P

NOMBRE DEL ALUMNO:

67 ALONDRA AGUILAR CORONA
MAYRA ISABEL REYES PADILLA
MA. DE LOS NGELES TORREALBA TORRES
ROY EMMANUEL MARTNEZ LEAL

NOMBRE DEL TRABAJO:

EJERCICIO 5 (CASO PRCTICO)

MATERIA:
PLANEACIN FINANCIERA

GRUPO:
3 B
FECHA DE ENTREGA:
08 DE JUNIO DEL 2016

OBJETIVO

Disminuir los gastos para obtener una mayor utilidad el siguiente ao para as
ESTADO DE RESULTADOS AL
mismo
31/12/2015
se
360.000,
00

Ventas
menos:

130.000,
00
230.000
,00

Costo de ventas
Utilidad Bruta
Menos:
Gastos de operacin:
Gastos de Venta
Gastos de
Administracin

124.300,
00
75.600,00
48.700,00

Utilidad Operativa

105.700
,00

Gastos Financieros
Utilidad Antes de
Impuestos

12.000,0
0
93.700,
00

menos:

menos:
I.S.R. 30%
Utilidad neta.

28.110,0
0
65.590,
00

incrementen las ventas teniendo en cuenta las prdidas y ganancias y tener un

diagnstico claro de la situacin de nuestra empresa.

BALANCE GENERAL
Activo circulante:
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Total Activo circulante:
Activo no Circulante:
Terrenos
Edificios

31/12/20
15
314.000,
00
80.000,0
0
70.000,0
0
464.000,
00
126.000,
00
130.000,
00

Maquinaria y equipos
Equipo de trasporte
Menos:

depreciacin acumulada
Seguros Pagados por anticipado

Total Activo no circulante:

TOTAL ACTIVOS

130.000,
00
110.000,
00
63.000,0
0
24.600,0
0
457.600,
00

921.600
,00

Pasivo Circulante
Proveedores
Cuentas por pagar
Acreedores Diversos
TOTAL PASIVOS

73.475,0
0
66.700,0
0
54.775,0
0
194.950,
00

Capital Contable
Capital Social
Utilidades Acumuladas
Utilidad del ejercicio
TOTAL CAPITAL

TOTAL PASIVO Y
CAPITAL

650.000,
00
11.060,0
0
65.590,0
0
726.650,
00

921.600
,00

Datos:
ventas:
Factores especficos de venta: 360000
Cuentas
por
cobrar:800
360000
00= 30
das
(55%)=440
00 y
6%
21600
60(45%)
-4%
14400
=36000
4%
14400
a) Ajuste
6%
Total
21600
b) Cambio
-4%
c) Crecimiento

PV=
Pv=
PV=
Pv=
Pv=

PV= [( V f) E] D
[360000+21600) .
93] 1.07
[381600) .93] 1.07
[354888] 1.07
[379730.16]

4%

Fuerzas econmicas generales

(Las ventas disminuiran en 7%)
Influencia
administrativa
(las ventas aumentaran en 7%)
Fuerzas econmicas generales
(Las ventas disminuiran en 7%)
Influencia
administrativa
(las ventas aumentaran en 7%)

1.2.3.4.-

381600*.0
7
=26712
381600 = 354888
354888*.0 24842.1
7=
6
354888-24842.16=
379730.16

POLITICAS DE LA EMPRESA:
VENTAS DE CONTADO
50%
VENTAS A CREDITO A 30 DIAS
30%
VENTAS A CREDITO A 60 DIAS
20%
Estimacion de cuentas incobrables
3%
Del saldo de documentos por cobrar y documentos por pagar, el 55% es a 30 dias y el
45% a 60 dias.

