CONTABILIDAD DE INVERSION Y FINANCIACIN

TALLER ESTADOS FINANCIEROS

Presenta
MBEL FALCONY ROMO
MICHELL MARCELA ZAMBRANO

Docente
YANETH LUCIA MISNAZA MUOZ

Colombia _ Ciudad Pasto

Septiembre, 17 de 2016

NTABILIDAD DE INVERSION Y FINANCIACIN

TALLER ESTADOS FINANCIEROS

Presenta
MBEL FALCONY ROMO
MICHELL MARCELA ZAMBRANO

Docente
YANETH LUCIA MISNAZA MUOZ

ombia _ Ciudad Pasto

Septiembre, 17 de 2016

AJUSTES CONTABLES FIN DE AO

Depreciacin acumulada planta y equipo

Depreciacin= Valor del activo/ vida til
Depreciacin = 134.000.000 x Ao / 20 aos
Depreciacin = 6,700,000
CODIGO

CUENTA

1592

DEPRECIACIN ACUMULADA

159205

Construcciones y edificaciones

5160
516005

DEBE

DEPRECIACIN
Construcciones y edificaciones

6,700,000

Para registrar la depreciacion de construcciones y edificaciones

SUMAS IGUALES

6,700,000

Depreciacin= Valor del activo/ vida til

Depreciacin = 49.629.150 x Ao / 10 aos
Depreciacin = 4,962,915
CODIGO
1592

CUENTA

DEBE

DEPRECIACIN ACUMULADA

159215

Equipo de oficina

5160

DEPRECIACIN

516015

Equipo de oficina

4,962,915

Para registrar la depreciacion de equipo de oficina

SUMAS IGUALES

4,962,915

Depreciacin= Valor del activo/ vida til

Depreciacin = 74.600.000 x Ao / 5 aos
Depreciacin = 14,920,000
CODIGO
1592
159235
5160
516015

CUENTA

DEBE

DEPRECIACIN ACUMULADA
Flota y equipo de transporte
DEPRECIACIN
Flota y equipo de transporte

14,920,000

Para registrar la depreciacion de flota y equipo de transporte

SUMAS IGUALES

14,920,000

Amortizacin del 60% de los gastos pagados por anticipado

1705

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 18.347.000 x 60%

11,008,200

CODIGO

CUENTA

DEBE

5120

ARRENDAMIENTOS

1705

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

11,008,200

Para registrar amortizacin de gastos pagados por anticipado

SUMAS IGUALES

11,008,200

Amortizacin del 70% de los ingresos recibidos por anticipado

2705

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 31.230.000 x 70%

21,861,000

CODIGO

CUENTA

DEBE

4205

OTRAS VENTAS

2705

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

21,861,000

Para registrar amortizacin de los ingresos recibidos por anticipado

SUMAS IGUALES

21,861,000

HABER
6,700,000

6,700,000

HABER
4,962,915

4,962,915

HABER
14,920,000

14,920,000

ado

HABER
11,008,200
11,008,200

pado

HABER
21,861,000

21,861,000

EMPRESA LAS GOLONDRINAS LTDA.

HOJA DE TRABA
01 de Enero a 31 de Diciembr

NIT: 800.001.002-3
Cod.

CUENTA

1105
1110
1205
1305
1399
1435
1516
1524
1540

CAJA
BANCOS
INVERSIONES
CLIENTES
PROVISIONES
MERC. NO FABRI. POR LA EMPRESA
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
EQUIPO DE OFICINA
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

1592
16
1705
2105
2205
2335
2365
2367
2368
2380
2404
2408
2505
2615
2705
3115
3305
3310
3505
4135
4175
4205
4210
5105
5120
5160
5205
5305
5395
6135

DEPRECIACION ACUMULADA
INTANGIBLES
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
BANCOS NACIONALES
PROVEEDORES NACIONALES
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
RETENCION EN LA FUENTE
IMPUESTO AL VENTA RETENIDO
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ACREEDORES VARIOS
IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
SALARIOS POR PAGAR
PARA OBLIGACIONES FISCALES
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
APORTES SOCIALES
RESERVAS OBLIGATORIAS
RESERVAS ESTATUTARIAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
DEVOLUCIONES EN VENTAS
OTRAS VENTAS
FINANCIEROS
GASTOS DE PERSONAL
ARRENDAMIENTOS
DEPRECIACIONES
GASTOS DE PERSONAL VENTAS
FINANCIEROS
GASTOS DIVERSOS
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

