T-2

PREPARACION Y PRESENTACIN DE
ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS
MATRICES Y SUCURSALES
Ventas Cartera

DESPACHOS DE
MERCANCIAS
A LA SUCURSAL

2.1 AL COSTO

100%

80%

2.2 CON SOBRE COSTO

100%

80%

2.3 CON SOBRE COSTO

80%

80%

Ir a

Taller 2.1

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
CASA MATRIZ

1110
1305
1355
1435
2205
2365
2408
2615
3105
3605
3705

BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 DE DICIEMBRE DE 2007
ACTIVOS
Bancos nacionales
10,000,000
Clientes
20,000,000
Retencin en la fuente
0
Inventarios
65,000,000
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES

95,000,000

SUCURSAL
SUCURSAL NORTE

20,000,000
0
0
4,700,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
95,000,000

1 La Casa Matriz envi cheque a la Sucursal Norte por valor de

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015 Sucursales: Norte
10,000,000
111005 Moneda nacional
10,000,000
Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte

2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal Norte
30,000,000
143536
Electrodomsticos
30,000,000

Pg 1 Versin 2008

10,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
110505
Caja general
10,000,000
231005
A Casa Matriz: Efectivo
10,000,000
Registra/
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Codigo
111005
110505
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
10,000,000
Caja General
10,000,000
Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Codigo
530505
111005
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Gastos bancarios
100,000
Moneda nacional
100,000
Gastos chequera del No. 25401 al 25500

30,000,000
Codigo
Cuenta
143536
Electrodomstico y m
222005
Casa Matriz: bienes

Dbito
Crdito
30,000,000
30,000,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.1
Registra/

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Despacho de mercancias al costo

3 La Sucursal vendi toda la mercanca cuyo costo es

Margen de utilidad
Nivel de ventas
Impuesto a las ventas
Retencin en la fuente

Registra/
100.0%
20.0%
100.0%
16.0%
3.5%

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera

80.0%

30,000,000
6,000,000
36,000,000
5,760,000
1,260,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
130505
Clientes
40,500,000
135515
Retencin Fuente
1,260,000
413536
Venta de electrodomes
36,000,000
240804
Impuesto a las ventas
5,760,000
Registra/
Venta de mercancas a crdito a terceras personas
30,000,000
Codigo
Cuenta
613536
Electrodomstico y m
143536
Electrodomstico y m
Registra/
Costo de ventas

Dbito
Crdito
30,000,000
30,000,000

32,400,000
Codigo
Cuenta
110505
Caja General
130505
Clientes nacionales
Registra/
Cobro de cartera

Dbito
Crdito
32,400,000
32,400,000

Codigo
111005
110505
Registra/
6 La Sucursal pago a rgimen simplificado gastos de Administracin por valor de
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas asumido

Pg 2 Versin 2008

3.5%
8.0%

Recibe mercancas despachadas por la Matriz

Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
32,400,000
Caja general
32,400,000
Consignacin del efectivo en bancos

1,000,000
35,000
80,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
519595
Gastos diversos
1,000,000
531520
Impuestos asumidos
80,000
111005
Moneda nacional
965,000
236540
Retencin en la fuente
35,000
236740
Retencin IVA
80,000
Registra/
Gastos operacionales diversos de ventas

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.1

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos

Impuesto al valor agregado
Retencin en la fuente

10.0%
3.5%

600,000
60,000
21,000
Codigo
Cuenta
522010
Arrendamientos
240802
Impuesto a las ventas
236530
Arrendamientos
111005
Moneda nacional
Registra/
pago del arrendamiento

Dbito

Crdito
600,000
60,000
21,000
639,000

8 La Sucursal cancel el valor de las mercancias despachadas por la Casa Matriz

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
111005
Moneda nacional
30,000,000
132015
Sucursales: Norte
30,000,000
Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal

30,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
222005
Casa Matriz
30,000,000
111005
Moneda nacional
30,000,000
Registra/
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nmina de la Sucursal

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal Norte
2,000,000
111005
Moneda nacional
2,000,000
Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz

2,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
520505
Sueldos
2,000,000
231010
A Casa matriz: Gastos
2,000,000
Registra/
Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verific el inventario a 31 de diciembre

0
Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario fsico fsico solamente cumple el objetivo de verificacin.
11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia as:
413536
Ingresos
613536
Costo de ventas
520505
Gastos de nmina
522010
Arrendamientos
519595
Gastos administrativos
530505
Gastos bancarios
531520
Impuestos asumidos

36,000,000
30,000,000
2,000,000
600,000
1,000,000
100,000
80,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
413536
Venta electrodomsticos
36,000,000
590505
Ganancias y prdidas
36,000,000
Registra/
Cierre de ingresos del perodo
Codigo
590505

