ENTIDADES FUERA DE PLAZA

El proceso para la creacin de las entidades fuera de plaza, tuvo origen en Europa,
quien con la necesidad de financiar el comercio exterior, implement tcnicas,
procedimientos y mecanismos ms eficaces para llevar a cabo dichas operaciones, que
facilitaran el intercambio internacional, creando las Entidades Fuera de Plaza,
conocidas como Banca Off-Shore.
La forma de operar de stas entidades es establecindose en pases, en los cuales las
regulaciones financieras son ms flexibles y gozan de privilegios, los cuales se ofrecen
a los usuarios de las entidades financieras residentes del pas en donde efectan sus
operaciones que, por las limitaciones existentes, stas no puedan ejecutarse, si no es
por intermedio de una Entidad Fuera de Plaza que les permita obtener mejores
beneficios. Estas entidades se constituyen en los llamados Centros Financieros o
Parasos Fiscales, en donde se encuentran exentas de una diversidad de regulaciones
y de aspectos impositivos, en comparacin a una entidad financiera local.
Los pases que deciden establecerse como Centros Financieros (Off-Shore), tienen el
objetivo de integrarse a mercados internacionales de capital, generando experiencia
tcnica extranjera en el mbito financiero, y de la misma forma aplicar dichas tcnicas
en el mercado local.
Actualmente los pases que se encuentran catalogados como Centros Financieros OffShore son: Anguila, Barbuda, Bahrein, Barbados, Belice, Malasia, Singapur, Tailandia,
Las Bahamas, Las Filipinas y Panam entre otros.
Las Entidades Fuera de Plaza forman parte del desarrollo econmico de un pas, y para
Guatemala en el mbito financiero, su incorporacin en la banca local, se constituye en
un reto, debido a que sern ms competitivas tanto local como internacionalmente.

BASE LEGAL DE LAS ENTIDADES FUERA DE PLAZA

Artculo 112 del Decreto No. 19-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Ley de Bancos y Grupos Financieros:
Se entender por entidades fuera de plaza o entidades off-shore, para los efectos de
esta Ley, aquellas entidades dedicadas principalmente a la intermediacin financiera,
constituidas o registradas bajo leyes de un pas extranjero, que realizan sus actividades
principalmente fuera de dicho pas.
Artculo 113 del Decreto No. 19-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Ley de Bancos y Grupos Financieros. Requisitos para su funcionamiento:
Para operar en Guatemala, las entidades fuera de plaza o entidades Off Shore debern
obtener la autorizacin de funcionamiento de la Junta Monetaria, previo dictamen de la
Superintendencia de Bancos, declarar que forman parte de un grupo financiero de
Guatemala, y acreditar el cumplimiento de los siguientes requisitos:
a) Que incondicional e irrevocablemente acepten en forma escrita quedar sujeta a la
supervisin consolidada de la Superintendencia de Bancos de Guatemala, en los
trminos sealados en el artculo 28 de la presente ley, y a la normativa contra el lavado
de dinero u otros activos;
b) Que presenten toda la informacin peridica u ocasional que le sea requerida por la
Superintendencia de Bancos y por el Banco de Guatemala, la cual podr ser verificada
en cualquier momento por la Superintendencia de Bancos. La informacin sobre sus
operaciones activas y contingentes deber ser presentada en forma detallada. La
informacin sobre las operaciones pasivas deber ser presentada en forma agregada y
sin revelar la identidad de los depositantes o inversionistas;
c) Que acrediten ante la Superintendencia de Bancos de Guatemala, que autoriz a las
autoridades supervisoras de su pas de origen para realizar intercambio de informacin
referente a ella;

