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Verso 1.71
Maro/2016
Histrico de Alteraes
A. Alteraes introduzidas na verso 1.10
Alterada a denominao do termo descrito na verso anterior de ICMS de Partilha para ICMS
em Operaes Interestaduais.
Includa exceo na regra N12-70 para tratar o CST nas vendas de veculos novos a grandes
consumidores ou para faturamento direto.
Includa regra de validao E16a-30 para evitar erro na indicao de contribuinte como Isento
de IE para as SEFAZ que no permitem esse tipo de situao (ou seja, para essas SEFAZ,
todo contribuinte tem que ter IE).
Includa regra de validao N23-10 para exigir o preenchimento do campo CEST se houver
destaque do ICMS-ST (campo vICMSST), exceto para o grupo de Partilha do ICMS (campo
ICMSPart).
Includas as excees na regra NA01-20 para no exigir o grupo do ICMS interestadual nos
casos de vendas de veculos novos a grandes consumidores ou para faturamento direto
quando tiver o preenchimento do Grupo de Partilha do ICMS (campo ICMSPart).
Retirada das regras de validao NA15-10 (clculo do valor do ICMS interestadual para a UF
de destino) e NA17-10 (clculo do valor do ICMS interestadual para a UF do remetente),
visando o aguardo de publicao legislativa esclarecendo detalhes acerca da metodologia de
clculo. Nova verso desta nota tcnica ser publicada contendo as respectivas regras de
validao.
Includos campos para identificar o valor devido exclusivamente UF de destino em
decorrncia do percentual de ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza, previsto na
Constituio Federal, no Art. 82 do ADCT - Ato das Disposies Constitucionais Transitrias;
Includas novas regras de validao relacionadas com os novos campos.
Esclarecimentos sobre a validao, no ambiente de homologao, quanto as regras que s
tero efeito em produo a partir de 01/01/2016.
Includos cdigos de erros no indicados na verso anterior
Publicado Schema XML atravs de Pacote de Liberao PL_008h.
Alterada a regra de validao NA01-30 criando uma exceo para devoluo de nocontribuinte. Tambm foi aperfeioada a mensagem de rejeio.
Retirada a regra de validao NA07-10.
Alterada a regra de validao NA09-30 para no aplicar a validao nos casos de devoluo ou
de nota de entrada.
Pg. 3 / 24
Foi alterado o prazo limite para implantao em produo das seguintes regras de validao:
E16a-30, N12-70, N12a-70, N16-04, N16-20, NA01-20, NA09-10, NA09-20 e NA09-30, e, a
critrio da UF, a regra N12-80.
A postergao do incio de aplicabilidade destas regras de validao no implica, de nenhuma
maneira, a desobrigao ou o adiamento da aplicabilidade dos respectivos dispositivos legais.
Pg. 4 / 24
Pg. 5 / 24
01. Resumo
Esta Nota Tcnica altera o leiaute da NF-e para receber as informaes correspondentes ao ICMS
devido para a Unidade da Federao de Destino, nas operaes interestaduais de venda para
consumidor final no contribuinte, atendendo as definies da Emenda Constitucional 87/2015.
Tambm visa atender necessidade de identificar o Cdigo Especificador da Substituio
Tributria CEST, que estabelece a sistemtica de uniformizao e identificao das mercadorias
e bens passveis de sujeio aos regimes de substituio tributria e de antecipao de
recolhimento do ICMS com o encerramento de tributao, relativos s operaes subsequentes,
conforme definies do Convnio ICMS 92, de 20 de agosto de 2015.
O prazo previsto para a implementao das mudanas :
Ambiente de Homologao (ambiente de teste das empresas): 01/10/15;
Ambiente de Produo: 01/12/2015.
o
A implantao da nova verso da aplicao das SEFAZ autorizadoras ser feita no dia
01-dez-2015 at s 12h desse dia em todos os ambientes de autorizao.
Nota 1: Observado que, embora a publicao em produo esteja prevista para a data
01/12/2015, o novo grupo de informaes do ICMS para a UF de destino somente poder ser
utilizado, em produo, a partir de 01/01/2016, respeitando a legislao vigente. As regras
podero ser testadas no ambiente de homologao.
