UNIVERSIDAD PERUANA UNIN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

E.P. CONTABILIDAD Y GESTION TRIBUTARIA

Mapa conceptual de Libro caja y Bancos

Nombres y Apellidos:
Esteban Huamn Melchor

Profesor(a):
Rubn Leonard Apaza Apaza
Curso:
Contabilidad

Ciclo:
2015- III

aa, Marzo 19 de 2015

EL LIBRO CAJA Y BANCO

Es movimiento de dinero en
efectivo, cheque o valores
Aspecto legal

Articulo 65 la ley impuesto a

la renta de personas naturales

Qu es efectivo?
Es curso legal con lo
cual se realiza pagos o deposito

E
el estado de
cuenta
bancaria

E
es un
documento
firmado al
depositante

El libro caja y
bancos
su
naturaleza
u
uso
como
control
de
efecto

egislacin

l libro caja
y banco y
requerimien
to mnimo

E
L
te permite
contribuir un
mayor control de
ingresos y
egresos

P
lazo mximo
de atraso

es un libro de
informacin
mensual a
atreves de 2
formatos

debe ser
legislado
por un
juez de
paz

E
xceptuados

L
La resolucin
n 234-2006 /
sunat libro caja
y banco puede
ser llevada con
un plazo
mximo de
atraso de 3
meses

En
el libro mayor o
cuando la persona
jurdica con ingreso
menores a 150 UIT.

El registro de banco

Aspecto general

S
on recepcionistas
de los fondos de la
empresa y otra
organizacin
deposita en los
mismos

Definicin

D
an forma a esta
transicin de letra
de cambio, el
pagare, el cheque
bancario

Cuenta corriente
bancaria

Es un
depsito de dinero
realizado por titular
cuenta financiera

El cheque

Rayado del registro

banco

O
cupa un lugar
del dinero en
efectivo

Prese
nta un registro simple
conformado por 4
columnas

Cuestionario de preguntas
Qu es el libro caja y Bancos?
De acuerdo al Cdigo de Comercio, es un libro obligatorio principal de foliacin
doble.
El libro caja y bancos tiene por objeto registrar mensualmente las operaciones
que significan movimiento de dinero en efectivo, cheques o valores
representativos de dinero.
En otras palabras se registran los Ingresos y egresos que la empresa realiza en
forma diaria y cronolgica como consecuencia de sus variadas y mltiples
operaciones mercantiles que realiza, algunos autores le llaman tambin "libro
de ingresos y gastos.
Qu es el efectivo?
El efectivo est compuesto por monedas (ya sea de metal o papel) de curso
legal con los cuales se pueden realizar pagos o depsitos de cuenta corriente o
ahorros.
Cmo se da el movimiento de caja chica?
Bueno la caja chica tan solo tiene 4 movimientos:1.- cuando se crea, 2.- cuando se
aumenta, 3.- cuando se disminuye y, 4-. Cuando se elimina
Cmo es el estado de cuenta Bancaria?
Es un documento que un banco prepara para uno de sus clientes para servir
especficamente como prueba autorizada de sus ingresos.
Quines estn obligados a llevar el libro de caja y bancos?
De acuerdo al Artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta estn obligadas a
llevar este libro todas las personas jurdicas para efectos del impuesto a la
renta as como las personas naturales, bajo las siguientes caractersticas:
Las personas Jurdicas que llevan contabilidad completa por lo tanto estn en la
obligacin de llevar el Libro Caja y Bancos.
Las personas naturales perceptoras de rentas de 3ra categora estn obligadas
a llevar este libro en base a las siguientes particularidades:
Hasta 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Registro de Ventas, Registro de
Compras, Libro de Inventarios y Balances y Libro Caja y Bancos.

Ms de 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Contabilidad Completa. Debe ser

legalizado ante un Juez de paz letrado o ante un Notario Pblico para que
tenga los efectos que la ley le confiere.
Cunto formato se utiliza en libro caja y Bancos?
2
De una conceptualizacin?
Formato 1.1 libro Caja y Bancos. Detalle de los movimientos del efectivo.
Formato 1.2 Libro Caja y bancos. Detalle de los movimientos de la Cuenta
Corriente

Por qu es importante el libro Bancos?

