APRENDIENDO EL

MANEJO DE CAJA
Expositor:

Enrique Mario Mar Gamboa

emarigamboa@yahoo.es
camilipe@yahoo.com
emarigamboa@facebook.com
Telfonos: 973806466 / 6548242

DIRIGIDO:
Al pblico en general que se constituyan
como emprendedores y desean conocer
las tcnicas para ser un empresario
exitoso.

OBJETIVO DE LA EXPOSICIN:
1

Demostrar la importancia que tiene el

manejo de caja en los negocios;

Valorar el uso de la informacin para la

oportuna y adecuada toma de
decisiones.

CONTENIDO:
I.
II.
III.
IV.
V.

INTRODUCCIN
MODELOS DE LIBROS CAJA
LOS ESTADOS FINANCIEROS
MEDIDAS DE CONTROL
RECOMENDACIONES PRCTICAS
PARA EL BUEN MANEJO DE CAJA

I.

INTRODUCCION

Para emprender los negocios se requiere

dominar un cuerpo considerable de
conocimientos y habilidades.
Ante todo es necesario conocer y comprender
la contabilidad, como un idioma por el cual se
mide el desempeo econmico de los negocios.

CONCEPTOS PRELIMINARES
El concepto contable de Caja, se refiere a la
cuenta donde se registra el flujo de dinero
(ingresos y egresos), ya sea en efectivo,
cheques, ttulo valores (vales, pagars etc.)

Cuando la venta o la compra es al crdito, no

se registra inmediatamente en Caja, se debe
esperar (el tiempo pactado) para el cobro.

El libro Caja es un auxiliar obligatorio, en

ella se muestra la liquidez de una
empresa, la disponibilidad de sus fondos
en un determinado momento.
Este libro est dividido en dos partes:
DEBE Y HABER o DEUDOR Y ACREEDOR

El DEBE se encuentra en el lado izquierdo,

se registran todos los ingresos y cobros
efectivos o por cheque.
El HABER en el lado derecho del Libro se
registran todos los gastos o pagos y
depsitos bancarios ms los cheques
emitidos, con sus respectivos voucher.

La cuenta Caja se debita, (Debe) cuando

ingresa dinero en efectivo o un cheque.
Se acredita (Haber) cuando efectuamos un
pago.
Cada mes las operaciones de este libro auxiliar
se trasladan a un libro principal, llamado
Diario.

II. MODELOS DE LIBRO CAJA

MODELO DE LIBRO CAJA

CONTABLE DE DOBLE FOLIO
LIBRO CAJA AL:.
DEBE
FECHA CDIGO

HABER
CONCEPTO

IMPORTE SUB TOTAL FECHA CDIGO

CONCEPTO

IMPORTE SUB TOTAL

MODELO DE FLUJO DE CAJA SEMESTRAL

CONCEPTOS

Efecivo Inicial
INGRESOS

2
400.00

3
700.00

4
-100.00

5
100.00

6
300.00

Ventas 1,000.00 1,000.00 1,100.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00

Total Ingresos 1,000.00 1,400.00 1,800.00 1,100.00 1,300.00 1,500.00
EGRESOS
Sueldos
Compras
Gastos Grls
Tptal Egresos
SALDO DEL PERIODO

300.00
300.00
0.00
600.00

300.00
400.00
500.00
500.00
500.00
400.00
500.00
500.00
500.00
500.00
0.00 1,000.00
0.00
0.00
0.00
700.00 1,900.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

400.00

700.00

-100.00

100.00

300.00

500.00

III. Los Estados Financieros

Son informes que utilizan las instituciones para
dar a conocer la situacin econmica y
financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o periodo determinado.
Son el producto final de la contabilidad y son
elaborados de acuerdo a principios de
contabilidad generalmente aceptados

ESTRUCTURA DE UN BALANCE
Deudas y
Obligaciones

Bienes, Derechos
E Inversiones
Capital

Ecuacin Contable: Activo = Pasivo + Capital

BALANCE GENERAL
Es el estado situacional del negocio a
una fecha determinada.
Muestra la posicin financiera de la
institucin.