Nota 2: O grupo de tributao do ICMS para a UF de destino poder ser utilizado para ajustes de
lanamentos realizados para consumidor final no contribuinte de outras UFs, como por
exemplo, nota fiscal de entrada de devolues de mercadorias emitida pelo remetente da UF
de
origem.
Pg. 6 / 24
110
I11 vProd
I01
1-1
Descrio
Informao do ICMS
Interestadual
Valor da BC do ICMS na UF de
destino
Percentual do ICMS relativo ao
Fundo de Combate Pobreza
(FCP) na UF de destino
Alquota interna da UF de
E NA01
1-1
E NA01
1-1
E NA01
1-1
Pg. 7 / 24
ID
Campo
Descrio
destino
Percentual provisrio de
partilha do ICMS Interestadual
Ele
Pai
1-1
E NA01
1-1
Descrio
Ele Pai Tipo Ocor. Tam.
Observao
Valor total do ICMS relativo Fundo E W02 N
0-1 13v2 Valor total do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza
de Combate Pobreza (FCP) da
(FCP) para a UF de destino.
UF de destino
Valor total do ICMS Interestadual
E W02 N
0-1 13v2 Valor total do ICMS Interestadual para a UF de destino (sem o
para a UF de destino
valor do ICMS relativo ao FCP).
Valor total do ICMS Interestadual
E W02 N
0-1 13v2 Valor total do ICMS Interestadual para a UF do remetente.
para a UF do remetente
Nota: A partir de 2019, este valor ser zero.
Pg. 8 / 24
E. Identificao do Destinatrio
Campo-Seq Modelo
E16a-30
55
E16a-40
55
Regra de Validao
Informado destinatrio como Contribuinte Isento de Inscrio
Estadual (indIEDest=2-ISENTO) em UF que no permite esta
situao, conforme abaixo:
- AM, BA, CE, GO, MG, MS, MT, PE, RN, SE, SP
Exceo 1: Esta regra de validao no se aplica quando houver
destaque do ICMS-ST (campo vICMSST) em pelo menos um
item da NF-e.
Exceo 2: Esta regra de validao no se aplica quando houver
informao do ICMS-ST retido anteriormente (campo
vICMSSTRet) em pelo menos um item da NF-e.
Exceo 3: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Informado indicador de IE do Destinatrio no-contribuinte (tag:
indIEDest=9) e no operao com consumidor final (tag:
indFinal<>1) em operao que no com exterior (idDest<>3).
Aplic.
Obrig
805
Obrig. 696
LA02-10
Regra de Validao
55/65 Cdigo do Produto da ANP (tag: cProdANP) inexistente na tabela de
codificao de produtos do Sistema de Informaes de
Movimentao de Produtos (SIMP), disponibilizada pela ANP, para
uso na NF-e.
Pg. 9 / 24
Aplic.
Obrig
761
N12-70
55
N12-80
55
Aplic.
Regra de Validao
Operao com No Contribuinte (indIEDest=9) e CST difere da
Obrig.
relao abaixo:
- 00-Tributada integralmente;
- 20-Com reduo da Base de Clculo;
- 40-Isenta;
- 41-No tributada;
- 60-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria;
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica para NF-e de
entrada (tpNF=0-Entrada).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica para o
CST=50-Suspenso, nas operaes com CFOP de conserto ou
reparo (CFOP 5915, 5916, 6915 e 6916) ou de remessa para
demonstrao dentro do Estado (CFOP 5912 e 5913).
Exceo 3: A regra de validao acima no se aplica na venda de
veculos novos (grupo veicProd), para a Venda direta para
grandes consumidores (tpOp=3), ou para Faturamento direto para
consumidor final (tpOp=2).
Exceo 4: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Operao com Contribuinte Isento de Inscrio Estadual
Obrig.
(indIEDest=2) e CST constante na relao abaixo:
- 50-Suspenso na cobrana do ICMS;
- 51-Diferimento na cobrana do ICMS.