Pg 3 Versin 2008

Cuenta
Ganancias y prdidas

Dbito
Crdito
30,000,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.1

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal Norte
2,220,000
421605
Utilidades en surcusal
2,220,000
Registra/ Reporte de utilidades de la Surcusal
13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz
135515
Retencin en la fuente en ventas
240802
Impuesto al valor agregado descontable
240804
Impuesto al valor agregado generado en ventas
236530
Retencin en la fuente en Arrendamientos
236540
Retencin en la fuente en compras
236740
Retencin en la fuente en IVA
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal
4,576,000
135515
Retencin en la fuente
1,260,000
240802
Impuesto descontado
60,000
240804
Impuesto a las ventas
5,760,000
236530
Retencin Arrendamiento
21,000
236540
Retencin compras
35,000

Pg 4 Versin 2008

613536
Registra/

Costo de ventas
Cierre de costo de ventas del perodo

30,000,000

Codigo
590505
520505
522010
519595
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
3,600,000
Gastos sueldos
2,000,000
Arrendamientos
600,000
Gastos administrativos
1,000,000
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas

Codigo
590505
530505
531520
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
180,000
Gastos bancarios
100,000
Impuestos asumidos
80,000
Cierre de gastos financieros

Codigo
590505
360505
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
2,220,000
0
Utilidad del ejercicio
0
2,220,000
Cierre general del ejercicio contable

2,220,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
360505
Utilidad del ejercicio
2,220,000
231005
A Casa matriz: Otros
2,220,000
Registra/
Reporte de las utilidades a la Casa Matriz

A favor
Descontado
Generado

Codigo
236530
236540
236740
240804
240802
135515

1,260,000
60,000
5,760,000
21,000
35,000
80,000
Cuenta
Retencin Compras
Retencin Arrendamiento
Retencin IVA
Impuesto generado
Impuesto descontado
Retencin en la fuente

Dbito

Crdito

21,000
35,000
80,000
5,760,000
60,000
1,260,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.1
236740
Registra/

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Retencin IVA
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

80,000

231015
Registra/

A Casa Matriz: Otros

4,576,000
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificacin de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal

1320
Cuentas por cobrar a vinculados econmicos
132015
Sucursales
13201501 Norte
Conceptos:
Dbitos
Crditos
Saldos
Envio de efectivo a la Sucursal Norte
10,000,000
10,000,000
Despacho de mercancias al costo
30,000,000
40,000,000
Se recibe efectivo enviado por la Sucursal
30,000,000
10,000,000
Sueldos pagados por la Casa Matriz
2,000,000
12,000,000
Reporte de utilidades de la Surcusal
2,220,000
14,220,000
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

4,576,000

18,796,000

2220
Casa Matriz
222005
Bienes, Servicios y Contratos
Conceptos
Recibe mercancas despachadas por la Matriz
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
231005
Efectivo, gastos y otros
Conceptos
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
Reporte de las utilidades a la Casa Matriz
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales
Pago de otros conceptos
15 Presentacin preliminar de los Estados Financieros
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2007
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
28,000,000
1305
Clientes
20,000,000
132015
Sucursal Norte
18,796,000
1355
Retencin en la fuente
1,260,000
1435
Inventarios
35,000,000

Pg 5 Versin 2008

Dbitos

Crditos
Saldos
30,000,000
30,000,000
30,000,000
0

Dbitos

Crditos
Saldos
10,000,000
10,000,000
2,000,000
12,000,000
2,220,000
14,220,000
4,576,000
18,796,000
0
18,796,000

BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2007
ACTIVOS
1110
Bancos
1355
Retencin en la fuente
1305
Clientes
1435
Inventario
PASIVOS Y PATRIMONIO

10,696,000
0
8,100,000
0

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Taller 2.1

2205
2365
2367
2408
2615
3105
3605
3705
421605

PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Retencin IVA
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
Utilidades en surcusal
TOTALES

16

Cdigo
4135
6135
5205
5220
5195
5305
421605
5405
5905

Cuentas
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gasto financieros
Totales
Utilidad en la Surcursal
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales

17

Cuentas

Pg 6 Versin 2008

2365
2367
2210
2315
0 3605

20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000

50,000,000
10,650,000
9,650,000
2,220,000
103,056,000

103,056,000

TOTALES

0 4135

Retencin fuente
Impuesto a las ventas
Casa Matriz
A Casa Matriz
Utilidad del ejercicio

0
0
18,796,000
0
18,796,000

ESTADO DE RESULTADOS
Sucursal Norte
Perodo terminado a 31 de diciembre de 2007
Ventas

6135
Costo de ventas
Utilidad bruta
5205
Gastos personal
5220
Arrendamientos
5295
Gastos de ventas
5305
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos

18,796,000

36,000,000

30,000,000
6,000,000
2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
2,220,000

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
Periodo del 1 de Diciembre al 31 de diciembre de 2007
MATRIZ
SUCURSAL
Eliminaciones
Estado de Resultados
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
130,000,000
36,000,000
166,000,000
101,650,000
30,000,000
131,650,000
8,000,000
2,000,000
10,000,000
5,000,000
600,000
5,600,000
1,000,000
1,000,000
180,000
180,000
114,650,000
130,000,000
33,780,000
36,000,000
148,430,000
166,000,000
2,220,000
2,220,000
0
4,700,000
4,700,000
12,870,000
2,220,000
2,220,000
12,870,000
132,220,000
132,220,000
36,000,000
36,000,000
2,220,000
2,220,000
166,000,000
166,000,000
HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO
Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2007
MATRIZ
SUCURSAL
Eliminaciones

Balance General

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.1

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
1305
Clientes
132015
Sucursal Norte
1355
Retencin en la fuente
1435
Inventarios
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
Retencin en la fuente
2367
Retencin IVA
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
2210
Casa Matriz
2315
A Casa Matriz
PATRIMONIO
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidades ejercicio
3705
Utilidad acumuladas
TOTALES
18

1110
1305
1355
1435
2205
2365
2367
2408
2615
3105
3605
3705

Dbito
Crdito
28,000,000
20,000,000
18,796,000
1,260,000
35,000,000

Pg 7 Versin 2008

Dbito

Crdito

Dbito
Crdito
38,696,000
28,100,000
18,796,000
0
1,260,000
35,000,000

20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
18,796,000

103,056,000

BALANCE GENERAL COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2007
ACTIVOS
Bancos nacionales
38,696,000
Clientes
28,100,000
Retencin en la fuente
1,260,000
Inventarios
35,000,000
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Retencin IVA
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
SUMAS IGUALES

Dbito
Crdito
10,696,000
8,100,000

50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000

18,796,000

18,796,000

50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000

18,796,000

103,056,000

ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A.
AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

4135
6135
5205
5220
5195

20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000

103,056,000

18,796,000

0
18,796,000

20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
0
0

50,000,000
12,870,000
9,650,000 0
103,056,000

5305
0 5405

INGRESOS
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Utilidad del ejercicio
Gastos financieros
Provisin impuestos

5905
Ganancias y prdidas
SUMAS IGUALES

166,000,000
131,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
17,750,000
180,000
4,700,000
12,870,000
17,750,000

Gerente

Contador

Casa Matriz

Casa Matriz

17,750,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.2

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
CASA MATRIZ

1110
1305
1355
1435
2205
2365
2408
2615
3105
3605
3705

BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 DE DICIEMBRE DE 2006
ACTIVOS
Bancos nacionales
10,000,000
Clientes
20,000,000
Retencin en la fuente
0
Inventarios
65,000,000
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES
95,000,000

SUCURSAL
SUCURSAL NORTE

20,000,000
0
0
4,700,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
95,000,000

1 La Casa Matriz envi cheque a la Sucursal Norte por valor de

Gastos bancarios
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015 Sucursales: Norte
10,000,000
111005 Moneda nacional
10,000,000
Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte

10,000,000
100,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
110505
Caja general
10,000,000
231005
A Casa Matriz: Efectivo
10,000,000
Registra/
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

2 La Casa Matriz envi electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Valor facturado en exceso del costo

Total valor electrodomestico con sobre costo

Pg 8 Versin 2008

20.0%

Codigo
111005
110505
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
10,000,000
Caja General
10,000,000
Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Codigo
530505
111005
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Gastos bancarios
100,000
Moneda nacional
100,000
Gastos chequera del No. 25401 al 25500

30,000,000
6,000,000
36,000,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.2
Codigo
132015
143536
273005
Registra/

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Cuenta
Sucursal Norte
Electrodomsticos

Dbito
Crdito
36,000,000
30,000,000
Utilidad diferida en Suc
6,000,000
Despacho de mercancias con sobre costo

3 La Sucursal vendi toda la mercanca a crdito

Nivel de ventas
Impuesto a las ventas
Retencin en la fuente

Codigo
143536
222005
Registra/

100.0%
16.0%
3.5%

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera

80.0%

36,000,000
36,000,000
5,760,000
1,260,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
130505
Clientes
40,500,000
135515
Retencin Fuente
1,260,000
413536
Venta de electrodomes
36,000,000
240804
Impuesto a las ventas
5,760,000
Registra/
Venta de mercancas a crdito a terceras personas
36,000,000
Codigo
Cuenta
613536
Electrodomstico y m
143536
Electrodomstico y m
Registra/
Costo de ventas

