INFORME N 01-2015-CG/OCI-AC

LA CONTRALORA
rgano de Control Institucional
INFORME DE AUDITORA N 01-2015 -CG/OCI-AC
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
Municipalidad Distrital de Castilla de Piura
Zona Norte
Informe de Auditoria de Cumplimiento al Relleno
Sanitario Municipalidad Distrital Castilla
PERODO: Enero Diciembre del 2014
TOMO (001) DE (1)
REGION PIURA - PER
AO DE ELABORACIN: 2015
Ao de la Diversificacin Productiva y del
Fortalecimiento de la Educacin
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INFORME N 01-2015-CG/OCI AC
INFORME DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL RELLENO SANITARIO DE LA
Municipalidad Distrital Castilla Piura
___________________________________________________________________________

NDICE
____________________________________________________________________

DENOMINACIN
I.

N de Pagina

ANTECEDENTES:
1.

Origen

2.

Objetivos

Materia examinada y alcance

4.

Antecedentes y base legal de la entidad

5.

Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento

6.

Aspectos relevantes de la auditora

II.

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III.
IV.
V.
VI.

OBSERVACIN(ES)
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
APENDICES

_______________________
CPCC. Jos Ramos Reyes
Supervisor

_______________________
CPCC. Juan Morales Vern
Auditor

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I.

ANTECEDENTES:
1.

Origen
el presente examen es una actividad programada, que se ha ejecutado en
cumplimiento al Plan Anual de Control del ao 2015, aprobado por la
Contralora General de la REPUBLICA MEDIANTE Resolucin de Contralora
N 854 de fecha 06 de Agosto del 2014. El cdigo de la Accin es: SCG 1L485-2015-002.
Con Oficio N 001-2015-CG/ OCI-MDCP de 01-03-2015. Se acredito a la
comisin de auditoria ante el titular de la entidad, proveyndose la disposicin
correspondiente a Gerencia de Administracin.
La Auditoria De Cumplimiento Al Relleno Sanitario De La Municipalidad Distrital
Castilla Piura, se elabor conforme a los dispuesto en la DIRECTIVA N 0072014-CG/GCSII AUDITORA DE CUMPLIMIENTO, aprobada con
RESOLUCIN DE CONTRALORA N 473-2014-CG

2.

Objetivos
Esta accin, por su naturaleza constituye una Auditora De Cumplimiento y
tiene como objetivo principal; Emitir opinin sobre el Control interno y los
Ingresos generados por el Uso del Relleno Sanitario de la Municipalidad Distrital
Castilla de Piura, de conformidad con las normas de control interno, Ley
N27314
de Residuos Slidos. y disposiciones legales vigentes al Primer
trimestre del 2015
Asimismo. Se han tenido en cuenta los siguientes objetivos especficos:
a. Estudiar y avaluar la estructura de control interno., con el objeto de formarse
una opinin sobre la efectividad de los controles internos implementados y
determinar el riesgo de auditoria para definir la naturaleza, oportunidad y
alcance de las pruebas del examen.
b. Evaluar los Ingresos generados por el Uso del Relleno Sanitario de la
Municipalidad Distrital Castilla de Piura., de conformidad con las normas de
control interno; Ley N27314 de Residuos Slidos y disposiciones legales
vigentes al Primer trimestre del 2015

