MUNICIPALIDAD EL AGUSTINO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD EL AGUSTINO
PROCESO DE ADQUISICIN DE EQUIPOS DE CMPUTO POR ADJUDICACION DIRECTA AO
2015
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
I.

ORIGEN DEL EXAMEN

La auditora de cumplimiento a la Municipalidad El Agustino, provincia de Arequipa, Arequipa,
corresponde a un servicio de control posterior programada en el Plan Anual de Control 2016
del rgano de Control Institucional, aprobada por Contralora General n 598-2014-CG de
fecha 26 de diciembre de 2015 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el
cdigo n 4-1407-2016-002.

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

II.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
II.1.1

Norma de creacin
La Municipalidad El Agustino, fue creada en la administracin de Don Jos de
San Martin el 15 de Setiembre de 1823.Se encuentra circunscrita en la Provincia
y Departamento de Arequipa respetivamente, se rige por la Ley Orgnica de
Municipalidades, Ley n 27972 y disposiciones que de manera general regulan
las actividades del Sector Publico.

II.1.2

Naturaleza y finalidad de la entidad

Se constituye como una Organizacin Territorial Bsica de la Organizacin
Territorial del Estado y canal inmediato de participacin vecinal en asuntos
pblicos. Tiene personera jurdica de derecho pblico y desarrolla sus
actividades con autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos
municipales de su jurisdiccin.
La Municipalidad El Agustino tiene por finalidad, representar al vecindario,
promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales, fomentar el
bienestar y el desarrollo integral, sostenible y armnico de la circunscripcin de
su jurisdiccin.

II.1.3

Funciones
a) Formular y aprobar el Plan Urbano-Rural Distrital, segn corresponda,
con sujecin al Plan Provincial y Regional y las normas de la
Municipalidad Provincial de Arequipa sobre la materia.
b) Ejecutar, promover y mantener las reas verdes, as como velar por el
ornato del distrito
c) Establecer sealizacin de calles y vas de acuerdo con la regulacin y
normatividad vigente.
d) Normar y controlar las construcciones, remodelaciones y demoliciones de
inmuebles, as como las habilitaciones urbanas en concordancia con el
Plan Director vigente de la provincia.

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e) Ejecutar obras de infraestructura urbana y rural, as como mantener y

administrar en su caso en beneficio de la comunidad, tales como
puentes, canalizaciones d agua y recuperacin de reas deterioradas
f) Autorizar la ubicacin e instalacin de avisos publicitarios y propaganda
poltica.
g) Elaborar y mantener el catastro distrital.
h) Planificar el desarrollo integral de su circunscripcin conforme a Ley
i) Otras contenidas en la Ley Orgnica de Municipalidades.
II.1.4

Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos

estratgicos
Misin
La Municipalidad El Agustino, es una institucin, transparente, competitiva y cada
vez ms organizado, seguridad, con mayor limpieza, orden y nuevas reas
verdes para mejorar la calidad de vida de sus habitantes, lo que se ver
cristalizado en un gobierno municipal autnomo que brinda servicios pblicos y
de infraestructura de calidad.
Visin
El Distrito El Agustino pretende constituirse en un distrito promotor de la
inversin, en apoyo a la actividad productiva y de servicio, tanto pblico como
privado, destinados al crecimiento y desarrollo integral de su poblacin, orientado
a la generacin de oportunidades, con el compromiso y participacin de todos los
ciudadanos. Podr conseguir la ejecucin de actividades y proyectos prioritarios
para el desarrollo del distrito de El Agustino y ser uno de los mejores distritos de
Arequipa y de la regin sur.
Objetivos estratgicos
a) En cooperacin con el sector privado, hacer ms accesible los beneficios
de las nuevas tecnologas, especialmente las de informacin y
comunicaciones.
b) Promover la creacin, formalizacin desarrollo y competitividad de las
MYPEs, la actividad agrcola, el sector turismo y las iniciativas
emprendedoras, estableciendo polticas pblicas que permitan la
organizacin empresarial para la generacin de empleo sostenible.
c) Mejoramiento de la infraestructura educativa y de salud, as como ampliar
la cobertura de los servicios, mejorando la capacidad del personal con
tecnologa eficiente, complementando con acciones coordinadas
orientadas a resultados positivos.
d) Construir infraestructura recreativa, deportiva, as como establecer un
programa de mantenimiento de parques, complejos deportivos, etc.
e) Construir la infraestructura de servicios bsicos mejoramiento de las
condiciones de habitabilidad.