d) Que las autoridades supervisoras bancarias de su pas de origen apliquen

estndares prudenciales internacionales, al menos tan exigentes como los vigentes en
Guatemala, relativos, entre otros, a requerimientos mnimos patrimoniales y de liquidez.
De no ser as, se sujetar a las normas prudenciales y de liquidez que fije la Junta
Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de Bancos para estas entidades, y que
podrn ser las mismas o el equivalente, en su caso, de las aplicadas a los bancos
domiciliados en Guatemala;
e) Que las empresas controladoras o las empresas responsables, segn el caso, de los
respectivos grupos financieros se comprometan por escrito a cubrir las deficiencias
patrimoniales de sus entidades fuera de plaza, en defecto de stas; y,
f) Que comuniquen por escrito a sus depositantes que los depsitos que hayan captado
o que capten, no estn cubiertos por el Fondo para la Proteccin del Ahorro.
Las entidades fuera de plaza que no obtengan autorizacin de funcionamiento o que
una vez autorizadas para funcionar incumplieren los requisitos que dieron lugar a dicha
autorizacin, no podrn realizar intermediacin financiera en Guatemala ni directamente
ni por medio de terceros. Se entender por terceros a cualquier persona individual o
jurdica que participe en cualquier fase del procedimiento que se utilice para la
captacin de recursos del pblico en Guatemala, con destino a dichas entidades fuera
de plaza. Si realizaren intermediacin financiera con violacin a lo dispuesto en este
prrafo, quedarn sometidas a lo estipulado en el artculo 96 de esta Ley.
FACTORES NECESARIOS PARA QUE EXISTA UNA ENTIDAD FUERA DE PLAZA
Jurisdicciones:

Son varias decenas los pases clasificados como "paraso fiscal"

porque tienen un tipo de fiscalizacin preferencial.

Bancos:
realizar

Una cuenta bancaria extranjera es prcticamente indispensable para

las operaciones financieras de una estructura fuera de plaza o para

inversiones patrimoniales exentas de impuestos. Desde el momento de la

aceptacin de parte del banco, el cual le comunica al cliente directamente su
nmero de cuenta corriente, este puede depositar fondos, ejecutar
transferencias o cursar rdenes de inversiones, recibir sus chequeras, tarjetas
de crdito, etc. Dichas cuentas por el tipo de operaciones a efectuar,
generalmente se apertura en bancos de los Estados Unidos de

Norteamrica.

PRINCIPALES OPERACIONES DE LAS ENTIDADES FUERA DE PLAZA

Desde el punto de vista de un empresario, es recomendado operar a travs de
entidades fuera de plaza, porque es la forma ms simple y legal de crearse mltiples
identidades para distribuir y ocultar sus bienes. La creacin de empresas es simple,
legal, econmica y eficaz. El nombre del propietario no aparece en su creacin sino que
simplemente opera con los poderes que saca a relucir cuando le interese. La creacin
de entidades fuera de plaza para mover su dinero no tiene por objeto evadir impuestos,
sino que por el contrario se trata de reducirlos al mximo utilizando los medios legales a
su alcance. Son infinidad las compaas que utilizan el sistema de re facturacin desde
una jurisdiccin financiera donde dejan sus beneficios a salvo. No obstante, para
efectos de re facturacin es conveniente buscar una jurisdiccin lejana y que sea un
centro comercial, industrial o financiero.

El campo de aplicacin de las empresas

denominadas fuera de plaza es de una amplia gama de operaciones, entre las

principales se mencionan: - Compaas de comercio - Compaas de inversin Compaas de propiedades - Compaas de banca - Compaas de servicios
profesionales - Compaas de embarque - Compaas de seguridad.
CONSIDERACIONES QUE DEBEN TOMARSE EN CUENTA PARA ELEGIR UN
CENTRO FUERA DE PLAZA
Dependiendo del uso que vaya a darse a la sociedad y las circunstancias personales
del cliente, se pueden tomar en cuenta los siguientes factores:

Estabilidad legislativa, poltica y econmica

Libertad cambiaria

El rgimen impositivo de la entidad fuera de plaza

Secreto bancario y fiscal

Forma de sociedad de empresa

Tipos de acciones (nominativas o al portador)

Obligaciones anuales

Costo de adquisicin y manutencin de la compaa

Restricciones que puedan existir en el pas a la realizacin de cierto tipo de

negocios

Facilidad de adquisicin

Grupo econmico

VENTAJAS DE UNA ENTIDAD FUERA DE PLAZA

Entre las principales ventajas que se pueden mencionar de constituir una entidad fuera
de plaza, se detallan las siguientes:

No es obligatorio celebrar una reunin general anual de accionistas o de

directores.