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica para o
CST=50-Suspenso, nas operaes com CFOP de conserto ou
reparo (CFOP 5915, 5916, 6915 e 6916) ou de remessa para
demonstrao dentro do Estado (CFOP 5912 e 5913).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica, em produo,
para Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
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508
529
N12a-70
55
N16-04
55
N16-20
55
Aplic.
Regra de Validao
- Se referenciada uma NF-e, a NF-e referenciada tem a Data de
Emisso anterior a 01/01/13;
- Se referenciada uma NF modelo 1, a Data de Emisso
anterior a 1301 (tag refNF/AAMM).
Exceo 6: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/07/2016, mesmo que informada a IE do destinatrio, a regra de
validao acima no se aplica para as operaes com o CFOP
6.929 - Lanamento relativo a operao registrada em Cupom
Fiscal (NT 2013/004).
Exceo 7: A regra de validao acima no se aplica para
destinatrio No Contribuinte (tag:dest/indIEDest=9).
Validao alquota do ICMS na operao interestadual:
Obrig.
- Operao Interestadual de Sada (idDest=2 e tpNF=1);
- Origem da mercadoria difere de 1, 2, 3 ou 8;
- Valor alquota do ICMS (tag:pICMS) maior do que 7.00 (7 por
cento) para os Estados de origem do Sul e Sudeste (exceto
ES), destinado para os Estados do Norte, Nordeste, CentroOeste e Esprito Santo.
- Valor alquota do ICMS (tag:pICMS) maior do que 12.00 (12
por cento) para os demais casos.
Exceo 1: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/07/2016, a regra de validao acima no se aplica para
destinatrio No Contribuinte (tag:dest/indIEDest=9).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica na venda de
veculos novos (grupo veicProd), para a Venda direta para
grandes consumidores (tpOp=3), ou para Faturamento direto para
consumidor final (tpOp=2).
Exceo 3: A regra de validao no se aplica nas operaes de
devoluo (finNFe=4).
Exceo 4: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes com CFOP de Retorno de Mercadorias ou Anulao de
Valor (Anexos XIII.04 e XIII.05).
Exceo 5: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes de venda ordem (CFOP 6.118 e 6.119).
Exceo 6: A regra de validao acima no se aplica se informada
UF do local de entrega (tag: entrega/UF) igual UF do emitente
(tag: emit/enderEmit/UF) nas operaes com no contribuinte
(indIEDest=9).
Pg. 12 / 24
693
N23-10
Aplic.
Regra de Validao
55/65 Operao sem informao do campo CEST, e CST ou CSOSN da
Obrig.
relao abaixo:
-10-tributada com cobrana de ICMS por substituio tributria
-30-isenta ou no tributada com cobrana de ICMS por
substituio tributria
-60-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria
-70-com reduo de base de clculo e cobrana de ICMS por
substituio tributria
-90-outros, desde que com valor de ICMS retido por substituio
tributria (tag: vICMSST diferente de zero)
.201-tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e
com cobrana do ICMS por substituio tributria
-202-tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e
com cobrana do ICMS por substituio tributria
-203-iseno de ICMS do Simples Nacional para a faixa de
receita, com cobrana do ICMS por substituio tributria
-500-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria ou por
antecipao;
-900-outros, desde que com valor de ICMS retido por substituio
tributria (tag: vICMSST diferente de zero).
Exceo 1: A regra de validao no se aplica se informado o Grupo
de Partilha do ICMS (campo ICMSPart).
Observao: Esta regra entrar em vigor, em produo, em
01/10/2016.
806
NA01-10
65
Regra de Validao
Informado grupo ICMSUFDest para a NFC-e
Pg. 13 / 24
Aplic.
Obrig.
807
NA01-20
55
Pg. 14 / 24
NA01-30
55
NA09-10
55
NA09-20
55
Regra de Validao
Informado indevidamente o grupo de ICMS para a UF de Destino
(tag:ICMSUFDest):
- No operao Interestadual (idDest<>2) ou
- No operao com Consumidor Final (indFinal<>1) ou
- No operao com No Contribuinte (indIEDest<>9) ou
- Operao de prestao de servios (existe tag ISSQN) ou
- Operao com combustvel (tag:comb) derivado de petrleo:
cdigo ANP diferente de: 820101001, 820101010, 810102001,
810102004, 810102002, 810102003, 810101002, 810101001,
810101003, 220101003, 220101004, 220101002, 220101001,
220101005, 220101006, ou
- Data de Emisso anterior a 01/01/2016.
