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Nombre - Descripcin
Sueldos
Referido al pago de remuneraciones al personal permanente o eventual de la Compaa.
Incluye los pagos por concepto de haber mensual, subvencin de practicantes, aumento de
10.23% AFP, aumento 3% AFP, bonificacin 30% por tiempo de servicios (ley 11725),
devoluciones de descuentos indebidos, inasistencias, tardanzas y permisos, suspensin
disciplinaria, regularizacin de renta de 5ta categora.
6211006
Incluye los conceptos de: promedio de horas extras, bonificacin por trabajo nocturno, hora
extra 25%, hora extra 35%, hora extra por feriado o doble.
6211008
6211010
Asignaciones diversas
Referido al pago de remuneraciones al personal.
Incluye los conceptos de: asignacin familiar, promedio de bonificacin por trabajo nocturno,
bonificacin extraordinaria ley 29351(vigente hasta el 31/12/2010), canastas por fiestas patrias
o navidad.
6211012
Incluye la subvencin extraordinaria a practicantes que se otorga con motivo de Fiestas Patrias
y Navidad.
Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X211 Sueldos.
6212002
Incentivos de ventas
Referido a la remuneracin variable que la Compaa paga al personal de marketing.
Incluye los conceptos de: incentivo por cumplimiento de meta, incentivo por concurso de
ventas, incentivo por promedio de ventas.
6212012
Comisin de ventas
Referido a la remuneracin variable que la Compaa paga al personal de ventas.
6212014
Incentivos de cobranza
Referido a la remuneracin variable que la Compaa paga al personal de ventas por las cobranzas
efectuadas a clientes.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X233 Comisin Cobranza.
6214002
6214006
No incluye el pago por gratificacin de julio y diciembre segn planilla, el que se registra en la
cuenta 6214002 Gratificaciones Julio-Diciembre empleados.
Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6215002
Nombre - Descripcin
Vacaciones empleados
Comprende el pago de vacaciones devengadas y truncas del personal de la Compaa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X261 Vacaciones Empleados.
6215006
No incluye el pago segn planilla, el mismo que se registra en la cuenta 6215002 Vacaciones
empleados.
6220002
Gratificacin extraordinaria
Por los pagos efectuados por la Compaa al personal como resultado de cumplimiento de objetivos
o situaciones de liberalidad.
Incluye los conceptos de: incentivo por cumplimiento de meta, gratificacin extraordinaria por
mrito, por gestin, por desempeo.
6220006
No Incluye deferencias al personal, las que deben registrarse en la cuenta 6250002 Atenciones al
personal; la alimentacin resultante de otras actividades.
6220010
Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.
Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6220012
Nombre - Descripcin
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X274 Asistencia mdica practicantes.
Movilidad
Referido al pago en planilla al personal que en el desempeo de sus funciones de promocin, venta y
cobranza requieren desplazarse fuera de las oficinas y/o locales de la Compaa.
No incluye gastos de movilidad por personal administrativo o de produccin los mismos que
sern registrados en la cuenta 6311202 Movilidad Local o por motivos de viaje estos sern
registrados en la cuenta 6311206 Movilidad por viaje nacional.
6230002
Compensacin Extraordinaria
Por la indemnizacin adicional a los beneficios sociales del personal con motivo del ceso del vinculo
laboral.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X256 Compensacin Extraordinaria.
6240002
Cursos y Seminarios
Por los gastos incurridos en capacitacin del personal interna y externa.
Incluye el gasto asociado a transporte, refrigerio, materiales y similares asociados con tal
actividad, as como el costo de honorario por el curso, seminario, programa, talleres, etc.
6250002
Atenciones al personal
Relacionado con actividades de recreacin a favor de los trabajadores de la planilla tanto servicios
como bienes.
Incluye el gasto por celebraciones de Da del Qumico, Da del Padre, Madre, Navidad y
aniversario de la compaa y similares.
No incluye gastos para personal de otras empresas el cual debe ser registrado en la cuenta
6373002 Gastos de Representacin.
Nota tributaria.
Se considera un importe mximo anual de 40 UIT (2010 equivalente a S/. 144,000), el exceso
no es deducible del impuesto a la renta y no genera crdito fiscal por el IGV.
La entrega de bienes califican como retiros de bienes por lo que estn sujetos al tratamiento
de devolucin del 19% por el IGV.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X295 Atenciones al personal.
Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6271002
Nombre - Descripcin
Rgimen de prestaciones de salud
Por el pago del aporte al sistema de seguridad social Essalud.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X271 Seguro Social.
6273002
6274002
6275002
6275006
6280002
Remuneraciones al directorio
Por las dietas asignadas a los directores por labores realizadas.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X281 Remuneracion Directorio.
Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6291002
Nombre - Descripcin
Compensacin por tiempo de servicio empleados
Corresponde al pago al personal con motivo de la acumulacin de tiempo de servicios de acuerdo
con las normas laborales vigente.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X298 Compensacin tiempo de servicios empleados.
Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Nombre - Descripcin
Fletes entre locales de la compaa
Por el traslado de existencias en general entre locales de la Compaa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 93301 y 95301 Fletes entre locales de la compaa.
6311106
Flete de exportacin.
Por el gasto incurrido con motivo de ventas al exterior.
6311108
Flete a clientes
Por el traslado de los productos desde los locales de la Compaa hasta la entrega a los clientes y el
regreso de los mismos.
6311110
Fletes diversos
Por el traslado de existencias u otros bienes distintos a ellos, acontecidos entre locales de la
Compaa y terceros, as como el regreso de los mismos.
Incluye el gasto por traslado de bienes desde o hasta el local del proveedor o de la Compaa,
por bienes del activo fijo, repuestos, por servicio de maquila.
6311112
Encomiendas
Por el servicio envo o recepcin de bienes en general al interior del pas o el exterior.
Incluye el envo de muestras mdicas y similares.
No incluye el servicio de courrier que es registrado en la cuenta 6312002 Correos.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X305 Encomiendas.
6311202
Movilidad local
Por el gasto de personal empleado para su traslado desde locales de la Compaa y su retorno
realizados localmente en gestiones administrativas, comerciales distintas a aquellas que se generan
Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
con motivo de viaje.
Nota tributaria: El gasto mximo permitido por da es de 4% RMV equivalente a S/.22 liquidable con
planilla de gastos de movilidad segn requisitos SUNAT.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X314 Movilidad local.
6311206
Incluye pasajes por servicio de transporte pblico, ticket electrnicos de aerolneas, impuesto de
salida, recargo por sobrepeso de equipaje, recargo por cambio de fecha, penalidad por cambio
de fecha, taxis, peajes, cochera, reembolso de movilidad.
No incluye el gasto por:
Movilidad por viaje al exterior, cuenta 6311208.
Alojamiento por viaje nacional, cuenta 6313006.
Alojamiento por viaje al exterior, cuenta 6313008.
Alimentacin por viaje nacional, cuenta 6314006.
Alimentacin por viaje exterior, cuenta 6314008.
6311208
6312002
Correos
Por el servicio de mensajera, courrier para el envo de documentacin en general.
Incluye los servicio de telegramas y de mensajera prestados por DHL, Olva courrier, Serpost,
entre otros.
No incluye el servicio de courier de existencias que son registrados en la cuenta 6311108 Fletes
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Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
a clientes de farmacias.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X311 Correos y Telegramas.
6313006
6313008
6314006
6314008
Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
6314010
Refrigerios
Alimentos consumidos en las instalaciones de la Compaa o fuera de esta y siempre que se generen
con motivo del desarrollo de labores de la Compaa.
Incluye desayunos, almuerzos, comida rpida, bebidas no alcohlicas, alimentacin por inicio de
ciclo.
No Incluye cortesas al personal, las que deben registrarse en la cuenta 6250002 Atenciones al
personal. Asimismo no incluye los refrigerios relacionados a los gastos de promocin y
publicidad, los cuales se registraran en la cuenta 6373010 Gastos de Promocin. Asimismo, no
incluye el refrigerio subvencionado por la Compaa a sus trabajadores que tengan origen en el
convenio, los mismos que son registrados en la cuenta 6220006 Prestacin alimentarias
suministros indirectos.
6315006
6315008
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
Alimentacin por viaje exterior, cuenta 6314008.
Servicio de Internet para sacar fotocopias el cual se registra en la cuenta 6560016.
6316002
Almacenamiento
Por el servicio contratados a empresas dedicadas al almacenamiento de bienes en general.
6317002
6317004
6322002
Honorarios Abogados
Por los servicios profesionales de asesoras jurdicas y legales en actividades de, inscripcin,
redaccin de contratos, escritos, patrocinio en procesos judiciales, bsquedas de marcas, asesoras
recurrentes en material civil, societario, tributaria, penal, laboral, entre otros.