Total secreto y anonimato, ya que no es obligatorio revelar quienes son los

verdaderos dueos.

No es obligatorio presentar declaraciones anuales de renta ni estados financieros

al fisco, tanto en el pas de constitucin como en el pas en el cual efectan sus
operaciones.

Exencin total de impuestos para toda actividad o transaccin comercial que se

efecte fuera del paraso fiscal.

Rpido procedimiento de incorporacin y sencilla administracin.

Costos y honorarios razonables en la incorporacin y mantenimiento.

Completa privacidad y confidencialidad comercial.

Ausencia de requisitos mnimos o mximos de capital.

Derechos mnimos de registro basados en el capital.

Emitir acciones nominativas o al portador.

Hipotecas y gravmenes sobre las acciones.

Puede tener un solo director.

Los accionistas, dignatarios, directores pueden ser de cualquier nacionalidad y

ser residentes de cualquier pas.

Los directores pueden ser personas jurdicas o fsicas.

No requiere el registro de cambio posterior de directores.

Las reuniones pueden celebrarse en cualquier pas.

LAS ENTIDADES FUERA DE PLAZA (OFF SHORE) EN GUATEMALA

Las entidades fuera de plaza realizan operaciones en Guatemala desde finales de 1970
y principios de 1980, derivado de las regulaciones y restricciones a la libre movilidad de
capitales que existi en esos aos. Su presencia en el pas se increment en los aos
80 por razones fiscales, cambiarias, seguridad poltica, mayor confidencialidad de las
inversiones, y con el objetivo de evitar la normativa prudencial ante los controles
aplicados por las autoridades.
Dentro de las ventajas con las cuales inici sus operaciones la banca Off-Shore en
Guatemala podemos mencionar:

Apertura de cuentas en moneda extranjera principalmente en dlares de los

Estados Unidos de Amrica.

Mayor confiabilidad en las operaciones

Beneficios fiscales

Mantenimiento del valor de las inversiones.

Beneficios
En la actualidad este tipo de entidades viene a mejorar la calidad y servicio para sus
clientes, derivado de dos factores que financieramente le favorecen, no estando sujetos
a:

Encaje Bancario

Impuestos Fiscales

Contribuyendo en el estmulo de los servicios al cliente y usuarios de sus servicios, al

brindarles mejores tasas del mercado en operaciones activas y pasivas que tienen
efecto en la rentabilidad de la Banca Off-Shore y de los usuarios.
Servicios que Ofrecen
Los servicios que ofrecen, son similares a los que ofrecen los Bancos Nacionales, con
la diferencia que sus operaciones son exclusivamente en moneda extranjera. A
continuacin mencionamos algunos de los servicios que prestan:

Cuentas de Depsitos Monetarios

Cuentas de Ahorros

Certificados a Plazo Fijo

Concesin de Crditos

Compra Venta de Ttulos Valores

Otros
REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIN DE FUNCIONAMIENTO DE LAS
ENTIDADES FUERA DE PLAZA

Las entidades fuera de plaza, para obtener la autorizacin de funcionamiento de la

Junta Monetaria, debern presentar a la Superintendencia de Bancos solicitud suscrita
por el representante legal, la que deber contener la informacin siguiente:
1.

Datos generales del representante legal;

2.

Declaracin de que forma parte de un grupo financiero en proceso de

autorizacin o autorizado por la Junta Monetaria de conformidad con la Ley
de Bancos y Grupos Financieros;

3.

Direccin para recibir notificaciones en Guatemala;

4.

Razn social y nombre comercial, sin abreviaturas, de la entidad fuera de

plaza;

5.

Pas de constitucin de la entidad fuera de plaza;

6.

Direccin de la entidad fuera de plaza en el pas de constitucin;

7.

Fundamento de derecho en que se basa la solicitud y peticin en trminos

precisos;

8.

Lugar y fecha de la solicitud;

9.

Firma del solicitante legalizada por Notario; y,

10.