Exceo 1: A critrio da UF a regra de validao acima no se aplica
na devoluo (finNFe=4) por NFe Avulsa com IE do
Emitente=ISENTO.
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica se informada
UF do local de entrega (tag: entrega/UF) diferente da UF do
emitente (tag: emit/enderEmit/UF).
Exceo 3: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 4% e
- Origem da mercadoria difere de produto importado
(tag:orig<>1,2,3,8)
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 7% ou 12% e
- Origem da mercadoria de produto importado (tag:orig=1,2,3,8)
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Pg. 15 / 24
Aplic.
Obrig.
695
Obrig.
697
Obrig.
697
NA09-30
55
NA11-10
55
NA13-10
55
Regra de Validao
Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 7% ou 12% e
- Alquota interestadual incompatvel com as UF envolvidas:
- 7% para os Estados de origem do Sul e Sudeste (exceto ES),
destinado para os Estados do Norte, Nordeste, Centro-Oeste
e Esprito Santo;
- 12% para os demais casos.
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica nas operaes
de devoluo (finNFe=4)
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes com CFOP de Retorno de Mercadorias (Anexo XIII.04).
Exceo 3: A regra de validao acima no se aplica nas NF-e de
entrada (tpNF=0)
Exceo 4: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Percentual do ICMS Interestadual para a UF de destino
(tag:pICMSInterPart) difere do previsto para o ano da Data de
Emisso.
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza na UF de
destino (tag:vFCPUFDest) difere de: vBCUFDest * pFCPUFDest (*4)
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Aplic.
Obrig.
698
Obrig.
699
Obrig.
793
W04c-10
55
W04e-10
55
W04g-10
55
Regra de Validao
Total do ICMS relativo Fundo de Combate Pobreza (FCP) da UF
de destino (tag:vFCPUFDest, id:W04c) difere do somatrio do
valor dos itens (id:NA13)
Total do ICMS Interestadual para a UF de destino
(tag:vICMSUFDest, id:W04e) difere do somatrio do valor dos
itens (id:NA15).
Nota: Considerar o valor Null como sendo zero.
Total do ICMS Interestadual para a UF do remetente
(tag:vICMSUFRemet, id:W04g) difere do somatrio do valor dos
itens (id:NA17).
Nota: Considerar o valor Null como sendo zero.
Pg. 16 / 24
Aplic.
Obrig.
798
Obrig.
799
Obrig.
800
1.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de
substituio tributria
1.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita
ao regime de substituio tributria
1.451 Retorno de animal do estabelecimento produtor
1.452 Retorno de insumo no utilizado na produo
1.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
1.664 Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem
1.902 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda
1.903 Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo
1.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
1.906 Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
1.907 Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
1.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato
1.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao
1.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira
1.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
1.921 Retorno de vasilhame ou sacaria
1.925 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo
estabelecimento do adquirente
2.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de
substituio tributria