Incluye los honorarios pagados a estudios: Estudio Yori, Estudio Forsyth, Estudio Jos Avendao;
Julio Cesar Silva Santisteban, etc.
No incluye el reembolso de gastos asociados a la gestin, tales como pago de tasas judiciales,
derechos administrativos en instituciones pblicas, entre otros los mismos que se registrarn en
la cuenta 6443002 Tasas Ministerio de Salud; asimismo no incluye el pago del servicio de
asesora tributaria dado por Ernt & Young, el cual se registra en la cuenta 6329002 Honorarios
Diversos.
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6323002
Nombre - Descripcin
Honorarios Auditores
Por el servicio de auditoria externa contratado por la Compaa para la revisin de los estados
financieros y exmenes adicionales.
Incluye los gastos administrativos reembolsados a las empresas auditores por concepto de tiles
de oficina, telefona. Incluye tambin el cobro de informes adicionales solicitados por la
Compaa.
No incluye servicios de asesora contable prestados por auditores, los mismos que se registran
en la cuenta 6321006 Honorarios y comisiones diversas.
6321006
Incluye el pago mediante recibos de honorarios o facturas. Asimismo son parte de este rubro los
servicios contratados para estudios de clima laboral, y otros tipos de asesoras y honorarios no
especificados en otras cuentas.
No Incluye Los servicios por reparacin y mantenimiento los cuales deben considerados en las
cuentas 6343002, 6343006, 6343012, 6343028 y 6343032 segn se trate de edificios,
instalaciones, maquinaria y equip, otros activos o equipos de cmputo, respectivamente; los
servicios relacionados a seguridad los cuales son considerados en la cuenta 6380002 Vigilancia;
los servicios de asesora tributaria los cuales son registrados en la cuenta 6329002 Honorarios
Diversos; los servicios contratados para actividades de marketing para la promocin y/o
lanzamiento de productos, tales como campaas mdicas, servicios artsticos, capacitacin
mdica, eventos, etc., los cuales se registran en la cuenta 6373010 Gastos de Promocin.
6328002
6329002
Incluye pago por recibos de honorarios o facturas. Incluye el pago por clima laboral, estudio de
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
precios de transferencia, asesora tributaria, otros honorarios no especificados en otras cuentas.
No incluye servicios por reparacin y mantenimiento los cuales deben considerados en las
cuentas 6343002, 6343006, 6343012, 6343028 y 6343032 segn se trate de edificios,
instalaciones, maquinaria y equip, otros activos o equipos de cmputo; los servicios
relacionados a seguridad los cuales son considerados en la cuenta 6380002.
6342012
6342022
6342032
6343002
Mantenimiento edificaciones
Por el gasto de mano obra externa para mantener el buen estado de conservacin los edificios o
locales donde opera la Compaa y en general toda construccin.
Incluye Los servicios relacionados a obras civiles, Mtto. y Pintado de edificaciones Proveedor
JOR S.A.C., Juan Lizares Arredondo; los servicios de lavado de alfombras, reembolsos por los
servicios de mantenimiento y consumo de agua del condominio de Lurin, servicios de msica
funcional y el costo de mantenimiento en bienes alquilados a terceros.
No incluye el costo de materiales los cuales deben ser registrados en la cuenta 94571.
6343006
Mantenimiento instalaciones
Por el gasto en mano de obra para el mantenimiento de bienes accesorios de las edificaciones y
similares.
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
Incluye; 1) Lo relacionado a obras de mantenimiento para cisternas, puertas, cableado elctrico,
ductos, aire acondicionado, servicios higinicos. 2) Incluye el costo de mantenimiento en bienes
alquilados a terceros. 3) Mantenimiento de ascensores.
No Incluye; 1) El costo de los repuestos, los cuales deben ser registrados en la cuenta 6343012.
2) El mantenimiento del edificio que debe ser registrado en la cuenta 6343002.
6343012
6343028
6340032
6352002
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
almacenamiento de activo fijo y archivos en general, lo cual se registra en la cuenta 6316002
Almacenamiento.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X351 Alquiler de Edificios y Otras Construciones a Terceros.
6352004
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95351 Alquiler de Edificios y Otras Construciones a Terceros.
6356002
6361002
Energa elctrica
Por el consumo de electricidad en el desarrollo de las actividades de la Compaa.
Nota tributaria: Para los servicios correspondientes a locales de terceros, se requieren estar
detallados en el contrato de alquiler legalizado por notario.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X361 Energa elctrica.