Detalle de los documentos adjuntos a la solicitud

La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos, debern

entregarse en original y copia simple, junto con cualquier otra informacin
complementaria que se considere de utilidad en relacin con la solicitud
Documentacin:
La entidad fuera de plaza deber acompaar a la solicitud de autorizacin la
documentacin siguiente:
1.

Copia legalizada de la escritura o documento constitutivo y de sus

ampliaciones y modificaciones, si las hubiere;

2.

Certificacin o constancia expedida por la autoridad competente del pas de

origen de la entidad fuera de plaza, haciendo constar su autorizacin e
inscripcin para realizar operaciones de banca fuera del pas de origen,
especificando el tipo de licencia extendida, su vigencia y las operaciones que
est autorizada a realizar;

3.

Certificacin o constancia expedida por la autoridad supervisora bancaria

del pas de origen de la entidad fuera de plaza, haciendo constar que dicha
entidad est sujeta a su supervisin;

4.

Copia legalizada del documento emitido por el rgano competente de la entidad

fuera de plaza, por medio del cual autoriza la gestin de

autorizacin

de

funcionamiento de la entidad en Guatemala;

5.

Certificacin o constancia de las autoridades supervisoras de su pas de origen

de que la entidad fuera de plaza las autoriz para que puedan
intercambio

de

informacin

con

la

Superintendencia

realizar
de

Bancos

de

Guatemala, referente a dicha entidad, excepto el detalle de las operaciones

pasivas, conforme la literal b) del artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros;
6.

Declaracin jurada ante Notario, de que la entidad fuera de plaza se obliga

cumplir los estndares prudenciales del pas de origen y en caso de que estos no
fueran tan exigentes como los vigentes en Guatemala, relativos
requerimientos mnimos patrimoniales y de liquidez, se

sujetar a las normas

prudenciales y de liquidez que fije la Junta Monetaria,

segn lo establece el

inciso d) del artculo 113 de la Ley de Bancos y

7.

entre otros, a

Grupos Financieros;

Certificacin o constancia extendida por el rgano supervisor de su

jurisdiccin en la que conste que la entidad fuera de plaza mantiene
presencia fsica en su pas de origen;

8.

Listado de accionistas en el que se indique el nombre completo, as como el

monto y porcentaje de participacin de cada uno en el capital social de la
entidad, referido al mes anterior a la fecha de la solicitud;

9.

Currculum vitae del representante legal designado para actuar en el pas,

as como de los principales funcionarios ejecutivos y administrativos que tendrn
la responsabilidad de administrar la entidad fuera de plaza en

Guatemala,

incluyendo referencias bancarias, comerciales y personales;

10.

Declaracin expresa de la entidad fuera de plaza, de que la representacin

ante las autoridades judiciales y bancarias de Guatemala se mantendr con
todos los efectos del mandato conferido hasta que otra persona acredite, en
forma legal, que est sustituyendo al anterior como representante legal de

la

entidad fuera de plaza;

11.

Dictamen de los estados financieros al cierre del ejercicio contable

inmediato anterior a la fecha en que se presenta la solicitud de autorizacin
de funcionamiento de entidad fuera de plaza, realizado por auditores
externos de aceptacin internacional o aceptados por el rgano supervisor
del

pas de origen, en cuyo caso deber presentar certificacin o

constancia de dicho rgano supervisor. En el caso de una entidad nueva, el

dictamen deber referirse al balance de apertura o a los estados financieros

ms recientes;
12.

Declaracin expresa de la entidad fuera de plaza de que incondicional e

irrevocablemente

se

sujeta

la

supervisin

consolidada

de

la

Superintendencia de Bancos de Guatemala, en los trminos sealados en

el

artculo 28 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as como a la

normativa sobre el lavado de dinero u otros activos vigente en el pas, en lo
que se refiere a las operaciones realizadas en ste;
13.

Declaracin jurada ante Notario sobre si la entidad fuera de plaza ha sido o

no procesada judicialmente por actividades relacionadas con el lavado de
dinero u otros activos;

14.