Dbito
Crdito
36,000,000
36,000,000

32,400,000
Codigo
Cuenta
110505
Caja General
130505
Clientes nacionales
Registra/
Cobro de cartera

Dbito
Crdito
32,400,000
32,400,000

Codigo
111005
110505
Registra/
6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administracin por valor de
Retencin en la fuente
Retencin de EVA asumido en regimen simplificado

Pg 9 Versin 2008

3.5%
8.0%

Cuenta
Dbito
Crdito
Electrodomstico y m
36,000,000
Casa Matriz: bienes
36,000,000
Recibo de mercancas despachadas por la Matriz

Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
32,400,000
Caja general
32,400,000
Consignacin del efectivo en bancos

1,000,000
35,000
80,000
Codigo
Cuenta
519595
Gastos diversos
531520
Impuestos asumidos

Dbito
Crdito
1,000,000
80,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.2

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
111005
236540
236740
Registra/

7 La Sucursal pago gastos operacionales de ventas: arrendamientos

Impuesto al valor agregado
Retencin en la fuente

10.0%
3.5%

Moneda nacional
Retencin en la fuente
Retencin IVA
Gastos operacionales diversos de ventas

600,000
60,000
21,000
Codigo
Cuenta
522010
Arrendamientos
240802
Impuesto a las ventas
236530
Arrendamientos
111005
Moneda nacional
Registra/
pago del arrendamiento

Dbito

965,000
35,000
80,000

Crdito
600,000
60,000
21,000
639,000

8 La Sucursal envio a la Casa Matriz el valor cobrado de la cartera

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
111005
Moneda nacional
32,400,000
132015
Sucursales: Norte
32,400,000
Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal

32,400,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
222005
Casa Matriz
32,400,000
111005
Moneda nacional
32,400,000
Registra/
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nmina de la Sucursal

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal Norte
2,000,000
111005
Moneda nacional
2,000,000
Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz

2,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
520505
Sueldos
2,000,000
231010
A Casa matriz: Gastos
2,000,000
Registra/
Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verific el inventario a 31 de diciembre

0
Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario fsico fsico solamente cumple el objetivo de verificacin.
11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia as:
413536
Ingresos
613536
Costo de ventas
520505
Gastos de nmina
522010
Arrendamientos
519595
Gastos administrativos
530505
Gastos bancarios
531520
Impuestos asumidos

Pg 10 Versin 2008

36,000,000
36,000,000
2,000,000
600,000
1,000,000
100,000
80,000
Codigo
Cuenta
413536
Venta electrodomsticos

Dbito
Crdito
36,000,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.2

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
273005
Utilidad diferida en Suc
3,780,000
132015
Sucursales norte
3,780,000
Registra/ Reporte de prdidas de la Surcusal
Codigo
273005
421605
Registra/

590505
Registra/

Ganancias y prdidas
Cierre de ingresos del perodo

36,000,000

Codigo
590505
613536
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
36,000,000
Costo de ventas
36,000,000
Cierre de costo de ventas del perodo

Codigo
590505
520505
522010
519595
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
3,600,000
Gastos sueldos
2,000,000
Arrendamientos
600,000
Gastos administrativos
1,000,000
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas

Codigo
590505
530505
531520
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
180,000
Gastos bancarios
180,000
Impuestos asumidos
80,000
Cierre de gastos financieros

Codigo
590505
361005
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
0
3,780,000
Prdida del ejercicio
3,780,000
0
Cierre general del ejercicio contable

3,780,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
231005
A Casa matriz: Otros
3,780,000
0
361005
Prdida del ejercicio
3,780,000
Registra/
Reporte de prdidas a la Casa Matriz

Cuenta
Dbito
Crdito
Utilidad diferida en Suc
2,220,000
Utilidades en surcusal
2,220,000
Calculo de la utilidad en la sucursal

13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz

135515
Retencin en la fuente en ventas
240802
Impuesto al valor agregado descontable

Pg 11 Versin 2008

A favor
A favor

1,260,000
60,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.2
240804
236530
236540
236740
Codigo
132015
135515
240802
240804
236530
236540
21000
Registra/

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Impuesto al valor agregado generado en ventas

Retencin en la fuente en arrendamientos
Retencin en la fuente en compras
Retencin IVA regimen simplificado
Cuenta
Dbito
Crdito
Sucursal
4,576,000
Retencin en la fuente
1,260,000
Impuesto descontado
60,000
Impuesto a las ventas
5,760,000
Retencin Arrendamiento
21,000
Retencin compras
35,000
Retencin IVA
80,000
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