Materia examinada y alcance

El presente examen comprende el periodo del 01 de enero hasta el 31
Diciembre. 2014 y se cie al anlisis de la informacin generada por los
ingresos del uso de relleno sanitario de la Municipalidad Distrital de Castilla
Piura,
El examen se llev a cabo bajo los lineamientos establecidos en las Normas
Generales
de
Control
Gubernamental, aprobada con Resolucin de
Contralora N 2732014-CG , Normas de Organizacin Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y Normas Bsicas y Tcnicas
de Control Interno para el Sector Pblico (Res. CGR), as como otras
disposiciones legales aplicables al Sector Pblico.
La entidad Municipalidad Distrital Castilla.,
provincia y departamento de Piura

se encuentra ubicada

en la,

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El trabajo comprendi la evaluacin de los ingresos por el uso del relleno
sanitario de la Municipalidad Distrital de Castilla Piura, as como la revisin
detallada de los documentos respaldatorios, a fin de determinar el estado actual
de los mismos y emitir el Informe de Auditoria.
Las observaciones y conclusiones emitidas en el presente informe, son el
resultado del anlisis de los registros y documentos provedos al Equipo de
Auditores y son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes
en la elaboracin y autorizacin, a travs de los actos administrativos
.
4.

Antecedentes y base legal de la entidad

Antecedentes
La Municipalidad de Piura se enmarca en el contexto de la Ley N 1294/87
Orgnica de Municipalidades, siendo esta la normativa que rige su
funcionamiento jurdico. En el aspecto administrativo son aplicables la Ley N
1535/99 de Administracin Financiera del Estado y la Ley N 25/91 Por el cual
se modifican los Art. 192 y 193 de la Ley de Organizacin Administrativa del 22
de junio de 1909, concordantes con las dems disposiciones que regulan los
procesos administrativos inherentes a sus funciones
La Municipalidad tiene como fines bsicos representar al vecindario, promover
la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales, fomentar la seguridad y
bienestar de la colectividad y fomentar el desarrollo integral y armnico de la
Municipalidad Provincial de Piura y especficamente del distrito del mismo
nombre.
Los objetivos principales de la Entidad son proporcionar al ciudadano el
ambiente adecuado para la satisfaccin de sus necesidades bsicas; Organizar
el desarrollo urbanstico de la Provincia; brindar las condiciones para el
desarrollo integral de la persona, familia y sociedad, con calidad de vida y
solidaridad; asegurar la calidad de los servicios de abastecimiento y
comercializacin de productos, transporte, circulacin vial, participacin vecinal
y seguridad ciudadana.
La Municipalidad Provincial de Piura tiene como domicilio legal: Jirn Ayacucho
N 377, Distrito
,

Sntesis del alcance del plan estratgico. Misin, visin y objetivos

Estratgicos.

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MISION Y VISIN INSTITUCIONAL

MISION
Somos un equipo municipal integrado y especializado en gestin para el desarrollo social, que
ejecuta sus programas, proyectos y actividades concertadas y articuladamente con los actores
locales e instituciones comprometidas en el enfoque de prevencin y promocin de salud, para
lograr calidad educativa, seguridad vecinal, desarrollo econmico y ciudadanos con hbitos y
actitudes saludables participes de un sistema de vida comunitaria con valores humanos de
equidad y justicia social.
VISION
El Distrito de Castilla se proyecta en los siguientes aspectos:
Una sociedad con desarrollo econmico, productivo, integral y sostenible, con un gobierno
eficiente bajo una gestin transparente, con capacidad de concertacin y liderazgo, una
sociedad civil organizada que ejerce sus derechos ciudadanos, actuando con un Plan de
Desarrollo Concertado.
Territorialmente integrado y ordenado, dotada con infraestructura y servicios bsicos de
calidad.
En un distrito digno y seguro para vivir con salud integral y ecolgicamente responsable en
el manejo de los recursos naturales, preservando al medio ambiente.
Cuenta con servicios educativos de calidad, orientados a la cultura y practica de valores
humanos.

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ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA QUE ADMINISTRA EL RELLENO SANITARIO

Cuadro n. 1
Presupuesto Institucional del ao 2012

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TIPO TRANSACCIN
GENRICA
SUBGENERICA

PRESUPUESTADO S/.

