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GESTION BANCARIA
AUTOR:
ING. JOFFRE VAZQUEZ DEL ROSARIO
Tecnolgico EuroAmericano
2013
GUIA DE ESTUDIO
GESTION BANCARIA
Comisin revisora:
ING. WALTHER VARGAS GONZALEZ
ING. JOFFRE VAZQUEZ DEL ROSARIO
TLGO. SOLANGE GOMEZ SALTOS
Gua de estudio para la materia de
GESTION BANCARIA
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2013
INDICE
Contenido
CAPITULO 1 ...................................................................................................... 5
GENERALIDADES DE LA BANCA ................................................................... 5
1
1.1
1.2
OPERACIONES BANCARIAS.................................................................. 5
1.3
FIDEICOMISO .......................................................................................... 8
1.3.1
1.3.2
1.4
1.4.1
1.4.2
CAPITULO 2 ................................................................................................... 13
OPERACIONES PASIVAS: .............................................................................. 13
LA CUENTA BANCARIA - DEPOSITOS A LA VISTA ...................................... 13
2.1 INTRODUCCION ....................................................................................... 13
2.1 DEFINICION DE CUENTA CORRIENTE Y DE AHORRO ......................... 13
2.1.1
Caractersticas .................................................................................... 14
2.1.2
Titulares .............................................................................................. 15
2.1.3
Beneficios ................................................................................................ 26
Requisitos ................................................................................................ 27
2.6
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2.7
2.8
2.8.1
2.8.2
CAPITULO 3 .................................................................................................... 32
OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS: ........................................................ 32
EL CREDITO BANCARIO ................................................................................ 32
3.1
3.2.1
3.3
3.3.1
3.4
3.4.2
3.5
3.6
3.6.1
3.7
3.8
3.9
3.11
3.12
3.13
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CAPITULO 1
GENERALIDADES DE LA BANCA
MOMENCLATURA BANCARIA
1.1
1.2
OPERACIONES BANCARIAS
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C. OPERACIONES CONTINGENTES:
1. Asumir obligaciones por cuenta de terceros a travs de aceptaciones,
endosos o avales de ttulos de crdito, el otorgamiento de garantas, fianzas
y cartas de crdito internas y externas, o cualquier otro documento; y,
2. Negociar derivados financieros por cuenta propia.
D. SERVICIOS:
1. Efectuar servicios de caja y tesorera;
2. Actuar como emisor u operador de tarjetas de crdito, de dbito o tarjetas
de pago;
3. Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, as como emitir giros
contra sus propias oficinas o las de entidades financieras nacionales o
extranjeras;
4. Recibir y conservar objetos, muebles, valores y documentos en depsito
para su custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depsitos
de valores; y,
5. Efectuar por cuenta propia o de terceros, operaciones con divisas, contratar
reportos y emitir o negociar cheques de viajero.
1.3
FIDEICOMISO
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1.4
1+i n
-1
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4
ie =
1+0.36 4
ie =
-1
41.16%
4
5% =
1+i n
-1
4
1,05
= (1+i/4)
1/4
1 + i / 4 = (1,05)
= 4 [ (1,05)
1/4
1]
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CAPITULO 2
OPERACIONES PASIVAS:
LA CUENTA BANCARIA - DEPOSITOS A LA VISTA
2.1 INTRODUCCION
El depsito bancario es
un contrato mediante el cual
el depositante entrega a un
banco o banquero, cierta
suma de dinero para ser
restituida en su misma especie en calidad en el momento que se la
requiera o en la oportunidad convenida.
Dentro de los depsitos se puede considerar la existencia bsica de
dos tipos de depsito:
1. Depsitos Regulares. Obliga al banco a devolver la misma cosa que
se le confi.
2. Deposito Irregular. Obligar a devolver al banco igual numero de
unidades que las recibidas pero sin que tenga que ser precisamente las
mismas.
