UNIVERSIDAD NACIONAL JOS MARA ARGUEDAS

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA EMPRESA

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

AUDITORIA Y CONTROL ADMINISTRATIVO

TEMA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
UNIVERSITARIOS:
PEDRAZA VARGAS, Gerson
MALCCO HUARACA, Raquel
LEGUIA VENEGAS, Milton Jhon

DOCENTE:
Lic. Adm. VICTOR RAUL GARATE LUQUE

ANDAHUAYLAS- APURIMAC-PERU

2016

INTRODUCCION
La auditora administrativa nos proporciona una evaluacin cuantificada de la
eficiencia, con la que cada unidad administrativa de la empresa desarrolla las
diferentes etapas del proceso administrativo.
En otras palabras, nos proporciona un panorama administrativo general de la
empresa que estamos auditando, y seala el grado de efectividad con el que
opera cada una de las funciones que la integran; por consecuencia, seala
aquellas reas cuyos problemas exigen una mayor atencin por parte de la
direccin de la empresa. Por ejemplo, las polticas inadecuadas en relacin con la
funcin de compras, pueden resultar en dificultades que no aparecen en el informe
de auditora financiera.

PRESENTACION
El presente trabajo da a conocer la auditoria administrativa es un proceso en el
que se busca examinar detalladamente las actividades que realiza cada
departamento dentro de la organizacin, buscando mantener un control dentro de
ella y conocer la efectividad en la forma de operar.

DEDICATORIA
A

mis

padres

por

su

apoyo

incondicional, a Dios por haberme

permitido llegar hasta este punto de mi
vida adems de su bondad y amor.

INDICE

1.

LA AUDITORA EN LA EMPRESA PRIVADA......................................................6

1.1.

ORGANIZACIN HORIZONTAL....................................................................9

1.1.1.

Unidades al mismo nivel........................................................................10

1.1.2.

En red................................................................................................... 10

1.2.

ORGANIZACIONES VIRTUALES.................................................................10

1.3.

MANEJO DE INFORMACION......................................................................11

1.4.

OUTSOURCING......................................................................................... 12

1.4.1.

Ventajas................................................................................................ 12

1.4.2.

Desventajas........................................................................................... 13

1.5.

RESUMEN................................................................................................ 15

1.6.

CONCLUSIN........................................................................................... 16

BIBLIOGRAFIA.................................................................................................... 17

1. LA AUDITORA EN LA EMPRESA PRIVADA

La aplicacin de una auditora administrativa en la empresa' privada puede tomar
diferentes cursos de accin, dependiendo de la estructura orgnica, el objeto,
capital, giro, naturaleza de los productos y servicios, nivel de desarrollo y, en
particular, con el grado y forma de delegacin de autoridad.
La interaccin de estos factores, tomando en cuenta los aspectos normativos y
operativos, las relaciones con el entorno y la ubicacin territorial de las reas y
mecanismos de control establecidos, determinan el alcance, metodologa y
resultados esperados. Es de destacar, que la coordinacin con el entorno puede
corresponder a una dinmica de trabajo con empresas tanto nacionales como
extranjeras, por lo que, bajo estas circunstancias, se deben evaluar las
condiciones pactadas mediante convenios y con-tratos y determinar el impacto de
los tratados y normas internacionales que inciden en la relacin.
En forma complementaria, se tiene que precisar si la empresa est orientada
estrictamente al cumplimiento de funciones, si lo hace respondiendo a un enfoque
de procesos o a una combinacin de ambos. En el primer caso, la aplicacin de la
auditora se efectuar por rea y funcin especfica, de acuerdo con el flujo del
trabajo, los canales de comunicacin existentes y los sistemas de informacin
instalados. Para este efecto, resulta til apoyarse en diagramas de flujo, ya que
posibilitan el seguimiento de las operaciones, la precisin de relaciones a nivel
actividad, para finalmente traducirlos en funciones.
En el segundo caso, se deben identificar los procesos actuales de la empresa,
para despus precisar los estratgicos, los que influyen de manera sustancial en
los resultados y dan un valor agregado a los productos y servicios. De ser posible,
conviene disponer de mapas de los procesos para orientar las acciones. En caso
de que la empresa funcione con un enfoque integrado de funciones y procesos, es
conveniente delimitar claramente los procesos, para despus asociarlos con las
funciones especficas, las cuales, a su vez, deben desagregarse y describirse en
forma analtica para ser comprendidas sin problema. Corno en los dos casos