Codigo
236530
236540
21000
240804
240802
135515
231015
Registra/

5,760,000
21,000
35,000
80,000
Cuenta
Dbito
Crdito
Retencin Compras
21,000
Retencin Arrendamiento
35,000
Retencin IVA
80,000
Impuesto generado
5,760,000
Impuesto descontado
60,000
Retencin en la fuente
1,260,000
A Casa Matriz: Otros
4,576,000
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificacin de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal

1320
Cuentas por cobrar a vinculados econmicos
132015
Sucursales
13201501 Norte
Conceptos:
Dbitos
Crditos
Saldos
Envio de efectivo a la Sucursal Norte
10,000,000
10,000,000
Despacho de mercancias con sobre costo
36,000,000
46,000,000
Se recibe efectivo enviado por la Sucursal
32,400,000
13,600,000
Sueldos pagados por la Casa Matriz
2,000,000
15,600,000
Reporte de prdidas de la Surcusal
3,780,000
11,820,000
Reporte de obligaciones tributarias

4,576,000

16,396,000

2220
Casa Matriz
222005
Bienes, Servicios y Contratos
Conceptos
Recibo de mercancas despachadas por la Matriz
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
231005
Efectivo, gastos y otros
Conceptos
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
Reporte de prdidas a la Casa Matriz
Transferencia de obligaciones tributarias

Pg 12 Versin 2008

Dbitos

Crditos
Saldos
36,000,000
36,000,000
32,400,000
3,600,000

Dbitos

Crditos
Saldos
10,000,000
10,000,000
2,000,000
12,000,000
3,780,000
8,220,000
4,576,000
12,796,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Taller 2.2

15 Presentacin preliminar de los Estados Financieros

BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2006
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
30,400,000
1305
Clientes
20,000,000
132015
Sucursal Norte
16,396,000
1355
Retencin en la fuente
1,260,000
1435
Inventarios
35,000,000
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
Retencin en la fuente
2367
Retencin IVA
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
273005
3105
3605
3705
421605

Utilidad diferida en Suc

PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
Utilidades en surcusal
TOTALES

16
Cdigo
4135
6135
5205
5220
5195
5305

Cuentas
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Gasto financieros
Totales

Pg 13 Versin 2008

BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2006
ACTIVOS
1110
Bancos
1355
Retencin en la fuente
1305
Clientes
1435
Inventario
PASIVOS Y PATRIMONIO
2365
Retencin fuente
2367
Impuesto a las ventas
2220
Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
0
Prdida del ejercicio
TOTALES

20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
0

103,056,000

0
0
3,600,000
12,796,000
0
16,396,000

16,396,000

50,000,000
10,650,000
9,650,000
2,220,000
103,056,000

8,296,000
0
8,100,000
0

4135
0 6135

ESTADO DE RESULTADOS
Sucursal Norte
Perodo terminado a 31 de diciembre de 2006
Ventas
Costo de ventas
36,000,000

Utilidad bruta
5205
Gastos personal
5220
Arrendamientos
5295
Gastos de ventas
5305
Gastos financieros
Prdida antes de impuestos

36,000,000
0

2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
-3,780,000

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte Perodo del 01/12/07 al 31/12/07
MATRIZ
SUCURSAL
Eliminaciones
COMBINADO
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
130,000,000
36,000,000
166,000,000
101,650,000
36,000,000
6,000,000
131,650,000
8,000,000
2,000,000
10,000,000
5,000,000
600,000
5,600,000
1,000,000
1,000,000
180,000
180,000
114,650,000
130,000,000
39,780,000
36,000,000
148,430,000
166,000,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.2
421605
5405
5905

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Utilidad en la Surcursal
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales

17
Cuentas
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
1305
Clientes
132015
Sucursal Norte
1355
Retencin en la fuente
1435
Inventarios
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
Retencin en la fuente
2367
Retencin IVA
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
2210
Casa Matriz
2315
A Casa Matriz
PATRIMONIO
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidades ejercicio
3705
Utilidad acumuladas
TOTALES
18

1110
1305
1355
1435
2205
2365
2367

2,220,000
4,700,000
12,870,000
132,220,000

39,780,000

3,780,000
39,780,000

3,780,000
6,000,000

6,000,000

4,700,000
12,870,000
166,000,000

166,000,000

HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte a 31/12/2007
MATRIZ
SUCURSAL
Eliminaciones
COMBINADO
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
30,400,000
8,296,000
38,696,000
20,000,000
8,100,000
28,100,000
16,396,000
16,396,000
0
1,260,000
0
1,260,000
35,000,000
0
35,000,000
20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000

