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CONTABILIDADE ATUARIAL
de
da
de
de
SEGUROS
Em 1347, Gnova, Itlia foi criado o primeiro contrato de seguro com emisso de
aplice.
Em 1684, Londres, foi criado o primeiro contato de seguro de incndio do mundo.
Em 1789, foi criado o primeiro cdigo uniforme de seguros.
SEGURO NO BRASIL
CONCEITO DE SEGURO
uma operao que toma forma jurdica de um contrato, em que uma das partes
(segurador) se obriga para com a outra (segurado ou beneficirio), mediante o
recebimento de uma importncia estabelecida (prmio), a compens-la
(indenizao) por um prejuzo (sinistro), resultante de um evento futuro, possvel e
incerto (risco) e indicado no contrato. (Souza, 2007, p.23)
SEGURADOR
SEGURADO
Podem ser pessoas fsicas ou jurdicas em nome de quem se faz o seguro. Ele
transfere para a seguradora, mediante pagamento do prmio, o risco de um evento
aleatrio atingir o bem de seu interesse. Caso o segurado no pague o prmio
previsto, ele perde os direitos indenizao prevista no contrato.
Contrato por meio de proposta, exceto bilhete de seguro.
No podem contratar mais de um seguro para o mesmo bem.
BENEFICIRIO
INDENIZAO
PRMIO
o preo ou custo do seguro, especificado no contrato;
Seu valor depende:
Do prazo do seguro;
Importncia segurada; e
Exposio ao risco.
Cobrir indenizaes;
Despesas administrativas;
Comisses; e
Gerar lucros paras as seguradoras.
SINISTRO
RISCO
Incerto
Aleatrio
Possvel
Real
Lcito
Fortuito
MUTUALISMO E PROBABILIDADE
Resoluo
Prejuzo por sinistro: 2.500/1000= R$ 2,50
Se durante o ano a quantidade de sinistros ocorridos for 40, cada estudante teria
que pagar:
CONTRATO DE SEGURO
ONEROSO
RISCO
SINISTRO E INDENIZAO
PRMIO
Entre o prmio e o risco existe uma correlao ntima. O prmio puro (considera-se
aqui o prmio estatstico com carregamento estatstico de segurana) calculado
em funo do risco. a parte do preo correspondente aos sinistros esperados.
Enumerao do que deve ser considerado e dimensionado para a formao dos
preos:
Impostos;
Oscilao do risco.
O prmio efetivamente pago pelo segurado chamado prmio comercial (sem IOF
imposto sobre operaes financeiras e sem custo de aplice).
ou
Exemplo (1):
Nmero de expostos ao risco (NER) = 1.000
Nmero de sinistros ocorridos (NSO): 40
Montante de sinistros ocorridos (MSO): R$ 200.000,00
Importncia segurada exposta (ISE): R$ 5.000.000,00
F= 40/1.000= 0,04 ou 4%
VM= 200.000/40= R$ 5.000,00
PE= 0,04 x 5.000 = 200 ou PE= 200.000/1.000= 200
Exemplo (2):
Nmero de expostos ao risco (NER): 100.000
Nmero de sinistros ocorridos (NSO): 4.000
Montante de sinistros ocorridos (MSO): R$ 10.000.000,00
Importncia segurada exposta (ISE): R$ 8.000.000,00
F= 4.000/100.000 = 0,04 ou 4%
VM= 10.0000.000/ 4.000 = R$ 2.500
PE= 0,04 x 2.500 = 100 ou PE= 10.000.000/100.000 = 100
TAXA ESTATSTICA
Se o montante de sinistros ocorridos for relacionado com o valor que estava
segurado (importncia segurada exposta), tem-se a razo, chamada de taxa
estatstica (TE) ou taxa de risco (TR).
TE= MSO/ISE
Exemplo do notebook
TE= 200.000/ 5.000.000 = 0,04 ou 4%
Exerccio
1. Uma seguradora teve a seguinte experincia em determinada carteira de
seguro:
perodo: R$ 1.017.500,00
Calcule:
a)
b)
c)
d)
Frequncia de sinistros
Custo mdio dos sinistros
Prmio de risco (prmio estatstico)
Taxa de risco ou taxa estatstica de experincia.
