DERECHO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL El Presupuesto

Participativo

CAPTULO I
EL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
1.1.

DEFINICIN DE PRESUPUESTO PARTICIPATIVO.

El Presupuesto Participativo es un espacio de concertacin por el
cual las autoridades electas de los Gobiernos Regionales y de los
Gobiernos Locales as como las organizaciones de la poblacin,
debidamente representadas; definen en conjunto, a travs de una serie de
mecanismos de anlisis y de toma de decisiones, cada uno desde su
mbito, y de acuerdo a las decisiones adoptadas en cada una de las fases
previstas para la realizacin del Proceso del Presupuesto Participativo;
cmo y a qu se van a orientar los recursos de los que se disponen a nivel
regional y local, especialmente aquellos para gastos de inversin, teniendo

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en cuenta, la visin de desarrollo distrital, provincial, regional y nacional

considerados en sus Planes de Desarrollo Concertados, los objetivos
establecidos en sus Planes Estratgicos Institucionales, as como la
priorizacin de los proyectos buscando la mayor rentabilidad social;
debindose reflejar adems, de manera concreta y efectiva, los
compromisos y aportes de la propia poblacin y de los diferentes
organismos pblicos y privados presentes en el proceso.
El Presupuesto Participativo basado en Resultados se enmarca
dentro del nuevo enfoque de la nueva gerencia y gestin pblica, en el
cual los recursos pblicos se asignan, ejecutan y evalan en funcin a
cambios especficos que se deben alcanzar para mejorar el bienestar de la
poblacin. Lograr estos cambios supone producir resultados que mejoren
notoriamente las condiciones de vida de las personas. Para tal fin, se
estructuran los presupuestos en funcin a los productos, es decir bienes y
servicios que la poblacin recibe de parte de las instituciones pblicas,
para lograr los resultados.

1.2.

OBJETIVOS DEL PROCESO DE PRESUPUESTO PARTICIPATIVO.

Mejorar la asignacin y ejecucin de los recursos pblicos de acuerdo
a las prioridades consideradas en los Planes de Desarrollo
Concertados y los Planes Sectoriales Nacionales, propiciando una

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cultura de responsabilidad fiscal, sobre la base de acuerdos

concertados.

Reforzar la relacin entre el Estado y la sociedad, en el marco de un

ejercicio de la ciudadana que utiliza creativa y complementariamente
los mecanismos de democracia directa y democracia representativa
generando compromisos y responsabilidades compartidas.

Promover

la

creacin

de

condiciones

econmicas,

sociales,

ambientales y culturales que mejoren los niveles de vida de la

poblacin y fortalezcan sus capacidades como base del desarrollo,
posibilitando acciones concertadas que refuercen los vnculos de
identidad, de pertenencia y las relaciones de confianza.
Fijar prioridades del gasto pblico, en materia de gastos de inversin,
garantizando la sostenibilidad de la inversin ya ejecutada y
estableciendo un orden de prelacin para la ejecucin de los
proyectos que se prioricen y sean declarados viables bajo las normas
tcnicas y procedimientos establecidos en la Ley N 27293, Ley del
Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Involucrar y comprometer a la sociedad civil y al sector privado en las
acciones a desarrollar para el cumplimiento de los Objetivos
Estratgicos del Plan de Desarrollo Concertado, creando conciencia

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respecto de los derechos y las obligaciones que los ciudadanos

tienen, como contribuyentes y como actores, en el funcionamiento del
Estado y en el desarrollo sostenible del territorio donde habitan.
Crear y desarrollar, a partir de la normativa existente, polticas pblicas
y condiciones institucionales que promuevan la generacin y ejecucin
de la inversin privada.
Buscar el aumento de la competitividad regional y local, as como la
superacin de la pobreza a travs de mejoras sustantivas en
infraestructura, nivel de educacin, cobertura de salud, seguridad
jurdica, establecimiento de derechos de propiedad, adecuada
regulacin en estndares de calidad y sanidad, entre otros.
Reforzar la transparencia, el seguimiento, la rendicin de cuentas y la
ejecucin de las acciones concertadas en el Proceso del Presupuesto
Participativo; as como la vigilancia de la accin pblica en general,
fortaleciendo las capacidades regionales y locales para el desarrollo
del Presupuesto Participativo.
1.3.

PRINCIPIOS DEL PROCESO DE PRESUPUESTO PARTICIPATIVO.

1.3.1. PRINCIPIO DE PROGRAMACIN
Es el principio presupuestal que sostiene que el presupuesto
debe reflejar en sus programas las metas del plan anual operativo.
Para conseguir el logro de las metas de dicho plan, se realiza la

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programacin del presupuesto, tanto en los ingresos como en los

gastos.
En cuanto a los ingresos, estos se estiman en funcin de los
objetivos de la institucin de acuerdo a las funciones que indica la
Ley Orgnica de creacin y de la estimacin de recaudacin de los
recursos financieros del pliego. Estos se especifican por fuente de
financiamiento y partidas genricas, subgenricas y especficas de
acuerdo al Clasificador de Ingresos. Los egresos se programan
determinando la cantidad de gastos operativos y de inversin,
considerando la clasificacin econmica, distinguiendo los gastos
corrientes y los gastos de capital.
1.3.2. PRINCIPIO DE UNIVERSALIDAD
Establece que el presupuesto debe abarcar toda la actividad
financiera del gobierno general o local, pero no de una manera rgida
que niegue todos los fondos extrapresupuestarios, sino en el sentido
sustantivo de incluir todas las operaciones que permiten articular los
programas entre s. En un sentido racional, lo que interesa es que un
presupuesto comprenda todas las operaciones en un marco de
compatibilidad.
1.3.3. PRINCIPIO DE EQUILIBRIO
Dispone

la

conveniencia

de

aprobar

un

presupuesto

balanceado cuyos gastos sean iguales a los ingresos. Dicho

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equilibrio no debe ser numrico sino real, y tiene como objetivo

alcanzar orden en la actividad econmica y financiera del organismo.
Se encuentra precisado en el artculo 78 de la Constitucin Poltica
del Per (Art. 78 ".... El proyecto presupuestal debe estar
efectivamente equilibrado...").
1.3.4. PRINCIPIO DE PERIOCIDAD.
Establece que el presupuesto debe presentarse cada ao y no
cubrir ms de un ao.
1.3.5. PRINCIPIO DE UNIDAD.
Postula la inclusin en un solo fondo todos los ingresos y
gastos, evitando la existencia de varios presupuestos separados a fin
de evitar la existencia de fondos especiales, que significan diluir el
control contable.