Es importante porque permite controlar todos los valores que recibe y entrega
la Empresa, llmese dinero en efectivo, cheques representativos de valor, para
luego determinar su saldo disponible, ello le permite ser considerado como
parte integrante de la contabilidad completa, por lo tanto es obligatorio su
registro.
Qu es la cuenta corriente?
La cuenta corriente es un contrato entre una persona o empresa y
un Banco, mediante la cual el primero deposita dinero.
Cules son los requisitos establecidos para la apertura de una
cuenta corriente?
Tomar nota de la Cdula de Identidad y del Rol nico Tributario del
interesado, quien para este efecto debe exhibir los documentos
originales.
Solicitar al interesado una fotografa reciente (tamao carn o
pasaporte), la que se agregar al documento en que se registran sus
antecedentes personales.

Pedir al interesado que deje estampada su impresin digital (pulgar

derecho) en el mismo documento antes sealado, debiendo el banco
asegurarse de su nitidez.
Reunir informes bancarios actualizados del interesado y verificar que no
existan prohibiciones para la apertura de cuentas corrientes.
e) Registrar la firma del girador (el titular de la cuenta que firmar los
cheques).
Obtener antecedentes acerca de la actividad y solvencia del cliente.
Comprobar el domicilio del interesado.
Suscribir con el interesado un documento que contenga las condiciones
generales relativas a la cuenta corriente que se abre.

Qu es el cheque?
Es un documento firmado por el depositante, que ordena al banco pagar una
cantidad de dinero a una persona o entidad
Cmo es el rayado de libros Bancos?
El libro bancos, al no ser un libro oficial, adopta el rayado que considere cada
empresa, de acuerdo con sus necesidades de informacin.
El rayado ms simple se presenta como un cuadro dividido en cuatro columnas,
en las que se anota en forma continua:
a) La fecha,
b) El concepto de la operacin bancaria (depsito, retiro, nota de cargo, nota de
abono, saldo inicial, saldo final.
c) Las cantidades que aumentan o disminuyen la cuenta corriente (DEBE
HABER) y
d) El saldo respectivo (DEUDOR- ACREEDOR).
Qu es el extracto Bancario?
Es el documento que proporciona el banco a sus cuentacorrentistas y en el cual se
detalla el movimiento (cargos y abonos) que ha tenido la cuenta corriente de la
empresa en un periodo determinado, generalmente un mes.
Qu es la conciliacin Bancaria?

Es un procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las operaciones

efectuadas con la institucin bancaria, permitiendo comprobar la exactitud de
nuestro saldo y el obtenido por el banco.

Resumen del libro caja y banco

El libro caja y banco: es movimiento de dinero en efectivo,

cheques o valores. Por lo tanto tenemos
El aspecto legal: el artculo 65 de e la ley del impuesto a la
renta estn obligados personas jurdicas o personas naturales
el efectivo: es un curso legal con los cuales se pueden
realizar pagos o depsito de cuenta corriente o ahorros El
estado de cuenta bancaria: es un documento firmado por el
depositante, al pagar dinero a una persona
El libro caja y bancos su naturaleza y uso como control de
efectivo: permite al contribuyente un mayor control de
ingresos y egresos
El libro caja y banco y requerimiento mnimos: es un libro de
informacin mensual a travs del registro de 2 formatos
Legalizacin: considera como integrante de la contable
completa ser legislado por un juez letrado o juez de paz, Plazo
mximo de atraso: segn la revolucin de superintendencia n
234-2006 / sunat el libro caja y banco puede ser llevado con
un plazo mximo 3 meses
Exceptuados: el libro mayor o cuando la persona jurdica con
ingresos menores a 150 UIT hubiera optado llevar el libro
diario

Bibliografa
1. Erly Zevallos Zevallos