6363002
Agua
Por el consumo de agua en el desarrollo de las actividades de la Compaa.
Nota tributaria: Para los servicios correspondientes a locales de terceros, se requieren estar
detallados en el contrato de alquiler legalizado por notario.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X363 Agua.
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6364002
Nombre - Descripcin
Telefona fija
Por el consumo del servicio de telefona fija.
Incluye el gasto que se genera por lneas contratadas directamente por la Compaa y/o
alquiladas a un tercero, as como el reembolso del gasto incurrido directamente por el personal.
No incluye el gasto que se genera con una lnea mvil, el que se registra en la cuenta 63640006
Telefona Mvil; asimismo el gasto de telefona relacionado a viajes, el cual se registra en la
cuenta 6315006 Otros gastos de viaje nacional.
Nota tributaria: Para los servicios correspondientes a locales de terceros, se requieren estar
detallados en el contrato de alquiler legalizado por notario.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X312 Telfono.
6364004
Telfonos relacionadas
Por el reembolso de servicios telefnico consumido a travs de empresas relacionadas a la
Compaa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X313 Telfonos Afiliadas.
6364006
Telefona mvil
Por el consumo del servicio de telefona celular.
Incluye el gasto que se genera por lneas contratadas directamente por la Compaa y/o
alquiladas a un tercero, as como el reembolso del gasto incurrido directamente por el personal.
No Incluye el gasto que se genera con una lnea fija, el que se registra en la cuenta 6364002
Telefona fija, as como el gasto relacionado a viajes, el cual se registra en la cuenta 6315006
otros gastos de viaje nacional.
6365002
Internet
Por el gasto relacionado al servicio de Internet.
Incluye el servicio contratado directamente por la Compaa y/o alquiladas a un tercero, as
como el reembolso del gasto incurrido directamente por el personal.
No incluye los gastos relacionados a viajes (realizados en una cabina de Internet), el cual se
registrara en la cuenta 6315006 Otros gastos de viaje nacional.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X318 Internet.
6368002
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6368004
Nombre - Descripcin
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X319 Otros Gastos Comunicaciones.
6370002
Medios
Por los gastos relacionados con la publicidad de los productos que comercializa la Compaa en los
diferentes medios de comunicacin.
6371006
Incluye El extorno del mismo concepto. Dicha transaccin ocurre cuando operativamente se
pasa a consumo el material que a nivel contable ya se encontraba en el gasto.
No Incluye el gasto por consumo, el mismo que se registrar en la cuenta 95376.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95385 Provisin de muestras mdicas y mat. Promocional.
6371008
Mercadera en propaganda
Por el consumo de bienes comercializados por la Compaa destinados a las actividades de
promocin y publicidad para fines de recordacin y generacin de demanda.
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6371010
Nombre - Descripcin
Material promocional - impresos y folletos
Comprende los consumos de material promocional e impresos utilizados en actividades de
promocin y publicidad para fines de recordacin o generacin de demanda.
Incluye artculos tales como volantes, lapiceros, llaveros, vasos, folletos, afiches, catlogos,
trpticos, banderolas, diseo de arte literatura, alquiler de imgenes, invitaciones, tarjetas, hojas
de block, alimentos envueltos con logotipo, prendas de vestir con logotipo, etc.
6371012
6371014
Incluye los gastos por apertura de local; dscto. por no-devolucin, bonificacin logstica, etc.
6372002
No Incluye los servicios publicitarios con proveedores no relacionados que son registrados en la cuenta
6399010 Anuncios en medios sin fines publicitarios.
6373002
Gastos de Representacin
Por el gasto relacionado a la representacin de la Compaa con proveedores y clientes reales o
potenciales, instituciones acadmica, profesionales, etc.
Incluye servicio de alimentos y regalos de bienes; perfumes, licores, arreglo florales, gastos
alojamiento de proveedores y clientes.
No incluye la entrega de bienes con motivo de la venta de productos (Bonificacin).
Nota tributaria:
Se considera un importe mximo anual de 40 UIT (2010 equivalente a S/. 144,000), el exceso
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
no es deducible del impuesto a la renta y no genera crdito fiscal por el IGV.
En el caso de entrega de bienes estn sujetos a devolucin del crdito por IGV por
considerarlo retiros de bienes.
Debe anotarse al dorso del documento el nombre de las personas beneficiadas, institucin a la
que pertenecen y cargo.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X374 Gastos de representacin.