MES/%
MENSUAL
ENERO-7%
FEBRERO-8%
MARZO-9%
ABRIL-8%
MAYO-10%
JUNIO-9%
JULIO-7%
AGOSTO-7%
SEPTIEMBRE8%
OCTUBRE-10%
NOVIEMBRE7%
DICIEMBRE10%

IMPORTE
MENSUAL
26581.1112
30378.4128
34175.7144
30378.4128
37973.016
34175.7144
26581.1112
26581.1112
30378.4128

A CONTADO
50%
13290.5556
15189.2064
17087.8572
15189.2064
18986.508
17087.8572
13290.5556
13290.5556
15189.2064

CREDITO 30%

CREDITO 20%

7974.3334
9113.5238
10252.7143
9113.5238
11391.9048
10252.7143
7974.3334
7974.3334
9113.5238

5316.2222
6075.6826
6835.1429
6075.6826
7594.6032
6835.1429
5316.2222
5316.2222
6075.6826

37973.016
26581.1112

18986.5556
13290.5556

11391.9048
7974.3334

7094.6032
5316.2222

37973.016

18986.508

11391.9048

7594.6032

PRESUPUESTO DE COBRANZA
ENE
13,290.55
56
44,000

FEB
15,189.20
64
7,974.333
4
36000

-1,320
55,970.55
56

-1,319.23
57,844.30
98

JUL

AGO

MAR
17,087.85
72
9,113.523
8
5,316.222
2
-432.8924
31,084.71
08

ABR
15,189.20
64
10,252.71
43
6,075.682
6
-489.8519
31,027.81
14

MAY
18,986.50
8
9,113.523
8
6,835.144
29
-478.46
34,456.71
47

JUN
17,087.85
72
11,391.90
48
6,075.682
6
-524.0276
34,031.41
7

SEP

OCT

NOV

DIC

13,290.55
56
10,252.71
43
7,594.603
2
-535.4195
30,602.45
36

13,290.55
56
7,974.333
4
6,835.142
9
-444.2843
27,655.74
76

ENE

FEB

11,391.90
48
5,316.222
2
-501.2438
16,206.88
32

15,189.20
64
7,974.333
4
5,316.222
2
-398.7167
28,081.04
53

18,986.50
8
9,113.523
8
5,316.222
2
-432.8924
32,983.36
16

P v +C*C
379730.16+80
000

7,594.603
2
-227.8381
7,366.765
1

459,730.16

13,290.55
56
11,39
1.9048
6,075.682
6
-524.0276
30,234.11
54

18,986.50
8
7,974.333
4
7,594.603
2
-467.0681
34,088.37
65

Presupuesto de Ventas
Inventario inicial de productos terminados
Inventario inicial de Productos en avance con 70%

$379,730
$49,000
30,000 unidades

Inventario estimado Final de productos en proceso,

avance 80%
Rotacin Estndar

20,000 unidades
5 Veces

a) Determinar inventario final de artculos terminados

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Presupuesto de Ventas
Inventario inicial de productos terminados
Inventario final de productos terminados
Presupuesto de productos terminados
Inventario inicial de productos en proceso equivalente
Inventario final de productos en proceso equivalente
Presupuesto total equivalente artculos terminados
a) Determinar inventario base
Presupuesto de ventas
Rotacin estndar 5 veces

379,730 = 75, 946

5 veces

b) Determinacin de ventas y produccin mensual

mes
ene
feb
mar
abr
may
jun
jul
ago
sep
oct
nov
dic

Uds.
%
prod.
7
8
9
8
10
9
7
7
8
10
7
10
100

$379,730
$49,000
$59,946
$21,000
$16,000

$10,946
$390,676
$5,000
$385,676

Uds.
Ventas
26, 581.10
30,378.40
34,175.70
30,378.40
37,973
34,175.70
26, 581.10
26, 581.10
30,378.40
37,973
26, 581.10
37,973
379,730

26,997.32
30,854.08
34,710.84
30,854.08
38,567.60
34,710.84
26,997.32
26,997.32
30,854.08
38,567.60
26,997.32
38,567.60
385,676