F= 900/9250=0,0972
VM= 750.000/900=833,33
PE=0.0972x833,33=80,99
TR=750.000/462.500.000=0,0016
PRMIO PURO
PRMIO COMERCIAL
Prmio puro
Despesas de comercializao
O prmio puro (prmio destinado a cobrir os sinistros esperados) ser a base para a
formao do preo. Os outros itens sero chamados de carregamentos,
simbolizados pela letra c.
Nas despesas administrativas esto includos os impostos, taxas e contribuies. O
IOF e o custo de aplice so adicionados ao prmio comercial para encontrar-se o
prmio total do seguro.
A forma mais utilizada para se calcular o prmio (ou taxa) comercial acrescentar
ao prmio puro (ou taxa pura) os carregamentos sobre o prprio prmio (ou taxa)
comercial. o carregamento por dentro, isto , sobre o prprio prmio (ou taxa)
comercial.
PC= PP + c x PC
PC = prmio comercial
PP= prmio puro
c= carregamento, sempre expresso na forma unitrio
PC = PP/ 1 c
TC = TP / 1 c
TC = taxa comercial
TP = taxa pura
Os carregamentos so aplicados sobre o prmio puro ou taxa pura.
COMPOSIO DO PRMIO:
Carregamento
Clculo
R$
Prmio comercial
5.000
(2.500)
Comisso de carretagem
25% x 5.000
(1.250)
Despesas administrativas
20% x 5.000
(1.000)
= lucro esperado
5% x 5.000
250
EXERCCIOS
1 A taxa comercial de um determinado seguro de 0,5%. Qual a taxa pura,
sabend o-se que a comisso de corretagem de 30% e que as despesas
administrativas (com o lucro esperado) so de 25%?
2 - A taxa comercial de um determinado seguro de 3,8%. Nessa taxa esto
includos os carregamentos comerciais (comisso de corretagem de 20%) e os
administrativos (DA e lucro de 18%). Considerando-se uma importncia segurada de
R$ 30.000,00, qual a parte do prmio relativa a sinistros (PP)?
3 - Os dados abaixo so de um produto da Seguradora Tranquilidade S.A.:
TIPOS DE SEGUROS
De acordo com a natureza dos riscos os seguros podem ser classificados em:
Seguros de pessoas
Seguros de pessoas:
Seguros de no-pessoas:
Seguro de sade
Seguro educao
RESSEGURO
O resseguro o seguro do seguro. a transferncia de um risco tcnico, parcial ou
total, da seguradora para a resseguradora.
OBJETIVO E FUNES
FORMA DE CONTRATAO
RESSEGUROS PROPORCIONAIS
VANTAGENS
DESVANTAGENS
RESSEGUROS NO PROPORCIONAIS
O cedente e o ressegurador estipulam como ser o compartilhamento do sinistro,
sem nenhuma proporcionalidade com o prmio.
EXCESSO DE DANOS
PREVIDNCIA PRIVADA
Segundo Moreira e Lustosa (1977, p.15),
a Previdncia , entre ns, como na maior parte das naes, o complexo
orgnico de expresso mais relevante, que se vai at agigantando medida
que evolui na direo da SEGURIDADE SOCIAL. E por seguridade social se
h de entender, conforme sntese de eminentes doutrinadores, o conjunto de
medidas obrigatrias, cujo objeto proteger, indistintamente, a todo indivduo,
e sua famlia, das conseguncias de uma inevitvel calamidade
socioeconmica, como implcito na Declarao Universal dos Direitos do
Homem.
HISTRIA
CARACTERSTICAS:
CONCEITOS:
PESSOA FSICA
Proponente: a pessoa fsica interessada em contratar a cobertura individual ou
aderir a contratao sob a forma coletiva.
PESSOA JURDICA
Averbadora: a pessoa jurdica no participa do custeio.
Instituidora: a pessoa jurdica tem participao total ou parcialmente do custeio.
Consignante: a pessoa jurdica responsvel pelos descontos na folha de
pagamento dos funcionrios.
CUSTOS
Taxa de carregamento: o percentual incidente sobre as contrataes pagas pelo
participante, para fazer face as despesas administrativas e corretagem. Essa taxa
varia entre 3% 5%.
Taxa de administrao: cobrado anualmente sobre o valor total da aplicao
acumulada, e varia de 1,5% 2%.
REGIME FINANCEIRO
Capitalizao: a contribuio do contratante financia o benefcio futuro deste mesmo
contratante.