1.3.6. PRINCIPIO DE ESPECIFICACIN

Establece que el presupuesto debe detallarse por cuentas de

ingresos y gastos, de tal manera que refleje de la mejor forma posible
los programas que impulsa cada organismo. Al respecto, no es
recomendable una minuciosidad excesiva en la presentacin de

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ellos, pues perjudica la visin de conjunto, de manera que un

equilibrio razonable entre el detalle de la informacin

y las

necesidades globales de presentacin de los programas parece ser

la ecuacin ms aceptable.

1.3.7. PRINCIPIO DE ACUCIOSIDAD

Postula que el Prepuesto debe prepararse con el mayor grado
de exactitud y sinceridad. Debe evitarse las peticiones de gasto
abultadas artificialmente y las estimaciones demasiado optimistas de
los clculos de ingresos. El presupuesto debe ser un documento que
se aproxime a las reales necesidades que derivan de la accin
programada por el gobierno general o local.
1.3.8. PRINCIPIO DE CLARIDAD
La claridad se logra cuando el presupuesto refleja los
programas, cuando es universal, cuando existe unidad, cuando las
cuentas estn bien detalladas y tienen una glosa explicativa. La
claridad es tambin un requisito para obtenerla comprensin de la
opinin pblica y facilitar as la gestin pblica
1.3.9. PRINCIPIO DE EXCLUSIVIDAD
Sostiene que el presupuesto solo debe de relacionarse con
materias financieras y programticas y no con cuestiones legales.

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1.4.

ACTORES EN EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

1.4.1. ROL DE LOS ACTORES DEL PROCESO DE PRESUPUETO

PARTICIPATIVO.
Veamos a continuacin las tareas especficas de cada uno de
los actores de este importante proceso:
A. Presidentes Regionales y Alcaldes.

Convocar a reuniones del Presupuesto Participativo en su

calidad de presidentes de los consejos de coordinacin.

Organizar las actividades del proceso participativo, hacindolas

de conocimiento pblico.

Proponer a consideracin los resultados prioritarios a favor de

la poblacin que pueden ser objeto de atencin en el proceso.

Proponer la cartera de proyectos a ser sometida al Presupuesto

Participativo, sealando explcitamente su conexin al resultado
prioritario que corresponda.

Determinar e informar a los agentes participantes el porcentaje

del presupuesto institucional que corresponder al Presupuesto
Participativo, sin perjuicio que los recursos no incluidos en el

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Presupuesto Participativo se asignen por resultados claramente

especificados.

Disponer las medidas necesarias para el cumplimiento de los

acuerdos adoptados en el proceso.

Desarrollar las acciones necesarias para la implementacin de

los acuerdos.

Rendir

cuentas

los

agentes

participantes

sobre

el

cumplimiento de los acuerdos y compromisos asumidos el ao

anterior.
B. Concejo Regional y Concejo Municipal.

Aprobar las normas complementarias que se requieran para

llevar a cabo el proceso.

Fiscalizar el desarrollo oportuno de cada una de las fases del

proceso.

Velar por el cumplimiento de los acuerdos y compromisos

asumidos por el Gobierno Regional o el Gobierno Local.

C. Concejos de coordinacin regional, provincial y distrital

Participar y promover activamente el proceso.

Responder a las convocatorias que realizan las autoridades

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regionales o locales.

Coordinar la incorporacin de los proyectos de inversin en el

presupuesto institucional correspondiente.

1.4.2. FINANZAS DEL PROCESO DE PRESUPUETO PARTICIPATIVO.

El titular del pliego de los gobiernos regionales y gobiernos
locales informa el porcentaje del presupuesto institucional en gasto
de inversin que corresponder al Presupuesto Participativo, el cual
debe ser difundido a travs del portal electrnico de las entidades u
otros medios de comunicacin pertinentes.
De otro lado, los techos presupuestales que sirven como
referencia para la programacin del presupuesto participativo se
proyectan tomando como base:

Los montos efectivamente transferidos por el MEF en el ao

anterior en el que se elabora la programacin del presupuesto
participativo.

Los montos estimados de recursos pblicos del Presupuesto

Institucional de Apertura del ao fiscal correspondiente que
publica el MEF en el mes de junio de cada ao. Estos montos
son referenciales y pueden estar sujetos a cambios de acuerdo
a los recursos efectivamente recaudados debido a la evolucin
de la economa nacional e internacional, y las modificaciones

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normativas o las variaciones de los indicadores utilizados para

realizar las transferencias. Por ello, el monto propuesto al
presupuesto participativo tiene que considerar estas posibles
variaciones y debemos contemplar acciones en caso los
montos que se asignen sean menores a los estimados.

Para establecer los montos asignados de recursos propios al

presupuesto participativo se debe considerar una serie de
gastos de la institucin, tales como:

La cobertura de las obligaciones del gobierno regional o

local, tales como el pago del personal y obligaciones
sociales, las obligaciones previsionales (seguro social, AFP,
pensiones), el servicio de la deuda pblica; as como la
prestacin de servicios bsicos.
Recursos para garantizar la prestacin de servicios bsicos,
que de acuerdo a su funcin le corresponde a cada nivel de
gobierno.
Los recursos para la continuacin de proyectos de carcter
multianual y/o que estn en ejecucin.

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Los recursos para los programas estratgicos del Presupuesto

por Resultados, que sean priorizados.
Asegurar el gasto de operacin y mantenimiento de la
infraestructura existente. Otros que requiera la institucin para
brindar servicios de calidad.
Los recursos restantes debern ser adecuados a los recursos
que por ley son para inversiones y pueden ser destinados al
financiamiento de las acciones a ser priorizadas en el proceso de
presupuesto participativo.

