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Modificaciones Fiscales 2013 - 2014

Factura Electrnica
Noviembre 2013

contacto@easi.com.mx 442-290-8045, 01 800 084 3274

Agenda

Escenario de los esquemas de comprobacin fiscal.


Esquema definitivo CFDI.
2da. Y 3a Modificacin a la RMF 2013.
Cambios al CFF y Ley de Ingresos
Obligaciones en la recepcin de comprobantes
fiscales.
Mejores prcticas para recibir y validar XML.
Soluciones ContPAQ i

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Desarrollamos y comercializamos software
empresarial fcil y completo que ayuda a las
personas a ser ms productivas
Lder en Facturacin Electrnica: hemos timbrado ms de
90 millones de CFDI (Mayo 2013)
Proveedor Autorizado de Certificacin por el SAT
Cobertura nacional: ms de 1500 Distribuidores y 8
oficinas regionales:
Distrito Federal, Guadalajara, Monterrey, Mrida, Len,
Chihuahua, Tijuana y Veracruz

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Escenario de los esquemas de


comprobacin fiscal

Mayo 2013

Esquemas actuales
Periodo de transicin
2010
Impresor
Autorizado

2011

2012

2013

2014

Termina la factura de Imp. Autorizado

CFD
CBB
CFDI
Plazo para adopcin

Esquema temporal
Termina la factura de papel
Con restricciones por nivel de ingresos
nico esquema para adoptar a partir de 2014
Esquema definitivo

Vigencia

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Periodo de transicin

Esquema CFDI
Proceso para la emisin de Comprobantes
1

FIEL

Sellos

Genera
archivo

Solicita Firma
Electrnica
Avanzada (FIEL)

Solicita
Certificado de
Sello Digital

Internet

De acuerdo a
estndar
tecnolgico

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CFDI

PAC

Cliente

Timbra la factura
y la regresa al
contribuyente

El emisor entrega
factura a su
cliente

CFDI
Representacin
Impresa

UUID
ad662d33-6934-459c-a128-bdf0393e0f44

Complemento
del PAC:
Elementos que se
generan
en el timbrado

Este documento es una representacin impresa de un CFDI

Qu es un PAC?
Un PAC (Proveedor Autorizado de Certificacin) es una
persona moral que cuenta con autorizacin del Servicio de
Administracin Tributaria (SAT) para validar los CFDI generados
por los contribuyentes.
Su funcin es validar a travs de Internet, a nombre y con
autorizacin del SAT, todas las facturas electrnicas que emites,
asignndoles un folio de identificacin fiscal (timbrado).
Cada PAC cuenta con un nmero de
autorizacin y se identifica por un
logotipo como este

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Cuntos contribuyentes ya estn listos?

222,610 en CFD
Han emitido: 5,972,629,614 CFDs
702,822 en CFDI
Han emitido: 975,267,446 CFDIs
2,708,340 en CBB
*Cifras SAT al 30 de Sep de 2013
Lo que genera una base total de contribuyentes activos para el
SAT de 3,633,772
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2da. Resolucin de
Modificaciones a la RMF 2013

2 Resolucin de modificaciones a la RMF

Migracin CFD a CFDI

Modificacin en ingresos anuales


para impresin con CBB. *

Esquema de comprobacin fiscal


para quien inicia operaciones 2014

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Procedimiento de aprobacin de la ley de ingresos

A mas tardar

08 de Sep.

El Ejecutivo Presento la Propuesta de Ley de Ingresos.

20 de Oct.

Ser aprobada por los Diputados (Primero en


comisiones y luego en el pleno)

31 de Oct.

Limite para aprobar los senadores

El ejecutivo tiene 20 das para publicar en el DOF lo que se aprob.


No existe plazo para publicar reglamentos o Resolucin miscelnea sin
embargo se hace antes de inicio de ao.

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Procedimiento de aprobacin de la ley de ingresos

Desaparece IETU e IDE


Desaparecen REPECOS (3.5 millones entran a Rgimen de
Incorporacin) ). La tasa de impuestos efectiva es muy alta
considerando el IVA. Subsidio de gobierno por 10 aos. Primer ao
subsidio de ISR al 100%

Varios
(Lmite a Deducciones Personales, Automviles Deducibles de 175 a 130 mil pesos se
reduce el monto,, No son deducibles los gastos de restaurantes, se introduce un
impuesto DEL 10% sobre dividendos distribuidos , IVA a alimentos de mascotas, goma
de mascar, etc.)

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Incremento a tarifas y tasas (IVA y IEPS)


Aumentan la tasa de IVA en frontera
(Tasa generalizada de IVA en frontera, ahora pagaran el 16% de IVA)

Impuesto especial a alimentos chatarra (8%) >275kc por cada 100 grs
IVA 16% a goma de mascar
IVA 16% a transporte terrestre forneo

IVA a Importaciones temporales IMMEX (Industria


Manufacturera, Maquiladora y de servicios de exportacin).
Recibirn la devolucin de IVA en 4 meses promedio afectando el
flujo de operacin y competitividad
$1 por cada litro de bebidas azucaradas. (el IEPS aplicar por el
nmero de litros que se puedan obtener)

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Cambios en ISR

Continua la tasa del 30% para personas morales. (Haba


transitorio para bajar la tasa a 29 y 28% durante 2014 y
2015 pero NO se aprob).
Los vales de despensa sern deducibles cuando sean
entregados en especie o monederos electrnicos
autorizados por el SAT
Se mantiene el porcentaje deducible del 47% para
ingresos exentos del trabajador y del 53% para los
contribuyentes que no disminuyan las prestaciones
respecto al ao anterior