PIA

PIM

EJECUCIN DE ENERO A SEPTIEMBRE 2012

S/.
RECURSOS
DONACIONES Y
DIRECTAMENTE
TOTAL
TRANSFERENCIAS
RECAUDADOS

AVANCE
%
Con
relacin
al PIM

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INGRESOS
11,887,510
11,887,510
5,594,999
3,013,169
8,608,168
72
Ingresos corrientes
11,887,510
11,887,510
5,594,999
0
5,594,999
47
Venta de bienes, servicios y
derechos administrativos
11,214,998
11,214,998
5,254,507
0
5,254,507
47
Otros ingresos
672,512
672,512
340,492
0
340,492
51
Donaciones y transferencias
0
3,013,169
0
2,771,134
2,771,134
92
Donaciones y transferencias
0
2,771,134
0
2,771,134
2,771,134
100
Financiamiento
0
242,035
0
242,035
242,035
100
Saldos de balance
0
242,035
0
242,035
242,035
100
EGRESOS
11,887,510
14,900,679
5,363,478
1,140,699
6,504,177
44
Gastos Corrientes
9,494,680
9,494,680
4,601,047
4,601,047
48
Personal y obligaciones
sociales
4,555,121
4,555,121
1,899,557
1,899,557
42
Pensiones y otras
prestaciones sociales
378,444
378,444
134,878
134,878
36
Bienes y servicios
3,759,759
3,985,325
2,286,340
2,286,340
57
Otros gastos
801,536
575,970
280,272
280,272
49
Gastos de Capital
2,392,650
5,405,819
762,431
1,140,699
1,903,130
35
Adquisicin de activos no
financieros
2,392,650
5,405,819
762,431
1,140,699
1,903,130
35
Fuente: Evaluacin presupuestal al 3er trimestre de 20144 emitido por la Oficina de Planificacin y Presupuesto de Municipalidad Distrital Castilla Piura
Hecho por: Comisin de Auditora.

Base legal

Normas generales
- Constitucin Poltica del Per de 16 de junio de 1993.
- Ley n. 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General de 10 de abril
de 2001.
Normas especficas
- Ley n. 28693 de 21 de marzo de 2006, Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera.
- Directiva de Tesorera n. 001-2007-EF/77.15.
- Normas internas de EARSAN

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Normas de creacin y funcionamiento
- Decreto Ley n.. Crea la Empresa Administradora de Relleno
Sanitario
- Resolucin de Alcalda n. 306-93-MPCH, crea a EARSAN..S.A
- Ley N27314 de Residuos Slidos.
Normas presupuestales
- Ley n. 28112 de 29 de noviembre de 2003, Ley Marco de la Administracin
Financiera del Sector Pblico.
- Ley N 28411 de 24de noviembre de 2044, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto.
- Ley n. 30281 de 02 de diciembre de 2041 Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2015.
Normas sobre contrataciones
- Decreto Legislativo n. 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado y su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo
n. 184-2008-EF.
Normas de personal: Internas y Externas
- Decreto Legislativo n. 728 de 8 de noviembre de 1991 Ley de Fomento del
Empleo.
Normas de control
- Ley n. 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica y modificatorias de 22 de julio de 2012.
- Ley n. 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 26 de
marzo de 2006.
- Ley n. 29622 de 7 de diciembre de 2010 que ampla las facultades a la
Contralora General en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional.
- Decreto Supremo n. 023-2011-PCM de 17 de marzo de 2011 Reglamento de
la Ley n. 29622.
- Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006 que
aprueba las Normas de Control Interno.
- Gua de auditora de las adquisiciones y contrataciones del Estado aprobado
con Resolucin de Contralora n. 532-2005-CG de 13 de diciembre de
2005.
- Resolucin de Contralora n. 333-2011-CG que aprueba la Directiva
n. 008-2011-CG/GDES Procedimiento Administrativo Sancionador por
Responsabilidad Administrativa Funcional de 21 de noviembre de 2011.
- Resolucin de Contralora n. 195-88-CG de 18 de julio de 1988, que
aprueban las normas que regulan la ejecucin de Obras Pblicas por
Administracin Directa.
- Normas Generales de Control Gubernamental, aprobada con
Resolucin de Contralora N 2732014-CG
- DIRECTIVA N 007-2014-CG/GCSII AUDITORA DE CUMPLIMIENTO,
aprobada con RESOLUCIN DE CONTRALORA N 473-2014-CG
Normas internas de gestin