1.4.3. INTERVENCIN DE LA POBLACIN EN EL PROCESO DE

PRESUPUETO PARTICIPATIVO.
Se puede participar como agente participante, en representacin de
las organizaciones de la poblacin. (Debidamente acreditados).
Se participa tambin en las asambleas de la comunidad y de las
organizaciones sociales de las que se forma parte, elaborando
propuestas de proyectos y acciones a ser presentadas por los
representantes en los talleres de trabajo.
Asumiendo

compromisos

de

cogestin

travs

de

trabajos

comunitarios aportando bienes, servicios u otros, que pueden ser

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orientados para la ejecucin, mantenimiento y operacin de un

proyecto.
Para poder participar, las instituciones en el plazo de
ley, deben ser inscritas en los padrones que apertura los
gobiernos regionales y locales; y sus representantes deben
estar debidamente acreditados para participar en el proceso.
Aquellos que se incorporen pero que no han sido acreditados
por sus organizaciones en el plazo respectivo, participarn
pero en calidad de observadores.
1.4.4. COORDINACIN

DEL

PROCESO

DE

PRESUPUETO

PARTICIPATIVO.
La responsabilidad de coordinar, ponerse de acuerdo, liderar,
hacer el seguimiento y garantizar el desarrollo del proceso de
elaboracin del presupuesto participativo en cada espacio o mbito,
est a cargo de diversas instancias:
A. Presidentes regionales y Alcaldes.
Deben
Coordinacin,

coordinar
para

con

convocar

sus
al

respectivos
proceso

de

Consejos

de

presupuesto

participativo. Tienen adems la responsabilidad de financiar los

gastos que demande el proceso de presupuesto participativo,
aprobar la Ordenanza propuesta por el Consejo de Coordinacin

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Regional o Local, segn sea el caso, designar al equipo tcnico

conductor del proceso, incluyendo representantes de la sociedad
civil, coordinar con otros niveles de gobierno subnacional, aprobar
los compromisos contrados, ejecutar los acuerdos, hacer
rendicin de cuentas y facilitar la vigilancia ciudadana.
B. Concejos de coordinacin local y regional
Es fundamental que los Consejos de Coordinacin Local y
Regional se encuentren debidamente constituidos y presididos por
el Presidente Regional y los Alcaldes respectivos, pues ayudar a
garantizar la existencia de un espacio legtimo de coordinacin
entre los diversos actores involucrados.
Lo ms recomendable es que el CCR o CCL proponga al
Consejo Municipal o Regional la Ordenanza del Presupuesto
Participativo y coordinen el desarrollo del proceso de principio a
fin.

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CAPTULO II.
FASES DEL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
El Proceso del Presupuesto Participativo se realiza tomando en
cuenta la realidad territorial y organizativa de cada Gobierno Regional o
Gobierno Local, respetando el procedimiento bsico para el desarrollo del
proceso que debe ser adaptado por cada Gobierno Regional o Gobierno

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Local, en funcin a sus particularidades y experiencias previas en la

implementacin de los presupuestos participativos

2.1. FASE DE PREPARACIN.

Esta fase es de responsabilidad del Gobierno Regional o Gobierno
Local, segn corresponda, en coordinacin con sus respectivos
Consejos de Coordinacin. El desarrollo de las acciones de
comunicacin,

sensibilizacin,

convocatoria,

identificacin

capacitacin de los agentes participantes para el desarrollo del proceso

debe realizarse oportunamente y con la suficiente anticipacin, por lo
que esta fase debera iniciarse en el mes de enero del ejercicio previo.

2.1.1. Comunicacin

Los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales deben

desarrollar

mecanismos

de

comunicacin

del

Proceso

del

Presupuesto Participativo a fin que la poblacin se encuentre

debidamente informada sobre los avances y resultados del proceso,
para lo cual pueden utilizar los diversos medios de comunicacin,
incluyendo los portales electrnicos, entre otros.

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Un aspecto importante en la comunicacin, es hacer de

conocimiento los proyectos que se vienen ejecutando y que
continuarn en el ao siguiente, los proyectos de prevencin que se
esperan ejecutar en los ejercicios siguientes, los compromisos de
cofinanciamiento de proyectos a travs de: FONIPREL, Agua para
Todos, Mi Barrio, Organismos de Cooperacin Internacional,
convenios, entre otros; as como la proyeccin del monto que debe
orientarse al presupuesto participativo a fin de no generar
expectativas, ms all de las capacidades financieras del Gobierno
Regional o Gobierno Local.

2.2.2. Sensibilizacin

La importancia de esta accin radica en la necesidad de

promover la participacin responsable de la sociedad civil organizada
en la gestin del desarrollo local y el compromiso que deben asumir
en las decisiones que se tomen. De otro lado, se debe promover la
creacin de organizaciones estratgicas que le den mayor calidad al
proceso de participacin. Es necesario que la sociedad civil se
empodere del proceso, a fin que su participacin contribuya al
desarrollo regional y local.

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2.2.3. Convocatoria

En esta fase, el Gobierno Regional o Gobierno Local, en

coordinacin con su Consejo de Coordinacin, convoca a la
poblacin organizada a participar en el Proceso del Presupuesto
Participativo, haciendo uso de los medios de comunicacin
adecuados para el mbito de su jurisdiccin a fin de garantizar una
correcta y eficiente comunicacin con los Agentes Participantes. Esta
accin debe iniciarse en el mes de Enero. La convocatoria debe
promover la integracin al proceso de representantes de las distintas
entidades del Estado y de la sociedad civil, tales como: Direcciones
Regionales, Universidades, Entidades Pblicas de Desarrollo,
Organizaciones Empresariales, Colegios Profesionales, Asociaciones
Juveniles, etc.

2.2.4. Identificacin y registro de agentes participantes

En esta sub-fase, el Gobierno Regional o Gobierno Local

dispone de formas de registro de los Agentes Participantes, los que
deben ser designados o elegidos para cada proceso participativo por
las organizaciones a las cuales pertenecen.
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2.2.5. Capacitacin de agentes particcipantes

El

Gobierno

Regional

Gobierno

Local

implementa

mecanismos de capacitacin y programas de desarrollo de

capacidades para los agentes participantes, en especial para los
Consejeros Regionales, Regidores y agentes de la sociedad civil.
Asimismo, la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, en
coordinacin con los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales
desarrollarn

promovern

programas

de

capacitacin

descentralizados, orientados a fortalecer el Proceso del Presupuesto

Participativo, as como otros que se consideren necesarios para el
proceso.

