ESTRADA Y ASOCIADOS AUDITING

Agregamos Valor a su Buen Labor"

Morales, Izabal
Guatemala, tel. 7947-6273
Morales, Izabal 03 de agosto de 2016

Seor
Fernando Palomeque
PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN
AILEN, S.A.
Ciudad
Respetable Seor:
Nos es grato por ste medio saludarle, tanto a usted como a su ilustre equipo
de trabajo, desendoles de nuestra parte, xitos en todas sus labores
profesionales, y en especial a usted al mando del prestigioso cargo al cual usted
dignamente representa.
En respuesta a su solicitud de hallazgos de riesgos del negocio y
operaciones y riesgos de fraude, solicitud de fecha 30 de julio de 2016 emanada
de su despacho, le informamos lo siguiente:
1. Se detectaron
OPERACIONES:

los

siguientes

RIESGOS

DE

NEGOCIO

a. El retraso cambiario puede ocasionar en su empresa una

disminucin en las utilidades, la cual si no es controlada en un
futuro se podr asociar a un peligro al negocio en marcha; es
decir, debido a que los clientes siempre buscan lo ms econmico
existe la posibilidad que prefieran productos importados de china u
otros pases que, aunque no son de la calidad nacional, son ms
baratos.
i. Recomendacin: Realizar
comparaciones
de los
componentes de los cuales se encuentran elaborados los
artculos que usted fbrica, para que su cartera de
clientes est consciente de la calidad que usted ofrece en
su catlogo de productos.

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b. Tomando en cuenta que el recurso humano es en la actualidad
considerado el activo ms importante de las empresas y
observando, segn la informacin que usted nos proporcion, un
comportamiento violento en cuanto a reclamos salariales, llegando a
medidas de fuerza, representa un riesgo alto de negocio y
operaciones de acuerdo a que la inconformidad de sus empleados
puede ocasionar desde decrementos en la produccin y calidad
hasta paros laborales, huelgas entre otros que pueden perjudicar
de manera estrepitosa a su empresa.
i. Recomendacin: Realizar concientizaciones a los empleados
de manera peridica mediante y tomando en consideracin
que slo es un grupo de sus 471 empleados, como ltimo
recurso prescindir de sus servicios.
c. En el centro de distribucin, tomando en consideracin que tienen a
su cargo toda la comercializacin de sus productos y debido a los
altos ndices de facturacin anual que sus estados financieros
demuestran y teniendo tal centro una superficie de 1,800 m2, el
hecho de solo contar con 56 empleados en total pueden representar
un riesgo al momento de satisfacer las necesidades y demanda
de sus clientes.
i. Recomendacin: Hacer una evaluacin de la segregacin de
funciones, estudiando las responsabilidades de sus
trabajadores y los resultados que stos le estn
proporcionando. Posiblemente existan puestos laborales en
los cuales duplican o hasta triplican el personal necesario,
cuando las gestiones la pueden realizar una menor cantidad
de empleados. En conclusin, reacomodar el personal.
d. En el apartado Mercado de exportacin en el primer prrafo, la
empresa manifiesta tener un fbrica de produccin en Argentina lo
cual causa discrepancia con lo manifestado en el apartado Datos
primarios numeral II donde indica que toda la produccin y
comercializacin se encuentran localizadas dentro de la Repblica
de Guatemala. Lo anterior causa que la informacin proporcionada
acerca de su empresa tenga un grado de incertidumbre.

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i. Recomendacin: Que rectifique en sus polticas contables, la
ubicacin exacta de todos sus centros de produccin para
evitar confusiones como la detectada en el prrafo del riesgo
anterior.
e. En el numeral 5, prrafo 1 se detect un eminente riesgo de
negocio, respecto al contrato que tienen con su proveedor clave
Berln Werner de Alemania; debido a que se tienen antecedentes
de que ste proveedor ha prescindido en ms de una ocasin a
sus acuerdos con otras empresas y ha instalado sus propias
comercializadoras con capital propio, en pocas palabras, se ha
convertido en la competencia de empresas a las que antes
prestaba sus servicios como proveedor.
i. Recomendacin: Solicitar una audiencia con Berln Werner
donde le exponga su inconformidad con los fenmenos
pasados en los que se ha visto envuelto a ste proveedor con
respecto a sus clientes anteriores. Dejar en claro su punto de
vista al respecto y tratar mejoras en sus operaciones.
2. Se detect el siguiente riesgo de fraude:
a. Tomando como base el principio 8 de COSO II, existe un riesgo de
operaciones fraudulentas dentro de la organizacin de su empresa
en el sentido que, como lo establece este principio, la
administracin est en toda su libertad de manipular la
informacin financiera, de control, de procedimientos, entre
otros. Esto debido a que segn el organigrama presentado en la
informacin que usted mismo nos proporcion, tomando en cuenta
que el 100% de sus acciones son repartidas entre la familia
Palomeque, es eminentemente posible que exista un alto grado en
conflicto de intereses en la administracin de su organizacin.
i. Recomendacin: Supervisar a travs de profesionales
externos las actividades que realizan los administradores de
su empresa, debido a que el 100% de stos tienen
parentesco, por lo tanto la informacin que stos rindan ser
de poca o nula confiablidad para terceros interesados.

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Los anteriores fueron los riesgos detectados despus de un riguroso anlisis
realizado por nuestro equipo de auditores profesionales a la informacin que usted
nos proporcion, quedando a su completa disposicin para futuros servicios
profesionales de contadura pblica y auditora.
Sin otro particular, los saludamos muy atentamente.
Auditor Lder,

LUIS FERNANDO ESTRADA CARDONA

Tarjeta Profesional 1114874-A

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Universidad Mariano Glvez de Guatemala

Centro Universitario de Puerto Barrios
Licenciatura en Contadura Pblica y Auditoria
Lic. Jorge Rolando Sajquim
Redaccin de Informes Tcnicos
Dcimo Ciclo

CARTAS DE HALLAZGOS DE RIESGOS

DE NEGOCIO Y RIESGOS DE FRAUDE
CASO AILEN S.A.

Luis Fernando Estrada Cardona

0328 11 14874

Sbado 06 de agosto de 2016, Puerto Barrios, Izabal