6373006
Incluye gastos incurridos en paquetes tursticos, perfumes, licores, arreglos florales, vales de
consumo de alimentos o de compra en autoservicios y similares, entradas a espectculo entre
otros, entregados como atenciones u obsequios.
No Incluye refrigerios entregados a mdicos con motivo de la presentacin de productos; gastos
por capacitacin local (seminarios) o en el exterior; cenas mdicas empleados para la difusin de
informacin relativa a los productos que comercializa la Compaa o desarrollo de conocimiento
en el tratamiento de enfermedades los que deben ser registrados en la cuenta 6373010 Gastos
de promocin. Para tal fin los comprobantes de pago deben indicar la actividad a la que
estuvieron dirigida.
6373008
6373010
Gastos de promocin
Se registrar los otros gastos relacionados a promocin de productos.
Incluye gastos por campaas mdicas, paneles, premios clientes y/o consumidores; alimentacin a
mdicos y profesionales de la salud efectuados con motivos de dar a conocer los productos de la
compaa tales como los desayunos, almuerzos o cenas cientficas y refrigerios; asimismo
incluye gastos asociados a eventos pblicos, , alquiler de muecos y stands, servicios de
anfitrionas, auspicios, capacitacin mdica incluyendo gastos de viaje local y al exterior por
alimentacin, hospedaje y movilidad: congresos, talleres, charlas, traducciones de material
cientfico para eventos, suscripcin en revistas especializadas.
Nota tributaria: Los gastos de capacitacin mdica requieren que se cuente con el material otorgado
por la institucin o en su defecto que generen un documento tcnico entregable por el beneficiario
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
de la capacitacin, relacionado con los productos reales o potenciales que la compaa comercializa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95377 Gastos de promocin.
6373004
6380002
Vigilancia
Por el servicio de seguridad en locales propios de la compaa y de terceros tomados en alquiler.
6380004
Personal relacionadas
Por los servicios de personal prestados por empresas relacionadas a la Compaa.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X384 Servicios de personal afiliadas.
6380006
6380008
Lavado de uniformes
Por el servicio de lavado de uniformes del personal de planta y almacn.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X502 Compra y lavado de uniformes.
6391002
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
No incluye los intereses y comisiones relacionados con los crditos, garantas, avales y otros
contratados por la Compaa y las instituciones financieras, dichos gastos se registrarn en las
cuentas:
Intereses leasing, cuenta 6732032.
Intereses de pagar, cuenta 6731108.
Gastos y comisiones de arrendamiento financiero cuenta 6712002.
Gastos y comisiones de financiamiento 6731110.
6399002
Provisiones genricas
Corresponde a provisiones de servicios referidos o al adelanto de stos presupuestados o no.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X349 Provisiones Genricas.
6399006
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X391 Otros servicios de Seguridad e Higiene Industrial
6399008
6399010
Incluye el gasto por avisos societarios, legal, bsqueda de personal, proveedores, o comunicados
pblicos, anuncio del pago de utilidades, pginas amarillas, etc.; otros servicios de anuncios en
medios sin fines publicitarios no especificados en otras cuentas.
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
No incluye; lo relacionado a actividades de publicidad y marketing relacionado a un producto de la
compaa, lo cual se registra en la cuenta 6371002 Medios; lo relacionado a actividades de
publicidad y marketing entre compaas relacionadas, lo cual se registra en la cuenta: 6372002
Anuncios en medios sin fines publicitarios afiliadas.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 93379 - 94379 Anuncios en medios sin fines publicitarios.
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Nombre - Descripcin
Impuesto General a las Ventas
Referido al gasto equivalente a la tasa del 19% del Impuesto General a las Ventas (IGV) que grava el
retiro de bienes de obsequios de bienes distintos a los que comercializa la Compaa.
Incluye el IGV por retiro de bienes asociados a la entrega de artefactos, equipos de cmputo,
vales entre otros.
No Incluye el IGV por retiro de bienes asociados a la entrega de bienes que comercializa la
Compaa, tales como muestras mdicas y productos regulares de venta destinados a la
promocin y publicidad de los mismos.
6443002
Incluye el pago por el alta, baja o modificacin de registros y permisos para comercializacin de
productos ante DIGEMID. Registros Sanitarios, certificados para inscripciones en el exterior,
certificado de buenas prcticas de almacenamiento.
No incluye el pago por concepto de multas el mismo que se registra en la cuenta 6592008
Multas Instituciones Pblicas.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 93498 y 95498 Tasas comercializacin productos Inst.Publicas.