Normalmente, la relacin de un cliente con su entidad de crdito (banco, caja
de ahorros o caja rural) gira en torno a una cuenta operativa a la vista en forma
de:
Una cuenta corriente
Una libreta de ahorro (cuenta de ahorro)
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2.1.1 Caractersticas
Hoy en da, la principal diferencia entre una cuenta corriente y una libreta de
ahorro ordinaria se reduce al soporte de la misma: un talonario de cheques, en
el caso de una cuenta corriente, y un documento en forma de pequeo libro
para las libretas de ahorro.
Ambos tipos de cuentas se caracterizan por:
Liquidez total: Como ya hemos dicho, se pueden hacer ingresos y retirar
el saldo de dinero a su favor en cualquier momento, sin penalizacin. No
obstante, en la prctica es recomendable avisar con antelacin si quiere
retirar una cantidad importante en efectivo para que la puedan tener
preparada.
Sencillez y pocos requisitos de apertura.
Posibilidad de tarjetas de dbito y/o crdito asociadas a la cuenta.
Posibilidad de domiciliar nminas y pagos (recibos de luz, telfono,
alquiler, etc.), sacar dinero de cajeros y realizar transferencias.
Remuneracin escasa o nula. Se trata de un producto operativo y no de
ahorro. A pesar de su nombre, la mayora de las libretas de ahorro tienen
un funcionamiento casi igual al de las cuentas corrientes. Pueden pagar
un poquito ms de inters, pero siguen siendo productos operativos, es
decir, pensados ms para la gestin del dinero en el da a da. No son los
productos ms adecuados para el ahorro a largo plazo.
Suelen cobrarse comisiones de administracin y mantenimiento.
Tambin se pueden cobrar comisiones por transferencias, por utilizar
cajeros que no pertenecen a la misma entidad, por descubiertos en
cuenta, etc. No es habitual cobrar comisiones por consultas de saldos, ni
por movimientos realizados en la misma entidad. Muchas libretas y
cuentas dirigidas a nios y jvenes basan su atractivo en la ausencia de
comisiones.
La mayora de las entidades de crdito ofrece ventajas especiales
al domiciliar la nmina, por lo que es muy buena prctica hacerlo si es
posible. Conviene comparar la oferta de distintas entidades. Entre las
posibles ventajas por domiciliar la nmina estn: anticipos del importe de
la nmina en caso de necesidad sin cobrar intereses (siempre que se
pague dentro de un plazo determinado), tarjetas gratis, seguros de
accidentes o de hogar, hipotecas y prstamos personales con condiciones
favorables, ausencia de comisiones, acceso a la banca online,
descuentos en telefona mvil y otros sectores, regalos, etc. Algunos
bancos devuelven un porcentaje del importe de los recibos domiciliados.
Es importante conocer bien las condiciones de todas estas ofertas, por
ejemplo, si le ofrecen una tarjeta gratuita, asegrese de que siempre va a
ser gratuita ya que, a veces, slo lo es el primer ao.
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2.1.2 Titulares
La persona a cuyo nombre est abierta la cuenta se llama titular. Las cuentas
corrientes o libretas pueden ser individuales (abierta a nombre de una sola
persona) o abiertas a nombre de dos o ms personas. En este ltimo caso,
pueden ser a su vez:
Mancomunada o conjunta: se necesita la firma de todos los titulares
para autorizar cualquier acto (cancelacin, firma de cheques, disposicin
del saldo, envo de transferencias, autorizacin de representantes, etc.).
Solidaria o indistinta: cualquier de los titulares est facultado para
ejercer los derechos mencionados, inherentes al contrato.
Tambin es posible autorizar a otra persona para que pueda actuar en
nombre y representacin del titular, realizando ingresos y retirando dinero,
etc.
Para formalizar la apertura de la cuenta, es necesaria la firma de un
contrato escrito en el que se reflejen las condiciones y las obligaciones y
derechos que deben cumplir ambas partes.
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Fijase la multa del diez por ciento (10%) sobre el valor de cada cheque
protestado por insuficiencia de fondos, que debe ser pagado por el girador,
multa que ser debitada por la entidad financiera, de las cuentas del
girador, hasta el monto que se mantenga en depsito y transferida
mensualmente a la Cuenta nica del Tesoro Nacional.