Las capacitaciones deben ser permanentes, ajustndose a las

necesidades y caractersticas de la poblacin de la jurisdiccin y
pueden ser realizadas a travs de modalidades como: talleres o
reuniones en las que las autoridades y la poblacin se informen
acerca de las tareas que involucra dicho proceso.

2.2. FASE DE CONCERTACIN

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En esta fase se renen los funcionarios del Estado y de la sociedad

civil para desarrollar un trabajo concertado de diagnstico, identificacin y
priorizacin de resultados y de proyectos de inversin que favorezcan a la
poblacin, sobre todo en aquellos sectores con mayores necesidades de
servicios bsicos.
La fase de concertacin se subdivide en las siguientes partes:
2.2.1 Desarrollo de Talleres de Trabajo
Son reuniones de trabajo, convocados por el Presidente Regional o
el Alcalde, a travs de las cuales se desarrollarn las distintas acciones
conducentes a la priorizacin de resultados, proyectos de inversin y
compromisos del Estado y la sociedad civil.
El Presidente Regional o el Alcalde provincial o distrital, debe
asegurar que los talleres de trabajo se convoquen con la debida
anticipacin.
Cada taller puede realizarse en ms de una reunin de trabajo,
ajustndose el nmero de reuniones a la necesidad de cada lugar y a las
caractersticas de organizacin del territorio de cada mbito regional,
provincial o distrital. Por ejemplo, en las zonas de sierra y selva donde las
poblaciones tardan mucho en trasladarse a la capital distrital, pueden
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hacerse talleres descentralizados en los centros poblados mayores o en

las comunas ms accesibles. Los talleres de trabajo deben culminar en el
mes de Junio.

Quin brinda apoyo para la realizacin de los talleres de

trabajo?
Es el equipo tcnico el encargado de brindar apoyo, debiendo
preparar la informacin necesaria, presentar y consolidar los
resultados para

su

posterior evaluacin, con

miras a

ser

considerados en los presupuestos institucionales.

Asimismo, ser necesario realizar acciones previas, tales como:
a) Seguimiento de los acuerdos de cumplimiento de metas,
recopilacin de indicadores para tener actualizado un diagnstico
situacional, de ser necesario a cargo del equipo tcnico, orientado
fundamentalmente a mejorar las condiciones de vida de la
poblacin, las mismas que fueron medidas a travs de los resultados
definidos en los programas presupuestales estratgicos y otros que
se consideren crticos en la jurisdiccin.
b)

Identificacin

de

los

principales

presentarse a la priorizacin.

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resultados

que

pueden

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c) Seleccin de una cartera de proyectos viables, orientados al logro

de resultados priorizados y que respondan a las caractersticas de
impacto regional, provincial

distrital definidos en el Decreto

Supremo N 097-2009-EF Decreto Supremo N 131- 2010-EF y

Decreto Supremo N 132-2010-EF.
d) Recopilacin y preparacin de la siguiente informacin:
Plan de Desarrollo Concertado avances en su ejecucin.
Plan Estratgico Institucional (Gobierno Regional) o Plan de
Desarrollo Institucional (Gobierno Local) - avance de
resultados.
Detalle de

los

proyectos

priorizados

en

el

Proceso

Participativo del ao anterior, diferenciando los que fueron

considerados y los que no fueron incluidos en el presupuesto
institucional, indicando el motivo por el cual no fueron
considerados.
Ejecucin del programa de inversiones, aprobados en los
presupuestos institucionales.
Relacin de proyectos de inversin ejecutados el ao anterior.
Porcentaje de recursos de inversin que el Gobierno Regional
o el Gobierno Local destinar al Proceso Participativo; as
como

la

mayor

disponibilidad

cofinanciamiento.

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de

recursos

por

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Participativo

Informe de los compromisos asumidos por la sociedad civil y

otras entidades del Estado en procesos participativos
anteriores y su nivel de cumplimiento.
Situacin de los principales puntos de atencin del ciudadano
en la prestacin de los bienes y servicios pblicos (producto);
sealando el dficit de infra- estructura, recursos humanos,
equipamiento y materiales para una adecuada prestacin.
2.2.2 Taller de Identificacin y Priorizacin de Resultados

Presentacin del Plan de Desarrollo Concertado PDC

En este paso se presenta la visin y objetivos estratgicos
contenidos en el PDC,

su avance de ejecucin y logro de

resultados. En caso que el equipo tcnico lo recomiende o los

agentes participantes lo consideren necesario debido a la
incorporacin del enfoque del Presupuesto por Resultados, los
objetivos estratgicos podrn ser ajustados basados en resultados.
La visin contenida en el PDC es nica para todas las instituciones
pblicas y privadas de un mbito territorial y debe orientar las
iniciativas e inversiones de los diversos actores econmicos,
sociales e institucionales, as como la formulacin de polticas
pblicas regionales y locales.

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Participativo

Los objetivos de desarrollo del PDC involucran en su ejecucin a

los diversos actores, dependiendo de la misin de cada uno de
ellos.
El Plan de Desarrollo Concertado es importante porque:
Orienta el desarrollo de un territorio tomando en cuenta las
polticas nacionales, sectoriales y regionales.
Permite a los actores de un territorio decidir su futuro.
Permite la identificacin de potencialidades de desarrollo de la
regin localidad.
Fortalece procesos de relacin entre diferentes actores pblicos
y privados fomentando la colaboracin interinstitucional.
Permite superar los problemas de corto plazo y concretar las
voluntades, los esfuerzos, las potencialidades y los recursos del
territorio para responder a los desafos que plantean lograr.
Es la base para llevar a cabo la programacin multianual.
Proporciona un listado de proyectos (programacin multianual)
claves a ejecutar a lo largo de los aos de vigencia del Plan de
Desarrollo Concertado.
Identifica proyectos a ser ejecutados por el sector pblico, por
los sectores privados y mixtos ejecutados por ambos.
Nos permite visualizar los resultados a obtener en cada objetivo

