Professional Documents
Culture Documents
Versin: 02
Vigencia: 4 de junio de 2014
Pgina 1 de 31
LINEAMIENTO N 003-2016-CG/GCAL
ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIN DEL INFORME ESPECIAL EXAMEN ESPECIAL
(Con determinacin de su naturaleza)
FICHA DE REVISIN DEL INFORME ESPECIAL
Ficha n.
473-2016-cg
SEMESTRE: V
TURNO: NOCTURNO
TACNA- PERU
2016
ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD
CURSO: AUDITORIA
ALUMNA:
DETECSUR
Pgina 2 de 31
Pgina 3 de 31
Entidad auditada
N accin de control
: 2854
: auditores mendoza
Perodo
: 20/06/2016
Tipo de rgano
0.2. cm:
1 cm
Cartula
R.C. n. 222-2011-CG
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y sus
modificatorias
: Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y sus
modificatorias
NS
(En caso del OCI colocar el logo de la Entidad)
Pgina 4 de 31
PERIODO
DA DE MES DE AO AL DA DE MES DE AO
Arial Narrow negrita, nmero de
letra 14
TOMO I DE
. PER
AO
1
Si es Informe emitido por el OCI sealar el nmero conforme el Sistema de Control Gubernamental (SCG).
Pgina 5 de 31
Encabezado
NAGU 4.50
(ndice y primera
NS
Pgina 6 de 31
Pgina 7 de 31
ndice
NAGU 4.50
NS
INTRODUCCIN
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Pgina n.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
PRIMER CASO:
SUMILLA PRIMER CASO
FUNDAMENTOS DE HECHO
FUNDAMENTOS DE DERECHO
IDENTIFICACIN DE PARTCIPES EN LOS HECHOS
PRUEBAS
RECOMENDACIN
ANEXOS
VIII.
IX.
X.
XI.
SEGUNDO CASO2:
SUMILLA SEGUNDO CASO
FUNDAMENTOS DE HECHO
FUNDAMENTOS DE DERECHO
IDENTIFICACIN DE PARTCIPES EN LOS HECHOS
PRUEBAS
Pgina 8 de 31
XII.
XIII.
RECOMENDACIN
ANEXOS
I.
INTRODUCCIN
Pgina 9 de 31
NS
si
Pgina 10 de 31
Naturaleza y
objetivos del
examen (Motivo)
NAGU 2.20, 2.30 y
4.50
MAGU 720, en
concordancia con lo
indicado en la NAGU
4.40
NS
si
si
Pgina 11 de 31
NS
Si
Si
Si
Si
Pgina 12 de 31
Carcter de prueba
preconstituida
NAGU 4.50
NS
Pgina 13 de 31
Comunicacin de
hallazgos
Artculo 11 de la
Ley n. 27785
NAGU 3.60
NAGU 4.50
NS
Pgina 14 de 31
Relacin de
personas
comprendidas en el
informe
NAGU 4.50
NS
II.
FUNDAMENTOS DE HECHO
Sumilla
NAGU 4.50
NS
Ssii
Pgina 15 de 31
Presentacin del
hecho
NAGU 4.50
NS
Condicin
Elementos de la
observacin
NAGU 3.60,
4.30, 4.50, en
concordancia
con lo indicado en la
NAGU 4.40
NS
NS
si
Pgina 16 de 31
Criterio
si
NS
NS
NS
S
Elementos de la
observacin
NAGU 3.60,
4.30 y 4.50, en
concordancia
con lo indicado en la
NAGU 4.40
S
S
Pgina 17 de 31
Efecto
S
S
Elementos de la
observacin
NAGU 3.60,
4.30 y 4.50, en
concordancia
con lo indicado en la
NAGU 4.40
NS
S
3 Delitos en los que el tipo penal exige para su comisin un resultado o dao concreto.
Pgina 18 de 31
Comentarios y/o
aclaraciones del
personal
comprendido
NAGU 4.50 y 4.40
III.
FUNDAMENTOS DE DERECHO
Pgina 19 de 31
Pgina 20 de 31
NS
4 La tipicidad es la adecuacin de un hecho cometido a la descripcin que de ese hecho se hace en la ley penal.
Si
Si
Pgina 21 de 31
Plazo de
prescripcin
Ley n. 27785,
artculo 15 (e y f)
NAGU 4.50
Directiva n. 0012008-CG/SGE
Estrategia Legal
IV.
Pgina 22 de 31
Individualizacin y
descripcin de la
inconducta de los
partcipes y
terceros partcipes
(en caso
corresponda)
Ley n. 27785,
artculo 15 (e)
NAGU 4.50
V.
