EXAMEN FINAL

La Financiera El Buen Samaritano, presenta la siguiente informacin:

BAL ANCE GENER AL AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101.01 Caja
1102.01 BCR
1103.01 Bancos
14 CREDITOS
1401.01Crdit. Com erc
1406.01 Crd.Cob. Judic.
18 INM. MOB Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipo de com p.
1819 Deprec. Ac.de I.M.E.
Total Activo

130,000
70,000
10,000
50,000
512,000
500,000
12,000
40,000
30,000
15,000
-5,000
682,000

OPERACINES DE JULIO DEL 2015

1.-Recepciona en caja intereses por S/.38,000 por crditos comerciales otorgados a clientes
2.- El 31-07-2015 desembolsa en efectivo S/. 20,000 a clientes por otorgamiento
de crdito comerciales. Los crditos son con pagar con vencimiento 30 das; inters
3 %, comisiones S/.100 y portes S/. 25. ( comisiones y portes son cobrados por
entidad financiera al momento de otorgar el crdito).
3.-La planilla de sueldos totaliza S/. 4,000 afecta 9 % ESSALUD y 13 % ONP. pago con
cuenta corriente.
4.-Provisionar depreciacin de activo fijo de un mes a tasas de depreciacin vigentes.
5. Paga mediante cuenta corriente que tiene en Banco Per: S/. 10,000 por amortizacin de
Crdito recibido (datos de balance) y S/. 3000 por intereses del mismo adeudo.
6. Compra un equipo de cmputo por US/. 1,500 al tipo de cambio de cada dlar S/. 2.90
mas IGV. ( no es utilizado en el ejercicio).
7. Pagas con cheque tributos por pagar segun datos de balance
8. Amortiza un adeudo pendiente segn balance con cheque S/. 30,000 ms
intereses S/. 3,500.
El desarrollo del caso monogrfico comprende:
1.-Registrar las operaciones en Libro Diario
2.-Registrar en Libro Mayor
3.-Elaborar Hoja de Trabajo del Balance General
4.-Cerrar libros de contabilidad considerando las deducciones: 5% Part. Trabajadores,
30% I.R. y 10% Reserva Legal. Y 50% Distrib. Dividendos del saldo.

5. Elaborar estados financieros en los modelos y formas A, B y D.

EXAMEN FINAL

ta la siguiente informacin:

ENER AL AL 30 DE JUNIO DEL 2015

presado en Nuevos Soles)
PASIVO Y P ATRIM ONIO
21 OBLIGACIONES CON PB.
210201 Depsitos de ahorros
2106.01 C.T.C
2507.03 Tributos por cuenta propia
24 ADEU. Y OBL. FIN. A C. PZO.
2402.02 Adeud. Por Prest. Ord.
31 CAPITAL SOCIAL
3101.02.01Aporte en efectivo
38 RESULTADOS ACUMULADO
3801.02.Util. Ac. Sin Acuerdo Cap.
Total Pasivo y Patrimonio

por crditos comerciales otorgados a clientes

20,000 a clientes por otorgamiento
agar con vencimiento 30 das; inters
misiones y portes son cobrados por

cta 9 % ESSALUD y 13 % ONP. pago con

un mes a tasas de depreciacin vigentes.

en Banco Per: S/. 10,000 por amortizacin de
por intereses del mismo adeudo.
500 al tipo de cambio de cada dlar S/. 2.90

un datos de balance
nce con cheque S/. 30,000 ms

las deducciones: 5% Part. Trabajadores,

b. Dividendos del saldo.

267,000
260,000
3,000
4,000
133,000
262,000
20,000

682,000

s y formas A, B y D.

CTA

SUBCTA

LIBRO DIARIO
DESCRIPCION
---------- AA ------------

11

DISPONIBLE
Caja
1101
BCR
1102
Bancos
1103.01
14
CRDITOS
Creditos Vigentes
1401
Creditos Comerciales
1411.01
Creditos en Cobranza Judicial
1406
Creditos Comerciales
1416.01
18
INMUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPO
Mobiliario y Equipo
1803
Mobiliario
1813.01
Equipos de computacion
1803.02
Depreciacion Deterioro Acumulados de Inm. Mob.
1809
Depreciacion Acumulada de mobiliario y equipo
1809.13
21
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones por cuentas de Ahorro
2102
Depositos de Ahorros
2112.01
Beneficios Sociales de Trabjadores
2106
CTS
2116.01
Primas al fondo de seg. ap. Y ob. Inst. rec. Tributos
2507
Tributos retenidos
2507.03
24
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINAN. CORTO PLAZO
Adeudos y Obligac. con la Corp. Financ. Desarrollo
2402
Adeudos por prstamos ordinarios
2412.02
31
CAPITAL SOCIAL
Capital Social
3101
Capital Pagado por Acciones
3111.02
3111.02.01 Aportes en efectivo
38
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidad Acumulada
3801
Utilidad Acumulada con acuerdo de capitalizacion
3811.01
Por el inicio de la actividad economica
----------1 -----------11
DISPONIBLE
Caja
1101
Billetes y Monedas
1111.01
51
Interes por Crditos
5104
Intereses por Creditos Comerciales
5114.01
Por recepcion de intereses por crditos otorgado
----------2 -----------14
CREDITOS
1401
Crditos vigentes
1411.01.06 Crditos Comerciales-Prstamos