6431002
Impuesto predial
Corresponde al tributo municipal de periodicidad anual a la que esta obligada la Compaa por la
propiedad de sus bienes inmuebles.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X464 Impuesto predial.
6432002
6433002
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6441002
Nombre - Descripcin
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X463 Impuesto Patrimonio Automotriz.
SENATI
Por la contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial (SENATI) segn
pagos de planilla de remuneraciones.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X472 Senati.
6443006
Incluye pagos por el registro de contratos u otros trmites realizados en dicha entidad.
No incluye el pago de multas, el mismo que se registra en la cuenta 6592008 Multas
Instituciones Pblicas.
6443008
Tasas Indecopi
Por los derechos pagados al Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y Proteccin de la
Propiedad Intelectual (INDECOPI) con motivo de trmites administrativos, registros, permisos y otros
cobrados por dicha institucin.
No incluye pagos por multas, el mismo que se registra en la cuenta 6592008 Multas Instituciones
Pblicas.
6443010
Otros tributos
Por los derechos administrativos pagados a instituciones distintas al Ministerio de Salud, Ministerio
de Trabajo, Indecopi.
Incluye pago de tasas del Poder Judicial y dependencias, Registros Pblicos entre otros.
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Nombre - Descripcin
Seguros Incendios
Referido a la contratacin de plizas de seguros del ramo de incendio sobre los bienes propios o de
terceros sobre lo que tenga obligaciones y/o responsabilidad.
Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.
6510006
Seguros Vehculos
Referido a la contratacin de plizas de seguros del ramo de vehculos sobre los bienes propios o de
terceros sobre lo que tenga obligaciones y/o responsabilidad.
Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.
6510008
Seguro 3D
Referido a la contratacin de plizas de seguros del ramo 3D: deshonestidad, desaparicin y
destruccin e incluye convenios de falsificacin comercial, robo y asalto dentro y fuera de los locales;
sobre bienes propios o de terceros sobre lo que tenga obligaciones y/o responsabilidad.
Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.
6510010
Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.
6510012
Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6510014
Nombre - Descripcin
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X518 Seguros Ramo: Transporte Exportacin.
Incluye el gasto por derecho de emisin, as como los gastos adicionales por inclusiones o retiros
bienes del ramo.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 9X519 Seguros. Ramo: Responsabilidad Civil, Transporte Local.
6520002
Regalas
Por el gasto devengado segn contrato en la venta de productos bajo licencia.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 95521 Regalas.
6530006
Cotizaciones
Por el pago de cuotas aportes a instituciones por afiliacin a instituciones acadmicas, gremiales, o
de fines comerciales.
Incluye pagos a la Bolsa de Valores de Lima, Cavali, Conasev, Equifax entre otros.
6530002
Suscripciones
Por el pago del servicio continuo en el suministro de materiales de consulta profesional, tcnico o
institucional.
Incluye el pago por libros, revistas, acceso a servicios de consulta por Internet, IMS, Prescripcin
Data.
Nota tributaria. Se requiere que los pagos al exterior sean sustentados por comprobantes de
pago del lugar donde se ubique el proveedor y que contenga al menos el nombre o razn social,
direccin, fecha de emisin, descripcin del bien o servicio prestado y moneda.
6551302
Incluye el costo por perdida o robo de un activo; el valor revaluado de los mismos o de bienes
adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero (leasing o leasback).
No incluye el costo de enajenacin de bienes intangibles.
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6551402
Nombre - Descripcin
Costo enajenacin de intangibles
Por el costo no amortizado de bienes de bienes intangibles mediante venta y cualquier otra forma
de baja.
6560014
6560018
Lubricantes y grasas
Comprende las compras y/o consumos de lubricantes y grasas distintos de los que se integran en el
producto elaborado usualmente destinado al mantenimiento de mquinas y motores.
6560002
Petrleo y gasolina
Por el gasto en petrleo y gasolina empleados en el proceso productivo.
6591002
Donaciones
Por las donaciones en efectivo o de bienes que la Compaa efecta a terceros.
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Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
3.
Nombre - Descripcin
Comunicacin a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) antes
de la entrega de la donacin.
6592002
Multas Sunat
Se registran las sanciones emitidas por la Superintendencia de Administracin Tributaria (Sunat).