2.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita
ao regime de substituio tributria
2.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
1
Pg. 17 / 24
2.664
2.902
2.903
2.904
2.906
2.907
2.909
2.913
2.914
2.916
2.921
2.925
5.664
5.665
5.902
5.903
5.906
5.907
5.909
5.913
5.916
5.925
6.664
6.665
6.902
6.903
6.906
6.907
6.909
6.913
6.916
6.925
1.205
1.206
1.207
2.205
2.206
2.207
3.205
3.206
3.207
5.205
5.206
5.207
6.205
6.206
6.207
7.205
7.206
7.207
5.414 Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio
tributria
5.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao
regime de substituio tributria
5.451 Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor
5.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao
5.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao
5.504 Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento
5.505 Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao
2
Pg. 19 / 24
5.554
5.657
5.663
5.666
5.901
5.904
5.905
5.908
5.910
5.911
5.912
5.914
5.915
5.917
5.920
5.923
5.924
5.934
6.414
6.415
6.501
6.502
6.504
6.505
6.554
6.657
6.663
6.666
6.901
6.904
6.905
6.908
6.910
6.911
6.912
6.914
6.915
6.917
6.920
6.923
6.924
6.934
Pg. 21 / 24
Pg. 22 / 24
1 SITUAO:
OPERAES SUJEITAS ALQUOTA INTERESTADUAL DE 7%
(DE: Sul/Sudeste (exceto ES), E - PARA: Norte/Nordeste/Centro-Oeste/ES)
(truncar o resultado
da multiplicao)
ITEM 1
ITEM 2
ITEM 3
ITEM 4
(Importado)
(18%)
(18% + FCP)
(25% + FCP)
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
4%
7%
7%
7%
18%
18%
18%
25%
2%
2%
R$
40,00
R$
70,00
R$
70,00
R$
70,00
R$ 140,00
R$ 110,00
R$ 110,00
R$ 180,00
PARTILHA DESTINO
PARTILHA ORIGEM
40%
60%
R$
R$
BASE DE CLCULO-BC
ALQ INTER
ALQ INTRA
ALQ FCP
BC * ALQ INTER
56,00
84,00
R$
R$
44,00
66,00
R$
R$
44,00
66,00
R$
R$
72,00
108,00
Campos (tag)
GRUPO
Campos (tag)
ICMSUFDest
vBCUFDest
pFCPUFDest
pICMSUFDest
pICMSInter
pICMSInterPart
vFCPUFDest
vICMSUFDest
vICMSUFRemet
ICMSTot
vFCPUFDest
vICMSUFDest
40% em 2016
[vBCUFDest * 2%]
(PART DEST)
(PART ORIGEM)
vICMSUFRemet
R$ 1.000,00
0%
18%
4%
40%
R$ 0,00
R$ 56,00
R$ 1.000,00
0%
18%
7%
40%
R$ 0,00
R$ 44,00
R$ 1.000,00
2%
18%
7%
40%
R$ 20,00
R$ 44,00
R$ 1.000,00
2%
25%
7%
40%
R$ 20,00
R$ 72,00
R$ 84,00
R$ 66,00
R$ 66,00
R$ 108,00
R$ 40,00
R$ 216,00
R$ 324,00
Pg. 23 / 24
2 SITUAO:
OPERAES SUJEITAS ALQUOTA INTERESTADUAL DE 12%
(DE: Norte/Nordeste/Centro-Oeste/ES, OU - PARA: Sul/Sudeste (exceto ES))
(truncar o resultado
da multiplicao)
ITEM 1
ITEM 2
ITEM 3
ITEM 4
(Importado)
(18%)
(18% + FCP)
(25% + FCP)
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
4%
12%
12%
12%
18%
18%
18%
25%
2%
2%
R$
40,00
R$ 120,00
R$ 120,00
R$ 120,00
R$ 140,00
R$
60,00
R$
60,00
R$ 130,00
PARTILHA DESTINO
PARTILHA ORIGEM
40%
60%
R$
R$
BASE DE CLCULO-BC
ALQ INTER
ALQ INTRA
ALQ FCP
BC * ALQ INTER
56,00
84,00
R$
R$
24,00
36,00
R$
R$
24,00
36,00
R$
R$
52,00
78,00
Campos (tag)
GRUPO
Campos (tag)
ICMSUFDest
vBCUFDest
pFCPUFDest
pICMSUFDest
pICMSInter
pICMSInterPart
vFCPUFDest
vICMSUFDest
vICMSUFRemet
ICMSTot
vFCPUFDest
vICMSUFDest
40% em 2016
[vBCUFDest * 2%]
(PART DEST)
(PART ORIGEM)
vICMSUFRemet
R$ 1.000,00
0%
18%
4%
40%
R$ 0,00
R$ 56,00
R$ 1.000,00
0%
18%
12%
40%
R$ 0,00
R$ 24,00
R$ 1.000,00
2%
18%
12%
40%
R$ 20,00
R$ 24,00
R$ 1.000,00
2%
25%
12%
40%
R$ 20,00
R$ 52,00
R$ 84,00
R$ 36,00
R$ 36,00
R$ 78,00
R$ 40,00
R$ 156,00
R$ 234,00
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