de desarrollo.
Identificacin y priorizacin de Resultados

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Participativo

Este paso tiene como objetivo identificar los resultados respecto a

metas y reduccin de brechas a fin de permitir, posteriormente, una
adecuada asignacin de los recursos pblicos para el logro de los
mismos. El equipo tcnico presenta a los agentes participantes el
diagnstico del mbito territorial para conocimiento e informacin con
el objeto de ser utilizado en la identificacin y priorizacin de
resultados.
En un primer momento se ponen en consideracin los resultados ya
identificados, priorizados y analizados en el marco del Presupuesto
por Resultados, a saber:
1. Reduccin de la desnutricin crnica infantil.
2. Reduccin de la muerte materna y neonatal.
3. Acceso a los servicios bsicos y oportunidades de mercado.
4. Acceso de la poblacin a la identidad.
5. Acceso a energa en localidades rurales.
6. Logros de aprendizaje al finalizar el III ciclo de educacin bsica
regular.
7. Gestin ambiental prioritaria.

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Participativo

8. Acceso a agua potable y disposicin sanitaria de excretas para

poblaciones rurales.
9. Acceso a servicios pblicos esenciales de telecomunicaciones en
localidades rurales.
10. Seguridad ciudadana.
11. Competitividad para la micro y pequea empresa.
12. Productividad rural y sanidad agraria.
13. Prevencin del delito y el nuevo cdigo procesal penal.
14. Acceso a la justicia.
15. Accidentes.
16. Otros resultados que se pueden identificar.

El taller se inicia con la presentacin de los avances y logros

esperados, que incluye informacin disponible sobre los
principales resultados deseados por y para la localidad,
incluyendo los ya sealados y otros que consideren
prioritarios realizado por el equipo tcnico en funcin a
resultados identificados en el PDC. Este diagnstico deber

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Participativo

ser enriquecido con las opiniones y datos que puedan

proporcionar los agentes participantes.

A partir de esta informacin, los agentes participantes
debern priorizar los resultados identificados, para lo cual se

sugiere utilizar el siguiente criterio:

Los agentes participantes con el apoyo del equipo tcnico
debern asignar puntajes a cada criterio para poder priorizar

los resultados a ser abordados.

Los resultados priorizados orientarn la evaluacin tcnica
que realizar el equipo tcnico y a la definicin de
priorizacin de proyectos. De este paso se obtiene un
informe con los resultados identificados y priorizados.

2.2.3 Evaluacin tcnica de proyectos

Evaluacin tcnica
El objetivo de este paso es la evaluacin tcnica de la
cartera de proyectos que tiene la entidad y que deben ser
propuestos para contribuir al logro de los resultados
priorizados. En esta fase se obtiene una lista de proyectos
asociados a resultados para ser discutida en los Talleres de
Priorizacin y Formalizacin de Acuerdos. Para ello, el
equipo tcnico deber concentrarse en las siguientes
tareas:

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Participativo

a) Analizar la cartera de proyectos vinculados a los

resultados priorizados, verificar si estos cuentan con la
viabilidad correspondiente en el marco del Sistema
Nacional de Inversin Pblica - SNIP, o informe tcnico
favorable para el caso de los proyectos de gobiernos
locales no sujetos a dicho sistema; constatar su vigencia y
si estos guardan coherencia con los criterios de alcance,
cobertura y monto de inversin establecidos en el Decreto
Supremo N 097-2009-EF y el Decreto Supremo N1322010-EF que lo modifica, con el siguiente detalle:

Para los proyectos de impacto regional

Los gobiernos regionales al determinar los proyectos de
impacto regional, deben tener en cuenta que el monto
total del proyecto no sea menor a S/. 3 000 000 y que su
alcance sea pluriprovincial, debiendo beneficiar a un
mnimo de tres (03) distritos que se encuentren ubicados
en dos (02) provincias como mnimo. Adicionalmente
podrn considerar que su cobertura

en la poblacin

objetivo no sea menor al 5%, respecto a la poblacin

total de la Regin.

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Participativo

Si luego de distribuir el financiamiento asignado al

Presupuesto Participativo, conforme al criterio sealado
en el prrafo precedente, se obtiene un saldo menor a
S/. 3 000 000, dicho saldo se orienta a financiar
proyectos de impacto regional, utilizando el criterio de
cobertura a la poblacin objetivo sealado en el prrafo
anterior.

Asimismo, en el caso que el monto asignado al

Presupuesto Participativo sea menor a S/. 3 000 000, los

proyectos de impacto regional slo consideran el criterio
de cobertura en la poblacin objetivo.

Para los proyectos de impacto provincial

Las municipalidades provinciales, cuyo monto asignado
al presupuesto participativo sea igual o mayor a S/.3 000
000 al determinar los proyectos de impacto provincial,
deben tener en cuenta que el monto del proyecto no
sea menor a S/. 1 200 000

y que su alcance sea

pluridistrital, debiendo beneficiar a un mnimo de dos (02)

distritos del mbito jurisdiccional. Adicionalmente podrn
considerar su cobertura en la poblacin objetivo no sea
menor al 5%, respecto a la poblacin total de la
Provincia.
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Participativo

Si luego de distribuir el financiamiento asignado al

Presupuesto Participativo, conforme al criterio sealado
en el prrafo precedente, se obtiene un saldo menor a S/.
1 200 000, dicho saldo se orienta a financiar proyectos
de impacto provincial utilizando el criterio de cobertura a
la poblacin objetivo sealado en el prrafo anterior.
Asimismo, en el caso que el monto asignado al
presupuesto participativo sea menor a S/. 3 000 000, los
proyectos de impacto provincial slo consideran el
criterio de cobertura en la poblacin objetivo.

Para los proyectos de impacto distrital

Las

municipalidades

distritales,

al

determinar

los

proyectos de impacto distrital, no tienen restriccin en el

monto de la inversin, debiendo tener en cuenta que su
alcance contenga acciones cuyos resultados permitan
solucionar un problema relevante de la comunidad
preferentemente en salud, educacin, saneamiento,
transporte

comunicaciones,

entre

otros.