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Factura digital obligatoria

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Sistemas
Comerciales

CAMBIO FISCAL
Obligacin de Expedir CFDI por pago de Nminas.
Articulo 29 CFF y 99, Fraccin IV LISR

Cambio de Tarifas ISR y Subsidio

Deduccin de exentos de nminas para patrones

Exencin del IMSS a empleados con ingresos menores a dos salarios mnimos
(Pendiente de aprobar y reglamentar)

Homologacin de gravados y exentos para IMSS con ISR

(Pendiente de aprobar por el senado)

Se elimina la mencin de que la representacin impresa es suficiente para deducir


y acreditar fiscalmente. (Se acaba el mito de la deduccin de la representacin
impresa)

ADD

Artculo 29-A CFF

Se establece la obligacin de ingresar en forma mensual la contabilidad (timbrado


de Contabilidad Electrnica)
Artculo 28 CFF, Fraccin IV

Se establece la obligacin de relacionar en forma electrnica los CFDI a la


contabilidad, segn lo establezca el SAT mediante RMF
Artculo 28 CFF

Se establece la obligacin de atender auditorias electrnicas mediante el buzn


fiscal proporcionando informacin en las formas que determine el SAT
Artculo 42, Fraccin IX, CFF

Contabilidad Electrnica

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Timbrar sobre recibos

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Sistemas
Comerciales

CAMBIO FISCAL

ADD

Comercial
Factura Electrnica

Se da mas claridad al hecho de expedir CFDI por devoluciones, descuentos o


bonificaciones con la intencin de cuadrar la disminucin de saldos de los CFDI
Artculo 29-A CFF

Se deroga el artculo 29 B, desaparece el uso de comprobantes digitales impresos


con cdigo (CBB)
Ajuste tasa IVA en frontera
Artculos Transitorios de la Ley del IVA

Obligacin de expedir CFDI de pago, cuando no se pague en forma inmediata el


total de la operacin. (se acaba el concepto de pago en parcialidades para dar
vida a CFDI no pagados en una sola exhibicin de forma inmediata)
Artculo 29 y 29-A CFF

CFDI en Lnea +
Comercial
AdminPAQ
Factura Electrnica
Punto de Venta
CFDI en Lnea +

*
*

Comercial
AdminPAQ
Factura Electrnica

Obligaciones en la recepcin de
comprobantes fiscales (XML)

Manejo actual de XML


Se genera una
compra o gasto
Cliente recibe
comprobante

Va correo
electrnico

Se ordenan las
carpetas

Portal de
internet
En la mayora de
los casos, los XML
se quedan en estos
medios

X
X
X

Se almacena en
carpetas en la PC

Los XML pueden estar en ms de una


mquina de la empresa y slo, en el
mejor de los casos, existe orden de la
informacin recibida.

No se valida
No se asegura el almacenamiento
No se gestionan los XML (no se anexan a la Contabilidad)

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OBLIGACIONES

Obligacin fiscal para todos los contribuyentes

Resolucin Miscelnea Fiscal 2013 - 28 de diciembre de 2012

Almacenamiento de CFDI - Regla I.2.7.1.1.


Para los efectos de los artculos 28, cuarto prrafo y
30, cuarto prrafo del CFF, los contribuyentes que
emitan y reciban CFDI, debern almacenarlos en
medios magnticos, pticos o de cualquier otra
tecnologa, en su formato electrnico XML.

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Reforma Fiscal 2014


1.
2.
3.
4.
5.

1.

2.
3.
4.
5.

RESGUARDO DE XML EMITIDOS Y RECIBIDOS


VALIDACIN DE XML DE PROVEEDORES
ALMACENAMIENTO DE DIFERENTES TIPOS DE DOCUMENTOS
RESGUARDO SOBRERECIBOS TIMBRADOS
RESGUARDO DE CONTABILIDAD TIMBRADA

FACTURA ELECTRNICA
ILIMITADA
CONTROL DE INVENTARIOS
CXC Y CXP
OPERACIONES DE COMPRA
ALMACEN DIGITAL

1.

CONTPAQ

i.

CONTPAQ

i.

NMINAS

COMERCIAL

add
1.
2.
3.

ADMINISTRACIN DE
CUENTAS BANCARIAS
COMPROBANTE
ELECTRNICO DEL PAGO
CONCILIACIONES

CONTPAQ

i.

1.

CONTPAQ

BANCOS

2.
3.

i.

2.
3.

ADMINISTRACIN DE LA
NMINA
TIMBRADO DE SOBRERECIBOS
ACTUALIZACIN A REFORMAS
FISCALES
FACTURA ELECTRNICA
ILIMITADA
GESTIN DE COBRANZA
ALMACEN DIGITAL

FACTURA ELECTRNICA

1.

CONTPAQ i.
CONTABILIDAD

2.
3.

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ADMINISTRACIN DE LA
CONTABILIDAD FINANCIERA Y
FISCAL
ACTUALIZACIN A
REFORMAS FISCALES
ALMACN DIGITAL

Propuestas de Facturacin Electrnica

Multi RFC Pago anual

Precio cuota
anual por
tipo de
producto o
servicio

$ 2,490.00

$ 1,790.00

1 RFC Pago anual

$ 990.00
Servicio web /App mvil

*Precios antes de IVA y sujetos a cambio.

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Promociones I + D CONFERENCIAS

10% de Descuento por asistir al evento


15% compra mltiple

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Informacin de Contacto

Tel (442) 2 90 80 45
Tel 01 800 084 3274 (0TI EASI)
Correo: contacto@easi.com.mx
Pgina WEB: www.easi.com.mx

Llmanos para orientarte sobre tu mejor opcin:

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