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girador, los endosantes y dems obligados, prescriben a los seis (6) meses,
contados desde la expiracin del plazo de presentacin.
Las acciones que correspondan entre s a los diversos obligados al pago de un
cheque, prescriben a los seis (6) meses, a contar desde el da en que un
obligado ha pagado el cheque o desde el da en que se ha ejercitado una
accin contra l.
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2.5
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Consejos Prcticos
Beneficios
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Requisitos
Personas Naturales
Original y copia de la cdula de ciudadana (cuya fecha de expedicin no
sea superior a 12 aos).
Original y copia de la planilla actual de servicio bsico (agua, luz o
telfono).
Copia del certificado de votacin actualizado.
Personas Jurdicas
Copia de escritura de estatutos de constitucin debidamente inscrita en
el Registro Mercantil.
Nombramientos vigentes de los representantes legales inscritos en el
Registro Mercantil.
Original y copia del documento de identidad (extranjeros) o ciudadana
de los representantes legales y de las personas autorizadas a actuar en
nombre de la persona jurdica.
Copia de certificado de votacin (ltimas elecciones) del representante
legal y firmantes.
Original y copia de planilla actualizada de servicios bsicos: agua, luz o
telfono de la empresa.
Nmina de accionistas.
Escritura de Aumento de Capital.
Escritura de Reformas de Estatutos.
Estados financieros actualizados y presentados a la Superintendencia
de Compaas.
Certificado de cumplimiento de obligaciones con el Fisco.
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REQUISITOS
Personas Naturales
Original y copia de la cdula de ciudadana (cuya fecha de expedicin no
sea superior a 12 aos).
Original y copia de la planilla actual de servicio bsico (agua, luz o
telfono).
Copia del certificado de votacin actualizado.
Personas Jurdicas
Copia de escritura de estatutos de constitucin debidamente inscrita en
el Registro Mercantil.
Nombramientos vigentes de los representantes legales inscritos en el
Registro Mercantil.
Original y copia del documento de identidad (extranjeros) o ciudadana
de los representantes legales y de las personas autorizadas a actuar en
nombre de la persona jurdica.
Copia de certificado de votacin (ltimas elecciones) del representante
legal y firmantes.
Original y copia de planilla actualizada de servicios bsicos: agua, luz o
telfono de la empresa.
Nmina de accionistas.
Escritura de Aumento de Capital.
Escritura de Reformas de Estatutos.
Estados financieros actualizados y presentados a la Superintendencia
de Compaas.
Certificado de cumplimiento de obligaciones con el Fisco.
2.7
POLIZAS DE ACUMULACION
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Requisitos:
Recomendaciones:
2.8
A continuacin vamos a ilustrar con ejemplos el modo con el que los bancos
liquidan intereses a sus depositantes. Existen dos mtodos:
1. El mtodo del divisor fijo, utilizado para calcular los intereses sobre
capitales.
2. El mtodo hamburgus, utilizado para calcular los intereses de una
cuenta con movimientos tanto de entrada como de salida de efectivo, es
decir, se calculan intereses sobre saldos.