Declaracin de la entidad fuera de plaza en la que se compromete a

presentar toda la informacin peridica u ocasional que le sea requerida por

la

Superintendencia de Bancos y por el Banco de Guatemala, la cual podr

ser verificada en cualquier momento por la Superintendencia de Bancos. La
informacin sobre sus operaciones activas y contingentes deber ser
presentada en forma detallada. La informacin sobre las operaciones

pasivas

deber ser presentada en forma agregada y sin revelar la

de

identidad

los

depositantes o inversionistas; y,
15.

Declaracin jurada ante Notario, de que la empresa controladora o banco

responsable del grupo financiero se compromete a cubrir cualquier
deficiencia patrimonial que pudiera darse en la entidad fuera de plaza, en
caso no sea cubierta por dicha entidad.

La informacin a la que se refieren los numerales 2, 8, 12 y 14, de este artculo, debe

actualizarse anualmente y remitirse a la Superintendencia de Bancos a ms tardar
dentro de los tres meses siguientes despus de finalizado el ejercicio econmico
contable.

Rechazo de solicitud:
Si durante el trmite de la solicitud para la autorizacin de funcionamiento de una
entidad fuera de plaza, se comprueba que existe falsedad en la informacin y/o
documentacin proporcionada, la Superintendencia de Bancos rechazar, sin
responsabilidad alguna y sin ms trmite, la solicitud respectiva. Lo anterior es sin
perjuicio de la aplicacin de otras medidas que en ley correspondan.
Desistimiento del trmite:
Cuando los interesados decidan no continuar con el trmite, debern informarlo por
escrito a la Superintendencia de Bancos con las mismas formalidades indicadas en los
incisos 1), 7), y 9) del artculo 2 del presente reglamento. Adems debern adjuntar
copia legalizada del documento emitido por el rgano competente de la entidad fuera de
plaza, por medio del cual desisten de la gestin de la autorizacin de funcionamiento de
la entidad en territorio guatemalteco.
Honorabilidad y solvencia:
Para obtener la autorizacin de funcionamiento de la entidad fuera de plaza, los
accionistas, tendrn que acreditar que son personas solventes y honorables; asimismo,
los miembros del consejo de administracin y gerente general, o quienes hagan sus
veces, adems de contar con las calidades anteriores, debern poseer conocimientos y
experiencia en la administracin de riesgos financieros. Estos requisitos no sern
aplicables a aquellas personas que se encuentran debidamente acreditadas ante la
Superintendencia de Bancos.
No se conceder autorizacin de funcionamiento cuando cualquiera de las personas
indicadas en el prrafo anterior posea alguno de los impedimentos a que se refiere el
artculo 13 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos
y Grupos Financieros. Para efectos de lo indicado en el presente artculo, adems de lo
que se le requiere a las entidades fuera de plaza en el artculo 3 del presente
reglamento, stas debern presentar con la solicitud, respecto de los accionistas que
posean una participacin igual o mayor al 5% del capital pagado, miembros del consejo

10

de administracin y gerente general, o quienes hagan sus veces, la documentacin

siguiente:
1.

Para personas individuales nacionales:

2.

Para personas individuales extranjeras:

2.1

Fotocopia legalizada por Notario del pasaporte;

2.2

Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o el equivalente en su pas de origen;

2.3

Constancia de antecedentes penales y antecedentes policacos, extendidas por

las autoridades.

2.4

Un mnimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales;

2.5

Estado patrimonial y relacin de ingresos y egresos, en formulario

proporcionado por la Superintendencia de Bancos, certificado por Perito
Contador o Contador Pblico y Auditor;

2.6

Currculum vitae, el que se presentar en formulario proporcionado por la

Superintendencia

3.