70,000
10,000
50,000

500,000
12,000

30,000
15,000
-5,000

260,000
3,000
4,000

11

DISPONIBLE
1101
Caja
Por el otorgamiento del crdito
----------2.1 -----------81
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8102
Valores propios en cobranza
8112.01
Valores Propios en Cobranza Of. Principal
82
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8201
Contra cuenta de orden deudoras
8211.01
Contracuenta de Orden deudoras
P/ el Pagar emitido
----------2.2 -----------11
DISPONIBLE
1101
Caja
1111.01
Oficina principal
1111.01.01 Billetes y monedas
51
INGRESOS FINANCIEROS
5107
Comisiones por crditos y otras op. Financieras
5117.04
Crditos
52
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5202
Ingresos por servicios diversos
5212.29
Otros Ingresos por Servicios
P/ el costo del servicio: comisiones y portes.
----------2.3 -----------14
CRDITOS
1408
Rendimientos devengados de crditos vigentes
1418.01
Rendimientos devengados de crditos comerciales
29
OTROS PASIVOS
2901
Ingresos diferidos
2911.01
Ingresos por intereses y comisiones
Por la provisin de los intereses.
----------3 -----------45
GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501
Gastos de personal
4511.01
Remuneraciones
4511.04
Seguridad y previsin social
4511.04.01 ESSALUD (9%)
21
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2104
Obligaciones con inst. recaudadoras de triburtos
2114.01
Tributos por cuenta propia
2114.01.03 Otras contribuciones (ESSALUD)
2114.02
Tributos retenidos ONP (13%)
25
CUENTAS POR PAGAR
2505
Dividendos, part. Y remuneraciones por pagar
2515.04
Rermuneraciones por pagar
Por la provisin de la planilla de remuneraciones.
----------4 -----------44
DEPRECIACIN DE INM. MOV. Y EQUIPO Y AMORTIZ.

4,000
360

360
520

4401
4411.03
4411.03.01
4411.03.02

Depreciacin de inmueble maquinaria y equipo

Depreciacin de moviliario y equipo
Mobiliario (10%)
Equipo de cmputo (25%)
18
INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
1809
(Depreciacin acumulada de inm. mov. Y equipo)
1819.03
(Depreciacin acumulada de mov. Y equipo)
Por la depreciacin del activo fijo.
----------5-----------24
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINAN. CORTO PLAZO
Adeudos y Obligac. con la Corp. Financ. Desarrollo
2402
Adeudos por prstamos ordinarios
2412.02
41
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por adeudos y obligaciones financieras
4104
11
DISPONIBLE
Bancos y otras empr. del sistema financ. del pas
1103
Bancos
1113.01
1113.01.01 Banco Per
Por la amortizacin del crdito recibido ms
intereses correspondientes.
----------6-----------18
INMUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPO
Mobiliario y Equipo
1803
Equipos de computacion
1803.02
19
OTROS ACTIVOS
Crdito fiscal
1906
Credito fiscal Impuesto general a las ventas
1906.01
11
DISPONIBLE
Caja
1101
Oficina principal
1111.01
1121.01.01 Billetes y monedas (M/E)
Por la compra de un equipo de cmputo a U$
1,500, al TC. S/. 2.90.
----------7-----------21
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Primas al fondo de seg. ap. Y ob. Inst. rec. Tributos
2507
Tributos retenidos
2507.03
11
DISPONIBLE
Bancos y otras empr. del sistema financ. del pas
1103
Bancos
1113.01
1113.01.01 Banco Per
Por el pago con cheque los tributos por pagar.
----------8-----------24
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINAN. CORTO PLAZO
Adeudos y Obligac. con la Corp. Financ. Desarrollo
2402
Adeudos por prstamos ordinarios
2412.02
41
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por adeudos y obligaciones financieras
4104