BALANCE DE PRUEBA
DEBE
37,450,800
58,960,000
68,000,000
73,743,660

HABER

AJUSTES
DEBE

HABER

6,358,900
120,460,380
134,000,000
49,629,150
74,600,000
32,450,000

26,582,915

4,600,000
18,347,000

11,008,200
130,400,000
73,800,000
20,440,000
38,249,000
31,235,690
5,280,000
4,128,900
19,230,000
37,289,000
15,300,000
3,000,000
31,230,000
35,720,000
8,700,000
5,200,000

BALANCE AJUSTADO
DEBE
HABER
37,450,800
58,960,000
68,000,000
73,743,660
6,358,900
120,460,380
134,000,000
49,629,150
74,600,000
59,032,915
4,600,000
7,338,800
130,400,000
73,800,000
20,440,000
38,249,000
31,235,690
5,280,000
4,128,900
19,230,000
37,289,000
15,300,000
3,000,000
9,369,000
35,720,000
8,700,000
5,200,000

21,861,000

635,890,000

635,890,000

6,354,000

6,354,000
4,278,900
6,125,400

37,560,800
24,000,000
18,360,000
17,236,000
19,470,000
381,534,000

ESTADO DE RESULTA
DEBE

21,861,000

11,008,200
26,582,915

6,354,000
26,139,900
6,125,400

37,560,800
35,008,200
26,582,915
18,360,000
17,236,000
19,470,000
381,534,000

37,560,800
35,008,200
26,582,915
18,360,000
17,236,000
19,470,000
381,534,000

5905
3505

GANANCIAS Y PERDIDAS
SUBTOTALES
UTILIDAD DEL EJERCICIO

1,144,305,790

1,144,305,790

SUMAS IGUALES

59,452,115

59,452,115

1,170,888,705

1,170,888,705

542,105,915
126,049,385

668,155,300

HOJA DE TRABAJO
01 de Enero a 31 de Diciembre del 2015
ESTADO DE RESULTADOS
HABER

BALANCE GENERAL
DEBE
HABER
37,450,800
58,960,000
68,000,000
73,743,660
6,358,900
120,460,380
134,000,000
49,629,150
74,600,000

ASIENTOS DE CIERRE
DEBE
HABER

59,032,915
4,600,000
7,338,800
130,400,000
73,800,000
20,440,000
38,249,000
31,235,690
5,280,000
4,128,900
19,230,000
37,289,000
15,300,000
3,000,000
9,369,000
35,720,000
8,700,000
5,200,000

31,512,346

12,604,939
81,932,100

635,890,000

635,890,000
6,354,000

26,139,900
6,125,400

26,139,900
6,125,400
37,560,800
35,008,200
26,582,915
18,360,000
17,236,000
19,470,000
381,534,000

668,155,300

628,782,790

502,733,405
126,049,385

668,155,300

668,155,300

668,155,300

628,782,790

628,782,790

668,155,300

668,155,300

LAS GOLONDRINAS LTDA

NIT: 800.001.002-3

BALANCE GENERAL CLASIFICADO

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2015 A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja
BANCOS NACIONALES
Inversiones
DEUDORES
Clientes
Provisiones
INVENTARIOS
Mercancas no fabricadas por la empresa
ACTIVOS NO CORRIENTES
Inversiones LP
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Construcciones y edificaciones
Equipo de oficina
Flota y equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Intangibles
DIFERIDOS
Gastos pagados por anticipado
TOTAL ACTIVO

37,450,800
58,960,000
47,600,000
73,743,660

120,460,380
20,400,000
134,000,000
49,629,150
74,600,000
4,600,000
7,338,800

PASIVO
CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Bancos nacionales
PROVEEDORES
Nacionales
CUENTAS POR PAGAR
Costos y gastos por pagar
Retencin en la fuente
Impuestos a las ventas retenidas
Impuestos de industria y comercio
Acreedores varios
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
Impuesto de renta y complementarios
Impuestos sobre las ventas por pagar
OBLIGACIONES LABORALES
Salarios por pagar
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
Para obligaciones fiscales
NO CORRIENTE
Ingresos recibidos por anticipado
Obligaciones finaciera LP
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL
Aportes sociales
RESERVAS
Reservas obligatorias
Reservas estatutarias
UTILIDAD DEL EJERCICIO
utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
Elaborado por:

Revisado por:

DRINAS LTDA

001.002-3

RAL CLASIFICADO

15 A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

TIVO
144,010,800

67,384,760
6,358,900
120,460,380

20,400,000
199,196,235

59,032,915
4,600,000
7,338,800
563,390,975

SIVO

MONIO

91,280,000
91,280,000
73,800,000
73,800,000
99,333,590
20,440,000
38,249,000
31,235,690
5,280,000
4,128,900
56,519,000
19,230,000
37,289,000
15,300,000
15,300,000
3,000,000
3,000,000
48,489,000
9,369,000
39,120,000
387,721,590