Para personas jurdicas nacionales y extranjeras:

3.1

Fotocopia legalizada por Notario de la escritura pblica de constitucin de la

sociedad y de sus modificaciones si las hubiere;

3.2

Fotocopia legalizada por Notario de la constancia o certificacin del nmero

de identificacin tributaria (NIT). En el caso de personas jurdicas extranjeras

el

equivalente;
3.3

Fotocopias legalizadas por Notario de la patente de comercio de empresa y

de sociedad inscrita en el Registro Mercantil. En el caso de personas

jurdicas

extranjeras el documento equivalente;

3.4

Un mnimo de dos referencias bancarias y comerciales;

3.5

Los estados financieros firmados por el representante legal, referidos al fin

de mes, con una antigedad no mayor de dos meses a la fecha de la

solicitud

y estados financieros auditados por Contador Pblico y Auditor de

los

ltimos dos cierres contables con su correspondiente dictamen y notas a

los estados financieros; y,

11

3.6

Nmina de los accionistas individuales finales que posean ms del cinco

por ciento (5%) del capital pagado de la persona jurdica de que se trate.

Estructura de propiedad:
La entidad fuera de plaza debe tener informacin que permita determinar, en todo
momento, la identidad de las personas individuales que sean propietarias finales de las
acciones, en una sucesin de personas jurdicas.
No se autorizar el funcionamiento de ninguna entidad fuera de plaza, cuyo capital est
representado en todo o en parte por acciones al portador.
Rgimen Especial de los documentos del exterior:
Los documentos provenientes del extranjero que se requieren conforme el presente
reglamento, podrn ser presentados a la Superintendencia de Bancos en ejemplares
simples. sta podr verificar la informacin referida, conforme los incisos c) del artculo
113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y s) del artculo 3 de la Ley de
Supervisin Financiera.
PROCESO DE AUTORIZACIN
Presentacin de informacin:
Si de la revisin de la solicitud, documentacin e informacin recibida se establece que
la misma es incompleta, o bien del anlisis se determina que es incorrecta o que es
necesario requerir informacin complementaria, la Superintendencia de Bancos lo
indicar por escrito a los interesados quienes dentro del plazo de treinta (30) das
siguientes debern atender el requerimiento. Este plazo ante solicitud razonada podr
ser prorrogado.
Vencido este plazo, o sus prrrogas, sin haberse recibido la informacin solicitada, se
dejar sin efecto el trmite de la solicitud para la autorizacin de funcionamiento de la
entidad fuera de plaza, notificndolo al interesado.

12

Autorizacin:
La Superintendencia de Bancos someter a consideracin de la Junta Monetaria, la
solicitud de autorizacin de funcionamiento de la entidad fuera de plaza y el dictamen
correspondiente sobre el cumplimiento de los requisitos sealados en el Artculo 113 de
la Ley de Bancos y Grupos Financieros y el presente reglamento.
El plazo para la presentacin del dictamen no deber exceder de treinta (30) das,
contado a partir de la fecha en que la Superintendencia de Bancos manifieste por
escrito a los interesados que ha recibido la documentacin a que se refiere el presente
reglamento. La Junta Monetaria dentro del plazo mximo de treinta (30) das a partir de
la fecha de su recepcin, otorgar o denegar la autorizacin de funcionamiento de la
entidad fuera de plaza, y devolver el expediente a la Superintendencia de Bancos para
que contine con el trmite correspondiente.
Representante Legal:
Las entidades fuera de plaza debern constituir en Guatemala uno o ms mandatarios
con representacin para realizar los actos y negocios jurdicos de su giro y para
representarla legalmente, con las facultades especiales pertinentes que estipula la Ley
del Organismo Judicial. No podrn ser representantes legales de entidades fuera de
plaza, los que posean alguno de los impedimentos a que se refiere el artculo 13 del
Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
OPERACIONES Y CAPITAL
Operaciones:
Las entidades fuera de plaza podrn realizar en Guatemala, nicamente en moneda
extranjera, las operaciones que les permita realizar la licencia que les haya sido
extendida en el pas de su constitucin y que sean legalmente permitidas en
Guatemala.