Empresa "X"
Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Ciciembre del 2009 (en nuevos soles)
Activo
Activo Corriente

2008

2009

Caja y Bancos
Inversiones Financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado

1,295
11,731
4,176
1,586
795
4,700

0.87
7.88
2.81
1.07
0.53
3.16

3,771
19,669
12,841
1,714
946
3,387

1.86
9.72
6.35
0.85
0.47
1.60

Total Activo Corriente

24,265

16.32

42,328

20.99

158,827
2,129
-36,516
124,440

106.81
1.43
-24.56
83.68

201,609
2,455
-44,057
160,007

99.64
1.21
-21.77
79.08

148,705

100.00

202,335

100.00

Inmueble, Maquinara y Equipo

Intangibles
Depreciacin y amort.. acumulada
Total Activo no Corriente

Total Activo

Empresa "X"
Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Ciciembre del 2009 (en nuevos soles)
Pasivo
Pasivo Corriente

2008

2009

Cuentas por pagar comerciales

Otras cuentas por pagar
Obligaciones Financieras

12,809
10,439
7,965

8.61
7.02
5.36

10,752
16,949
12,784

5.31
8.38
6.32

Total Pasivo Corriente

31,213

20.99

40,485

20.01

Cuentas por pagar comerciales

Obligaciones Financieras (L/Plazo)

4,220
25,216

2.84
16.96

2,069
41,027

1.02
20.28

Total Pasivo no Corriente

Total Pasivo
Patrimonio

29,436

19.79

43,096

21.30

60,649

40.78

83,581

41.31

Capital
Reserva legal
Resultados Acumulados

70,504
3,556
13,996

47.41
2.39
9.41

91,234
5,555
21,965

45.09
2.75
10.86

Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

88,056

59.22

118,754

58.69

148,705

100.00

202,335

100.00

EL ACTIVO: (Bienes y derechos)

CONSTITUYE LOS RECURSOS QUE
LA EMPRESA POSEE,COMO SON:

Caja.
Mercaderas.
Cuentas por Cobrar.
Terrenos.
Inmuebles.

EL PASIVO:(Obligaciones, Compromisos)
Es todo lo que debe la empresa:
Tributos.
Cuentas por Pagar.

Leasing.
Deudas.
Sobregiros.

EL PATRIMONIO: (Capital, Reservas, Resultados)

Valor que le pertenece al empresario y/o a
los socios en la fecha de realizacin del
balance, y son:

El Capital o Aportes.
Las Utilidades o Beneficios.
Las Reservas Acumuladas.

ENTONCES QUE ES CAJA?

DEFINICIN: Es el Libro donde se
Registran las operaciones de ingresos y
egresos de dinero en efectivo, medios de
pago (cheques) y otros instrumentos
financieros.

ENTONCES EL LIBRO CAJA:

ES EL PRINCIPAL INSTRUMENTO DE
GESTIN DONDE SE REGISTRA LAS
OPERACIONES

EL INGRESO DE CAJA REGISTRA:

Ventas al contado.

Cobranzas de ventas al
crdito.
Y otros ingresos.

EL EGRESOS DE CAJA
REGISTRA
Las inversiones.
Los costos y gastos.
Pago de los impuestos.
Los prestamos y los Intereses.

IV MEDIDAS DE CONTROL
1. Establecer documentos numerados de ingreso
y salida de efectivo.
2. Establecer planillas de cobranzas de las facturas.
3. Planilla de Depsitos en efectivo a los Bancos.
4. Establecer documentos de salida del efectivo.
5. Preparar cronogramas de pagos.
6. Manejados por una sola persona.
7. Efectuar en forma peridica Arqueos de Caja.

V.

RECOMENDACIONES PRCTICAS

1. Establecer documentos numerados de ingreso

y salida de efectivo.
2. Establecer planillas de cobranzas de las facturas.
3. Planilla de Depsitos en efectivo a los Bancos.
4. Establecer documentos de salida del efectivo.
5. Preparar cronogramas de pagos.
6. Manejados por una sola persona.
7. Efectuar en forma peridica Arqueos de Caja.

8. Demostrar confianza a proveedores y clientes.

9. Evitar pagos de obligaciones ajenas al negocio.
10. La salida de efectivo visada por la persona
autorizada.
11. Efectuar cronogramas de pagos priorizando gastos
fijos.
12. Efectuar arqueos de caja en forma peridica.

Ejercicio prctico de manejo de caja