Arqueo de Caja y Conciliacin Bancaria

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FECHA:

ARQUEOS DE CAJA
1.

Realice los asientos de ajustes a la cuenta de CAJA

ocasionados por el arqueo realizado:

Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un arqueo, debe

compararse su valor con el saldo en libros. Al efectuar esta comparacin pueden
presentarse los siguientes casos:
-

El valor del arqueo en caja puede ser menor que el saldo en

libros. En este caso, se presenta un faltante, se deben
establecer la responsabilidad y realizar el ajuste.
El valor total del arqueo puede ser mayor que el saldo en libros,
la diferencia constituye un sobrante, y debe realizarse un ajuste
por el valor.

a.

El cajero, pago servicios de lavandera por $

180.000 y no los registro, hay un faltante por ese valor.
b.
El cajero, consigno $ 1.000.000 y no los registro.
Se presenta una diferencia por ese valor.
c.
En el arqueo se presenta un faltante injustificado
de $ 250.000
d.
El cliente Tobas Osorio, abona $ 340.000 a su
cuenta, valor no registrado por el cajero, lo que ocasiona un sobrante en caja.
e.
El valor total del arqueo es $ 768.000 y el valor en
libros correspondiente a cnaja es de $ 760.000. no se encontr justificacin al sobrante,
es un ingreso adicional para la empresa.
2.

Con la siguiente informacin construya el comprobante de

arqueo de caja segn plantilla adjunta a 30 de Octubre de 2011.

Saldo en libros correspondiente a caja: $ 8.500.000.

Billetes: 15 de $ 50.000, 7 de $ 20.000, 8 de $ 10.000, 5 de $ 5.000, 9 de $ 2.000 y
7 de $ 1.000.
Monedas: 14 de $ 500, 30 de $ 200, 50 de $ 100 y 40 de $ 50.
Cheques Locales: No 18904123 por valor de $ 3.000.000 y No 93482934 por valor
de $ 2.000.000.
Cheques Otras Plazas: No 5498349 por valor de $ 1.400.000 y No 32458234 por
valor de $ 600.000.
Comprobantes de tarjeta de crdito: Venta por valor de $ 500.000.
EMPRESA SOCIAL DEL ORIENTE
NIT: 800.091.123-2
ARQUEO DE CAJA
Valores en caja a 30 de Octubre de 2011

BILLETES
MONEDAS
CHEQUES LOCALES
CHEQUES OTRAS PLAZAS
COMP. TARJETA DE CRDITO
Valor total del arqueo
Saldo en libros
Sobrante de Caja
Faltante de Caja

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FECHA:
CAJERO

REVISOR

Determine si existe fltate o sobrante en el arqueo y realice el asiento de

ajuste.
- Recuerde que si existe un sobrante este se convierte en un
pasivo para la empresa y se debe establecer su procedencia, si
finalizar el periodo no se puede determinar, este se convierte en
activo.

CONCILIACIONES BANCARIAS
1.

Elabore los siguientes ajustes a la cuenta de bancos

ocasionados por la conciliacin bancaria realizada:

Para realizar estos ajustes se hace necesario realizar una conciliacin, o sea,
verificar el saldo en libro de bancos con el extracto bancario. Al realizar esta
actividad, se identifican los ajustes necesarios a realizar por cada diferencia
encontrada, las ms frecuentes son las siguientes:
- Transacciones contabilizadas por la empresa y no registradas
por la entidad.
- Por valores que aparecen en el extracto que aun no se han
registrado en la empresa
Por Notas Debito.
Por Notas Crdito.
Por errores en libros al registrar el valor de una consignacin.
Por errores en libros al registrar el valor de un cheque.

a. En el extracto del Banco de Bogot aparece una nota dbito por $ 360.000 e IVA de
16% correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada.
b. En el extracto del Banco de Bogot aparece una nota debito por $ 269.800,
correspondiente al GMF, valor no contabilizado por la empresa.
c. En el extracto bancario aparece nota dbito por $ 580.000, correspondiente al cheque
girado por el cliente, Tomas Uribe, consignado por la empresa y devuelto por el banco
por fondos insuficientes, valor no contabilizado por la empresa.
d. En el extracto bancario aparece nota crdito por valor de $ 460.000, correspondiente
a la consignacin del cliente Jaime Romeara, no contabilizada por la empresa.
e. En el extracto aparece nota crdito por $ 76.480, correspondiente a intereses de
cuenta de ahorros.
f. En el extracto aparece registrada una consignacin por $ 684.000 y fue registrada por
$ 664.000
g. Una consignacin de $ 560.000 fue registrada por $ 650.000
h. Un cheque girado por $ 396.000 para cancelar servicios pblicos (Agua), fue
registrado por $ 306.000
i. Cheque girado por $ 892.000 para abonar compra de mercancas a crdito fue
registrado por $ 982.000
2.