13

En el caso de captaciones, la totalidad de las mismas deber constituirse y mantenerse

fuera del territorio guatemalteco y la entidad fuera de plaza deber hacer del
conocimiento al depositante o inversionista, en forma escrita en el contrato respectivo,
que el rgimen legal aplicable ser el del pas que le otorg la licencia y, adems, que
los depsitos no estn cubiertos por el Fondo para la Proteccin del Ahorro, conforme a
lo dispuesto en el inciso f) del artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
En el caso de operaciones activas realizadas en Guatemala, la entidad fuera de plaza
deber mantener en el pas, copia de los registros contables as como de los
expedientes de crdito correspondientes.
Capital pagado de autorizacin:
Para obtener la autorizacin de funcionamiento por parte de la Junta Monetaria, las
entidades fuera de plaza debern contar con un monto de capital pagado que se ajuste
a lo dispuesto en el artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Cese voluntario de funcionamiento:
Las entidades fuera de plaza podrn cerrar sus operaciones en Guatemala con
autorizacin de Junta Monetaria previo dictamen de la Superintendencia de Bancos,
siempre que la entidad haya solventado sus obligaciones en el pas. Una vez autorizado
el cese de operaciones por la Junta Monetaria, la entidad fuera de plaza quedar
separada del grupo financiero de que se trate.
DISPOSICIONES FINALES
Modificaciones al instrumento de constitucin:
La entidad fuera de plaza estar obligada a comunicar a la Superintendencia de
Bancos, dentro de los diez (10) das siguientes de la formalizacin, las modificaciones
de su escritura o documento de constitucin; as como, cualquier situacin que afecte
las condiciones de la licencia extendida en el pas en donde se constituy.

14

Revocatoria de autorizacin:
La Junta Monetaria previo informe de la Superintendencia de Bancos, segn la
gravedad del caso y observando el debido proceso, podr revocar la autorizacin de
funcionamiento de las entidades fuera de plaza, en uno o ms de los siguientes casos:
1.

Cuando incumplan uno o ms requisitos a que se refiere el artculo 113 de la Ley

de Bancos y Grupos Financieros;

2.

Cuando la entidad sea condenada en sentencia firme por delitos de lavado de

activos dentro o fuera de la Repblica;

3.

Cuando se compruebe que el o los solicitantes presentaron informacin falsa;

4.

Por intervencin, disolucin, liquidacin o quiebra de la entidad fuera de plaza o

cancelacin de su licencia por parte de las autoridades competentes del pas
donde se encuentre legalmente constituida;

5.

Cuando deje de formar parte de un grupo financiero, o cuando se disuelva el

mismo; y,

6.

Por cualquier otra causa debidamente justificada.

Casos no previstos:
Los casos no previstos en el presente Reglamento sern resueltos por la Junta
Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos.
ENTIDADES FUERA DE PLAZA AUTORIZADOS PARA OPERAR EN GUATEMALA
(AL 31 DE DICIEMBRE 2015)
ENTIDADES FUERA DE PLAZA (OFF SHORE)
1.

Westrust Bank (Internacional) Ltd.

2.

Occidente Internacional Corporation

3.

Mercom Bank Ltd.

4.

BAC Bank Inc.

5.

GTC Bank Inc.

6.

Transcom Bank (Barbados) Limited

15

7.

BIBLIOGRFICAS

Fondo Monetario Internacional, Banca Offshore: Un anlisis de Aspectos Prudenciales

Micro y Macro, enero 1999.
Evaluacin Del Control Interno En El rea De Inversiones En Una Entidad Fuera De
Plaza. Tesis. Claudia Ninneth Morales Mrida, Universidad de San Carlos de
Guatemala.
Las entidades fuera de plaza dentro de un banco privado nacional y sus privilegios
fiscales. Tesis. Rodrigo Estuardo Herrera Galindo. Universidad de San Carlos de
Guatemala.
La Auditora Interna En La Prevencin Del Lavado De Dinero En Una Entidad Bancaria
Fuera De Plaza. Tesis. Maynor Augusto Ambrosio Higueros. Universidad de San Carlos
de Guatemala
La Importancia De La Funcin Notarial En La Operatividad y Funcionamiento De Las
Entidades Fuera de Plaza (Off-Shore) con Sede en los Denominados Parasos
Fiscales. Tesis. Javier Adolfo Jimnez Meja. Universidad de San Carlos de Guatemala
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala
Decreto 2-70 del Congreso de la Republica de Guatemala, Cdigo de Comercio
Leyes y disposiciones sobre Entidades Fuera de Plaza
EGRAFIAS
www.sib.gob.gt

16