anteriores, el soporte de diagramas de flujo y mapas de proceso ser de gran

ayuda, aunque para este efecto en especial, tambin resulta recomendable revisar
todo tipo de informacin relacionada con la forma y mecanismos de operacin de
la empresa. Definida la base de informacin y la lnea para la conduccin de la
auditora, la empresa tiene que llevar a cabo una campaa de sensibilizacin en
todos sus mbitos y niveles, para asegurarse de que todo el personal conoce y
tiene conciencia de la importancia de su participacin para conseguir que la
auditoria se lleve a cabo en las mejores condiciones posibles. El esquema que
deber observarse en su ejecucin es el consignado en la metodologa de
auditora, el cual se presenta en forma condensada en el cuadro 9.1. A partir de
esta disposicin de acciones, la aplicacin de la auditora est sujeta a los
escenarios en los que prcticamente habr de desarrollarse, los cuales pueden
tomar las variantes de estructura organizacional que a continuacin se enlistan:
1. Organizacin vertical.
2. Organizacin horizontal.
3. Organizacin virtual.
Organizacin vertical. A este tipo de estructura tambin se le identifica como
piramidal, ya que desagrega las unidades en forma progresiva de acuerdo con una
jerarqua, respetando el orden consignado en su instrumento de creacin.
Con una sede central. Son aquellas empresas cuyas reas y unidades estn
totalmente concentradas en una sola ubicacin, por lo que la aplicacin de la
metodologa de auditora administrativa se puede realizar en forma fluida,
siguiendo la composicin de la estructura.
Organizaciones productivas; es la ms tradicional, y por ende, la ms utilizada
para representar las distintas reas, niveles y funciones. A este tipo de estructura
tambin se le identifica como piramidal, ya que desagrega las unidades en forma
progresiva de acuerdo con una jerarqua, respetando el orden consignado en su
instrumento

de

creacin.

Por

sus

mismas

caractersticas,

la

auditora

administrativa ha encontrado en esta estructura un campo de aplicacin franco. De

hecho, ha sido el rea natural en la que se ha desarrollado. Una organizacin de
este tipo puede representarse conforme a las siguientes configuraciones

Con una sede central

Con unidades desconcentradas
Con unidades descentralizadas
Con unidades desconcentradas y descentralizadas
Con una sede central

Son aquellas empresas cuyas reas y unidades estn totalmente, concentradas

en una sola ubicacin, por lo que la aplicacin de la metodologa de auditora
administrativa se puede realizar en forma fluida, siguiendo la composicin de la
estructura.
Son las empresas que cuentan con representaciones en la misma rea geogrfica
de su sede central o en otra ubicacin territorial, pero que reportan al centro, esto
es, estn facultadas para funcionar de manera independiente, siempre y cuando
se sujeten a las directrices dictadas por la sede central.
La aplicacin de la auditoria en esta situacin seguira las pautas consideradas
para la sede central, pero tomando en cuenta el grado de independencia y nivel de
relacin de coordinacin.
Con unidades descentralizadas. Empresas que han creado instancias con
personalidad jurdica y patrimonio propios, conservando como elementos de
enlace su razn de ser, en cuanto a nombre, -marca y lnea de productos o
servicios.
Con unidades descentralizadas. Corresponde a aquellas empresas que han
creado instancias co personalidad jurdica y patrimonio propios, conservando
como el (momento de enlace su razn de ser, en cuanto a nombre, marca y lnea
de productos o servicios. Una decisin de esta naturaleza, normalmente est
fuertemente ( respaldada por estudios que la avalan; pero tambin obran razones
de estrategia, de tratados o convenios, o de factores derivados de las necesidades

de clientes y proveedores, entre otros. Bajo estas premisas, la auditora tendra

que aplicarse en cada instancia en forma independiente, considerando cada sede
como un universo en s mismo; aunque haciendo hincapi en los aspectos de
coordinacin que deben de mantenerse considerando los requerimientos de orden
jurdico y las condiciones de operacin.
Son las empresas que, debido a la magnitud, complejidad de sus operaciones o
bsqueda de ventajas competitivas, han dispuesto el establecimiento de
representaciones que les reportan y la creacin de empresas autnomas con las
que se coordinan. En estas condiciones, la auditora se aplica en ambas
instancias, acatando los lineamientos de la sede central en las desconcentradas y
respetando las caractersticas particulares de las unidades descentralizadas.
Organizacin horizontal. Las estructuras organizacionales que asumen este
diseo, operan con todas sus unidades o funciones alineadas en un mismo nivel,
por lo que invariablemente la informacin fluye horizontalmente.
Unidades al mismo nivel. rganos o reas con la misma jerarqua que interactan
en forma coordinada para desahogar las cargas de trabajo de la empresa.
1.1.

ORGANIZACIN HORIZONTAL

Las estructuras organizacionales que asumen este 'diseo, opera con todas sus
unidades o funciones alineadas en un mismo nivel por lo que invariablemente la
informacin fluye horizontalmente. Las modalidades que puede adoptar esta clase
de organizacin son:

Unidades al mismo nivel.

