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20/05/2014
@taniagurgel
tania@taniagurgel.com.br
Fone:11 5524-3015
20/05/2014
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ECD
ECF
Anual
Trimestral
Trimestral / Anual
EFD - ICMS/IPI
Mensal
ICMS + IPI
EFD - Contribuies
Mensal
Na Ocorrncia
eSocial
Mensal
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Objeto do eSocial
O
eSocial
tem
por
objeto,
informaes
trabalhistas,
previdencirias,
tributrias
e
fiscais relativas contratao e
utilizao de mo de obra
onerosa, com ou sem vnculo
empregatcio e tambm de outras
informaes previdencirias e
fiscais previstas na lei n 8.212,
de 1991.
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Hoje
Amanh
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Qualificao cadastral
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Fonte: Editorial ITC, com informaes do site IG, do blog Zetta Brasil e do portal Convergncia Digital. Adaptado.
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Empregadores abrangidos!
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Interface previdenciria
Empregados
Esocial
Contrato com
Terceiros
Documentos
fiscais
Documentos
Previdencirios
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INSS
FGTS
IRRF
No
Art. 28, 9,
x, da Lei n
8.212/91
No
Art. 15,
6, da Lei
n 8.036/90
No
Art. 5, V, da IN n
15/01
No
Art. 28, 9,
j, da Lei n
8.212/91
No
Art. 28, 9,
j, da Lei n
8.212/91
No
Art. 15,
6, da Lei
n 8.036/90
No
Art. 15,
6, da Lei
n 8.036/90
No
Lei n 10.101/00,
alterada pela MP n
597/12
Sim
Lei n 10.101/00,
alterada pela MP n
597/12 (Ver tabela)
Instruo Normativa
RFB n 1.433/2013
Fonte: Cenofisco , todavia meramente exemplificativa, sendo necessria reviso pelo departamento Jurdico da empresa, pois essa pode sofrer
mudanas de acordo com as publicaes dirias legislativas.
RAT
No caso de trabalhadores expostos a riscos ambientais
do trabalho, o empregador ter a obrigao de
contribuir com um adicional que variar de acordo com
o grau de exposio, podendo ser de 1%, 2% e 3%,
destinado a financiar a aposentadoria especial e
benefcios, tambm o percentual esta ligado a atividade
do CNAE.
1%
2%
3%
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FPAS 507
FPAS 795
Alquotas remunerao de segurados:
contribuio
Previdncia Social:.
sobre
20%
GILRAT:.......... varivel
Cdigo terceiros:.... 4099
Salrio-educao:... 2,5%
Incra:...................... 2,7%
Sescoop:................. 2,5%
Total Terceiros: .....7,7%
GFIP 1
Fonte: http://www.receita.fazenda.gov.br/previdencia/gfip/gfip4tabelas.htm
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Campo
01 REG
02 COD_RUBRICA
03 COD_INCID_CP
04 TP_PROCESSO
05 NR_PROCESSO
06 IND_DECISAO
07 EXT_DECISAO
Descrio
C
C
N
004
030
002
S
S
S
001
C
N
020
001
S
S
Extenso da Deciso/Sentena:
1 - Contrib. Patronais
2 - Contrib. Patronais + Segurados
001
Campo
01 REG
02 COD_RUBRICA
03 COD_INCID_IRRF
04 TP_PROCESSO
05 NR_PROCESSO
06 IND_DECISAO
Descrio
004
030
002
S
S
S
001
020
001
S
S
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MEDIDA PROVISRIA n
556/2011
A MEDIDA PROVISRIA n 556/2011 alterou a Lei n
10.887/04 (Plano de Seguridade do Servidor Pblico) e
afastou a incidncia de contribuies previdencirias sobre
vrios tipos de pagamentos feitos pelos Poderes da Unio
aos seus servidores, entre eles:
- adicional de 1/3 de frias;
- adicional noturno;
- adicional por servio extraordinrio.
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CESSO DE MO DE OBRA
Conceito extrado das seguintes legislaes:
* Lei 8.212/91, art. 31, 3;
* IN RFB n 971/09, art. 115;
* Decreto 3.048/99, art. 219, 1.
Cesso de mo de obra a
colocao disposio da
empresa contratante, em
suas dependncias ou nas de
terceiros, de trabalhadores que
realizem servios contnuos,
relacionados ou no com sua
atividade fim, quaisquer que
sejam a natureza e a forma de
contratao, inclusive por meio
de trabalho temporrio.
