diseo de
la estrategia y por lo tanto del programa que
se desarrolle deber resolver las siguientes
interrogantes:
Qu se quiere hacer con los recursos
financieros? (programacin)
Cmo se deben asignar los crditos
presupuestales aprobados?
En base a qu mecanismos y prioridades se ejecutar el presupuesto?
Cmo se controlar el avance fsico
fianciero del presupuesto ejecutado?
Qu tipo de indicadores de medicin
deberemos de formular para evaluar los
resultados del Programa Estratgico?

N 1 - Octubre 2008

III 5

III

Informe Especial

La medicin de resultados y los

problemas de nomenclatura

establecen, inicialmente, dos instrumentos

de evaluacin independiente:

Al traducir del ingls trminos como

outcomes y outputs, la confusin se incrementa, pues muchos pases slo se
refieren a resultados, pero la distincin
entre resultados y productos generalmente es impreciso. Incluso entre pases
anglosajones existen notables diferencias.
A modo de ejemplo, el trmino outcome
(resultado o impacto) se utiliza en Estados Unidos como las consecuencias
intencionadas del accionar pblico, en
tanto que Australia analiza los outcome
como el impacto real, independiente de
que este haya sido intencionado o no.
La OCDE ha intentado ordenar esta prolfica y diversa nomenclatura. En primer lugar,
asume que los insumos son recursos que
la organizacin la entidad pblica tiene
disponible para lograr un producto o
resultado. Los insumos pueden incluir a
los funcionarios, equipos o instalaciones,
materiales fungibles y los bienes o servicios recibidos. Los costos constituyen los
gastos incurridos al usar los insumos. Los
productos estn relacionados con los bienes y servicios producidos directamente
por una entidad pblica. Los resultados se
relacionan con los impactos o consecuencias para la comunidad de los productos
o actividades del gobierno. Los resultados
reflejan los impactos intencionados y no
intencionados de las acciones gubernamentales, estos proveen la racionalidad
para las intervenciones gubernamentales. El
esquema anterior presenta la interrelacin
entre los cuatro conceptos y las medidas de
logro de eficiencia, efectividad, economa y
costo-efectividad.

a) Evaluacin de Diseo y Ejecucin

Presupuestal (EDEP):

Evaluacin independiente de resultados

La evaluacin es una apreciacin

sistemtica y objetiva sobre el diseo,
puesta en prctica y resultados de
una programa, proyecto, o conjunto
de estos, ya sea en curso o concluidos. La finalidad es determinar la
pertinencia y el logro de los objetivos, as como la eficiencia, la eficacia,
el impacto y la sostenibilidad para
el logro de resultados. Una evaluacin debe proporcionar informacin
creble y til, que permita utilizar
las conclusiones y recomendaciones
en el proceso de toma de decisiones
presupuestales.
Por tanto la evaluacin independiente
podr ser realizada slo por evaluadores que no estn bajo el control de los
responsables del diseo y la implementacin de la intervencin evaluada.

Instrumentos de evaluacin independiente

En el marco del Sistema de Evaluaciones
Independientes del Presupuesto (SEIP) se

III 6

a.1 La EDEP utiliza la metodologa de

marco lgico, mediante la cual se
organiza el Presupuesto Evaluado
(PEV ) en actividades, productos o
componentes, resultados intermedios
o propsito y resultados finales o fin,
centrndose primero en identificar los
objetivos de las actividades o proyectos considerados dentro del PEV, para
luego determinar la consistencia de su
diseo y resultados con dichos objetivos, sobre la base principalmente
de antecedentes e infor macin
existentes. La evaluacin considera,
entre otros, los siguientes mbitos:
la justificacin del PEV; su diseo; los
principales aspectos de organizacin
y gestin; y los resultados o desempeo en trminos de eficacia, eficiencia
y calidad1.
a.2 La evaluacin incluye conclusiones y
recomendaciones orientadas a mejorar
el desempeo del PEV, ya sea en aspectos institucionales-organizacionales,
programticos y/o de gestin.
a.3 La EDEP tiene un horizonte de evaluacin de tres aos, compuesto por el ao
fiscal materia de la evaluacin y los dos
aos previos. Cuando sea pertinente,
deber considerar proyecciones para
los dos aos posteriores al ao fiscal
materia de evaluacin.
a.4 Los informes de EDEP que elaboren los
evaluadores independientes seguirn
las pautas de contenidos consignadas
en el Anexo SEIP-01 de la Directiva, a
travs de los cuales se desarrollan los
mtodos de evaluacin aplicables a la
EDEP.