Grupos o equipos de trabajo.
En red.

1.1.1. Unidades al mismo nivel

Tal y como su nombre lo indica, no son otra cosa que rganos o rea$ con la
misma jerarqua que interacta en forma coordinada para desahogar las cargas de
trabajo de la empresa.
Las empresas con estos rasgos, conservan la idea fundamental de las unidades al
mismo nivel, slo que con mayor flexibilidad, al suprimir jerarquas internas,
basndose ms en la conjugacin de conocimientos y habilidades que en
posiciones formales. Atendiendo a su integracin, la aplicacin de la auditora se
puede implementar en forma ms abierta, toda vez que se puede acceder a los
grupos o equipos en forma directa y expedita, como se expresa en el cuadro 9.7.
1.1.2. En red
Por el diseo de su estructura, estas empresas interrelacionan reas o instancias
como proveedores, productores, distribuidores, clientes, etc., a travs de
mecanismos de informacin que las facultan para desplegar su capacidad tcnica
y productiva en forma ind pendiente pero con resultados conjuntos. En funcin de
su dinmica hasta cierto punto modular, la auditora se puede aplicar utilizando un
formato que concentre la informacin requerida y pueda ser transmitido y recibido
por con-ducto de un servidor, corno se describe en el cuadro 9.8. Es necesario
apuntar, que en los modelos de organizacin horizontal se puede asumir la
alternativa de crear unidades desconcentradas o descentralizadas en cuyo caso
se apagaran a los criterios se observan las organizaciones verticales.
1.2.

ORGANIZACIONES VIRTUALES

Una organizacin de esta ndole requiere del empleo de recursos de tecnologa

acorde con sus necesidades particulares, ya que tiene la esencia de una
organizacin tradicional, pero sin su estructura y apariencia.
La interdependencia entre sus componentes, as como las alianzas temporales y
unidades de negocios dirigidas a metas determinadas hacen necesariamente una
administracin de la informacin basada en una infraestructura que posibilite una
auditoria va red con software por unidades de negocio.

1.3.

MANEJO DE INFORMACION

La aplicacin efectiva de una auditoria est cifrada en la informacin que sustenta

y le da sentido.
Este recurso incluye tanto tanto la informacin sustantiva, generada por las reas
que cumplen las tareas esenciales para la empresa, Como la adjetiva, producida
por las reas que soportan administrativamente el trabajo. En ambos casos, su
manejo puede realizarse en forma manual o digital, dependiendo del nivel de
tecnologa desarrollado.
La informacin captada manualmente es fundamental, debido a la formalidad que
exige el rigor metodolgico de la auditora, que demande de papeles de trabajo
como elementos probatorios de los hallazgos y evidencias que en el transcurso de
la ejecucin se van recabando. Asimismo de toda clase de documentacin as
como

registro,

resmenes

cuadros

que

sirven

como

testimonio

del

comportamiento de la empresa.
Este tipo de informacin debe ser captada y salvaguardada, ya que en momento
constituir la fuente de consulta que asistir la formulacin del informe, as como
las observaciones y recomendaciones que d l se derivan.}
La informacin digital est basada en la manual y por lo tanto no representa una
fuente distinta sino complementaria aunque cabe la posibilidad de que aporten
elementos adicionales de orden normativo, tcnico o estratgicos, de acuerdo con
la composicin de la empresa.
Se utiliza con el

propsito de agilizar y flexibilizar la transmisin de datos,

aumentar los mrgenes de seguridad y apoyar en la toma de decisiones.

En conveniente sealar que la informacin digital puede tomar diferentes formas y
contenidos, segn sean las necesidades o requerimientos establecidos por la
empresa. La ms comn es el registro de archivos base de datos a los que se
asignan un password para restringir el acceso a ellos, es la propia empresa la que
dispone de niveles de acceso para cada rea, funcin, proceso o proyecto.

1.4.

OUTSOURCING

Outsourcing es un trmino del ingls que podemos traducir al espaol como

subcontratacin, externalizacin o tercerizacin. En el mundo empresarial,
designa el proceso en el cual una organizacin contrata a otras empresas
externas para que se hagan cargo de parte de su actividad o produccin.
Uno de los aspectos importantes que influyen en la definicin de la estrategia para
llevar a cabo una auditoria administrativa en una empresa, corresponde a las
unidades productivas y de servicios que ha desincorporado de su estructura para
que sean operadas por instancias externas.
En estas circunstancias, para efectuar la auditoria se requiere conocer los factores
que llevaron a la empresa a la decisin de reducir la estructura interna; factores
que tienen que estar debidamente documentada y resguardados, ya que sirvieron
de base para la firma de contrato o convenio con los proveedores a los que se
seleccion para brindar el servicio.
1.4.1. Ventajas
Entre las ventajas que tiene el outsourcing para las empresas, podemos
mencionar las siguientes:
Permite reducir costos de manufactura y equipo.
Coloca ms recursos humanos y tecnologa a disposicin de la empresa.
Da la posibilidad a la empresa de responder y adaptarse rpidamente a los
cambios del negocio.
Permite a la empresa enfocarse en las reas claves de su negocio.
Permite a la empresa a ser ms competitiva.
1.4.2. Desventajas