Con la siguiente informacin construya el comprobante de

conciliacin bancara segn plantilla adjunta a 30 de Octubre de 2011.

Saldo en libros correspondiente a bancos: $ 6.378.000

Cheques en manos: No. 903 por $ 900.000, No. 908 por $ 150.000 y No. 910 por $
320.000
Cheque No 915 registrado por $ 680.000
La consignacin del da 23 fue registrada por valor de $ 2.530.000

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FECHA:

Remesa en trnsito por valor de $ 850.000

Extracto bancario:

BANCO DE BOGOT
Extracto de Cuenta Corriente
Mes de Octubre de 2011
No

CHEQUES GIRADOS

ND
904
906
905
907
909
911
IN
913
914
912
915
DV
Saldo Anterior

135.000
200.000
150.000
300.000
85.000
500.000
120.000
47.000
1.800.000
750.000
420.000
630.000
320.000
Consignaciones y Cr

EMPRESA SOCIAL DEL ORIENTE

Cta. Cte. No. 83728362-2
CONSIGNACIONES
Saldo anterior
480.000
3.850.000
NC 200.000

2.350.000
1.824.000
1.106.500
Cheques y Db

DA
SALDOS
01
$ 1.302.500
05
09
10
11
16
20
21
22
23
24
27
28
29
Saldo

Realice la conciliacin bancaria por los tres modelos existentes:

- Modelo 1: A partir del saldo en libros, para llegar al valor del
extracto bancario.
- Modelo 2: A partir del saldo del extracto bancario, para llegar al
saldo segn libros
- Modelo 3: En esta Conciliacin se parte de los dos saldos en
libros y extracto para llegar a saldos iguales.

MODELO 1:
EMPRESA SOCIAL DEL ORIENTE
NIT: 800.091.123-2
Conciliacin Bancaria
30 de Octubre de 2011
SALDO SEGN LIBROS
+ Cheques en mano

+ Notas Crdito
+ Mayor valor en registro de cheque
- Remesas en transito
- Notas Debito

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FECHA:
- Mayor valor en registro de consignacin
SALDO SEGN EXTRACTO
SALDO LIBROS = SALDO EXTRACTO
MODELO 2:
EMPRESA SOCIAL DEL ORIENTE
NIT: 800.091.123-2
Conciliacin Bancaria
30 de Octubre de 2011
SALDO SEGN EXTRACTO
+ Remesas en transito
+ Notas Dbito

+ Mayor valor en registro de consignacin

- Cheques en mano

- Notas Crdito
- Mayor valor en registro de cheque
SALDO SEGN LIBROS
SALDO EXTRACTO = SALDO LIBROS
MODELO 3:
EMPRESA SOCIAL DEL ORIENTE
NIT: 800.091.123-2
Conciliacin Bancaria
30 de Octubre de 2011
SALDO EN LIBROS
SALDO SEGN EXTRACTO
Notas crdito
Mayor valor en registro de cheque
- Notas Debito

Remesas en transito
- Cheques en Mano

Mayor valor en registro de consignacin

SALDO LIBROS = SALDO EXTRACTO

Una vez analizados los extractos y hechas las conciliaciones proceda a realizarlos
asientos de ajustes necesarios para la cuenta de bancos.

NOTA 1: Recuerde que para la conciliacin del siguiente mes se debe verificar que los cheques
pendientes de cobro y las remesas en trnsito, se reflejen en el extracto bancario.

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NOTA 2: Las plantillas suministradas por el instructor no son nicas, en el caso de los
extractos, varan segn cada banco y las conciliaciones as como los arqueos dependen de la
persona que realicen el ejercicio