b) Evaluacin de Impacto de Presupuesto (EIP):

b.1 La Evaluacin de Impacto de Presupuesto (EIP) utiliza la metodologa de marco
lgico, mediante la cual se organiza
el PEV en actividades, productos o
componentes, resultados intermedios
o propsito y resultados finales o fin.
Asimismo, aplica instrumentos de
recoleccin de informacin primaria y
trabajo de campo, de ser necesarios, y
utiliza modelos analticos pertinentes
para determinar si los resultados a nivel
de propsito y/o fin (resultados intermedios y/o finales) son atribuibles al
PEV. Esta evaluacin considera, entre
1 El concepto de eficacia se refiere al grado de cumplimiento de los
objetivos planteados. Por su parte, el concepto de eficiencia se refiere
a la relacin entre la produccin de un bien o servicios y los insumos
o recursos que se utilizan para alcanzar ese nivel de produccin.
Por ltimo, el concepto de calidad se refiere a los atributos de los
productos (bienes o servicios) entregados, tales como: oportunidad,
accesibilidad, precisin y continuidad en la entrega del servicio,
comodidad y cortesa en la atencin, entre otros.

Actualidad Gubernamental

N 1 - Octubre 2008

otros, los siguientes mbitos: la justificacin del PEV; su diseo; los principales
aspectos de organizacin y gestin; y los
resultados o desempeo en trminos de
eficacia, eficiencia y calidad1, incluyendo
el impacto global del PEV.
b.2 La evaluacin incluye conclusiones
y recomendaciones para mejorar el
desempeo del PEV en los diferentes
mbitos de la evaluacin.
b.3 El horizonte de evaluacin de la EIP
depende de la disponibilidad de informacin, de la metodologa utilizada
para la medicin del impacto y del
tiempo en ejecucin del Presupuesto
Evaluado.
b.4 Los informes de EIP que elaboren los
evaluadores externos seguirn las
pautas de contenidos consignadas
en el Anexo SEIP-02 de la Directiva, a
travs de los cuales se desarrollan los
mtodos de evaluacin aplicables al
EIP.

Lineamientos de las evaluaciones independientes

7.1 Las evaluaciones son independientes y
sus resultados deben ser tcnicamente
confiables. Slo pueden ser ejecutadas
por evaluadores que no estn bajo el
control de los responsables del diseo
y/o la implementacin de la intervencin evaluada.
7.2 Los evaluadores independientes son
seleccionados a travs de concursos pblicos, de conformidad con las normas
que regulan esta materia.
7.3 Los resultados de las evaluaciones son
pblicos. Los informes y las respuestas
de las entidades a dichos informes estarn disponibles a travs de la pgina
Web del Ministerio de Economa y
Finanzas (MEF).

Instancias e instituciones involucradas

8.1 Son roles de la DNPP:
a) Comunicar oficialmente la seleccin del PEV a la unidad responsable de su ejecucin y solicitar
informacin de base, segn el
FORMATO SEIP 01, para el inicio de
la evaluacin.
b) Realizar Informes de Recomendaciones de Presupuesto Evaluado (IRPEV)
sobre la base de los informes finales
de evaluacin; pudiendo establecer
compromisos en el marco de un
Convenio de Administracin por
Resultados para efecto del cumplimiento de dichas recomendaciones.
c) Las que se contemplen en el marco
de la Directiva para las evaluaciones independientes en el marco
del PPR aprobado por Resolucin
Directorial N 053-2008-EF/76.01