CONTABILIDAD I 1er cuatrimestre 2015

Caso Prctico N 5 : ARCO IRIS SRL

Los Sres. B. Rojo, P. Verde y P. Negro deciden constituir ARCO IRIS SRL cuya actividad
principal es la comercializacin al por menor de un nico artculo White. Las actividades se
inician el 01-04-15 siendo las operaciones del mes de abril 2015 las siguientes:
01-04-15 Minuta de contabilidad N 001 para registrar el compromiso de aporte de los socios
segn Contrato Social inscripto en el Registro Pblico de Comercio. Capital $ 80.000.dividido en 800 cuotas VN $ 100.- cada una, suscriptas por los socios de la siguiente
manera: B. Rojo 300 cuotas, P. Verde 300 cuotas y P. Negro 200 cuotas
01-04-15 -Minuta de contabilidad N 002 para registrar la integracin del capital suscripto,
efectuado de la siguiente forma:
Socio B. Rojo

Mercaderas de Reventa: 600 unid. Artculo White ................... $ 24.000,00

Saldo a cancelar a 15 das sin intereses.................................. $ 6.000,00

Socio P. Verde:
1.000 acciones de BLACK S.A. a las que se asign el
Valor de cotizacin de la fecha ($ 11,20 c/u) ....................... $ 11.200,00
Efectivo hasta completar el compromiso de aporte $ 18.800,00
Socio P. Negro:
Una camioneta marca FIORINO Modelo 2010 que fue cotizada
a los efectos de la integracin en $ 20.000 (se acord que los
gastos de transferencia sern a cargo de la empresa)............... $ 20.000,00
03-04-15 Apertura de una cuenta corriente en el Banco MACRO, segn nota de crdito
bancaria, depsito en efectivo $ 18.800,00.
04-04-15 Contrato de alquiler de un inmueble por el trmino de dos aos. Alquiler mensual $
1.000.- Se entrega cheque c/ Bco Macro N 5609 por $ 2.300.- que se imputan: $ 2.000 a los
meses de abril y mayo de 2015 y $ 300 a la comisin de la inmobiliaria interviniente Casa
SRL. La misma emite recibo N 02508 por el importe percibido.
06-04-15 Factura original N 0001-00002059 de D. COLORES SRL de acuerdo al siguiente
detalle:
500 unidades art. WHITE a $ 44,00 c/u. ............................. 22.000,00
Intereses financiacin a 30 das 5% ................................... 1.100,00
Subtotal ..................................................................................23.100,00
IVA 21 %. ............................................................................... 4.851,00
Total .......................................................................................27.951,00
Condiciones de pago: 30 das fecha de factura.
06-04-15 Recibo original de D. COLORES SRL N 0001-0000059 por la recepcin de un
cheque diferido c/ Bco Macro N 5610 a 30 das (vto 06-05-15) librado para la cancelacin
de la factura N 0001-00002059 por $ 27.951.11-04-15 Recibo original N 0000-00025694 del gestor que se ocup de la transferencia de
la camioneta aportada por el socio P. Negro por los siguientes conceptos:

2da cuota patente correspondiente al ao 2015................................... $ 250,00

gastos de inscripcin del automvil en el registro de Propiedad
Automotor................................................................................................ $ 2.000,00
Honorarios............................................................................................... $ 1.000,00
Se emite cheque c/ Bco. Macro N 5611

12-04-15 Recibo original N 64 de Ca. de Seguros LA DECIMA por pago seguro del rodado
por el perodo abril/junio $ 900 mediante cheque cargo Bco Macro N 5612
12-04-15 Ventas varias (200 unidades en total) cobradas con tarjetas de crdito CARD por
un importe total de $ 16.940 (IVA 21% incluido).
13-04-15 Liquidacin original N 4590 de INVES S.A. por la venta de las acciones de BLACK
S.A. a la cotizacin del da de $ 13,00 cada una. Comisin del agente de Bolsa 3%. Cobro
en efectivo.
13-04-15 Nota de Crdito del Bco Macro por depsito de $ 12.610 en efectivo
14-04-15 Factura duplicado N 0000-00000007 a PRINT
detalle:
700 unidades Art. White........................
IVA 21 % ....................................................
Total ..........................................................

SRL

de acuerdo al siguiente

$ 50.400.$ 10.584.$ 60.984.-

Condiciones de pago: Contado. A 30 das 5 % recargo por intereses.