PRESUPUESTO DE MERCANCIAS

Concept
o
Saldo Inicial
equivalente
Prod. Requerida
Unidades
Disponibles
Ventas estimadas
Saldo Final
equivalente
jun
72,497.3
2
34,710.8
4
107,208.
16
34,175.7
0
73,032.4
6

jul
73,032.4
6
26,997.3
2
100,029.
78
26,581.1
0
73,448.6
8

ene
70,000
26,997.32

feb

mar

abr

96,997.32
26,581.10

70,416.22 70,891.90
30,854.08 34,710.84
101,270.3
0 105,602.74
30,378.40 34,175.70

70,416.22

70,891.90

71,427,04

ago

sep

oct

nov

73,448.68

73,864.90

74,340.58

74,935.18

26,997.32

30,854.08 38,567.60
104,718.9
8 112,908.18

100,446

may

71,427,04 71,902.72
30,854.08 38,567.60
110,470.3
102,281.12
2
30,378.40
37,973
71,902.72

26,997.32

72,497.32
dic
75,351.4
0
38,567.6
0

101,932.50

113,919

26,581.10

30,378.40

37,973

26,581.10

37,973

73,864.90

74,340.58

74,935.18

75,351.40

75,946

PRESUPUESTO DE MATERIA
PRIMA
Artculo a elaborar: Refrigeradores
cantidad a elaborar: 385,676

Referencia

Aluminio
2 lminas

Plstico
3 lminas

Compras

Aluminio

Materia
Prima
771,352
requerida

$20.00
C.U.

$15,427,040
C. Total

Plstico

1,157,028

$17.00

$19,669,476

Total=

ENTRE:

Aluminio
Plstico
total
total
771,352
1,157,028

COSTO DE
REFERENCIAS AL
AO
UNIDADES A
PRODUCIR AL AO
COSTO UNITARIO DE
MATERIA PRIMA

$35,096,516

35,096,516
385,676
91

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

producto

Prod.
Req.

Exigencias de
mano de obra
(horas )por
departamento

Exigencias
estimadas

TOTAL

PXE
soldadur
a

cortado
0.25 (15 0.50
Refrigeradores
HORAS DIARIAS
DIAS
Salario diario
Costo previsto de
mano de obra
Costo unitario de
mano de obra

385,67
6

minuto (30min
s)
utos)

cortado

96,419
8 hrs.
12,052.3
8
$100,00
$1,205,2
38

soldadura

192,838 289,257
8 hrs.
24,104.7 36,157.1
5 3
$80,00
$1,928,3 $3,133,6
80
18
8.13

PRESUPUESTO
DE GASTOS
FIJOS
Fijos:
Supervisin
Impuestos locales
Seguros
Depreciacin
Luz
Variables:
Materiales
indirectos
Mano de obra
indirecta
Mantenimiento
Gran total

312.000,0
0
25.800,00
44.800,00
6.900,00
13.600,00

403,100

41.140,00
28.250,00
87.500,00

157.140,0
0
560,240

1.45

Determinar costo unitario de produccin:

C.U.M.P
C.U.M.O.
C.U.G.I.F
C.U.P.
DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTAS

91
8.13
1.45
100.58

Inventario inicial de materias primas

1,079,892.
80

inventario final de materias primas

1,
966,947.60

Mas:
Meno
s:
Igual:
Mas:

Inventario inicial de materias primas

Presupuesto de compras
Inventario final de materias primas
Costo de materias primas
utilizadas
Presupuesto de mano de obra

1,079,892.80

35,096,516
1, 966,947.60

34,179,451.20
3,133,618

Mas:
Igual:
Mas:
Igual:
Meno
s:
Igual:
Mas:
Igual:
Meno
s:
Igual:

Presupuesto de gastos indirectos de

fabricacin
Costo de produccin procesada
Inventario inicial de productos en
proceso
Produccin en proceso disponible
Inventario final de productos en
proceso
Costo de produccin terminada
Inventario inicial de productos
terminados
Produccin terminada disponible
Inventario final de productos
terminados
COSTO DE VENTAS

560,240
37,873,309.20
2,112,180

39,985,489.20
1,609,280

38,376,209.20
4,928,420

43,304,629.20
6,029,368.68

37,257,260.5
2