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- Manual de Organizacin y Funciones, aprobado con Resolucin de Gerencia
General n.242-2009-SEMACHON SA/GG de 5 de octubre de 2009.
- Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado con Resolucin de
Gerencia General n.228-2009-SEMACHON SA/GG, de 18 de septiembre de
2009..
5.

Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento

En aplicacin a las al inciso 7.21 de Normas Generales de Control
Gubernamental, se ha cumplido con comunicar en forma oportuna la
comunicacin de las desviaciones de cumplimiento detectados durante Auditoria
de Cumplimiento; asimismo, se han evaluado las respuestas recibidas e
incluidas en el presente informe, considerando el alcance de las mismas.
En Apndice N 01, se detalla al personal incurso en las observaciones,
resultante de la evaluacin antes indicada

6.

II.

Aspectos relevantes de la auditora

Las autoridades de la Municipalidad Distrital de Castilla de Piura , no proveyeron
en tiempo y forma gran parte de los documentos solicitados a travs de los
memorandos y Notas CGR, remitidos por este Organismo Superior de Control,
los cuales incidieron en forma negativa sobre el normal desarrollo del trabajo
encomendado

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Durante la accin de control se ha emitido el Memorndum de Control Interno, en el
cual se inform a la alta Direccin de la Entidad sobre la ineficiencia de los controles
internos implantados por la empresa; asimismo, detallamos las acciones correctivas
que se han adoptado por parte de la Entidad
Durante el examen practicado se detect algunas debilidades de control interno, por lo
que, mediante oficio n. 053-2013-CG-ORIC-CA-SEMACHON S.A de 28 de febrero de
2013 (Apndice .N 3), se remiti al seor Pedro Sabino Mendoza Arias, Gerente
General de SEMACHON SA, el Memorando de Control Interno, as como las
respectivas recomendaciones orientadas a mejorar la gestin de la entidad.
Con oficio n. 98-2013-SEMACHON S.A/GG de 8 de marzo de 2013, el gerente
General de SEMACHON S.A, hizo de conocimiento que mediante los memorandos n.
55, 56, 57, 58 y 59-2013-SEMACHON S.A/GG de 5 de marzo de 2013, dispuso que la
Gerencia Tcnica, Gerencia de Administracin y Finanzas, Gerencia de Planificacin y
Presupuesto y Departamentos de Contabilidad y Personal, ejecuten las acciones
recomendadas en el memorando de control interno emitido por la Comisin Auditora,
de cuya implementacin total debern informar en un plazo no mayor de 15 das.
Es preciso sealar que las debilidades reveladas, no constituyen necesariamente todos
los aspectos de control interno que podran ser situaciones reportables ya que stas
fueron identificadas como resultado de la evaluacin selectiva a las operaciones,
actividades, procesos y sistemas relacionados con los objetivos del examen realizado y
no con el propsito de evaluar en su conjunto la estructura de control interno de la
Entidad

III.

OBSERVACIN(ES)
1.

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Condicin

Criterio

Efecto

Causa

IV.

CONCLUSIONES
Conclusin 1.

V.

RECOMENDACIONES
Recomendacin 1

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VI.

APENDICES

Apndice N 1 -Relacin de personas comprendidas con los hechos

observados

Apndice N 2 -"Evaluacin de comentarios presentados por las personas

comprendidas en los hechos"

_______________________
CPCC. Jos Ramos Reyes
Supervisor

_______________________
CPCC. Juan Morales Vern
Auditor

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