Mientras que, por su parte, algunas de las desventajas que puede presentar
eloutsourcing para un negocio son las siguientes:

Los costes del outsourcing pueden terminar siendo mayores de lo previsto.

El

cambio

de

empresa

proveedora

puede

resultar

econmica

productivamente negativo.

Existe la posibilidad de perder el control sobre la produccin.

La empresa contratante puede ver su trabajo copiado y su negocio

perjudicado.

Puede contribuir a la explotacin y a la deshumanizacin del trabajador.

En el offshore outsourcing (subcontratacin de servicios para una empresa

en otro pas, a fin de encontrar mano de obra ms barata), hay una mayor
probabilidad de despidos de los trabajadores.

Para poder evaluar el comportamiento de las reas desincorporadas es

conveniente revisar los siguientes aspectos
1. Relacin de unidades productivas y de servicio objeto del contrato o
convenio
2. Tiempo de duracin
3. Unidades de medida fijadas para conocer su desempeo
4. Costo
5. Mecanismos de informacin establecidos
6. Periodicidad de los reportes de seguimiento y resultados
7. Calidad de los productos y servicios
8. Ventajas competitivas
9. Nivel de interaccin con las reas de la empresa
10. Tendencias del servicio
11. Anlisis comparativo en relacin con la competencia
Para complementar la informacin documental, el responsable de la auditoria
deber reunirse con las personas que dirigan las unidades desincorporadas, con
los responsables de coordinar el control de los productos y servicios en su nueva

modalidad y con los prestadores de servicio que las manejan, lo que se traducir
en una visin clara de los efectos reales de decisin.
El dominio de los aspectos de comportamiento, aunado al contacto directo con las
instancias anotadas, permitir conjuntar los elementos de juicio suficientes y
pertinentes para, en su oportunidad, avalar los resultados de la auditoria.

1.5.

RESUMEN

La aplicacin de la auditoria administrativa en la empresa privada dispone de un

campo frtil, ya que la variedad de estructuras que puede abarcar abre la

posibilidad a distintas formas de trabajo y enfoques, as como de un manejo de

relaciones de coordinacin basado en las diferentes figuras del proceso de
delegacin de autoridades
De acuerdo con las variantes de estructura puede presentarse una organizacin
vertical, una organizacin horizontal y una organizacin virtual.
En el primer caso, las configuraciones que puede asumir son: con una sede
central, con unidades desconcentradas, con unidades desconcentradas y
descentralizadas.
Estas estructuras tienen como comn denominador el ordenamiento piramidal de
las unidades, pero se diversifican al establecer unidades que dependen de ellas
como representaciones, como el caso de las unidades desconcentradas, y al crear
empresas con personalidad jurdica y patrimonios propios que conservan la marca,
nombre u otro distintivo que las identifica entre s, como es el caso de las unidades
descentralizadas.
En el segundo caso, las modalidades que pueden adoptar son como unidades al
mismo nivel, grupos o equipos de trabajo a una estructura en red. En todos los
casos, estas estructuras operan basadas en una relacin de coordinacin
horizontal, soportada por sistemas de cmputo electrnico.
El tercer caso corresponde a las unidades de negocio que trabajan en forma
independiente pero interrelacionadas por sistemas de informacin y alianzas
temporales.
Tambin existe la alternativa de uotsorcing, en la que la auditoria administrativa
requiere conocer las condiciones de operacin de las unidades desincorporadas
de la empresa.
1.6.

CONCLUSIN

La auditora administrativa en la empresa privada es muestra de la gama de

posibilidades que se abren a esta herramienta producto del grado y forma de

delegacin de autoridad. De la versatilidad y puntualidad con que se aplique

depende que sus resultados puedan convertirse en elementos de decisin
estratgicos para la empresa.

BIBLIOGRAFIA

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cambio. Mxico: Pearson Prentice Hall.
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Administracin.

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de

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Marqus, J. J. (2001). Nuevas tendencias en la auditora. Consultado el 6
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http://redalyc.uaemex.mx/src/inicio/ArtPdfRed.jsp?iCve=39520304