103,056,000

50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000

3,600,000
12,796,000

20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
4,700,000
0
0

16,396,000

50,000,000
12,870,000
9,650,000
103,056,000

0
0
3,600,000
12,796,000

BALANCE GENERAL COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2006
ACTIVOS
Bancos nacionales
38,696,000
Clientes
28,100,000
Retencin en la fuente
1,260,000
Inventarios
35,000,000
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Retencin IVA

Pg 14 Versin 2008

132,220,000

2,220,000

0
16,396,000

16,396,000

16,396,000

103,056,000

ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A.
AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

20,000,000
56,000
80,000

4135
6135
5205
5220
5195
5305

INGRESOS
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Utilidad del ejercicio
Gastos financieros

166,000,000
131,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
17,750,000
180,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.2

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios

2408
2615

Impuesto a las ventas

Impuesto de renta

3105
3605
3705

PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES

Pg 15 Versin 2008

5,700,000
4,700,000

0 5405

103,056,000

50,000,000
12,870,000
9,650,000 0
103,056,000

5905

Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales

4,700,000
12,870,000
17,750,000

Gerente

Contador

Casa Matriz

Casa Matriz

17,750,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.3

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
CASA MATRIZ

1110
1305
1355
1435
2205
2365
2408
2615
3105
3605
3705

BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 DE DICIEMBRE DE 2006
ACTIVOS
Bancos nacionales
10,000,000
Clientes
20,000,000
Retencin en la fuente
0
Inventarios
65,000,000
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES

95,000,000

SUCURSAL
SUCURSAL NORTE

20,000,000
0
0
4,700,000
50,000,000
10,650,000
9,650,000
95,000,000

1 La Casa Matriz envi cheque a la Sucursal Norte por valor de

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015 Sucursales: Norte
10,000,000
111005 Moneda nacional
10,000,000
Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte

10,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
110505
Caja general
10,000,000
231005
A Casa Matriz: Efectivo
10,000,000
Registra/
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

2 La Casa Matriz envi electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Valor facturado en exceso del costo

Total valor electrodomestico con sobre costo

Pg 15 Versin 2008

20.0%

Codigo
111005
110505
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
10,000,000
Caja General
10,000,000
Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Codigo
530505
111005
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Gastos bancarios
100,000
Moneda nacional
100,000
Gastos chequera del No. 25401 al 25500

30,000,000
6,000,000
36,000,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.3
Codigo
132015
143536
273005
Registra/

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios

Cuenta
Sucursal Norte
Electrodomsticos

Dbito
Crdito
36,000,000
30,000,000
Utilidad diferida en Suc
6,000,000
Despacho de mercancias con sobre costo

Codigo
143536
222005
Registra/

3 La Sucursal vendi parte de la mercanca a crdito

Nivel de ventas
Impuesto a las ventas
Retencin en la fuente

80.0%
16.0%
3.5%

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas

80.0%

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera

80.0%

36,000,000
28,800,000
4,608,000
1,008,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
130505
Clientes
32,400,000
135515
Retencin Fuente
1,008,000
413536
Venta de electrodomes
28,800,000
240804
Impuesto a las ventas
4,608,000
Registra/
Venta de mercancas a crdito a terceras personas
28,800,000
Codigo
Cuenta
613536
Electrodomstico y m
143536
Electrodomstico y m
Registra/
Costo de ventas

Dbito
Crdito
28,800,000
28,800,000

25,920,000
Codigo
Cuenta
110505
Caja General
130505
Clientes nacionales
Registra/
Cobro de cartera

Dbito
Crdito
25,920,000
25,920,000

Codigo
111005
110505
Registra/
6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administracin por valor de
Retencin en la fuente
Retencin de EVA asumido en regimen simplificado

Pg 16 Versin 2008

3.5%
8.0%

Cuenta
Dbito
Crdito
Electrodomstico y m
36,000,000
Casa Matriz: bienes
36,000,000
Recibo de mercancas despachadas por la Matriz

Cuenta
Dbito
Crdito
Moneda nacional
25,920,000
Caja general
25,920,000
Consignacin del efectivo en bancos

1,000,000
35,000
80,000
Codigo
Cuenta
519595
Gastos diversos

Dbito
Crdito
1,000,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.3

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
531520
111005
236540
236740
Registra/

7 La Sucursal pago arrendamientos

Impuesto al valor agregado
Retencin en la fuente

10.0%
3.5%

Impuestos asumidos
80,000
Moneda nacional
Retencin en la fuente
Retencin IVA
Gastos operacionales diversos de ventas

600,000
60,000
21,000
Codigo
Cuenta
522010
Arrendamientos
240802
Impuesto a las ventas
236530
Arrendamientos
111005
Moneda nacional
Registra/
pago del arrendamiento

