You are on page 1of 40

Presupuestos de ventas

Cantidad
Precio ventas Ventas estimada
25,000 $
85.00 $
2,125,000
27,500 $
95.00 $
2,612,500
29,000 $
105.00 $
3,045,000
$
7,782,500

Producto
BYLLY
BLACK
GEE
Totales

+
=
=

+
=
=
*

Factores consultados
Inventario final esperado
Unidades presupuestadas
Unidades requeridas
Inventario inicial
Total produccin requerida

Concepto
Inventario final esperado
Consumo previsto
Necesidades totales
Inventario Inicial
Unidades a comprar
Precio de adquisicin

PRESUPUESTO DE COMPRA
= DE MATERIA PRIMA
PRESUPUESTO TOTAL DE
COMPRA DE MATERIA PRIMA

Productos

Presupuestos de produccin
BYLLY
938
25,000
25,938
1,000
24,938

BLACK
1,528
27,500
29,028
1,000
28,028

GEE
1,692
29,000
30,692
500
30,192

Presupuesto de compra de "Materia Prima"


LONA
ZIPPERS
BROCHES
3,733
2,620
2,620
121,628
83,157
83,157
125,361
85,777
85,777
500
500
500
124,861
85,277
85,277
$
21.20 $
3.00 $
2.75
$

2,647,062 $

4,097,329

255,831 $

234,512

Datos a calcular para emitir el presupuesto de compra de "Materia Prima


Consumo total de "Materia Prima"
Consumo de MP p
Produccin requerida LONA
ZIPPERS

BYLLY
BLACK
GEE

24,938
28,028
30,192

1.25
1.45
1.65

1
1
1

Totales

Productos e inventarios

Cantidad de Inventario

Inventario Incial
BYLLY
BLACK
GEE

Inventario Final
BYLLY
BLACK
GEE

*
=
+
=
-

Concepto
Inventario Inicial MP
Costo unitario del Inv.Inicial MP
Valor del Inv. Inicial MP
Presupuesto de compras MP
Inventario disponible
Valor del Inv. Final esperado

1,000
950
670

Presupuesto de
LONA
$
500.00
$
18.75
$
9,375
$
2,647,062
$
2,656,437
$
79,140

LONA

Requerimiento de "Ma
Consumo individual de
ZIPPERS

1.25
1.45
1.65

1
1
1
Total de inventario Inicial

1.25
1.45
1.65

1
1
1
Total de inventario final

consumo de "Materia Prima"


ZIPPERS
BROCHES
$
500.00 $
500.00
$
2.75 $
2.50
$
1,375 $
1,250
$
255,831 $
234,512
$
257,206 $
235,762
$
7,860 $
7,205

PRESUPUESTO DE COMPRA PARA CONSUMO


DE MATERIA PRIMA

2,577,297 $

PRESUPUESTO TOTAL DE COMPRA PARA


CONSUMO
DE MATERIA PRIMA

3,990,924

249,346 $

228,557

Presupuesto
Exigencias de horas-hombre para la elaboracion de 500 productos en cualquiera de las cla
Horas hombre por unidad
Departamento
BYLLY
BLACK
GEE
CORTADO
0.11
0.13
0.15
COSIDO
0.13
0.17
0.18
ELABORACION
0.18
0.18
0.19
LIMPIEZA Y PLANCHADO
0.16
0.18
0.20
Total
HORA HOMBRE/500

Costo Indirecto de Fabricacin


Los Costos Indirectos de Fabricacion se clasifican en fijos
Produccin requerida
Descripcin
Materiales indirectos
Mano de obra directa
Energia Electrica
Mantenimiento
Supervisin
Seguros
Depreciacion

Costo Fijos
$
$
$
$
$
$

55,600.00
48,321.60
26,500.00
14,750.00
14,650.00
1,970.80

Costos
Semivariables BYLLY
$
0.75
$
1.65
$
1.25
$
1.90
$
2.00

24,938
24,938
24,938
24,938
24,938
24,938
24,938

Determinacin de la tasa aplicable de costos indirectos de fabricacin (Produccin al costo estandar)


Producto
BYLLY
BLACK
GEE

CIF
$
$
$

789,627
789,627
789,627

Horas Hombre Total Horas MO


$
14,464 $
54,700
$
18,498 $
54,700
$
21,738 $
54,700

Detrerminacin del costo estndar para los productos unitarios


Producto :
Concepto
Materia Prima:
LONA
ZIPPERS
BROCHES
TELA BLANCA
HILOS
Mano de Obra:
CORTADO
COSIDO
ELABORACION
LIMPIEZA Y PLANCHADO
Tasa CIF
Costo Unitario

cantidad

BYLLY
Precio
Costo estandar
*
=
1.25 $
21.20 $
26.50
1 $
3.00 $
3.00
1 $
2.75 $
2.75
0.65 $
12.50 $
8.13
1 $
5.10 $
5.10