Adicionalmente, podrn considerar que su cobertura en

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Participativo

la poblacin objetivo no debe ser menor al 5% de la

poblacin total del Distrito.
b) Si el proyecto presentado no cuenta con la viabilidad
requerida y responde a los criterios de priorizacin antes
sealados, el equipo tcnico coordina con las unidades
correspondientes
proyecto. En el

la

formulacin

aprobacin

del

supuesto que el Gobierno Local no

se encuentre en el marco del SNIP, ser necesario el

informe tcnico respectivo.
c) En el caso que las propuestas de inversin no sean
pertinentes y por tanto no existan en la cartera de
proyectos alternativas de solucin, el equipo tcnico
propone alternativas y coordina con las unidades
formuladoras y la Oficina Proyecto de Inversin para el
estudio de pre inversin correspondiente, en el caso que
el SNIP sea de alcance a la entidad.
En el caso que la formulacin de proyectos no pueda
ajustarse a los plazos del proceso, el equipo tcnico
debe recomendar su posterior formulacin por los

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Participativo

funcionarios competentes para su discusin en futuros

procesos del Presupuesto Participativo.
d) El equipo tcnico presentar la lista de proyectos que
superaron la evaluacin tcnica y que se ajustan a los
criterios de impacto. Si el proyecto tiene naturaleza
multianual deber presentarse los montos estimados de
inversin por ao, a fin de conocer los niveles de
inversin que debern ser considerados en los montos
de

inversin

que

se

asignarn

al

Presupuesto

Participativo de los aos siguientes.

Luego, el representante del equipo tcnico ordena los
proyectos por eje de

desarrollo de mayor a menor

puntaje, siendo los de mayor puntaje los ms prioritarios

y

los

de

menor

puntaje

los

menos

prioritarios.

Finalmente, se seala el costo total de cada proyecto y si

cuenta con cofinanciamiento se precisa el monto para
conocimiento de todos los agentes participantes.
Asignacin del Presupuesto
Luego de identificada la cartera de proyectos de inversin
priorizados teniendo en cuenta los costos totales y el

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Participativo

cronograma de ejecucin, se asignar el presupuesto a

cada uno de los proyectos, de acuerdo con la asignacin
del presupuesto participativo.
Los

proyectos

de

inversin

que,

por

limitaciones

presupuestales, no logren financiamiento, se incluyen en

una lista de proyectos alternativos que deber recogerse
en el Acta de Formalizacin de Acuerdos y Compromisos,
para su consideracin en el presupuesto participativo del
ao siguiente. Si durante la fase de ejecucin del
presupuesto existiera mayor disponibilidad de recursos,
estos proyectos pueden ser incorporados al presupuesto
institucional mediante las modificaciones presupuestarias
correspondientes.
2.2.4 Taller de Priorizacin de Proyectos de Inversin
El Presidente Regional o el Alcalde proponen una cartera de
proyectos concordante con los resultados priorizados a ser sometida al
Presupuesto Participativo, a fin que los agentes participantes consideren
los citados proyectos de inversin a ser debatidos y priorizados en los
talleres.

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Participativo

Esta informacin deber ser recogida en una ficha de proyecto, la

que ser entregada al equipo tcnico.
2.2.5 Formalizacin de Acuerdos y Compromisos del Presupuesto
Participativo

Basado en Resultados

En esta fase se realizan las siguientes acciones:

El equipo tcnico elabora el Acta de Acuerdos y Compromisos del

Presupuesto Participativo basado en resultados, para lo cual se adjunta
formato en el

Anexo N 11: Formato de Acta de Acuerdos y

Compromisos del Presupuesto Participativo.

El Presidente Regional o el Alcalde presenta los resultados del
Presupuesto Participativo, consolidados en el Acta de Acuerdos y
Compromisos, a los agentes participantes para su consideracin y

aprobacin final.
Los miembros de los Consejos de Coordinacin, presididos c/u por el
Presidente Regional o el Alcalde y dems agentes participantes,
formalizan los acuerdos suscribiendo el Acta de Acuerdos y
Compromisos, la que debe contener las firmas de todos los agentes
participantes, tanto de los representantes del sector pblico como de la

sociedad civil.
Conformar el Comit de Vigilancia, teniendo en cuenta lo dispuesto en
la siguiente parte III del presente instructivo.

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Participativo

El documento del Presupuesto Participativo y el Acta de Acuerdos y

Compromisos del Proceso Participativo Basado en Resultados deben ser
remitidos a la Direccin General del Presupuesto Pblico, en el plazo
establecido por la Directiva de Programacin, Formulacin y Aprobacin del
Presupuesto de los gobiernos regionales y de los gobiernos locales para
cada ao fiscal.
El Presidente del Gobierno Regional o el Alcalde, segn corresponda,
dispondr la publicacin del Acta de Acuerdos y Compromisos para
conocimiento de la comunidad como mnimo en el portal electrnico
institucional, as como en otros medios disponibles.
En el mes de enero de cada ao, los Presidentes Regionales convocan a los
Alcaldes provinciales y Alcaldes distritales a una reunin de trabajo a fin de
coordinar acciones a desarrollar de manera conjunta, en el marco de las
polticas de gastos de inversin de los gobiernos regionales y gobiernos
locales, identificando los principales problemas o potencialidades que
deberan ser resueltos de manera conjunta y que resultados queremos
alcanzar, as como el compromiso de financiamiento para la ejecucin de
proyectos en el marco del presupuesto participativo, para lo cual deben tener
en cuenta lo siguiente:

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Participativo

Identificar intervenciones de importancia para el desarrollo regional y

local que pueden ser agrupadas en un proyecto de mayor dimensin
que responda a objetivos de gran impacto en el desarrollo de la regin,
los que podran ser financiados por el gobierno regional o cofinanciados

conjuntamente con los gobiernos locales.

Establecer los compromisos y responsabilidades para asegurar la
sostenibilidad de los proyectos a travs de una adecuada operacin y
mantenimiento de los mismos.
Tengamos presente que para ello ser necesaria convocar a una
segunda reunin que debe realizarse a ms tardar en el mes de junio,
con el fin de definir y formalizar los acuerdos en un acta, elaborada por
la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento
Territorial del Gobierno Regional.

