UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTA DE CIENCIAS ECONOMICAS

SEGUNDO TRABAJO

PROFESOR: EC. MANUEL TORRES

ALUMNO: EDGAR BUSTAMANTE
MATERIA: SISTEMA FINANCIERO
AULA: 47
FECHA DE ENTREGA: 14 de julio del 2016

INSTRUCCIN: En base a los Estados Financieros Consolidados del Banco

Internacional calcule los indicadores financieros en conformidad con el artculo
239 del Cdigo Orgnico Monetario y Financiero.
MARCO TEORICO:
Art. 239.- Indicadores financieros, liquidez, capital y patrimonio. Las entidades del sistema
financiero nacional debern cumplir, en todo tiempo, con las normas referidas a los indicadores
financieros, liquidez, capital y patrimonio determinadas en este Cdigo y la normativa que expida la
Junta de Poltica y Regulacin Monetaria y Financiera de conformidad con el tipo de entidad, los
sistemas de control interno y la administracin de riesgos adecuados al tamao y complejidad de la
entidad financiera.

NOTAS TCNICAS 4, 5,6 - BOLETINES FINANCIEROS EMITIDOS POR LA

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.
Los boletines financieros son elaborados por la Subdireccin de Estadsticas, en
base de la informacin remitida por las instituciones financieras bajo su
responsabilidad y tienen la finalidad de proporcionar a los distintos usuarios
una visin de la situacin financiera ya sea de una determinada entidad, de su
relacin con cierta agrupacin o del total de un subsistema.
Entre los subsistemas para quienes se elabora estas notas tcnicas estn los
Bancos Privados y entre la informacin relacionada que conciben estn los
indicadores financieros.
1. CAPITAL
1.1 COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS.- Mide la proporcin de
patrimonio efectivo frente a los activos inmovilizados. Una mayor cobertura
patrimonial de activos, significa una mejor posicin.
RELACION
=

PATRIMINIO MAS RESULTADOS / ACTIVOS

INMOBILIZADOS NETOS

26273723
9,5
18314566
10
0,1434580
=
75
PATRIMONIO MAS RESULTADOS.- Se refiere al patrimonio total previo a asignar
las utilidades.
=

2305560
69

MAS
18314566
10

32181170
,3 =

ACTIVOS INMOBILIZADOS.- Representa toda la cartera de crdito del Banco

incluyendo activos como bienes inmuebles terrenos, edificios
Interpretacin: Se entiende que por cada dlar que el banco internacional
posee en su patrimonio al final del ejercicio (previo a distribuir sus utilidades) el
banco ha adquirido 0,14 en activos. Es decir cada dlar que la empresa posee
de patrimonio representa un beneficio para la empresa solo en activos
permanentes y cartera de 0,14 centavos. Lo cual le da una buena posicin
porque demuestre que as como crece su patrimonio crece sus activos y
disminuyen sus pasivos.

2. CALIDAD DE ACTIVOS
2.1RELACION
=

ACTIVOS PRODUTIVOS / TOTAL DE ACTIVOS

334104898

0,1248005

2677111757

Esta relacin mide la calidad de las colocaciones o la proporcin de activos que

generan rendimientos. La relacin mientras ms alta es mejor.
ACTIVOS PRODUCTIVOS NETOS.- Se refiere a operaciones interbancarias,
cartera de crdito por vencer, deudores por aceptaciones.
Interpretacin.- Como el ndice es positivo nos muestra que el banco en sus
activos est obteniendo activos que produzcan rendimiento para el banco en
este caso por cada dlar de activo se tiene 35 centavos de activos productivos.
2.2RELACION
=

ACTIVOS PRODUCTIVOS / PASIVOS CON

COSTO

334104898

0,14648307

2280843159

PASIVOS CON COSTO.- Se refiere a los depsitos que realizan el banco,

obligaciones, fondos y valores en circulacin.
Interpretacin.- Esta relacin nos muestra que de los pasivos que generan
intereses para el banco, este posea 0,15 centavos para respaldarlos con los
activos que generan rendimientos.
3. RENTABILIDAD
Es la proporcin que mide los resultados obtenidos por una entidad en un
perodo econmico en relacin con sus recursos patrimoniales o con sus
activos.
3.1 ROA.- Mide la rentabilidad de los activos. Mayores valores de este ratio,
representan una mejor condicin de la empresa.
ROA

UTILIDAD O PERDIDA DEL

= EJERCICIO
ACTIVO

3218117
0,3 =
2677111
757

0,010208
5

Interpretacin: ROA.- Nos muestra que los activos del banco si estn siendo
rentables, la relacin demuestra que por cada dlar de activo se est
generando un centavo de beneficios.
3.2 ROE.- Mide la rentabilidad del Patrimonio. Mayores valores de este ratio, representan una
mejor condicin de la empresa.