0.11
0.13
0.18
0.16

$
$
$
$

2.71
2.92
3.13
2.50

$
$
$
$

0.30
0.38
0.56
0.40

Producto :
Concepto
Materia Prima:
LONA
ZIPPERS
BROCHES
TELA BLANCA
HILOS

cantidad

Mano de Obra:
CORTADO
COSIDO
ELABORACION
LIMPIEZA Y PLANCHADO
Tasa CIF

BLACK
Precio
Costo estandar
*
=
1.45 $
21.20 $
30.74
1 $
3.00 $
3.00
1 $
2.75 $
2.75
0.40 $
12.50 $
5.00
1 $
5.10 $
5.10

0.13
0.170
0.18
0.18

$
$
$
$

2.71
2.92
3.13
2.50

$
$
$
$

0.35
0.50
0.56
0.45

Costo Unitario

Producto :
Concepto
Materia Prima:
LONA
ZIPPERS
BROCHES
TELA BLANCA
HILOS
Mano de Obra:
CORTADO
COSIDO
ELABORACION

cantidad

GEE
Precio
Costo estandar
*
=
1.65 $
21.20 $
34.98
1 $
3.00 $
3.00
1 $
2.75 $
2.75
0.45 $
12.50 $
5.63
1 $
5.10 $
5.10

0.15 $
0.18 $
0.19 $

2.71
2.92
3.13

$
$
$

0.41
0.53
0.59

LIMPIEZA Y PLANCHADO
Tasa CIF

0.2 $

Costo Unitario

Concepto

GASTOS DEL DEPARTAMENTO ADMIN.


Monto

Sueldos

122,200.00

Energia electrica

28,523.60

Papeleria y utiles

8,235.60

Comunicaciones

5,236.50

Atenciones a empleados

6,503.50

Cotizaciones al ISSS

9,215.00

Cotizaciones a las Afps

12,012.50

Vacaciones

5,958.60

Aguinaldos

9,569.80

Indemnizaciones

12,200.00

Mantenimiento de instalaciones

5,325.60

Combustible

19,236.50

Seguros

13,235.60

Impuestos

18,325.60

Otros

7,546.30

Total Presupuesto Admin.

Concepto
Sueldos
Comisiones
Aguinaldos
Vacaciones

283,324.70

GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS


Monto
$

133,072.00

18,523.90

12,250.00

8,523.00

2.50

0.50

Cotizaciones a las Afps


Cotizaciones al ISSS
Mantenimiento de instalaciones
Reparaciones de vehiculos
Comunicaciones
Energia electrica
Seguros
Combustible
Otros

32,930.40

23,442.00

11,256.30

9,563.30

7,123.50

29,368.90

15,850.00

13,579.60

17,236.50

Total Presupuesto de Dist y Ventas.

332,719.40

Total Presupuesto de gastos de Operacin

616,044.10

Presupuesto de Efectivo

=
+
=

Concepto
Entradas:
Ventas de contado
Salidas:
Presupuesto compras materia prima
Presupuesto de mano de obra
Presupuestos costos indirectos de fabric.
Gastos de Administracin
Gatos de Ventas y Distribucin
Saldo de efectivo del periodo
saldo Inicial
saldo final del efectivo

Monto
$
$
$
$
$
$
$
$

###
8,794,225.00
5,655,338
4,097,329
154,308
787,656.53
283,324.70
332,719.40
###
85,951.30
###

Presupuesto de costo de lo vendido (Ventas)


Concepto
+ Presupuesto de consumo de materia prima

Monto
3990924.2

Inv.Final MP

+
+
=
+
=
=

Presupuesto de mano de obra


Presupuestos costos indirectos de fabric.
Costo de Produccin
Inv. Inicial de producto terminado
Producto disponibles para la venta
Inv. Final de prodcutos terminados
Costo de venta presupuestado

$
$

154307.9
789627.3
4934859.4
137,000.00
5071859.4
248,656.52
4823202.9

BYLLY
BLACK
GEE

INVENTARIOS INICIALES DE PRODUCTOS TE


Iva
$
$
$
$

276,250
339,625
395,850
1,011,725

El costo de produccin de los productos terminadosNiveles


como de inventario previstos al inicial el perod
inventario inicial son los siguientes:
Producto
1000 $
44.50 $
44,500.00 BYLLY
1000 $
48.60 $
48,600.00 BLACK
500 $
52.30 $
26,150.00 GEE
$ 119,250.00
Calcular inv.final esperado de unidades de lo
Producto
BYLLY
BLACK
GEE

rima"
TELA BLANCA
1,332
41,007
42,338
300
42,038
$
12.50 $
$

525,478 $

HILOS
2,620
83,157
85,777
600
85,177
5.10
434,402

compra de "Materia Prima"


a Prima"
Consumo de MP por producto
BROCHES
TELA BLANCA

HILOS

Consumo por producto y precio unitario de materia pr


CONSUMO
DE MATERIA
continuacion:
conitnuacin
Resultado consumos cal
LONA
ZIPPERS

1
1
1

0.65
0.4
0.45

1
1
1

Requerimiento de "Materia Prima" de inventarios iniciales y finales


Consumo individual de MP por producto
BROCHES
TELA BLANCA
HILOS

1
1
1
otal de inventario Inicial

0.65
0.4
0.45

1
1
1

1
1
1
Total de inventario final

0.65
0.4
0.45

1
1
1

rima"
TELA BLANCA
$
300.00 $
$
10.50 $
$
3,150 $
$
525,478 $
$
528,628 $
$
16,644 $