PRUEBAS
Relacin de
pruebas
NAGU 3.40
NAGU 4.50
Gua de auditora de
obras pblicas por
contrata
Pgina 23 de 31
inconsistencias.
VI.
RECOMENDACIONES
Recomendacin
NAGU 4.50
VII.
ANEXOS
NS
Pgina 24 de 31
Anexos:
Aspectos
generales
NAGU 4.50
Anexos:
Relacin de
personas
comprendidas en el
informe
NAGU 4.50
NS
Pgina 25 de 31
Anexos:
Presentacin y
evaluacin de
comentarios o
aclaraciones
NAGU 3.60 y 4.50
Anexos:
Presentacin y
Pgina 26 de 31
evaluacin de
comentarios o
aclaraciones
NAGU 3.60 y 4.50
Pgina 27 de 31
CARACTERSTICAS
DEL FORMATO
Lineamiento n. 0032011-CG/GCAL
2012-CG/GCAL.
_______________________
___________________________________
NSSupervisor
Ajustarse
a lo sealado en el numeral 7. Caractersticas de Formato Nivel
si Gerencial CGR / Jefe del OCI
de Auditora
del Lineamiento n. 003-2011-CG/GCAL (pgina 61 al 63), en
concordancia con el Manual de Identidad Corporativa.
Para efecto de la impresin y foliacin de los informes se deber
considerar lo dispuesto mediante memorando n. 002-2011-CG/PP.
Lima,
Nota:
La presente ficha de revisin permite comprobar el cumplimiento de los requisitos y estndares de calidad establecidos de acuerdo a la NAGU y Lineamientos emitidos por la gerencia Central de Calidad, determinando
oportunidades de mejora en el desempeo del Sistema Nacional de Control; la cual debe ser de conocimiento de la comisin auditora para efectuar la implementacin y seguimiento de las acciones que correspondan y
formar parte de los papeles de trabajo (Archivo Resumen).
La gerencia Central de Calidad igualmente pondr en conocimiento la presente ficha de revisin a las unidades orgnicas de la cual depende la comisin auditora, para el cumplimento de sus funciones en la
conduccin, ejecucin y evaluacin de la labor de control, respectivamente.
Pgina 28 de 31
IDAD
OFICIO N
-[Ao]-CG/[DC/OCI]
[Lugar], [fecha] Seor(a): [Nombre (solo el primero), Apellidos del Titular]. [Cargo] [Entidad sujeta a control] [Direccin Fiscal] [Distrito/Provincia/Regin] Asunto:
Remisin de informe de auditora
Ref.: a. (nmero y fecha del oficio/documento de acreditacin] b.
Artculo 15 literal f), artculo 22 literal d) y artculo 45 de la Ley N 27785
c.
Literal G.1 de la Directiva N 014-2000-CG/8150, aprobada con Resolucin de Contralora N 279-2000-CG del 29 de diciembre de 2000
Pgina 29 de 31
Me dirijo a usted con relacin al documento de la referencia a) mediante el cual la Contralora General de la Repblica, dispuso realizar una auditora de cumplimiento a [materia
a
examinar. Obra, proyecto, aplicativo informtico, etc.], perodo [de fecha a fecha], a cargo de su
representada.
Prrafo 1: Cuando la entidad examinada tiene OCI
Al respecto, como resultado de la citada auditoria se ha emitido el informe
gestin y la eficacia operativa de los controles internos de la entidad y el desempeo de los funcionarios y servidores pblicos a su servicio; por lo que, de acuerdo a la
competencia
legal exclusiva de la Contralora para ejercer la potestad sancionadora, prevista en el literal d) del artculo 22 y artculo 45 de la Ley N 27785
Pgina 30 de 31
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, modificados por la Ley N 29622, su representada se encuentra impedida de disponer
el deslinde de responsabilidades por los
conocimiento, para los fines pertinentes, hasta que dicho rgano emita su pronunciamiento.
Asimismo, se remite copia del citado informe, con el propsito que en su calidad de titular de la entidad examinada y en concordancia con lo dispuesto en el literal G.1 de la
Directiva N 014-2000-CG/8150, aprobada con Resolucin de Contralora N 279-2000-CG de 29 de diciembre de 2000, disponga las acciones necesarias para la
cuales se servir informar a la Contralora General de la Repblica, en el plazo de quince (15) das tiles contados desde la fecha de recepcin del presente; as como, al rgano
de Control Institucional de la Entidad, quien ser e1 encargado de efectuar el seguimiento de la
Pgina 31 de 31