ROE
=

INGRESOS GASTOS/#MESESPOR12
PATRIMONIOO
PROMEDIO
8788697
3,2 =
2305560
69

0,381195
66

Interpretacin: ROE.- Este indicador nos muestra cmo el aumentando de

patrimonio va generando beneficios en este caso el valor es bastante alto
vemos que por cada dlar de patrimonio se genera una rentabilidad de 40
centavos.
4. LIQUIDEZ
Capacidad de atender obligaciones de corto plazo, por poseer dinero en efectivo o activos que se
transforman fcilmente en efectivo. Dentro de una institucin financiera, la liquidez se evala por
la capacidad para atender los requerimientos de encaje, los requerimientos de efectivo de sus
depositantes en el tiempo en que lo soliciten y nuevas solicitudes de crdito.
4.1 Liquidez Corriente.- Relaciona las activos corrientes frente a los pasivos de la misma
naturaleza, cuanto mayor sea el coeficiente mayor ser la capacidad de la empresa de efectuar sus
pagos a corto plazo.
LIQUIDEZ CORRIENTE
=
=
=

ACTIVO CORRIENTE / PASIVO

CORRIENTE
1734944089 /
0,737338693

2352981207

Interpretacin.- Por cada dlar de pasivo corriente (depsitos y obligaciones)

la empresa posee 74 centavos para responder con sus activos corrientes.
4.2 PRUEBA ACIDA.- Verifica rigurosamente la capacidad de la empresa para
cancelar sus obligaciones pero sin depender de depsitos y crditos.
PRUEBA ACIDA =
=

(ACTIVO - CARTERA DE CREDITO)/

PASIVOCORRIENTE
2677111757 /
1,13775314

2352981207

=
Interpretacin.- Por cada dlar de pasivo corriente que el Banco adquiere
este posee 1,13 dlares para responder a la cancelacin de estos en el corto
plazo.
5. SOLVENCIA
Miden en qu grado participan los acreedores dentro del financiamiento de la
empresa, el riesgo que corren y la conveniencia del endeudamiento.
5.1 ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO
=
=
=

PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL

2352981
26771117
207
/
57
0,878925
28

Interpretacin.- Por cada dlar que el banco posee de activo se est

endeudando 87 centavos, es una relacin muy peligrosa para el banco, pero el
activo no est desagregado en este indicador.
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL.- Mide el grado de compromiso del
patrimonio para con los acreedores del banco.
5.2 ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
=

PASIVO TOTAL/ PATRIMONIO

=
2352981207 /
230556069,2
=
10,2056789
Interpretacin.- Se entiende que por cada dlar que el banco adquiere de
pasivos, este posee 10,2 dlares en su patrimonio; es decir que su
endeudamiento no compromete a su patrimonio ms que mnimamente
APALANCAMIENTO.- El nmero de dlares de activo conseguidos por cada dlar
de patrimonio.
APALANCAMIENTO
=

ACTIVO TOTAL/PATRIMONIO

=
2677111757 /
230556069,2
=
11,6115432
Interpretacin.- Por cada dlar de patrimonio se han conseguido 11,6 dlares
de activos.
6. RENTABILIDAD
Miden la efectividad de la administracin de la empresa.

6.1 RENTABILIDAD NETA DEL ACTIVO

=
=
=
6.2 RENTABILIDAD OPERACIONAL
=
=
=

UTILIDAD NETA/ACTIVO TOTAL

3218117
26771117
0,3
/
57
0,012020
85
UTILIDAD OPERACIONAL
/PATRIMONIO
3810584
23055606
8,2
/
9,2
0,165278
01

CONCLUSION.- Los indicadores financieros realizados muestran que el

Banco Internacional con respecto a su informacin publicada a travs
de sus estados financieros muestra una saludable situacin; su
situacin de capital nos muestra que su el patrimonio ms el resultado
supera su cantidad de activos (en 0,14 por cada dlar); los activos
productivos superan a los improductivos y a su vez a los pasivos sin
costo; la rentabilidad a travs del ROE y ROA muestran ser favorables.
El Banco muestra una muy sana liquidez (0,74 Liquidez Corriente) y
una sorprendente solvencia (capacidad para responder a sus deudas;
0,88); finalmente la rentabilidad neta y operacional son ambas
favorables. El Banco Internacional demuestra a travs de sus
indicadores ser una entidad sostenible y en crecimiento.