16-04-15 Recibo duplicado N 0000-0000002 al socio B. Rojo por cobro en efectivo del saldo
pendiente de integracin de las cuotas suscriptas.
18-04-15 Factura duplicado N 0000-0000008 a ORO SRL por 120 unidades art. White a $
72 c/u ms IVA 21%. Condiciones de pago: 30 das fecha factura, contado 5 % de
descuento.
18-04-15 Nota de crdito duplicado N 0000-00000001 a ORO SRL por devolucin de 20
unidades art. White.
19-04-15 Recibo duplicado N 0000-0000003 a ORO SRL por cobro de factura N 00000000008 y NC N 0000-0000001 del da 18-04-X9 con cheque c/ Banco Standard por $
8.276,40
19-04-15 Nota de crdito duplicado N 0000-00000002 a ORO SRL por el 5% de descuento
por pago contado Fc. N 0000-0000008 y NC N 0000-00000001
20-04-15 Liquidacin N 4630 del agente de bolsa Sr. INVES por los siguientes conceptos:
Compra de ttulos pblicos (Bonos X1), V.N. $1.000
Impuestos y comisiones

1.800,00
100,00
1.900,00

Caractersticas de los ttulos:

Intereses: Se pagan semestralmente los das 30-06 y 31-12. La tasa es del 3%
semestral.
Amortizacin: en 10 cuotas anuales (vencimiento de la 1 cuota: 31-12-15)
22-04-15 Recibo original N 0000-0000084 del agente de Bolsa Sr. INVES por $ 1.900,00
por cancelacin Liquidacin del 20-04-15 mediante cheque c/ Bco Macro N 5613
22-04-15 Liquidacin N 2240 del Banco Macro por las ventas con tarjeta realizadas el 1204-15 segn el siguiente detalle:
Ventas con tarjeta
Comisin 10%
IVA s/ comisin (21%)
Neto acreditado

$ 16.940,00
$ 1.694,00
$
355,74
$ 14.890,26

29-04-15 Factura Telfono $ 2000 + IVA 21%, correspondiente al mes de abril/15.

Vencimiento 10-05-15. Se imputa 50% a Administracin y 50% a Comercializacin
29-04-15 Nota de Crdito bancaria del Banco Macro por depsito de $ 6.000.- en efectivo y
del cheque recibido de ORO por $ 8.276,40.

30-04-15 Minuta contable N 003 para contabilizar los ajustes provenientes de la

conciliacin bancaria. Se detectaron las siguientes diferencias entre el saldo de libros
y el resumen bancario:
Depsito an no acreditado por el Banco 8.276,40
Cheques emitidos y no presentados al cobro:
N 5611 3.250,00
N 5613 . 1.900,00
ND bancarias no contabilizadas
Libreta de cheques
50,00
Gastos resumen
30,00
IVA ND .
16.80
30-04-15 Minuta contable N 004 para la determinacin de la posicin mensual de IVA
30-04-15 Minuta contable N 005 por el devengamiento de los sueldos y contribuciones
patronales correspondientes al mes de abril 2015 segn el siguiente detalle:
-Sueldos brutos de administracin $ 1.200
-Sueldos brutos de comercializacin: $ 1.000
-Aportes patronales 22%
-Retenciones al personal 17%
Los sueldos sern abonados el 02-05-15 y las leyes sociales el 07-05-15
SAC proporcional 1/12 sobre sueldos brutos
Contribuciones patronales sobre SAC 22%
Datos Complementarios
a) Las ventas con tarjeta de crdito CARD se acreditan a los diez das en la cuenta del
Banco Macro, previo descuento del 10 % de comisin ms IVA.
b) Cotizacin de los ttulos al 30-04-15: 210 % de su valor nominal. Los gastos de
ventas ascienden al 1% del valor de cotizacin.
c) Costo de reposicin unitario de contado artculo White:
Promedio mes de abril/15............ $ 45.- cada unidad
Al 30-04-15....................................$ 50.- cada unidad
d) Valor neto de realizacin artculo White al 30-04-15........ $ 72 cada unidad.
e) El inmueble alquilado se afectar en un 50% a Administracin
Comercializacin
f)

y 50% a

El Rodado est afectado a la distribucin de mercaderas. Su amortizacin se

efecta sobre la base de kilmetros recorridos, con un valor de desecho del 10%
sobre el valor de origen. Vida til: 40.000 km. Kms. recorridos al 30-04-15: 4.600.

SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del perodo para la medicin de
las partidas segn las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el Balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundicin de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de Situacin Patrimonial
9) Confeccionar el Estado de Resultados