Incluye las multas por ajuste de precio en aduanas, rectificacin de informacin, pagos
extemporneos, presentacin de declaraciones y documentacin fuera del plazo legal, entre
otros. Asimismo pueden estar referidas incluso a obligaciones que tienen origen a ejercicios
anteriores.
No incluye los intereses asociados a las multas, los mismos que se registrarn en la cuenta
6737002.
6592006
Multas Municipio
Se registran las sanciones emitidas por los gobiernos municipales.
Incluye las multas por apertura de local sin autorizaciones, construcciones sin autorizacin,
presentacin extempornea de documentacin exigida. Asimismo pueden estar referidas incluso
a obligaciones que tienen origen a ejercicios anteriores.
No incluye los intereses asociados a las multas, los mismos que se registrarn en la cuenta
6737006.
6592008
Incluye las multas emitidas por el Ministerio de Trabajo, Direccin General de Medicamentos y
Drogas (DIGEMID), Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Propiedad
Intelectual (INDECOPI). Asimismo pueden estar referidas incluso a obligaciones que tienen
origen a ejercicios anteriores.
No incluye los intereses asociados a las multas, los mismos que se registrarn en la cuenta
6737008.
6599006
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6599008
Nombre - Descripcin
Ajuste de stock por diferencia de precio
Comprende la diferencia de valor entre el valor de costo estimado y el real de un bien adquirido y
que en el momento del registro de dicha documentacin no se encuentra en almacn y ste ha
pasado a consumo y/o gasto.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 66710 Ajustes de stock por diferencia de precio (automtico).
6599010
Incluye todos los gastos incurridos cuya fecha de emisin del documento o prestacin del
servicio o adquisicin del bien corresponda a ejercicios anteriores al actual. Usualmente esta
cuenta es utilizada en los primeros meses del ejercicio al registrar gastos del ejercicio anterior;
por ejemplo en el caso de fletes, consumos de servicios pblicos y siempre que no hayan sido
provisionados.
No incluye sanciones administrativas (por ejemplo multas) que teniendo origen en ejercicios
anteriores sean registradas en el ejercicio en que se conocen. Dichos gastos sern registrados en
la cuenta 69592002-Multas SUNAT / 6592006 Multas Municipios / 6592008 Multas Instituciones
Pblicas.
6599012
Incluye el costo de bienes robados tales como existencias, efectivo, bienes del activo fijo entre
otros.
No incluye los gastos por gestiones legales y policiales asociados a los trmites administrativos
del registro, certificacin y similares del evento ocurrido. Dichos gastos sern registrados en la
cuenta 6328002 Gastos notariales y registro.
6599014
Redondeo
Son ajustes de decimales o unidades que se generan con ocasin del registro de documentos y/o
transacciones y de su liquidacin con motivo del pago, cuya contrapartida es una mayor deuda o un
menor activo por cobrar o liquidado.
Incluye redondeo que tienen origen en el registro y/o pago de facturas, letras, depsitos
bancarios, obligaciones financieras.
No incluye las diferencias de cambio que generarn prdidas las mismas que se registran en la
cuenta 6760002 o 7760002.
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Nombre - Descripcin
Intereses Sunat
Son los gastos por intereses incurridos por obligaciones o sanciones emitidas por Sunat.
6737006
Intereses Municipio
Son los gastos por intereses incurridos por obligaciones o sanciones emitidas por los gobiernos
municipales.
6737008
Incluye los intereses que hubieran devengado en ejercicios anteriores. Se registran los intereses
cobrados por el Ministerio de Trabajo, DIGEMID, INDECOPI.
No incluye el valor de las multas, las mismas que se registran en la cuenta 6592008.
6760002
Incluye la diferencia de cambio con ocasin del pago o eliminacin del pasivo o cuenta del
activo.
No incluye la diferencia de cambio con ocasin del ajuste de presentacin del pasivo (deuda) o
activo (cuenta por cobrar) al cierre de un periodo. Dicha diferencia de cambio se registrar por
un proceso automtico de valoracin en la cuenta 6760072.
6760072
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Incluye la diferencia de cambio con ocasin del ajuste de presentacin del pasivo (deuda) o
activo (cuenta por cobrar) al cierre de un periodo. Dicha diferencia de cambio se registrar por
un proceso automtico de valoracin en la cuenta.
No Incluye la diferencia de cambio con ocasin del pago o eliminacin del pasivo o cuenta del
activo. Dicha valor se registra en la cuenta 6760002.
Cuenta vigente hasta el 31/07/2010: 97620 Prdida por diferencia de cambio valoracin.