2.3. FASE DE COORDINACION ENTRE NIVELES

Corresponde a los gobiernos regionales organizar los mecanismos

de coordinacin y consistencia presupuestaria con los gobiernos locales
de su jurisdiccin en materia de gastos de inversin y entre niveles de
gobierno, respetando competencias y procurando economas de escala y
concertacin de esfuerzos, para lo cual deben tener en cuenta lo
siguiente:

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Participativo

a) A nivel regional, la coordinacin es dirigida por el presidente del

gobierno regional y a nivel provincial por el alcalde provincial.
b) El cofinanciamiento debe ser orientado por el principio de
subsidiariedad, es decir, las transferencias financieras, resultante del
cofinanciamiento, deben adecuarse al nivel de gobierno que tiene la
competencia y por tanto est en condiciones de brindar la mejor
prestacin de los servicios del Estado a la comunidad.
c) Los proyectos que sean financiados por el gobierno regional bajo el
principio de subsidiariedad y que beneficien a un mbito provincial
y/o distrital, deben contar con el cofinanciamiento del gobierno local
provincial o distrital beneficiario. Del mismo modo, los proyectos que
sean financiados por un gobierno local provincial, deben contar
igualmente con el cofinanciamiento del gobierno local distrital
beneficiario.
En el mes de enero de cada ao, los Presidentes Regionales
convocan a los Alcaldes provinciales y Alcaldes distritales a una reunin
de trabajo a fin de coordinar acciones a desarrollar de manera conjunta,
en el marco de las polticas de gastos de inversin de los gobiernos
regionales y gobiernos locales, identificando los principales problemas o
potencialidades que deberan ser resueltos de manera conjunta y que
resultados queremos alcanzar, as como el compromiso de financiamiento

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DERECHO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL El Presupuesto

Participativo

para la ejecucin de proyectos en el marco del presupuesto participativo,

para lo cual deben tener en cuenta lo siguiente:

Identificar intervenciones de importancia para el desarrollo regional y

local que pueden ser agrupadas en un proyecto de mayor dimensin
que responda a objetivos de gran impacto en el desarrollo de la
regin, los que podran ser financiados por el gobierno regional o

cofinanciados conjuntamente con los gobiernos locales.

Establecer los compromisos y responsabilidades para asegurar la
sostenibilidad de los proyectos a travs de una adecuada operacin y
mantenimiento de los mismos.

2.4. FASE DE FORMALIZACIN

2.4.1 Formalizacin en el PIA de los Acuerdos y Compromisos

Los

acuerdos

compromisos

adoptados

en

el

Proceso

Participativo, se formalizan en el mes de junio. Los proyectos deben ser

incluidos en el presupuesto institucional del gobierno correspondiente
para su aprobacin por el Consejo Regional y Concejo Municipal, segn
corresponda.

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Participativo

Si en la etapa de ejecucin, alguno de los proyectos priorizados en

el presupuesto participativo no puede ser ejecutado, el presidente
Regional o alcalde dispondr el reemplazo de dicho proyecto por otro,
segn la escala de prioridades establecida participativamente y el nivel
de recursos disponibles para su atencin, hecho que debe hacerse de
conocimiento al Consejo de Coordinacin correspondiente y al Comit
de Vigilancia del Presupuesto Participativo.
2.4.2 Rendicin de Cuentas
La Rendicin de Cuentas correspondiente al ejercicio anterior
deber realizarse a ms tardar en el mes de marzo, siendo
responsabilidad del Presidente Regional y del Alcalde. Todos los
agentes participantes son responsables de participar en dicho acto.
La

Rendicin

de

Cuentas

constituye

un

mecanismo

de

corresponsabilidad entre las autoridades y la sociedad civil, permite

evaluar el desarrollo del proceso y genera elementos para concertar,
asumir y medir responsabilidades y compromisos frente al cumplimiento
de las acciones trazadas participativamente.
Entre los principales aspectos a ser abordados deben estar:
a) La programacin y nivel de avance en la ejecucin y resultados de
los proyectos priorizados en el proceso del Presupuesto Participativo
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Participativo

del ao anterior (en trminos de poblacin beneficiada y problemas

resueltos).
b) Sustentar los cambios efectuados a los proyectos priorizados en el
Presupuesto Participativo anterior y modificaciones presupuestarias
realizadas.
c) Nivel de cumplimiento de los compromisos asumidos por cada uno
de los actores, pblicos y privados participantes del proceso.
d) Presupuesto Institucional de Apertura del presente ejercicio.
e) Asimismo, en este espacio las autoridades informan respecto a los
resultados de su gestin en el ao anterior a nivel de actividades,
proyectos y logro de los objetivos estratgicos del Plan de Desarrollo
Concertado.
De igual modo, en esta reunin los agentes participantes de la
sociedad civil y las entidades del Gobierno Nacional que hayan
intervenido en el proceso informan sobre el cumplimiento de los
compromisos que asumieron en el proceso participativo.
El equipo tcnico elabora un resumen ejecutivo conteniendo esta
informacin bsica.

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Participativo

Dicho resumen es de carcter pblico y debe ser colocado en la

pgina web institucional.

2.5. PARTICULARIDADES DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO EN LOS

GOBIERNOS REGIONALES

Los gobiernos regionales, en el marco de la Ley N 29298 Ley que

modifica la Ley N 28056 y normas complementarias, son los
responsables de informar y promover la articulacin de los presupuestos
participativos formulados por los Consejos de Coordinacin Local y
Regional de sus mbitos, los cuales se pueden desarrollar en los
siguientes contextos:

Los gobiernos regionales adecuan sus procesos participativos de

acuerdo a las necesidades y caractersticas de la situacin financiera

regional, pudiendo estos ser multianuales.

La instancia del presupuesto participativo la constituyen nicamente
el Consejo de Coordinacin Regional, en el que forman parte, entre
otros, los Alcaldes provinciales quienes recogen las necesidades de

sus distritos para el debate de prioridades en el presupuesto regional.