Dbito

965,000
35,000
80,000

Crdito
600,000
60,000
21,000
639,000

8 La Sucursal pago parte del costo del despacho a la Casa Matriz

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
111005
Moneda nacional
25,920,000
132015
Sucursales: Norte
25,920,000
Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal

25,920,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
222005
Casa Matriz
25,920,000
111005
Moneda nacional
25,920,000
Registra/
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nmina de la Sucursal

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal Norte
2,000,000
111005
Moneda nacional
2,000,000
Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz

2,000,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
520505
Sueldos
2,000,000
231010
A Casa matriz: Gastos
2,000,000
Registra/
Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verific el inventario a 31 de diciembre

20.0%
7,200,000
Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario fsico fsico solamente cumple el objetivo de verificacin.
Anlisis de la utilidad por el exceso en costo
360505 Utilidad del ejercicio realizada
273005 Utilidad diferida en exceso

11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia as:

413536
Ingresos
613536
Costo de ventas
520505
Gastos de nmina

Pg 17 Versin 2008

143536 Inventario final

Costo
Exceso

4,800,000
1,200,000

80.0%

100%
20%

7,200,000
6,000,000
1,200,000

28,800,000
28,800,000
2,000,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.3
522010
519595
530505
531520

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios

Arrendamientos
Gastos administrativos
Gastos bancarios
Impuestos asumidos

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
273005
Utilidad diferida en Suc
4,800,000
132015
Sucursales norte
3,780,000
421605
Utilidades en surcusal
1,020,000
Registra/ Reporte de prdidas de la Surcusal

Pg 18 Versin 2008

600,000
1,000,000
100,000
80,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
413536
Venta electrodomsticos
28,800,000
590505
Ganancias y prdidas
28,800,000
Registra/
Cierre de ingresos del perodo
Codigo
590505
613536
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
28,800,000
Costo de ventas
28,800,000
Cierre de costo de ventas del perodo

Codigo
590505
520505
522010
519595
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
3,600,000
Gastos sueldos
2,000,000
Arrendamientos
600,000
Gastos administrativos
1,000,000
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas

Codigo
590505
530505
531520
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
180,000
Gastos bancarios
180,000
Impuestos asumidos
80,000
Cierre de gastos financieros

Codigo
590505
361005
Registra/

Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
0
3,780,000
Perdida del ejercicio
3,780,000
0
Cierre general del ejercicio contable

3,780,000
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
231005
A Casa matriz: Otros
3,780,000
0
361005
Prdida del ejercicio
3,780,000
Registra/
Reporte de prdidas a la Casa Matriz

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.3

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios

13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz

135515
Retencin en la fuente en ventas
240802
Impuesto al valor agregado descontable
240804
Impuesto al valor agregado generado en ventas
236530
Retencin en la fuente en arrendamientos
236540
Retencin en la fuente en compras
236740
Retencin IVA regimen simplificado
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal
3,676,000
135515
Retencin en la fuente
1,008,000
240802
Impuesto descontado
60,000
240804
Impuesto a las ventas
4,608,000
236530
Retencin Arrendamiento
21,000
236540
Retencin compras
35,000
21000
Retencin IVA
80,000
Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

A favor
A favor

Codigo
236530
236540
21000
240804
240802
135515
231015
Registra/

1,008,000
60,000
4,608,000
21,000
35,000
80,000
Cuenta
Dbito
Crdito
Retencin Compras
21,000
Retencin Arrendamiento
35,000
Retencin IVA
80,000
Impuesto generado
4,608,000
Impuesto descontado
60,000
Retencin en la fuente
1,008,000
A Casa Matriz: Otros
3,676,000
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificacin de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal

1320
Cuentas por cobrar a vinculados econmicos
132015
Sucursales
13201501 Norte
Conceptos:
Dbitos
Crditos
Saldos
Envio de efectivo a la Sucursal Norte
10,000,000
10,000,000
Despacho de mercancias con sobre costo
36,000,000
46,000,000
Se recibe efectivo enviado por la Sucursal
25,920,000
20,080,000
Sueldos pagados por la Casa Matriz
2,000,000
22,080,000
Reporte de prdidas de la Surcusal
3,780,000
18,300,000
Reporte de obligaciones tributarias

3,676,000

21,976,000

2220
Casa Matriz
222005
Bienes, Servicios y Contratos
Conceptos
Recibo de mercancas despachadas por la Matriz
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
231005
Efectivo, gastos y otros
Conceptos
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

Pg 19 Versin 2008

Dbitos

Crditos
Saldos
36,000,000
36,000,000
25,920,000
10,080,000

Dbitos

Crditos
Saldos
10,000,000
10,000,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios

Taller 2.3

Gastos de personal pagados por Casa Matriz

Reporte de prdidas a la Casa Matriz
Transferencia de obligaciones tributarias
15 Presentacin preliminar de los Estados Financieros
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2006
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
23,920,000
1305
Clientes
20,000,000
132015
Sucursal Norte
21,976,000
1355
Retencin en la fuente
1,008,000
1435
Inventarios
35,000,000
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
Retencin en la fuente
2367
Retencin IVA
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
273005
3105
3605
3705
421605

Utilidad diferida en Suc

PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
Utilidades en surcusal
TOTALES

16

Cdigo
4135

Cuentas
Comercio al por mayor

Pg 20 Versin 2008

3,676,000

12,000,000
8,220,000
11,896,000

BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2006
ACTIVOS
1110
Bancos
1355
Retencin en la fuente
1305
Clientes
1435
Inventario
PASIVOS Y PATRIMONIO
2365
Retencin fuente
2367
Impuesto a las ventas
2220
Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
0
Prdida del ejercicio
TOTALES

20,000,000
56,000
80,000
4,548,000
4,700,000
1,200,000

101,904,000

8,296,000
0
6,480,000
7,200,000
0
0
10,080,000
11,896,000
0
21,976,000

21,976,000

50,000,000
10,650,000
9,650,000
1,020,000
101,904,000

2,000,000
3,780,000

4135
0 6135

ESTADO DE RESULTADOS
Sucursal Norte
Perodo terminado a 31 de diciembre de 2006
Ventas
Costo de ventas
28,800,000

Utilidad bruta
5205
Gastos personal
5220
Arrendamientos
5295
Gastos de ventas
5305
Gastos financieros
Prdida antes de impuestos

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
Periodo terminado el 31 de diciembre de 2006
MATRIZ
SUCURSAL
Eliminaciones
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
130,000,000
28,800,000

28,800,000
0

2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
-3,780,000

Dbito

COMBINADO
Crdito
158,800,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios

Taller 2.3
6135
5205
5220
5195
5305
421605
5405
5905

Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Gasto financieros
Totales
Utilidad en la Surcursal
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales

17

Cuentas
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
1305
Clientes
132015
Sucursal Norte
1355
Retencin en la fuente
1435
Inventarios
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
Retencin en la fuente
2367
Retencin IVA
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
2210
Casa Matriz
2315
A Casa Matriz
2730
Utilidad deferida
PATRIMONIO
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidades ejercicio
3705
Utilidad acumuladas
TOTALES
18

101,650,000
8,000,000
5,000,000

114,650,000
4,700,000
11,670,000
131,020,000

131,020,000

4,800,000

28,800,000

125,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
180,000
142,430,000

1,020,000

32,580,000

3,780,000
32,580,000

3,780,000
4,800,000

4,800,000

4,700,000
11,670,000
158,800,000

158,800,000
0

158,800,000

HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2006
MATRIZ
SUCURSAL
Eliminaciones
COMBINADO
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
23,920,000
8,296,000
32,216,000
20,000,000
6,480,000
26,480,000
21,976,000
21,976,000
0
1,008,000
0
1,008,000
35,000,000
7,200,000
42,200,000
20,000,000
56,000
80,000
4,548,000
4,700,000

20,000,000
56,000
80,000
4,548,000
4,700,000
0
0
1,200,000

0
0
10,080,000
11,896,000

10,080,000
11,896,000

1,200,000

101,904,000

BALANCE GENERAL COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2006

Pg 21 Versin 2008

130,000,000
1,020,000

28,800,000
2,000,000
600,000
1,000,000
180,000
32,580,000

50,000,000
11,670,000
9,650,000
101,904,000

0
21,976,000

21,976,000

21,976,000

21,976,000

101,904,000

50,000,000
11,670,000
9,650,000
101,904,000

ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A.
AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez

Taller 2.3

1110
1305
1320
1355
1435
2205
2365
2367
2408
2615
273005
3105
3605
3705

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios

ACTIVOS
Bancos nacionales
Clientes
Sucursal Norte
Retencin en la fuente
Inventarios
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Retencin IVA
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
Utilidad diferida en exceso
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES

Pg 22 Versin 2008

32,216,000
26,480,000
0
1,008,000
42,200,000

4135
6135
5205
5220
5195
20,000,000
56,000
80,000
4,548,000
4,700,000

101,904,000

5305
5405
0 5905

1,200,000

50,000,000
11,670,000
9,650,000 0
101,904,000

INGRESOS
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Utilidad del ejercicio
Gastos financieros
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales

158,800,000
125,650,000
10,000,000
5,600,000
1,000,000
16,550,000
180,000
4,700,000
11,670,000
16,550,000

Gerente

Contador

Casa Matriz

Casa Matriz

16,550,000

Estados Financieros Combinados

Por: ngel Mara Fierro Martnez