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No.
OBSERVACION
PRELIMINAR
Desarrolla la
Condicin
COMENTARIOS DE
LA
ADMINISTRACION
Desarrolla
textualmente
los
comentarios de la
Administracin
sobre la observacin
comunicada
COMENTARIOS DE LOS
ADMINISTRADORES
Exponer el punto de vista del
auditor posterior al anlisis
efectuado.
Describir
la
evidencia analizada y exponer
si se aceptan o no los
comentarios. Expresar si la
observacin
se
mantiene,
constituye asunto menor o se
desvanece.
Recib notificacin:
F:
_________________
Nombre:
____________
Fecha:
_____________
CARTA A LA GERENCIA
San Salvador, xx de xx de 20xx.
Seor (a)(es)
Nombre
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEAU 2016
Presente.
Hemos efectuado (nombre de la auditora), correspondiente al perodo
comprendido del xx de xx de 20xx al xx de xx de 20xx.
Como resultado de nuestra auditora, hemos identificado deficiencias relacionadas
con aspectos de control interno y cumplimiento de leyes, reglamentos y otras
disposiciones aplicables a (rea, proceso o aspecto examinado) (Anexo a la
presente), que al ser superadas, mejoraran la gestin institucional, fortaleciendo
el sistema de control interno, evitando que en el futuro, puedan convertirse en
hallazgos de auditora.
Aprovecho la oportunidad para expresarle mi consideracin y estima.
Atentamente,
INDICE
I. Objetivos de la auditora
II. Alcance de la auditora
III. Procedimientos de auditora aplicados.
IV. Principales realizaciones y logros
V. Resultados de la auditora.
VI. Seguimiento a las recomendaciones de auditoras anteriores
VII.
Recomendaciones de auditora.
VIII.
Conclusin
IX. Prrafo Aclaratorio
Seor (es)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEAU2016
Presente.
El presente informe contiene los resultados de (Auditora de aspectos
Operacionales o de Gestin), por el perodo del xx de xx de 20xx al xx de xx de
20xx. La auditora fue Realizada en cumplimiento al Reglamento de la Unidad de
Objetivos de la auditora.
Objetivo General
Detallar el objetivo general establecido, en f uncin del rea, proceso o
aspecto a examinar.
Objetivos Especficos
Detallar los objetivos establecidos para la auditora.
II.
Alcance de la auditora.
Realizamos Auditora de Interna, para el perodo del xx de Xx al xx de xxxx
de 20xx, de conformidad con Reglamento de la Unidad de Auditora Interna
de Bancos, Financieras y Sociedades de Seguros y Normas Internacionales
para el Ejercicio Profesional de la Auditora interna (NIEPAI). Para tal efecto
se aplicaron pruebas en las reas identificadas como crticas, con base a
procedimientos contenidos en el programa de auditora y que responden a
nuestros objetivos.
Los principales procedimientos de auditora realizados para el cumplimiento
de los objetivos de la auditora, fueron los siguientes:
Detallar un resumen de los procedimientos de auditora efectuados durante
el examen.
III.
IV.
V.
Resultados de la auditora.
Como resultado de los procedimientos aplicados, determinamos las
siguientes condiciones:
Hallazgos:
Detallar los hallazgos con todos sus atributos.
VI.
VII.
Recomendaciones de auditora.
En caso que los hallazgos determinados requieran recomendacin para
prevenir o mejorar los procesos auditados, el auditor deber detallarlas en
este apartado.
VIII.
Conclusin.
De acuerdo a los resultados obtenidos, se concluye lo siguiente: (Establecer
la conclusin de la auditora considerando los objetivos definidos; podr
referirse entre otros, al grado de economa con la que los recursos fueron
adquiridos; la eficiencia, eficacia y efectividad con la que fueron utilizados;
eficacia, calidad y efectividad, con que fueron alcanzados los objetivos).
IX.
Prrafo Aclaratorio
El presente informe contiene los resultados de la Auditora Interna que han
sido elaborado para informar a (Mxima Autoridad) y a los funcionarios
relacionados.