HILOS
600.00
4.50
2,700
434,402
437,102
13,362

31,172
40,640
49,816
121,628

24,938
28,028
30,192
83,157

Resultado consumos cal


LONA

ZIPPERS

0
0
0
500
500

0
0
0
500
500

1,250
1,378
1,106
3,733

1,000
950
670
2,620

511,984 $

423,740

Presupuesto de Mano de Obra


500
Produccin requerida
Costo por hora
BYLLY
BLACK
$
2.71
24,938
28,028
$
2.92
24,938
28,028
$
3.13
24,938
28,028
$
2.50
24,938
28,028

GEE
30,192
30,192
30,192
30,192

SUELDO/30DIAS/8HORAS

directo de Fabricacin
icacion se clasifican en fijos y semivariables
Produccin requerida
BLACK

GEE
28,028
28,028
28,028
28,028
28,028
28,028
28,028

Exigencia estimada de horas


BYLLY
BLACK
2,743
3,644
3,242
4,765
4,489
5,045
3,990
5,045
14,464
18,498
54,700

Valores consumidos

BYLLY
BLACK
GEE
Total
30,192 $
18,703 $
21,021 $
22,644 $
30,192 $
41,147 $
46,246 $
49,816 $
30,192 $
31,172 $
35,035 $
37,740 $
30,192 $
47,381 $
53,253 $
57,364 $
30,192 $
49,875 $
56,056 $
60,383 $
30,192
$
30,192
$
Presupuesto total de Costos Indirectos de Fabricacin $

62,368
192,809
152,268
184,498
181,064
14,650
1,971
789,627

duccin al costo estandar)


Prodccion requeCIF Resultado
$
24,938 $
8.37
$
28,028 $
9.53
$
30,192 $
10.39

total
$

45.48

1.64

8.37

55.49

Formula:
Horas Hombre
CIF* Total Horas MO
Prodccion requerida

total
$

46.59

1.86

9.53

57.98

total
$

51.46

2.03

10.39

63.88

Unidades

* Determ. De CostInv. Final de prodcutos terminados

938 $
1528 $
1692 $

55.49
57.98
63.88

$
$
$

52,020.69
88,579.92
108,055.91

248,656.52

OS INICIALES DE PRODUCTOS TERMINADOS

tario previstos al inicial el perodo presupuestado


Niveles de inventario Inicial
1000
1000
500

.final esperado de unidades de los productos


Niveles de inventario final
La produccion de
938
La produccion de
1528
70% de las ventas
1692

to y precio unitario de materia prima a adquirir a adquirir, se detalla a


CONSUMO
DE MATERIA PRIMA
continuacion:
conitnuacin
Resultado consumos calculados
BROCHES
TELA BLANCA
HILOS

24,938
28,028
30,192
83,157

16,209
11,211
13,586
41,007

Resultado consumos calculados


BROCHES
TELA BLANCA

0
0
0
500
500

0
0
0
300
300

1,000
950
670
2,620

24,938
28,028
30,192
83,157

HILOS

0
0
0
600
600

650
380
302
1,332

1,000
950
670
2,620

mada de horas
GEE
4,529
5,435
5,736
6,038
21,738

Total de Horas
10,915
13,441
15,270
15,073

Costo total
29,581
39,248
47,796
37,683
$
154,308

Consumo de MP por producto


Materia PrimaUnidad dePrecio
medida
unitario de adquisicin
BYLLY
BLACK

LONA
ZIPPERS
BROCHES
TELA BLANCA
HILOS

$
$
$
$
$

21.20
3.00
2.75
12.50
5.10

1.25
1
1
0.65
1

1.45
1
1
0.4
1

Datos de inventario para "Materia Prima" , proporcionados de acuerdo al enunciado


Inventarios iniciales de "materias primas" y precios de las mismas al comenzar el periodo presupuestad
Materia prima Inventario InicialCosto Vigente
LONA
500
$
18.75
ZIPPERS
500
$
2.75
BROCHES
500
$
2.50
TELA BLANCA
300
$
10.50
HILOS
600
$
4.50

Inventarios finales de "Materia Prima"


Producto
Inventario InicialUnidades
Disponibilidad
BYLLY
correspondiente a la produccin
1000 de :
Disponibilidad
BLACK
correspondiente a la produccin
950 de :
Disponibilidad
GEE
correspondiente a la produccin
670 de :

GEE

1.65
1
1
0.45
1

You might also like