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I=
C.t.T
36.000
I=
C.T
36000/t
DIAS
12
30
56
24
NUMEROS
(C.T)
720.000,00
2.250.000,00
4.704.000,00
1.248.000,00
8.922.000,00
DIVISOR FIJO
INTERESES
6000
6000
6000
6000
6000
120,00
375,00
784,00
208,00
1.487,00
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total
das
intereses
producidos
2.000.000,00
9000
222,22
2.880.000,00
9000
320,00
4.120.000,00
9000
457,78
3.510.000,00
9000
390,00
445.000,00
1.335.000,00
9000
148,33
13.845.000,00
13.845.000,00
valor
das
saldo
1-Apr
500.000,00
500.000,00
2-Apr
500.000,00
500.000,00
3-Apr
500.000,00
500.000,00
4-Apr
500.000,00
5-Apr
500.000,00
6-Apr
480.000,00
480.000,00
7-Apr
480.000,00
480.000,00
8-Apr
480.000,00
480.000,00
9-Apr
480.000,00
480.000,00
10-Apr
480.000,00
11-Apr
480.000,00
12-Apr
515.000,00
515.000,00
13-Apr
515.000,00
515.000,00
14-Apr
515.000,00
515.000,00
15-Apr
515.000,00
515.000,00
16-Apr
515.000,00
515.000,00
17-Apr
515.000,00
515.000,00
18-Apr
515.000,00
19-Apr
515.000,00
20-Apr
390.000,00
390.000,00
21-Apr
390.000,00
390.000,00
22-Apr
390.000,00
390.000,00
23-Apr
390.000,00
390.000,00
24-Apr
390.000,00
390.000,00
25-Apr
390.000,00
390.000,00
26-Apr
390.000,00
390.000,00
27-Apr
390.000,00
28-Apr
390.000,00
29-Apr
445.000,00
30-Apr
445.000,00
30
30
deposito
retiro
deposito
salida
divisor
fijo
fecha
retiro
entrada
C.T
concepto
saldo diario
500.000,00
20.000
480.000,00
480.000,00
35.000
515.000,00
515.000,00
125.000
390.000,00
390.000,00
55.000
445.000,00
445.000,00
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1.538,33
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CAPITULO 3
OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS:
EL CREDITO BANCARIO
3.1
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7.500 x 0,10
100
= 7,50
Los intereses de los crditos suelen ser ms altos que los de un prstamo,
pero, como ya hemos dicho, slo se paga por la cantidad utilizada
3.2
EL CREDITO BANCARIO
En
Ecuador,
el
crdito
bancario
est
reglamentado por el Cdigo de Monetario Financiero y
Resolucin de la Superintendencia de Bancos as
como disposiciones estatutarias y reglamentarias de cada institucin de
crdito.
El crdito bancario tiene dos aspectos fundamentales: por una parte
promover la captacin de dinero ya sea en forma de depsitos o mediante la
colocacin de Ttulos - Valores; y, por otra parte, la distribucin de dichos
fondos mediante el otorgamiento de prstamos y crditos. Estos aspectos son
las principales actividades de los bancos, las mismas que de acuerdo a si se
refieren a la recepcin de dinero, o al otorgamiento de prstamos o crditos se
conocen con el nombre de operaciones PASIVAS y ACTIVAS,
respectivamente,
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PRESTAMOS FIRMAS
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Es de considerar que con el fin de poder cobrar los intereses sobre el importe
del Pagar los abogados consideran que los documentos debern ser girados
a ciertos das vista, y es por eso que aparecen tanto la firma de suscripcin del
documento como la del Visto Bueno.
3.4
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3.5
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3.6 ELEMENTOS
PRESTAMO FIRMA
DE
UN
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CIRCULAR GF-62-2014
Quito, 28 febrero de 2015
TODAS LAS SUCURSALES
SEOR GERENTE SUCURSAL BANFOMENTO
Para su conocimiento, tasas vigentes emitidas por el Banco Central del Ecuador, para el Perodo marzo
2015
PARA EL PERIODO DE FEBRERO DE 2015
TASA DE INTERES
PASIVA REFERENCIAL:
5.31%
ACTIVA REFERENCIAL:
7.31%
LEGAL
7.31%
MAXIMA CONVENCIONAL
9.33%
7.31%
9.33%
11.17%
11.83%
15.94%
16.30%
10.61%
11.33%
22.22%
25.50%
25.02%
27.50%
28.21%
30.50%
9.43%
10.21%
15.20%
3.66%
5.84%
9.62%
3.7
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INTERES = C . % . T
100
Esta frmula es para cuando el tiempo viene dado en aos. Si el tiempo es meses se
aplica esta otra:
INTERES =
INTERES = C . % . T
1200
INTERES =
INTERES =
C . % . T
36.000
De acuerdo a las normas vigentes, el inters mximo que los bancos pueden
cobrar en este tipo de operaciones es del 12,7% y los impuestos del 0,5% a
favor de SOLCA.