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Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Nombre - Descripcin
Depreciacin edificaciones arrendamiento financiero
Por el reconocimiento sistemtico a gasto por el costo de las edificaciones adquiridas mediante
contratos de arrendamiento financiero, distribuido durante su vida til estimada.
6813202
6813204
6813302
6813402
32
Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
6814102
Depreciacin edificaciones
Por el reconocimiento sistemtico a gasto del costo adquisicin de los edificios adquiridos,
excluyendo el costo de revaluaciones, distribuido durante su vida til estimada.
6814202
6814302
6814402
6814506
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Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
6814508
6815102
No incluye la depreciacin del costo bienes adquiridos mediante leasing o leasback, los que se
registrarn en la cuenta 6813102 Depreciacin edificios arrendamiento financiero, as como el
costo de bienes adquiridos que se registran en la cuenta 6814102 Depreciacin edificaciones.
6821902
Amortizacin de intangibles
Por el reconocimiento sistemtico a gasto del costo adquisicin de bienes intangibles adquiridos,
distribuido durante su vida til estimada, tales como: licencias y software.
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Nombre - Descripcin
Desmedros productos terminados
Referido al gasto que se incurre con ocasin de la seleccin de productos terminados para su
comercializacin a destruirse con ocasin de un deterioro que imposibilita su comercializacin.
Incluye los productos vencidos, retirados del mercado por razones atribuibles a su proceso de
fabricacin o mandato legal entre otros. Los productos terminados para la venta y muestra
mdicas son incluidos en esta cuenta.
No incluye las provisiones contables al cierre de un periodo relacionadas con la posibilidad de no
comercializar un producto del stock, o que pudiendo comercializarse se tenga conocimiento de
un evento que dismuya el ingreso o realice prdidas implcitas. Dichas provisiones son
registradas en la cuenta 6952006. No incluye las prdidas por mermas, las mismas que
acontecen en el proceso productivo de los bienes, tales como prdida por evaporacin,
derrames de lquidos, diferencia de peso en tara y similares, las mimas que afectan el costo de
los bienes resultantes del proceso.
6952006
Incluye el resultado de pruebas sobre productos con margen negativo, exceso de stocks a doce
meses de venta, no cobertura de gastos variables o de corto vencimiento en otros.
No incluye las provisiones contables relacionadas con desmedros. Dichas provisiones son
registradas en la cuenta 6952002.
6955002
Incluye los productos vencidos, retirados del mercado por razones atribuibles a su proceso de
fabricacin o mandato legal entre otros. Los productos terminados para la venta y muestra
mdicas son incluidos en esta cuenta.
No incluye las provisiones sobre las materias primas que tienen problemas potenciales en su
comercializacin o que al comercializarse realicen una prdida, las que se registran en la cuenta
69655006 Provisiones sobre materias primas.
6955006
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Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
Nombre - Descripcin
prdida.
6956002
Incluye los productos vencidos, retirados del mercado por razones atribuibles a su proceso de
fabricacin o mandato legal entre otros. Los productos terminados para la venta y muestra
mdicas son incluidos en esta cuenta.
No incluye las provisiones sobre las materias primas que tienen problemas potenciales en su
comercializacin o que al comercializarse realicen una prdida, las que se registran en la cuenta
69656006 Provisiones sobre materiales auxiliares, suministros y repuestos.
6956006
6957002
Incluye los productos vencidos, retirados del mercado por razones atribuibles a su proceso de
fabricacin o mandato legal entre otros. Los productos terminados para la venta y muestra
mdicas son incluidos en esta cuenta.
No incluye las provisiones sobre las materias primas que tienen problemas potenciales en su
comercializacin o que al comercializarse realicen una prdida, las que se registran en la cuenta
6957006 Provisiones sobre envases y embalajes.
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Farmindustria S.A.
Manual plan de cuentas de gastos - julio 2010
Cuenta
6957006
Nombre - Descripcin
Provisin de sobre envases y embalajes
Referido al gasto que se provisiona como resultado de pruebas practicadas sobre los envases y
embalajes que tienen problemas potenciales en su comercializacin o que al comercializarse realicen
una prdida.
Incluye el resultado de pruebas sobre productos con margen negativo, exceso de stocks a doce
meses de venta, no cobertura de gastos variables o de corto vencimiento en otros.
No incluye las provisiones contables relacionadas con desmedros. Dichas provisiones son
registradas en la cuenta 6957002 Desmedros envases y embalajes.
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