Leiaute S-1310 e S-1320
EMPREITADA
Art. 116 da IN
RFB n 971/09
a execuo, contratualmente
estabelecida, de tarefa, de obra
ou de servio, por preo
ajustado, com ou sem
fornecimento de material ou uso
de equipamentos, que podem ou
no ser utilizados, realizada nas
dependncias da empresa
contratante, nas de terceiros ou
nas da empresa contratada,
tendo como objeto um resultado
pretendido.
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Conceito de Obra de
Construo Civil
Empresa construtora
Pessoa
jurdica
legalmente
constituda cujo objeto social seja
a indstria de construo civil com
registro no CREA, na forma do art.
59 da lei n. 5.194, de 1966.
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Efeitos prticos
Obra: matrcula na receita federal do
brasil. Recebe CEI utilizado em
recolhimentos e informaes.
Servio: no sujeito matrcula
CEI. Utiliza-se CNPJ prestador e/ou
tomador
em
recolhimentos
e
informaes.
Geralmente h reteno dos
11% de INSS na prestao de
servio!!!
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Da Base de Clculo da
Reteno
1.500,00
2.000,00
1.500,00
Da Base de Clculo da
Reteno
2- SEM PREVISO CONTRATUAL DE
FORNECIMENTO DE MATERIAL OU UTILIZAO
DE EQUIPAMENTO ( ESTE NO INERENTE AO
SERVIO) + DISCRIMINAO NA NOTA = BASE DE
CLCULO VALOR BRUTO DA NOTA FISCAL
Material
Equipamento
Mo de Obra
2.000,00
4.500,00
800,00
7.300,00
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Da reteno na prestao de
servios em condies especiais
IN 971 - Art. 145. Quando a atividade dos segurados na
empresa contratante for exercida em condies especiais que
prejudiquem a sade ou a integridade fsica destes, de forma
a possibilitar a concesso de aposentadoria especial aps 15
(quinze), 20 (vinte) ou 25 (vinte e cinco) anos de trabalho, o
percentual da reteno aplicado sobre o valor dos servios
prestados por estes segurados, a partir de 1 de abril de
2003, deve ser acrescido de 4% (quatro por cento), 3% (trs
por cento) ou 2% (dois por cento), respectivamente,
perfazendo o total de 15% (quinze por cento), 14% (quatorze
por cento) ou 13% (treze por cento).
Pargrafo nico. Para fins do disposto no caput, a empresa
contratada dever emitir nota fiscal, fatura ou recibo de
prestao de servios especfica para os servios prestados
em condies especiais pelos segurados ou discriminar o
valor desses na nota fiscal, na fatura ou no recibo de
prestao de servios.
Da reteno na prestao de
servios em condies especiais
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At 10 dias da ocorrncia
1. Alteraes
2. Aviso de Frias
3. ASO Atestado de Sade Ocupacional
4. Atividades Desempenhadas
5. Aviso Prvio
6. Comunicao de Fato Relevante
7. Excluso
Envio do evento at o
envio da folha da
competncia
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Premissas
Uma nica folha de pagamento
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Eventos Folha
Evento N
Sistema
Interno
Informao
Complementar
Remunerao
WS
Validar XML
Protocolo de Entrega N
Grava no BD
Usurios
REC
Contribuinte
Empregador
Totalizador
FOLHA
Rubrica
WS
Aplicativo Web
Arquivos
Originais
Cargo
-V1
- V2
- ...
-N
Funo
RET
Trabalhador
Lotao
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eSocial - Arquitetura
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eSocial - Arquitetura
O QUE DEVO ME
PREOCUPAR ???
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Captulo III
Dos Prepostos
Seo III
Do Contabilista e Outros Auxiliares
"Art. 1177 - Os assentos lanados nos livros ou
fichas do preponente, por qualquer dos
prepostos encarregados de sua escriturao,
produzem, salvo de houver procedido de m-f,
os mesmos efeitos como se o fossem por
aquele.
Pargrafo nico - No exerccio de suas funes,
os prepostos so pessoalmente responsveis
perante os preponentes, pelos atos culposos; e,
perante
terceiros,
solidariamente
com
o
preponente, pelos atos dolosos.
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de
sonegao
fiscal
outras
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Mapeamento
atual e
proposta de
melhorias
Capacitao
Treinamento
Grupo de
debates
Workshop
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