O
ONIO

35,720,000
35,720,000
13,900,000
8,700,000
5,200,000
126,049,385
126,049,385
175,669,385
563,390,975
Aprobado por:

TALLER ESTADOS FINANCIEROS

LAS GOLONDRINAS LTDA

NIT: 800.001.002-3

ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO: 1 DE DICIEMBRE DE 2015 A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
INGRESOS OPERACIONALES

comercio al por mayor y al por menor

(-)

Devoluciones en ventas

(-)

COSTO DE LA MERCANCA VENDIDA

comercio al por mayor y al por menor

(=)

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

(-)

GASTOS DE OPERACIN

635,890,000
6,354,000
381,534,000

De Administracin
GASTOS DE PERSONAL VENTAS

37,560,800

Arrendamientos

35,008,200

Depreciaciones

26,582,915

De Ventas
Gastos de personal

18,360,000

(=)

UTILIDAD OPERACIONAL

(+)

INGRESOS NO OPERACIONALES

Otras ventas

26,139,900

Financieros
(-)

6,125,400

GASTOS NO OPERACIONALES
Financieros

17,236,000

Gastos diversos

19,470,000

(=)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

(-)

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

(=)

(25% sobre utilidad neta ajustada a miles)

31,512,346

Reserva legal 10%

12,604,939

UTILIDAD DEL EJERCICIO

Gerente

contador

TALLER ESTADOS FINANCIEROS

LAS GOLONDRINAS LTDA

NIT: 800.001.002-3

ESTADO DE RESULTADOS

DE DICIEMBRE DE 2015 A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

629,536,000

381,534,000
248,002,000
117,511,915

130,490,085
32,265,300

36,706,000

126,049,385
44,117,285

81,932,100

contador

GANANCIAS Y PRDIDAS

CODIGO

CUENTA

DEBE

5905

GANANCIAS Y PRDIDAS

6,354,000

5905

GANANCIAS Y PRDIDAS

5905

GANANCIAS Y PRDIDAS

535,751,915

5905

GANANCIAS Y PRDIDAS

81,932,100

5905

GANANCIAS Y PRDIDAS

31,512,346

5905

GANANCIAS Y PRDIDAS

12,604,939

SUMAS IGUALES

668,155,300

CIERRRE CUENTAS DE INGRESOS

CODIGO

CUENTA

4135

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

4175

DEVOLUCIONES EN VENTAS

4205

OTRAS VENTAS

4210

FINANCIEROS

5905

GANANCIAS Y PRDIDAS

5905

GANANCIAS Y PRDIDAS

DEBE
635,890,000

26,139,900
6,125,400

6,354,000

SUMAS IGUALES

674,509,300

CIERRRE CUENTAS DE GASTOS Y COSTOS

CODIGO

CUENTA

5105

GASTOS DE PERSONAL

5120

ARRENDAMIENTOS

5160

DEPRECIACIN

5205

GASTOS DE PERSONAL VENTAS

5305

FINANCIEROS

5395

GASTOS DIVERSOS

6135

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

5905

GANANCIAS Y PRDIDAS

DEBE

535,751,915

SUMAS IGUALES
3605

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

2404

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

3305

RESERVA LEGAL

535,751,915

126,049,385

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

126,049,385

CONTABILIZACIN DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO

CODIGO

CUENTA

5905

GANANCIAS Y PRDIDAS

3605

UTILIDAD DEL EJERCICIO

81,932,100

SUMAS IGUALES

81,932,100

CONTABILIZACIN DEL IMPUESTO DE RENTA 25%

CODIGO
5905

DEBE

CUENTA
GANANCIAS Y PRDIDAS

DEBE
31,512,346

2404

DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
SUMAS IGUALES

31,512,346

CONTABILIZACIN DE LA RESERVA LEGAL

CODIGO

CUENTA

5905

GANANCIAS Y PRDIDAS

3305

RESERVA LEGAL
SUMAS IGUALES

DEBE
12,604,939

12,604,939

HABER

668,155,300

668,155,300

S
HABER

6,354,000

668,155,300

674,509,300

STOS
HABER
37,560,800
35,008,200
26,582,915
18,360,000
17,236,000
19,470,000
381,534,000

535,751,915

31,512,346
12,604,939
81,932,100

126,049,385

EJERCICIO
HABER

81,932,100
81,932,100

NTA 25%
HABER

31,512,346
31,512,346

EGAL
HABER

12,604,939
12,604,939