DATOS

Caja - bancos
Inversiones financieras
Doc por cobrar
Ctas por cobrar
Inventarios
Edificios
Equipos informaticos
Dep. acumulada
Activos diferidos
Inversiones en acciones
Prestamos bancarios
Doc por pagar
Ctas por pagar
Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Otras cuentas por pagar
Capital
Reserva legal
Reserva facultativa
Utilidades retenidas
Utilidad del ejercicio
Ventas
Intereses ganados
Comisiones ganadas
Utilidad en venta de activos
Otros ingresos
Intereses pagados
Comisiones pagadas
Gastos del personal
Gastos de operacin
Gastos de depreciaciones
Otros gastos
Totales
ABC tiene el 80% de XYZ

ABC
570,000.00
300,000.00
800,000.00
250,000.00
98,500.00
800,000.00
500,000.00
(79,000.00)
110,000.00
428,800.00
676,550.00
1,050,000.00
280,000.00
65,000.00
55,000.00
12,000.00
1,000,000.00
27,000.00
121,250.00
37,000.00
310,000.00
48,000.00
185,500.00
65,000.00
205,000.00
98,000.00
45,000.00
75,000.00
52,000.00
81,000.00
8,000.00
4,137,300.00

4,137,300.00

XYZ
205,000.00
100,000.00
292,000.00
290,000.00
50,000.00
200,000.00
200,000.00
(10,000.00)

150,000.00
150,000.00
80,000.00
13,000.00
5,000.00
5,000.00
500,000.00
13,000.00
23,000.00
290,000.00
33,000.00
110,000.00
45,000.00
85,000.00
66,000.00
10,000.00
29,000.00
53,000.00
12,000.00
5,000.00
1,502,000.00

1,502,000.00

Compaa XYZ (subsidiaria)

Estaro de Resultado Integrales
Al 31 de Diciembre del 2015
Expresado en dolares americanos
Ingresos
Ventas

290,000.00

Gastos de administracion
Gastos del personal
Gastos de operacin
Gastos de depreciaciones

(94,000.00)
29,000.00
53,000.00
12,000.00

Otros ingresos y gastos, netos

Comisiones ganadas
Utilidad en venta de activos
Otros ingresos
Comisiones pagadas
Otros gastos

225,000.00
110,000.00
45,000.00
85,000.00
10,000.00
5,000.00

gastos financieros, netos

Intereses ganados
Comisiones pagadas

(33,000.00)
33,000.00
66,000.00

Utilidad de Ejercicio
Participacion a trabajadores
Impuesto a la Renta

388,000.00
58,200.00
72,556.00

Utilidad del Ejercicio Neta

257,244.00

Participacion Controlada
Participacin no Controladora

205,795.20
51,448.80

Compaa XYZ (Subsidiaria)

Estaro de Situacin Financiera
Al 31 de Diciembre del 2015
Expresado en dolares americanos
Activos
Activos Corrientes
Caja - bancos
Inversiones financieras
Doc por cobrar
Ctas por cobrar
Inventarios

Total Activo Corriente

Activo No Corriente
Edificios
Equipos informaticos
Dep. acumulada
Activos diferidos

205,000.00
100,000.00
292,000.00
290,000.00
50,000.00

200,000.00
200,000.00
(10,000.00)

937,000.00

Inversiones en acciones

Total Activo no Corriente

Total Activo
Pasivo
Pasivo Corriente

390,000.00
1,327,000.00

Prestamos bancarios
Doc por pagar
Ctas por pagar

150,000.00
150,000.00
80,000.00

Participacion a trabajadores por p

58,200.00

Impuestos por pagar

Intereses por pagar
Otras cuentas por pagar

85,556.00
5,000.00
5,000.00

Total Pasivo Corriente

Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Reserva legal
Reserva facultativa
Utilidades retenidas
Utilidad del ejercicio

Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
Participacion Controlada
Participacin no Controladora

533,756.00
533,756.00
500,000.00
13,000.00
23,000.00
257,244.00

793,244.00
1,327,000.00
634,595.20
158,648.80

Compaa ABC (Controladora)

Estado de Resultados Integrales Separados
Al 31 de Diciembre del 2015
Expresado en dolares americanos
Ingresos

310,000.00

Ventas

Gastos de administracion
Gastos del personal
Gastos de operacin
Gastos de depreciaciones