Los Planes de Desarrollo Concertados Regionales aprobados en los
respectivos Consejos de Coordinacin que contengan proyectos de

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Participativo

inversin de mediano y largo plazo, pueden constituir a su vez

presupuestos participativos multianuales.

Los proyectos de inversin aprobados en los Presupuestos
Participativos regionales se ajustan a las caractersticas de los
proyectos de impacto regional y deben estar dentro de su

competencia.
Los gobiernos

regionales

pueden

aprobar, como

parte

del

Presupuesto Participativo, programas de proyectos sectoriales

(educacin,

salud,

saneamiento,

agricultura,

transporte,

electrificacin, etc.) que en conjunto renan las caractersticas de

proyectos de impacto regional tipificados en el marco normativo

vigente.
Los proyectos de inversin aprobados en el marco del Presupuesto
Participativo deben iniciar su gestin (elaboracin de expedientes
tcnicos) inmediatamente culminado el proceso participativo: julio del
ao anterior.

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Participativo

CAPTULO III.
MECANISMOS DE VIGILANCIA
3.1 COMIT DE VIGILANCIA

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Participativo

El Comit de Vigilancia es un mecanismo creado para realizar

acciones de vigilancia ciudadana del proceso participativo. Es elegido por
los agentes participantes como parte del Taller de priorizacin y
formalizacin de acuerdos y est conformado por representantes de la
sociedad civil. Este debe ser reconocido formalmente por el Consejo
Regional o Concejo Local.
3.1.1. CONFORMACIN Y FUNCIONES DEL COMIT DE VIGILACIA.

El nmero mnimo de personas que integran los Comits de Vigilancia

es de cuatro (04) miembros y dentro de sus principales funciones, se
encuentran:

a) Vigilar el cumplimiento de los acuerdos del Proceso del

Presupuesto Participativo.

b) Vigilar cuales han sido los resultados que se vienen logrando

de cara al avance en la ejecucin del PDC, as como en la
solucin de los principales problemas que aquejan a la
poblacin.

c) Vigilar que el gobierno regional o gobierno local cuente con un

cronograma aprobado de ejecucin de los proyectos de
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Participativo

inversin priorizados en el proceso participativo.

d) Vigilar que los recursos del gobierno regional o gobierno local

destinados al presupuesto participativo del ao fiscal sean
invertidos de conformidad con los acuerdos y compromisos
asumidos.

e) Vigilar que los proyectos priorizados y ejecutados se vinculen

efectivamente con la mejor provisin de servicios o productos a
la poblacin, en el marco de los resultados identificados,
incluyendo los niveles de cobertura alcanzados.

f) Vigilar que la sociedad civil cumpla con los compromisos

asumidos en el cofinanciamiento de los proyectos de inversin,
incluidos en el proceso participativo.

g) Informar semestralmente, a los consejos de coordinacin

regional y local sobre los resultados de la vigilancia.

h) Presentar un reclamo o denuncia al Consejo Regional o

Concejo Municipal, a la Contralora General de la Repblica, al
Ministerio Pblico o a la Defensora del Pueblo, en caso
encuentren indicios o pruebas de alguna irregularidad en el
proceso del Presupuesto Participativo o en la implementacin
de los acuerdos adoptados en ste.

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Participativo

3.1.2. LA INFORMACIN EN EL COMIT DE VIGILANCIA

Los gobiernos regionales y gobiernos locales deben proporcionar a los
Comits de Vigilancia la siguiente informacin:

a. El cronograma de inversiones donde se detalle la programacin

de los proyectos priorizados, especficamente las fechas en las
que se iniciar y culminar las etapas de pre inversin y la
etapa de inversin, segn corresponda.

b. El Presupuesto Institucional de Apertura correspondiente y las

modificaciones que se den durante la ejecucin, en caso
afecten los acuerdos del Presupuesto Participativo.

c. Ejecucin de gastos de inversin, trimestral, semestral y anual

del avance de la ejecucin de proyectos de inversin segn
reporte del Sistema Integrado de Administracin Financiera.

d. Los resultados priorizados y los proyectos que han sido

seleccionados para lograrlos.
El comit de vigilancia deber utilizar la informacin contenida en
el "Aplicativo Interactivo para el Proceso Participativo del
Presupuesto".

3.2. OTROS ACTORES DE VIGILANCIA Y CONTROL DEL PROCESO

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Participativo

Otros actores que tambin participan en la vigilancia del proceso del

Presupuesto Participativo son la Contralora General de la Repblica, la
Direccin General del Presupuesto Pblico, el Consejo Regional y el
Concejo Municipal. Repasemos a continuacin sus principales funciones:
3.2.1. CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA:

Supervisa el cumplimiento del proceso y de los acuerdos. Con

relacin a este ltimo punto, la Contralora General de la
Repblica podr requerir a los gobiernos regionales o a los
gobiernos locales las razones del incumplimiento de los acuerdos.

El rgano de control institucional del Gobierno Regional y

Gobierno Local, en el marco de sus funciones dentro del Sistema
Nacional de Control, efecta el control gubernamental relativo al
cumplimiento de lo dispuesto en la Ley N 28056 - Ley Marco del
Presupuesto Participativo y el presente Instructivo. En el caso que
los gobiernos locales no cuenten con una Oficina de Control
Interno, la Contralora General de la Repblica dispondr las
acciones pertinentes en el marco de sus atribuciones.

3.2.2. DIRECCIN GENERAL DEL PRESUPUESTO PBLICO DGPP

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Participativo

Desarrolla programas de capacitacin descentralizados, en el

marco de la capacitacin a nivel regional y municipal a que se
refiere la Ley de Bases de Descentralizacin.

Imparte las instrucciones y lineamientos del proceso participativo,

registra los omisos a la presentacin de la Informacin en el
Aplicativo Informtico y la remisin del Documento del Proceso del
Presupuesto Participativo.

3.2.3. CONSEJO REGIONAL Y CONCEJO MUNICIPAL:

Desarrolla acciones de seguimiento y

fiscalizacin

sobre

el

cumplimiento del presupuesto participativo, as como de los

acuerdos y compromisos asumidos en el proceso.

Fiscaliza los mecanismos de acceso y transparencia a la

informacin pblica en el marco del presupuesto participativo.

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