La forma prctica de cmo se calcula los costos de estas operaciones es en
igual forma a la frmula de inters, es decir:
Impto.
SOLCA =
Capital X 1% X das
100 X 360
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Impto. SOLCA =
C X 1 X T
36.000
P. E.: El seor Juan Vera Lpez cliente del Banco del Pacifico se le concede un
prstamo firma de $2.000,00 dlares a 180 das a una tasa del 12,7% anual.
Se pide:
1. Calcular la cantidad que se le entrega al cliente
2. Cuanto deber cancelar el cliente al vencimiento de la operacin
3. Si el Seor Vera Lpez al vencimiento solo abona $800,00 dlares en
efectivo y solicita una renovacin. Que pasos deber dar el banco para
instrumentar lo solicitado por el cliente. Realizar el caso si el abono es
en cheque de otro banco.
4. Al vencimiento de la renovacin, el cliente queda vencido y a los 86 das
cancela el total de la deuda en efectivo. Qu cantidad de dinero
entrega, el cliente, al oficial de crdito para cancelar la operacin?
CALCULO DE SOLCA
VALOR A ENTREGARLE AL
CLIENTE
CALCULO DE INTERES
VALOR A CANCELAR EL
CLIENTE
CAPITAL + INTERES
2000 X 0,5 X 90
36000
2000 2,5
2000 X 12,7 X 90
36000
2000 + 63,50
$2,5.00
$1.997,50
$63,50
$2.063,50
3.8
Es el recargo por el atraso del pago de la cuota del prstamo ms los intereses
normales.
El clculo de los intereses por mora, es igual que los intereses normales, con la
diferencia de que estos son calculados sobre el capital vencido y los das de
atraso.
A decir del BCE, la normativa anterior estableca un recargo de inters por
mora de hasta el 10%, dependiendo del comportamiento de los clientes. Sin
embargo, agrega la entidad, tendan a cobrar siempre la tasa mxima
establecida. Ahora, un crdito que est impago durante 16 das tendr una tasa
del 3% de mora en los primeros 8 das, del 5% en los siguientes siete das y del
7% en el da 16.
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P. E.: El seor Juan Vera Lpez cliente del Banco del Pacifico se le concede un
prstamo firma de $2.000,00 dlares a 180 das a una tasa del 12,7% anual.
El da de la cancelacin del crdito el cliente no acude al banco para el pago
sino despus de 20 das del vencimiento y con $850 en efectivo.
2000 x 10%x20
36000
11,11
63,50
74,61
800,00
725,39
2.000,00
1.274,61
DOCUMENTOS DESCONTADOS
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Los resultados obtenidos reflejan que al descontar los documentos por un total
de $ 120.000, el Banco retendr los $ 11. 700 por intereses anticipados,
entregando al cliente solamente $ 107.650, lo que origina el incremento del
inters efectivo y el aumento del costo financiero de la operacin.
Autor: Ing. Joffre Vzquez, Docente
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P.E.
Enero 5.- La empresa Negocios y Comercio, mantiene en el Banco Inteligente
la cuenta corriente No. 10771-9 con un saldo de $3000,00
Enero 10.- La empresa Negocios y Comercio gira el cheque No.1234 por
$5000,00 que el banco paga en ventanilla, mediante sobregiro ocasional.
Enero
14.-
Negocios
Comercio
deposita
$9.000,00
en
efectivo.
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HIPOTECARIOS COMUNES
Los prstamos hipotecarios comunes son otorgados con fondos propios del
Banco, con garanta de primera hipoteca de un inmueble a un plazo mximo de
10 aos. Sus dividendos pueden ser mensuales, trimestrales o semestrales,
pagaderos en efectivo de acuerdo a la tabla de amortizacin elaborada.
Su tasa de inters es de libre contratacin y reajustable. Costos adicionales
son el avalo de los peritos, pliza de seguro y gastos de escritura de
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