(208,000.00)
75,000.00
52,000.00
81,000.00

Otros ingresos y gastos, netos

Comisiones ganadas
Utilidad en venta de activos

Utilidad en inversiones
Otros ingresos
Comisiones pagadas
Otros gastos

608,295.20
185,500.00
65,000.00

205,795.20
205,000.00
45,000.00
8,000.00

gastos financieros, netos

Intereses ganados
Comisiones pagadas

(50,000.00)
48,000.00
98,000.00

Utilidad de Ejercicio
Participacion a trabajadores
Impuesto a la Renta

660,295.20
99,044.28
123,475.20

Utilidad del Ejercicio Neta

437,775.72

Compaa ABC (Controladora)

Estaro de Situacin Financiera Separado
Al 31 de Diciembre del 2015
Expresado en dolares americanos
Activos
Activos Corrientes
Caja - bancos
Inversiones financieras
Doc por cobrar
Ctas por cobrar
Inventarios

570,000.00
300,000.00
800,000.00
250,000.00
98,500.00

Total Activo Corriente

Activo No Corriente
Edificios
Equipos informaticos
Dep. acumulada
Activos diferidos

2,018,500.00
800,000.00
500,000.00
(79,000.00)
110,000.00

Inversiones en acciones

634,595.20

Total Activo no Corriente

Total Activo
Pasivo
Pasivo Corriente
Prestamos bancarios
Doc por pagar
Ctas por pagar

1,965,595.20
3,984,095.20

676,550.00
1,050,000.00
280,000.00

Participacion a trabajadores p

99,044.28

Impuestos por pagar

Intereses por pagar
Otras cuentas por pagar

188,475.20
55,000.00
12,000.00

Total Pasivo Corriente

Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Reserva legal
Reserva facultativa
Utilidades retenidas
Utilidad del ejercicio

Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

2,361,069.48
2,361,069.48
1,000,000.00
27,000.00
121,250.00
37,000.00
437,775.72

1,623,025.72
3,984,095.20
-

Plantilla de Consolidacin
Partidas Contables

ABC
Controladora

XYZ
Subsidiaria

Activos
Activos Corrientes
Caja - bancos
Inversiones financieras
Doc por cobrar
Ctas por cobrar
Inventarios

Total Activo Corriente

Activo No Corriente
Edificios
Equipos informaticos
Dep. acumulada
Activos diferidos
Inversiones en acciones

Total Activo no Corriente

Total Activo
Pasivo
Pasivo Corriente
Prestamos bancarios
Doc por pagar
Ctas por pagar

Participacion a trabajadores por pagar

Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Otras cuentas por pagar

Total Pasivo Corriente

Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Reserva legal
Reserva facultativa
Utilidades retenidas
Utilidad del ejercicio
Particpacion no Controladora

Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

570,000.00
300,000.00
800,000.00
250,000.00
98,500.00
2,018,500.00
800,000.00
500,000.00
(79,000.00)
110,000.00
634,595.20
1,965,595.20
3,984,095.20

205,000.00
100,000.00
292,000.00
290,000.00
50,000.00
937,000.00
200,000.00
200,000.00
(10,000.00)
390,000.00
1,327,000.00

676,550.00
1,050,000.00
280,000.00
99,044.28
188,475.20
55,000.00
12,000.00
2,361,069.48

150,000.00
150,000.00
80,000.00
58,200.00
85,556.00
5,000.00
5,000.00
533,756.00

1,000,000.00
27,000.00
121,250.00
37,000.00
437,775.72

500,000.00
13,000.00
23,000.00
257,244.00

1,623,025.72
3,984,095.20

793,244.00
1,327,000.00

LEER NIIF 10 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Total Controlad Debe

Ajustes
Haber

Debe

Eliminaciones
Haber

775,000.00
400,000.00
1,092,000.00
540,000.00
148,500.00
2,955,500.00
1,000,000.00
700,000.00
(89,000.00)
110,000.00
634,595.20
2,355,595.20
5,311,095.20

634,595.20

826,550.00
1,200,000.00
360,000.00
157,244.28
274,031.20
60,000.00
17,000.00
2,894,825.48

1,500,000.00
40,000.00
121,250.00
60,000.00
695,019.72
2,416,269.72
5,311,095.20

634,595.20

EE-FF Consolidado

775,000.00
400,000.00
1,092,000.00
540,000.00
148,500.00
2,955,500.00
1,000,000.00
700,000.00
(89,000.00)
110,000.00
1,721,000.00
4,676,500.00

826,550.00
1,200,000.00
360,000.00
157,244.28
274,031.20
60,000.00
17,000.00
2,894,825.48

865,404.80
40,000.00
121,250.00
60,000.00
695,019.72
1,781,674.52
4,676,500.00