II.1.5

Estructura orgnica
Para el desarrollo de sus actividades, la Municipalidad El Agustino cuenta con la
siguiente estructura orgnica que fue modificada mediante Ordenanza Municipal
n 017-2015-MDA de 20 de agosto de 2015, segn se detalla:

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL EL AGUSTINO

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FUENTE: Ordenanza Municipal n 017-2015-MDA de 20 de agosto de 2015.

II.1.6

Presupuesto Institucional del periodo a auditar

CUADRO N 1

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PROCESO DE ADQUISICIN DE EQUIPOS DE CMPUTO POR ADJUDICACION DIRECTA AO 2015
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(Periodo 2015)
RUBRO

2015
PIM S/.

INGRESOS
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Donaciones y Transferencias
Fondo de Compensacin Municipal
Impuestos Municipales
Canon, Sobrecanon, Regalas,
Renta
Total ingresos
GASTOS
1. Personal y Obligaciones
2. Pensiones y Prestaciones Sociales
3. Bienes y Servicios
4. Donaciones y Transferencias
5. Otros Gastos
GASTOS DE CAPITAL
Inversiones
Otros Gastos de Capital
Total Gastos
Saldo Final

Ejecutado
Devengado S/. Avance %

1,531,882.00
7,688,564.00
2,789.00
6,855,456.00
6,658,695.00

1,856,102.40
2,937,564.25
2,789.00
6,625,452.30
5,324,103.75

91.42
3212
100.00
99.35
91.32

40,867,985.00
63,605,371.00

40,654,125.71
57,400,137.41

100.00
88.56

10,564,359.00
1,795,667.00
13,325,963.00
435,157.00
434,268.00

9,898,568.00
1,566,157.23
6,236,546.74
254,024.65
406,654.10

92.98
95.57
48.59
66.21
94.1

37,875,698.00
64,431,112.00
0

31,896,254.97
50,258,205.69
7,121,054.45

83.65
77.98

Fuente: Presupuesto de Ingresos y Egresos Municipalidad El Agustino - (SIAF)

Elaborado por: Comisin auditora

II.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

La auditora de cumplimiento responder al examen de revisin de la documentacin que
sustente el proceso de adquisicin de equipos de cmputo por adjudicacin directa por la
municipalidad el Agustino en el periodo de 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del
2015, cuyo detalle es el siguiente:

Perfil Tcnico
Expediente Tcnico
Expediente Administrativo
Liquidacin del proveedor
Liquidacin de la Supervisin
Documentacin que sea necesaria entregarnos de la adquisicin
Otra documentacin que se solicitara durante la ejecucin de la auditoria

Riesgo Global y Enfoque de la Auditoria

De la evaluacin de los antecedentes de la Entidad, tales como: Insuficiencia de los
Controles Internos, Impacto Social, y materialidad; se califica que la auditoria tendr un
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riesgo moderado con tendencia a riesgo elevado, por lo cual se prev una combinacin
de enfoques de cumplimiento y sustantivas, incidiendo en la legalidad de los actos
efectuados.
Determinndose que el enfoque de la presente Auditoria de Cumplimiento, se realizara
utilizando un Programa de Auditoria nico y la aplicacin de procedimientos adicionales
de acuerdo a las circunstancias. Se emitir el informe resultante de acuerdo a un modelo
previamente definido.
El proceso de adquisicin de equipos de cmputo por adjudicacin directa a ser
examinado tiene su origen en verificar denuncias sobre presuntas irregularidades en las
contrataciones efectuadas por la Municipalidad.
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1. OBJETIVOS
3.1.1

Objetivo general
Determinar si los procesos de contratacin y adquisicin de equipos de cmputo por
adjudicacin directa se efectuaron de acuerdo a la normativa aplicable, disposiciones
internas y formalidades contractuales establecidas.