Reparties simples (Previdncia Social): onde os atuais participantes
(trabalhadores da ativa) custeiam com suas contribuies os atuais beneficirios.
COBERTURA
Perodo de cobertura: o prazo durante o qual, na ocorrncia do fato gerador, os
beneficirios faro jus ao benefcio: vitalcia ou prazo determinado.
PROVISES
Para garantir o pagamento dos benefcios a SUSEP obriga a constituio de
provises:
PREVIDNCIA PRIVADA
Resgate: restituio ao participante do montante acumulado na proviso matemtica
de benefcios a conceder, pela desistncia do segurado.
Saldamento: a interrupo definitiva do pagamento das contribuies ao plano,
mantendo-se o direito percepo proporcional do benefcio originalmente
contratado.
TIPOS DE PLANOS
PGBL (plano gerador de benefcios livres) um plano de previdncia
complementar que permite a acumulao de recursos e a contratao de renda para
recebimento a partir de uma data escolhida para o participante.
O PGBL mais atraente para quem declara Imposto de Renda completo, podendo
aproveitar do abatimento da Renda Bruta anual na fase de contribuio. O
abatimento das contribuies no IR (at o limite estabelecido pela receita) durante o
perodo de acumulao. Sobre os valores de resgate e rendas haver a incidncia
de tributao conforme alquota da tabela do Imposto de Renda Pessoa Fsica.
Opes de benefcios:
Renda vitalcia
Renda certa
Opes de benefcios:
Renda vitalcia
Renda certa
MATEMTICA FINANCEIRA
Antes de trabalharmos com a matemtica atuarial, devemos fazer uma reviso sobre
alguns itens da matemtica financeira, tais como: juros compostos e sries de
pagamento ou de recebimentos de prestaes.
Juros anuais
10.000
11.000
11.000
12.100
12.100
13.310
13.310
14.641
S = P ( 1+i )
ou P = S/
( 1+i )n
n
1/ ( 1+i ) = V ( V elevado a n)
MATEMTICA ATUARIAL
Do capital segurado;
Da taxa de juros;
Da probabilidade de sobrevivncia.
Exerccio
Um montante de R$ 1.000.000,00 ser pago daqui a 35 anos, desde que uma
pessoa, hoje com 25 anos de idade, esteja viva. Qual o seu valor atual,
considerando-se a taxa de juros de 4% ao ano?
P = 1.000.000 . 35E25
35P25 = l 25 + 35/ l 25
n
V = 1/ ( 1+i )
n
V = 1/ ( 1+0,06 )
V = 1/ ( 1+0,06 )
n
V = 1/ ( 1+0,06 )
Assim,
A = 2.000 x V1 + 2.000 x V2 + 2.000 x V3 + 2.000 x V4
Ou seja,
A = 2.000x0,943396+ 2.000x0,889996 + 2.000x0,839619 + 2.000x0,792094
A = 6.930,21
Observao: com R$ 6.930,21 pode-se pagar uma renda certa anual de R$ 2.000,00
durante 4 perodos a uma taxa de juros de 6% ao ano. A probabilidade de pagar
igual a 100%, pois mesmo que o investidor falea, algum, herdeiro e/ou outro
titular, ir receber o valor.
CLCULO DO VALOR PRESENTE PARA RENDA ALEATRIA
Vamos supor a mesma renda condicionada pessoa estar viva para o recebimento.
preciso, ento, calcular a probabilidade de uma pessoa de idade x chegar viva a
idade x + 1 para receber o primeiro pagamento (postecipado fim do primeiro
perodo) de R$ 2.000,00, depois chegar viva a idade seguinte para receber a
seguinte parcela e assim por diante.
41
42
43
44
lx
Dx
40
974.761
94.768,3651
41
973.744
89.310,8695
42
972.607
84.157,1268
43
971.321
79.288,5576
44
969.859
74.687,9513
45
968.196
70.339,4919
46
966.310
66.228,7458
47
964.186
62.342,6180
48
961.811
58.668,9322
49
959.176
55.196,3956
50
956.271
51.914,3971
Sabemos que:
n E x = Dx+n/ Dx
A = 2.000 x (0,942412+0,888030+0,836656+0,788111)
A = 2.000 x 3,455208
A = 6.910,42
A renda s recebida se a pessoa estiver viva.