250
125

11

DISPONIBLE
Bancos y otras empr. del sistema financ. del pas
1103
Bancos
1113.01
1113.01.01 Banco Per
Por la amortizacin del adeudo pendiente segn
balance, ms los intereses correspondientes.
----------------------------------

1
DEBE

HABER

130,000

512,000

40,000

267,000

133,000

262,000

20,000

38,000

38,000

20,000

20,000

20,000

20,000

125

100

25

600

600

4,360

880

3,480

375

375

10,000

3,000
13,000

4,350

783

5,133

4,000

4,000

30,000

3,500

33,500

821,093

821,093

MAYORES

11

DISPONIBLE

14

CRDITOS

18

INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPOS

19

OTROS ACTIVOS

21

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

24

ADEUDOS Y OBLIGACIONES FGINANCIERAS A CORTO P

25
29
31
38
39
41

CUENTAS POR PAGAR

OTROS PASIVOS
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
GASTOS FINANCIEROS

44
45
51

DEPRECIACIN DE INMUEBLES MAQU. EQ. Y AMORTIZA

GATOS DE ADMINISTRACIN
INGRESOS FINANCIEROS

52
81
82

INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DEBE
130,000
38,000
125

512,000
20,000
600
40,000
4,350
783
4,000
10,000
30,000

HABER
20,000
13,000
5,133
4,000
33,500

375

267,000
880
133,000
3,480
600
262,000
20,000

3,000
3,500
375
4,360
38,000
100
25
20,000
821,093

20,000
821,093

SUMAS
DEBE
168,125

HABER
75,633

532,600

44,350

375

783
4,000

267,880

40,000

133,000
3,480
600
262,000
20,000

6,500
375
4,360
0

38,100
25

20,000
821,093

20,000
821,093

FINANCIERA "EL BUEN SAMARITANO"

HOJA DE TRABAJO
RUBROS

COD

SUMAS
DEBE

11
14
18
19
21
24
25
29
31
33
38
39
41
44
45
51
52
81
82

DISPONIBLE

168,125.00

CREDITOS

532,600.00

66

RESULTADO EJER. A. IMP.RTA.

45

PART. DE LOS TRAB. EN UTILIDADADES

INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO

OTROS ACTIVOS
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
ADEUDOS Y OBLIG. FINA. CORTO PLAZO

SALDOS
HABER

44,350.00

75,633.00
375.00

783.00

DEUDOR

INVENTARIO

ACREEDOR

ACTIVO

92,492.00

92,492.00

532,600.00

532,600.00

43,975.00

43,975.00

783.00

783.00

RESULTADOS

PASIVO

4,000.00

267,880.00

263,880.00

263,880.00

40,000.00

133,000.00

93,000.00

93,000.00

3,480.00

3,480.00

3,480.00

OTROS PASIVOS

600.00

600.00

600.00

CAPITAL SOCIAL

262,000.00

262,000.00

262,000.00

20,000.00

20,000.00

20,000.00

CUENTAS POR PAGAR

GASTOS

DISTRIBUCIN

INGRESOS

DEBE

RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
GASTOS FINANCIEROS
DEPRECIACION DE INM. MOV. Y EQ.
GASTOS DE ADMINISTRACIIN

6,500.00

6,500.00

6,500.00

375.00

375.00

375.00

4,360.00

4,360.00

25.00

INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

4,360.00
38,100.00

INGRESOS FINANCIEROS

20,000.00
821,093.00

38,100.00

25.00

25.00

20,000.00
20,000.00

CONTRA CTA DE CTAS DE OR DEUD

38,100.00

821,093.00

20,000.00
701,085.00

701,085.00

669,850.00
669,850.00

642,960.00

11,235.00

26,890.00

26,890.00

669,850.00

38,125.00

38,125.00
26,890.00
38,125.00
(3)

1,344.50

IMPUESTO A LA RENTA

(4)

7,663.65

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

(2)

26,890.00

2505.01 DIVIDENDOS POR PAGAR

68
69

62,788.15

DETRACCIONES
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Reserva Legal

26,890.00
5%
30%
10%

1,345
7,664
1,788

CTA.
66
45
68
33

Dividendos
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

50%

8,047
8,047

2505.01

39

STRIBUCIN

BALANCE GENERAL

HABER

ACTIVO

PASIVO

92,492.00
532,600.00
43,975.00
783.00
7,663.65 (4)

271,543.65
93,000.00

1,344.50 (3)

4,824.50
600.00
262,000.00

1,788.19 (2)

1,788.19
20,000.00

8,046.83 (2)

8,046.83

(1)
1,344.50 (2)
8,046.83 (5)

8,046.83

7,663.65 (2)
26,890.00 (1)
62,788.15

669,850.00

669,850.00