3.1.2

Objetivos especficos
1. Determinar el nivel de confiabilidad de los controles internos implementados por la
entidad en los procesos, sistemas administrativos y de gestin, vinculados a la
materia a examinar.
2. Determinar si los procesos de seleccin se efectuaron en cumplimiento de la
normativa aplicable.
3. Establecer si la adjudicacin directa de equipos de cmputo se ejecut de acuerdo a
la normativa aplicable, disposiciones internas y formalidades contractuales
establecidas.

3.2

IV.

ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1

Criterios tcnicos
La auditora de cumplimiento se llevara de acuerdo a las Normas Generales de Control
Gubernamental (NGCG), aprobadas mediante Resolucin de Contralora n 273-2014-CG
de 12 de mayo de 2014, la Directiva y el Manual de Auditoria de Cumplimiento,
aprobados con Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.

3.2.2

Periodo a examinar
La auditora de cumplimiento, comprender la revisin y anlisis de las operaciones,
registros y documentos que obran en la Municipalidad Distrital de El Agustino,
relacionados con los procesos de adjudicacin directa de los bienes, desde el 1 de enero
del 2015 al 31 de diciembre del 2015, sin perjuicio de evaluar operaciones anteriores o
posteriores segn las circunstancias lo requieran.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operacin,
son:
IV.1.

NORMAS GENERALES
Constitucin Poltica del Per, promulgada el 29 de diciembre de 1993

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IV.2.

Ley Orgnica de Municipalidades, Ley n 27972, promulgada el 26 de mayo de

2003, publicada el 27 de mayo de 2003.

NORMAS ESPECIFICAS
Ley N 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, de 27 de junio de
2002.
Directiva general del Sistema Nacional de Inversin Publica aprobada por
Resolucin Directoral N 003-2011-EF/68.01, publicada el 9 de abril de 2011.
Directiva N002-2007-EF/68.01, Directiva del Sistema Nacional de Inversin
Pblica, aprobada con Resolucin Directoral N 002-2007-EF/68.01, publicado el 3
de marzo de 2007.
Ley N 29151, Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales, publicada el
14 de diciembre de 2007.

IV.3.

NORMAS DE CREACION Y FUNCIONAMIENTO

Declaracin de la creacin poltica del Distrito el Agustino ocurri el 22 de enero de
1714, aprobado por Decreto de Alcalda sin nmero de 8 de setiembre de 1945.
Reglamento de Organizacin y Funciones de la MDA para el ao 2014, aprobado
con Ordenanza Municipal n 028-2014-MDA de 28 de junio de 2014.
Manual de Organizacin y Funciones, de la MDA para el ao 2014, se encontraba
vigente el Manual de Organizacin y Funciones del ao 2011, aprobado con
Resolucin de Alcalda n 354-2011-MDA de 7 de agosto de 2011.

IV.4.

IV.5.

IV.6.

NORMAS PRESUPUESTALES
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley n 28411, promulgada el 6
de diciembre de 2004, publicada el 8 de diciembre de 2004.
Ley de Presupuesto para el ao fiscal 2014, Ley n 30114, promulgada el 30 de
noviembre de 2013, publicada el 2 de diciembre de 2012.

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Legislativo n. 1017, publicado el 4 de
junio de 2008.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Supremo n. 1842008-EF, publicado el 1 de enero de 2009.
Ley n. 29873 que modifica el Decreto Legislativo 1017 Ley de Contrataciones del
Estado. (Publicado el 1 de junio de 2012).
Decreto Supremo n. 18-2012-EF, mediante el cual se modifica el Decreto Supremo
n. 184-2008-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado (Publicado el 7 de agosto de 2012).

NORMAS DE CONTROL
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Ley n 28716, promulgada el 17
de abril de 2006, publicada el 18 de abril de 2006.
Normas de Control Interno aprobadas con Resolucin de Contralora n. 320-2006CG de 30 de octubre de 2006, publicada el 3 de noviembre de 2006.
Gua de Auditoria de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado aprobado por
Resolucin de Contralora n 532-2005-CG, 13 de diciembre de 2005.

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V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
Al programa de auditoria se adjunta en el anexo n1, el cual contiene los procedimientos mnimos
elaborados con Las Normas Generales de Control Gubernamental, la Directiva y El Manual de
Auditoria de Cumplimiento. De ser el caso podr aplicarse procedimientos adicionales o
complementarios segn las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.
VI. RECURSOS DE PERSONAL
La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:
CUADRO n4
RECURSOS DE PERSONAL
Nombres y apellidos
Profesin
Cargo en la comisin
Lorena Yoselyn Mamani Vilca
Contador
Jefe de Equipo- Jefe de OCI
Rosario Gloria Flores Cceres
Economista
Auditor 1
VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA
VII.1.
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la presente auditoria de cumplimiento,
se programa utilizar 630 horas/hombre con un costo estimado de s/. 65 311.00, que
constituyen 104 das hbiles, distribuidos de la siguiente forma:
CUADRO n5
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Etapa
Planificacin
Ejecucin
Definir la muestra de auditoria
Ejecutar el plan de auditoria definitivo
Determinar las observaciones
Registrar el cierre de la ejecucin (Trabajo de campo)
Elaboracin del informe
Elaborar el informe de auditoria
Aprobar y remitir el informe de auditoria
Total de das

Fechas
Del
11/01/16

Al
01/02/16

Das
tiles
16

02/02/16
08/02/16
21/04/16
09/05/15

07/02/16
20/04/16
08/05/16
16/05/16

4
49
12
6

17/05/16
07/06/16

06/06/16
08/06/16

15
2
104

VII.2.
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado de la auditoria de cumplimiento, la comisin auditora debe elaborar un
informe por escrito, en el que comunique al titular o las instancias competentes de la
Entidad y el Sistema, las observaciones derivadas de las desviaciones de cumplimiento,
deficiencias de control interno, conclusiones y recomendaciones para mejorar la gestin de
la entidad, a fin que se adopten las medidas preventivas y correctivas, y de ser el caso, se

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inicie el procedimiento sancionador para los rganos competentes de la Contralora o las

acciones legales por parte de los organismos jurisdiccionales pertinentes.
Asimismo, se emitir solo un informe de auditora, y de ser el caso, la fundamentacin
jurdica, cuando se advierta el sealamiento de presunta responsabilidad penal, que de
acuerdo al cronograma tiene como fecha programada el 05 de junio del 2015, todo ello,
ajustndose a las NGCG, la Directiva y Manual de Auditoria de Cumplimiento.
VII.3.
FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
Segn lo establecido en el manual de auditoria de cumplimiento, el formato tentativo del
informe resultante a emitirse, ser el siguiente:
I.

ANTECEDENTES
1. ORIGEN
2. OBJETIVOS
3. MATERIA A EXAMINAR Y ALCANCE
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
5. COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
6. ASPECTOS RELEVNTES DE LA AUDITORIA
II.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III.
OBSERVACIONES
IV.
CONCLUCIONES
V.
RECOMENDACIONES
VI.
APENDICES
FIRMAS
Arequipa, enero de 2016

---------------------------------------Lorena Yoselyn Mamani Vilca

Jefe de Comisin

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